Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО "Деревообрабатывающий комбинат"

Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО "Деревообрабатывающий комбинат"

Организация бухгалтерского учета. Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период. Расшифровки к статьям баланса. Расчет фактической себестоимости единицы готовой продукции. Расчеты с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 21.10.2013
Размер файла 59,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНЭК

Кафедра финансов и экономического анализа

Курсовая работа

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО «Деревообрабатывающий комбинат»

Выполнил: ст. группы ЭУП-205

Набиев А.Т.

Руководитель: ст. препод. каф. ФиЭА

Селезнева А.И.

Уфа - 2008

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНЭК

Кафедра финансов и экономического анализа

Задание

на курсовую работу по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Студент Набиев А.Т.

(Фамилия И.О.)

Группа ЭУП-205 Консультант Селезнева А.И..

(номер группы) (Фамилия И.О.)

1. Тема курсовой работы: Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО «Деревообрабатывающий комбинат»

2. Основное содержание

3. Требования к структуре и оформлению курсовой работы:

3.1. В пояснительной записке должны содержаться следующие разделы:

Введение, начальный баланс, журнал хозяйственных операций, главная книга, оборотная ведомость, заключительный баланс, отчет о прибылях и убытках.

3.2. Пояснительная записка должна быть оформлена в редакторе Microsoft Word в соответствии с требованиями ЕСНД

3.3. Текстовые и графические материалы для презентации работы должны содержать:

4. Источники информации:

Методические указания к выполнению курсовой работы, Интернет-ресурсы, учебники, журналы,

Дата выдачи задания 20.09.08 Дата окончания работы 24.12.08

Руководитель

План выполнения курсовой работы

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

студент Набиев А.Т. группаЭУП-205

Моделирование хозяйственной деятельности и введение бухгалтерского учета на предприятии ООО «Деревообрабатывающий комбинат»

Наименование этапа работ

Трудоёмкость выполнения, час

Процент к общей трудоёмкости, %

Плановый срок предъявления результатов консультанту, № учебной недели

Введение

Описание предприятия

2

4

4

Разработка учетной политики предприятия

4

8

5

Составление баланса на начало отчетного периода и расшифровки остатков на счетах на начало периода.

4

8

6

Составление журнала хозяйственных операций

20

40

7-9

Отражение операций в ведомостях аналитического учета к синтетическим счетам за рассматриваемый период

10

20

10

Составление главной книги

5

10

11

Формирование оборотной ведомости

2

4

12

Заключительный баланс

Отчет о прибылях и убытках

3

6

13

Сдача курсовой работы на проверку

14

Защита

15-17

Студент Набиев А.Т.

Руководитель Селезнева А.И.

Фамилия И.О. подпись

Содержание

Введение
1. Описание модели организации
2. Описание организации бухгалтерского учета
3. Баланс на 01.05.08 г
4. Расшифровки к статьям баланса
5. Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период
6. Расчет фактической себестоимости единицы готовой продукции
7. Аналитические данные
7.1 Состав основных средств и расчет сумм начисления амортизационных отчислений за май
7.2 Оборотная ведомость по счету 10 «Материалы»
7.3 Начисление заработной платы и удержание НДФЛ
7.4 Оборотная ведомость по счету 43 «Готовая продукция»
7.5 Оборотная ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
7.6 Оборотная ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
7.7 Оборотная ведомость по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
7.8 Оборотная ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
8. Счета синтетического учета
9. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
10. Баланс на 01.06.08 г
11. Отчет о прибылях и убытках
Список литературы
Введение
Бухгалтерский учет как неотъемлемая часть системы управления организацией, выступающей в качестве отдельного имущественного комплекса, представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения в денежном выражении информации об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального отражения всех хозяйственных операций.
Основные функции бухгалтерского учета:
· регистрация хозяйственных операций путем их документирования;
· оценка и обобщение в денежном выражении информации по объектам бухгалтерского учета в соответствующих регистрах бухгалтерского учета;
· контроль за сохранностью имущества, целевым и рациональным использованием ресурсов, в том числе путем проведения инвентаризаций;
· систематизация финансовой информации об имущественном положении организации и результатах ее деятельности в бухгалтерской отчетности.
Бухгалтерский учет выполняет свои функции на двух уровнях: на уровне регистрации фактов хозяйственной деятельности с целью получения данных для оперативного управления производственным процессом (аналитический учет) и на уровне обобщения информации в стоимостном выражении в регистратурах бухгалтерского учета для отражения соответствующих данных в бухгалтерской отчетности (синтетический учет).
Цель бухгалтерского учета в отношении информации для внешних пользователей состоит в формировании данных о финансовом положении, финансовых результатах деятельности и изменениях в финансовом положении организации, полезной широкому кругу заинтересованных пользователей при принятии решений.
Цель бухгалтерского учета для внутренних пользователей состоит в формировании информации, полезной руководству организация для принятия управленческих решений.
Основными задачами бухгалтерского учета, сформулированными в Федеральном законе «О бухгалтерском учете» (п. 3, статья 1), являются:
· формирование полной и достоверной информации о деятельности организации, и ее имущественном положении, необходимой внутренним, пользователям бухгалтерской отчетности (руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации), а также внешним (инвесторам, кредиторам и др.);
· обеспечение внутренних и внешних пользователей информацией, необходимой для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;
· предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.
В данной курсовой работе отражены все основные функции и задачи бухгалтерского учета, весь кругооборот средств предприятия, источников их формирования и хозяйственные процессы на основе учета всех осуществляемых операций на предприятии ООО «Деревообрабатывающий комбинат».
1. Описание модели организации
Предприятие: ООО «Деревообрабатывающий комбинат»
Основные виды деятельности:
§ изготовление продукции из дерева;
§ продажа готовой продукции.
Характер выпускаемой продукции:
§ двери межкомнатные (А);
§ банкетки (пуфики) (Б).
2. Описание организации бухгалтерского учета
Специализация учетных работников
Служба управления:
§ Специалисты и служащие: директор
бухгалтер

кассир

секретарь

главный плотник

§ Вспомогательные работники: уборщица

охранник

водитель

Работники основного производства: плотник - 4 человека

паковщик - 1 человек

грузчик - 1 человек

Форма бухгалтерского учета

Согласно п. 4 ст. 8 Закона «О бухгалтерском учёте» № 129 ФЗ от 21 ноября 1996 г, бухгалтерский учёт имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется путём двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учёта, включенных в рабочий план счетов. На предприятии применяется смешанная форма учета: журнально-ордерная, все накопленные данные по первичным документам разносятся в журналы ордера, и автоматизированная система учёта (с применением средств автоматизации).

Учетная политика

В соответствии с п. 3 статьи 6 Закона «О бухгалтерском учете» № 129 ФЗ от 21 ноября 1996 г. и ПБУ 1/98 от 9 декабря 1998 г. устанавливается следующая учётная политика:

1 Бухгалтерский учет ведется в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета, Планом счетов финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67 н.

2 Бухгалтерский учет ведется с использованием регистров журнально-ордерной формы с применением ЭВМ.

3 Организационное построение, состав и соподчинённость отдельных учётных работников устанавливается бухгалтером.

4 Учет основных средств:

§ Стоимость основных средств погашается путем начисления амортизации. Амортизация основных средств производится по линейному способу - исходя из стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта (п. 18 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»). Срок полезного использования основных средств определяется организацией при принятии объекта к бухгалтерскому учету;

§ Затраты на обслуживание производственного процесса по поддержанию основных средств в рабочем состоянии (расходы на технический осмотр и уход, на проведение технического среднего и капитального ремонта) относятся на себестоимость того отчетного периода, в котором были произведены ремонтные работы (п. 27 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», п 5.7 ПБУ 10/99 «Расходы организации»);

§ При необходимости переоценка основных средств производится не чаще одного раза в год (на начало отчетного периода) путем прямого пересчета их стоимости по документально подтвержденным рыночным ценам;

5 Учет нематериальных активов. Первоначальная стоимость нематериальных активов погашается линейным способом, исходя из норм, исчисленных организацией на основе срока их полезного использования (п. 15 ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов»). Суммы амортизации, начисленные по НМА, отражаются на отдельном счете 05 «Амортизация НМА». Весь период использования НМА учитываются по первоначальной стоимости приобретения с отдельным учетом износа до момента возмещения первоначальной стоимости, исходя из срока их полезного использования.

6 Порядок учета товаров и товарно-материальных ценностей. Материальные ценности приходуются на балансовом счете 10 "Материалы" по цене приобретения с учетом расходов, поименованных в ПБУ5/98. Порядок приобретения продукции и заготовление материалов осуществляются с применением счета 10, 60 и без использования счета 15, 16. Материалы списываются по способу ФИФО.

7 Учет затрат на производство ведется с подразделением на прямые, собираемые по дебету счета 20 «Основное производство», и косвенные, отражаемые по дебету счетов 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». В конце отчетного периода косвенные расходы, собираемые по дебету счетов 25 и 26 распределяются между видами продукции - объектами калькулирования следующим образом:

§ Затраты на эксплуатацию оборудования списываются пропорционально количеству часов работы оборудования в течение месяца;

§ Общецеховые расходы списываются пропорционально заработной плате (оплате труда основных производственных рабочих);

§ Общехозяйственные расходы также списываются пропорционально заработной плате основных производственных рабочих.

8 Учет незавершенного производства. Остатки НЗП на конец учетного периода оцениваются в балансе по сумме всех прямых расходов.

9 Оценка готовой продукции в бухгалтерском балансе ведется по полной фактической производственной с/с. Готовая продукция учитывается на счете 43 «Готовая продукция». Учет ведется с использованием счета 40.

10 Порядок отражения выручки от реализации:

§ Выручка от реализации продукции определяется по отгрузке товара;

§ Выручка от реализации продукции, произведенной в результате осуществления уставной деятельности, отражается на счете 90 "Продажи" с начислением НДС в обычном порядке в К счета 68.

11 Распределение и использование чистой прибыли. 50% чистой прибыли в конце года распределяется по фондам:

- 40% от распределяемой суммы - фонд накопления (пока сумма не достигнет 8% от УК);

- 20% - фонд материального поощрения (пока сумма не достигнет 4% от УК);

- 25% - резервный фонд (пока сумма не достигнет 5% от УК);

- 15% - фонд социально-культурных мероприятий (пока сумма не достигнет 3% от УК).

12 Учет кредитов и займов. Задолженность по кредитам и займам отражается в учете на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». По полученным кредитам и займам предприятие уплачивает проценты. Эти затраты списываются в операционные расходы, в том отчетном периоде, в котором они произведены.

13 На предприятии не создаются резервы предстоящих расходов и платежей, включаемые в себестоимость продукции.

14 Организация бухгалтерского учета:

§ Авансовые отчеты по командировочным расходам предоставляются бухгалтеру не позднее 3 дней после возвращения из командировки;

§ В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности предприятие проводит ежегодные и внеплановые инвентаризации имущества и обязательств, в ходе которых проверяется и документально подтверждается их наличие, состояние и оценка;

§ Внезапные инвентаризации кассы и МПЗ проводятся по решению руководителя;

§ Выдача средств в подотчет производится на срок не более 6 месяцев в течении календарного года;

§ Данная учетная политика является не исчерпывающей и при внесении в законодательные акты, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета значительных изменений, может дополняться отдельными приказами по предприятию с доведением до налоговых органов.

3. Баланс на 01.05.08 г.

Актив

Пассив

I. Внеоборотные активы

III. Капитал и резервы

Основные средства (01)

150488

Уставной капитал (80)

1540306

Резервный капитал (82)

38567,82

Итого по разделу I

150488

Итого по разделу III

1578873,82

II. Оборотные активы

IV. Долгосрочные обязательства

Материалы (10)

319290

-

НДС по приобретенным ценностям (19)

25832

Основное производство (20)

432459

Готовая продукция (43)

480780

V. Краткосрочные обязательства

Касса (50)

18540,89

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

30730

Расчетный счет (51)

142269

Расчеты по налогам и сборам (68)

46273,07

Расчеты с подотчетны-ми лицами (71)

5432

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)

27650

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

108436

Итого по разделу II

1533038,89

Итого по разделу V

104653,07

Баланс:

1683526,89

Баланс:

1683526,89

4. Расшифровки к статьям баланса

Расшифровка к статье 10 «Материалы»

№

Наименование

Единица измерения

Цена, руб.

Количество

Сумма, руб.

1

Брус деревянный

м3

5470

51

278970

2

Стекло дверное

м2

486

18

8748

3

Гвозди

кг

248

8

1984

4

Петли

шт

53

230

12190

5

Саморезы

шт

0,5

320

160

6

Поролон

м

97

54

5238

7

Материя обивочная

м

75

160

12000

Итого:

319290

Расшифровка к статье 43 «Готовая продукция»

№

Наименование

Единица измерения

Факт.

с/с

Количество

Сумма, руб.

1

Двери межкомнатные

шт

3930

86

337980

2

Банкетки

шт

1190

120

142800

Итого:

480780

Расшифровка к статье 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№

Наименование поставщика

Сумма, руб.

1

ООО «Магнит»

17300

2

ООО «Сокол»

1700

3

ОАО «Древо»

11730

Итого:

30730

Расшифровка к статье 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

№

Наименование поставщика

Сумма, руб.

1

ООО «Радуга»

58436

2

ООО «ВНЗМ»

50000

Итого:

108436

Расшифровка к статье 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

№

Наименование фонда

Сумма, руб.

1

Федеральный бюджет

0

2

Пенсионный фонд

17650

3

Фонд социального страхования

10000

4

Фонд медицинского страхования, в т.ч.:

- территориальный

- федеральный

0

0

Итого:

27650

Расшифровка к статье 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№

Наименование подотч. лица

Сумма, руб.

1

Жибер Т.С.

Главный плотник

5432

Итого:

5432

бухгалтерский учет себестоимость расчет

5. Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период

№

Содержание хозяйственных операций

Сумма,

руб.

Д

К

1.

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление:

А: брус деревянный - 20 м3 по 5470 руб.,

стекло дверное - 5 м2 по 486 руб.,

гвозди - 2 кг. по 248 руб.,

петли - 100 шт. по 53 руб.,

И т о г о :

109400

2430

496

5300

117626

20-1

10

2.

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление:

Б: брус деревянный - 10 м3 по 5470 руб.,

саморезы 100 шт. по 0,5 руб.

поролон 15 м. по 97 руб.

материя обивочная 50 м. по 75 руб.

И т о г о :

54700

50

1455

3750

59955

20-2

10

3.

Начислена амортизация основных средств:

1) - здания предприятия

- прочего инвентаря

Итого по общехозяйственным ОС:

2) - помещения цеха

- оборудования

Итого по общепроизводственным ОС:

И т о г о :

1646

616

2262

1450

939

2389

4651

26

26

25

25

02

4.
Акцептован счет ООО «Зебра» за поступившее оборудование «Лесопилка»
Сумма НДС

И т о г о :
100000
18000

118000
08

19
60

5.
Акцептован счет ООО «Авто» за доставку оборудования «Лесопилка» и погрузочно-разгрузочные работы
Сумма НДС

И т о г о :
5000
900

5900
08

19

60

6.
Оборудование «Лесопилка» введено в эксплуатацию

(по фактическим расходам 100000 + 5000)

105000

01

08

7.
Переведены денежные средства ООО «Зебра» с расчетного счета за оборудование «Лесопилка»

Возмещен из бюджета НДС
118000

18000
60

68
51

19

8.
Переведены денежные средства ООО «Авто» с расчетного счета за доставку оборудования «Лесопилка» и погрузочно-разгрузочные работы

Возмещен из бюджета НДС
5900

900
60

68
51

19

9.
Поступили денежные средства от ООО «Радуга»

Погашена сумма НДС перед бюджетом:
58436

8913,97
51

68
62

51

10.
Поступили денежные средства от ООО «ВНЗМ»

Погашена сумма НДС перед бюджетом:
50000

7627,12
51

68
62

51

11.

Выданы под отчет секретарю деньги на канцтовары

1000

71

50

12.

Приобретены секретарем канцтовары в магазине

800

26

71

13.

Сдан в кассу остаток подотчетной суммы секретарем

200

50

71

14.
Поступили материалы от ООО «Момент»:
брус деревянный - 5 м3 по 6454,6 руб.,
стекло дверное - 5 м2 по 573,48 руб.,
гвозди - 2 кг. по 292,64 руб.,
петли - 100 шт. по 62,54 руб.
И т о г о :

В том числе НДС:
32273
2867,4
585,28
6254
41979,68

6403,68
10

19
60

15.
Погашена задолженность за поставленные материалы перед:
- ООО «Момент»
- ООО «Магнит»
- ООО «Древо»
И т о г о :

Возмещен из бюджета НДС:

41979,68

17300

11730

71009,68

10831,98

60

68

51

19

16.

Начислена заработная плата работникам

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. А

- за пр. Б

И т о г о :

58500

19500

30000

19010

127010

26

26

20-1

20-2

70

17.

Из заработной платы удержан НДФЛ 13%

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. А

- за пр. Б

И т о г о :

7605

2535

3900

2471,30

16511,30

70

68

18.

Перечислен НДФЛ в бюджет

16511,30

68

51

19.

Сдан в кассу остаток подотчетной суммы главным плотником Жибер Т.С.

5432

50

71

20.

Начислено во внебюджетные фонды с ФОТ (ЕСН) 26%:

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. А

- за пр. Б

И т о г о :

15210

5070

7800

4942,60

33022,60

26

26

20-1

20-2

69

21.

Погашена задолженность перед внебюджетными фондами:

- в федеральный бюджет 6%

- в пенсионный фонд 14%

- в фонд социального страхования 3,2%

- в фонд медицинского страхования:

территориальный 2%

федеральный 0,8%

И т о г о :

7620,6

17781,4

4064,32

2540,2

1016,08

33022,60

69

51

22.

Перечислено с р/с в кассу для выдачи заработной платы

110498,70

50

51

23.

Выдана заработная плата

110498,70

70

50

24.

Затраты на эксплуатацию оборудования списываются в производство и распределяются пропорционально количеству часов работы оборудования в течении месяца (А - 200 ч, Б - 150 ч)

об. Д25/оборудование = 939,0

200/350 = 0,571; 0,571*939,0=536,17

150/350 = 0,429; 0,429*939,0=402,83

И т о г о :

536,17

402,83

939,00

20-1

20-2

25

25.

Закрывается счет общецеховых расходов. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А - 30000, Б - 19010)

И т о г о : 49010,00

об. Д25/цех = 1450,00

30000/49010 = 0,612; 0,612*1450=887,40

19010/49010 = 0,388; 0,388*1450=562,60

И т о г о :

887,40

562,60

1450,00

20-1

20-2

25

26.

Закрывается счет общехозяйственных расходов аналогично общецеховым расходам

об. Д26 = 101342,00

0,612*101342,0 = 62021,30

0,388*101342,0 = 39320,70

И т о г о :

62021,30

39320,70

101342,0

20-1

20-2

26

27.

Выпущена из производства готовая продукция по фактической с/с:

- А: 89 шт. по 3972,061 руб.

- Б: 110 шт. по 1261,91 руб.

И т о г о :

353513,47

138810,13

492323,60

40

20-1

20-2

28.

Отражена плановая с/с готовой продукции:

- по изделию А 89*9390=349770

- по изделию Б 110*1190=130900

И т о г о :

349770,0

130900,0

480670,0

43

40

29.

Отгружена ООО «Строительная компания» ГП

А - 150 шт. по продажной цене 5000 руб.

В т.ч. НДС

750000

114406,78

62

90

30.

Отгружена ООО «Строительная компания» ГП

Б - 180 шт. по продажной цене 1600 руб.

В т.ч. НДС

288000

43932,20

62

90

31.

Отражен НДС по отгруженной продукции

158338,98

90

68

32.

Списывается плановая с/с отгруженной продукции:

- по изделию А 150*3930 = 589500

- по изделию Б 180*1190 = 214200

И т о г о :

589500

214200

803700

90

43

33.

Списывается отклонение фактической с/с от плановой:

В части формы №2

- по изделию А (64 шт);

- по изделию Б (60 шт)

В части оставшейся ГП

- по изделию А (25 шт);

- по изделию Б (50 шт)

2691,9

4314,6

1051,53

3595,57

90

43

40

40

34.

Поступила на р/с оплата от ООО «Сокол» за отгруженную продукцию

Погашена сумма НДС перед бюджетом

1038000

158338,98

51

68

62

51

35.

Реализуется станок «Лесопилка» старой модификации:

Списывается первоначальная стоимость ОС

70000

01-1

01

36.

Списывается амортизация ОС

20000

02

01-1

37.

Станок отгружен покупателю

Поступила на р/с выручка от реализации

80000

80000

62

51

91

62

38.

Списывается остаточная стоимость ОС

50000

91

01-1

39.

Начислен НДС с суммы превышения выручки над первоначальной стоимостью объекта

Погашен НДС перед бюджетом:

12203,39

12203,39

91

68

68

51

40.

Выявлен финансовый результат (прибыль)

об. Д90 = 969045,48

об. К90 = 1038000

68954,52

90

99

41.

Закрывается счет прочих доходов и расходов

28200

91

99

6. Расчет фактической себестоимости единицы продукции

А: ОбК20/1 = СнД20/1 + ОбД20/1 - СкД20/1

ОбК20/1 = 280400 + 218870,87 - 145757,4 = 353513,47

Всего выпущено продукции 1: 89 шт.

с/с ед. пр. 1 = 353513,47 / 89 = 3972,061

Б: ОбК20/2 = СнД20/2 + ОбД20/2 - СкД20/2

ОбК20/2 = 152059 + 124193,73 - 137442,6 = 138810,13

Всего выпущено продукции 2: 110 шт.

с/с ед. пр. 2 = 138810,13 / 110 = 1261,91

Расчет отклонения фактической себестоимости от плановой

А: ?откл-я ед. пр.А = 3972,061 - 3930 = 42,061

Общая ? откл-я = 42,061 * 89 = 3743,43

Б: ?откл-я ед. пр.Б = 1261,91 - 1190 = 71,91

Общая ? откл-я = 71,91 * 110 = 7910,17

7. Аналитические данные

Состав основных средств и расчет сумм амортизационных отчислений за март (линейным способом)

Наименование основных средств

Первоначальная стоимость

Срок полезного использования

Норма амортизаций в год (100%/срок полезного использования)

Сумма амортизаций в год (первонач.ст -тъ* норму аморт. в год)

Сумма амортизаций в месяц (сумма амортизации в год/12)

Здание предприятия

493800

25

0,04

19752

1646,0

Прочий инвентарь

73920

10

0,1

7392

616,0

Итого по общехоз. ОС

567720

27144

2262,0

Помещение цеха

600000

35

0,029

17400

1450,0

Оборудование

56340

5

0,2

11268,0

939,0

Итого по общепр. ОС

656340

28668

2389,0

Итого:

1224060

55812

4651,0

Оборотная ведомость по счету

10 «Материалы»

№

Наимено

вание

Ед изм

СН

Обороты

СК

Д

Д

К

Д

Цена, руб.

Количество

Сумма, руб.

Цена, руб.

Количество

Сумма, руб.

Цена, руб.

Количество

Сумма, руб.

Цена, руб.

Количество

Сумма, руб.

1

Брус

деревянный

м3

5470

51

278970

5470

5

27350

5470

30

164100

5470

26

142220

2

Стекло

дверное

м2

486

18

8748

486

5

2430

486

5

2430

486

18

8748

3

Гвозди

кг

248

8

1984

248

2

496

248

2

496

248

8

1984

4

Петли

шт

53

230

12190

53

100

5300

53

100

5300

53

230

12190

5

Саморезы

шт

0,5

320

160

0,5

100

50

0,5

220

110

6

Поролон

м

97

54

5238

97

15

1455

97

39

3783

7

Материя обивочная

м

75

160

12000

75

50

3750

75

110

8250

Итого:

319290

35576

177581

177285

Начисление заработной платы и удержание НДФЛ

№

Список работников предприятия

№ счета

Начислена з/п

Удержан НДФЛ

Всего к выдаче

1.

Петров В.А.

Директор

26

23400

3042

20358

2.

Маликова Э.Р. Бухгалтер

26

11700

1521

10179

3.

Яковлев Б.Т.

Кассир

26

9100

1183

7917

4.

Сомова В.А. Секретарь

26

5200

676

4524

5.

Глущенко Т.С.

Главный плотник

26

9100

1183

7917

Итого:

58500

7605

50895

6.

Зоева В.С. уборщица

26

3900

507

3393

7.

Попов Г.Т. охранник

26

7800

1014

6786

8.

Плющенко С.Г. водитель

26

7800

1014

6786

Итого:

19500

2535

16965

9.

Тигров П.З.

упаковщик

20

8060

1047,8

7012,2

10.

Лоскутов Г.А. пекарь

20

8450

1098,5

7351,5

11.

Халиков М.Т. пекарь

20

8450

1098,5

7351,5

12.

Жеглова Д.М. пекарь

20

8450

1098,5

7351,5

13.

Зощенко Р.Р.

пекарь

20

8450

1098,5

7351,5

14.

Громов В.В. грузчик

20

7150

929,5

6220,5

Итого:

49010,0

6371,30

42638,70

Оборотная ведомость по счету

43 «Готовая продукция»

Наимено-

вание

продук-

ции

Ед. изм-я

СН

Обороты

СК

Д

Д

К

Д

Коли

чест

во

Факти

ческая

с/с

Сумма, руб.

Коли

чест

во

Факти

ческая

с/с

Сумма, руб.

Коли

чест

во

Факти

ческая

с/с

Сумма, руб.

Коли

чест

во

Факти

ческая

с/с

Сумма, руб.

Двери

шт

86

3930

337980

89

3972,061

353513,47

86

64

3930,00

3972,061

337980,00

254211,90

25

3972,061

99301,6

Банкетки

шт

120

1190

142800

110

1261,91

138810,13

120

60

1190,00

1261,91

142800,0

75714,6

50

1261,91

63095,5

Итого:

480780

492323,6

810706,5

162397,1

Оборотная ведомость по счету

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименования

поставщика

Остаток на

01.05.08 г.

Обороты за отчетный период

Остаток на

01.06.08 г

Д

К

Д

К

Д

К

ООО «Магнит»

17300

17300

ООО «Сокол»

1700

1700

ОАО «Древо»

11730

11730

ОАО «Момент»

41979,68

41979,68

ООО «Зебра»

118000

118000

ООО «Авто»

5900

5900

Итого:

30730,0

194909,68

165879,68

1700,0

Оборотная ведомость по счету

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Наименования

покупателя

Остаток на

01.05.08 г.

Обороты за отчетный период

Остаток на

01.06.08 г

Д

К

Д

К

Д

К

ООО «Строительная

компания»

1038000

1038000

ООО «Радуга»

58436

58436

ООО «ВНЗМ»

50000

50000

Итого:

108436

1038000

1146436

0

Оборотная ведомость по счету

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

№

Наименование фонда

СН

Обороты

СК

Д

К

Д

К

Д

К

1

ФБ (6%)

0

7620,6

7620,6

0

2

ПФ (14%)

17650

17781,4

17781,4

17650

3

ФСС (3,2%)

10000

4064,32

4064,32

10000

4

ФМС, в т.ч.:

- территориальный (2%)

- федеральный (0,8%)

0

0

2540,2

1016,08

2540,2

1016,08

0

0

Итого:

27650

33022,6

33022,6

27650

Начислена заработная плата в сумме: 127010 руб.

Оборотная ведомость по счету

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Подотчетные лица

Остаток на 01.05.08 г.

Обороты за месяц

Остаток на

01.06.08 г.

Д

К

Д

К

Д

К

1. Сомова В.А. секретарь

1000

1000

2 Глущенко Т.С.

главный пекарь

5432

5432

Итого

5432

1000

6432

0

8. Счета синтетического учета

01 « Основные средства» 01-1 «Выбытие основных средств»

Д

К

Сн = 1224060

6) 105000

обД = 105000

35) 70000

обК = 70000

Ск = 1259060

Д

К

Сн = 0

35) 70000

обД = 70000

36) 20000

38) 50000

обК = 70000

Ск = 0

02 «Амортизационные отчисления»

Д

К

Сн = 1073572

36) 20000

обД = 20000

3) 1646

3) 616

3) 1450

3) 939

обК = 4651

Ск = 1058223

08 «Вложения во внеоборотные активы» 10 «Материалы»

Д

К

Сн = 0

4) 100000

5) 5000

обД = 105000

6) 105000

обК = 105000

Ск = 0

Д

К

Сн = 319290

14) 27350

14) 2430

14) 496

14) 5300

обД = 35576

1) 109400

1) 2430

1) 496

1) 5300

2) 54700

2) 50

2) 1455

2) 3750

обК = 177581

Ск = 177285

19 «НДС по приобретенным ценностям» 20/1 «Основное производство»

Д

К

Сн = 25832

4) 18000

5) 900

14) 4923

14) 437,4

14) 89,28

14) 954,0

обД = 25303,68

7) 18000

8) 900

15) 6403,68

15) 2638,98

15) 1789,32

обК = 29731,98

Ск = 21403,7

Д

К

Сн = 280400

1) 109400

1) 2430

1) 496

1) 5300

16) 30000

20) 7800

24) 536,17

25) 887,4

26) 62021,3

обД = 218870,87

27) 353513,47

обК = 353513,47

Ск = 145757,4

20/2 «Основное производство»

Д

К

Сн = 152059

2) 54700

2) 50

2) 1455

2) 3750

16) 19010

20) 4942,6

24) 402,83

25) 562,6

26) 39320,7

обД = 124193,73

27) 138810,13

обК = 138810,13

Ск = 137442,6

25/оборуд “Общепроизводственные расходы” 25/цех “Общепроизводственные расходы”

Д

К

Сн =0

3) 939

обД = 939

24) 536,17

24) 402,83

обК = 939

Ск =0

Д

К

Сн = 0

3) 1450

обД = 1450

25) 887,4

25) 562,6

обК = 1450

Ск = 0

26 «Общехозяйственные расходы» 40 «Выпуск продукции»

Д

К

Сн = 0

3) 1646

3) 616

12) 800

16) 58500

16) 19500

20) 15210

20) 5070

обД = 101342

26) 62021,3

26) 39320,7

обК = 101342

Ск = 0

Д

К

Сн = 0

27) 353513,47

27) 138810,13

обД = 492323,6

28) 349770

28) 130900

33) 2691,9

33) 4314,6

33) 1051,53

33) 3595,57

обК = 492323,6

Ск = 0

43 «Готовая продукция» 51 «Расчетные счета»

Д

К

Сн = 480780

28) 349770

28) 130900

33) 1051,53

33) 3595,57

обД = 485317,1

32) 589500

32) 214200

обК = 803700

Ск = 162397,1

Д

К

Сн = 142269

9) 58436

10) 50000

34) 1038000

37) 80000

обД = 1226436

7) 118000

8) 5900

9) 8913,97

10) 7627,12

15) 41979,68

15) 17300

15) 11730

18) 16511,3

21) 7620,6

21) 17781,4

21) 4064,32

21) 2540,2

21) 1016,08

22) 110498,7

34) 158338,98

39) 12203,39

обК = 542025,74

Ск = 826679,26

50«Касса»

Д

К

Сн = 18540,89

13) 200

19) 5432

22) 110498,7

обД = 116130,7

11) 1000

23) 110498,7

обК = 111498,7

Ск = 23172,89

60 «Расчеты с поставщиками 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Д

К

Сн = 30730

7) 118000

8) 5900

15) 41979,68

15) 17300

15) 11730

обД = 194909,68

4) 118000

5) 5900

14) 32273,0

14) 2867,4

14) 585,28

14) 6254,0

обК = 165879,68

Ск = 1700

Д

К

Сн = 108436

29) 750000

30) 288000

37) 80000

обД = 1118000

9) 58436

10) 50000

62) 1038000

37) 80000

обК = 1226436

Ск = 0

68 «Расчеты по налогам и сборам»

Д

К

Сн = 46273,07

7) 18000

8) 900

9) 8913,97

10) 7627,12

15) 6403,68

15) 2638,98

15) 1789,32

18) 16511,3

34) 158338,98

39) 12203,39

обД = 233326,74

17) 7605

17) 2535

17) 3900

17) 2471,3

31) 158338,98

39) 12203,39

обК = 187053,67

Ск = 0

69 «Расчеты по соц. страхованию и обеспечению»

Д

К

Сн = 27650

21) 7620,6

21) 17781,4

21) 4064,32

21) 2540,2

21) 1016,08

обД = 33022,6

20) 7620,6

20) 17781,4

20) 4064,32

20) 2540,2

20) 1016,08

обК = 33022,6

Ск = 27650

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Д

К

Сн = 0

17) 7605

17) 2535

17) 3900

17) 2471,3

23) 110498,7

обД = 127010

16) 58500

16) 19500

16) 30000

16) 19010

обК = 127010

Ск = 0

71 «Расчеты с подотчетными лицами» 80 «Уставный капитал»

Д

К

Сн = 5432

11) 1000

обД = 1000

12) 800

13) 200

19) 5432

обК = 6432

Ск = 0

Д

К

Сн = 1540306

обД = 0

обК = 0

Ск = 1540306

82 «Резервный капитал»

Д

К

Сн = 38567,82

обД = 0

обК = 0

Ск = 38567,82

90 «Продажи»

Д

К

Сн = 0

31) 158338,98

32) 589500

32) 214200

33) 2691,9

33) 4314,6

40) 68954,52

обД = 1038000

29) 750000

30) 288000

обК = 1038000

Ск = 0

91 «Прочие доходы и расходы» 99 «Прибыли и убытки»

Д

К

Сн = 0

38) 50000

39) 12203,39

41) 17796,61

обД = 80000

37) 80000

обК = 80000

Ск = 0

Д

К

Сн = 0

40) 68954,52

41) 17796,61

обК = 86751,13

Ск = 86751,13

9. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

№ счета

Сальдо на начало

Обороты

Сальдо на конец

Д

К

Д

К

Д

К

01

1224060

105000

70000

1259060

01-1

70000

70000

02

1073572

20000

4651

1058223

08

105000

105000

10

319290

35576

177581

177285

19

25832

25303,68

29731,98

21403,7

20/1

280400

218870,87

353513,47

145757,4

20/2

152059

124193,73

138810,13

137442,6

25/оборуд.

939

939

25/цех

1450

1450

26

101342

101342

40

492323,6

492323,6

43

480780

485317,1

803700

162397,1

50

18540,89

116130,7

111498,7

23172,89

51

142269

1226436

542025,74

826679,26

60

30730

194909,68

165879,68

1700

62

108436

1118000

1226436

68

46273,07

233326,74

187053,67

69

27650

33022,6

33022,6

27650

70

127010

127010

71

5432

1000

6432

80

1540306

1540306

82

38567,82

38567,82

90

1038000

1038000

91

80000

80000

99

86751,13

86751,13

Итого:

2757098,89

2757098,89

5953151,70

5953151,70

2753197,95

2753197,95

Баланс на 01.06.08 г.

Актив

Пассив

I. Внеоборотные активы

III. Капитал и резервы

Основные средства (01)

200837

Уставной капитал (80)

1540306,00

Резервный капитал (82)

38567,82

Итого по разделу I

200837

Итого по разделу III

1578873,82

II. Оборотные активы

IV. Долгосрочные обязательства

Материалы (10)

177285

-

НДС по приобретенным ценностям (19)

21403,70

Основное производство (20)

283200

Готовая продукция (43)

162397,1

V. Краткосрочные обязательства

Касса (50)

23172,89

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

1700

Расчетный счет (51)

826679,26

Расчеты по налогам и сборам (68)

-

Расчеты с подотчетны-ми лицами (71)

-

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)

27650,00

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

-

Прибыли и убытки (99)

86751,13

Итого по разделу II

1494137,95

Итого по разделу V

116101,13

Баланс:

1694974,95

Баланс:

1694974,95

11. Отчет о прибылях и убытках

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

1

2

3

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

879661,02

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

810706,50

Валовая прибыль

030

68954,52

Коммерческие расходы

040

Управленческие расходы

050

Прибыль (убыток) от продаж

060

68954,52

II. Операционные доходы и расходы

Проценты к получению

070

Проценты к уплате

080

Доходы от участия в других организациях

090

Прочие доходы

100

80000

Прочие расходы

110

62203,39

Прибыль до налогообложения

140

86751,13

Оложенные налоговые активы

150

Оложенные налоговые обязательства

160

Текущий налог на прибыль

170

20820,27

Чистая прибыль отчетного периода

65930,86

Список литературы

1. Новый план счетов бухгалтерского учета. Под ред. А.С. Бакаева, -М.: Информационное агентство ИПБ-БИНФА,2003г.-176с.

2. Бакина С.И., Злобина Л.В., Исаева И.А., Исаев С.Г., Самоучитель по бухучету. 4-ое изд., перераб. и доп. - М.:Бератор,2003.-368с.

3. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. /Кондраков Н.П. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2001. - 635 с.

4. Бухгалтерский учет в производственном и торговом предпринимательстве: Учебное пособие для студентов вузов / Грабова Н.Н., Добровольский В.Н. - К.: Экономика, финансы и право. - 2000. - 582 с.

5. http://kek.ksu.ru/EOS/Lisa/index.html

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены