Составить вступительный баланс по данным остатков

Размещено на http://www.allbest.ru/

Южно-Сахалинский институт экономики, права и информатики

Кафедра «Финансы и учет»

Контрольная работа

По дисциплине: «Теория бухучета»

Выполнила: студентка 1 курса,

заочного факультета, группы ФК-15

Шемякина Надежда Павловна

Проверила:

Че Валерия Викторовна

Южно-Сахалинск 2007

Содержание

Введение

1. Задание по теории бухгалтерского учета

2. Составить вступительный баланс по данным остатков

3. По хозяйственным операциям составить регистрационный журнал, проставить корреспонденцию счетов по операциям

4. Разнести хозяйственные операции по счетам, подсчитать обороты и вывести остатки на конец отчетного периода

5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за январь

6. Определить правильность отражения операций и подсчета итогов путем составления оборотных ведомостей по аналитическим счетам. Сверить итоги аналитических ведомостей с данными синтетического учета

7. Составить баланс предприятия «Космос»

8. Тест

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Теория бухгалтерского учета является обязательным предметом при подготовки специалистов в сфере бухгалтерского учета, анализа и аудита, кредитования, налогообложения, финансирования, а так же для обучения менеджеров всех уровней. Государственный стандарт по дисциплине бухгалтерского учета определяет базовый объем знаний для получения теории, практики и профессиональных навыков современных специалистов.

Актуальность бухгалтерского учета в том, что он является важнейшим звеном формирования экономической политики предприятий, инструментом бизнеса, одним из главных механизмов управления производством и сбытом продукции.

Цель контрольной работы - получение знаний теоретических основ и методики теории учета для последующего применения их на практике. Для достижения поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:

- ознакомиться с теоретическими аспектами бухгалтерского учета;

- изучить соответствующие учебные пособия, нормативные документы и другую экономическую литературу;

- по мере изучения теории курса последовательно выполнить контрольную работу, делая при этом необходимые расчеты.

бухгалтерский корреспонденция синтетический

1. Задание по теории бухгалтерского учета

Остатки по синтетическим счетам на 01.01.200___ г. по предприятию «Космос»

№ п/п	Наименование синтетического счета	Сумма, тыс. руб.
1.	Основные средства	123000
2.	Уставный капитал	156865
3.	Нераспределенная прибыль	5670
4.	Производственные запасы, в том числе: - сырье и материалы - топливо	30600 4500
5.	Расчеты с персоналом по оплате труда	6100
6.	Готовая продукция	9750
7.	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	5660
8.	Расчетные счета	11420
9.	Расчеты с подотчетными лицами	25
10.	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	5000

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 января 200 ___ г.

№ п/п	Наименование поставщика	Сумма, тыс. руб.
1.	База хлебопродуктов	4210
2.	Ждановский сахарный завод	1450
	ИТОГО	5660

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 января 200 ___ г.

№ п/п	Ф.И.О.	Должность	Сумма, тыс. руб.
1.	Борисов И.А.	Экспедитор	17
2.	Иванов М.И.	Начальник цеха	8
	ИТОГО		25

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Сырье и материалы» на 1 января 200 __ г.

№ п/п	Сырье	Единица измерения	Цена, тыс. руб.	Количество	Сумма, тыс. руб.
1.	Патока	т	120	150	18000
2.	Кукуруза	т	90	60	5400
3.	Ячмень	т	60	120	7200
	ИТОГО:	-	-	-	30600

Журнал хозяйственных операций за январь

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, тыс. руб.
А	1	2
1.	Поступило на склад от Базы хлебопродуктов: - ячменя, 20 т - кукурузы, 30 т	1200 2700
2.	Поступил в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм от экспедитора Борисова И.А.	17
3.	Израсходовано начальником цеха Ивановым М.И. на нужды производства	8
4.	Перечислено с расчетного счета в кассу: - на выдачу заработной платы; - на хозяйственные расходы	6100 30
5.	Отпущено со склада в производство: - патоки, 60 т - ячменя, 40 т - кукурузы, 25 т	7200 - 2250
6.	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка	9000
7.	Поступили безвозмездно от другого предприятия электромоторы	1420
8.	Выдано под отчет Петрову С.П. на хозяйственные расходы	10
9.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - по краткосрочным кредитам банка - Ждановскому сахарному заводу - Базе хлебопродуктов	2800 1450 -
10.	Выдано из кассы: - заработная плата работникам - под отчет начальнику цеха Иванову М.И.	6100 15
11.	Поступило от Турбовского сахарного завода: - патоки, 50 т - патоки, 30 т	6000 -
12.	Отпущено со склада для нужд производства топливо	1100
13.	Отпущено со склада в производство: - патоки, 80 т - кукурузы, 30 т - ячменя, 60 т	9600 2700 3600
14.	Возвращены на склад из производства остатки неиспользованного сырья: - ячменя, 2 т - кукурузы, 3 т	120 270

2. Составить вступительный баланс по данным остатков

Вступительный баланс по данным предприятия «Космос», тыс. руб.

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	123000
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	123000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	44850
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	35100
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214	9750
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
1	2	3	4
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	25
в том числе покупатели и заказчики	241
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	11420
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	56295
БАЛАНС	300	179295

ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	156865
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	( )	( )
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	5670
ИТОГО по разделу III	490	162535
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	5000
Кредиторская задолженность	620	11760
в том числе: поставщики и подрядчики	621	5660
задолженность перед персоналом организации	622	6100
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623
задолженность по налогам и сборам	624
прочие кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	16760
БАЛАНС	700	179295

3. По хозяйственным операциям составить регистрационный журнал, проставить корреспонденцию счетов по операциям

Журнал регистрации хозяйственных операции предприятия «Космос»

№ п/п	Наименование хозяйственных операций	Корреспонденция счетов	Сумма, тыс. руб.
		Дебет	Кредит
А	1	2	3	4
1.	Поступило на склад от Базы хлебопродуктов: - ячменя, 20 т - кукурузы, 30 т	10.01	60	1200 2700
2.	Поступил в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм от экспедитора Борисова И.	50	71	17
3.	Израсходовано начальником цеха Ивановым М.И. на нужды производства	20	71	8
4.	Перечислено с расчетного счета в кассу: - на выдачу заработной платы - на хозяйственные расходы	50	51	6100 30
5.	Отпущено со склада в производство:
	- патоки, 60 т - кукурузы, 25 т	20	10.01	7200 2250
6.	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка	51	66	9000
7.	Поступили безвозмездно от другого предприятия электромоторы	08	98	1420
8.	Выдано под отчет Петрову С.П. на хозяйственные расходы	71	50	10
9.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - по краткосрочным кредитам банка - Ждановскому сахарному заводу	66	51	2800
		60	51	1450
10.	Выдано из кассы: - заработная плата работникам - под отчет начальнику цеха Иванову М.И.	70	50	6100
		71	50	15
11.	Поступило от Турбовского сахарного завода: - патоки, 50 т	10.01	60	6000
12.	Отпущено со склада для нужд производства топливо	20	10.03	1100
13.	Отпущено со склада в производство: - патоки, 80 т - кукурузы, 30 т - ячменя, 60 т	20	10.01	9600 2700 3600
14.	Возвращены на склад из производства остатки неиспользованного сырья: - ячменя, 2 т - кукурузы, 3 т	10.01	20	120 270

4. Разнести хозяйственные операции по счетам, подсчитать обороты и вывести остатки на конец отчетного периода

Поступило на склад от Базы хлебопродуктов:

- ячменя, 20 т - 1200 тыс. руб.;

- кукурузы, 30 т - 2700 тыс. руб.

Дт 10.01 Кт Дт 60 Кт

С1 - 35100				С1 - 5660
1200 2700				1200 2700
Об. - 3900	-		-	Об. - 3900
С2 - 39000				С2 - 9560

Поступил в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм от экспедитора Борисова И.А. - 17 тыс. руб.

Дт 50 Кт Дт 71 Кт

-			С1 - 25
17				17
Об. - 17	-		-	Об. - 17
С2 - 17			С2 - 8

3. Израсходовано начальником цеха Ивановым М.И. на нужды производства - 8 тыс. руб.

Дт 20 Кт Дт 71 Кт

-			С1 - 8
8				8
Об. - 8	-		-	Об. - 8
С2 - 8			-

Перечислено с расчетного счета в кассу:

- на выдачу заработной платы - 6100 тыс. руб.;

- на хозяйственные расходы - 30 тыс. руб.

Дт 50 Кт Дт 51 Кт

С1 - 17			С1 - 11420
6100 30				6100 30
Об. - 6130	-		-	Об. - 6130
С2 - 6147			С2 - 5290

5. Отпущено со склада в производство:

- патоки, 60 т - 7200 тыс. руб.;

- кукурузы, 25 т - 2250 тыс. руб.

Дт 20 Кт Дт 10.01 Кт

С1 - 8			С1 - 39000
7200 2250				7200 2250
Об. - 9450	-		-	Об. - 9450
С2 - 9458			С2 - 29550

6. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка - 9000 тыс. руб.

Дт 51 Кт Дт 66 Кт

С1 - 5290				С1 - 5000
9000				9000
Об. - 9000	-		-	Об. - 9000
С2 - 14290				С2 - 14000

7. Поступили безвозмездно от другого предприятия электромоторы - 1420 тыс. руб.

Дт 08 Кт Дт 98 Кт

С1 - 123000				-
1420				1420
Об. - 1420	-		-	Об. - 1420
С2 - 124420				С2 - 1420

8. Выдано под отчет Петрову С.П. на хозяйственные расходы - 10 тыс. руб.

Дт 71 Кт Дт 50 Кт

-			С1 - 6147
10				10
Об. - 10	-		-	Об. - 10
С2 - 10			С2 - 6137

9. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:

- по краткосрочным кредитам банка - 2800 тыс. руб.;

- Ждановскому сахарному заводу - 1450 тыс. руб.

Дт 66 Кт Дт 51 Кт

	С1 - 14000		С1 - 14290
2800				2800
Об. - 2800	-		-	Об. - 2800
	С2 -11200		С2 - 11490

Дт 60 Кт Дт 51 Кт

	С1 - 9560		С1 - 11490
1450				1450
Об. - 1450	-		-	Об. - 1450
	С2 - 8110		С2 - 10040

10. Выдано из кассы:

заработная плата работникам - 6100 тыс. руб.;

под отчет начальнику цеха Иванову М.И. - 15 тыс. руб.

Дт 70 Кт Дт 50 Кт

	С1 - 6100		С1 - 6137
6100				6100
Об. - 6100	-		-	Об. - 6100
	-		С2 - 37

Дт 71 Кт Дт 50 Кт

С1 - 10			С1 - 37
15				15
Об. - 15	-		-	Об. - 15
С2 - 25			С2 - 22

11. Поступило от Турбовского сахарного завода: патоки, 50 т - 6000 тыс. руб.

Дт 10 Кт Дт 60 Кт

С1 - 29550				С1 - 8110
6000				6000
Об. - 6000	-		-	Об. - 6000
С2 - 35550				С2 - 14110

12. Отпущено со склада для нужд производства топливо - 1100 тыс. руб.

Дт 20 Кт Дт 10.03 Кт

С1 - 9458			С1 - 35550
1100				1100
Об. - 1100	-		-	Об. - 1100
С2 - 10558			С2 - 34450

13. Отпущено со склада в производство:

патоки, 80 т - 9600 тыс. руб.;

кукурузы, 30 т - 2700 тыс. руб.;

ячменя, 60 т - 3600 тыс. руб.

Дт 20 Кт Дт 10.01 Кт

С1 - 10558			С1 - 34450
9600 2700 3600				9600 2700 3600
Об. - 15900	-		-	Об. - 15900
С2 - 26458			С2 - 18550

14. Возвращены на склад из производства остатки неиспользованного сырья:

ячменя, 2 т - 120 тыс. руб.;

кукурузы, 3 т - 270 тыс. руб.

Дт 10.01 Кт Дт 20 Кт

С1 - 18550			С1 - 26458
120 270				120 270
Об. - 390	-		-	Об. - 390
С2 - 18940			С2 - 26068

5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за январь

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета по предприятию «Космос» за январь, тыс. руб.

Код счета	Остаток на начало месяца	Обороты за месяц	Остаток на конец месяца
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
А	1	2	3	4	5	6
01	123000		-	-	123000
08	-		1420	-	1420
10	35100		10290	26450	18940
20	-		26458	390	26068
43	9750		-	-	9750
50	-		6147	6125	22
51	11420		9000	10380	10040
60		5660	1450	9900		14110
66		5000	2800	9000		11200
70		6100	6100	-		-
71	25		25	25	25
80		156865	-	-		156865
84		5670	-	-		5670
98		-	-	1420		1420
ИТОГО:	179295	179295	63690	63690	189265	189265

6. Определить правильность отражения операций и подсчета итогов путем составления оборотных ведомостей по аналитическим счетам. Сверить итоги аналитических ведомостей с данными синтетического учета

Поступило на склад от Базы хлебопродуктов: ячменя, 20 т - 1200 тыс. руб.; кукурузы, 30 т - 2700 тыс. руб.

Дт 10.01 Кт Дт 60 Кт

С1 - 7200				С1 - 5660
1200				1200
Об. - 1200	-		-	Об. - 1200
С2 - 8400				С2 - 6860

Дт 10.01 Кт Дт 60 Кт

С1 - 5400				С1 - 6860
2700				2700
Об. - 2700	-		-	Об. - 2700
С2 - 8100				С2 - 9560

2. Отпущено со склада в производство: патоки, 60 т - 7200 тыс. руб.; кукурузы, 25 т - 2250 тыс. руб.

Дт 20 Кт Дт 10.01 Кт

С1 - 8			С1 - 18000
7200				7200
Об. - 7200	-		-	Об. - 7200
С2 - 7208			С2 - 10800

Дт 20 Кт Дт 10.01 Кт

С1 - 7200			С1 - 8100
2250				2250
Об. - 2250	-		-	Об. - 2250
С2 - 9450			С2 - 5850

3. Поступило от Турбовского сахарного завода: патоки, 50 т - 6000 тыс. руб.

Дт 10.01 Кт Дт 60 Кт

С1 - 10800				С1 - 8110
6000				6000
Об. - 6000	-		-	Об. - 6000
С2 - 16800				С2 - 14110

4. Отпущено со склада для нужд производства топливо - 1100 тыс. руб.

Дт 20 Кт Дт 10.03 Кт

С1 - 9458			С1 - 4500
1100				1100
Об. - 1100	-		-	Об. - 1100
С2 - 10558			С2 - 3400

5. Отпущено со склада в производство: патоки, 80 т - 9600 тыс. руб.; кукурузы, 30 т - 2700 тыс. руб.; ячменя, 60 т - 3600 тыс. руб.

Дт 20 Кт Дт 10.01 Кт

С1 - 10558			С1 - 16800
9600				9600
Об. - 9600	-		-	Об. - 9600
С2 - 20158			С2 - 7200

Дт 20 Кт Дт 10.01 Кт

С1 - 20158			С1 - 5850
2700				2700
Об. - 2700	-		-	Об. - 2700
С2 - 22858			С2 - 3150

Дт 20 Кт Дт 10.01 Кт

С1 - 22858			С1 - 8400
3600				3600
Об. - 3600	-		-	Об. - 3600
С2 - 26458			С2 - 4800

6. Возвращены на склад из производства остатки неиспользованного сырья: ячменя, 2 т - 120 тыс. руб.; кукурузы, 3 т - 270 тыс. руб.

Дт 10.01 Кт Дт 20 Кт

С1 - 4800			С1 - 26458
120				120
Об. - 120	-		-	Об. - 120
С2 - 4920			С2 - 26338

Дт 10.01 Кт Дт 20 Кт

С1 - 3150			С1 - 26338
270				270
Об. - 270	-		-	Об. - 270
С2 - 3420			С2 - 26068

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету «Сырье и материалы» по предприятию «Космос» за январь, тыс. руб.

№ п/п	Наименование сырья	Ед. изм	Цена	Остаток на начало месяца	Обороты за месяц	Остаток на конец месяца
				Кол-во	Сумма	дебет	кредит	Кол-во	Сумма
						Т		т
1.	Ячмень	Т	60	120	7200	22	1320	60	3600	82	4920
2.	Кукуруза	Т	90	60	5400	33	2970	55	4950	38	3420
3.	Патока	Т	120	150	18000	50	6000	140	16800	60	7200
	ИТОГО:	-	-	-	30600	-	10290	-	25350	-	15540

Поступило на склад от Базы хлебопродуктов сырье на сумму 3900 тыс. руб. (код счета 60.01).

Дт 10 Кт Дт 60.01 Кт

С1 - 35100				С1 - 4210
3900				3900
Об. - 3900	-		-	Об. - 3900
С2 - 39000				С2 - 8110

Поступил в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм от экспедитора Борисова И.А. - 17 тыс. руб. (код счета 71.01)

Дт 50 Кт Дт 71.01 Кт

-			С1 - 17
17				17
Об. - 17	-		-	Об. - 17
С2 - 17			-

3. Израсходовано начальником цеха Ивановым М.И. на нужды производства - 8 тыс. руб. (код счета 71.02).

Дт 20 Кт Дт 71.02 Кт

-			С1 - 8
8				8
Об. - 8	-		-	Об. - 8
С2 - 8			-

4. Выдано под отчет Петрову С.П. на хозяйственные расходы - 10 тыс. руб. (код счета 71.03).

Дт 71.03 Кт Дт 50 Кт

-			С1 - 6147
10				10
Об. - 10	-		-	Об. - 10
С2 - 10			С2 - 6137

5. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: Ждановскому сахарному заводу - 1450 тыс. руб. (код счета 60.02).

Дт 60.02 Кт Дт 51 Кт

	С1 - 1450		С1 - 11490
1450				1450
Об. - 1450	-		-	Об. - 1450
	-		С2 - 10040

6. Выдано из кассы под отчет начальнику цеха Иванову М.И. - 15 тыс. руб. (код счета 71.02).

Дт 71.02 Кт Дт 50 Кт

-			С1 - 37
15				15
Об. - 15	-		-	Об. - 15
С2 - 15			С2 - 22

7. Поступило от Турбовского сахарного завода сырье на сумму - 6000 тыс. руб. (код счета 60.03).

Дт 10 Кт Дт 60.03 Кт

С1 - 29550				-
6000				6000
Об. - 6000	-		-	Об. - 6000
С2 - 35550				С2 - 6000

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по предприятию «Космос» за январь, тыс. руб.

№ п/п	Наименование поставщиков, Ф.И.О. подотчетных лиц	Сальдо на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо на конец месяца
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1.	База хлебопродуктов		4210	-	3900		8110
2.	Ждановский сахарный завод		1450	1450	-		-
3.	Турбовский сахарный завод		-	-	6000		6000
	ИТОГО:	-	5660	1450	9900	-	14110

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету «Расчеты с подотчетными лицами» по предприятию «Космос» за январь, тыс. руб.

№ п/п	Наименование поставщиков, Ф.И.О. подотчетных лиц	Сальдо на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо на конец месяца
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1.	Борисов И.А.	17		-	17	-
2.	Иванов М.И.	8		15	8	15
3.	Петров С.П.	-		10	-	10
	ИТОГО:	25	-	25	25	25	-

Путем составления оборотных ведомостей по аналитическим счетам была определена правильность отражения операций при подсчете итогов. При сверке итогов аналитических ведомостей с данными синтетического учета выявлена их абсолютная идентичность.

7. Составить баланс предприятия «Космос»

Баланс предприятия «Космос» за отчетный период приведен в приложении 1.

8. Тест

На забалансовых счетах ведется:

двойная запись;

односторонняя запись;

двойная и простая.

Забалансовый счет - счет бухгалтерского учета, сальдо которого не входит в баланс; отражает денежные права или обязательства, которые могут реализоваться при определенных условиях. Забалансовые счета предназначены для обобщения информации о наличии и движении ценностей, временно находящихся в пользовании или распоряжении организации (арендованных основных средств, материальных ценностей на ответственном хранении, в переработке и т.п.), условных прав и обязательств, а также для контроля за отдельными хозяйственными операциями. Бухгалтерский учет указанных объектов ведется по односторонней записи (вариант 2).

Какой признак положен в основу строения журналов-ордеров?

Произвольный;

Дебетовый;

Кредитовый;

Смешанное строение.

Журнал-ордер - учетная таблица, построенная по шахматной форме, позволяющая одной записью учитывать операцию на двух счетах - дебетуемом и кредитуемом. В основу строения журналов-ордеров положен признак кредитового строения (вариант 3).

Что такое план счетов бухгалтерского учета?

Перечень всех аналитических счетов, используемых в учете;

Совокупность счетов синтетических и аналитических;

Совокупность синтетических, аналитических и субсчетов;

Единый нормативный документ, в котором приводится систематизированный перечень синтетических счетов бухгалтерского учета и их шифры.

«...план счетов бухгалтерского учета - систематизированный перечень синтетических счетов бухгалтерского учета;...». Более полное определение плана счетов бухгалтерского учета - это единый нормативный документ, в котором приводится систематизированный перечень синтетических счетов бухгалтерского учета и их шифры (вариант 4).

Каков смысл бухгалтерской записи Д-т сч. 20 «Основное производство» К-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»?

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы;

Израсходовано подотчетным лицом на нужды производства;

Израсходовано подотчетным лицом на приобретение ГСМ.

Для того, чтобы акцептовать счет поставщика за поступившие материалы необходимо сделать следующую бухгалтерскую запись:

Д-т 10 К-т 60

Д-т 19 К-т 60 - НДС

Для того, чтобы провести израсходованную подотчетным лицом сумму на приобретение ГСМ необходимо записать следующим образом:

Д-т 10.03 К-т 71

Соответственно Д-т 20 К-т сч. 71 - израсходовано подотчетным лицом на нужды производства (вариант 2).

Начислены взносы органам социального страхования и обеспечения.

Д-т 20 К-т 69;

Д-т 69 К-т 20, 23;

Д-т 70 К-т 69;

Д-т 69 К-т 51.

Так как взносы начислены органам социального страхования и обеспечения, то К-т сч. 69, бухгалтерская запись будет:

Д-т 20 К-т 69 - начисление взносов органам социального страхования и обеспечения (вариант 1).

Как группируется имущество хозяйства по источникам образования?

Заемные, привлеченные и собственные;

Закрепленные и заемные;

Закрепленные и специального назначения;

Собственные и привлеченные.

«...7.2. Имуществом признаются хозяйственные средства, контролируемые организацией в результате прошлых событий ее хозяйственной деятельности и которые должны принести ей экономические выгоды в будущем <*>...». Источники формирования имущества организации подразделяются на собственные (собственный капитал) и заемные (привлеченные средства). Соответственно имущество хозяйства по источникам образования группируется на заемные, привлеченные и собственные средства (вариант 1).

Как группируется имущество хозяйства по функциональной роли в процессе воспроизводства?

Средства производства, оборотные средства, отвлеченные средства;

Основные, оборотные, отвлеченные средства;

Средства в сфере производства, средства в сфере обращения, средства во внепроизводственной сфере;

Основные, оборотные, средства во внепроизводственной сфере.

Воспроизводство - воссоздание израсходованных факторов производства (природных ресурсов, рабочей силы, средств производства) посредством их последующего производства Воспроизводственный процесс - процесс «производство-распределение - обмен-потребление», стадии которого характеризуют состояния, которые проходит экономический продукт от его создания до потребления по мере изменения во времени.

Имущество хозяйства по функциональной роли в процессе воспроизводства группируется по средствам производства, оборотным средствам и отвлеченным (вариант 1).

В ноябре при инвентаризации материальных ценностей обнаружена недостача. На сумму недостачи сделана бухгалтерская проводка:

Д-т 94 К-т 10;

Д-т 26 К-т 10;

Д-т 91 К-т 10.

Код счета 94 - «Недостачи и потери от порчи ценностей», код счета 26 - «Общехозяйственные расходы», код счета 91 - «Прочие доходы и расходы». Следовательно, сумму недостачи необходимо записать следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т 94 К-т 10 (вариант 1).

Счет 99 - это:

активно-пассивный счет;

контрактивный;

пассивный счет.

Код счета 99 «Прибыли и убытки» предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году. Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток) слагается из финансового результата от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов. По дебету счета 99 «Прибыли и убытки» отражаются убытки (потери, расходы), а по кредиту - прибыли (доходы) организации, счет - активно-пассивный (вариант 1).

На какие группы можно подразделить всю учетную информацию?

Оперативного и статистического учета;

Оперативного, бухгалтерского и статистического учета;

Оперативного учета, оперативного анализа и статистического учета;

Нормативная, учетная, плановая.

Учетная - составная часть управления экономическими процессами и объектами, сущность которого состоит в фиксации их состояния и параметров, сборе и накоплении сведений об экономических объектах и процессах, отражении этих сведений в учетных ведомостях. Учетная информация делится на три категории:

- оперативная;

- бухгалтерская - о деятельности конкретного предприятия и хозяйственный учет;

- статистическая - количественная и качественная характеристика массовой общественности (вариант 2).

Распорядительные документы - …

Применяются для подтверждения факта совершения операции;

Предназначены для передачи указаний исполнителю хозяйственной операции;

Сочетают признаки первичных и накопительных документов;

В учете не применяются.

Распорядительные документы - документы, содержащие распоряжение о совершении хозяйственной операции. Соответственно распорядительные документы предназначены для передачи указаний исполнителю хозяйственной операции (вариант 2).

Составить бухгалтерский баланс организации, сгруппировав хозяйственные средства и источники их образования в соответствующие разделы баланса: внеоборотные активы; оборотные активы; капитал и резервы; долгосрочные обязательства; краткосрочные обязательства.

№ п/п	Наименование средств и источников их образования	Сумма, тыс. руб.
1.	Сооружения	9680
2.	Валютный счет	350
3.	Товары отгруженные	59
4.	Сырье и материалы	225
5.	Задолженность бюджету по налогам	520
6.	Расчетный счет в банке	2160
7.	Задолженность подотчетных лиц	28
8.	Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев	10000
9.	Целевые финансирования и поступления	350
10.	Резервный капитал	940
11.	Задолженность поставщикам	2000
12.	Задолженность по оплате труда	2792
13.	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	3000
14.	Готовая продукция	1000
15.	Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал	100

Группировка хозяйственных средств и источников их образования в соответствующие разделы баланса, тыс. руб.

Раздел	Группа статей	Статьи	Сумма
1	2	3	4
АКТИВ
Внеоборотные активы	Основные средства	Сооружения	9680
Оборотные активы	Запасы	Сырье и материалы	225
		Товары отгруженные	59
		Готовая продукция	1000
	НДС по приобретенным ценностям	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	3000
	Дебиторская задолженность (платежи, ожидаемые в течение 12 месяцев)	Задолженность подотчетных лиц	28
		Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал	100
	Денежные средства	Расчетные счета	2160
		Валютные счета	350
Итого	-	-	16602
ПАССИВ
Капитал и резервы	Резервный капитал	Резервный капитал	940
Долгосрочные обязательства	Заемные средства	Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев	10000
Краткосрочные обязательства	Заемные средства	Целевые финансирования и поступления	350
	Кредиторская задолженность	Задолженность бюджету по налогам	520
		Задолженность поставщикам	2000
		Задолженность по оплате труда	2792
Итого	-	-	16602

Заключение

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежной форме об имуществе организации, ее обязательствах и их движении. Основными задачами бухгалтерского учёта являются:

- обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчётности для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении организации хозяйственных операций и их целесообразности, наличия и движения имущества и обязательств, использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утверждением нормами;

- предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения её финансовой устойчивости.

В контрольной работе были составлены:

- вступительный баланс по данным остатков предприятия «Космос» на начало января месяца;

- регистрационный журнал по хозяйственным операциям;

- проставлена корреспонденция счетов по хозяйственным операциям;

- были разнесены хозяйственные операции по счетам;

- подсчитаны обороты и выведены остатки на конец отчетного периода предприятия «Космос»;

- составлена оборотная ведомость по синтетическим счетам предприятия;

- путем составления оборотных ведомостей по аналитическим счетам была определена правильность отражения операций при подсчете итогов.

Практическую часть контрольной работы завершает составление баланса за исследуемый период по предприятию «Космос».

В результате выполнения контрольной работы по дисциплине «Теория бухгалтерского учета» студент изучил:

- законодательство по бухгалтерскому учету и отчетности;

- систему национальных бухгалтерских стандартов;

- соответствующие учебные пособия и нормативные документы.

Студентом были приобретены следующие навыки:

- знания теоретических основ и методики теории учета;

- умение пользоваться инструментами ПБУ и другими нормативными актами по бухгалтерскому учету;

- навыки заполнения и обрабатывания бухгалтерской отчетности;

- составление бухгалтерских проводок;

- ведения бухгалтерского отчета.

Список использованной литературы

Основная литература

1. «Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая» от 26.06.2007 N 118-ФЗ (принят Государственной Думой 21 октября 1996 г.), с изменениями, внесенными Федеральным законом от 29.12.2006 N 258-ФЗ.

2. «Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая» от 26.06.2007 N 118-ФЗ (принят Государственной Думой 22 декабря 1995 г.), с изменениями, внесенными Федеральным законом от 18.12.2006 N 231-ФЗ.

3. Федеральный закон РФ от 21 ноября 1996 г. № 129 - ФЗ «О бухгалтерском учтете» (принят Государственной Думой 23 февраля 1996 г.), в редакции изменений и дополнений, внесенных Федеральным законом от 03 ноября 2006 г. № 183 - ФЗ.

4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н, в редакции изменений и дополнений, внесенных приказом Минфина РФ от 18 сентября 2006г. N 1598.

5. ПБУ 4/99 - Положение по бухгалтерскому учету «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации»», утвержденное приказом Минфина РФ от 06 июля 1999 г. № 43н, в редакции изменений и дополнений, внесенных приказом Минфина РФ от 18 сентября 2006г.

6. ПБУ 6/01 - Положение по бухгалтерскому учету «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств»», утвержденное приказом Минфина РФ от 30 марта 2001 г. № 26н, в редакции изменений и дополнений, внесенных приказом Минфина РФ от 27 ноября 2006г.

7. ПБУ 5/01 - Положение по бухгалтерскому учету «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов»», утвержденное приказом Минфина РФ от 09 июня 2001 г. № 44н, в редакции изменений и дополнений, внесенных приказом Минфина РФ от 27 ноября 2006г.

8. ПБУ 15/01 - Положение по бухгалтерскому учету «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию»», утвержденное приказом Минфина РФ от 02 августа 2001 г. № 60н, в редакции изменений и дополнений, внесенных приказом Минфина РФ от 27 ноября 2006г.

9. ПБУ 19/02 - Положение по бухгалтерскому учету «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений»», утвержденное приказом Минфина РФ от 10 декабря 2002 г. № 126н, в редакции изменений и дополнений, внесенных приказом Минфина РФ от 27 ноября 2006г.

10. ПБУ 3/2006 - Положение по бухгалтерскому учету «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»», утвержденное приказом Минфина РФ от 27 ноября 2006 г. № 154н, в редакции изменений и дополнений, внесенных приказом Минфина РФ от 17 января 2007г.

Дополнительная литература

11. Бабаев Ю. А. Бухучет. - М.: Юнити, 2001.

12. Введение в бухгалтерское дело. Под ред. М.А. Гольцберга и Л.М. Хасан - Бек, Киев,: Торгово - издательское бюро «Бином», 1994.

13. Власова В.М. Первичные документы по бухучету. - М.: Финансы и статистика, 1993г.

14. Кирьянова Э.Д. Теория бухгалтерского учета - М.: Финансы и статистика, 1994.

15. Кондраков Н.П. «Бухучет» Учебное пособие. - М.: ИНФРА, 2000.

16. Ларионов А.Д. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М.: Гроссбух: Проспект, 1999г.

17. Нидлз, Х. Андерсен, Д. Колдуэпл Принципы бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 1995.

18. Палий В.Ф. Соколов Я.В. Введение в теорию бухгалтерского учета. - М.: Финансы, 1998.

19. Пошерстник Е.Б., Мейксин Е.Б. Бухгалтерский учет и аудит: Практическое пособие с комментариями. - М.: Издательский Торговый Дом «Герда», 1998г.

20. Пачоли Л. Трактат о счетах и записях. - М.: Финансы и статистика. 1995.

21. Соколов Я.В. Очерки по истории бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 1994.

Размещено на Allbest.ru