Таким образом, на расчетном счете скапливаются свободные денежные средства и поступления за проданную продукцию, выполненные работы и услуги и прочие зачисления. С расчетного счета производятся почти все платежи организации: оплата поставщикам за товар, погашение задолженности по бюджету, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи.

4. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ УЧЕТА БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В ООО «СТРОЙСПЕЦНАЗ»

Бухгалтерский учет безналичных расчетов в ООО «Стройспецназ» удовлетворяет требованиям нормативных актов регламентирующих бухгалтерский учет и поставлена на должном уровне.

В ходе проверки организации учета безналичных расчетов на предприятии ООО «Стройспецназ» были выявлены нарушения, которые свидетельствуют о низкой эффективности системы внутреннего контроля за движением и сохранностью денежных средств - не ко всем выпискам банка приложены документы, подтверждающие выполнение финансовых операций, нашедших в ней отражение.

В ООО «Стройспецназ» заработная плата работникам выдается через кассу организации. Мы рекомендуем выплачивать заработную плату работникам через пластиковые карты. В последние годы перечисление заработной платы на пластиковые карты получило широкое распространение. Данный способ ее выдачи используется во многих организациях.

Преимущества "зарплатных" пластиковых карт очевидны как для организации, так и для работников. Рассмотрим их подробнее.

Для предприятия:

- сокращение оборота наличных денежных средств;

- не нужно обеспечивать безопасность получения, доставки и хранения наличных денежных средств;

- освобождение сотрудников бухгалтерии от выдачи заработной платы наличными деньгами;

- сокращение объемов кассовых операций;

- отсутствие депонирования невостребованных денежных средств;

- полная конфиденциальность информации о заработной плате работников;

- возможность оперативной выдачи зарплаты работникам (одним платежным поручением на перевод общей суммы заработной платы с использованием реестра).

Для сотрудников:

- дополнительная гарантия безопасности (если карточка будет утеряна или украдена, ее можно заблокировать - деньги останутся на счете);

- оперативное получение заработной платы в любое удобное время и в необходимой сумме (в пределах суммы на счете);

- начисление банком процентов на остаток от 0,01 до 1% годовых (если это оговорено договором между предприятием и банком);

- оплата с помощью карт через банкоматы некоторых услуг (сотовой связи, кабельного телевидения, коммунальных услуг);

- действительность карточек за границей.

- возможность конвертации (даже если счета открыты в рублях, с них можно снять в валюте).

Выплата заработной платы с использованием пластиковых карт происходит следующим образом. Организация платежным поручением перечисляет средства в банк в сумме, равной заработной плате, предназначенной к выплате. Сколько денег нужно перечислить на карточный счет каждого сотрудника, указано в реестре, который составляется в бухгалтерии организации и передается в банк в согласованные сроки. Унифицированная форма такого документа не предусмотрена в альбомах Госкомстата, поэтому его форму каждый банк разрабатывает самостоятельно и прилагает к договору.

В реестре указываются реквизиты банка, фамилии, имена, отчества работников, номера счетов и суммы зарплаты, подлежащие выдаче. Он должен быть подписан уполномоченными лицами юридического лица, имеющими право подписи расчетных документов, и заверен печатью. Как правило, реестр представляется в банк как в бумажном виде (в двух экземплярах), так и в виде электронного документа в формате, согласованном с банком. Информация, направляемая в банк в электронном виде, может быть представлена на дискете или передана по электронным каналам связи.

При получении электронного файла банк проверяет соответствие:

- номеров карт-счетов держателей в нем и базе данных банка;

- общей суммы начислений на карт-счета держателей и итоговой суммы в реестре начислений, представленном учреждением.

В случае обнаружения расхождений по какому-либо из пунктов зачисление на карт-счета не производится до момента устранения расхождений.

Денежные средства клиента банки обязаны перечислить не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. Поэтому работодателю необходимо заранее, минимум за два дня до выдачи заработной платы, установленной правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором, отправить платежное поручение на перечисление заработной платы в банк.

Таким образом, внедрение вышеизложенного предложения позволит сократить объем кассовых операций, облегчит работу сотрудников бухгалтерии.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В курсовой работе были рассмотрены основные формы и виды безналичных расчетов в бухгалтерском учете.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

В сложившихся современных экономических условиях использование безналичных расчетов является более выгодным и экономически более целесообразным.

Использование безналичных расчетов в бухгалтерском учете способствует ускоренному денежному обороту благодаря государственной стандартизации, простате применения расчетных документов на всей территории РФ.

На всех стадиях использования безналичных расчетов в бухгалтерском учете возможен полный контроль за денежными средствами предприятия, их движением, сохранностью и целевым использованием.

В качестве объекта исследования в данной курсовой работе выступает общество с ограниченной ответственностью «Стройспецназ». Предметом деятельности организации является строительство зданий и сооружений, общестроительные работы, монтаж легких ограждающих конструкций, кровельные работы, отделочные работы, устройство полов, санитарно-технические работы, работы по устройству инженерных сетей.

Бухгалтерский учет на предприятии ведется с применением автоматизированной системы «1С:Предприятие». В учетной политике предприятия учет безналичных расчетов не отражается.

В курсовой работе выявлены особенности и специфика ведения бухгалтерского учета безналичных денежных расчетов на предприятии и предложены соответствующие рекомендации по его совершенствованию.

Все операции связанные с осуществлением безналичных расчетов оформляются документально, в установленном порядке. ООО «Стройспецназ» заключило договор с отделением Сбербанка на открытие расчетного счета. На расчетный счет предприятия поступает выручка за оказанные услуги, авансовые платежи, дебиторская задолженность, наличные деньги из кассы и т.д. С расчетного счета, на основании платежных поручений, производятся безналичные платежи, выдаются наличные деньги на выплату заработной платы, командировочные, хозяйственные и представительские расходы.

Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия предприятия ведет на счете 51 "Расчетный счет”.

В ООО «Стройспецназ» открыт только один расчетный счет в Сбербанке. Операции с иностранной валютой не осуществляются. Также ООО «Стройспецназ» не имеет специальных счетов в банке учитывающих денежные средства, находящиеся в аккредитивах, чековых книжках, на особых и других счетах.

Бухгалтерский учет безналичных расчетов в ООО «Стройспецназ» удовлетворяет требованиям нормативных актов регламентирующих бухгалтерский учет и поставлен на должном уровне, за исключением, не ко всем выпискам банка приложены документы, подтверждающие выполнение финансовых операций, нашедших в ней отражение.

В ООО «Стройспецназ» заработная плата работникам выдается через кассу организации. Мы рекомендуем выплачивать заработную плату работникам через пластиковые карты. В последние годы перечисление заработной платы на пластиковые карты получило широкое распространение. Данный способ ее выдачи используется во многих организациях.

Преимущества "зарплатных" пластиковых карт очевидны как для организации, так и для работников.

Для предприятия:

- сокращение оборота наличных денежных средств;

- не нужно обеспечивать безопасность получения, доставки и хранения наличных денежных средств;

- освобождение сотрудников бухгалтерии от выдачи заработной платы наличными деньгами;

- сокращение объемов кассовых операций;

- отсутствие депонирования невостребованных денежных средств;

- полная конфиденциальность информации о заработной плате работников;

- возможность оперативной выдачи зарплаты работникам (одним платежным поручением на перевод общей суммы заработной платы с использованием реестра).

Таким образом, внедрение вышеизложенного предложения позволит сократить объем кассовых операций, облегчит работу сотрудников бухгалтерии.