Зміст бухгалтерського обліку
Господарські засоби та їх джерела. Рахунки синтетичного обліку. Зміст господарської операції. Журнал-ордер і Відомість по рахунку 79 Фінансові результати. Рознесення сум по рахунках синтетичного обліку. Оборотно-сальдова відомість. Структура балансу.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 14.08.2013 |
| Размер файла | 130,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Контрольна робота
Зміст бухгалтерського обліку
Завдання
1. За наведеними в таблиці 2 операціями скласти журнал господарських операцій за такою схемою:
1. Здійснити необхідні розрахунки по операціях та скласти бухгалтерські записи.
2. За даними таблиці 1 відкрити рахунки синтетичного обліку та рознести суми по рахунках з журналу господарських операцій.
3. Скласти шахову відомість по синтетичним рахункам.
4. По даних синтетичних рахунків скласти сальдово-оборотну відомість.
5. Скласти баланс підприємства на початок та кінець періоду.
В поясненні до роботи необхідно представити розрахунки по відповідних операціях, вказати нормативні документи, які є базою для розрахунків та назвати первинні документи, які підтверджують здійснення тієї чи іншої операції.
Таблиця 1. Залишки по рахунках бухгалтерського обліку на 1 число місяця, грн.
|
Основні засоби по первинній вартості |
130000 |
|
|
Знос основних засобів |
39000 |
|
|
Нематеріальні активи |
8000+2n |
|
|
Знос нематеріальних активів |
2000 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції, які обліковуються за методом участі в капіталі |
12000 |
|
|
Заборгованість покупців за відвантажену продукцію |
7500 |
|
|
Поточний рахунок |
12000 |
|
|
Каса |
90 |
|
|
Залишок невикористанних сум у підзвітних осіб |
10 |
|
|
Заборгованість підприємства по нарахованим дивідендам незалежним інвесторам |
300+2n |
|
|
Заборгованість постачальнику “Д” за виробничі запаси |
2600 |
|
|
Заборгованість по короткостроковому кредиту |
4500 |
|
|
Статутний капітал |
102000 |
|
|
Резерв сумнівних боргів |
1200 |
|
|
Резервний капітал |
14000 |
|
|
Нарахована заробітна плата |
4000 |
Таблиця 2. Зміст господарської операції
|
Вариант 9 |
Сумма, грн |
д-т |
к-т |
док-т |
|||
|
1. |
Надійшла від постачальника сировина, в тому числі ПДВ |
3216 |
|||||
|
без ПДВ |
? |
||||||
|
2. |
Надійшов на підприємство рахунок транспортної організації за перевезення сировини, в т. ч. ПДВ |
146 |
|||||
|
без ПДВ |
? |
||||||
|
ПДВ |
? |
||||||
|
3. |
Нарахована заробітна плата експедитору |
42 |
|||||
|
4. |
Здійснені нарахування єдиного соціального внеску на заробітну плату експедитора, |
? |
|||||
|
% |
37+0,1n |
||||||
|
5. |
Відображені витрати експедитора на відрядження |
49 |
|||||
|
6. |
Відображені витрати на інформаційні послуги з придбання сировини, в т.ч. ПДВ |
36 |
|||||
|
без ПДВ |
? |
||||||
|
ПДВ |
? |
||||||
|
7. |
Використано на виготовлення продукції сировину: |
600+10n |
|||||
|
8. |
Нарахована заробітна плата робітникам за виготовлення продукції |
3698 |
|||||
|
9. |
Здійснені нарахування єдиного соціального внеску на заробітну плату робітників за виготовлення продукції |
? |
|||||
|
10. |
Нарахована амортизація виробничого обладнання |
387 |
|||||
|
11. |
Нарахована заробітна плата цеховому персоналу |
356 |
|||||
|
12. |
Здійснені нарахування єдиного соціального внеску на заробітну плату цехового персоналу |
? |
|||||
|
13. |
Нараховано енергозбуту за використану енергію на виробничі потреби, в т.ч. ПДВ |
120 |
|||||
|
без ПДВ |
? |
||||||
|
ПДВ |
? |
||||||
|
14. |
Перераховано з поточного рахунку за енергію |
? |
|||||
|
15. |
Нараховано в міськводоканал за воду, використану на виробничі потреби, в т.ч. ПДВ |
360 |
|||||
|
без ПДВ |
? |
||||||
|
ПДВ |
? |
||||||
|
16. |
Перераховано з поточного рахунку міськводоканалу |
? |
|||||
|
17. |
Списуються загальновиробничі витрати |
||||||
|
розподілені |
? |
||||||
|
нерозподілені |
n |
||||||
|
18. |
Нараховано знос основних засобів адміністративного призначення |
243 |
|||||
|
19. |
Відображені витрати за послуги зв'язку, в т.ч. ПДВ |
18 |
|||||
|
без ПДВ |
? |
||||||
|
ПДВ |
? |
||||||
|
20. |
Нараховано в енергозбут за використану електроенергію на адміністративні потреби, в т.ч. ПДВ |
45 |
|||||
|
без ПДВ |
? |
||||||
|
ПДВ |
? |
||||||
|
21. |
Нарахована заробітна плата адміністративному персоналу підприємства |
652 |
|||||
|
22. |
Здійснені нарахування єдиного соціального внеску на заробітну плату адміністративного персоналу |
? |
|||||
|
23. |
Списуються адміністративні витрати |
? |
|||||
|
24. |
Оприбуткована на склад готова продукція по фактичній собівартості |
? |
|||||
|
Примітка: |
|||||||
|
Залишки незавершеного виробництва на кінець періоду |
n |
||||||
|
в кількості, шт |
890 |
||||||
|
25. |
Відвантажена покупцям готова продукція: |
||||||
|
25.1 |
по вартості реалізації в т. ч. ПДВ |
? |
|||||
|
25.2 |
по собівартості |
? |
|||||
|
Примітка: Для визначення виручки від реалізації: |
|||||||
|
відвантажено продукції в кількості, шт. |
850 |
||||||
|
по ціні за шт. |
30 |
||||||
|
26. |
Нарахований ПДВ на реалізовану продукцію |
? |
|||||
|
27. |
Списується собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат |
? |
|||||
|
28. |
Списується чистий дохід від реалізації продукції на фінансовий результат |
? |
|||||
|
29. |
Надійшли на поточний рахунок кошти від покупця за реалізовану продукцію |
? |
|||||
|
30. |
Нарахована заробітна плата робітникам, що займаються збутом |
270 |
|||||
|
31. |
Здійснені нарахування єдиного соціального внеску на заробітну плату робітників, що займаються збутом |
? |
|||||
|
32. |
Витрати на рекламу склали, в т.ч. ПДВ |
129 |
|||||
|
без ПДВ |
? |
||||||
|
ПДВ |
? |
||||||
|
33. |
Витрати на відрядження, пов'язані зі збутом |
56 |
|||||
|
34. |
Списані витрати на збут на фінансові результати |
? |
|||||
|
35. |
Нарахований податок на прибуток |
? |
|||||
|
36. |
Списується сума нарахованого податку на прибуток на фінансові результати |
? |
|||||
|
37. |
Відображений нерозподілений прибуток (збитки) |
? |
Рішення
Таблиця1. Господарські засоби та їх джерела
|
№ рах |
Назва |
Сальдо вх.Д-т |
Сальдо вх.К-т |
|
|
10 |
Основні засоби по первинній вартості |
130000,00 |
||
|
13 |
Знос основних засобів |
39000,00 |
||
|
12 |
Нематеріальні активи |
8178,00 |
||
|
133 |
Знос нематеріальних активів |
2000,00 |
||
|
141 |
Довгострокові фінансові інвестиції, які обліковуються за методом участі в капіталі |
12000,00 |
||
|
361 |
Заборгованість покупців за відвантажену продукцію |
7500,00 |
||
|
311 |
Поточний рахунок |
12000,00 |
||
|
301 |
Каса |
90,00 |
||
|
372 |
Залишок невикористанних сум у підзвітних осіб |
10,00 |
||
|
671 |
Заборгованість підприємства по нарахованим дивідендам незалежним інвесторам |
478,00 |
||
|
631 |
Заборгованість постачальнику “Д” за виробничі запаси |
2600,00 |
||
|
601 |
Заборгованість по короткостроковому кредиту |
4500,00 |
||
|
40 |
Статутний капітал |
102000,00 |
||
|
38 |
Резерв сумнівних боргів |
1200,00 |
||
|
43 |
Резервний капітал |
14000,00 |
||
|
661 |
Нарахована заробітна плата |
4000,00 |
||
|
Всього |
169778,00 |
169778,00 |
Синтетичні рахунки -- це рахунки типового Плану рахунків, які мають законодавчо затверджену назву і постійний номер.
Вони дають узагальнені дані про господарські засоби та джерела їх формування. Облік на них ведеться тільки в грошовому виразі.
10 «Основні засоби»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ 130000,00 |
||
|
Оборот: 0,00 |
Оборот: - |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ 130000,00 |
13 «Знос (амортизація) необоротних активів»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ |
41000,00 |
|
|
Оборот: 0,00 |
Оборот: 0,00 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ |
41000,00 |
12 «Нематеріальні активи»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ 8178,00 |
||
|
Оборот: 0,00 |
Оборот: 0,00 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ 8178,00 |
14 «Довгострокові фінансові інвестиції»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ 12000,00 |
||
|
Оборот: 0,00 |
Оборот: 0,00 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ 12000,00 |
36 «Розрахунки з покупцями та замовниками»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ 7500,00 |
||
|
Оборот: 0,00 |
Оборот: 0,00 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ 7500,00 |
30 «Каса»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ 90,00 |
0,00 |
|
|
Оборот: 0,00 |
Оборот: 0,00 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ 90,00 |
31 «Рахунки в банках»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ 12000,00 |
||
|
Оборот: 0,00 |
Оборот: 0,00 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ 12000,00 |
37 «Розрахунки з різними дебіторами»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ 10,00 |
||
|
Оборот: 0,00 |
Оборот: 0,00 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ 10,00 |
67 «Розрахунок з учасниками»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ |
478,00 |
|
|
Оборот: 0,00 |
Оборот: 0,00 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ |
478,00 |
63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ |
2600,00 |
|
|
Оборот: 0,00 |
Оборот: 0,00 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ |
2600,00 |
60 «Короткострокові позики»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ |
4500,00 |
|
|
Оборот: 0,00 |
Оборот: 0,00 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ |
4500,00 |
40 «Статутний капітал»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ |
102000,00 |
|
|
Оборот: 0,00 |
Оборот: 0,00 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ |
102000,00 |
38 «Резерв сумнівних боргів»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ |
1200,00 |
|
|
Оборот: 0,00 |
Оборот: 0,00 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ |
1200,00 |
43 «Резервний капітал»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ |
14000,00 |
|
|
Оборот: 0,00 |
Оборот: 0,00 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ |
14000,00 |
66 «Розрахунки за виплатами працівникам»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ |
4000,00 |
|
|
Оборот: 0,00 |
Оборот: 0,00 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ |
4000,00 |
Таблиця 2 Зміст господарської операції
|
№ пп |
Зміст господарської операції |
Сума, грн |
Д-т рахунку |
К-т рахунку |
Первинний документ |
|
|
1. |
Надійшла від постачальника сировина, в тому числі ПДВ |
3216,00 |
||||
|
без ПДВ |
2680,00 |
201 |
631 |
Прибуткова накладна |
||
|
ПДВ |
536,00 |
644 |
631 |
Податкова накладна |
||
|
2. |
Надійшов на підприємство рахунок транспортної організації за перевезення сировини, в т. ч. ПДВ |
146,00 |
||||
|
без ПДВ |
121,67 |
201 |
631 |
Рахунок |
||
|
ПДВ |
24,33 |
644 |
631 |
|||
|
3. |
Нарахована заробітна плата експедитору |
42,00 |
201 |
661 |
Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати |
|
|
4. |
Здійснені нарахування єдиного соціального внеску на заробітну плату експедитора, |
19,28 |
201 |
651 |
Закон України від 02.10.2012 № 5406-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» |
|
|
% |
45,90 |
|||||
|
5. |
Відображені витрати експедитора на відрядження |
89,00 |
201 |
372 |
Авансовий звіт |
|
|
6. |
Відображені витрати на інформаційні послуги з придбання сировини, в т.ч. ПДВ |
36,00 |
||||
|
без ПДВ |
30,00 |
201 |
631 |
Акт виконаних робот |
||
|
ПДВ |
6,00 |
644 |
631 |
Податкова накладна |
||
|
7. |
Використано на виготовлення продукції сировину: |
1490,00 |
23 |
201 |
Лімітно-забірні картки |
|
|
8. |
Нарахована заробітна плата робітникам за виготовлення продукції |
3698,00 |
23 |
661 |
Відомість про виробіток, наряди та ін. документи |
|
|
9. |
Здійснені нарахування єдиного соціального внеску на заробітну плату робітників за виготовлення продукції |
1697,38 |
23 |
651 |
Закон України від 02.10.2012 № 5406-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» |
|
|
10. |
Нарахована амортизація виробничого обладнання |
387,00 |
91 |
131 |
Відмість нарахування амортизації, Положення (стандарти) бухгалтерського обліку №7 |
|
|
11. |
Нарахована заробітна плата цеховому персоналу |
356,00 |
91 |
661 |
Наряд на виконання робіт, табель-розрахунок |
|
|
12. |
Здійснені нарахування єдиного соціального внеску на заробітну плату цехового персоналу |
163,40 |
91 |
651 |
Закон України від 02.10.2012 № 5406-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» |
|
|
13. |
Нараховано енергозбуту за використану енергію на виробничі потреби, в т.ч. ПДВ |
120,00 |
||||
|
без ПДВ |
100,00 |
91 |
631 |
Показання лічильників, акт |
||
|
ПДВ |
20,00 |
644 |
631 |
Податкова накладна |
||
|
14. |
Перераховано з поточного рахунку за енергію |
120,00 |
631 |
311 |
Рахунок |
|
|
15. |
Нараховано в міськводоканал за воду, використану на виробничі потреби, в т.ч. ПДВ |
360,00 |
||||
|
без ПДВ |
300,00 |
91 |
631 |
Показання лічильників, акт |
||
|
ПДВ |
60,00 |
644 |
631 |
Податкова накладна |
||
|
16. |
Перераховано з поточного рахунку міськводоканалу |
360,00 |
631 |
311 |
Рахунок |
На рахунках класу 9 "Витрати діяльності" обліковують та накопичують витрати, пов'язані з господарсько-фінансовою діяльністю підприємства та надзвичайними подіями: собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг),загальновиробничі та адміністративні витрати, витрати на збут (в торгівлі - витрати обігу), інші витрати операційної діяльності, фінансові та інші витрати, надзвичайні витрати, а також податок на прибуток.
На рахунку 91 "Загальновиробничі витрати" виробничі підприємства обліковують протягом місяця виробничі накладні витрати на організацію виробництва та управління цехами, дільницями, відділеннями, бригадами та іншими підрозділами основного й допоміжного виробництва, а також витрати на утримання та експлуатацію машин і устаткування. За дебетом рахунка 91 "Загальновиробничі витрати" відображається сума визнаних витрат, за кредитом - щомісячне за відповідним розподілом списання загальновиробничих витрат на рахунки 23 "Виробництво" та 90 "Собівартість реалізації".
Порядок розподілу загальновиробничих витрат встановлений додатком 1 до П(С)БО 16 "Витрати". Наказом Міністерства фінансів України від 14 червня 2000 року №131 внесено зміни до порядку розрахунку розподілу загальновиробничих витрат.
|
17. |
Списуються загальновиробничі витрати |
1306,40 |
Бухгалтерська довідка |
Перелік і склад змінних і постійних витрат підприємство встановлює з урахуванням змісту загальновиробничих витрат, встановленого пунктом 15 П(С)БО 16 "Витрати".
Накопичені протягом місяця на рахунку 91 загальновиробничі витрати списують за розрахунком розподілу їх на види (групи) готової продукції на дебет рахунку 23 “Виробництво” або на дебет рахунку 90 “Собівартість реалізації”- на собівартість реалізованої продукції, виконаних робіт та наданих послуг.
|
17.1 |
розподілені |
1217,40 |
901 |
91 |
||
|
17.2 |
нерозподілені |
89,00 |
791 |
91 |
||
|
18. |
Нараховано знос основних засобів адміністративного призначення |
243,00 |
92 |
131 |
Відмість нарахування амортизації, Положення (стандарти) бухгалтерського обліку №7 |
|
|
19. |
Відображені витрати за послуги зв'язку, в т.ч. ПДВ |
18,00 |
||||
|
без ПДВ |
15,00 |
92 |
631 |
Рахунок-акт |
||
|
ПДВ |
3,00 |
644 |
631 |
Податкова накладна |
||
|
20. |
Нараховано в енергозбут за використану електроенергію на адміністративні потреби, в т.ч. ПДВ |
45,00 |
||||
|
без ПДВ |
37,50 |
92 |
631 |
Показання лічильників, акт |
||
|
ПДВ |
7,50 |
644 |
631 |
Податкова накладна |
||
|
21. |
Нарахована заробітна плата адміністративному персоналу підприємства |
652,00 |
92 |
661 |
Штатний розклад, табель, відомість нарахування зарплати |
|
|
22. |
Здійснені нарахування єдиного соціального внеску на заробітну плату адміністративного персоналу |
299,27 |
821 |
651 |
Закон України від 02.10.2012 № 5406-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» |
На рахунку 92 “Адміністративні витрати” відображають і накопичують протягом року витрати, пов'язані з управлінням та обслуговуванням підприємства. Витрати на управління та обслуговування підприємства (загальногосподарські витрати), на відміну від попереднього порядку, не розподіляються між реалізованою та нереалізованою продукцією, а списуються щомісяця або в кінці року на фінансові результати основної діяльності в загальній сумі наростаючим підсумком з початку року з кредиту рахунку 92 на дебет субрахунку 791 “Результати основної діяльності”.
|
23. |
Списуються адміністративні витрати |
1246,77 |
791 |
92 |
Бухгалтерська довідка |
Виробничу собівартість формують лише змінні і розподілені постійні загальновиробничі витрати, тоді як нерозподілені загальновиробничі витрати підлягають списанню на витрати звітного періоду, в якому вони виникли, і до складу виробничої собівартості не включаються. Отже, змінні загальновиробничі витрати повністю включаються до складу виробничої собівартості продукції (робіт, послуг) в періоді їх виникнення, тобто списуються на витрати виробництва (по дебету рахунку 23 "Виробництво") щомісячно в повному об'ємі і розподілу не підлягають.
Відповідно до Закону України від 03.04.97 р. N 168/97-ВР «Про податок на додану вартість», постачальник (продавець) продукції зобов'язаний виписати податкову накладну. З 1 січня 2011 року ПДВ регулюється ще й Податковим кодексом України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI. Форма та порядок заповнення податкової накладної визначені в Порядку, затвердженому Наказом Міністерства фінансів України 01.11.2011 N 1379.
На субрахунку 901 "Собівартість реалізованої готової продукції" за дебетом відображається протягом року виробнича собівартість реалізованої продукції. З кредиту субрахунка 901 наприкінці року заключним записом списується на субрахунок 791 "Результат основної діяльності" фактична собівартість реалізованої готової продукції.
Аналітичний облік доходів і витрат основної діяльності виробничих підприємств за П(С)БО 3 "Звіт про фінансові результати". Порядок ведення аналітичного обліку доходів підприємство має встановлювати самостійно.
Відповідно до п.п. 134.1.1 НКУ об'єктом оподаткування є прибуток з джерелом походження на території України і за її межами, яка визначається шляхом зменшення суми доходів звітного періоду, визначених відповідно до ст. 135 -- 137 НКУ, на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг і суму інших витрат звітного періоду, визначених відповідно до ст. 138 -- 143 НКУ, з врахуванням правил, встановлених ст. 152 НКУ.
П = Д - С - ІВ,
де П -- прибуток;
Д -- доходи;
С -- собівартість;
ІВ -- інші витрати.
Ставка податку на прибуток в Україні в 2013 році складає 19% (п. 10 підрозділу 4 розділу XX Податкового кодексу). Вітрати і дохід водображені у Журналі - ордері рахунку 79.
Журнал-ордер і Відомість по рахунку 79 Фінансові результати
|
Субконто/ |
Поч.зал.Деб. |
Поч.зал.Кред. |
90 |
91 |
92 |
93 |
Деб.Оборот |
|
|
Основна діяльність |
0,00 |
0,00 |
8013,78 |
89,00 |
1246,77 |
557,43 |
9906,98 |
|
|
Разом |
0,00 |
0,00 |
8013,78 |
89,00 |
1246,77 |
557,43 |
9906,98 |
|
Субконто/ |
70 |
Кред.Оборот |
Кін.зал.Деб. |
Кін.зал.Кред. |
|
|
Основна діяльність |
21 250,00 |
21 250,00 |
11343,02 |
0,00 |
|
|
Разом |
21 250,00 |
21 250,00 |
11343,02 |
0,00 |
Залишок по Дебету рахунку показує, що у даному періоді у підприємства доходи перевищіли затрати, тому податок на прибуток складає:
11343,02*19%=2155,18 грн.
10 «Основні засоби»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ 130000,00 |
||
|
Оборот: 0,00 |
Оборот: - |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ 130000,00 |
13 «Знос (амортизація) необоротних активів»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ |
41000,00 |
|
|
Оборот: 0,00 |
Оборот: 630,00 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ |
41630,00 |
12 «Нематеріальні активи»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ 8178,00 |
||
|
Оборот: 0,00 |
Оборот: 0,00 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ 8178,00 |
14 «Довгострокові фінансові інвестиції»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ 12000,00 |
||
|
Оборот: 0,00 |
Оборот: 0,00 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ 12000,00 |
36 «Розрахунки з покупцями та замовниками»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ 7500,00 |
||
|
Оборот: 25500,00 |
Оборот: 25500,00 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ 7500,00 |
30 «Каса»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ 90,00 |
0,00 |
|
|
Оборот: 0,00 |
Оборот: 0,00 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ 90,00 |
31 «Рахунки в банках»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ 12000,00 |
||
|
Оборот: 25500,00 |
Оборот: 480,00 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ 37020,00 |
37 «Розрахунки з різними дебіторами»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ 10,00 |
||
|
Оборот: 0,00 |
Оборот: 145,00 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ |
135,00 |
67 «Розрахунок з учасниками»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ |
478,00 |
|
|
Оборот: 0,00 |
Оборот: 0,00 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ |
478,00 |
63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ |
2600,00 |
|
|
Оборот: 480,00 |
Оборот: 4070,00 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ |
6190,00 |
60 «Короткострокові позики»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ |
4500,00 |
|
|
Оборот: 0,00 |
Оборот: 0,00 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ |
4500,00 |
40 «Статутний капітал»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ |
102000,00 |
|
|
Оборот: 0,00 |
Оборот: 0,00 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ |
102000,00 |
38 «Резерв сумнівних боргів»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ |
1200,00 |
|
|
Оборот: 0,00 |
Оборот: 0,00 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ |
1200,00 |
43 «Резервний капітал»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ |
14000,00 |
|
|
Оборот: 0,00 |
Оборот: 0,00 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ |
14000,00 |
66 «Розрахунки за виплатами працівникам»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ |
4000,00 |
|
|
Оборот: 0,00 |
Оборот: 5018,00 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ |
9018,00 |
20 «Виробничі запаси»»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ 0,00 |
0,00 |
|
|
Оборот: 2981,95 |
Оборот: 1490,00 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ 1491,95 |
23 «Виробництво»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ 0,00 |
0,00 |
|
|
Оборот: 6885,38 |
Оборот: 6796,38 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ 89,00 |
26 «Готова продукція»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ 0,00 |
0,00 |
|
|
Оборот: 6796,38 |
Оборот: 6796,38 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ 0,00 |
44 «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ 0,00 |
0,00 |
|
|
Оборот: 0,00 |
Оборот: 9187,84 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ 0,00 |
9187,84 |
64 «Розрахунки за податками й платежами»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ 0,00 |
0,00 |
|
|
Оборот: 678,33 |
Оборот: 6405,18 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ 0,00 |
5726,85 |
65 «Розрахунки за страхуванням»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ 0,00 |
0,00 |
|
|
Оборот: 0,00 |
Оборот: 2303,26 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ 0,00 |
2303,26 |
70 «Доходи від реалізації»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ 0,00 |
0,00 |
|
|
Оборот: 25500,00 |
Оборот: 25500,00 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ 0,00 |
0,00 |
79 «Фінансові результати»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ 0,00 |
0,00 |
|
|
Оборот: 21250,00 |
Оборот: 21250,0 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ 0,00 |
0,00 |
90 «Собівартість реалізації»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ 0,00 |
0,00 |
|
|
Оборот: 8013,78 |
Оборот: 8013,78 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ 0,00 |
0,00 |
91 «Загальновиробничі витрати»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ 0,00 |
0,00 |
|
|
Оборот: 1306,40 |
Оборот: 1306,40 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ 0,00 |
0,00 |
92 «Адміністративні ватрати»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ 0,00 |
0,00 |
|
|
Оборот: 1246,77 |
Оборот: 1246,77 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ 0,00 |
0,00 |
93 «Витрати на збут»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ 0,00 |
0,00 |
|
|
Оборот: 577,43 |
Оборот: 577,43 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ 0,00 |
0,00 |
98 «Податок на прибуток»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо на 01.__.____ 0,00 |
0,00 |
|
|
Оборот: 2155,18 |
Оборот: 2155,18 |
|
|
Сальдо на 31.__. _____ 0,00 |
0,00 |
Шахівка - це документ, що містить табличне подання оборотів між рахунками за встановлений період часу. Зліва і зверху шахматки відображаються номери рахунків дебета і кредита, а справа і знизу - обороти по цих рахунках. В середині кожної клітини вказана сума кореспонденції з дебету рахунку рядка в кредит рахунку стовпця.
Шахівка
|
Д/К |
131 |
201 |
23 |
26 |
311 |
361 |
372 |
3721 |
441 |
|
|
201 |
||||||||||
|
23 |
1 490,00 |
|||||||||
|
26 |
6796,38 |
|||||||||
|
311 |
25 500,00 |
|||||||||
|
361 |
||||||||||
|
631 |
480,00 |
|||||||||
|
64 |
||||||||||
|
644 |
||||||||||
|
701 |
||||||||||
|
791 |
9187,84 |
|||||||||
|
901 |
6796,38 |
|||||||||
|
91 |
387,00 |
89,00 |
89,00 |
|||||||
|
92 |
243,00 |
|||||||||
|
93 |
56,00 |
56,00 |
||||||||
|
981 |
||||||||||
|
Кред.Обороти |
630,00 |
1 490,00 |
6796,38 |
6796,38 |
480,00 |
25 500,00 |
145,00 |
145,00 |
9184,84 |
|
Д/К |
631 |
64 |
643 |
6416 |
652 |
661 |
701 |
791 |
901 |
|
|
201 |
2831,67 |
19,28 |
42,00 |
|||||||
|
23 |
1 697,38 |
3 698,00 |
||||||||
|
26 |
||||||||||
|
311 |
||||||||||
|
361 |
25 500,00 |
|||||||||
|
631 |
||||||||||
|
64 |
678,33 |
|||||||||
|
644 |
678,33 |
|||||||||
|
701 |
4 250,00 |
4 250,00 |
21 250,00 |
|||||||
|
791 |
8013,78 |
|||||||||
|
901 |
||||||||||
|
91 |
400,00 |
163,40 |
356,00 |
|||||||
|
92 |
52,50 |
299,27 |
652,00 |
|||||||
|
93 |
107,50 |
123,93 |
270,00 |
|||||||
|
981 |
2155,18 |
2155,18 |
||||||||
|
Кред. |
4 070,00 |
6405,18 |
4 250,00 |
2155,18 |
2 303,26 |
5 018,00 |
25 500,00 |
21 250,00 |
8013,78 |
|
Д/К |
91 |
92 |
93 |
98 |
981 |
Деб.Обороти |
|
|
201 |
2981,95 |
||||||
|
23 |
6885,38 |
||||||
|
26 |
6796,38 |
||||||
|
311 |
25 500,00 |
||||||
|
361 |
25 500,00 |
||||||
|
631 |
480,00 |
||||||
|
64 |
678,33 |
||||||
|
644 |
678,33 |
||||||
|
701 |
25 500,00 |
||||||
|
791 |
89,00 |
1 246,77 |
557,43 |
2155,18 |
2155,18 |
21 250,00 |
|
|
901 |
1217,40 |
8013,78 |
|||||
|
91 |
1306,40 |
||||||
|
92 |
1 246,77 |
||||||
|
93 |
557,43 |
||||||
|
981 |
2155,18 |
||||||
|
Кред.Обороти |
1306,40 |
1 246,77 |
557,43 |
2155,18 |
2155,18 |
128851,60 |
Оборотно-сальдова відомість
|
Рахунок |
Сальдо на початок періоду |
Обороти за період |
Сальдо на кінець періоду |
|||||
|
Код |
Назва |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
10 |
Основні засоби |
130 000,00 |
130 000,00 |
|||||
|
112 |
Малоцінні необоротні матеріальні активи |
8 178,00 |
8 178,00 |
|||||
|
131 |
Знос основних засобів |
39 000,00 |
630,00 |
39 630,00 |
||||
|
133 |
Знос необоротних матеріальних активів |
2 000,00 |
2 000,00 |
|||||
|
141 |
Инвестиции связанным сторонам по методу учета участия в капитале |
12 000,00 |
12 000,00 |
|||||
|
201 |
Сировина й матеріали |
2981,95 |
1490,00 |
1491,95 |
||||
|
23 |
Виробництво |
6885,38 |
6796,38 |
89,00 |
||||
|
26 |
Готова продукція |
6796,38 |
9796,38 |
0,00 |
||||
|
301 |
Каса в національній валюті |
90,00 |
90,00 |
|||||
|
311 |
Поточні рахунки в національній валюті |
12 000,00 |
25 500,00 |
480,00 |
37 020,00 |
|||
|
361 |
Розрахунки з вітчизняними покупцями |
7 500,00 |
25 500,00 |
25 500,00 |
7 500,00 |
|||
|
3721 |
Розрахунки з підзвітними особами в національній валюті |
10 |
145,00 |
135,00 |
||||
|
38 |
Резерв сумнівних боргів |
1200 |
1200 |
|||||
|
40 |
Статутний капітал |
102 000,00 |
102 000,00 |
|||||
|
43 |
Резервний капітал |
14 000,00 |
14 000,00 |
|||||
|
441 |
Прибуток нерозподілений |
9187,84 |
9187,84 |
|||||
|
601 |
Короткострокові кредити банків у національній валюті |
4500 |
4500 |
|||||
|
631 |
Розрахунки з вітчизняними постачальниками |
2 600,00 |
480,00 |
4 070,00 |
6 190,00 |
|||
|
64 |
Розрахунки за податками й платежами |
678,33 |
6405,18 |
5726,85 |
||||
|
6416 |
Податок на прибуток |
2155,18 |
2155,18 |
|||||
|
643 |
Податкові зобов'язання |
4250 |
4250 |
|||||
|
644 |
Податковий кредит |
678,33 |
678,33 |
|||||
|
652 |
За розрахунками із соц. страху |
2303,26 |
2303,26 |
|||||
|
661 |
Розрахунки за заробітною платою |
4 000,00 |
5 018,00 |
9 018,00 |
||||
|
671 |
Расчеты по начисленным дивидендам |
478 |
478 |
|||||
|
701 |
Дохід від реалізації готової продукції |
25 500,00 |
25 500,00 |
|||||
|
791 |
Результат операцiйної діяльності |
21 250,00 |
21 250,00 |
|||||
|
901 |
Собівартість реалізованої готової продукції |
8013,78 |
8013,78 |
|||||
|
91 |
Загальновиробничі витрати |
1306,40 |
1306,40 |
|||||
|
92 |
Адміністративні витрати |
1246,77 |
1246,77 |
|||||
|
93 |
Витрати на збут |
557,43 |
557,43 |
|||||
|
981 |
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
2155,18 |
2155,18 |
|||||
|
169 778,00 |
169 778,00 |
128851,6 |
128851,6 |
197047,28 |
197047,28 |
Література
1. Бухгалтерський облік в Україні. Навч.посіб. Р.Л.Хомяк, В.І.Лемішовський - Л. 2007
2. Кузмінський А.М., Кузьмінський Ю.А. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник. - К.: Все про бухгалтерський облік. 1999.
3. Сопко В.В. Бухгалтерський облік в управлінні підприємством: Навч. посібник. - К.: КНЕУ, 2006.
4. №33 2001р: Практична бухгалтерія - Бухгалтерський облік Дебет Кредит Український бухгалтерський тижневик.
5. №27 2004р: Школа бухгалтера Дебет Кредит Український бухгалтерський тижневик.
6. № 51 2010 р Баланс предприятия: теория и практика Дебет Кредит Український бухгалтерський тижневик
7. №13 2000р: Практична бухгалтерія - Нові національні стандарти; Типові проводки за балансовими рахунками Дебет Кредит Український бухгалтерський тижневик.
8. Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. №2755-VI. Зі змінами і доповненнями, в редакції станом на 19.01.2013 р.
9. Закон України від 03.04.97 р. N 168/97-ВР «Про податок на додану вартість».
10. Наказ Міністерства фінансів України 01.11.2011 N 1379.
11. Закон України від 02.10.2012 № 5406-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування»
12. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 7 "Основні засоби", затверджено Наказом Міністерства фінансів України від 27 квітня 2000 року N 92 із змінами і доповненнями.
13. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 "Витрати", Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 1999 року № 318 із змінами і доповненнями.
14. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 "Звіт про фінансові результати ", Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 року № 87 із змінами і доповненнями.
15. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 "Баланс", Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 року № 87 із змінами і доповненнями.
16. НАКАЗ від 25 червня 2003 року N 422 «Про затвердження Методичних рекомендацій по застосуванню регістрів бухгалтерського обліку малими підприємствами»
17. НАКАЗ від 07.02.2013 року N 73 «Про затвердження Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»
18. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, від 30.11.99р., Із змінами і доповненнями, внесеними наказами Міністерства фінансів України.
19. "Про бухгалтерію по-людськи" Грачова Р. Навч. посібник. Видання третє, перероблене і доповнене. - К.: Галицькі контракти. - 2002 р.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Складання балансу. Оборотно-сальдова відомість. Рахунки синтетичного та аналітичного обліку у вигляді початкових залишків оборотної відомості. Реєстраційний журнал господарських операцій. Обороти по рахунках в оборотній частині оборотної відомості.
задача [36,9 K], добавлен 02.10.2008Журнал реєстрації господарських операцій. Рахунки бухгалтерського обліку, дебет та кредит. Оборотна відомість по аналітичних та синтетичних рахунках. Шахматна оборотна відомість. Структура пасиву та активу балансу на початок і на кінець періоду.
контрольная работа [41,9 K], добавлен 25.04.2012Теоретичні аспекти обліку розрахунків з покупцями та замовниками. Загальні поняття положення (стандарту) бухгалтерського обліку. Документальне оформлення господарських операцій. Загальний журнал господарських операцій та оборотно-сальдова відомість.
курсовая работа [82,3 K], добавлен 13.05.2009Поняття про бухгалтерський баланс та його побудову, господарські операції та їхній вплив на статті балансу. Рахунки бухгалтерського обліку, суть подвійного запису, синтетичний і аналітичний облік. Плани та класифікація рахунків бухгалтерського обліку.
реферат [28,2 K], добавлен 09.11.2010Господарські операції на підприємстві та місце в них рахунків бухгалтерського обліку. Класифікація рахунків на активні та пасивні, їх відмінні риси та призначення. Історія створення подвійного запису. Документування як обов’язків елемент методу обліку.
контрольная работа [31,0 K], добавлен 07.07.2009Облік операцій на рахунках банку як об’єкт бухгалтерського обліку. Законодавчо-нормативне забезпечення ведення обліку операцій. Розробка аналітичних рахунків. Порядок відкриття поточного рахунку. Облік грошових коштів на спеціальних рахунках банку.
курсовая работа [89,2 K], добавлен 22.02.2015Бухгалтерські проводки обліку фінансових результатів. Облік роботи допоміжних (обслуговуючих) виробництв. Рахунки синтетичного і аналітичного обліку. Господарські операції, оцінка вибуття виробничих запасів. Розрахунок транспортно-заготівельних витрат.
контрольная работа [61,1 K], добавлен 09.04.2009Завдання бухгалтерського обліку. Основні елементи методу бухгалтерського обліку. Об'єкти бухгалтерського обліку підприємства. Характеристика основних видів дебіторської заборгованості в бюджетних установах. Ведення аналітичного та синтетичного обліку.
курсовая работа [38,7 K], добавлен 19.01.2011Рахунок бухгалтерського обліку як основна одиниця, що реєструє, накопичує і зберігає інформацію, необхідну для ухвалення управлінських рішень. План рахунків бухгалтерського обліку комерційного банку. Значення регістрів синтетичного та аналітичного обліку.
реферат [34,1 K], добавлен 14.07.2011Дослідження теоретичних аспектів з обліку внесків на соціальне страхування, практики відображень операцій в регістрах і на рахунках бухгалтерського обліку. Характеристика первинного, аналітичного та синтетичного обліку витрат на підприємствах України.
курсовая работа [48,8 K], добавлен 19.01.2012
