Організація бухгалтерського обліку на підприємстві
Бухгалтерський облік як процес виявлення, реєстрації, накопичення, зберігання та передачі інформації про діяльність підприємства зовнішнім та внутрішнім користувачам для прийняття рішень. Особливості організації бухгалтерського обліку на підприємстві.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 07.08.2013 |
| Размер файла | 134,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Вступ
бухгалтерський облік інформація
В Законі України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» наведено визначення терміну «бухгалтерський облік».
Бухгалтерський облік - це процес виявлення, виміряння, реєстрації, накопичення, узагальнення, зберігання та передачі інформації про діяльність підприємства зовнішнім та внутрішнім користувачам для прийняття рішень.
Управляти господарською діяльністю підприємства можна тільки за наявності інформації про кількість і якість економічних процесів, що відбуваються на підприємстві. Первинні дані про факти господарської діяльності відбиваються у бухгалтерському обліку - це сприяє систематизації роз'єднаних даних в узагальнену характеристику певних явищ господарської діяльності підприємства, а також формуванню економічних показників.
Мета бухгалтерського обліку - забезпечення управлінського апарату, відповідних служб та спеціалістів необхідними достовірними даними про господарський процес та фінансовий стан підприємства.
Для того, щоб керувати підприємствами різних форм власності, необхідно мати дані про господарську діяльність кожного підприємства: розмір та склад його засобів виробництва, грошових коштах, розвиток окремих галузей та інше. Всі ці дані можуть бути отримані лише завдяки обліку.
Як складова частина інформаційної системи підприємства бухгалтерський облік повинен забезпечувати отримання точної, повної, оперативної та достовірної інформації про господарські процеси, стан та використання ресурсів підприємства, розрахункових взаємовідносинах з покупцями, постачальниками, персоналом, бюджетом, використання грошових коштів та ін.
В теперішній час в умовах інтенсифікації суспільного виробництва необхідно удосконалення господарського механізму та в першу чергу госпрозрахункових відносин, економічного стимулювання, контролю за виробництвом та розподілом. В цих умовах значення інформації бухгалтерського обліку ще більш зростає.
1. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємст і організацій за варіантом 9
1.1 Що зумовлює наявність у Плані рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій десяти класів рахунків?
Планом рахунків бухгалтерського обліку називається систематизований перелік рахунків, який забезпечує групування необхідної інформації про господарську діяльність підприємств, визначає побудову всієї системи бухгалтерського обліку з метою одержання необхідних даних для управління, контролю і звітності.
План рахунків та інструкцію щодо його застосування розробляє Міністерство фінансів. Зараз в Україні діє план рахунків, який є єдиним для всіх галузей народного господарства, крім кредитних та бюджетних установ.
В основу побудови плану рахунків покладено їх класифікацію за економічним змістом з урахуванням ролі обліковуваних ресурсів, характеру їхньої участі в кругообігу засобів та особливостей відповідних господарських процесів.
До його складу входять десять класів.
Планом визначені синтетичні рахунки (рахунки першого порядку) і субрахунки до них (рахунки другого порядку). Синтетичні рахунки і субрахунки до них у цьому Плані рахунків згруповані у такі класи:
1. Необоротні активи.
2. Запаси.
3. Кошти, розрахунки та інші активи.
4. Власний капітал і забезпечення зобов'язань.
5. Довгострокові зобов'язання.
6. Поточні зобов'язання.
7. Доходи і результати діяльності.
8. Витрати за елементами.
9. Витрати діяльності.
В окремий клас "0" виділено позабалансові рахунки та субрахунки до них. На позабалансових рахунках має вестися облік активів, які не належать суб'єкту господарювання, а знаходяться на його відповідальному зберіганні або використовуються ним на правах оренди.
Враховуючи зміст, призначення, структуру кожного рахунку, в бухгалтерському обліку використовується науково обґрунтована класифікація рахунків, яка дозволяє більш детальніше та глибше з'ясувати необхідність та порядок їх використання.
Під класифікацією рахунків бухгалтерського обліку слід розуміти їх групування за певними ознаками, а також встановлення загальних властивостей різних груп рахунків з метою їх вивчення і правильного застосування.
В основу наявності у Плані десяти класів полягає класифікації рахунків за призначенням та структурою, за економічним змістом.
Класифікація рахунків за економічним змістом показує, який саме об'єкт бухгалтерського обліку, залежно від його економічного змісту, обліковується та відображається на рахунку в процесі господарської діяльності підприємства.
Класифікації рахунків за призначенням та структурою визначається не об'єктом, який обліковується на даному рахунку, а обліковими якостями цього рахунку. Тобто, така класифікація дає можливість з'ясувати як саме обліковують активи, власний капітал, зобов'язання, господарські процеси, їх фінансові результати та що характеризує залишок відповідного рахунку.
1.2 Чи може підприємство самостійно вводити до Плину рахунків нові синтетичні рахунки? Відповідь обґрунтуйте
Операції повинні обліковуватись відповідно до їх сутності, а не лише виходячи з юридичної форми.
Підприємство має право на самостійний вибір організації облікового процесу - за повною або спрощеною системами.
Застосування рахунків синтетичного обліку, організація аналітичного обліку за субрахунками можуть доповнюватись введенням нових субрахунків відповідно до Інструкції про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій організацій, спрямованої на забезпечення єдності відображення однорідних за змістом операцій на відповідних рахунках і субрахунках.
Нові синтетичні рахунки можуть уводитися до Плану рахунків Міністерством фінансів України за відповідними клопотаннями щодо бухгалтерського обліку специфічних операцій. [2]
Тобто, можна сказати, що окреме підприємство не має права вводити власні синтетичні рахунки, бо План рахунків передбачає використання в усіх сферах народного господарства, то на кожному конкретному підприємстві використовується не весь План рахунків, а лише його частина. Тому кожне підприємство розробляє робочий план рахунків, що включає рахунки, які використовує конкретне підприємство для ведення бухгалтерського обліку. Проте використання кожного рахунку визначається інструкцією, що діє. Але підприємство має право тільки вибирати які синтетичні рахунку воно буде використовувати та може вводити власні субрахунки.
1.3 Які рахунки і яких класів є обов'язковими для всіх підприємств?
План рахунків включає 10 класів рахунків, з яких не всі є обов'язковими. Рахунки класів 0-7 є обов'язковими для всіх підприємств.
Рахунки класу 9 "Витрати діяльності" ведуться всіма підприємствами, крім суб'єктів малого підприємництва, а також інших організацій, діяльність яких не спрямована на ведення комерційної діяльності, з відкриттям за власним рішенням рахунків класу 8 "Витрати за елементами".
Малі підприємства та інші організації, діяльність яких не спрямована на ведення комерційної діяльності, можуть вести бухгалтерський облік витрат з використанням тільки рахунків класу 8 "Витрати за елементами" або в порядку, який наведено в попередньому абзаці. [1]
Рахунки класу 9 "Витрати діяльності" застосовуються для узагальнення інформації про витрати звичайної діяльності та витрати на запобігання надзвичайним подіям і ліквідацію їх наслідків. Структура рахунків класу 9 збігається з вимогами до визнання складу і оцінки витрат, викладених у П(С)БО 16.
1.4 Ким встановлюється порядок ведення аналітичного обліку?
Аналітичний облік -- детальне відображення в натуральних і грошових показниках господарських операцій, наявності основних фондів та обігових коштів і джерел їх формування на аналітичних (допоміжних) бухгалтерських рахунках.
Порядок ведення аналітичного обліку встановлюється Інструкцією про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій.
Порядок ведення аналітичного обліку та кореспонденції рахунків, що не наведена в Інструкції, встановлюється підприємством, виходячи з норм цієї Інструкції, положень (стандартів) бухгалтерського обліку, інших нормативно-правових актів з бухгалтерського обліку та управлінських потреб.
Бухгалтерській облік на субрахунках ведеться в аналітичному розрізі з вимогою забезпечити кількісно-сумову та якісну (марка, сорт, розмір тощо) інформацію про наявність і рух об'єктів бухгалтерського обліку на відповідному синтетичному рахунку класу 1 "Необоротні активи", 2 "Запаси" та 0 "Позабалансові рахунки". Підприємства роздрібної торгівлі, що застосовують метод оцінки товарів за ціною продажу, можуть аналітичний облік товарів вести в сумовому вираженні.
1.5 Чи має право підприємство не використовувати субрахунки?
Субрахунки -- це синтетичні рахунки II порядку. Підприємства застосовують їх виходячи з проблем управління, контролю, аналізу та звітності. Субрахунки, що існують згідно з Планом рахунків бухгалтерського обліку, можуть бути доповнені новими зі збереженням кодів субрахунків Плану рахунків.
Субрахунки до синтетичних рахунків уводяться підприємствами самостійно виходячи з потреб управління, контролю, аналізу та звітності. [2]
Субрахунки використовуються підприємствами, виходячи з потреб управління, контролю, аналізу й звітності та можуть ними доповнюватися введенням нових субрахунків (рахунків другого, третього порядків) із збереженням кодів (номерів) субрахунків цього Плану рахунків. [1]
2. Розв'язання наскрізної задачі за варіантом 5
2.1 Вихідні дані
Таблиця 1 - Залишки за рахунками на початок звітного періоду
|
№ рахунку |
5вар. |
|
|
104 |
1985046 |
|
|
201 |
250200 |
|
|
202 |
185500 |
|
|
23 |
55000 |
|
|
361 |
37200 |
|
|
372 |
56 |
|
|
301 |
990 |
|
|
31 |
334020 |
|
|
13 |
950261 |
|
|
631 |
3600 |
|
|
651 |
19250 |
|
|
661 |
30000 |
|
|
684 |
360 |
|
|
38 |
4000 |
|
|
40 |
2071635 |
|
|
203 |
190000 |
|
|
207 |
39100 |
|
|
644 |
3186 |
|
|
641 |
14100 |
|
|
685 |
1980 |
Таблиця 2 - Розшифровка залишків розрахунків з дебіторами (рахунок 371) на початок звітного періоду.
|
№ |
Дебітори (постачальники) |
Вар. 5 |
|
|
1 |
„Техніка» |
7000 |
|
|
2 |
„Юпітер» |
8600 |
|
|
3 |
„Стироль» |
720 |
|
|
4 |
Лікарня |
1500 |
|
|
5 |
МТТС |
3200 |
|
|
Разом |
21020 |
Таблиця 3 -Розшифровка залишків рахунку 203 «Паливо»
|
Вар. 5 |
||
|
Покупная стоимость топлива, грн |
188100 |
|
|
Транспортно-заготовительные расходы, грн |
1900 |
|
|
Всего (фактическая себестоимость топлива), грн |
190000 |
Таблиця 4 - Господарські операції за звітний період
|
№ п/п |
Для варіантів |
5 |
|
|
1 |
Перераховано передплату постачальнику „Техніка” за основні матеріали, у тому числі ПДВ, грн |
78000 13000 |
|
|
2 |
Оприбутковано основні матеріали, отримані від постачальника „Техніка” |
? |
|
|
3 |
Проведено залік заборгованості по постачальнику „Техніка” |
? |
|
|
4 |
Перераховано передплату постачальнику „Нафтобаза” за паливо (сума з ПДВ) |
26400 4400 |
|
|
5 |
Оприбутковано паливо від „Нафтобази” |
? |
|
|
6 |
Відображені транспортні видатки по доставці палива на підставі ТТН АТП |
436 |
|
|
7 |
Нарахована сума податкового кредиту по ПДВ у вартості транспортних витрат, при наявності податкової накладної |
? |
|
|
8 |
Перераховано передплату постачальникові „Динамо” за запчастини на суму з ПДВ |
14400 2400 |
|
|
9 |
Оприбутковані запчастини, отримані від постачальника „Динамо” |
? |
|
|
10 |
Проведено залік заборгованості по постачальнику „Динамо” |
? |
|
|
11 |
Проведено залік заборгованості по постачальнику „Нафтобаза” |
? |
|
|
12 |
Отриманні в касу з поточного рахунку в банку грошові кошти |
780 |
|
|
13 |
Нарахована і видана матеріальна допомога, яка не оподатковується податком з доходу фізичних осіб |
680 |
|
|
14 |
Оприбутковані покупні напівфабрикати від постачальника „Юпітер” без передплати |
25000 |
|
|
15 |
Відбито суму податковий кредит по ПДВ у вартості оприбуткованих напівфабрикатів від „Юпітера” на підставі податкової накладної |
? |
|
|
16 |
Відбити транспортні видатки по доставці покупних напівфабрикатів на підставі ТТН АТП |
455 |
|
|
17 |
Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості транспортних видатків згідно з податковою накладною |
? |
|
|
18 |
Оприб. масла і мастила від постач. „Стироль” без передплати |
14000 |
|
|
19 |
Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості опри бут. масел і мастила, підтверджених податковою накладною |
? |
|
|
20 |
Відпущені масла і мастила на загально виробничі потреби |
80 |
|
|
21 |
Відпущені матеріали на ремонт адміністративних приміщень |
68 |
|
|
22 |
Перераховано: а) „Юпітеру” за покупні напівфабрикати |
25000 |
|
|
б) Стиролю” за масла і мастила |
14000 |
||
|
23 |
Проведено залік заборгованості з : а) „Юпітером” |
? |
|
|
б) „Стиролю” |
? |
||
|
24 |
Відн. вартість послуг зв'язку МТТС на адміністративні витрати |
250 |
|
|
25 |
Відображено суму податкового кредиту по ПДВ у вартості послуг зв'язку згідно з податковою накладною |
? |
|
|
26 |
Віднесено на адміністративні витрати вартість послуг: а) РОВД з охорони; |
1250 |
|
|
б) лікарні по медогляду |
380 |
||
|
27 |
Відбито суму податкового кредиту з ПДВ у вартості послуг: а) з охорони; |
? |
|
|
б) по медогляду |
? |
||
|
28 |
Перераховано з поточного рахунку РОВД: а) 50% вартості послуг за охорону приміщення; |
? |
|
|
б) підприємству „Прогрес” за перемотування електродвигуна; |
127 |
||
|
в) МТТС за послуги зв'язку; |
? |
||
|
г) лікарні за медогляд |
? |
||
|
29 |
Списано на витрати виробництва: а) матеріали ; |
240000 |
|
|
б) паливо ; |
118000 |
||
|
в) покупні напівфабрикати ; |
145000 |
||
|
г) масла і мастила ; |
68000 |
||
|
д) запчастини |
21000 |
||
|
30 |
Розподілено і списано транспортно-заготівельні витрати по паливно-мастильним матеріалам |
? |
|
|
31 |
Отримано у касу з поточного рахунку |
2150 |
|
|
32 |
Видано з каси Іваненко на відрядні витрати й інші цілі |
1750 |
|
|
33 |
Видано з каси Ніколаєнко на різні цілі |
1305 |
|
|
34 |
Видано з каси під звіт на господарські потреби Федоренко |
95 |
|
|
35 |
Затверджено авансовий звіт Іваненко на суму: |
1200 |
|
|
а) оприбутковані основні матеріали; |
650 |
||
|
б) відбито ПК по ПДВ у вартості матеріалів на підставі податкової накладної; |
? |
||
|
в) списано відрядні витрати на адміністративні потреби |
? |
||
|
36 |
Іваненко повернув невикористані гроші в касу |
? |
|
|
37 |
Затверджено авансовий звіт Ніколаенко на суму, відповідно до підтверджувальних документів: |
875 |
|
|
а) оприбутковані запчастини; |
535 |
||
|
б) відбито ПК по ПДВ у вартості запчастин; |
? |
||
|
в) списано відрядні на загальновиробничі потреби |
? |
||
|
38 |
Затверджено авансовий звіт Федоренко на суму а) відповідно до підтверджувальних документів списано витрати на господарські потреби; |
90 |
|
|
б) Федоренко повернув невикористані гроші |
? |
||
|
39 |
Списано запчастини за результатами інвентаризації, як недостача на витрати звітного періоду |
225 |
|
|
40 |
Безкоштовно отримані матеріали |
255 |
|
|
41 |
Відбито фінансовий результат від безкоштовно отриманих ПММ |
? |
|
|
42 |
Списані покупні напівфабрикати використані на загальновиробничі потреби |
31000 |
|
|
43 |
Нараховано робітникам основного цеху: а) зарплату по окладах і тарифах; б) премія в розмірі, % |
19000 20 |
|
|
44 |
Нараховано робітникам допоміжного цеху: а) зарплату по окладах і тарифах; б) премія в розмірі, % |
16500 25 |
|
|
45 |
Нараховано АУП цехів і ділянок: а) зарплату; б) премію, % |
7500 30 |
|
|
46 |
Нараховано зарплату працівникам апарату управління підприємства |
8500 |
|
|
47 |
Утримано з нарахованої зарплати згідно діючому законодавству: а) збір на пенсійне страхування; |
? |
|
|
б) збір до фонду соціального страхування на випадок непрацездатності; |
? |
||
|
в) збір у ФСС на випадок безробіття; |
? |
||
|
г) податок з доходів фізичних осіб; |
? |
||
|
д) збір профспілкових внесків |
? |
||
|
48 |
Нараховано збори в Пенсійний фонд на зарплату: а) виробничого персоналу; |
? |
|
|
б) АУП цехів і ділянок; |
? |
||
|
в) апарату управління підприємством |
? |
||
|
49 |
Нараховані збори в ФСС на випадок непрацездат. зарплату: а) виробничого персоналу; |
? |
|
|
б) АУП цехів і ділянок; |
? |
||
|
в) апарату управління підприємством |
? |
||
|
50 |
Нараховані збори в ФСС на випадок безробіття на зарплату: а) виробничого персоналу; |
? |
|
|
б) АУП цехів і ділянок; |
? |
||
|
в) апарату управління підприємством |
? |
||
|
51 |
Нараховано збір у ФСС від нещасного випадку на зарплату: а) виробничого персоналу; |
? |
|
|
б) АУП цехів і ділянок; |
? |
||
|
в) апарату управління підприємством |
? |
||
|
52 |
Перераховані податки та обов'язкові платежів: а) Пенсійний фонд; |
? |
|
|
б) ФСС з непрацездатності; |
? |
||
|
в) ФСС на випадок безробіття; |
? |
||
|
г) ФСС від нещасного випадку; |
? |
||
|
д) податок з доходів фізичних осіб |
? |
||
|
ж) профвнески |
? |
||
|
53 |
Отримано гроші з поточного рахунку в касу на зарплату |
? |
|
|
54 |
Видано зарплату співробітникам підприємства у повному обсязі |
? |
|
|
55 |
Нараховано резерв сумнівних боргів |
1460 |
|
|
56 |
Надійшли в касу з поточного рахунку кошти на різні цілі |
2500 |
|
|
57 |
Нарахована амортизацію будівлі цеху |
1800 |
|
|
58 |
Списано запчастини на ремонт обладнання цехів |
1870 |
|
|
59 |
Отримано короткостроковий кредит від „Промінвестбанку” у національній валюті |
65000 |
|
|
60 |
Нараховані відсотки за користуванням кредитом |
3050 |
|
|
61 |
Перераховано відсотки за отриманий кредит банку |
3050 |
|
|
62 |
Частково погашено кредит „Промінвестбанку” |
55000 |
|
|
63 |
Перераховано контрагентам і списано на адміністративні витрати нараховані штрафи |
120 |
|
|
64 |
Списано на адміністративні видатки комунальний податок |
1300 |
|
|
65 |
Перераховано за річну передплату періодичних видань |
750 |
|
|
66 |
Списано на адмін.. витрати з пер., що доводять. на звітний період |
155 |
|
|
67 |
Списано на адміністративні витрати й перераховано банку вартість послуг по розрахунково-касовому обслуговуванню |
74 |
|
|
68 |
Вит. на рекламу, надану РА „Стиль”, відбито у видатках на збут |
95 |
|
|
69 |
Згідно з податковою накладною відображено ПК по ПДВ у витратах на рекламу |
? |
|
|
70 |
Відн. на адмін.. послуги за тепло, надане „Крамтепломережа” |
100 |
|
|
71 |
Відображено ПК по ПДВ в сумі послуг за тепло згідно з податковою накладною |
? |
|
|
72 |
Віднесено на адміністративні витрати вартість послуг за аудит і консультації АФ „Капітал” |
910 |
|
|
73 |
Відображено ПК по ПДВ у послугах за аудит і консультації на підставі податкової накладної |
? |
|
|
74 |
Відображено і включено до складу витрат на збут вартість послуг з оренди складських приміщень, надано ВАТ „Байда” |
380 |
|
|
75 |
Відображено ПК по ПДВ у послугах з оренди на підставі податкової накладної |
? |
|
|
76 |
Отримано на поточний рахунок відсотки, нараховані банком за користування коштами |
455 |
|
|
77 |
Списано доходи від фінансових операцій на фінансовий результат |
455 |
|
|
78 |
Відображено у видатках на збут вартість послуг із проведення прийомів і презентацій фірмою „Престиж” |
800 |
|
|
79 |
Відображено ПК по ПДВ у вартості прийомів і презентацій на підставі податкової накладної |
? |
|
|
80 |
Перераховано з поточного рахунку в банку: а) у бюджет комунальний податок; |
? |
|
|
б) видатки на рекламу РА „Стиль”; |
? |
||
|
в) за послуги аудиту АФ „Капітал”; |
? |
||
|
г) за тепло „Крамтепломережі” |
? |
2.2 Журнал реєстрації господарських операцій
Таблиця 5 - Журнал господарських операцій
|
№ |
Зміст операцій |
Документ |
Коресп. рахунки |
Сума, грн |
||
|
Д |
К |
|||||
|
1а |
Перераховано передплату постачальнику „Техніка» за основні матеріали, у тому числі ПДВ, грн |
Платіжне доручення |
371 |
311 |
78000 |
|
|
1б |
Відображено ПК по ПДВ |
Податкова накладна |
641 |
644 |
13000 |
|
|
2а |
Оприбутковано основні матеріали, отримані від постачальника „Техніка» |
Прибуткова накладна |
201 |
631 |
65000 |
|
|
2б |
Списано ПК по ПДВ |
Податкова накладна |
644 |
631 |
13000 |
|
|
3 |
Проведено залік заборгованості по постачальнику „Техніка» |
Бухгалтерська довідка |
631 |
371 |
78000 |
|
|
4а |
Перераховано передплату постачальнику „Нафтобаза» за паливо (сума з ПДВ) |
Платіжне доручення, |
371 |
311 |
26400 |
|
|
4б |
Відображено ПК по ПДВ |
Податкова накладна |
641 |
644 |
4400 |
|
|
5а |
Оприбутковано паливо від „Нафтобази» |
Прибуткова накладна |
203 |
631 |
22000 |
|
|
5б |
Списано ПК по ПДВ |
Податкова накладна |
644 |
631 |
4400 |
|
|
6 |
Відоб. тран. видатки по доставці палива на підставі ТТН АТП |
Товаро-транспортна накладна |
203 «тзр» |
685 |
436 |
|
|
7 |
Нарахована сума податкового кредиту по ПДВ у вартості транспортних витрат, при наявності податкової накладної |
Податкова накладна |
641 |
685 |
87,2 |
|
|
8а |
Перераховано передплату постачальникові „Динамо» за запчастини на суму з ПДВ |
Платіжне доручення |
371 |
311 |
14400 |
|
|
8б |
Відображено ПК по ПДВ |
Податкова накладна |
641 |
644 |
2400 |
|
|
9а |
Оприбутк. запчастини, отримані від постачальника „Динамо» |
Прибуткова накладна |
207 |
631 |
12000 |
|
|
9б |
Списано ПК по ПДВ |
Податкова накладна |
644 |
631 |
2400 |
|
|
10 |
Проведено залік заборгованості по постачальнику „Динамо» |
Бухгалтерська довідка |
631 |
371 |
14400 |
|
|
11 |
Проведено залік заборгованості по постачальнику „Нафтабаза» |
Бухгалтерська довідка |
631 |
371 |
26400 |
|
|
12 |
Отриманні в касу з поточного рахунку в банку грошові кошти |
Прибутковий касовий ордер |
301 |
311 |
780 |
|
|
13а |
Нарахована матеріальна допомога, яка не оподатковується податком з доходу фізичних осіб |
949 |
661 |
680 |
||
|
13б |
Видана матеріальна допомога, яка не оподатковується податком з доходу фізичних осіб |
661 |
301 |
680 |
||
|
13в |
Операційні витрати списано на фін. результат |
79 |
949 |
680 |
||
|
14 |
Оприбутковані покупні напівфабрикати від постачальника „Юпітер» без передплати |
Накладна |
202 |
631 |
25000 |
|
|
15 |
Відбито суму податковий кредит по ПДВ у вартості оприбутк. напівфабрикатів від „Юпітера» на підставі податкової накладної |
Накладна |
641 |
631 |
5000 |
|
|
16 |
Відбити транспортні видатки по доставці покупних напівфабрикатів на підставі ТТН АТП |
Товаро-транспортна накладна |
202 «тзр» |
685 |
455 |
|
|
17 |
Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості транспортних видатків згідно з податковою накладною |
Податкова накладна |
641 |
685 |
91 |
|
|
18 |
Оприб. масла і мастила від постач. „Стироль» без передплати |
Прибуткова накладна |
203 |
631 |
14000 |
|
|
19 |
Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості опри бут. масел і мастила, підтверджених податковою накладною |
Податкова накладна |
641 |
631 |
2800 |
|
|
20 |
Відпущені масла і мастила на загально виробничі потреби |
91 |
203 |
80 |
||
|
21а |
Відпущені матеріали на ремонт адміністративних приміщень |
92 |
201 |
68 |
||
|
21б |
Виробничі потреби списано на фін. результат |
79 |
92 |
68 |
||
|
22а |
Перераховано: а) „Юпітеру» за покупні напівфабрикати |
Платіжне доручення, банківська виписка |
371 |
311 |
25000 |
|
|
22б |
б) Стиролю» за масла і мастила |
371 |
311 |
14000 |
||
|
23 |
Проведено залік заборгованості з : а) „Юпітером» |
Бухгалтерська довiдка |
631 |
371 |
5000 |
|
|
б) „Стиролю» |
631 |
371 |
2800 |
|||
|
24а |
Відн. вартість послуг зв'язку МТТС на адміністративні витрати |
Рахунок |
92 |
371 |
250 |
|
|
24б |
Виробничі потреби списано на фін. результат |
79 |
92 |
250 |
||
|
25 |
Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості послуг зв'язку згідно з податковою накладною |
Податкова накладна |
641 |
371 |
50 |
|
|
26а |
Віднесено на адміністративні витрати вартість послуг: а) РОВД з охорони; |
Рахунок, Акт придбання |
92 |
685 |
1250 |
|
|
26б |
б) обласній лікарні по медогляду |
92 |
371 |
380 |
||
|
26в |
в) списано на фін. результат |
79 |
92 |
1250 |
||
|
26г |
г) списано на фін. результат |
79 |
92 |
380 |
||
|
27а |
Відбито суму податкового кредиту з ПДВ у вартості послуг: а) з охорони; |
Податкова накладна |
641 |
685 |
250 |
|
|
27б |
б) по медогляду |
641 |
371 |
76 |
||
|
28а |
Перераховано з поточного рахунку РОВД: а) 50% вартості послуг за охорону приміщення; |
Платіжне доручення, банківська виписка |
685 |
311 |
750 |
|
|
28б |
б) підприємству „Прогрес» за перемотування електродвигуна; |
685 |
311 |
127 |
||
|
28в |
в) МТТС за послуги зв'язку; |
371 |
311 |
300 |
||
|
28г |
г) обласної лікарні за медогляд |
371 |
311 |
456 |
||
|
29а |
Списано на витрати виробництва: а) матеріали ; |
Накладна-вимога на відпуск матеріалів |
23 |
201 |
240000 |
|
|
29б |
б) паливо ; |
Лімітно-заборна карта |
23 |
203 |
118000 |
|
|
29в |
в) покупні напівфабрикати ; |
Накладна-вимога на відпуск матеріалів |
23 |
202 |
145000 |
|
|
29г |
г) масла і мастила ; |
Лімітно-заборна карта |
23 |
203 |
68000 |
|
|
29д |
д) запчастини |
Накладна-вимога на відпуск матеріалів |
23 |
207 |
21000 |
|
|
30 |
Розподілено і списано транспортно-заготівельні витрати по паливно-мастильним матеріалам |
Бухгалтерська довідка |
23 |
203 |
1938,85 |
|
|
31 |
Отримано у касу з поточного рахунку |
Прибутковий касовий ордер |
301 |
311 |
2150 |
|
|
32 |
Видано з каси Іваненко на відрядні витрати й інші цілі |
Видатковий касовий ордер |
372 |
301 |
1750 |
|
|
33 |
Видано з каси Николаєнко на різні цілі |
Видатковий касовий ордер |
372 |
301 |
1305 |
|
|
34 |
Видано з каси під звіт на господарські потреби Федоренко |
Видатковий касовий ордер |
372 |
301 |
95 |
|
|
35 |
Затверджено авансовий звіт Іваненко на суму: |
Авансовий звіт |
1200 |
|||
|
35а |
а) оприбутковані основні матеріали; |
201 |
372 |
650 |
||
|
35б |
б) відбито ПК по ПДВ у вартості матеріалів на підставі податкової накладної; |
Чек продавця, Прибуткова накладна, |
641 |
372 |
130 |
|
|
35в |
в) списано відрядні витрати на адміністративні потреби |
Податкова накладна, відрядна посвідка |
92 |
372 |
420 |
|
|
35г |
г) списано на фін. результат |
79 |
92 |
420 |
||
|
36 |
Іваненко повернув невикористані гроші в касу |
Прибутковий касовий ордер |
301 |
372 |
550 |
|
|
37 |
Затверджено авансовий звіт Ніколаенко на суму, відповідно до підтверджувальних документів: |
Авансовий звіт |
875 |
|||
|
37а |
а) оприбутковані запчастини; |
207 |
372 |
535 |
||
|
37б |
б) відбито ПК по ПДВ у вартості запчастин; |
641 |
372 |
107 |
||
|
37в |
в) списано відрядні на загальновиробничі потреби |
91 |
372 |
233 |
||
|
38 |
Затверджено авансовий звіт Федоренко на суму |
Авансовий звіт, Чек підрядника, відрядна посвідка |
||||
|
38а |
а) відповідно до підтверджувальних документів списано витрати на господарські потреби; |
92 |
372 |
90 |
||
|
38б |
б) Федоренко повернув невикористані гроші |
301 |
372 |
5 |
||
|
38в |
в) списано на фін. результат |
79 |
92 |
90 |
||
|
39а |
а) Списано запчастини за результатами інвентаризації, як недостача на витрати звітного періоду |
Акт інвентаризації |
947 |
207 |
225 |
|
|
39б |
б) списано на фін. результат |
79 |
947 |
225 |
||
|
40 |
Безкоштовно отримані матеріали |
Прибуткова накладна |
201 |
719 |
255 |
|
|
41 |
Відбито фінансовий результат від безкоштовно отриманих ПММ |
Бухгалтерська довідка |
719 |
79 |
255 |
|
|
42 |
Списані покупні напівфабрикати використані на загальновиробничі потреби |
Лімітно-заб. карта, накладна-вим. на відпуск (внут. переміщення) мат. |
91 |
202 |
31000 |
|
|
43 |
Нараховано робітникам основного цеху: |
Відомість нарахування заробітної платні |
||||
|
43а |
а) зарплату по окладах і тарифах; |
23 |
661 |
19000 |
||
|
43б |
б) премія в розмірі, 20% |
23 |
661 |
3800 |
||
|
44 |
Нараховано робітникам допоміжного цеху: |
Відомість нарахування заробітної платні |
||||
|
44а |
а) зарплату по окладах і тарифах; |
23 |
661 |
16500 |
||
|
44б |
б) премія в розмірі, 20% |
23 |
661 |
3300 |
||
|
45 |
Нараховано АУП цехів і ділянок: |
Відомість нарахування заробітної платні |
||||
|
45а |
а) зарплату; |
91 |
661 |
7500 |
||
|
45б |
б) премію, 30% |
91 |
661 |
2250 |
||
|
46а |
а) Нараховано зарплату працівникам апарату управління підприємства |
Відомість нарахування заробітної платні |
92 |
661 |
8500 |
|
|
46б |
б) списано на фін. результат |
79 |
92 |
8500 |
||
|
47 |
Утримано з нарахованої зарплати згідно діючому законодавству: |
Відомість-розрахунок Відомість нарахування заробітної платні |
||||
|
47а |
а) збір на пенсійне страхування (3,6%); [60850*3,6%] |
661 |
651 |
2190,6 |
||
|
47б |
б) податок з доходів фізичних осіб (15%); [(60850-47a)*15%] |
661 |
641 |
8798,1 |
||
|
48 |
Нараховано збори в Пенсійний фонд на зарплату: [ЗП*40%] |
Відомість-розрахунок Відомість нарахування заробітної платні |
40% 24340 |
|||
|
48а |
а) виробничого персоналу; |
23 |
651 |
17040 |
||
|
49 |
б) АУП цехів і ділянок; |
91 |
651 |
3900 |
||
|
49в |
в) апарату управління підприємством |
92 |
651 |
3400 |
||
|
50 |
г) списано на фін. результат |
79 |
92 |
3400 |
||
|
51 |
Перераховані податки та обов'язкові платежів: |
Платіжне доручення, банківська виписка |
35329,51 |
|||
|
52а |
а) Пенсійний фонд; [47a+48] |
651 |
311 |
26530,6 |
||
|
52б |
б) податок з доходів фізичних осіб |
641 |
311 |
8798,9 |
||
|
53 |
Отримано гроші з поточного рахунку в касу на зарплату [ЗП-47] |
Банківський чек, прибутковий касовий ордер |
301 |
311 |
49860,49 |
|
|
54 |
Видано зарплату співробітникам підприємства у повному обсязі |
Видатковий касовий ордер |
661 |
301 |
49860,49 |
|
|
55а |
а) Нараховано резерв сумнівних боргів |
Бухгалтерська довiдка розрахунок |
944 |
38 |
1225 |
|
|
55б |
б) списано на фін. результат |
79 |
944 |
1225 |
||
|
56 |
Надійшли в касу з поточного рахунку кошти на різні цілі |
Банківський чек, прибутковий касовий ордер |
301 |
311 |
2150 |
|
|
57 |
Нарахована амортизацію будівлі цеху |
Вiдомiсть нарахування амортизацiї |
91 |
131 |
2180 |
|
|
58 |
Списано запчастини на ремонт обладнання цехів |
Лімітно-заб. карта, накладна-вимога на відпуск (внут. перем.) матеріалів |
23 |
207 |
1550 |
|
|
59 |
Отримано короткостроковий кредит від „Промінвестбанку» у національній валюті |
Договiр кредиту, банкiвська виписка |
311 |
601 |
70000 |
|
|
60а |
а) Нараховані відсотки за користуванням кредитом |
Договiр кредиту, вiдомiсть-роз., наражування вiдсоткiв |
951 |
684 |
3500 |
|
|
60б |
б) списано на фін. результат |
79 |
951 |
3500 |
||
|
61 |
Перераховано відсотки за отриманий кредит банку |
Плат. Доруч., банк. виписка |
684 |
311 |
3500 |
|
|
62 |
Частково погашено кредит „Промінвестбанку» |
Плат. Доруч., банк. виписка |
601 |
311 |
55000 |
|
|
63а |
а) перераховано контрагентам і списано на адміністративні витрати нараховані штрафи |
Платiжне доручення, |
92 |
685 |
120 |
|
|
63б |
б) оплачено штраф |
банкiвська виписка |
685 |
311 |
120 |
|
|
63в |
в) списано на фін. результат |
79 |
92 |
120 |
||
|
64а |
а) Списано на адміністративні видатки комунальний податок |
Розрахунок комунального податку |
92 |
642 |
1300 |
|
|
64б |
б) списано на фін. результат |
79 |
92 |
1300 |
||
|
65а |
а) Перераховано за річну передплату періодичних видань |
Платiжне доручення, банкiвська виписк |
39 |
685 |
750 |
|
|
65б |
б) перераховані засоби |
685 |
311 |
750 |
||
|
66а |
а) Списано на адміністративні витрати з передплати, що доводяться на звітний період |
Бухгалтерська довiка |
92 |
39 |
155 |
|
|
66б |
б) списано на фін. результат |
79 |
92 |
155 |
||
|
67а |
а) Списано на адміністративні витрати й перераховано банку вартість послуг по розрахунково-касовому обслуговуванню |
Меморiальний ордер |
92 |
685 |
74 |
|
|
67б |
б) оплачено банку |
685 |
311 |
74 |
||
|
67в |
в) списано на фін. результат |
79 |
92 |
74 |
||
|
68а |
а) Вит. на рекламу, надану РА „Стиль», відбито у видатках на збут |
Акт виконаних робіт підрядника |
93 |
685 |
95 |
|
|
68б |
б) списано на фін. результат |
79 |
93 |
95 |
||
|
69 |
Згідно з податковою накладною відображено ПК по ПДВ у витратах на рекламу |
Податкова накладна |
641 |
685 |
19 |
|
|
70а |
а) Віднесено на адміністративні послуги за тепло, надане „Крамтепломережа» |
Акт виконаних робіт підрядника |
92 |
685 |
100 |
|
|
70б |
б) списано на фін. результат |
79 |
92 |
100 |
||
|
71 |
Відображено ПК по ПДВ в сумі послуг за тепло згідно з податковою накладною |
Податкова накладна |
641 |
685 |
20 |
|
|
72а |
а) Віднесено на адміністративні витрати вартість послуг за аудит і консультації АФ „Капітал» |
Акт виконаних робiт пiдрядника, Рахунок |
92 |
685 |
910 |
|
|
72б |
б) списано на фін. результат |
79 |
92 |
910 |
||
|
73 |
Відображено ПК по ПДВ у послугах за аудит і консультації на підставі податкової накладної |
Податкова накладна |
641 |
685 |
182 |
|
|
74а |
а) Відображено і включено до складу витрат на збут вартість послуг з оренди складських приміщень, надано ВАТ „Байда» |
Акт виконаних робіт підрядника |
93 |
685 |
380 |
|
|
74б |
б) списано на фін. результат |
79 |
93 |
380 |
||
|
75 |
Відображено ПК по ПДВ у послугах з оренди на підставі податкової накладної |
Податкова накладна |
641 |
685 |
76 |
|
|
76 |
Отримано на поточний рахунок відсотки, нараховані банком за користування коштами |
Банк. виписка, договір на банківське обслуговування |
311 |
732 |
455 |
|
|
77 |
Списано доходи від фінансових операцій на фінансовий результат |
Бухгалтерська довідка |
732 |
792 |
455 |
|
|
78а |
а) Відображено у видатках на збут вартість послуг із проведення прийомів і презентацій фірмою „Престиж» |
Акт виконаних робiт пiдрядника, Рахунок |
93 |
685 |
800 |
|
|
78б |
б) списано на фін. результат |
79 |
93 |
800 |
||
|
79 |
Відображено ПК по ПДВ у вартості прийомів і презентацій на підставі податкової накладної |
Податкова накладна |
641 |
685 |
160 |
|
|
80а |
Перераховано з поточного рахунку в банк: а) у бюджет комунальний податок; |
Платiжне доручення, банкiвська виписка |
641 |
311 |
1300 |
|
|
80б |
б) видатки на рекламу РА „Стиль»; |
685 |
311 |
114 |
||
|
80в |
в) за послуги аудиту АФ „Капітал»; |
685 |
311 |
1092 |
||
|
80г |
г) за тепло „Крамтепломережі» |
685 |
311 |
120 |
||
|
81 |
Оплачено наявними коштами фірмі „Престиж» за проведення прийомів і презентацій |
Видатковий касовий ордер |
685 |
301 |
960 |
|
|
82 |
Збільшено статутний капітал відповідно до установчих документів |
Приб. касовий ордер, Статут, учредит. договір |
46 |
40 |
115000 |
|
|
83 |
Внесено на розрахунковий рахунок внески засновників на поповнення статутного капіталу |
Видатковий касовий ордер |
311 |
46 |
115000 |
|
|
84 |
Перераховано передплату заводу „Верстатобудівник» на придбання устаткування, включаючи доставку |
Платiжне доручення, банкiвська виписка |
371 |
311 |
185000 |
|
|
85 |
Відображено суму ПК по ПДВ з суми передплати на підставі податкової накладної |
Податкова накладна |
641 |
644 |
30833,33 |
|
|
86 |
Оприбутковано устаткування, яке було придбано у „Верстатобудівника» |
Прибуткова накладна, акт прийняття обладнання |
152 |
631 |
154166,67 |
|
|
87 |
Відоб. ПК по ПДВ в сумі витрат по придбаному устаткуванні |
Податкова накладна |
644 |
631 |
30833,33 |
|
|
88 |
Устаткування введено в експлуатацію по акту |
Акт введення в експлуа. |
104 |
152 |
154166,6 |
|
|
89 |
Проведено взаємозалік заборгованостей з придбання устаткування |
Бухгалтерська довiдка |
631 |
371 |
185000 |
|
|
90а |
Розподілені і списані загальновиробничі витрати: а) на витрати виробництва, 90%; |
Бухгалтерська довiдка |
23 |
91 |
47143 42428,7 |
|
|
90б |
б) на собівартість реалізації, 10%; |
901 |
91 |
4714,3 |
||
|
90в |
в) віднесені нерозпод. загальн. витрати на фінансовий результат |
791 |
901 |
4714,3 |
||
|
91 |
Нарахована аморт. основних засобів використаних у виробництві |
Вiд. Нарахув. амортизацiї |
23 |
131 |
287560 |
|
|
92 |
Оприб. на склад готову продукцію за обліковими цінами (НЗП=0) |
Акт прийм.-пер. (накладна) |
26 |
23 |
1040117, |
|
|
93а |
Реаліз. готова продукція покупцю „Іскра» на умовах передплати: а) отримана передплата; |
Банкiвська виписка, Накладна на вiдвантаження |
311 |
681 |
1540000 |
|
|
93б |
б) відбито податкове зобов'язання по ПДВ у передплаті |
643 |
641 |
256666,6 |
||
|
93в |
в) відбито прибуток від реалізації |
361 |
701 |
1540000 |
||
|
93г |
г) відображене податкове забов'язання по ПДВ у передплаті |
701 |
643 |
256666,6 |
||
|
93д |
д) списано собівартість відгруженної продукції |
901 |
26 |
1025117, |
||
|
93е |
е) списано чистий прибуток від реалізації |
701 |
79 |
1283333, |
||
|
93ж |
ж) списано фактичну собівартість |
79 |
901 |
1025117, |
||
|
93з |
з) проведено залік заборгованності |
681 |
361 |
1540000 |
||
|
94 |
Відбито в складі фінансових результатів суму податку на прибуток (при необхідності) 25% |
Бухгалтерська довiдка |
791 |
981 |
57458,62 |
|
|
95 |
Нараховано податок на прибуток 25% |
Бухгалтерська довiдка |
981 |
641 |
57458,62 |
|
|
96 |
Списано суму прибутку, отриману у звітному періоді |
Бухгалтерська довiдка |
79 |
441 |
172375,8 |
|
|
Разом обороти |
12619307 |
2.3 Розрахунки до господарських операцій
Таблиця 6 - Розрахунок розподілу транспортно-заготівельних витрат (ТЗВ) по рахунку 20 „Виробничі запаси», субрахунок 203 „Паливо»
|
№ п/п |
Показники |
Сума, грн |
Коефіцієнт розподілу ТЗВ |
|||
|
Вартість палива за купівельними цінами |
Транспортно-заготівельні витрати |
Разом (фактична собівартість палива) |
||||
|
1 |
Залишок палива на початок місяця |
188100 |
1900 |
190000 |
||
|
2 |
Надійшло за місяць |
22000 14000 |
436 |
36436 |
||
|
Разом |
224100 |
2336 |
226436 |
0,010423918 |
||
|
4 |
Відпущено палива за місяць: -на потреби виробництва |
118000 68000 |
1230,02 708,83 |
119230,02 68708,83 |
||
|
Разом |
186000 |
1938,85 |
187938,85 |
|||
|
5 |
Залишок палива на кінець місяця |
38100 |
397,15 |
38497,15 |
1) Розрахуємо Разом (фактична собівартість палива), надійшовшого палива за місяць.
22000+14000+436=36436;
2) Розрахуємо «Разом» на кінець місяця.
2.1. Вартість палива за купівельними цінами:
188100+22000+14000=224100;
2.2. Транспортно-заготівельні витрати:
1900+436=2336;
2.3. Разом (фактична собівартість палива):
190000+36436=226436;
3) Розрахуємо коефіцієнт розподілу ТЗВ.
2336/224100=0,010423918;
4) Розрахуємо ТЗВ відпущеного палива за місяць на потреби виробництва.
4.1. 118000*0,010423918=1230,02;
4.2. 68000*0,010423918=708,83;
5) Розрахуємо Разом (фактична собівартість палива) відпущеного палива за місяць.
5.1. 118000+1230,02=119230,02;
5.2. 68000+708,83=68708,83;
6) Розрахуємо залишок палива на кінець місяця.
6.1. Вартість палива за купівельними цінами.
224100-186000=38100;
6.2. Транспортно-заготівельні витрати:
2336-1938,85=397,15;
6.3. Разом (фактична собівартість палива):
226436-187938,85=38497,15.
2.4 Синтетичні рахунки
Таблиця 7 - Синтетичний рахунок 104 «Машини та обладнання»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
1985046 |
Сальдо поч. |
||||
|
88 |
152 |
154166,67 |
Таблиця
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Оборот по дебету |
154166,67 |
Оборот по кредиту |
||||
|
Сальдо кін. |
2139212,6 |
Сальдо кін. |
Таблиця 8 - Синтетичний рахунок 131 «Знос основних засобів»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
950261 |
||||
5791 |
9123 |
2180287560 |
||||
|
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
289740 |
||||
|
Сальдо кін. |
Сальдо кін. |
1240001 |
Таблиця 9 - Синтетичний рахунок 152 «Придбання (виготовлення) основних засобів»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
|||||
|
86 |
631 |
154166,67 |
88 |
104 |
154166,67 |
|
|
Оборот по дебету |
154166,67 |
Оборот по кредиту |
154166,67 |
|||
|
Сальдо кін. |
0 |
Сальдо кін. |
Таблиця 10 - Синтетичний рахунок 201 «Сировина та матеріали»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
250200 |
Сальдо поч. |
||||
2а35а40 |
631372719 |
65000650255 |
29а21а |
2392 |
24000068 |
|
|
Оборот по дебету |
65905 |
Оборот по кредиту |
240068 |
|||
|
Сальдо кін. |
76037 |
Сальдо кін. |
Таблиця 11 - Синтетичний рахунок 202 «Покупні напівфабрикати та комплектувальні»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
185500 |
Сальдо поч. |
||||
1416 |
631631 |
25000455 |
29в42 |
2391 |
14500031000 |
|
|
Оборот по дебету |
25455 |
Оборот по кредиту |
176000 |
|||
|
Сальдо кін. |
34955 |
Сальдо кін. |
Таблиця 12 - Синтетичний рахунок 203 «Паливо»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
190000 |
Сальдо поч. |
||||
5а618 |
631685631 |
2200043614000 |
29б29г3020 |
23232391 |
118000680001938,8580 |
|
|
Оборот по дебету |
36436 |
Оборот по кредиту |
188018,85 |
|||
|
Сальдо кін. |
38417,15 |
Сальдо кін. |
Таблиця 13 - Синтетичний рахунок 207 «Запасні частини»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
39100 |
Сальдо поч. |
||||
9а37а |
631372 |
12000535 |
29д39а58 |
2394791 |
210002251550 |
|
|
Оборот по дебету |
12535 |
Оборот по кредиту |
22775 |
|||
|
Сальдо кін. |
28860 |
Сальдо кін. |
Таблиця 14 - Синтетический счет 23 «Производство»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
55000 |
Сальдо поч. |
||||
29а29б29в29г29д3043а43б44а44б48а5890а91 |
20120320220320720366166166166165120791131 |
24000011800014500068000210001938,8519000380016500330017040155042428,7287560 |
92 |
26 |
1040117,55 |
|
|
Оборот по дебету |
985117,55 |
Оборот по кредиту |
1040117,55 |
|||
|
Сальдо кін. |
Сальдо кін. |
Розрахунки:
1) Розрахуємо оборот по дебету рахунку 23:
;
2) Розрахуємо суму операції 92 як суму сальдо початкового та обороту по дебету рахунку 23:
.
Таблиця 15 - Синтетичний рахунок 26 «Готова продукція»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
|||||
|
92 |
23 |
1040117,55 |
93д |
901 |
1025117,55 |
|
|
Оборот по дебету |
1040117,55 |
Оборот по кредиту |
1025117,55 |
|||
|
Сальдо кін. |
15000 |
Сальдо кін. |
Розрахунки:
1) Розрахуємо оборот по дебету рахунку 26:
;
2) Розрахуємо суму операції 93д як різницю між оборотом по дебету та сальдо кінцевого рахунку 26:
Таблиця 16 - Синтетичний рахунок 301 «Каса»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
990 |
Сальдо поч. |
||||
12313638б5356 |
311311372372311311 |
780 2150 550 5 49860,49 2150 |
13б 32 33 34 54 81 |
661 372 372 372 661 685 |
680 1750 1305 95 49860,49 960 |
|
|
Оборот по дебету |
55495,49 |
Оборот по кредиту |
54650,49 |
|||
|
Сальдо кін. |
1835 |
Сальдо кін. |
Таблиця 17 - Синтетичний рахунок 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
37200 |
Сальдо поч. |
||||
|
93в |
701 |
1540000 |
93з |
681 |
1540000 |
|
|
Оборот по дебету |
1540000 |
Оборот по кредиту |
1540000 |
|||
|
Сальдо кін. |
37200 |
Сальдо кін. |
Таблиця 18 - Синтетичний рахунок 371 «Розрахунки за виданими авансами»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
21020 |
Сальдо поч. |
||||
1а4а8а22а22б28в28г84 |
311311311311311311311311 |
78000 26400 14400 25000 14000 300 456 185000 |
3 10 11 23а 23б 24а 25 26б 27б 89 |
631 631 631 631 631 92 641 92 641 631 |
78000 14400 26400 5000 2800 250 50 380 76 185000 |
Таблиця 19 - Синтетичний рахунок 311 «Поточні рахунки в національній валюті»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор.рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор.рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
334020 |
Сальдо поч. |
||||
59768393а |
601732466811 |
70000 455 115000 1540000 |
1а 4а 8а 22а 28а 28б 28в 28г 31 52а 52б 53 56 61 62 63б 65б 80а 80б 80в 80г 84 |
371 371 371 631 685 685 685 685 301 651 641 301 301 684 301 685 685 642 685 685 685 371 |
78000 26400 14400 25000 750 127 300 456 2150 26530,6 8798,91 49860,49 2150 3500 55000 120 750 1300 114 1092 120 185000 |
|
|
Оборот по дебету |
1725455 |
Оборот по кредиту |
496773 |
|||
|
Сальдо кін. |
1562702 |
Сальдо кін. |
Таблиця 20 - Синтетичний рахунок 372 «Розрахунки з підзвітними особами»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
56 |
Сальдо поч. |
||||
323334 |
301301301 |
1750 1305 95 |
35а 35б 35в 36 37а 37б 37в 38а 38б |
201 641 92 301 207 641 91 92 301 |
650 130 420 550 535 107 233 90 5 |
|
|
Оборот по дебету |
3150 |
Оборот по кредиту |
2720 |
|||
|
Сальдо кін. |
486 |
Сальдо кін. |
Таблиця 21 - Синтетичний рахунок 38 «Резерв сумнівних боргів»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
4000 |
||||
|
55а |
944 |
1225 |
||||
|
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
1225 |
||||
|
Сальдо кін. |
Сальдо кін. |
5225 |
Таблиця 22 - Синтетичний рахунок 39 «Витрати майбутніх періодів»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
240 |
Сальдо поч. |
||||
|
65а |
385 |
750 |
66а |
92 |
155 |
|
|
Оборот по дебету |
750 |
Оборот по кредиту |
155 |
|||
|
Сальдо кін. |
835 |
Сальдо кін. |
Таблиця 23 - Синтетичний рахунок 40 «Статутний капітал»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
2071635 |
||||
|
82 |
46 |
115000 |
||||
|
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
115000 |
||||
|
Сальдо кін. |
Сальдо кін. |
2186635 |
Таблиця 24 - Синтетичний рахунок 601 «Короткострокові кредити банків в національній валюті»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
|||||
|
62 |
311 |
55000 |
59 |
311 |
70000 |
|
|
Оборот по дебету |
55000 |
Оборот по кредиту |
70000 |
|||
|
Сальдо кін. |
Сальдо кін. |
15000 |
Таблиця 25 - Синтетичний рахунок 644 «Податковий кредит»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
3186 |
||||
2б5б9б85 |
631631631371 |
130004400240030833,33 |
1б4б8б85 |
641641641641 |
130004400240030833,33 |
|
|
Оборот по дебету |
50633,33 |
Оборот по кредиту |
50633,33 |
|||
|
Сальдо кін. |
Сальдо кін. |
3186 |
Таблиця 26 - Синтетичний рахунок 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
3600 |
||||
3101123а23б89 |
371371371371371371 |
78000 14400 26400 5000 2800 185000 |
2а 2б 5а 5б 9а 9б 14 15 18 19 86 87 |
201 644 203 644 207 644 202 641 203 641 152 644 |
65000 13000 22000 4400 12000 2400 25000 5000 14000 2800 154166,67 30833,33 |
|
|
Оборот по дебету |
311600 |
Оборот по кредиту |
350600 |
|||
|
Сальдо кін. |
Сальдо кін. |
42600 |
Таблиця 27 - Синтетичний рахунок 641 «Розрахунки за податками»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
14100 |
||||
1б4б78б1517192527а27б35б37б52б69717375 |
644644685644631685631685685685372372311685685685685 |
13000 4400 87,2 2400 5000 91 2800 50 250 76 130 107 8798,91 19 20 182 76 |
47б 93б 95 |
661 643 981 |
8798,91 256666,66 57458,62 |
|
|
Оборот по дебету |
311600 |
Оборот по кредиту |
322924,19 |
|||
|
Сальдо кін. |
Сальдо кін. |
267243,75 |
Таблиця 28 - Синтетичний рахунок 642 « Розрахунки за обов'язковими платежами»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
|||||
|
80а |
311 |
1300 |
64а |
92 |
1300 |
Продовження таблиці 28
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Оборот по дебету |
1300 |
Оборот по кредиту |
1300 |
|||
|
Сальдо кін. |
Сальдо кін. |
0 |
Таблиця 29 - Синтетичний рахунок 643 «Податкові зобов'язання»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
0 |
||||
|
93б |
641 |
256666,66 |
93г |
701 |
256666,66 |
|
|
Оборот по дебету |
256666,66 |
Оборот по кредиту |
256666,66 |
|||
|
Сальдо кін. |
Сальдо кін. |
0 |
Таблиця 30 - Синтетичний рахунок 651 «Розрахунки за пенсійним забезпеченням»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
19250 |
||||
|
52а |
311 |
26530,6 |
47а48а48б48в |
66119192 |
2190,6 17040 3900 3400 |
|
|
Оборот по дебету |
26530,6 |
Оборот по кредиту |
26530,6 |
|||
|
Сальдо кін. |
Сальдо кін. |
19250 |
Таблиця 31 - Синтетичний рахунок 661 «Розрахунки з оплати праці «
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
Таблиця 31
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
30000 |
||||
13б47а47б54 |
301651641301 |
680 2190,6 8798,91 49860,49 |
13а 43а 43б 44а 44б 45а 45б 46а |
949 23 23 23 23 91 91 92 |
680 19000 3800 16500 3300 7500 2250 8500 |
|
|
Оборот по дебету |
61530 |
Оборот по кредиту |
61530 |
|||
|
Сальдо кін. |
Сальдо кін. |
30000 |
Таблиця 32 - Синтетичний рахунок 684 «Розрахунки за нарахованими відсотками»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
360 |
||||
|
61 |
311 |
3500 |
60а |
951 |
3500 |
|
|
Оборот по дебету |
3500 |
Оборот по кредиту |
3500 |
|||
|
Сальдо кін. |
Сальдо кін. |
360 |
Таблиця 33 - Синтетичний рахунок 685 «Розрахунки за іншими операціями»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
1980 |
||||
28а28б63б80б80в80г8165б67б |
311311311311311311301311311 |
750 127 120 114 1092 120 960 750 74 |
6 7 16 17 26а 27а 63а 65а 67а 68а 69 70а 71 72а 73 74а 75 78а 79 |
202 641 202 641 92 641 92 39 92 93 641 92 641 92 641 93 641 93 641 |
436 87,2 455 91 1250 250 120 750 74 95 19 100 20 910 182 380 76 800 160 |
|
|
Оборот по дебету |
4107 |
Оборот по кредиту |
6255,2 |
|||
|
Сальдо кін. |
Сальдо кін. |
4128,2 |
Таблиця 34 - Синтетичний рахунок 701 «Дохід від реалізації готової продукції»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
|||||
93г93е |
643791 |
256666,67 1283333,34 |
93в |
36 |
1540000 |
|
|
Оборот по дебету |
1540000 |
Оборот по кредиту |
1540000 |
|||
|
Сальдо кін. |
Сальдо кін. |
0 |
Таблиця 35 - Синтетичний рахунок 719 «Інші доходи від операційної діяльності»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
|||||
|
41 |
791 |
255 |
40 |
201 |
255 |
|
|
Оборот по дебету |
255 |
Оборот по кредиту |
255 |
|||
|
Сальдо кін. |
Сальдо кін. |
0 |
Таблиця 36 - Синтетичний рахунок 732 «Фінансові доходи»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
|||||
|
77 |
792 |
455 |
76 |
311 |
455 |
|
|
Оборот по дебету |
455 |
Оборот по кредиту |
455 |
|||
|
Сальдо кін. |
Сальдо кін. |
0 |
Таблиця 37 - Синтетичний рахунок 791 «Фінансовий результат від основної діяльності»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
|||||
13в21б24б26в35г38в39б46б48г55б60б63в64б66б67в68б70б72б74б78б90в93ж9697 |
94992929292929479292944951929292929392929392901901981441 |
680 68 250 1250 420 90 225 8500 3400 1225 3500 120 1300 155 74 95 100 910 380 800 4714,3 1025117,55 57458,62 172375,87 |
41 93е |
719 701 |
255 1283333,34 |
|
|
Оборот по дебету |
1283588,3 |
Оборот по кредиту |
1283588,34 |
|||
|
Сальдо кін. |
Сальдо кін. |
0 |
Таблиця 38 - Синтетичний рахунок 792 «Фінансовий результат від фінансових операцій»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
|||||
|
77 |
732 |
455 |
||||
|
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
455 |
||||
|
Сальдо кін. |
Сальдо кін. |
455 |
Таблиця 39 - Синтетичний рахунок 901 «Собівартість реалізованої готової продукції»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
|||||
90б93д |
9126 |
4714,3 1025117,55 |
90в 93ж |
791 791 |
4714,3 1025117,55 |
|
|
Оборот по дебету |
1029831,85 |
Оборот по кредиту |
1029831,85 |
|||
|
Сальдо кін. |
Сальдо кін. |
0 |
Таблиця 40 - Синтетичний рахунок 91 «Загальновиробничі витрати»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
|||||
2037в4245а45б48б57 |
203372202661661651131 |
80 233 31000 7500 2250 3900 2180 |
90 90 |
23 901 |
42428,7 4714,3 |
|
|
Оборот по дебету |
47143 |
Оборот по кредиту |
47143 |
|||
|
Сальдо кін. |
Сальдо кін. |
0 |
Таблиця 41 - Синтетичний рахунок 92 «Адміністративні витрати»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
|||||
21а24а26а26б35в38а46а48в63а64а66а67а70а72а |
20168568568537237266165168564239685685685 |
68 250 1250 380 420 90 8500 3400 120 1300 155 74 100 910 |
21б 24б 26в 26г 35г 38а 46б 48г 63в 64б 66б 67в 70б 72б |
79 79 79 79 79 79 79 79 79 79 79 79 79 79 |
68 250 1250 380 420 90 8500 3400 120 1300 155 74 100 910 |
|
|
Оборот по дебету |
17017 |
Оборот по кредиту |
17017 |
|||
|
Сальдо кін. |
Сальдо кін. |
Таблиця 42 - Синтетичний рахунок 93 «Витрати на збут»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
|||||
68а74а78а |
685685685 |
95 380 800 |
68б 74б 78б |
79 79 79 |
95 380 800 |
|
|
Оборот по дебету |
1275 |
Оборот по кредиту |
1275 |
|||
|
Сальдо кін. |
Сальдо кін. |
Таблиця 43 - Синтетичний рахунок 944 «Сумнівні та безнадійні борги»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ опеарації |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
|||||
|
55а |
38 |
1225 |
55б |
79 |
1225 |
|
|
Оборот по дебету |
1225 |
Оборот по кредиту |
1225 |
|||
|
Сальдо кін. |
Сальдо кін. |
Таблиця 44 - Синтетичний рахунок 947 «Нестачі від псування матеріальних цінностей»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
|||||
|
39а |
207 |
225 |
39б |
79 |
225 |
|
|
Оборот по дебету |
225 |
Оборот по кредиту |
225 |
|||
|
Сальдо кін. |
Сальдо кін. |
Таблиця 45 - Синтетичний рахунок 951 «Фінансові витрати»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
|||||
|
60а |
684 |
3500 |
60б |
79 |
3500 |
|
|
Оборот по дебету |
3500 |
Оборот по кредиту |
3500 |
|||
|
Сальдо кін. |
Сальдо кін. |
Таблиця 46 - Синтетичний рахунок 981 «Податок на прибуток від звичайної діяльності»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
|||||
|
95 |
641 |
57458,62 |
96 |
79 |
57458,62 |
Продовження таблиці 46
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Оборот по дебету |
57458,62 |
Оборот по кредиту |
57458,62 |
|||
|
Сальдо кін. |
Сальдо кін. |
0 |
Таблиця 47 - Синтетичний рахунок 949 "Інші витрати операційної діяльності"
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
|||||
|
13а |
661 |
680 |
13б |
79 |
680 |
|
|
Оборот по дебету |
680 |
Оборот по кредиту |
680 |
|||
|
Сальдо кін. |
Сальдо кін. |
Таблиця 48 - Синтетичний рахунок 46 "Неоплачений капітал"
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
|||||
|
82 |
40 |
115000 |
83 |
311 |
115000 |
|
|
Оборот по дебету |
115000 |
Оборот по кредиту |
115000 |
|||
|
Сальдо кін. |
Сальдо кін. |
Таблиця 49 - Синтетичний рахунок 681 «Розрахунки за авансами отриманими»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
Таблиця
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
93з |
361 |
1540000 |
93а |
311 |
1540000 |
|
|
Оборот по дебету |
1540000 |
Оборот по кредиту |
1540000 |
|||
|
Сальдо кін. |
Сальдо кін. |
Таблиця 50 - Синтетичний рахунок 44 "Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)"
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
№ операції |
Кор. рахунок |
Сума, грн. |
|
|
Сальдо поч. |
Сальдо поч. |
|||||
|
97 |
79 |
172375,87 |
||||
|
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
172375,87 |
||||
|
Сальдо кін. |
Сальдо кін. |
172375,87 |
2.5 Аналітичні рахунки
Таблиця 51 - Аналітичний рахунок до субрахунків розрахунків. Аналітичний рахунок 371 - Розрахунки за виданими авансами
|
№ з/п |
Зміст операції |
Залишок на початок періоду |
Надходження |
Видаток |
Зал. на кінець |
|
|
Сума, грн |
Сума,грн |
Сума, грн |
||||
|
Залишок на початок звітного періоду |
21020 |
|||||
|
1 |
«Техніка» |
7000 |
78000 |
78000 |
7000 |
|
|
2 |
«Юпітер» |
8600 |
25000 |
5000 |
28600 |
|
|
3 |
«Стироль» |
720 |
14000 |
2800 |
11920 |
|
|
4 |
Лікарня |
1500 |
456 |
38076 |
1500 |
|
|
5 |
МТТС |
3200 |
300 |
25050 |
3200 |
|
|
6 |
«Нафтобаза» |
26400 |
26400 |
|||
|
7 |
«Динамо» |
14400 |
14400 |
|||
|
8 |
«Верстатобудівник» |
185000 |
185000 |
|||
|
Оборот |
21020 |
343556 |
312356 |
|||
|
Залишок на кінець звітного періоду |
52220 |
Таблиця 52 - Аналітичний рахунок 371 - «Техніка»
|
№ п/п |
Зміст операції |
Залишок на початок періоду |
Дебет |
Кредит |
Залишок на кінець |
|
|
Сума, грн |
Сума, грн |
Сума, грн |
||||
|
Залишок на початок звітного періоду |
7000 |
|||||
|
1 |
Перераховано передплату постачальнику „Техніка» за основні матеріали, у тому числі ПДВ, грн |
78000 |
||||
|
2 |
Проведено залік заборгованості по постачальнику „Техніка» |
78000 |
||||
|
Оборот |
78000 |
78000 |
||||
|
Залишок на кінець звітного періоду |
7000 |
Таблиця 53 - Аналітичний рахунок 371 - «Юпітер»
|
№ п/п |
Зміст операції |
Залишок на початок періоду |
Дебет |
Кредит |
Залишок на кінець |
|
|
Сума, грн |
Сума, грн |
Сума, грн |
||||
|
Залишок на початок звітного періоду |
8600 |
|||||
|
1 |
Перераховано:а) „Юпітеру» за покупні напівфабрикати |
25000 |
||||
|
2 |
Проведено залік заборгованості з :а) „Юпітером» |
5000 |
Таблиця 54 - Аналітичний рахунок 371 - «Стироль»
|
№ п/п |
Зміст операції |
Залишок на початок періоду |
Дебет |
Кредит |
Залишок на кінець |
|
|
Сума, грн |
Сума, грн |
Сума, грн |
||||
|
Залишок на початок звітного періоду |
720 |
|||||
|
1 |
Перераховано:а) „Стиролю» за покупні напівфабрикати |
14000 |
||||
|
2 |
Проведено залік заборгованості з :а) „Стиролем» |
2800 |
||||
|
Оборот |
14000 |
2800 |
||||
|
Залишок на кінець звітного періоду |
11920 |
Таблиця 55 - Аналітичний рахунок 371 - Лікарня
|
№ п/п |
Зміст операції |
Залишок на початок періоду |
Дебет |
Кредит |
Залишок на кінець |
|
|
Сума, грн |
Сума, грн |
Сума, грн |
||||
|
Залишок на початок звітного періоду |
1500 |
|||||
|
1 |
Перераховано з поточного рахунку РОВД:обласної лікарні за медогляд |
456 |
||||
|
2 |
Віднесено на адміністративні витрати вартість послуг:б) обласній лікарні по медогляду |
380 |
||||
|
3 |
Від.о суму под.. кредиту з ПДВ у вар. послуг: по медогляду |
76 |
||||
|
Оборот |
456 |
456 |
Таблиця 56 - Аналітичний рахунок 371 - МТТС
|
№ п/п |
Зміст операції |
Залишок на початок періоду |
Дебет |
Кредит |
Зал. на кінець |
|
|
Сума, грн |
Сума, грн |
Сума, грн |
||||
|
Залишок на початок звітного періоду |
3200 |
|||||
|
1 |
Перераховано з поточного рахунку РОВД:в) МТТС за послуги зв'язку; |
300 |
||||
|
2 |
Віднесено вартість послуг зв'язку МТТС на адміністративні витрати |
250 |
||||
|
3 |
Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості послуг зв'язку згідно з податковою накладною |
50 |
||||
|
Оборот |
456 |
456 |
||||
|
Залишок на кінець звітного періоду |
Подобные документы
Рахунки бухгалтерського обліку, їх зміст, будова. Метод подвійного запису. Синтетичні і аналітичні рахунки, їх взаємозв'язок. Класифікація рахунків бухгалтерського обліку. Процес виявлення, реєстрації та передачі інформації про діяльність підприємств.
курсовая работа [93,5 K], добавлен 17.11.2015Аналіз організації бухгалтерського обліку на підприємстві. Ознайомлення з принципами його регулювання. Характеристика структури, шляхів формування та зміни облікової політики. Управлінський облік та правила зберігання, знищення та вилучення документів.
курсовая работа [67,1 K], добавлен 14.06.2011Характеристика та оцінка фінансово-економічного стану ТОВ УВЦ "Галактика–С". Особливості організаційної структури облікового апарату і контрольно-ревізійних підрозділів підприємства. Характеристика організації бухгалтерського обліку на підприємстві.
отчет по практике [74,5 K], добавлен 03.10.2010Загальна характеристика підприємства та організація обліку та аудиту на підприємстві. Аналіз фінансового стану. Особливості обліку фінансових інвестицій. Порядок бухгалтерського обліку дебіторської заборгованості та її відображення у фінансовій звітності.
дипломная работа [386,9 K], добавлен 10.05.2013Трансформація національної системи бухгалтерського обліку. Прискорення процесу приведення у відповідність до вимог ринкової економіки та міжнародних стандартів бухгалтерського обліку. Основні принципи бухгалтерського обліку і фінансової звітності.
презентация [889,6 K], добавлен 22.04.2015Організаційна структура ТОВ "Авто-Лайф". Організація бухгалтерського обліку на підприємстві. Користувачі даних бухгалтерського обліку. Податковий календар головного бухгалтера. Облік грошових коштів, розрахункових та кредитних операцій. Облік розрахунків
отчет по практике [55,3 K], добавлен 08.12.2004Вивчення організації обліку на підприємстві ВАТ "Промінь", а саме прогресивних систем організації обліку, документації, форм бухгалтерського обліку, раціональної роботи облікового апарату, а також ефективності використання прогресивних методів обліку.
курсовая работа [50,2 K], добавлен 27.01.2011Напрямки розвитку ТзОВ сільськогосподарське підприємство "Атена". Організація облікової служби та ведення бухгалтерського обліку в Україні. Складові бухгалтерського обліку, його організація та завдання. Документальне оформлення бухгалтерського обліку.
дипломная работа [289,6 K], добавлен 05.05.2015Основи організації бухгалтерського обліку, контролю та аналізу в системі управління підприємством, його сучасний стан та перспективи вдосконалення. Бухгалтерський апарат, його структура та функції, організація праці персоналу, форми та методи обліку.
курсовая работа [312,0 K], добавлен 23.07.2010Комплексна організація бухгалтерського обліку господарської діяльності підприємства. Інформація про майно підприємства та джерела його формування. Облік розрахунків із субпідрядниками. Розрахунки підрядника із замовником. Вартість виконаних робіт.
контрольная работа [24,8 K], добавлен 18.11.2012
