Теоретичні основи обліку грошових коштів

Нормативно-законодавче регулювання обліку грошових коштів. Характеристика фінансового стану і бухгалтерської служби підпримства "Слав'яна Стиль". Вдосконалення первинного та синтетичного обліку грошей. Реєстрація касових операцій на підприємстві.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид дипломная работа
Язык украинский
Дата добавления 27.05.2013
Размер файла 395,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

560

0,7

2,1

зі страхування

570

0,4

0,8

з оплати праці

580

0,9

18,9

з учасниками

590

із внутрішніх розрахунків

600

1,8

Інші поточні зобов'язання

610

0,4

9,0

Усього за розділом IV

620

21,6

37,8

V. Доходи майбутніх періодів

630

Баланс

640

361,5

402,2

Додаток Б

І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття

Код рядка

За звітний період

За попередній період

Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

10

493,8

345,1

Податок на додану вартість

15

82,3

57,5

Акцизний збір

20

Інші вирахування з доходу

30

Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

35

411,5

287,6

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)

40

348,8

245,3

Валовий:

50

62,7

42,3

- прибуток

- збиток

55

Інші операційні доходи

60

Адміністративні витрати

70

10,2

10,2

Витрати на збут

80

39,1

11,2

Інші операційні витрати

90

Фінансові результати від операційної діяльності:

100

13,4

20,9

- прибуток

- збиток

105

Доход від участі в капіталі

110

Інші фінансові доходи

120

Інші доходи

130

Фінансові витрати

140

Витрати від участі в капіталі

150

Інші витрати

160

Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:

170

13,4

20,9

- прибуток

- збиток

175

Податок на прибуток від звичайної діяльності

180

4,0

6,3

Фінансові результати від звичайної діяльності:

190

9,4

14,6

- прибуток

- збиток

195

Надзвичайні:

200

- доходи

- витрати

205

Податки з надзвичайного прибутку

210

Чистий:

220

9,4

14,6

- прибуток

- збиток

225

ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Найменування показника

Код рядка

За звітний період

За попередній період

Матеріальні витрати

230

242,0

112,0

Витрати на оплату праці

240

20,7

19,3

Відрахування соціальні заходи

250

7,7

7,2

Амортизація

260

38,4

37,0

Інші операційні витрати

270

33,2

66,5

Разом

280

342,0

242,0

ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Назва статті

Код рядка

За звітний період

За попередній період

Середньорічна кількість простих акцій, тис.шт.

300

Скоригована середньорічна кількість простих акцій

310

Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію, грн.

320

Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію

330

Дивіденди на одну просту акцію

340

К о д и

Дата (рік, місяць, число)

01

01

01

Підприємство:

ТОВ „Слав`яна Стиль""

за ЄДРПОУ

33594655

Територія:

м.Житомир

за КОАТУУ

Форма власності:

колективна

за КФВ

Орган державного управління:

немає

за СПОДУ

Галузь:

торгівля

за ЗКГНГ

Вид економічної діяльності:

торгівля

за КВЕД

Одиниця виміру: грн.

Контрольна сума

Адреса:

Додаток В

БАЛАНС

Актив

Код рядка

на поч.зв.пер

на кін.зв.пер.

I. Необоротні активи:

Нематеріальні активи:

Залишкова вартість

10

0,9

Первинна вартість

11

1,9

Знос

12

1,0

Незавершене будівництво

20

1,5

Основні засоби:

Залишкова вартість

30

193,8

201,6

Первинна вартість

31

334,2

348,6

Знос

32

140,4

147,0

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі ін. підприємств

40

інші фінансові інвестиції

45

Довгострокова дебіторська заборгованість

50

Відстрочені податкові активи

60

Інші необоротні активи

70

Усього за розділом I

80

193,8

204,1

II. Оборотні активи

Запаси:

виробничі запаси

100

38,6

104,4

тварини на вирощуванні та відгодівлі

110

незавершене виробництво

120

2,6

готова продукція

130

8,9

12,4

Товари

140

76,8

73,2

Векселі одержані

150

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість

160

33,0

93,8

первинна вартість

161

резерв сумнівних боргів

162

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом

170

5,1

11,0

за виданими авансами

180

0,9

з нарахованих доходів

190

із внутрішніх розрахунків

200

1,0

Інша поточна заборгованість

210

29,0

1,1

Поточні фінансові інвестиції

220

Грошові кошти та їх еквіваленти:

в національній валюті

230

12,5

11,7

в іноземній валюті

240

Інші оборотні активи

250

Усього за розділом II

260

20845

307,7

III. Витрати майбутніх періодів

270

Баланс

280

402,2

511,8

Пасив

Код рядка

на поч.зв.пер.

на кін.зв.пер.

I. Власний капітал

Статутний капітал

300

96,2

96,2

Пайовий капітал

310

Додатковий вкладений капітал

320

264,6

241,6

Інший додатковий капітал

330

Резервний капітал

340

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

3,6

9,4

Неоплачений капітал

360

Вилучений капітал

370

Усього за розділом I

380

364,4

347,2

II. Забезпечення наступних витрат і платежів

Забезпечення витрат персоналу

400

Інші забезпечення

410

Цільове фінансування

420

Усього за розділом II

430

III. Довгострокові зобов'язання

Довгострокові кредити банків

440

Довгострокові фінансові зобов'язання

450

Відстрочені податкові зобов'язання

460

Інші довгострокові зобов'язання

470

Усього за розділом III

480

IV. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків

500

21,1

120,7

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510

Векселі видані

520

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

5,7

30,0

Поточні зобов'язання за розрахунками:

з одержаних авансів

540

0,8

7,5

з бюджетом

550

0,6

0,9

з позабюджетних платежів

560

2,1

0,7

зі страхування

570

0,8

1,1

з оплати праці

580

18,9

2,2

з учасниками

590

із внутрішніх розрахунків

600

1,8

Інші поточні зобов'язання

610

9,0

1,4

Усього за розділом IV

620

37,8

164,6

V. Доходи майбутніх періодів

630

Баланс

640

402,2

511,8

Додаток Г

І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття

Код рядка

За звітний період

За поперед період

Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

10

1349,7

493,8

Податок на додану вартість

15

225,0

82,3

Акцизний збір

20

Інші вирахування з доходу

30

Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

35

1124,7

411,5

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)

40

996,5

348,8

Валовий:

50

128,2

62,7

- прибуток

- збиток

55

Інші операційні доходи

60

Адміністративні витрати

70

10,2

10,2

Витрати на збут

80

63,7

39,1

Інші операційні витрати

90

20,0

Фінансові результати від операційної діяльності:

100

34,3

13,4

- прибуток

- збиток

105

Доход від участі в капіталі

110

Інші фінансові доходи

120

Інші доходи

130

Фінансові витрати

140

Витрати від участі в капіталі

150

Інші витрати

160

Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:

170

34,3

13,4

- прибуток

- збиток

175

Податок на прибуток від звичайної діяльності

180

10,3

4,0

Фінансові результати від звичайної діяльності:

190

24,0

9,4

- прибуток

- збиток

195

Надзвичайні:

200

- доходи

- витрати

205

Податки з надзвичайного прибутку

210

Чистий:

220

24,0

9,4

- прибуток

- збиток

225

ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Матеріальні витрати

230

788,2

242,0

Витрати на оплату праці

240

22,5

20,7

Відрахування соціальні заходи

250

8,3

7,7

Амортизація

260

42,8

38,4

Інші операційні витрати

270

130,3

33,2

Разом

280

992,1

342,0

ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Середньорічна кількість простих акцій, тис.шт.

300

Скоригована середньорічна кількість простих акцій

310

Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію, грн.

320

Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію

330

Дивіденди на одну просту акцію

340

Додаток Д

ТОВ „Слав`яна Стиль" Директор ___________

м. Житомир

ПОСАДОВА ІНСТРУКЦІЯ

головного бухгалтера

03.01.2011р. №2

1. Загальні положення

1.1. Головний бухгалтер відноситься до категорії фахівців, приймається та звільняється з роботи наказом директора підприємства за представленням паспорту та ідентифікаційного коду.

1.2. На посаду головного бухгалтера призначається особа, що має вищу професійну (економічну) освіту та стаж роботи на посаді бухгалтера не менше 3-х років.

1.3. Головний бухгалтер (далі бухгалтер) підпорядковується директору підприємства.

1.4. У своїй діяльності бухгалтер керується :

законодавчими та нормативними документами, що регулюють питання бухгалтерського обліку та звітності;

методичними матеріалами, що стосуються відповідних питань;

статутом підприємства;

правилами трудового розпорядку;

наказами та розпорядженнями директора підприємства (безпосереднього керівника);

діючою посадовою інструкцією.

I.5. Бухгалтер повинен знати:

законодавчі акти, постанови, розпорядження, накази, керівні, методичні та нормативні матеріали з організації бухгалтерського обліку майна, зобов'язань і господарських операцій та складання звітності;

форми та методи бухгалтерського обліку на підприємстві;

план та кореспонденцію рахунків;

порядок документального оформлення та відображення на рахунках бухгалтерського обліку операцій, пов'язаних з рухом основних засобів, товарно-матеріальних цінностей та грошових коштів;

методику економічного аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства;

правила експлуатації обчислювальної техніки;

економіку, організацію праці та управління;

ринкові методи господарювання;

законодавство про працю;

правила та норми охорони праці.

1.6. При відсутності бухгалтера його обов'язки виконує у встановленому порядку заступник, що призначається, який несе повну відповідальність за їх належне виконання.

II. Функції

На бухгалтера покладаються наступні функції:

2.1. Ведення бухгалтерського обліку та складання бухгалтерської звітності.

2.2. Проведення нарахувань та сплата податків і зборів до бюджетів різних рівнів, страхових внесків до державних позабюджетних соціальних фондів, платежів в банківські установи.

2.3 Розрахунки всіх видів виплат працівникам підприємства.

2.4 Методична допомога співробітникам підприємства з питань бухгалтерського обліку, контролю, економічного аналізу та звітності.

III. Посадові обовґязки.

Для виконання покладенних на нього функцій бухгалтер зобовґязаний:

3.1. Виконувати роботу по веденню бухгалтерського обліку майна, зобов'язань і господарських операцій.

3.2 Брати участь в розробці і здійсненні заходів, направлених на дотримання фінансової дисціпліни і раціональне використання ресурсів.

3.3 Здійснювати прийом і контроль первинної документації по відповідних ділянках бухгалтерського обліку та готувати її до рахункової роботи.

3.4 Відображати на рахунках бухгалтерського обліку операції, пов'язані з рухом основних засобів, товарно-матеріальних цінностей та грошових коштів.

3.5 Складати звітні калькуляції собівартості продукції, виявляти джерела утворення втрат і непродуктивних витрат, готувати пропозиції по їх попередженню.

3.6 Проводити нарахування та сплату податків і зборів до регіонального та місцевого бюджетів, страхових внесків до державних позабюджетних соціальних фондів, платежів в банківські установи, коштів на фінансування капітальних вкладень, заробітної плати робітників та службовців, інших виплат і платежів, а також відрахування коштів на матеріальне стимулювання працівників підприємства.

3.7 Забезпечувати керівників, кредиторів, інвесторів, аудиторів та інших користувачів бухгалтерської звітності порівняною і достовірною бухгалтерською інформацією по відповідних напрямках (ділянках) обліку.

3.8 Розробляти робочий план рахунків, форми первинних документів, що застосовуються для оформлення господарських операцій, по яких не передбачені типові форми, а також форми документів для внутрішньої бухгалтерської звітності, брати участь у визначенні змісту основних прийомів і методів ведення обліку та технології обробки бухгалтерської інформації.

3.9 Брати участь в проведенні економічного аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства за даними бухгалтерського обліку та звітності з метою виявлення внутрішньогосподарських резервів, здійснення режиму економії і заходів щодо вдосконалення документообігу, в розробці та впровадженні прогресивних форм і методів бухгалтерського обліку при застосуванні сучасних засобів обчислювальної техніки, в проведенні інвентаризацій грошових коштів та товарно-матеріальних цінностей.

3.10 Готувати дані по відповідних ділянках бухгалтерського обліку для складання звітності, стежити за збереженням бухгалтерських документів, оформляти їх відповідно до встановленого порядку для передачі до архіву.

3.11 Виконувати роботи з формування, ведення та зберігання бази даних бухгалтерської інформації, вносити зміни в довідкову та нормативну інформацію, що використовується при обробці даних.

3.12 Брати участь в формулюванні економічної постановки задач або окремих їх етапів, що вирішується за допомогою обчислювальної техніки, визначати можливість використання готових проектів, алгоритмів, пакетів прикладних програм, що дозволяє створювати економічно обгрунтовані системи обробки економічної інформації.

IV. Права

Бухгалтер має право:

4.1. Знайомитися з проектами рішень керівництва підприємства, що стосуються його діяльності.

4.2. Вносити на розгляд керівника пропозиції з удосконалення роботи, повґязаної з обовґязками, передбаченими діючою інструкцією.

4.3. Отримувати від керівників структурних підрозділів, фахівців інформацію та документи, необхідні для виконання своїх посадових обовґязків.

4.4. Залучати фахівців всіх структурних підрозділів підприємства для вирішення покладених на нього обов'язків.

4.5. Вимагати від керівника сприяння у виконанні своїх посадових обовґязків та прав.

V.Відповідальність

Бухгалтер несе відповідальність:

5.1 За невиконання ( неналежне виконаня) своїх посадових обовґязків, передбачених діючою посадовою інструкцією, в межах, визначених чинним трудовим законодавством України.

5.2 За здійсненні в процесі своєї діяльності правопорушення - в межах, визначених чинним адміністративним, карним та цивільним законодавством України.

5.3 За нанесення матеріальної шкоди - в межах, визначенних чинним трудовим, карним та цивільним законодавством України.

5.4 За разголошення комерційної таємниці, яка повґязана з виконаням своіх професійних обовґязків - в межах, визначенних чинним трудовим, карним та цивільним законодавством України.

Посадова інструкція розроблена у відповідності з чінним законодавством.

Додаток Е

ТОВ „Слав`яна Стиль" м. Житомир

від 04 січня 2011 р.

Наказ № 1 про облікову політику на підприємстві в 2011 році

Згідно Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16 липня 1999 року № 996-ХТУ, в якому визначено правові засади регулювання, організації, ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності, і у відповідності з положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, реалізуючи право самостійно визначати облікову політику підприємства, наказую:

Починаючи з 1-го січня 2011 р, організацію, ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності здійснювати у відповідності до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та діючих положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Ведення бухгалтерського обліку покласти на обліково-фінансовий відділ підприємства.

Ввести з 1-го січня 2011 р. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань та господарських операцій підприємств і організацій, застосовуючи відповідну Інструкцію, для чого організувати та провести інвентаризацію даних по всіх рахунках бухгалтерського обліку, перенести залишки на рахунки нового Плану рахунків.

Забезпечити протягом 2011 р. дотримання єдиних методологічних принципів бухгалтерського обліку, складання та надання користувачам у встановлені строки фінансової звітності на підставі положень (стандартів) бухгалтерського обліку.

Згідно П(С)БО 1 ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності (за виключенням Звіту про рух грошових коштів) здійснювати за принципом нарахування та відповідності доходів і витрат, згідно якого для визначення фінансового результату звітного періоду співставляти доходи звітного періоду з витратами, що здійснюються для отримання цих доходів.При цьому доходи і витрати відображати в обліку та звітності в момент їх виникнення незалежно від дати надходження або сплати коштів.

Основними засобами вважати матеріальні активи, що використовуються в процесі виробництва або поставки товарів та послуг, надання в оренду іншим особам або для здійснення адміністративних та соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року (або одного операційного циклу, якщо він більше року).

Основні засоби розподіляти за групами, встановленими п. 8.2 ст. 8 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 22.05.97 р. №283/ 97-ВР. Суми амортизаційних відрахувань звітного періоду визначати шляхом застосування норм амортизації, встановлених п. 8.6 ст. 8 зазначеного Закону.

Ліквідаційну вартість основних засобів не обліковувати.

Первісну оцінку об'єкта основних засобів здійснювати за собівартістю згідно до П(С)БО 7.

6. Бухгалтерський облік нематеріальних активів згідно з П(С)БО 8 вести за наступними групами:

права користування природними ресурсами;

права користування майном;

права на знаки для товарів та послуг;

права на об'єкти промислової власності;

авторські та суміжні права;

гудвіл;

інші нематеріальні активи.

Первісну вартість нематеріального активу формувати згідно п.п. 11-17 П(С)БО 8. Нарахування амортизації нематеріальних активів здійснювати із застосуванням прямолінійного методу.

Довгострокові інвестиції обліковувати за методом участі в капіталі. При відображенні у Звіті про фінансові результати та в Балансі вартості довгострокових фінансових інвестицій, що обліковуються за методом участі в капіталі, їх вартість збільшувати на суму частки інвестора в доході асоційованої компанії та зменшувати на суму одержаних дивідендів.

Відстрочені податкові активи визначати у тому випадку, коли податок на прибуток, що визначений згідно облікової політики підприємства, менше податку на прибуток, який визначений з метою оподаткування.

За одиницю бухгалтерського обліку запасів приймати найменування або однорідну групу (вид).

Первісну вартість запасів, що придбані за плату, визначати за собівартістю запасів згідно П(С)БО 9.

Первісну вартість запасів, що виготовляються власними силами підприємства, визначати згідно П(С)БО 16.

Не включати до первісної вартості запасів, а відносити до витрат того періоду, в якому вони були здійснені (встановлені):

понаднормативні втрати та недостачі запасів; відсотки за користування позиками; витрати на збут;

загальногосподарські та інші подібні витрати, безпосередньо не пов'язані з придбанням та доставкою запасів, а також приведенням їх до стану, в якому вони можуть бути використані в запланованих цілях.

Запаси відображати в бухгалтерському обліку та звітності за найменшою з двох оцінок: первісною вартістю або чистою вартістю реалізації згідно п. 24 П(С)БО 9.

При відпуску запасів у виробництво, продажу та іншому вибутті оцінку їх проводити за одним з наступних методів:

за середньозваженою собівартістю; за цінами продажу.

Для всіх одиниць бухгалтерського обліку запасів, що мають однакове призначення та однакові умови використання, застосовувати тільки один з наведених методів оцінки.

Запаси, які не принесуть підприємству економічних вигод у майбутньому, визнавати неліквідами та списувати в бухгалтерському обліку, а при складанні фінансової звітності згідно П(С)БО 9 не відображати в Балансі, а обліковувати на позабалансовому рахунку 07.

10. На вартість малоцінних та швидкозношуваних предметів, що обліковуються на рахунку 11, нараховувати знос та обліковувати його на рахунку 11 до повного зношування і списання внаслідок непридатності до експлуатації. Суму зносу відображати на субрахунку 132.

Вартість малоцінних та швидкозношуваних предметів (облік яких ведеться .на рахунку 22 та списується відразу при відпуску в експлуатацію), переданих в експлуатацію, виключати із складу активів (списувати з балансу на рахунки обліку витрат). З метою забезпечення зберігання ' відповідальними особами зазначених предметів в експлуатації організувати необхідний контроль за їх рухом (зокрема, оперативний облік в кількісному вираженні) за місцями експлуатації протягом строку їх фактичного використання.

11. Дебіторську заборгованість визнавати активом, якщо існує імовірність одержання підприємством майбутніх економічних вигод та може бути достовірно визначена її сума.

Поточну дебіторську заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги включати до підсумку балансу за чистою реалізаційною вартістю, що дорівнює сумі дебіторської заборгованості за вирахуванням сумнівних та безнадійних боргів.

Розмір резерву сумнівних боргів на 2011 рік встановити на рівні 5 % суми дебіторської заборгованості станом на 31.12 м.р.

Грошовими коштами та їх еквівалентами в фінансовій звітності згідно П(С)БО 4 вважати грошові кошти на поточному рахунку, в касі підприємства, в дорозі та депозитні сертифікати строком погашення на 3 місяці.

До витрат майбутніх періодів відносити попередньо сплачену орендну плату, суми за підписку періодичних видань, попередньо сплачені рекламні послуги та всі інші витрати, що відносяться до наступного звітного періоду.

Створити резерв коштів на оплату чергових відпусток працівникам. Суму резерву визначати щомісячно як добуток фактично нарахованої заробітної плати працівникам та відсотку, що обчислюється як відношення річної планової суми на оплату відпусток до загального планового фонду оплати праці, з урахуванням суми обов'язкових відрахувань (зборів).

Зобов'язання відображати лише тоді, коли актив отриманий або коли підприємство уклало безвідмовну угоду про придбання активу.

Відстрочені податкові зобов'язання визнавати у випадку, якщо податкові зобов'язання за декларацією про прибуток підприємства менші за податок на прибуток, що визначений згідно фінансового обліку.

До складу доходів майбутніх періодів відносити суми нарахованих доходів протягом поточного або ^попереднього звітних періодів, які будуть визнані в майбутніх звітних періодах.

Доходи та витрати включати до складу Звіту про фінансові результати на основі принципів нарахування та відповідності і відображати в бухгалтерському обліку та фінансових звітах тих періодів, до яких вони відносяться.

Товари, передані на комісію, не вважати реалізованими в момент передачі комісіонеру, тому цей момент не вважати моментом виникнення доходів.

20. Класифікацію витрат на виробництво проводити згідно П(С)БО 16. До виробничої собівартості продукції включати: прямі витрати;

виробничі накладні витрати (постійні та змінні).

Постійні виробничі накладні витрати розподіляти на кожну одиницю виробництва, виходячи з нормальної виробничої потужності виробничого обладнання.

Витрати, що не пов'язані з операційною діяльністю, які не включаються до собівартості реалізованої продукції, вважати витратами звітного періоду.

Класифікацію адміністративних витрат та витрат на збут здійснювати згідно П(С)БО 16.

Затвердити систему оплати праці згідно колективного договору підприємства.

Податковий облік здійснювати у відповідності з діючим законодавством України.

Контроль за виконанням наказу залишаю за собою.

Директор ____________________

Додаток Є

Журнал реєстрації господарських операцій ТОВ „Слав`яна Стиль" за січень 2011 р.

Дата

Документ

Зміст господарської операції

Дебет

Кредит

Сума, грн.

1.01

Виписка банку, ВКО №1

З каси перераховано кошти на поточний рахунок

311

301

20000,0

2.01

Кредитний договір №24, виписка банку

Отримано довгостроковий кредит у банку „Укрсоцбанк"

311

501

50000,0

2.01

Акт приймання ОЗ №2, рахунок №270

Оприбутковано ОЗ від ЗАТ "Теспо"

- електрофуганок

- шліфувальну машину

152

152

631

631

20000,0

25000,0

2.01

Податкова накладна №262

Відображено суму податкового кредиту по ПДВ

6411

631

9000,0

2.01.

Акт введення в експлуатацію №1, 2

Введено в експлуатацію обладнання

10

152

45000,0

3.01

Платіжне доручення №1

Проведено частковий розрахунок з ЗАТ "Теспо"

631

311

35000,0

3.01

Накладна №61, Довіреність , товарно-транспортна накладна

Оприбутковано комплектуючі від ПП "Лідер"

- гвинти

- шурупи

201

201

631

631

1200,0

500,0

3.01

Податкова накладна №61

Відображено ПДВ

6411

631

340,0

5.01

Платіжне доручення №2

Погашено заборгованість перед ПП "Лідер"

631

311

2040,0

6.01.

ПКО №3

Отримано з поточного рахунку грошові кошти в касу

301

311

550,0

6.01.

ВКО №2

Видано грошові кошти підзвітній особі Макарчук Р. на господарські потреби

372

301

200,0

6.01.

Посвідчення на відрядження №1, авансовий звіт № 1

Списано витрати по відрядженню Макарчук Р. в межах встановлених норм

92

372

200,0

6.01

Накладна №40

Оприбутковано напівфабрикати від ВАТ "Укрспецєвро"

25

631

2500,0

7.01

Податкова накладна №40

Відображено ПДВ

6411

631

500,0

7.01

Договір № 58 , Рахунок-фактура №44, накладна №37

Оприбутковано на склад пластиковий профіль від ВАТ "Фаворит"

201

631

2400,0

7.01

Рахунок-фактура №44, податкова накладна №37

Відображено податковий кредит по ПДВ

6411

631

480,0

8.01

Претензія, Акт приймання матеріалів №2

Пред'явлена ВАТ "Фаворит" претензія по недостачах, встановлених при одержані сировини

374

6317

600,0

9.01

Рахунок-фактура №26, накладна №29

Оприбуткована на склад сировина від ВАТ "Фаворит" в погашення претензії

201

374

500,0

10.01

Рахунок-фактура №26, податкова накладна №29

Відображено податковий кредит по ПДВ

6411

374

100,0

10.01

Рахунок-фактура №51, накладна №57

Оприбуткована фурнітура від ТОВ "Луч"

201

631

2000,0

10.01

Рахунок-фактура №51, податкова накладна №57

Відображено податковий кредит по ПДВ

6411

631

400,0

11.01

Накладна на внутрішнє переміщення №1, картки складського обліку

Передано сировину в цех для виробництва

вікон

дверей

231

232

201

201

1970,0

2530,0

11.01

Вексель №1

Видано короткостроковий вексель "Луч" в погашення заборгованості за фурнітуру

6314

621

2400,0

11.01

Розрахунок бухгалтерії №5

Нараховано знос основних засобів по виробничим цехам

адміністрації

2311

2312

92

131

131

131

500,0

700,0

500,0

11.01

РПВ №1, табель, наряд

Нарахована заробітна плата:

-робітникам основного виробництва за виготовлення сиру:

вікон

231

661

2500,0

дверей

232

661

3000,0

11.01

РПВ №2

-обслуговуючим робітникам

91

661

1000,0

11.01

РПВ №3

-адміністрації

92

661

4000,0

11.01

РПВ №4

-торговому персоналу

93

661

1200,0

11.01

РПВ №1,2,3,4

Здійснено відрахування на соціальні заходи від нарахованої зарплати

231

231

231

231

232

232

232

232

91

91

91

91

92

92

92

92

93

93

93

93

651

652

653

656

651

652

653

654

651

652

653

656

651

652

653

656

651

652

653

656

800,0

72,5

52,50

50,0

960,0

87,0

63,0

60,0

320,0

29,0

21,0

20,0

1280,0

116,0

84,0

80,0

384,0

34,80

25,20

24,00

11.01

РПВ №1, 2, 3,4

Здійснено утримання з нарахованої зарплати:

прибутковий податок

до пенсійного фонду

до фонду соцстрах

до центру зайнятості

661

661

661

661

6412

651

652

653

1755,0

234,0

117,0

117,0

11.01

Розрахунок бухгалтерії №6, РПВ №1,2,3,4

Нараховано допомогу у зв"язку з тимчасовою непрацездатністю

652

661

84,00

12.01

Накладна на відпуск матеріалів №2

Списано напівфабрикати на виробництво

вікон

дверей

231

232

25

25

500,0

600,0

13.01

Довідка бухгалтерії №3

Розподілено і списано загальновиробничі витрати на собівартість вікон

дверей

231

232

91

91

790,0

950,0

13.01

Виписка банку, кредитний договір №12

Отримано короткострокову позику банку

311

601

25000,0

13.01

Платіжне доручення №3

Погашено заборгованість перед ЗАТ "Теспо"

631

311

19000,0

13.01

Накладна №7

Передано на склад готову продукцію:

вікна

двері

261

262

231

231

7235,0

8950,0

14.01

Розрахунок бухгалтерії №6

Списано собівартість готової продукції

9011

9012

261

262

7235,0

8950,0

16.01

Накладна на відпуск матеріалів №3

Списано пакувальні матеріали на пакування готової продукції

93

201

500,0

17.01

РПВ №5

Нараховано заробітну плату робітникам, що зайняті розробкою нової продукції

39

661

700,0

17.01

РПВ №5

Здійснено відрахування на соціальні заходи від нарахованої зарплати

39

651

652

653

656

224,0

20,30

14,70

17,00

17.01

РПВ №5

Здійснено утримання з нарахованої зарплати:

прибутковий податок

до пенсійного фонду

до фонду соцстрах

до центру зайнятості

661

661

661

661

6412

65

65

65

119,0

14,00

7,00

7,00

19.01

Накладна №8, рахунок №2

Відображено реалізацію продукції ТД "Міріса"

361

7011

7012

15000,0

21000,0

19.01

Податкова накладна №8

Відображено суму податкового зобов"язання

701

641

6000,0

20.01

Виписка банку, довіреність

Надійшла виручка від ТД "Міріса" за

двері

311

311

3611

3611

15000,0

21000,0

21.01

Виписка банку

З поточного рахунку частково погашена короткострокова позика банку

601

311

12000,0

22.01

Розрахунок бухгалтерії №10

Нараховано відсотки за використання позики

951

684

520,0

22.01

Розрахунок бухгалтерії №11

Відображено відсотки за використану позику у складі фінансових результатів підприємства

792

951

520,0

22.01

Платіжне доручення №4

Сплачено відсотки за використання позики

684

311

520,0

23.01.

Довідка бухгалтерії №4

Списано собівартість продукції

791

9011

9012

7235,0

8950,0

24.01

Довідка бухгалтерії №5

Списано витрати на збут на фінансові результати

791

93

2168,0

24.01

Довідка бухгалтерії №6

Списано адміністративні витрати на фінансові результати

791

92

6260,0

25.01

Розрахунок бухгалтерії №9

Відображено дохід від реалізації продукції

7011

7012

7911

7912

12500,0

17500,0

25.01

Розрахунок бухгалтерії №9

Нараховано податок на прибуток

981

6413

1460,0

25.01

Довідка бухгалтерії №7

Списано податок на прибуток

7911

9811

1460,0

25.01

Розрахунок бухгалтерії №9

Визначено фінансовий результат від реалізації

791

44

3407,0

26.01

Виписка банку, ПКО №4

Отримана готівка в банку для виплати заробітної плати

301

311

10000,0

27.01

Платіжна відомість №1,2,3,4, ВКО №4

Виплачено заробітну плату працівникам

661

301

9500,0

28.01

Платіжні доручення №5-6

Погашено заборгованість по :

а) ПДВ

б) прибутковому податку

в)податку на прибуток

6412

6413

311

311

1874,0

1460,0

30.01

Платіжне доручення №7

Погашено заборгованість перед ТОВ „Луч"

631

311

2880,0

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.