Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании
Сальдо по синтетическим счетам в ЗАО "Светлана", форма оборотной ведомости. Журнал регистрации хозяйственных операций, отражение прочих доходов и расходов организации на счетах. Расчет реализованной торговой надбавки (наценки) и издержек обращения.
Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
Вид | контрольная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 23.04.2013 |
Размер файла | 35,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
ОМСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ) РОССИЙСКОГО
ГОСУДАРСТВЕННОГО ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО УНИВЕРСИТЕТА
Контрольная работа по дисциплине
«Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании»
Вариант № 8
Омск, 2013 г
На основании приведенных ниже остатков по синтетическим счетам заполнить начальное сальдо в оборотной ведомости (форма прилагается).
Сальдо по синтетическим счетам ЗАО «Светлана» на 1 марта 2008 г.
№ п/п |
Шифр и наименование синтетических счетов |
Сумма, руб. |
|
1. |
01 «Основные средства» |
208400 |
|
2. |
02 «Амортизация основных средств» |
29760 |
|
3. |
04 «Нематериальные активы» |
58000 |
|
4. |
05 «Амортизация нематериальных активов» |
2600 |
|
5. |
08 «Вложения во внеоборотные активы» |
- |
|
6. |
10 «Материалы» |
1940 |
|
7. |
19 «НДС по приобретенным ценностям» |
- |
|
8. |
41/2 «Товары в предприятиях розничной торговли» |
405600 |
|
9. |
41/3 «Тара под товаром и порожняя» |
1270 |
|
10. |
42 «Торговая наценка (надбавка)» |
250300 |
|
11. |
44 «Расходы на продажу» |
12550 |
|
13. |
50 «Касса» |
8400 |
|
14. |
51 «Расчетные счета» |
674260 |
|
15. |
57 «Переводы в пути» |
26500 |
|
16. |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
139100 |
|
17. |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
- |
|
18. |
66 «Краткосрочные кредиты и займы» |
5000 |
|
19. |
68/1 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам» |
9500 |
|
20. |
68/2 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам (НДС)» |
- |
|
21. |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
42850 |
|
22. |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
108500 |
|
23. |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
3100 |
|
24. |
75/1 «Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал» |
- |
|
25. |
76/2 «Расчеты по претензиям» |
- |
|
26. |
76/4 «Расчеты с депонентами» |
- |
|
27. |
76/6 «Расчеты с прочими кредиторами» |
2340 |
|
28. |
80 «Уставный капитал» |
300000 |
|
29. |
82 «Резервный капитал» |
75000 |
|
30. |
83 «Добавочный капитал» |
37500 |
|
31. |
84 «Нераспределенная прибыль» |
207900 |
|
32. |
90 «Продажи» |
- |
|
33. |
91/1 «Прочие доходы» |
- |
|
34. |
91/2 «Прочие расходы» |
- |
|
35. |
94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» |
- |
|
36. |
99 «Прибыли и убытки (кредитовое сальдо)» |
189650 |
Форма оборотной ведомости по синтетическим счетам ЗАО «Светлана» за март 2008 г.
Шифр счета |
Наименование счета |
Остатки на 01.03.2008 г. |
Обороты за март |
Остатки на 01.04.2008 г. |
||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||
01 |
208400 |
58000 |
21000 |
245400 |
||||
02 |
29760 |
17000 |
1020 |
13780 |
||||
04 |
58000 |
58000 |
||||||
05 |
2600 |
700 |
3300 |
|||||
08 |
58000 |
58000 |
0 |
0 |
||||
10 |
1940 |
10450 |
12390 |
|||||
19 |
18144 |
18144 |
0 |
0 |
||||
41/2 |
405600 |
118917 |
384029 |
140488 |
||||
41/3 |
1270 |
3400 |
4670 |
|||||
42 |
250300 |
307587 |
57287 |
|||||
44 |
12550 |
100240 |
112790 |
|||||
50 |
8400 |
426800 |
425500 |
9700 |
||||
51 |
674260 |
281950 |
236859 |
719351 |
||||
57 |
26500 |
253000 |
200500 |
79000 |
||||
60 |
139100 |
183373 |
134344 |
90071 |
||||
66 |
5000 |
5000 |
||||||
68/1 |
9500 |
9500 |
10850 |
10850 |
||||
68/2 |
18144 |
1080 |
17064 |
|||||
69 |
42850 |
40500 |
24070 |
26420 |
||||
70 |
108500 |
139900 |
85000 |
53600 |
||||
71 |
3100 |
4000 |
4000 |
3100 |
||||
75/1 |
100000 |
100000 |
0 |
0 |
||||
76/2 |
16099 |
1180 |
14919 |
|||||
76/6 |
2340 |
10266 |
8270 |
344 |
||||
80 |
300000 |
100000 |
400000 |
|||||
82 |
75000 |
75000 |
||||||
83 |
37500 |
37500 |
||||||
84 |
207900 |
207900 |
||||||
90 |
366800 |
366800 |
0 |
0 |
||||
91/1 |
7080 |
7080 |
||||||
91/2 |
2150 |
2150 |
||||||
94 |
4000 |
4000 |
||||||
99 |
189650 |
114940 |
309587 |
384297 |
||||
Итого: |
1400020 |
1400000 |
2670240 |
2670240 |
1308082 |
1308062 |
Откройте схемы синтетических и субсчетов и занесите в них начальное сальдо.
Заполните журнал регистрации хозяйственных операций (форма прилагается) по приведенным ниже хозяйственным операциям организации за март 2008 г. При необходимости вычисляйте суммы для бухгалтерских проводок согласно указаниям к описанию операций, при этом результаты вычислений округляйте до целых рублей.
Занесите информацию из журнала регистрации на схемы счетов, указывая номер бухгалтерской проводки и ее сумму.
Подсчитайте в журнале регистрации итог, а на схемах счетов обороты за месяц.
Обороты со счетов перенесите в оборотную ведомость и подсчитайте итоги. Проверьте, совпадают ли они с итогом по журналу регистрации.
Определите конечное сальдо по каждому счету и занесите данные в оборотную ведомость.
В оборотной ведомости определите три пары итогов: начальных сальдо, оборотов за месяц и конечных сальдо. Убедитесь в равенстве этих итогов.
Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО «Светлана» за март 2008 г.
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Бухгалтерская проводка |
Сумма, руб. |
||
Дебет |
Кредит |
||||
1 |
Собрание 4-х учредителей постановило увеличить уставный капитал на 100.000 рублей. Регистрация учредительных документов состоялась 28 февраля |
75 |
80 |
100000 |
|
2 |
От трех учредителей поступили в кассу деньги для пополнения уставного капитала |
50 |
75 |
60000 |
|
3 |
По объявлению о взносе наличными переданы в банк для зачисления на расчетный счет денежные средства от учредителей |
51 |
50 |
60000 |
|
4 |
Получены от четвертого учредителя в счет вклада в уставный капитал морозильная камера стоимостью 30000 руб. |
01 |
08 |
30000 |
|
4 |
Основные средства и материальные ценности приняты к учету |
08 |
75 |
30000 |
|
4 |
Получены от четвертого учредителя в счет вклада в уставный капитал материалы стоимостью 10000 руб. |
10 |
75 |
10000 |
|
5 |
Поступили товары и тара от поставщика, согласно счету-фактуре которого: стоимость товаров по продажным отпускным ценам |
41/2 |
60 |
10000 |
|
5 |
- НДС - 18% |
19 |
60 |
1800 |
|
5 |
- стоимость тары |
41/3 |
60 |
400 |
|
5 |
- транспортные расходы |
44 |
60 |
900 |
|
5 |
- НДС 18% |
19 |
60 |
162 |
|
5 |
Товар оприходован, торговая надбавка с НДС составила |
41/2 |
42 |
11240 |
|
5 |
Принят к зачету НДС на товары и транспортные расходы |
68/2 |
19 |
1962 |
|
6 |
С расчетного счета оплачен счет поставщика за поступившие товары |
60 |
51 |
13262 |
|
7 |
Наличные денежные средства, числившиеся на начало месяца в пути, зачислены на расчетный счет |
51 |
57 |
26500 |
|
8 |
На основании кассовых отчетов кассиров в кассу поступила выручка |
50 |
90 |
37800 |
|
9 |
На основании товарных отчетов с материально ответственных лиц списаны реализованные товары |
90 |
41 |
37800 |
|
10 |
Торговая выручка сдана инкассаторам банка |
57 |
50 |
38000 |
|
11 |
Произведена предварительная оплата поставщику за товары |
60 |
51 |
13770 |
|
12 |
На склад организации поступили оплаченные ранее товары. В счете-фактуре поставщика: - стоимость товаров по продажным отпускным ценам |
41/2 |
60 |
11500 |
|
12 |
- НДС 18% |
19 |
60 |
2070 |
|
12 |
- стоимость тары. |
41/3 |
60 |
200 |
|
12 |
Товары оприходованы, торговая наценка с НДС |
41/2 |
42 |
12247 |
|
12 |
Принят к зачету НДС по поступившим товарам |
68/2 |
19 |
2070 |
|
13 |
Произведен зачет предварительной оплаты товаров |
51 |
60 |
13770 |
|
14 |
Начислено транспортной организации за доставку товаров. В счете-фактуре: расходы по доставке |
44 |
60 |
1750 |
|
14 |
- НДС 18%. |
19 |
60 |
315 |
|
14 |
Принят к зачету НДС по транспортным расходам. |
68/2 |
19 |
315 |
|
15 |
На основании кассовых отчетов кассиров в кассу поступила выручка |
50 |
90 |
147000 |
|
16 |
На основании товарных отчетов с материально ответственных лиц списаны реализованные товары |
90 |
41 |
147000 |
|
17 |
Торговая выручка сдана инкассаторам банка |
57 |
50 |
145000 |
|
18 |
Приняты товары и тара от поставщика. В счете-фактуре: стоимость товаров по продажным отпускным ценам - 18000, фактически поступило товаров на 17000 |
41/2 |
60 |
17000 |
|
18 |
- НДС 18% |
19 |
60 |
3060 |
|
18 |
- стоимость тары |
41/3 |
60 |
800 |
|
18 |
- транспортные расходы |
44 |
60 |
1000 |
|
18 |
- НДС 18% |
19 |
60 |
180 |
|
18 |
При приемке товаров обнаружена их недостача (недовложение) на сумму по покупным ценам 1000. |
94 94 |
41/2 42 |
1000 180 |
|
18 |
Поставщику предъявлена претензия на покупную стоимость недостающих товаров с НДС. |
76/2 |
41/2 |
16099 |
|
18 |
Остальные товары и тара оприходованы, торговая наценка с НДС составила |
41/2 |
42 |
3240 |
|
18 |
Принят к зачету НДС по поступившим товарам |
68/2 |
19 |
980 |
|
19 |
На основании акта о порче списаны товары, продажная стоимость которых - 2000, торговая наценка с НДС - 870 |
94 |
41/2 |
2000 |
|
20 |
Принято решение списать потери от порчи товаров за счет организации: - покупная стоимость товаров |
94 |
41/2 |
1130 |
|
20 |
- торговая наценка с НДС |
94 |
42 |
870 |
|
21 |
На основании кассовых отчетов кассиров в кассу поступила выручка |
50 |
90 |
112000 |
|
22 |
На основании товарных отчетов с материально ответственных лиц списаны реализованные товары |
90 |
41/2 |
112000 |
|
23 |
Выдана из кассы заработная плата за прошлый месяц |
70 |
50 |
100800 |
|
24 |
С расчетного счета организации платёжными поручениями перечислены: - в бюджет НДФЛ |
68/1 |
51 |
9500 |
|
24 |
- в Фонд социального страхования |
69/1 |
51 |
4350 |
|
24 |
- в Пенсионный фонд |
69/2 |
51 |
30000 |
|
24 |
- в Фонд обязательного медицинского страхования |
69/3 |
51 |
4650 |
|
24 |
- страховые вносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
69/4 |
51 |
300 |
|
25 |
Выдано пособие по временной нетрудоспособности работнику |
69/1 |
50 |
1200 |
|
26 |
Неполученная в трехдневный срок заработная плата депонирована |
70 |
76 |
6500 |
|
27 |
Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет по объявлению о взносе наличными |
51 |
50 |
6500 |
|
28 |
На расчетный счет организации зачислены платежи: - от дебиторов по претензии - выручка, бывшая в пути |
51 51 |
76/2 57 |
1180 174000 |
|
29 |
Приняты товары и тара от поставщика. В счете-фактуре: стоимость товаров по продажным отпускным ценам |
41/2 |
60 |
26000 |
|
29 |
- НДС 18% |
19 |
60 |
4680 |
|
29 |
- стоимость тары |
41/3 |
60 |
2000 |
|
29 |
Товар оприходован, торговая надбавка с НДС |
41/2 |
42 |
27690 |
|
29 |
НДС по поступившим товарам принят к зачету перед бюджетом |
68 |
13 |
4680 |
|
30 |
В кассу поступила торговая выручка |
50 |
90 |
70000 |
|
31 |
Списаны с материально ответственных лиц реализованные товары |
90 |
41/2 |
70000 |
|
32 |
Торговая выручка сдана инкассаторам банка |
57 |
50 |
70000 |
|
33 |
На склад организации поступили материалы от поставщика, согласно счету-фактуре которого: - стоимость материалов |
10 |
60 |
450 |
|
33 |
- НДС на материалы |
19 |
60 |
81 |
|
33 |
НДС принят к зачету перед бюджетом |
68/2 |
19 |
81 |
|
34 |
Согласно выписке с расчетного счета оплачено поставщику за материалы |
60 |
51 |
531 |
|
35 |
Приобретен у поставщика объект основных средств стоимостью |
08 |
60 |
25000 |
|
35 |
- НДС |
19 |
60 |
4500 |
|
36 |
Платежным поручением перечислено с расчетного счета поставщику за объект основных средств |
60 |
51 |
29500 |
|
37 |
Начислена транспортной организации за доставку объекта основных средств |
08 |
60 |
3000 |
|
37 |
- НДС |
19 |
60 |
540 |
|
37 |
НДС принят к зачету перед бюджетом |
68/2 |
19 |
540 |
|
38 |
Перечислено транспортной организации за доставку объекта основных средств |
60 |
51 |
3540 |
|
39 |
Принят к бухгалтерскому учету объект основных средств (сумму определить) |
01 |
08 |
28000 |
|
40 |
Принят к зачету перед бюджетом НДС по приобретенному объекту основных средств |
68/2 |
19 |
4500 |
|
41 |
По расходному кассовому ордеру выданы в подотчет сотруднику суммы на командировочные расходы |
71 |
50 |
4000 |
|
42 |
Списываются командировочные расходы согласно авансового отчета |
44 |
71 |
4000 |
|
43 |
Начислена заработная плата персоналу за текущий месяц |
44 |
70 |
85000 |
|
44 |
Удержан из заработной платы персонала НДФЛ |
70 |
68 |
8700 |
|
45 |
Начислен ЕСН: - ФСС 2,9% |
70 |
69/1 |
2465 |
|
45 |
- ПФ 20% |
70 |
69/2 |
17000 |
|
45 |
- ФОМС 3,1% |
70 |
69/3 |
2635 |
|
46 |
Начислены фонду социального страхования страховые взносы от несчастных случаев и травматизма - 0,2% от фонда оплаты труда |
44 |
69/4 |
170 |
|
47 |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
70 |
69/1 |
1800 |
|
48 |
Начислено банку за расчетно-кассовое обслуживание |
44 |
51 |
1500 |
|
49 |
Начислена амортизация основных средств |
44 |
02 |
1020 |
|
50 |
Начислена амортизация нематериальных активов |
44 |
05 |
700 |
|
51 |
Реализован объект основных средств по продажной стоимости |
76/6 |
91/1 |
7080 |
|
51 |
- НДС |
91/1 |
68/2 |
1080 |
|
51 |
- начисленная амортизация |
02 |
01 |
17000 |
|
51 |
- остаточная стоимость объекта |
91/1 |
01 |
4000 |
|
52 |
Начислено за аренду помещения склада |
44 |
76/6 |
1500 |
|
52 |
- НДС |
19 |
76/6 |
270 |
|
52 |
НДС принят к зачету перед бюджетом |
68/2 |
19 |
270 |
|
53 |
Начислено за коммунальные услуги |
44 |
60 |
2700 |
|
53 |
- НДС |
19 |
60 |
486 |
|
53 |
НДС принят к зачету перед бюджетом |
68/2 |
19 |
486 |
|
54 |
Перечислена с расчетного счета платежными поручениями: - поставщику за товары |
60 |
51 |
121000 |
|
54 |
- коммунальные платежи |
60 |
51 |
1770 |
|
54 |
- арендодателю склада |
76/6 |
51 |
3186 |
|
55 |
По окончании месяца определяется и списывается методом «красное сторно» по среднему проценту реализованная торговая надбавка (сумму определить). Форма расчета приведена ниже |
305587 |
|||
56 |
Определена и отражена сумма НДС, полученная в составе выручки (сумму определить) |
68 |
19 |
18144 |
|
57 |
Начислен аванс по транспортному налогу |
91/2 |
68 |
800 |
|
58 |
Списываются издержки обращения, относящиеся к реализованным товарам (сумму определить). Форма расчета приведена ниже |
535067 |
|||
59 |
По окончании месяца определена и списана сумма прибыли от реализации товаров (сумму определить) |
384297 |
|||
60 |
Начислен аванс по налогу на имущество |
91/2 |
68 |
1350 |
|
61 |
Списываются прочие доходы и расходы (сумму определить) |
150 |
|||
62 |
Начислен налог на прибыль по ставке 24% (сумму определить) |
92231 |
|||
63 |
Торговая надбавка - предварительное сальдо |
42 |
99 |
307587 |
|
64 |
Транспортные расходы |
99 |
44 |
112790 |
|
65 |
91/1 |
99 |
2000 |
||
66 |
99 |
91/2 |
2150 |
||
Итого по журналу: |
Фрагмент учетной политики ЗАО «Светлана» на 2008 г.:
Учет товаров осуществляется на счете 41 «Товары», субсчет 2 «Товары в розничной торговле» в оценке по розничным ценам.
На счете 42 «Торговая наценка» учитываются торговая наценка и НДС. Списание реализованной торговой наценки осуществляется по среднему проценту.
Налоги, начисляемые организацией, отражаются на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет 1, кроме НДС, который отражается на субсчете 2.
Прочие доходы и расходы организации отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».
Перечень хозяйственных операций за март ЗАО «Светлана»
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Руб. |
|
1. |
Собрание 4-х учредителей постановило увеличить уставный капитал на 100.000 рублей. Регистрация учредительных документов состоялась 28 февраля |
100000 |
|
2. |
От трех учредителей поступили в кассу деньги для пополнения уставного капитала |
60000 |
|
3. |
По объявлению о взносе наличными переданы в банк для зачисления на расчетный счет денежные средства от учредителей |
60000 |
|
4. |
Получены от четвертого учредителя в счет вклада в уставный капитал: - морозильная камера стоимостью 30000 руб.; - материалы стоимостью 10000 руб. Основные средства и материальные ценности приняты к учету. |
30000 10000 |
|
5. |
Поступили товары и тара от поставщика, согласно счету-фактуре которого: - стоимость товаров по продажным отпускным ценам - НДС - 18% - стоимость тары - транспортные расходы - НДС 18% Товар оприходован, торговая надбавка с НДС составила Принят к зачету НДС на товары и транспортные расходы |
10000 1800 400 900 162 11240 1962 |
|
6. |
С расчетного счета оплачен счет поставщика за поступившие товары |
13262 |
|
7. |
Наличные денежные средства, числившиеся на начало месяца в пути, зачислены на расчетный счет |
26500 |
|
8. |
На основании кассовых отчетов кассиров в кассу поступила выручка |
37800 |
|
9. |
На основании товарных отчетов с материально ответственных лиц списаны реализованные товары |
37800 |
|
10. |
Торговая выручка сдана инкассаторам банка |
38000 |
|
11. |
Произведена предварительная оплата поставщику за товары |
13770 |
|
12. |
На склад организации поступили оплаченные ранее товары. В счете-фактуре поставщика: - стоимость товаров по продажным отпускным ценам - НДС 18% - стоимость тары. Товары оприходованы, торговая наценка с НДС Принят к зачету НДС по поступившим товарам |
11500 2070 200 12247 2070 |
|
13. |
Произведен зачет предварительной оплаты товаров |
13770 |
|
14. |
Начислено транспортной организации за доставку товаров. В счете-фактуре: - расходы по доставке - НДС 18%. Принят к зачету НДС по транспортным расходам. |
1750 315 315 |
|
15. |
На основании кассовых отчетов кассиров в кассу поступила выручка |
147000 |
|
16. |
На основании товарных отчетов с материально ответственных лиц списаны реализованные товары |
147000 |
|
17. |
Торговая выручка сдана инкассаторам банка |
145000 |
|
18. |
Приняты товары и тара от поставщика. В счете-фактуре: - стоимость товаров по продажным отпускным ценам - 18000, фактически поступило товаров на 17000 - НДС 18% - стоимость тары - транспортные расходы - НДС 18% При приемке товаров обнаружена их недостача (недовложение) на сумму по покупным ценам 1000. Поставщику предъявлена претензия на покупную стоимость недостающих товаров с НДС. Остальные товары и тара оприходованы, торговая наценка с НДС составила Принят к зачету НДС по поступившим товарам |
17000 3060 800 1000 180 1180 16099 3240 |
|
19. |
На основании акта о порче списаны товары, продажная стоимость которых - 2000, торговая наценка с НДС - 870 |
2000 |
|
20. |
Принято решение списать потери от порчи товаров за счет организации: - покупная стоимость товаров - торговая наценка с НДС |
1130 870 |
|
21. |
На основании кассовых отчетов кассиров в кассу поступила выручка |
112000 |
|
22. |
На основании товарных отчетов с материально ответственных лиц списаны реализованные товары |
112000 |
|
23. |
Выдана из кассы заработная плата за прошлый месяц |
100800 |
|
24. |
С расчетного счета организации платёжными поручениями перечислены: - в бюджет НДФЛ - в Фонд социального страхования - в Пенсионный фонд - в Фонд обязательного медицинского страхования - страховые вносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
9500 4350 30000 4650 300 |
|
25. |
Выдано пособие по временной нетрудоспособности работнику |
1200 |
|
26. |
Неполученная в трехдневный срок заработная плата депонирована |
6500 |
|
27. |
Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет по объявлению о взносе наличными |
6500 |
|
28. |
На расчетный счет организации зачислены платежи: - от дебиторов по претензии - выручка, бывшая в пути |
1180 174000 |
|
29. |
Приняты товары и тара от поставщика. В счете-фактуре: - стоимость товаров по продажным отпускным ценам - НДС 18% - стоимость тары Товар оприходован, торговая надбавка с НДС НДС по поступившим товарам принят к зачету перед бюджетом |
26000 4680 2000 27690 4680 |
|
30. |
В кассу поступила торговая выручка |
70000 |
|
31. |
Списаны с материально ответственных лиц реализованные товары |
70000 |
|
32. |
Торговая выручка сдана инкассаторам банка |
70000 |
|
33. |
На склад организации поступили материалы от поставщика, согласно счету-фактуре которого: - стоимость материалов - НДС на материалы НДС принят к зачету перед бюджетом |
450 81 81 |
|
34. |
Согласно выписке с расчетного счета оплачено поставщику за материалы |
531 |
|
35. |
Приобретен у поставщика объект основных средств стоимостью - НДС |
25000 4500 |
|
36. |
Платежным поручением перечислено с расчетного счета поставщику за объект основных средств |
29500 |
|
37. |
Начислена транспортной организации за доставку объекта основных средств - НДС НДС принят к зачету перед бюджетом |
3000 540 540 |
|
38. |
Перечислено транспортной организации за доставку объекта основных средств |
3540 |
|
39. |
Принят к бухгалтерскому учету объект основных средств (сумму определить) |
28000 |
|
40. |
Принят к зачету перед бюджетом НДС по приобретенному объекту основных средств |
4500 |
|
41. |
По расходному кассовому ордеру выданы в подотчет сотруднику суммы на командировочные расходы |
4000 |
|
42. |
Списываются командировочные расходы согласно авансового отчета |
4000 |
|
43. |
Начислена заработная плата персоналу за текущий месяц |
85000 |
|
44. |
Удержан из заработной платы персонала НДФЛ |
8700 |
|
45. |
Начислен ЕСН: - ФСС 2,9% - ПФ 20% - ФОМС 3,1% |
2465 17000 2635 |
|
46. |
Начислены фонду социального страхования страховые взносы от несчастных случаев и травматизма - 0,2% от фонда оплаты труда |
170 |
|
47. |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
1800 |
|
48. |
Начислено банку за расчетно-кассовое обслуживание |
1500 |
|
49. |
Начислена амортизация основных средств |
1020 |
|
50. |
Начислена амортизация нематериальных активов |
700 |
|
51. |
Реализован объект основных средств по продажной стоимости - НДС - начисленная амортизация - остаточная стоимость объекта |
7080 1080 17000 4000 |
|
52. |
Начислено за аренду помещения склада - НДС НДС принят к зачету перед бюджетом |
1500 270 270 |
|
53. |
Начислено за коммунальные услуги - НДС НДС принят к зачету перед бюджетом |
2700 486 486 |
|
54. |
Перечислена с расчетного счета платежными поручениями: - поставщику за товары - коммунальные платежи - арендодателю склада |
121000 1770 3186 |
|
55. |
По окончании месяца определяется и списывается методом «красное сторно» по среднему проценту реализованная торговая надбавка (сумму определить). Форма расчета приведена ниже |
305587 |
|
56. |
Определена и отражена сумма НДС, полученная в составе выручки (сумму определить) |
18144 |
|
57. |
Начислен аванс по транспортному налогу |
800 |
|
58. |
Списываются издержки обращения, относящиеся к реализованным товарам (сумму определить). Форма расчета приведена ниже |
537067 |
|
59. |
По окончании месяца определена и списана сумма прибыли от реализации товаров (сумму определить) |
384297 |
|
60. |
Начислен аванс по налогу на имущество |
1350 |
|
61. |
Списываются прочие доходы и расходы (сумму определить) |
150 |
|
62. |
Начислен налог на прибыль по ставке 24% (сумму определить) |
92231 |
Расчет реализованной торговой надбавки (наценки)
1. Торговая надбавка (наценка), руб. _______________
а) на начало месяца- 250300,00_____________________________
б) оборот за месяц по дебету -__________________
в) оборот за месяц по кредиту - 57287,00 __________
г) предварительное сальдо (1а-1б+1в)- 307587,00__________
2. Товары (продажная стоимость), руб. ________________
а) реализовано за месяц - 384029,00____________________
б) остаток на конец месяца - 138488,00_________________
в) итого (2а+2б) - 522517,00_______________
3. Средний уровень торговой надбавки, %- 58,866_________
(вычисляется по данным строк 1г и 2в)
4. Реализованная торговая надбавка, руб. 305587,00_________
(вычисляется по данным строк 2в и 3)
Расчет издержек обращения на остаток товаров и подлежащих списанию
1. Транспортные расходы, руб. ______________________
а) на остаток товаров на начало месяца
(сальдо счета «Расходы на продажу») -12550,00___________
б) за месяц
(из записей по дебету счета «Расходы на продажу») -100240,00______
в) итого (1а+1б) -112790,00
2. Товары (продажная стоимость), руб. _________________
а) реализовано за месяц-384029,00___________________
б) остаток на конец месяца 138488,00_____________________
в) итого (2а+2б) -522517,00_________________________
3. Средний уровень транспортных расходов, % 10,963__________
(вычисляется по данным строк 1в и 2в)
4. Транспортные расходы на остаток товаров на конец месяца, руб. 112790,00 (вычисляется по данным строк 2б и 3)
5. Общая сумма издержек за месяц, руб. 635307,00_______
6. Издержки, подлежащие списанию
(стр. 1а+5-4) - 772817,00____________________
хозяйственный операция сальдо издержка
Размещено на http://www.allbest.ru
Подобные документы
Баланс ЗАО "Молния" по состоянию на 1 марта 2004 г. Учетная политика предприятия, журнал его хозяйственных операций за март. Их отражение на счетах, определение конечного сальдо. Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Учет товаров в торговом зале.
контрольная работа [18,7 K], добавлен 11.03.2011Отражение хозяйственных операций, указанных в Журнале регистрации хозяйственных операций ООО "Салют" за декабрь 2010 года, на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи. Схемы счетов, экономический смысл сальдо. Составление оборотной ведомости.
контрольная работа [23,4 K], добавлен 04.04.2012Теоретические основы учета и понятие прочих доходов и расходов организации, их классификация и состав. Синтетический и аналитический учет, отражение прочих доходов и расходов в бухгалтерской отчетности. Ведение журнала регистрации хозяйственных операций.
курсовая работа [48,6 K], добавлен 23.05.2010Анализ учетной политики предприятия. Состав хозяйственных средств и источники их образования. Содержание операции и их отражение на счетах бухгалтерского учета. Определение конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета.
курсовая работа [309,1 K], добавлен 20.05.2014Тип изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций. Открытие счета синтетического учета и расчет сальдо на начало отчетного периода. Составление "Оборотно-сальдовой ведомости по синтетическим счетам" и "Отчета о прибылях и убытках".
курсовая работа [361,2 K], добавлен 18.03.2013Задачи бухгалтерского учета в торговой организации. Документальное оформление и учет переоценки товаров. Налог на добавленную стоимость. Учет издержек обращения. Расчет реализованной торговой наценки. Расчет валового дохода от реализации товаров.
контрольная работа [37,7 K], добавлен 03.01.2011Составление журнала операций с указанием корреспонденции счетов, отражение всех хозяйственных операций на счетах, подсчет оборота и конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, сведение баланса на основе ее данных.
отчет по практике [37,4 K], добавлен 08.10.2009Рассмотрение порядка регистрации основных хозяйственных операций в журнале регистрации, их отражение на счетах бухгалтерского учета, составление оборотно-сальдовой ведомости бухгалтерского баланса на примере производственного предприятия ООО "Лилия".
курсовая работа [118,6 K], добавлен 11.11.2009Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Отображение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций и составление оборотной ведомости. Открытие счетов синтетического и аналитического учета.
контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.05.2013Остатки (сальдо) по счетам предприятия: основные средства, установочный и резервный капитал, расчеты с поставщиками и подрядчиками, оплата труда. Баланс предприятия, регистрации хозяйственных операций. Оборотная ведомость по синтетическим счетам.
контрольная работа [38,7 K], добавлен 15.04.2009