Расчеты трудовых выплат

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Дистанционные образовательные технологии заочной формы обучения

Центра дистанционного образования ШЭМ ДВФУ

ЗАДАЧИ

ДИСЦИПЛИНА: РАСЧЕТЫ В БУХГАЛТЕРСКОМ ДЕЛЕ

Выполнила:

Кузина Анастасия Геннадьевна

Специальность:

Бухгалтерский учет, анализ, аудит

Задача №1

За 2005 г. организация осуществила следующие виды выплат в пользу своих работников: по оплате труда - 100 000 руб., по оплате пособий по временной нетрудоспособности - 20 000 руб., доплаты на питание - 30 000 руб. Какие выплаты должны учитываться бухгалтером при расчете единого социального налога?

Ответ:

При расчете ЕСН в данном случае учитываются:

1) выплаты по оплате труда - 100 000 руб.,

2) доплаты на питание - 30 000 руб.

ЕСН = (100 000+30 000)*26% = 33 800 руб.

Задача №2

Супруги продали в 2005 г. квартиру, принадлежавшую им на праве собственности в равных долях с 2004 г., за 1 500 000 руб. На какую сумму имущественного вычета имеет право каждый из супругов?

Ответ:

1 000 000 руб.- максимальная сумма для предоставления вычета при продаже имущества, находящегося в собственности менее 3 лет. Так как супруги имели равные доли, каждый из них имеет право на имущественный вычет в размере:

500 000 *13% = 65 000 руб.

Задача №3

Работнику организации по возвращении из командировки внутри страны выплачены суточные из расчета 1500 руб. за 10 дней и компенсированы расходы по проживанию в сумме 2000 руб. на основании счета гостиницы, а также затраты на проезд по проездным документам в сумме 1000 руб. Какие из перечисленных выплат в пользу работника подлежат обложению ЕСН?

Ответ:

Расходы по командировке, оплаченные в пределах норм и включенные в расходы при налогообложении прибыли, не облагаются ЕСН согласно пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ, а все остальные возмещенные, но не учитываемые при исчислении налога на прибыль расходы не облагаются ЕСН согласно п. 3 ст. 236 НК РФ.

Задача №4

Организация в сентябре 2005 г. приобрела и оплатила материалы стоимостью 120 000 руб., в том числе НДС 20 000 руб. В том же месяце введено в эксплуатацию оборудование, монтаж которого завершился в августе, на 600 000 руб., в том числе НДС 100 000 руб. Оборудование и работы по его монтажу полностью оплачены. Какая сумма НДС может быть принята к вычету за сентябрь?

Ответ:

К вычету за сентябрь может быть принята к вычету сумма в размере 120 000 рублей.

Задача №5

Российский гражданин отсутствовал на территории Российской Федерации с 1 февраля по 30 октября 2005 г.

При этом он получил доход от российской организации за январь в сумме 10 000 руб. и от иностранной организации - в сумме, эквивалентной 200 000 руб., за период своего нахождения за пределами Российской Федерации. Определите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате данным налогоплательщиком на территории Российской Федерации.

Ответ:

Суммой, подлежащей обложению и уплате НДФЛ на территории РФ является только доход от российской организации за январь месяц в размере 10 000 руб. облагается по ставке 13%.

Сумма НДФЛ = 10 000 * 13% = 1 300 руб.

Задача №6

Российская организация за 2005 г. выплатила иностранному гражданину на основании заключенного с ним трудового договора доход 180 000 руб., в том числе с января по март доход составил 19 000 руб. Иностранный гражданин не покидал территории Российской Федерации в течение календарного года. Какая сумма стандартных вычетов может быть ему предоставлена за 2005 г.?

Ответ:

За 2005 год иностранному гражданину не предоставляются, так как резидентом РФ он стал только в июле 2005, а к этому времени совокупный доход превысил 20 000 руб. (предел для предоставления вычета на работника в размере 400 руб.).

Задача №7

В январе 2002 г. организация осуществляла следующие виды выплат в пользу физических лиц: заработная плата работников - 200 000 руб.; премия по итогам работы за месяц - 30 000 руб.; вознаграждение индивидуальному предпринимателю за оказанные услуги - 5000 руб. Определить налоговую базу по единому социальному налогу за январь.

Ответ:

Налоговой базой для ЕСН является:

заработная плата работников - 200 000 руб + премия по итогам работы за месяц - 30 000 руб. = 230 000 руб.

Задача №8

В 2000 г. организация приобрела легковой автомобиль и поставила его на баланс по стоимости с учетом НДС. В 2005 г. автомобиль был продан за 15 000 руб. (продажная цена без НДС). Остаточная стоимость автомобиля на момент продажи - 17 000 руб. Определить налоговую базу по НДС при продаже автомобиля.

Ответ:

Согласно п. 3.ст. 154 НК РФ при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного НДС, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества и остаточной стоимостью реализуемого имущества.

Налоговая база по НДС при продаже = 17 000;

НДС к уплате в бюджет = 17 000*18/118 = 2593 руб.

Задача 9

В 2006 г. работнику предприятия ежемесячно начислялась заработная плата в сумме 6000 руб.

Иных доходов работник не имел.

Он имеет ребенка в возрасте 16 лет.

Определить сумму стандартных вычетов, которые должны быть предоставлены работнику за 2006 г.

Ответ:

1) Стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. на работника предоставляется до совокупного дохода с начала года не более 20 000 руб.

2) Стандартный налоговый вычет в размере 600 руб. на ребенка предоставляется до совокупного дохода с начала года не более 40 000 руб.

Таблица:

(400*3)+(600*6) = 1200+3600=4 800 руб.

Задача 10

В январе 2005 г. организации были оказаны информационные услуги на 96 тыс. руб., включая НДС, которые она оплатила в том же периоде. Кроме того, в том же периоде организация приобрела материалы на сумму 360 тыс. руб., включая НДС, из которых не оплачено 120 тыс. руб., включая НДС.

Определить сумму НДС, подлежащую вычету при расчетах с бюджетом.

Ответ:

Сумма НДС, подлежащая вычету = (96 000+(360 000-120 000)*18/118 = 51254,24

Задача 11

За 2005 г. прибыль, по данным бухгалтерского учета, составила 150 тыс. руб., сверхнормативные расходы на рекламу - 10 тыс. руб. Нужно рассчитать сумму налога на прибыль за 2005 г.

Ответ:

Сверхнормативные расходы на рекламу увеличивают налогооблагаемую прибыль, следовательно сумму налога на прибыль за 2005 год:

(150 000+10 000)*24%=38 400 руб.

Задача 12

За I квартал 2005 г. организация получила выручку от реализации продукции в сумме 150 тыс. руб., неустойку по хозяйственному договору от покупателей 1,5 тыс. руб., 800 руб. как возврат предоплаты, произведенной поставщику. Определить оборот, облагаемый НДС за I квартал 2005 г.

Ответ:

Оборот, облагаемый НДС за 1 квартал 2005г = 150 000+1 500=151 500 руб.

НДС = 151 500*18% = 27 270 руб.

Возврат предоплаты, произведенной поставщику не попадает под обложение НДС при оплате и возврате в одном налоговом периоде.

Задача 13

Комитент передал комиссионеру товары на реализацию. Согласно отчету комиссионера на конец месяца покупателям отгружены товары на сумму 240 000 руб., в том числе НДС 40 000 руб.; комиссионером получено от покупателей 180 000 руб., в том числе НДС 30 000 руб.; комиссионером перечислено комитенту 120 000 руб., в том числе НДС 20 000 руб. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет комитентом.

Ответ: оплата пособие доход

1) Если НДС начислялся к уплате в бюджет методом "по оплате"

- 120 000 руб. - фактически поступившая оплата. только на эту сумму возникает реализация, следовательно НДС к уплате = 20 000 руб.

2)Если НДС начисляется методом "по отгрузке", а по договору комиссии право собственности на товары не переходит от комитента комиссионеру, следовательно базой для начисления и уплаты НДС в бюджет является сумму 180 000 руб., НДС к уплате = 30 000 руб.

Размещено на Allbest.ru