Учет товарных операций в оптовой и розничной торговле

Аналитический учет товаров (тары) на складах- процесс трудоемкий, поэтому для его ведения следует широко использовать вычислительную технику: ЭВМ, бухгалтерские и фактурные автоматы с программным управлением. При этом регистрами бухгалтерского учета являются машинограммы, заменяющие накопительные и оборотные ведомости по аналитическим счетам к счету «Товары на складах».

Глава 2.Особенности учета торговой операции в оптовой и розничной торговле

2.1 Учет товарных потерь, завеса тары и переоценки товаров, тары

Под товарными потерями в торговле понимаются уменьшение физической массы товара? Полная или частичная их порча (утрата потребительских свойств) при транспортировке, хранении, реализации и т.п.

К товарным потерям в пределах норм в розничной торговле относятся потери от естественной убыли и потери товаров, продаваемых по методу самообслуживания. К потерям в пределах норм естественной убыли относят: естественную убыль товаров при перевозке, хранении и продаже, потери от боя при перевозке, хранении и продаже в стеклянной посуде и непродовольственных товаров (фарфоровых, керамических, стеклянных изделий, хозяйственных, товаров бытовой химии и др.)

Определяют сумму естественной убыли по каждому товарному документу в процессе его обработки. Списание естественной убыли производится только на день инвентаризации товаров по фактическим ее размерам (в пределах выявленной недостачи).

Расчет естественной убыли на реализованные товары за межинвентаризационный период составляется так. К сумме естественной убыли на фактические остатки товаров на начало отчетного периода прибавляют сумму естественной убыли на поступившие товары за этот же период и вычитают убыль на выбывшие товары и на фактический остаток товаров на конец отчетного периода.

В магазинах с устойчивой структурой товарооборота применяют средние (общие) нормы естественной убыли в процентах к товарообороту магазина за межинвентаризацинный период. Эти нормы утверждает вышестоящая организация в зависимости от ассортимента товаров и потоварных норм естественной убыли. Сумму естественной убыли определяют умножением розничного товарооборота на средний процент естественной убыли и делением на 100. Если на складе магазина и в торговом зале материальная ответственность разделена, то распределяют нормы естественной убыли бригадами на месте по приказу руководителя предприятия.

Розничные торговые предприятия должны принимать товары массой нетто (чистой массой). Но товар, поступивший в таре, не всегда целесообразно перевешивать в момент приемки, так как это может привести к снижению его качества.

Завесом тары называется превышение фактической массы тары после освобождения из- под товара над ее условной массой по тарифу (по документам поставщика).

Завес тары- это недостача товаров, происшедшая за счет уменьшения их массы в результате впитывания в тару, налипания (примаза) товара к стенкам тары или ошибки поставщика, допущенной при ее маркировке.

По мере освобождения тары, требующей завеса, на торговом предприятии создается комиссия в составе директора магазина, представителя общественности, материально ответственного лица, а в случаях расхождения в массе тары- представителя поставщика или другого лица, предусмотренного договором поставки. Перевешивание порожней тары может быть сплошным и выборочным (по договору с поставщиком), что оформляется актом о завесе тары в одном экземпляре, который материально ответственное лицо передает в бухгалтерию с товарным отчетом. Если же фактическая масса тары превышает массу, указанную по трафарету, то акт составляют в двух экземплярах. Второй экземпляр направляют поставщику с претензионным письмом о возмещении суммы завеса тары. Завес тары определяют в количественно- суммовом выражении и списывают с материально ответственного лица после утверждения акта руководителем предприятия за счет поставщика, которому предъявляется претензия по покупной стоимости недостающего товара. Во избежание повторного определения и списания завеса тары комиссия несмываемой краской указывает на таре дату и номер акта. Акты о завесе из- под рыбы и рыботоваров (кроме икры) не составляют. Завес тары по этим товарам списывают за счет дополнительной скидки, предоставляемой поставщиком под завес тары, на день инвентаризации и пределах выявленной недостачи товаров сверх нормы естественной убыли.

Необходимость в переоценке товаров возникает при изменении розничных цен. Цены могут быть изменены как в сторону снижения (уценка), так и повышения (дооценка). Распоряжение о проведении переоценки дается правительственными и местными органами власти, которым предоставлено право вносить изменения в действующие прейскуранты розничных цен. Переоценка проводится в следующих ценах:

-при изменении розничных цен по постановлению правительственных органов за счет бюджета;

-при изменении сезонных цен на картофель, овощи и фрукты за счет валового дохода торгового предприятия (объединения, организации);

-при уценке непродовольственных товаров, пользующихся ограниченным спросом у населения, за счет фонда уценки, а при его недостаточности- за счет доходов, остающихся в распоряжении предприятия;

-при понижении качества товаров за счет виновных лиц.

Для проведения переоценки распоряжением вышестоящей организации создается комиссией, в состав которой входят: руководитель торгового предприятия или его заместитель (председатель комиссии); специалисты (товароведы, бухгалтеры), материально ответственное лицо. Комиссия в ходе переоценки определяет фактическое наличие товаров и сразу же их перемаркировывает, зачеркивает старые цены и указывают новые, удостоверяя их подписью председателя комиссии. Результаты переоценки, проведенной комиссией, оформляют составлением инвентаризационной описи- акта товаров и других материальных ценностей, подлежащих переоценке в связи с изменением розничных цен, и акта о переоценке товаров при переоценке по другим причинам. Описи- акты составляют отдельно по местам хранения товаров и материально ответственным лицам в трех экземплярах. В них указывают старые и новые цены со ссылками на номера прейскурантов и позиций в них, артикулы, сорта, полное наименование и количество товаров, стоимость товаров до и после переоценки, сумму разницы от переоценки. Все члены комиссии и материально ответственное лицо после взаимной сверки описи- акта и исправления обнаруженных расхождении подписывают каждую ее страницу. В конце описи- акта делают запись о правильности указанных в ней цен согласно товарным ярлыкам и новым прейскурантам. В остальном порядок оформления описи- акта по переоценке товаров такой же, как при обычной инвентаризации. Опись- акт передают в вышестоящую организацию, в бухгалтерию предприятия, материально ответственному лицу.

В процессе движения и хранения товаров на оптовых предприятиях возможны нормируемые и ненормеруемые товарные потери. К нормируемым относятся потери, образующиеся при транспортировке, фасовке, хранении и реализации товаров. К ненормируемым относятся потери от боя, брака и порчи товаров, а также потери по недостачам, растратам и хищениям, списанные на уменьшение доходов предприятия в связи с отказом суда за необоснованностью иска. Такие потери являются результатом бесхозяйственности, запущенности в учете, поэтому они не нормируются и, как правило, возмещаются виновным лицами.

На предприятиях нормы естественной убыли установлены в зависимости от зоны, условий, сроков и сезона хранения товаров. Естественная убыль списывается на день инвентаризации в пределах фактически выявленной недостачи товара.

Каждое торговое предприятие располагает большим количеством тары и несет значительные расходы, связанные с ней, причем нередко в результате бесхозяйственности, недооценки ее роли в товарообороте, особенно при переходе на хозрасчет. Расходы по содержанию тары увеличивают издержки, а потери тары относятся непосредственно в уменьшение хозрасчетного дохода предприятия. Приемка, оприходование, возврат и внутреннее перемещение тары осуществляется одновременно с товарами на основании одних и тех же документов, (счет- фактур, товарно- транспортных накладных, расходных накладных, актов и т.д.), в которые ее вписывают отдельной строкой. При приемке тары материально ответственные лица должны проверять соответствие фактического количества и качества тары, правильность ее маркировки данным, указанным в документах поставщика. Тару ветхую и испорченную (кроме мешков) списывают в присутствии товароведа по таре по акту, составляемую в двух экземплярах: первый передают руководителю предприятия на утверждение, второй- материально ответственному лицу для списания на издержки или в уменьшение дохода предприятия. Тару, используемую многократно, называют многооборотной. Многооборотную тару, принадлежащую торговому предприятию, учитывают по инвентарной стоимости в составе основных средств.

Аналитический учет тары по видам, ценам, количеству и сумме чаще всего ведут материально ответственные лица в отчетах о движении тары и режиме- в товарных книгах. Движение тары по каждому документу поставщика в суммовом выражении показывается в отдельной графе товарного отчета.

2.2 Отчетность материально ответственных лиц по товарам и таре в оптовой и розничной торговле

Все документы, отражающие движение товаров и тары на торговом предприятии, материально ответственные лица прикладывают к своим товарным (товарно- кассовым) отчетам и в строго установленные сроки по графику сдают в бухгалтерию предприятия или в учетно- контрольную группу. Важное значение в учете имеет качественное и своевременное составление отчетности материально ответственными лицами. Отчетность используется администрацией для контроля за их деятельностью, сохранностью товарно- материальных ценностей, ходом выполнения плана поставки товаров и состояния товарных запасов.

Материально ответственные лица складов на основании приходных и расходных документов составляют товарные отчеты или сопроводительные реестры сдачи документов. Форма отчетности зависит от специализации оптового предприятия, ассортимента товаров, объема документооборота и организации аналитического учета товаров в бухгалтерии. Там, где используется оперативно- бухгалтерский (сальдовый) метод аналитического учета товаров, материально ответственные лица составляют товарные отчеты. На предприятиях, применяющих количественно- суммовой метод учета, имеющих большой документооборот, составляются сопроводительные реестры, представляющие собой простой перечень документов с указанием их наименования, номеров и количества (отдельно по приходу и расходу).Отчеты материально ответственных лиц используют для отражения товарных операций в учете, контроля за сохранностью, своевременностью оприходорвания и списания товаров и тары, ходом выполнения плана товарооборота, соблюдением лимита товарных запасов и других целей. Срок сдачи отчетности материально ответственными лицами утверждает руководитель торговой организации. Этот срок в зависимости от размеров и специализации предприятия, объема документооборота и других конкретных условий составляет от 1 до 10 дней. Сроки предоставления отчетности в бухгалтерию устанавливают руководитель и главный бухгалтер в зависимости от размера предприятия и других конкретных условий. Товарные отчеты и сопроводительные реестры составляют в двух экземплярах. Первый экземпляр с первичными документами передают в бухгалтерию под расписку на втором экземпляре, который остается у материально ответственного лица. Материально ответственные лица розничных торговых предприятий составляют товарные отчеты единой типовой формы. Перед составлением товарного отчета все приходные и расходные документы должны быть тщательно проверены (цены, таксировка, подсчет итогов, правильность оформления), подобраны по датам, видам операции, поставщикам и вписаны в отчет в определенной последовательности, удобной для дальнейшей бухгалтерской обработки. Вначале в отчет вписывают документы промышленных, затем оптовых предприятий по внутренней переработке и прочему поступлению (излишки при инвентаризациях, суммы от дооценки товаров и др.). Последовательность записей в расходной части товарных отчетов такова: вначале отражается выручка за реализованные товары за наличный расчет и в кредит, мелким оптом, затем возврат товаров и тары промышленным и оптовым предприятиям, отпуск в порядке внутренней переброски и прочее выбытие (списание завеса тары, боя, брака и порчи, уценки и др.). В товарных отчетах указываются лимит товарных запасов и остатки товаров и тары на начало дня (эти данные берут из предыдущего отчета). Затем в приходную и расходную его части последовательно вписывают соответствующие документы с указанием, от кого поступили или кому отпущены товары, номера и даты документов, стоимость товаров и тары (по каждому документу в отдельности). Подсчитываются итоги по приходной и расходной части отчета и выводится остаток на конец дня по формуле товарного баланса:

Он+ П= Р+ Ок

Он+ П- Р= Ок,

где Он- остаток на начало отчетного периода; П- поступление товаров и тары за этот период; Р- расход за отчетный период; Ок- остаток на конец отчетного периода.

К товарному отчету прилагают все документы в той последовательности, в какой они внесены в отчет. В конце отчета указывают общее число приложенных к нему документов. Отчет подписывают материально ответственное лицо и один из членов бригады. На оборотной стороне товарного отчета (или отдельно) составляют отчет о движении тары в натурально-стоимостном выражении. Товарные отчеты составляют в двух экземплярах: первый с приложенными к нему документами передают в бухгалтерию под расписку на втором экземпляре, который остается у материально ответственного лица. Бухгалтер должен проверить отчет по форме, по существу и арифметически в присутствии материально ответственного лица, сверить документы по сумме выручки с кассовыми отчетами, по поступлению и выбытию товаров с документами складов торговых организаций, поставщиков и других магазинов. Обнаруженные в ходе проверки ошибки бухгалтер исправляет в обоих экземплярах отчета и доводит до сведения материально ответственного лица под расписку в отчете. Небольшие торговые предприятия, а также в мелкорозничной сети составляют товарно- кассовые отчеты, где выручку отражают отдельно по каждому расходному документу, подтверждающему сдачу выручки или использование ее части на месте.

Одновременно с товарным отчетом материально ответственные лица составляют отчет о движении тары в количественно- стоимостном выражении. Итоговая строка данного отчета должна быть сверена с суммами остатков, прихода и расхода тары, отраженными в графе «Тара» товарного отчета (суммы должны совпадать). Проверенные и принятые к учету товарные отчеты проходят бухгалтерскую обработку, отражают на счетах бухгалтерского учета и регистрируют в журнале ордере по счету «Товары на складах». Сальдо, полученное по данным бухгалтерского учета, сверяют с остатком товаров и тары по товарному отчету.

2.3 Инвентаризация товаров и тары на складах оптовых и розничных предприятиях

Инвентаризацией называется проверка фактического наличия и состояния товарно- материальных ценностей с целью контроля за их сохранностью. Определяется путем сопоставления остатков товаров по данным бухгалтерского учета с фактическим их наличием на момент инвентаризации. Кроме проверки обеспечения сохранности ценностей основными задачами инвентаризаций являются: проверка правильности учетных данных по товарам и таре и их реальное отражение в балансе оптового и розничного предприятия, сплошная проверка цен, соблюдения правил и условий хранения ценностей, выявление излишних, неиспользуемых, залежалых товаров, товаров устаревших фасонов и моделей, частично потерявших свое качество, сверхнормативных запасов товаров. Однако инвентаризация товарно- материальных ценностей в розничной торговле имеет ряд особенностей. Плановые инвентаризации товаров и тары здесь проводятся не менее двух раз в год.

Инвентаризация включает три этапа: проверку фактического наличия товаров, ее документальное оформление и определение результатов инвентаризации. В оптовой торговле плановая инвентаризация непродовольсьтвенных товаров на складах и мяса на холодильниках проводится не менее одного раза в год, остальных продовольсьвенных товаров- не менее двух раз в год также и в розничной торговле. Внеплановая инвентаризация проводится по распоряжению руководителя вышестоящей организации (предприятия) при смене материально ответственных лиц, немедленно при установлении фактов краж, ограблении, хищений, порчи ценностей, а также при приоценке товаров. Срок проведения инвентаризации должен быть минимальным, чтобы не допустить значительной потери товарооборота. Инвентаризация на розничных торговых предприятиях начинается с проверки наличия денежных средств в кассе, а при ее отсутствии- на руках у продавцов. Такую проверку оформляют актом снятия остатков кассы в магазине и фиксируют на титульном листе инвентаризационной описи. Кассир на момент инвентаризации составляет кассовый отчет и передает его для проверки и визирования документов председателю комиссии. По кассе определяют результат (недостача, излишек), который отражают в акте.

Председатель комиссии и счетный работник проверяют и визируют товарный отечет и все приходные и расходные документы, приложенные к нему, и ставят штамп "До инвентаризации". С материально ответственного лица берут подписку №1. Комиссия начинает инвентаризацию с подсобных помещений магазина. В это время в торговом зале члены бригады материально ответственных лиц подбирают и группируют товары по наименованиям, сортам, артикулам, размерам и ценам в порядке, удобном для пересчета, перемеривания. Подготовка товара к пересчету и перевешиванию проводитсчя в присутствии членов комиссии, которые перевешывают, пересчитывают, перемеривают все товары. Нераспакованные товары распаковывают. Если распаковка товара может вызывать понижению его качества, то массу товара определяют по трафарету (и массе брутто) с выборочной проверкой ряда товарных мест. Установленное комиссией фактическое количество товара отражается в инвентаризационной описе- акте. Отдельными описями оформляют выявленные при инвентаризации неходовые и залежалые товары, а также тару. Окончательные результаты инвентаризации определяются в бухгалтерии и оформляются сличительной ведомостью результатов инвентаризации товаров,материалов, тары и денежных средств в торговле (в мелкорозничной сети не позднее следующего дня после ее окончания; по магазинам - в трехдневный срок).

При выявлении недостачи рассчитывают и списывают по нормам естественную убыль (при наличии норм) и потери (в пределах фактических недостач).

Недостача, не перекрытая суммой нормируемых потерь, подлежит изысканию с виновных лиц в установленном порядке. Излишки товаров и тары приходуются с отнесением на доходы предприятия. Результат инвентаризации тары оформляют составлением сличительной ведомости в количественно-стоимостном выражении по каждому виду тары в отдельности. Со сличительной ведомостью бухгалтер обязан ознакомить материально ответственное лицо под расписку в ведомости.

Результаты инвентаризации отражаются в учете и отчетности того месяца, в котором была закончена инвентаризация, а по годовой инвентаризации - в годовом бухгалтерском отчете. По результатам инвентаризации составляются бухгалтерские проводки

2.4 Синтетический и аналитический учет

№	Содержание операций	Дебет	Кредит
1	Получены товары от физических лиц.	1330	3390
2	На сумму НДС.	1420	3390
3	Были проданы товары дочерним организациям.	1220	1330
4	На сумму НДС.	1420	1010
5	Были получены в кассу от дочерних предприятий за реализованные товары.	1010	1220
6	Получены товары от покупателей и заказчиков.	1310	1210
7	На сумму НДС.	1420	1210
8	Были получены товары от поставщиков и заказчиков.	1330	3310
9	На сумму НДС.	1420	3310
10	Отражена выручка от продажи товара.	6010	1330
11	Поступила оплата за товар от покупателей.	1010 1040	1210
12	Начислен НДС с авансов, полученных под поставку товара.	3130	3510
13	Уплачено поставщику за товары из кассы.	3310	1010
14	Сдача выручки в кассу от продажи.	1010	6010
15	Начислен НДС с реализации товара при определении выручки от реализации «по оплате».	1420	6010
16	Начисление амортизации основных средств.	8045	2410
17	Произведена оплата за приобретение канцелярских принадлежностей и бланков.	1330	1010 1040
18	Выплачены деньги подочетному лицу.	1250	1010 1040
19	Поступления в кассу :выручка за реализованные товары.	1010	6010
20	Списаны товары реализованные, возвращенные, суммы уценки товаров.	6020	1330

Глава 3.Мероприятия по торговой операции в оптовой и розничной торговле

3.1 НСФО «Учет товарных операций в оптовой и розничной торговле»

Субъект признает доход от продажи товаров, когда удовлетворяются все перечисленные ниже условия:

Субъект передал покупателю существенные риски и выгоды, связанные с правом собственности на товар;

Субъект больше не участвует в управлении в той степени, которая обычно ассоциируется с правом собственности, и не сохраняет контроль над проданными товарами;

Сумма дохода может быть надежно измерена;

Существует вероятность того, что экономические выгоды, связанные с операцией, будут получены субъектом;

Понесенные или ожидаемые затраты, связанные с операцией, могут быть надежно измерены.

Для того чтобы определить, в какой момент субъект передал покупателю существенные риски и выгоды, связанные с правом собственности, необходимо изучить условия операции. В большинстве случаев передача рисков и выгод, связанных с правом собственности, совпадает с передачей юридических прав собственности или переходом права владению покупателю. Это происходит при большинстве розничных продаж. В остальных случаях передача рисков и выгод, связанных с правом собственности, происходит в сроки отличные от сроков передачи юридических прав собственности или перехода права владения покупателю.

Субъект не признает доход, если он сохраняет существенные риски, связанные с правом собственности. Примеры ситуаций, в которых за субъектом могут сохраниться существенные риски и выгоды, связанные с правом собственности:

Когда за субъектом сохраняется ответственность за неудовлетворительные эксплуатационные качества, выходящие за рамки стандартных условий гарантий;

Когда получение выручки от конкретной продажи зависит от продажи покупателем товаров;

Когда отгруженные товары подлежат установке, а установка составляет значительную часть договора, которая еще не выполнена;

Когда покупатель имеет право расторгнуть сделку покупки по причине, определенной в договоре продажи, и субъект не способен определить вероятность возврата.

Если за субъектом сохраняется лишь несущественный риск, связанный с правом собственности, то операция является продажей и субъект признает доход. Например, продавец признает доход, когда он оставляет за собой юридическое право собственности на товары только для того, чтобы обеспечить получению причитающейся ему суммы. Аналогичным образом субъект признает выручку в случаях, когда клиентам предлагается возврат денег при неудовлетворенности покупкой. В таких случаях субъект признает оценочные обязательства на возможные возвраты согласно разделу 20 настоящего Стандарта.

Когда результат операции, предполагающей оказание услуг, может быть надежно оценен, субъект признает выручку, связанную с операцией, с учетом стадии завершенности операции на конец отчетного периода (данные метод иногда называется методом процента выполнения). Результат операции может быть рассчитан надежно, если выполняются все следующие условия:

Сумма дохода может быть надежно измерена;

Существует вероятность того, что экономические выгоды, связанные с операцией, будут получены субъектом;

Стадия завершенности операции по состоянию на конец отчетного периода может быть надежно оценена;

Затраты, понесенные для осуществления операции и затраты, необходимые для ее завершения, могут быть надежно измерено.

Когда услуги предоставляются путем совершения неопределенного количества действий на протяжении определенного периода времени, доход признается на прямолинейной основе на протяжении такого периода времени, за исключением случаев, когда есть свидетельство того, что какой- либо другой метод лучше отражает стадию завершенности. Когда конкретное действие оказывается гораздо более значительным, чем любые другие действия, то признание дохода субъектом откладывается до осуществления этого действия.

Когда результат операции, предполагающей оказание услуг, не может быть надежно оценен, субъект должен признавать доход только в пределах суммы признанных возмещаемых расходов.

Субъект должен признавать доход, возникающий от использования другими сторонами активов субъекта, приносящих проценты, роялти и дивиденды, при условии, когда:

Существует вероятность того, что экономические выгоды, связанные с операцией, будут получены субъектом;

Сумма дохода может быть надежно измерена;

Субъект должен признавать доход, используя следующие основы:

Проценты должны признаваться с использованием метода эффективной ставки процента в соответствии с Приложением 1 к настоящему Стандарту;

Роялти должны признаваться по методу начислений в соответствии с содержанием соответствующего договора;

Дивиденды должны признаваться, когда установлено право акционеров на получение выплаты.

3.2 1С: Предприятия 8

Программный продукт "1С:Предприятие 8. Управление торговлей для Казахстана" включает технологическую платформу "1С:Предприятие 8" и конфигурацию (прикладное решение) "Управление торговлей для Казахстана".

Конфигурация "Управление торговлей для Казахстана" разработана в соответствии с правилами ведения торгового учета в Республике Казахстан.

Общая характеристика

Конфигурация предназначена для автоматизации учета в организациях, занимающихся оптово-розничной торговлей. Конфигурация позволяет вести оперативный учет и управление не только торговыми, но и складскими и финансовыми операциями.

Конфигурация "Управление торговлей для Казахстана" предназначена для учета любых видов торговых операций. Благодаря гибкости и настраиваемости, конфигурация способна выполнять все функции учета -- от ведения справочников и ввода первичных документов до получения различных аналитических отчетов, на основе которых руководители различных подразделений могут принимать обоснованные управленческие решения.

Конфигурация автоматизирует следующие направления торговой деятельности:

? управление продажами (включая оптовую, розничную и комиссионную торговлю);

? управление поставками;

? планирование продаж и закупок;

? управление складскими запасами;

? управление заказами покупателей;

? управление денежными средствами;

? учет и анализ коммерческих затрат;

? управление отношениями с клиентами и поставщиками;

? анализ цен и управление ценовой политикой;

? мониторинг и анализ эффективности торговой деятельности.

Конфигурация не предназначена для ведения полноценного бухгалтерского учета и формирования всех необходимых регламентных документов для предоставления их в государственные налоговые органы. Эти задачи решаются в бухгалтерских конфигурациях системы программ "1С:Предприятие". В конфигурации "Управление торговлей для Казахстана" предусмотрена возможность выгрузки данных на уровне первичных документов в бухгалтерские конфигурации (например, в конфигурацию "Бухгалтерия для Казахстана").

Конфигурация позволяет вести учет от имени нескольких организаций на любом количестве складов в общей информационной базе.

Торговое предприятие состоит из различных подразделений, сотрудники которых обеспечивают взаимодействие предприятия с клиентами (поставщиками, покупателями и заказчиками) и предоставляют руководству различные отчеты о результате своей деятельности. На основе результатов торговой деятельности формируются регламентные отчеты, которые предоставляются в государственные органы.

Использование конфигурации "Управление торговлей для Казахстана" позволяет произвести комплексную автоматизацию всех служб торгового предприятия.

Финансовые службы торгового предприятия смогут проводить комплексный анализ не только реальных денежных потоков при оформлении торговых операций, но и планировать денежные средства на основе данных о предстоящих поступлениях и расходах денежных средств.

Менеджеры служб управления торговлей и закупками товаров смогут отследить весь "жизненный цикл" товара, начиная с момента планирования закупок товаров на основе анализа различных потребностей в товаре до момента отгрузки товаров клиентам. При этом в конфигурации отслеживается весь цикл взаимоотношений с клиентом, начиная с первого обращения клиента в торговую компанию. Автоматизируется полный цикл операций, как оптовой торговли, так и розничной торговли с использованием различного торгового оборудования.

Работники склада смогут вести детальный оперативный учет товаров на складах. При этом обеспечивается полный контроль товарных запасов, оформление всех необходимых документов. Для автоматизации учета товаров на складе может применяться современное торговое оборудование: сканеры штрих кодов, терминалы сбора данных, RFID-считыватели. Реализована также возможность работы с удаленными торговыми точками и розничными магазинами.

Руководитель предприятия сможет получать разнообразные отчеты, которые в кратком и удобном виде показывают текущее состояние дел в торговом предприятии.

На основе данных первичных документов в бухгалтерских конфигурациях формируются регламентированные отчеты, которые сдаются в государственные органы.

Конфигурация "Управление торговлей для Казахстана" состоит из различных подсистем, которые в совокупности решают задачи торгового предприятия.

Основной концепцией бизнес-логики конфигурации является то, что каждая подсистема, входящая в данную схему, выполняет свои строго определенные функции, но в то же время все подсистемы взаимосвязаны между собой. Так, например, при планировании продаж используются данные о товарах, заказанных покупателями и данные о текущих остатках на складах.

С другой стороны данные о запланированных продажах используются при анализе выполнения плана (например, для сравнения плановых показателей с фактическими показателями).

Подсистема позволяет вводить оперативную информацию о следующих операциях с товарами.

Покупка товаров:

1. оформление покупки товаров от поставщика

2. оформление покупки импортных товаров

3. оформление покупки товаров через подотчетное лицо

4. оформление покупки товаров до момента регистрации финансовых документов

5. отражение дополнительных расходов по приобретению товаров, в том числе и таможенных расходов.

Отгрузка товаров:

1. оформление отгрузки товаров с различных складов торгового предприятия;

2. оформление отгрузки товаров в соответствии с ранее выписанным заказом покупателя (счетом на оплату);

3. оформление отгрузки товаров с использованием расходного ордера;

4. оформление отгрузки комплектов без предварительной сборки.

Возврат товаров:

1. оформление отгрузки товаров в случае возврата товаров поставщику;

2. оформление поступления товаров в случае возврата товаров от покупателя.

Внутрискладские операции:

1. проведение инвентаризации по складу и учет результатов инвентаризации

2. оприходование излишков,

3. списание порчи и недостач,

4. передача товаров в подразделения для использования в хозяйственной деятельности предприятия,

5. передача товаров между складами

6. формирование и продажа комплектов, требующих предварительной сборки,

7. корректировка учетных признаков товаров (серийных номеров, характеристик и качества товаров).

Для ускорения процессов поступления, отгрузки и инвентаризации товаров на складах можно использовать различные виды торгового оборудования: сканеры штрих кодов, терминалы сбора данных, RFID-считыватели.

Для быстрого поиска товаров на складах используется механизм адресного склада - детализация складов по местам хранения товаров (ячейкам, паллетам, стеллажам и т.д.).

В подсистеме ведется оперативный количественный учет. Учет товаров на складах детализирован до уровня характеристик, серий товаров (номеров ГТД, стран происхождения, сроков хранения и т.д.). Также предусмотрен детальный учет товаров в разрезе серийных номеров товаров.

В программе ведется партионный учет товаров. Информация о стоимости товаров на складах в системе хранится в разрезе партий товаров. Партия товаров фиксируется в момент поступления товаров на склад.

При списании товаров используется один из методов списания себестоимости номенклатуры (LIFO, FIFO, по средней). Списание партий товаров может производиться как при оперативной работе (в момент проведения первичного документа), так и с помощью регламентной обработки "Проведение по партиям" (например, в конце отчетного периода).

Подсистема стоимостного учета товаров представляет подробную стоимостную оценку запасов товаров. Возможность ведения учета стоимости партий товаров в разрезе складов позволяет получать информацию о стоимости товаров отдельно по каждому складу. Эту возможность удобно использовать для целей инвентаризации и оценки стоимости товаров, закрепленной за каждым материально-ответственным лицом.

Подсистема позволяет вести учет возвратной тары, как полученной от поставщиков, так и переданной покупателям. Кроме того, можно фиксировать и контролировать лимиты возвратной тары.

Ценообразование

Подсистема ценообразования является набором механизмов, позволяющих выполнять следующие бизнес-процессы:

1. формирование цен товаров при продаже;

2. хранение информации о ценах конкурентов и поставщиков;

3. автоматическое обновление закупочных цен;

4. сравнение цен компании и цен конкурентов и поставщиков;

5. формирование прайс-листа с отпускными ценами;

6. применение скидок и наценок при формировании документов продажи:

? ручных скидок;

? автоматических скидок с использованием различных условий;

? скидок по дисконтным картам, в том числе накопительных скидок.

Независимо от того, о каких ценах идет речь - закупки, продажи, ценах конкурентов, плановой себестоимости номенклатуры -- цены связываются с объектом номенклатуры и могут быть связаны с контрагентами. Все цены хранятся с классификацией по типам цен (закупочная, оптовая, розничная, цены поставщика "ТехАвто" и т.д.).

Управление закупками

Функциональность подсистемы позволяет обеспечить менеджеров торгового предприятия информацией, необходимой для своевременного принятия решений о пополнении товарных запасов и оптимизации стоимости закупаемой продукции.

Подсистема предназначена для планирования закупок и формирования заказов поставщикам в соответствии с принятой стратегией пополнения складских запасов и работы с заказами покупателей.

Подсистема позволяет автоматизировать такие операции, как:

? оформление заказов поставщикам на основе различных потребностей: заказов покупателей, планируемых поставках товаров, календарного плана закупок;

? контроль оплаты и поставки товаров по заказам;

? корректировка и закрытие заказов поставщикам;

? мониторинг цен поставщиков.

Управление оптовыми продажами

Подсистема позволяет автоматизировать все бизнес процессы, связанные с оптовой продажей товаров:

? быстрое оформление оптовой продажи за наличный расчет;

? оформление оптовой продажи с контролем предоплаты

? оформление отгрузки товаров в кредит и отслеживание кредитных линий контрагентов.

Большую помощь при взаимодействии с клиентами при оптовой торговле играет реализованная в программе работа с заказами. В программе имеются гибкие средства анализа заказов для принятия менеджерами различных управленческих решений. Программа позволяет

? фиксировать заказы клиентов.

? гарантировать обеспечение заказов:

? за счет резервирования складских остатков,

? за счет резервирования ожидаемых поступлений товаров,

? за счет своевременного оформления заказов поставщикам.

? хранить историю корректировок заказов

? закрывать невыполненные заказы и анализировать причины закрытия.

Для повышения эффективности работы с клиентами менеджеры отдела продаж и закупок могут использовать возможности подсистемы "Управление отношениями с покупателями и поставщиками".

Управление отношениями с покупателями и поставщиками

Подсистема предназначена для оперативного и аналитического учета отношений с клиентами торгового предприятия (покупателями и поставщиками).

Предусмотрено хранение контактной информации о клиентах, контактных лицах контрагентов, регионах. В базе хранится вся история отношений с клиентами - планируемые и фактические сделки, встречи, письма, разговоры, индивидуальная информация о каждом контактном клиенте, в том числе информация о днях рождения клиентов и контактных лиц.

В программе реализован механизм задач с напоминаниями. Использование этого механизма позволит менеджеру не забыть о предстоящей встрече или дне рождения клиента, а также поставить задачу и проконтролировать правильность выполнения задания другим сотрудником.

Для удобной работы менеджера с клиентами предусмотрена обработка "Рабочее место менеджера". С помощью этой обработки менеджер может быстро найти нужный товар и сообщить клиенту информацию о товаре: текущую цену товара, имеется ли товар на складе или ожидается поставка товара и т.д.

Подсистема позволяет оперативно отследить этапы выполнения заказов покупателей и поступления по заказам поставщиков (срок оплаты заказа, срок поступления и отгрузки товаров).

Подсистема помогает менеджерам оперативно принимать решения о дальнейших шагах во взаимоотношениях с клиентами. Предусмотрена возможность классификации покупателей в соответствии со степенью их важности (АВС-классификация клиентов) и стадиях взаимоотношений с клиентом (потенциальный покупатель, разовый покупатель, постоянный покупатель). Постоянные покупатели могут быть дифференцированы по степени стабильности и равномерности покупки товаров, надежности клиента (XYZ-анализ).

В конфигурации реализован механизм анкетирования. Предусмотрена возможность массовой почтовой рассылки посредством электронной почты типовых анкет и автоматической обработки полученных результатов.

Подсистема предоставляет информацию для анализа и оценки работы менеджеров с клиентами. При этом предусмотрена возможность планировать и контролировать рабочее время менеджеров с помощью календаря пользователя. Результаты анализа работы менеджеров могут быть выгружены в конфигурацию "Зарплата и Управление предприятием для Казахстана". Эти данные могут быть использованы для расчета зарплаты менеджеров на основе показателей их работы с клиентами.

Подсистема решает задачи выбора оптимального поставщика товаров по заданным пользователем параметрам, по истории отношений с поставщиками. Помогает в создании календарного плана закупок, автоматическом оформлении заказов поставщикам.

Управление розничной торговлей

Подсистема предназначена для ведения оперативного учета в подразделениях предприятия, занимающихся розничной торговлей. Подсистема обеспечивает следующие бизнес-процессы:

1. назначение и контроль цен при продаже товаров в розницу;

2. назначение автоматических скидок, в том числе и скидок по дисконтным картам;

3. оформление продажи в кредит и с использованием оплаты платежными картами;

4. розничную торговлю в торговых залах офиса;

5. розничную торговлю в торговых точках (магазинах);

6. обработку внутренних заказов, поступивших от розничных торговых точек;

7. передачу товаров между розничными и оптовыми складами,

8. внутренний товарный учет на розничных точках (в магазинах):

? инвентаризация,

? переоценка,

? списание порчи и недостач,

? оприходование излишков,

Подсистема позволяет автоматизировать розничные магазины, ведущие и не ведущие в течение периода оперативный количественный учет по позициям номенклатуры. Подсистема также позволяет вести учет на удаленных розничных точках.

Реализована возможность подключения различного торгового оборудования: сканеры, терминалы сбора данных, дисплеи покупателя, электронные весы и др. Программа позволяет производить оценку стоимостных запасов в розничных ценах, сравнивать объемы и прибыльность продаж различных торговых точек, контролировать правильность поступления выручки.

Управление денежными средствами

Подсистема управления денежными средствами выполняет две основные функции:

? оперативный учет фактического движения денежных средств предприятия на расчетных счетах и кассах;

? управление намерениями по поступлению или расходованию денежных средств предприятия.

Подсистема позволяет:

? вести регистрацию документов по учету денежных средств,

? регистрировать отдельно моменты создания первичного документа и фактического движения денежных средств,

? учитывать намерения об изменении состояния денежных средств,

? связывать факты изменения состояния денежных средств с намерениями, зафиксированными ранее,

? учитывать связь подсистемы учета денежных средств с подсистемой взаиморасчетов.

Управление взаиморасчетами с клиентами

Подсистема полностью удовлетворяет требованиям, предъявляемым к учету взаиморасчетов с клиентами:

1. фиксация момента возникновения задолженности между клиентом и предприятием, сумм и причин возникновения задолженности,

2. использование различных вариантов детализации взаиморасчетов:

? по долгосрочным договорам,

? по отдельным счетам (заказам),

? по расчетным документам (накладным, документам оплаты);

3. анализ итогового состояния задолженности на любой момент времени.

Подсистема позволяет получать данные, как о фактических взаиморасчетах по проведенным сделкам, так и прогнозную оценку состояния взаиморасчетов по планируемым сделкам.

Версии программного продукта

Программный продукт "1С:Предприятие 8. Управление торговлей для Казахстана" выпускается в двух версиях базовая и ПРОФ. Базовая версия представляет собой однопользовательский аналог версии ПРОФ продукта.

"1С:Предприятие 8. Управление торговлей для Казахстана. Базовая версия" - это однопользовательская программа для автоматизации задач оперативного и управленческого учета, анализа и планирования торговых операций. По сравнению с версией ПРОФ она имеет следующие ограничения:

? не поддерживается ведение учета по нескольким фирмам в одной информационной базе; при этом имеется возможность ведения учета нескольких организаций в отдельных информационных базах на одном компьютере;

? не поддерживается возможность указания принадлежности структурных единиц определенным налогоплательщикам по разным видам налогов для организаций, имеющих филиалы и представительства;

? одновременно с одной информационной базой может работать только один пользователь;

? не поддерживается изменение конфигурации, можно применять только типовую конфигурацию и устанавливать ее обновления;

? не поддерживается работа в варианте клиент-сервер;

? не поддерживается работа распределенных информационных баз;

? не поддерживается COM-соединение и Automation-сервер.

Если в организации возникнет потребность ведения многофирменного учета в единой информационной базе, одновременной работы нескольких пользователей или появятся другие задачи, которые не решаются в рамках ограничений базовой версии, то в этом случае организация сможет перейти на программу "1С:Предприятие 8. Управление торговлей для Казахстана" версии ПРОФ, не имеющую указанных ограничений.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя итог курсовой работы можно сделать следующие выводы и предложения. В настоящее время, в условиях рыночной экономики, определяющее значение приобретают качественные показатели, например, такие, как снижение удельных затрат сырья, материалов и топлива. Этого можно достигнуть увеличением использования прогрессивных конструкционных материалов, металлических порошков и пластмасс, заменой дорогостоящих материалов более дешевыми, синтетическими без снижения качества продукции, сокращением отходов производства. Основным направлением повышения эффективности использования производственных запасов является внедрение ресурсосберегающих, малоотходных и безотходных технологий. Рациональное использование запасов зависит также от полноты сбора и использования отходов и обоснованной их оценки.

Существенное значение для сохранности товарно-материальных запасов имеет наличие технически оснащенных складских помещений с современными весоизмерительными приборами и устройствами, позволяющими механизировать и автоматизировать складские операции и складской учет.

Предприятия должны стремиться к соблюдению норм производственных запасов каждого вида материалов, поскольку их излишек приводит к замедлению оборачиваемости оборотных средств, а недостаток - к срыву производственного процесса.

Существенно улучшить учет товарно-материальных запасов можно, совершенствуя применяемые документы и учетные регистры, то есть более широко используя накопительные документы, предварительную выписку документов по движению материалов и оперативных документов на вычислительных машинах, карточки складского учета в качестве расходного документа по отпущенным материалам (бездокументальной системы оформления расхода материалов) и другое.В бухгалтерских и налоговых нормативных актах употребляются понятия «продажа товаров» и «реализация товаров».Это разные названия одного и того же хозяйственного явления, поэтому правомерно применение и того, и другого словосочетания. Термин «продажа» широко стал использоваться с введением в 2008 году нового Плана счетов

Список использованной литературы

1.Радостовец ВК, Радостовец ВВ, Шмидт ОН «Бухгалтерский учет на предприятии» Алматы Центр Аудит 2002г.

2. Ф.С. Сейдахметова «Современный бухгалтерский учет». Учебное пособие. Алматы - Экономика - 2008г.

3. Закон РК от 28.02.2007 г. №234-111 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»

4. Национальные стандарты финансовой отчетности №1.

5. Национальные стандарты финансовой отчетности №2.

6. Типовой план счетов бухгалтерского учета от 23.05.2007 г. №185.

7. Трудовой кодекс РК Алматы 2007

8. Налоговый кодекс РК Алматы 2008-11-05

9. Современная методика изучения бухгалтерского учета

10.М.Н. Агафонова, Бух.учет в оптовой и розничной торговле, - М; "Бератор- пресс", 2007г.

11. «Типовой план счетов бухгалтерского учета» от 18 сентября 2008г. №438

12.Н.Н. Удриг, Типовые бухгалтерские проводки,- М; "Дашкова и К",2007г.

13.Бабченко Т.Н., Жбанова Л.Л., специалисты аудиторской фирмы «Актив», «Организация системы документооборота на предприятиях торговли»,ж. «Главбух», №15-07.

14.Бабченко Т.Н., Жбанова Л.Л., специалисты аудиторской фирмы «Актив», «Складской учет на предприятиях торговли»,ж. «Главбух», №16-07.

15.Баканов М.И., Шеремет А.Д.,«Теория экономического анализа», М., «Финансы и статистика», 2005г.

16.Джаарбеков С.М.,«Расчеты по договорам комиссии»,ж. «Консультант», №13-08.

17.Кирьянов З.В.,«Теория бухучета», М., «Финансы и статистика», 2005г.

18.Николаева Г.А., Сергеева Т.С.,«Учет товарных операций в оптовой торговле», М., «Приор», 2008г.

19.Патров В.В., профессор СПб торгово-экономического института, Быков В.А.,«Разделение товарооборота на розничный и оптовый»,ж. «Бухучет», №7-08.

Размещено на Allbest.ru