Бухгалтерский финансовый учет
Группировка активов ООО "Мир" по источникам образования, их составу и размещению. Журнал регистрации хозяйственных операций предприятия. Ведомость остатков по синтетическим счетам. Изменения баланса под влиянием отдельных хозяйственных операций.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 08.01.2013 |
| Размер файла | 833,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
1. Таблица 1. Активы и обязательства ООО «Мир» на 1 декабря 20ХХг
2. Таблица 2. Группировка активов ООО «Мир» по их составу и размещению
3. Таблица 3. Группировка обязательств ОАО «Мир» по источникам образования активов
4. Таблица 4. Изменения бухгалтерского баланса ОАО «Мир» под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200ХХ г
5. Таблица 5. Ведомость остатков по синтетическим счетам ООО «Мир»
на 1 декабря 20ХХг., руб
6. Таблица 6. Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Мир» за декабрь 20ХХ г
Список литературы
7. Приложение 1. Карточки синтетических счетов
8. Приложение 2. Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 20ХХ г
9. Приложение 3. Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 20ХХ г»
10. Приложение 4. Ведомость расчета НДФЛ за 20ХХ г. Астафьевой Л.Н
11. Приложение 5. Записка-расчет о предоставлении отпуска Разиной С.В.
с 20. 12. 2010 по 24. 12. 2010 г
12. Приложение 6. Бухгалтерский баланс на 31.12.20ХХг
13. Приложение 7. Отчет о прибылях и убытках (упрощенная форма) за отчетный 20ХХ г
Таблица 1
Активы и обязательства ООО «Мир» на 1 декабря 20ХХ г.
Таблица 2
Группировка активов ООО «Мир» по их составу и размещению
|
№ п/п |
Группа активов |
№ по табл.1 |
Подгруппа или отдельные виды активов |
Сумма, руб. |
|
|
I |
Внеоборотные активы |
Основные средства В том числе: |
1 649 200 |
||
|
2 |
Административное здание |
1 550 000 |
|||
|
13 |
Легковой автомобиль |
99 200 |
|||
|
18 |
Незавершенное строительство |
650 000 |
|||
|
6 |
Долгосрочные финансовые вложения |
779 500 |
|||
|
Итого по группе I |
3 078 700 |
||||
|
II |
Оборотные активы |
Запасы В том числе: |
35 207 |
||
|
20 |
Основные материалы |
25 000 |
|||
|
24 |
Прочие материалы |
6 207 |
|||
|
25 |
Топливо |
4 000 |
|||
|
16 |
НДС |
153 305 |
|||
|
Дебиторская задолженность В том числе: |
2 829 288 |
||||
|
1 |
Авансы у подотчетных лиц |
12 500 |
|||
|
8 |
Задолженность персонала по прочим операциям |
1 200 |
|||
|
11 |
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
2 800 588 |
|||
|
22 |
Прочие дебиторы |
15 000 |
|||
|
Денежные средства В том числе: |
6 750 500 |
||||
|
3 |
Денежные средства в кассе |
151 500 |
|||
|
4 |
Денежные средства на расчетном счете |
6 599 000 |
|||
|
15 |
Краткосрочные финансовые вложения |
300 500 |
|||
|
Итого по группе II |
10 068 800 |
||||
|
Всего |
13 147 500 |
Таблица 3
Группировка обязательств ОАО «Мир» по источникам образования активов
|
№ п/п |
Группа источников образования активов |
№ по табл.1 |
Подгруппа или виды источников |
Сумма, руб. |
|
|
I |
Собственные |
Капитал, в том числе: |
9 293 500 |
||
|
17 |
Добавочный капитал |
900 000 |
|||
|
19 |
Нераспределенная прибыль |
920 000 |
|||
|
21 |
Прибыль отчетного года |
2 373 500 |
|||
|
26 |
Уставный капитал |
5 100 000 |
|||
|
Итого по группе I |
9 293 500 |
||||
|
II |
Заемные |
Долгосрочные, в том числе: |
1 305 000 |
||
|
5 |
Долгосрочные кредиты банков |
1 305 000 |
|||
|
Краткосрочные, в том числе: |
2 549 000 |
||||
|
7 |
Задолженность бюджету по налогам и сборам |
395 800 |
|||
|
9 |
Задолженность по оплате труда |
306 100 |
|||
|
10 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
127 300 |
|||
|
12 |
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги |
1 005 000 |
|||
|
14 |
Краткосрочные кредиты банков |
600 000 |
|||
|
23 |
Прочие кредиторы |
114 800 |
|||
|
Итого по группе II |
3 854 000 |
||||
|
Всего: |
13 147 500 |
Таблица 4
Изменения бухгалтерского баланса ОАО «Мир» под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200ХХ г
|
№ п/п |
Содержание операции |
3 вариант сумма, руб. |
Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса |
Тип изменения |
||||
|
Актив баланса |
Пассив баланса |
|||||||
|
код строки баланса |
изменение (+) или (-) |
код строки баланса |
изменение (+) или (-) |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
1 |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость |
613 600 |
211 220 |
+ + |
621 621 |
+ + |
III |
|
|
2 |
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита |
37 500 |
260 260 |
- + |
I |
|||
|
3 |
Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет |
12 500 |
240 260 |
+ - |
I |
|||
|
4 |
Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы ИТОГО |
255 000 12 500 267 500 |
260 260 240 |
- - + |
622 |
- |
IV I |
|
|
5 |
Депонирована невыданная заработная плата |
7 400 |
622 625 |
- + |
II |
|||
|
6 |
Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц |
37 100 |
622 624 |
- + |
II |
|||
|
7 |
Оплачены с расчетного счета организации счета поставщиков и подрядчиков за поставленные основные средства, материалы, коммунальные услуги и пр. |
1 276 000 |
260 |
- |
621 |
- |
IV |
|
|
8 |
Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы |
305 000 |
260 260 |
+ - |
I |
|||
|
9 |
Поступили денежные средства на расчетный счет организации: а) от покупателя за оказанные услуги б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО |
2 100 000 10 000 2 110 000 |
260 241 260 240 |
+ - + - |
I I |
|||
|
10 |
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание) |
2 000 000 |
120 150 |
+ - |
I |
|||
|
11 |
Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка |
150 000 |
260 |
- |
610 |
- |
IV |
|
|
Общее изменение итога баланса |
Уменьшение - 1 067 400 |
Таблица 5
Ведомость остатков по синтетическим счетам ООО «Мир» на 1 декабря 20ХХг., руб.
|
№ счета |
Наименование счета |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
01 |
Основные средства |
3 102 000 |
||
|
02 |
Амортизация основных средств |
1 240 800 |
||
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
650 000 |
||
|
10 |
Материалы |
35 207 |
||
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
153 305 |
||
|
50 |
Касса |
151 500 |
||
|
51 |
Расчетные счета |
6 599 000 |
||
|
58 |
Финансовые вложения |
1 080 500 |
||
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
1 005 000 |
||
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
2 170 745 |
||
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
600 000 |
||
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
1 305 000 |
||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
395 800 |
||
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
227 300 |
||
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
306 100 |
||
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
12 500 |
||
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
1 200 |
||
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
15 000 |
114 800 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
5 100 000 |
||
|
83 |
Добавочный капитал |
900 000 |
||
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
920 000 |
||
|
99 |
Прибыли и убытки |
1 856 157 |
||
|
ИТОГО |
13 970 957 |
13 970 957 |
Таблица 6
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Мир» за декабрь 20ХХ г.
|
№ п/п |
Факт хозяйственной деятельности |
Вариант № 3 Сумма, руб. |
Корреспонден-ция счетов |
|||||
|
дебет |
кредит |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||||
|
1 |
Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию: а) стоимость здания б) НДС |
2 500 000 450 000 |
08 19 |
60 60 |
||||
|
2 |
Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания: а) стоимость услуг б) НДС |
175 000 31 500 |
08 19 |
76/2 76/2 |
||||
|
3 |
Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество |
7 500 |
08 |
76/2 |
||||
|
4 |
Приобретенное здание введено в эксплуатацию (сумму определить) (Приложение 3) |
2 682 500 |
01/1 |
08 |
||||
|
5 |
Принят НДС к вычету: а) от стоимости приобретенного здания б) от стоимости услуг риелторской компании |
450 000 31 500 |
68 68 |
19 19 |
||||
|
6 |
Оплачено с расчетного счета: а) приобретенное здание б) услуги риелторской компании |
2 950 000 206 500 |
60 76/2 |
51 51 |
||||
|
7 |
Погашена с расчетного счета задолженность: а) перед бюджетом по налогам и сборам б) по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС и страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Итого |
116 000 65 000 181 000 |
68 69 |
51 51 |
||||
|
8 |
Перечислена с расчетного счета заработная плата за ноябрь 20ХХ г. сотрудникам на карточные счета |
230 000 |
70 |
51 |
||||
|
9 |
ООО «Мир» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора |
450 000 |
91/2 |
76/2 |
||||
|
10 |
Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк» |
900 |
91/2 |
60 |
||||
|
11 |
Признаны расходы по оплате услуг банка |
254 |
91/2 |
60 |
||||
|
12 |
Начислена амортизация по основным средствам за декабрь |
|||||||
|
№ п/п |
Наименование основных средств |
Первоначальная стоимость, руб. |
Полезный срок использования, лет |
|||||
|
Вариант № 3 |
||||||||
|
1 |
Административный корпус |
1 690 000 |
50 |
2 817 |
26 |
02 |
||
|
2 |
Мебель |
360 000 |
7 |
4 286 |
26 |
02 |
||
|
3 |
Лифт |
314 000 |
11 |
2 379 |
26 |
02 |
||
|
4 |
Компьютеры |
38 000 |
5 |
633 |
26 |
02 |
||
|
5 |
Легковой автомобиль ГАЗ 3110 |
700 000 |
8 |
7 292 |
26 |
02 |
||
|
13 |
Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу задекабрь20ХХг. |
X |
X |
X |
||||
|
№ п/п |
Должность |
Количество отработанных дней |
Оклад, руб. |
|||||
|
Вариант №3 |
||||||||
|
1 |
Генеральный директор |
23 |
42 000 |
42 000 |
X |
X |
||
|
2 |
Главный бухгалтер |
23 |
37 000 |
37 000 |
X |
X |
||
|
3 |
Бухгалтер |
18 |
17 000 |
13 304 |
X |
X |
||
|
4 |
Кассир |
23 |
26 000 |
26 000 |
X |
X |
||
|
5 |
Водитель |
23 |
25 000 |
25 000 |
X |
X |
||
|
Итого |
X |
X |
143 304 |
26 |
70 |
|||
|
14 |
Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности за декабрь 20ХХг. |
X |
X |
X |
||||
|
№ п/п |
Должность |
Количество отработанных дней |
Оклад, руб. |
|||||
|
Вариант № 3 |
||||||||
|
1 |
Начальник отдела консалтинга |
23 |
40 000 |
40 000 |
X |
X |
||
|
2 |
Консультант по бухгалтерскому учету |
23 |
35 000 |
35 000 |
X |
X |
||
|
3 |
Консультант по вопросам налогообложения |
23 |
32 000 |
32 000 |
X |
X |
||
|
Итого |
X |
X |
107 000 |
20 |
70 |
|||
|
15 |
Начислены отпускные бухгалтеру Разиной СВ. (Приложение 5) |
2 432 |
26 |
70 |
||||
|
16 |
Удержан НДФЛ из заработной платы административно-управленческого персонала за декабрь 20ХХ г. |
X |
X |
X |
||||
|
Генеральный директор |
5 460 |
X |
X |
|||||
|
Главный бухгалтер |
4 810 |
X |
X |
|||||
|
Бухгалтер |
1 730 |
X |
X |
|||||
|
Кассир (Приложение 4) |
3 380 |
X |
X |
|||||
|
Водитель |
3 250 |
X |
X |
|||||
|
Итого |
18 630 |
70 |
68 |
|||||
|
17 |
Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых в основной деятельности |
X |
X |
X |
||||
|
Начальник отдела консалтинга |
5 200 |
X |
X |
|||||
|
Консультант по бухгалтерскому учету |
4 550 |
X |
X |
|||||
|
Консультант по вопросам налогообложения |
4 160 |
X |
X |
|||||
|
Итого |
13 910 |
70 |
68 |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||||
|
18 |
Удержан НДФЛ из начисленных отпускных бухгалтеру Разиной С.В. |
363 |
70 |
68 |
||||
|
19 |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС (суммы определить): а) от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности |
27 820 |
20 |
69 |
||||
|
б) от заработной платы административно-управленческого персонала |
37 259 |
26 |
69 |
|||||
|
в) от суммы отпускных |
632 |
70 |
69 |
|||||
|
20 |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (суммы определить): а) от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности |
214 |
20 |
69 |
||||
|
б) от заработной платы административно-управленческого персонала |
287 |
26 |
69 |
|||||
|
в) от суммы отпускных |
5 |
70 |
69 |
|||||
|
21 |
Начислены проценты за декабрь 20ХХ г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) |
47 000 |
91/2 |
67 |
||||
|
22 |
Начислены проценты за декабрь 20ХХ г. по займу, предоставленному другой организации |
17 000 |
76/1 |
91/1 |
||||
|
23 |
Признана выручка от продажи объекта основных средств (мебель) |
177 000 |
62 |
91/1 |
||||
|
24 |
Начислен НДС от продажи объекта основных средств (мебель) (сумму определить) |
27 000 |
91/2 |
68 |
||||
|
25 |
Списана первоначальная стоимость объекта |
240 000 |
01/2 |
01/1 |
||||
|
26 |
Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации |
137 143 |
02 |
01/2 |
||||
|
27 |
Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей (сумму определить) |
102 857 |
91/2 |
01/2 |
||||
|
28 |
На основании акта оказанных услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств: а) стоимость услуг б) НДС |
5 000 900 |
91/2 91/2 |
76/2 68 |
||||
|
29 |
На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект |
177 000 |
51 |
62 |
||||
|
30 |
С расчетного счета оплачены услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств |
5 900 |
76/2 |
51 |
||||
|
31 |
По чеку № 1000185 СБ РФ поступили денежные средства для осуществления наличных расходов |
30 000 |
50 |
51 |
||||
|
32 |
Выдано под отчет Сафиной С.А. для приобретения канцелярских товаров и расходных материалов для нужд бухгалтерии |
15 000 |
71 |
50 |
||||
|
33 |
Представлен Сафиной С.А. авансовый отчет о приобретении канцелярских товаров и расходных материалов |
12 380 |
10 |
71 |
||||
|
34 |
Внесен в кассу организации Сафиной С.А. остаток неизрасходованного аванса (сумму определить) |
2 620 |
50 |
71 |
||||
|
35 |
Выдано под отчет водителю Князькину А.Н. для приобретения ГСМ |
6 800 |
71 |
50 |
||||
|
36 |
Представлен Князькиным А.Н. авансовый отчет о приобретении ГСМ |
6 800 |
10 |
71 |
||||
|
37 |
Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды |
6 800 |
26 |
10 |
||||
|
38 |
Признана выручка от оказания консалтинговых услуг |
12 980 000 |
76/1 |
90/1 |
||||
|
39 |
Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтинговых услуг (сумму определить) |
1 980 000 |
90/3 |
68 |
||||
|
40 |
Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг (сумму определить) |
135 034 |
90/2 |
20 |
||||
|
41 |
Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) |
207 489 |
90/2 |
26 |
||||
|
42 |
Отражен финансовый результат (суммы определить): а) от основной деятельности б) от прочих видов деятельности |
10 657 477 439 911 |
90/9 99 |
99 91/9 |
||||
|
43 |
На расчетный счет поступила оплата за консалтинговые услуги |
12 980 000 |
51 |
76/1 |
||||
|
44 |
Доначислен налог на прибыль за декабрь 20ХХ г. в размере 20% (сумму определить при заполнении отчета о прибылях и убытках (Приложение 7)) |
2 117 760 |
99 |
68 |
||||
|
45 |
Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) |
9 955 963 |
99 |
84 |
Список литературы
баланс актив счет
1. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов/под ред. Проф. Ю.А. Бабаева. - М.: Вузовский учебник, 2005
2. Бухгалтерский учет: учебник для вузов/под ред. Проф. Ю.А. Бабаева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 476с.
3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет. - М.: Проспект, 2007
Приложения
Приложение 1
Карточки синтетических счетов
Счет 01-1 «Основные средства в эксплуатации»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
3 102 000 |
|||
|
4 |
2 682 500 |
25 |
240 000 |
|
|
Оборот |
2 682 500 |
Оборот |
240 000 |
|
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
5 544 500 |
Счет 01-2 «Выбытие основных средств»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
- |
|||
|
25 |
240 000 |
26 |
137 143 |
|
|
27 |
102 857 |
|||
|
Оборот |
240 000 |
Оборот |
240 000 |
|
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
- |
Счет 02 «Амортизация основных средств»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
1 240 800 |
|||
|
26 |
137 143 |
12 |
17 407 |
|
|
Оборот |
137 143 |
Оборот |
17 407 |
|
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
1 121 064 |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
650 000 |
|||
|
1а |
2 500 000 |
4 |
2 682 500 |
|
|
2а |
175 000 |
|||
|
3 |
7 500 |
|||
|
Оборот |
2 682 500 |
Оборот |
2 682 500 |
|
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
650 000 |
Счет 10 «Материалы»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
35 207 |
|||
|
33 |
12 380 |
37 |
6 800 |
|
|
36 |
6 800 |
|||
|
Оборот |
19 180 |
Оборот |
6 800 |
|
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
47 587 |
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
153 305 |
|||
|
1б |
450 000 |
5а |
450 000 |
|
|
2б |
31 500 |
5б |
31 500 |
|
|
Оборот |
481 500 |
Оборот |
481 500 |
|
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
153 305 |
Счет 20 «Основное производство»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
- |
|||
|
14 |
107 000 |
40 |
135 304 |
|
|
19а |
27 820 |
|||
|
20а |
214 |
|||
|
Оборот |
135 034 |
Оборот |
135 034 |
|
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
- |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
- |
|||
|
12а |
2 817 |
41 |
207 489 |
|
|
12б |
4 286 |
|||
|
12в |
2 379 |
|||
|
12г |
633 |
|||
|
12д |
7 292 |
|||
|
13 |
143 304 |
|||
|
15 |
2 432 |
|||
|
19б |
37 259 |
|||
|
20б |
287 |
|||
|
37 |
6 800 |
|||
|
Оборот |
207 489 |
Оборот |
207 489 |
|
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
- |
Счет 50 «Касса»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
151 500 |
|||
|
31 |
30 000 |
32 |
15 000 |
|
|
34 |
2 620 |
35 |
6 800 |
|
|
Оборот |
32 620 |
Оборот |
21 800 |
|
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
162 320 |
Счет 51 «Расчетные счета»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
6 599 000 |
|||
|
29 |
177 000 |
6а |
2 950 000 |
|
|
43 |
12 980 000 |
6б |
206 500 |
|
|
7а |
116 000 |
|||
|
7б |
65 000 |
|||
|
8 |
230 000 |
|||
|
30 |
5 900 |
|||
|
31 |
30 000 |
|||
|
Оборот |
13 157 000 |
Оборот |
3 603 400 |
|
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
16 152 600 |
Счет 58 «Финансовые вложения»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
1 080 500 |
|||
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
1 080 500 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
1 005 000 |
|||
|
6а |
2 950 000 |
1а |
2 500 000 |
|
|
1б |
450 000 |
|||
|
10 |
900 |
|||
|
11 |
254 |
|||
|
Оборот |
2 950 000 |
Оборот |
2 951 154 |
|
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
1 006 154 |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
2 170 745 |
|||
|
23 |
177 000 |
29 |
177 000 |
|
|
Оборот |
177 000 |
Оборот |
177 000 |
|
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
2 170 745 |
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
600 000 |
|||
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
600 000 |
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
1 305 000 |
|||
|
21 |
47 000 |
|||
|
Оборот |
- |
Оборот |
47 000 |
|
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
1 352 000 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
395 800 |
|||
|
5а |
450 000 |
16 |
18 630 |
|
|
5б |
31 500 |
17 |
13 910 |
|
|
7а |
116 000 |
18 |
363 |
|
|
24 |
27 000 |
|||
|
28б |
900 |
|||
|
39 |
1 980 000 |
|||
|
44 |
2 117 760 |
|||
|
Оборот |
597 500 |
Оборот |
4 158 563 |
|
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
3 956 863 |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
227 300 |
|||
|
7б |
65 000 |
19а |
27 820 |
|
|
19б |
37 259 |
|||
|
19в |
632 |
|||
|
20а |
214 |
|||
|
20б |
287 |
|||
|
20в |
5 |
|||
|
Оборот |
65 000 |
Оборот |
66 217 |
|
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
228 517 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
306 100 |
|||
|
8 |
230 000 |
13 |
143 304 |
|
|
16 |
18 630 |
14 |
107 000 |
|
|
17 |
13 910 |
15 |
2 432 |
|
|
18 |
363 |
|||
|
19в |
632 |
|||
|
20в |
5 |
|||
|
Оборот |
263 540 |
Оборот |
252 736 |
|
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
295 296 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
12 500 |
|||
|
32 |
15 000 |
33 |
12 380 |
|
|
35 |
6 800 |
34 |
2 620 |
|
|
36 |
6 800 |
|||
|
Оборот |
21 800 |
Оборот |
21 800 |
|
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
12 500 |
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
1 200 |
|||
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
1 200 |
Счет 76-1 «Расчеты с разными дебиторами»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
15 000 |
|||
|
22 |
17 000 |
43 |
12 980 000 |
|
|
38 |
12 980 000 |
|||
|
Оборот |
12 997 000 |
Оборот |
12 980 000 |
|
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
32 000 |
Счет 76-2 «Расчеты с разными кредиторами»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
114 800 |
|||
|
6б |
206 500 |
2а |
175 000 |
|
|
30 |
5 900 |
2б |
31 500 |
|
|
3 |
7 500 |
|||
|
9 |
450 000 |
|||
|
28а |
5 000 |
|||
|
Оборот |
212 400 |
Оборот |
669 000 |
|
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
571 400 |
Счет 80 «Уставный капитал»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
5 100 000 |
|||
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
5 100 000 |
Счет 83 «Добавочный капитал»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
900 000 |
|||
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
900 000 |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
920 000 |
|||
|
45 |
9 955 963 |
|||
|
Оборот |
- |
Оборот |
9 955 963 |
|
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
10 875 963 |
Счет 90 «Продажи»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
||||
|
39 |
1 980 000 |
38 |
12 980 000 |
|
|
40 |
135 034 |
|||
|
41 |
207 489 |
|||
|
42а |
10 657 477 |
|||
|
Оборот |
12 980 000 |
Оборот |
12 980 000 |
|
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
||||
|
9 |
450 000 |
22 |
17 000 |
|
|
10 |
900 |
23 |
177 000 |
|
|
11 |
254 |
42б |
439 911 |
|
|
21 |
47 000 |
|||
|
24 |
27 000 |
|||
|
27 |
102 857 |
|||
|
28а |
5 000 |
|||
|
28б |
900 |
|||
|
Оборот |
633 911 |
Оборот |
633 911 |
|
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
Счет 99 «Прибыли и убытки»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
1 856 157 |
|||
|
42б |
439 911 |
42а |
10 657 477 |
|
|
44 |
2 117 760 |
|||
|
45 |
9 955 963 |
|||
|
Оборот |
12 513 634 |
Оборот |
10 657 477 |
|
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
Приложение 2
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 20ХХ г
|
№ счета |
Остаток на 01.12.ХХ |
Оборот |
Остаток на 31.12.ХХ |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01-1 |
3 102 000 |
2 682 500 |
240 000 |
5 544 500 |
|||
|
01-2 |
240 000 |
240 000 |
|||||
|
02 |
1 240 800 |
137 143 |
17 407 |
1 121 064 |
|||
|
08 |
650 000 |
2 682 500 |
2 682 500 |
650 000 |
|||
|
10 |
35 207 |
19 180 |
6 800 |
47 587 |
|||
|
19 |
153 305 |
481 500 |
481 500 |
153 305 |
|||
|
20 |
135 034 |
135 034 |
|||||
|
26 |
207 489 |
207 489 |
|||||
|
50 |
151 500 |
32 620 |
21 800 |
162 320 |
|||
|
51 |
6 599 000 |
13 157 000 |
3 603 400 |
16 152 600 |
|||
|
58 |
1 080 500 |
1 080 500 |
|||||
|
60 |
1 005 000 |
2 950 000 |
2 951 154 |
1 006 154 |
|||
|
62 |
2 170 745 |
177 000 |
177 000 |
2 170 745 |
|||
|
66 |
600 000 |
600 000 |
|||||
|
67 |
1 305 000 |
47 000 |
1 352 000 |
||||
|
68 |
395 800 |
597 500 |
4 158 563 |
3 956 863 |
|||
|
69 |
227 300 |
65 000 |
66 217 |
228 517 |
|||
|
70 |
306 100 |
263 540 |
252 736 |
295 296 |
|||
|
71 |
12 500 |
21 800 |
21 800 |
12 500 |
|||
|
73 |
1 200 |
1 200 |
|||||
|
76-1 |
15 000 |
12 997 000 |
12 980 000 |
32 000 |
|||
|
76-2 |
114 800 |
212 400 |
669 000 |
571 400 |
|||
|
80 |
5 100 000 |
5 100 000 |
|||||
|
83 |
900 000 |
900 000 |
|||||
|
84 |
920 000 |
9 955 963 |
10 875 963 |
||||
|
90 |
12 980 000 |
12 980 000 |
|||||
|
91 |
633 911 |
633 911 |
|||||
|
99 |
1 856 157 |
12 513 634 |
10 657 477 |
||||
|
Итого |
13 970 957 |
13 970 957 |
63 186 751 |
63 186 751 |
26 007 257 |
26 007 257 |
Приложение 3
Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 20ХХ г.»
|
№ п/п |
Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость здания |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию (операция 1а) |
2 500 000 |
|
|
2 |
Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания (операция 2а) |
175 000 |
|
|
3 |
Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (операция 3) |
7 500 |
|
|
4 |
Первоначальная стоимость здания (операция 4) |
2 682 500 |
Приложение 4
Ведомость расчета НДФЛ за 20ХХ г. Астафьевой Л.Н.
|
Месяц |
Доход (за месяц) |
Доход (с начала года) |
Сумма вычетов (за месяц) |
Облагаемый доход (с начала года) |
НДФЛ исчислен (с начала года) |
НДФЛ удержан (за месяц) |
Зарплата к выплате (за месяц) |
|
|
Январь |
26 000 |
26 000 |
1 400 |
24 600 |
3 198 |
3 198 |
22 802 |
|
|
Февраль |
26 000 |
52 000 |
1000 |
51 000 |
6 630 |
3 250 |
22 750 |
|
|
Март |
26 000 |
78 000 |
1000 |
77 000 |
10 010 |
3 250 |
22 750 |
|
|
Апрель |
26 000 |
104 000 |
1000 |
103 000 |
13 390 |
3 250 |
22 750 |
|
|
Май |
26 000 |
130 000 |
1000 |
129 000 |
16 770 |
3 250 |
22 750 |
|
|
Июнь |
26 000 |
156 000 |
1000 |
155 000 |
20 150 |
3 250 |
22 750 |
|
|
Июль |
26 000 |
182 000 |
1000 |
181 000 |
23 530 |
3 250 |
22 750 |
|
|
Август |
26 000 |
208 000 |
1000 |
207 000 |
26 910 |
3 250 |
22 750 |
|
|
Сентябрь |
26 000 |
234 000 |
1000 |
233 000 |
30 290 |
3 250 |
22 750 |
|
|
Октябрь |
26 000 |
260 000 |
1000 |
259 000 |
33 670 |
3 250 |
22 750 |
|
|
Ноябрь |
26 000 |
286 000 |
0 |
286 000 |
37 180 |
3 380 |
22 620 |
|
|
Декабрь |
26 000 |
312 000 |
0 |
312 000 |
40 560 |
3 380 |
22 620 |
|
|
Итого |
312 000 |
- |
10 400 |
312 000 |
40 560 |
39 208 |
- |
Приложение 5
Записка-расчет о предоставлении отпуска Разиной С.В. с 20. 12. 2010 по 24. 12. 2010 г.
|
Месяц расчетного периода |
Кол-во дней в расчетном периоде |
Заработная плата, руб. |
|
|
Декабрь 2009 |
31 |
17 000 |
|
|
Январь 2010 |
31 |
17 000 |
|
|
Февраль 2010 |
28 |
17 000 |
|
|
Март 2010 |
31 |
17 000 |
|
|
Апрель 2010 |
30 |
17 000 |
|
|
Май 2010 |
31 |
17 000 |
|
|
Июнь 2010 |
30 |
17 000 |
|
|
Июль 2010 |
31 |
17 000 |
|
|
Август 2010 |
31 |
17 000 |
|
|
Сентябрь 2010 |
30 |
17 000 |
|
|
Октябрь 2010 |
31 |
17 000 |
|
|
Ноябрь 2010 |
30 |
17 000 |
|
|
Итого |
365 |
204 000 |
|
Среднедневной заработок, руб. |
Кол-во дней отпуска |
Начислено за отпуск, руб. |
НДФЛ, руб. |
Сумма отпускных к выдаче, руб. |
|
|
559 |
5 |
2 795 |
363 |
2 432 |
Приложение 6
Бухгалтерский баланс на 31.12.20ХХг.
|
АКТИВ |
Код |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Нематериальные активы |
110 |
||
|
Основные средства |
120 |
4 423 436 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
650 000 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
1 080 500 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
6 153 936 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Запасы |
210 |
47 587 |
|
|
в том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
47 587 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
||
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
||
|
товары отгруженные |
215 |
||
|
расходы будущих периодов |
216 |
||
|
прочие запасы и затраты |
217 |
||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
153 305 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
||
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
2 216 445 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
2 170 745 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
||
|
Денежные средства |
260 |
16 314 920 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
18 732 257 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
24 886 193 |
|
|
ПАССИВ |
Код |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
|
Уставный капитал |
410 |
5 100 000 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
||
|
Добавочный капитал |
420 |
900 000 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
||
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
10 875 963 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
16 875 963 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
Займы и кредиты |
510 |
1 352 000 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
1 352 000 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
Займы и кредиты |
610 |
600 000 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
6 058 230 |
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
1 006 154 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
295 296 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджет- ными фондами |
623 |
228 517 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
3 956 863 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
571 400 |
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
6 658 230 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
24 886 193 |
Приложение 7
Отчет о прибылях и убытках
(упрощенная форма) за отчетный 20ХХ г.
|
Показатель |
За отчетный период |
Справочно (за январь-ноябрь 20ХХг.) |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
32 540 000 |
21 540 000 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
(16 290 508) |
(16 155 474) |
|
|
Валовая прибыль |
16 249 492 |
5 384 526 |
|
|
Коммерческие расходы |
- |
||
|
Управленческие расходы |
(2 585 489) |
(2 378 000) |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
13 664 003 |
3 006 526 |
|
|
Прочие доходы и расходы |
|||
|
Проценты к получению |
17 000 |
||
|
Проценты к уплате |
(47 000) |
||
|
Доходы от участия в других организациях |
|||
|
Прочие доходы |
379 500 |
202 500 |
|
|
Прочие расходы |
(1 568 549) |
(981 638) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
12 444 954 |
2 227 388 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
(2 488 991) |
(371 231) |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
9 955 963 |
1 856 157 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Группировка имущества предприятия по составу и по источникам образования. Определение типа изменений в балансе, составление бухгалтерских проводок, журнала регистрации хозяйственных операций, оборотных ведомостей аналитического учета и баланса.
задача [34,0 K], добавлен 16.11.2010Группировка имущества предприятия по составу, размещению и по источникам образования активов. Влияние хозяйственных операций на валюту бухгалтерского баланса, их отражение на синтетических и аналитических счетах. Корреспонденция бухгалтерских проводок.
контрольная работа [46,8 K], добавлен 29.04.2014Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования. Активы и обязательства учреждения. Изменение бухгалтерского баланса бюджетной организации под влиянием отдельных хозяйственных операций. Главная книга.
контрольная работа [87,0 K], добавлен 17.05.2014Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Отображение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций и составление оборотной ведомости. Открытие счетов синтетического и аналитического учета.
контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.05.2013Группировка хозяйственных средств фабрики по составу и источникам образования. Составление корреспонденции счетов. Определение типов изменения бухгалтерского баланса под влиянием хозяйственных операций. Взаимосвязь синтетического и аналитического учета.
контрольная работа [33,9 K], добавлен 10.01.2015Производственно-хозяйственная и финансовая деятельность организации как предмет бухгалтерского учета. Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО "Мебельстрой". Перечень хозяйственных операций за определенный период, оборотная ведомость предприятия.
контрольная работа [81,0 K], добавлен 21.02.2013Отличие баланса от ведомости остатков. Ввод данных из ведомости остатков в баланс унифицированной формы. Учетная регистрация основных финансово-хозяйственных операций. Журнал регистрации хозяйственных операций. Нормативная система управления затратами.
контрольная работа [45,7 K], добавлен 11.12.2008Группировка хозяйственных средств предприятия по составу и источникам формирования. Составление бухгалтерского баланса, определение типа изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций. Оборотные ведомости синтетического и аналитического учета.
учебное пособие [140,6 K], добавлен 31.03.2010- Контроль, учёт и технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Бухгалтерский баланс организации, журнал хозяйственных операций, оборотная ведомость. Типы изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций; анализ динамики, состава и структуры активов и пассивов, расчет финансовых показателей.
контрольная работа [38,5 K], добавлен 20.05.2011 Журнал регистрации хозяйственных операций организации, корреспонденция счетов. Оформление счетов синтетического учета, основные пояснения к расчетам. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам. Составление агрегированного баланса предприятия.
контрольная работа [46,2 K], добавлен 22.01.2013