Учет на предприятиях малого бизнеса
Общие сведения об организации. Отчет о прибылях и убытках. Расчеты с поставщиками и подрядчиками. Группировка основных средств. Расчет стоимости товаров в бухгалтерском учете. Налогоплательщики единого налога. Журнал учета движения товаров на складе.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 23.11.2012 |
| Размер файла | 91,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
1 000 000
51
62.1.1
61
10 марта
Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2010г.
5 298
68.1
51
в расходы УСНО
1 528
44.1
44
в расходы ЕНВД
780
44.2
44
в расходы, подлежащие распределению:
УСНО
ЕНВД
2 990
2 515
475
44.1
44.2
44
44
62
10 марта
Перечислены страховые взносы в ПФ РФ с заработной платы за февраль 2010г.
5 705
69.1
51
в расходы УСНО
1 645
44.1
44
в расходы ЕНВД
840
44.2
44
в расходы, подлежащие распределению:
УСНО
ЕНВД
3 220
2 708
512
44.1
44.2
44
44
63
10 марта
Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010г.
82
69.2
51
в расходы УСНО
24
44.1
44
в расходы ЕНВД
12
44.2
44
в расходы, подлежащие распределению:
УСНО
ЕНВД
46
39
7
44.1
44.2
44
44
64
10 марта
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы
15 077
50
51
65
10 марта
Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2010г
15 077
70
50
в расходы УСНО
4 347
44.1
44
в расходы ЕНВД
2 220
44.2
44
в расходы, подлежащие распределению:
УСНО
ЕНВД
8 510
7 158
1 352
44.1
44.2
44
44
66
15 марта
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО "Поставщик-3"
1 400 000
60.1.1
51
67
17 марта
Получен товар (сумки) от ООО "Поставщик-3" на склад организации: 1400шт. по цене 1800 руб.
2 520 000
41.1
60.1.1
68
18 марта
Отгружен товар ООО "Покупатель-3" (сумки): 500шт. по цене 2700 руб. (оплачено 37 шт.)
100000
62.1.1
90.1.1
69
25 марта
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы
20 298
50
51
70
25 марта
Выплачена заработная плата за первую половину марта 20ХХг.
20 298
70
50
Зарплата по УСНО
5 798
-
-
Зарплата по ЕНВД
3 000
-
-
Зарплата, подлежащая распределению
11 500
-
-
71
26 марта
Получен товар (портфели) от ООО "Поставщик -3" на склад организации: 1200шт. по цене 3000 руб.
3 600 000
41.2
60.1.1
72
27 марта
Получена от ООО "Покупатель-1" предоплата за товар
1 520 000
51
62.1.1
73
28 марта
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО "Поставщик -3", в т.ч.
2 000 000
60.1.1
51
За сумки
1 120 000
За портфели
880 000
74
28 марта
Отгружен товар ООО "Покупатель-1" (портфели): 400шт. по цене 3800 руб.
1 520 000
62.1.1
90.1.1
75
31 марта
Начислена заработная плата за март 2010г.
40 597
44
70
в расходы УСНО
5 798
44.1
44
в расходы ЕНВД
3 000
44.2
44
в расходы, подлежащие распределению:
УСНО
ЕНВД
11 500
9 673
1 827
44.1
44.2
44
44
76
31 марта
Удержан НДФЛ с заработной платы за март 2010г.
5278
70
68.1
НДФЛ по УСНО
1508
-
-
НДФЛ по ЕНВД
780
-
-
НДФЛ, подлежащий распределению
2990
-
-
77
31 марта
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2010г.
5683
44
69.1
по УСНО
1623
-
-
по ЕНВД
840
-
-
подлежащие распределению
3220
-
-
78
31 марта
Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случае на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за март 2010г.
81
44
69.2
по УСНО
23
-
-
по ЕНВД
12
-
-
подлежащие распределению
46
-
-
79
31 марта
Начислена амортизация по рекламным щитам за март 20ХХг.
3 851
44.2
02.2
80
31 марта
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы
590 000
-
-
81
31 марта
Признаны расходы на приобретение основных средств
100 128
44.1
02
82
31 марта
Списана в расходы стоимость проданных товаров (сумки) (300шт. х 2000р. + 37шт. х 1810,81р.)
667000
90.2.1
41.1
Списана в расходы стоимость проданных товаров (портфели) (400шт. х 3007,69р.)
1203077
90.2.1
41.2
83
31 марта
Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью
13 342
90.2.1
44.1
84
31 марта
Отражены расходы марта, связанные с распространение наружной рекламы
6852
90.2.1
44.2
85
31 марта
Отражены общие расходы относящиеся к
26266
УСНО
22093
90.1.1
44.1
ЕНВД
4173
90.1.2
44.2
86
31 марта
Определен результат от торговой деятельности за март 2010г
1164488
90.9.1
99
87
31 марта
Определен результат по деятельности в распространении наружной рекламы за март 2010г
568975
90.9.2
99
88
31 марта
Начислен авансовый платеж по УСНО
281397
99
68.4.1
89
31 марта
Начислен ЕНВД за 1 квартал 2010г
168642
99
68.4.2
Задание № 13
На основании данных Журнала хозяйственных операций и данных об остатках по счетам бухгалтерского учета Общества на 01 января 2010 года сформировать Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках.
Таблица 34 Остатки по счетам бухгалтерского учета Общества на 1 января 2010г
|
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
|
01 |
Основные средства |
1984620 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
637929 |
|
|
50 |
Касса |
9800 |
|
|
51 |
Расчетный счет |
3869844 |
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
27700 |
|
|
В том числе |
|||
|
НДФЛ |
12700 |
||
|
ЕНВД |
15000 |
||
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
12620 |
|
|
В том числе |
|||
|
- взносы на обязательное пенсионное страхование |
12600 |
||
|
- взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
20 |
||
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
89000 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
100000 |
|
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
4997015 |
Таблица 34
Оборотная ведомость за 1 квартал 2010г.
|
Счет |
Сальдо на 01.01.20ХХ |
Обороты за 1 квартал |
Сальдо на 01.04.20ХХ |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01 |
1 984 620 |
184 868 |
0 |
2 169 488 |
|||
|
02 |
637 929 |
0 |
107 830 |
745 759 |
|||
|
08 |
0 |
0 |
184 868 |
184 868 |
0 |
||
|
08.2 |
184 868 |
184 868 |
|||||
|
10.2 |
0 |
30 000 |
30 000 |
0 |
|||
|
41 |
12 640 000 |
7 053 477 |
5 586 523 |
||||
|
41.1 |
5 320 000 |
2 707 000 |
2 613 000 |
||||
|
41.2 |
7 320 000 |
4 346 477 |
2 973 523 |
||||
|
44 |
140 291 |
114 228 |
26 063 |
||||
|
44.1 |
191 160 |
90 572 |
100 588 |
||||
|
44.2 |
61 358 |
23 656 |
37 702 |
||||
|
50 |
9 800 |
180 855 |
180 855 |
9 800 |
|||
|
51 |
3 869 844 |
9 970 000 |
10 136 578 |
3 703 266 |
|||
|
60 |
0 |
0 |
9 920 000 |
12 854 868 |
0 |
2 934 868 |
|
|
60.1.1 |
0 |
9 920 000 |
12 640 000 |
2 720 000 |
|||
|
60.1.2 |
0 |
214 868 |
214 868 |
||||
|
62 |
0 |
0 |
9 970 000 |
9 970 000 |
0 |
0 |
|
|
62.1.1 |
0 |
0 |
8 926 000 |
8 926 000 |
0 |
||
|
62.1.2 |
0 |
0 |
1 044 000 |
1 044 000 |
0 |
||
|
68 |
0 |
27 700 |
10 693 |
466 220 |
483 227 |
||
|
68.1 |
12 700 |
10 693 |
16 181 |
18 188 |
|||
|
68.4.1 |
0 |
0 |
281 397 |
281 397 |
|||
|
68.4.2 |
15 000 |
0 |
168 642 |
183 642 |
|||
|
69 |
12 620 |
26 180 |
17 444 |
3 884 |
|||
|
69.1 |
12 600 |
11 515 |
17 198 |
18 283 |
|||
|
69.2 |
20 |
165 |
246 |
101 |
|||
|
69.3 |
0 |
1 150 |
0 |
1 150 |
|||
|
70 |
89 000 |
197 036 |
124 457 |
16 421 |
|||
|
80 |
100 000 |
100 000 |
|||||
|
84 |
4 997 015 |
0 |
0 |
4 997 015 |
|||
|
90.1.1 |
0 |
8 926 000 |
8 926 000 |
||||
|
90.1.2 |
0 |
1 044 000 |
1 044 000 |
||||
|
90.2.1 |
7 144 049 |
0 |
7 144 049 |
||||
|
90.2.2 |
23 656 |
0 |
23 656 |
||||
|
90.9.1 |
1 845 517 |
63 566 |
1 781 951 |
||||
|
90.9.2 |
1 027 196 |
6 852 |
1 020 344 |
||||
|
99 |
0 |
520 457 |
2 872 713 |
2 352 256 |
|||
|
99.1 |
344 963 |
1 845 517 |
1 500 554 |
||||
|
99.2 |
175 494 |
1 027 196 |
851 702 |
||||
|
Итого |
5 864 264 |
5 864 264 |
54 268 184 |
54 268 184 |
21 603 430 |
21 603 430 |
Таблица 35 Бухгалтерский баланс за 1 квартал 2010 год
|
Актив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Основные средства |
120 |
1 346 691 |
1 423 729 |
|
|
Итого по разделу I |
190 |
1 346 691 |
1 423 729 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы, в том числе |
210 |
5 750 876 |
||
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
164 353 |
||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
5 586 523 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
Денежные средства |
260 |
3 879 644 |
3 713 066 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
Итого по разделу II |
290 |
3 879 644 |
9 463 942 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
5 226 335 |
10 887 671 |
|
|
Пассив |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал |
410 |
100 000 |
100 000 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
4 997 015 |
7 349 271 |
|
|
Итого по разделу III |
490 |
5 097 015 |
7 449 271 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты |
610 |
|||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
129 320 |
3 438 400 |
|
в том числе:поставщики и подрядчики |
621 |
2 934 868 |
||
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
89 000 |
16 421 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
12 620 |
3 884 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
27 700 |
483 227 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
|||
|
Итого по разделу V |
690 |
129 320 |
3 438 400 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
5 226 335 |
10 887 671 |
Таблица 36. Отчет о прибылях и убытках за 1 квартал 2010 год
|
Показатель |
За отчетный период в т. руб. |
|
|
Выручка от продажи товаров, оказанных услуг (всего), в т.ч. |
9 970 000 |
|
|
УСНО |
8 926 000 |
|
|
ЕНВД |
1 044 000 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, оказанных услуг (всего), в т.ч |
7 167 705 |
|
|
УСНО |
7 144 049 |
|
|
ЕНВД |
23 656 |
|
|
Валовая прибыль |
2 802 295 |
|
|
Коммерческие расходы |
||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2 802 295 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2 802 295 |
|
|
Налог по УСНО |
281 397 |
|
|
Налог по ЕНВД |
168 642 |
|
|
Чистая прибыль (убыток0 отчетного периода |
2 352 256 |
Приложение 1
Рабочий план счетов
|
Номер счета |
Наименование счета |
|
|
01 |
Основные средства |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
|
02.1 |
||
|
02.2 |
||
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
|
|
08.1 |
||
|
08.2 |
||
|
10 |
Материалы |
|
|
41 |
Товары |
|
|
41.1 |
Товары на складах - сумки |
|
|
41.2 |
Товары на складах - портфели |
|
|
44 |
Расходы на продажу |
|
|
44.1 |
Расходы на продажу по деятельности УСНО |
|
|
44.2 |
Расходы на продажу по деятельности ЕНВД |
|
|
50 |
Касса |
|
|
51 |
Расчетные счета |
|
|
60.1 |
Расчеты с поставщиками |
|
|
60.1.1 |
Расчеты с поставщиками по деятельности УСНО |
|
|
60.1.2 |
Расчеты с поставщиками по деятельности ЕНВД |
|
|
62.1 |
Расчеты с покупателями |
|
|
62.1.1 |
Расчеты с покупателями по деятельности УСНО |
|
|
62.1.2 |
Расчеты с покупателями по деятельности ЕНВД |
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
|
68.1 |
НДФЛ |
|
|
68.4.1 |
УСНО |
|
|
68.4.2 |
ЕНВД |
|
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
|
69.1 |
взносы на обязательное пенсионное страхование |
|
|
69.2 |
взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
|
|
69.3 |
взносы в Федеральный фонд ОМС |
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
|
80 |
Уставный капитал |
|
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
90-УСНО |
Продажи |
|
|
90-ЕНВД |
Продажи |
|
|
90.1.1 |
Выручка по УСНО |
|
|
90.1.2 |
Выручка по ЕНВД |
|
|
90.2.1 |
Себестоимость по УСНО |
|
|
90.2.2 |
Себестоимость по ЕНВД |
|
|
90.9.1 |
Прибыль/убыток от продаж по УСНО |
|
|
90.9.2 |
Прибыль/убыток от продаж по ЕНВД |
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
|
99.1 |
Прибыли и убытки от продаж по УСНО |
|
|
99.2 |
Прибыли и убытки от продаж по ЕНВД |
Приложение 2
Главная книга
|
Счет 01 "Основные средства" |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 |
1 984 620 |
|||
|
9 |
184 868 |
|||
|
Оборот |
184 868 |
Оборот |
0 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
2 169 488 |
|||
|
Счет 02 "Амортизация основных средств" |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 |
637 929 |
|||
|
48 |
3 851 |
|||
|
79 |
3 851 |
|||
|
81 |
100 128 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
107 830 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
745 759 |
|||
|
Счет 08.2 "Приобретение объектов основных средств" |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 г. |
||||
|
5 |
184 868 |
9 |
184 868 |
|
|
Оборот |
184 868 |
Оборот |
184 868 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
0 |
|||
|
Счет 10 "Материалы" |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 г. |
||||
|
7 |
30 000 |
8 |
30 000 |
|
|
Оборот |
30 000 |
Оборот |
30 000 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
0 |
|||
|
Счет 41-1 "Товары"(сумки) |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 г. |
||||
|
6 |
2 800 000 |
20 |
760 000 |
|
|
67 |
2 520 000 |
49 |
1 280 000 |
|
|
82 |
667 000 |
|||
|
Оборот |
5 320 000 |
Оборот |
2 707 000 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
2 613 000 |
|||
|
Счет 41-2 "Товары" (портфели) |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 г. |
||||
|
29 |
3 720 000 |
49 |
3 143 400 |
|
|
71 |
3 600 000 |
82 |
1 203 077 |
|
|
Оборот |
7 320 000 |
Оборот |
4 346 477 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
2 973 523 |
|||
|
Счет 44 "Расходы на продажу"-общ. |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 г. |
||||
|
15 |
41500 |
15 |
20 750 |
|
|
17 |
5810 |
31 |
5 395 |
|
|
18 |
83 |
32 |
5 810 |
|
|
43 |
40750 |
33 |
83 |
|
|
45 |
5705 |
35 |
15 355 |
|
|
46 |
82 |
43 |
20 375 |
|
|
75 |
40597 |
61 |
5 298 |
|
|
77 |
5683 |
62 |
5 705 |
|
|
78 |
81 |
63 |
82 |
|
|
65 |
15 077 |
|||
|
75 |
20 298 |
|||
|
Оборот |
140 291 |
Оборот |
114 228 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
26 063 |
|||
|
Счет 44.1 "Расходы на продажу"-УСНО |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 г. |
||||
|
15 |
14 971 |
21 |
6 250 |
|
|
31 |
4 615 |
23 |
8 721 |
|
|
32 |
4 970 |
50 |
13 900 |
|
|
33 |
71 |
52 |
26 266 |
|
|
35 |
13 135 |
83 |
13 342 |
|
|
43 |
17 375 |
85 |
22 093 |
|
|
58 |
460 |
|||
|
61 |
4 043 |
|||
|
62 |
4 353 |
|||
|
63 |
63 |
|||
|
65 |
11 505 |
|||
|
75 |
15 471 |
|||
|
81 |
100 128 |
|||
|
Оборот |
191 160 |
Оборот |
90 572 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
100 588 |
|||
|
Счет 44.2 "Расходы на продажу"-ЕНВД |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 г. |
||||
|
8 |
30 000 |
22 |
3 000 |
|
|
15 |
5779 |
23 |
2 779 |
|
|
31 |
780 |
51 |
6 852 |
|
|
32 |
840 |
84 |
6 852 |
|
|
33 |
12 |
85 |
4 173 |
|
|
35 |
2 220 |
|||
|
43 |
3 000 |
|||
|
48 |
3 851 |
|||
|
61 |
1255 |
|||
|
62 |
1 352 |
|||
|
63 |
19 |
|||
|
65 |
3 572 |
|||
|
75 |
4 827 |
|||
|
79 |
3 851 |
|||
|
Оборот |
61 358 |
Оборот |
23 656 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
37 702 |
|||
|
Счет 50 "Касса" |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 г. |
9 800 |
|||
|
2 |
89 000 |
3 |
89 000 |
|
|
10 |
20 750 |
11 |
20 750 |
|
|
34 |
15 355 |
35 |
15 355 |
|
|
40 |
20 375 |
41 |
20 375 |
|
|
64 |
15 077 |
65 |
15 077 |
|
|
69 |
20 298 |
70 |
20 298 |
|
|
Оборот |
180 855 |
Оборот |
180 855 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
9 800 |
|||
|
Счет 51 "Расчетные счета" |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 г. |
3 869 844 |
|||
|
13 |
464 000 |
1 |
13 350 |
|
|
14 |
1 456 000 |
2 |
89 000 |
|
|
27 |
760 000 |
4 |
2 800 000 |
|
|
36 |
1 140 000 |
10 |
20 750 |
|
|
38 |
1 000 000 |
26 |
3 720 000 |
|
|
39 |
1 500 000 |
31 |
5 395 |
|
|
55 |
550 000 |
32 |
5 810 |
|
|
57 |
580 000 |
33 |
83 |
|
|
60 |
1 000 000 |
34 |
15 355 |
|
|
72 |
1 520 000 |
40 |
20 375 |
|
|
61 |
5 298 |
|||
|
62 |
5 705 |
|||
|
63 |
82 |
|||
|
64 |
15 077 |
|||
|
66 |
1 400 000 |
|||
|
69 |
20 298 |
|||
|
73 |
2 000 000 |
|||
|
Оборот |
9 970 000 |
Оборот |
10 136 578 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
3 703 266 |
|||
|
Счет 60.1.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"/УСНО |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 г. |
||||
|
4 |
2 800 000 |
6 |
2 800 000 |
|
|
26 |
3 720 000 |
29 |
3 720 000 |
|
|
66 |
1 400 000 |
67 |
2 520 000 |
|
|
73 |
2 000 000 |
71 |
3 600 000 |
|
|
Оборот |
9 920 000 |
Оборот |
12 640 000 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
Сальдо на 31.12.2011 г. |
2 720 000 |
||
|
Счет 60.1.2 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"/ЕНВД |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 г. |
||||
|
5 |
184 868 |
|||
|
7 |
30 000 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
214 868 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
Сальдо на 31.12.2011 г. |
214 868 |
||
|
Счет 62.1.1 "Расчеты с покупателями и заказчиками"-УСНО |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 г. |
||||
|
12 |
1 064 000 |
14 |
1 456 000 |
|
|
28 |
392 000 |
27 |
760 000 |
|
|
30 |
1 900 000 |
36 |
1 140 000 |
|
|
37 |
1 250 000 |
38 |
1 000 000 |
|
|
42 |
1 800 000 |
39 |
1 500 000 |
|
|
56 |
900 000 |
55 |
550 000 |
|
|
68 |
100 000 |
60 |
1 000 000 |
|
|
74 |
1 520 000 |
72 |
1 520 000 |
|
|
Оборот |
8 926 000 |
Оборот |
8 926 000 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
0 |
Сальдо на 31.12.2011 г. |
||
|
Счет 62.1.2 "Расчеты с покупателями и заказчиками"-ЕНВД |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 г. |
||||
|
19 |
464 000 |
13 |
464 000 |
|
|
47 |
580 000 |
57 |
580 000 |
|
|
Оборот |
1 044 000 |
Оборот |
1 044 000 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
0 |
Сальдо на 31.12.2011 г. |
||
|
Счет 68.1 НДФЛ |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 г. |
12 700 |
|||
|
31 |
5 395 |
16 |
5 395 |
|
|
61 |
5 298 |
44 |
5 298 |
|
|
59 |
210 |
|||
|
76 |
5 278 |
|||
|
Оборот |
10 693 |
Оборот |
16 181 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
18 188 |
|||
|
Счет 68.4.1 УСНО |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 г. |
||||
|
88 |
281 397 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
281 397 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
281 397 |
|||
|
Счет 68.4.2 ЕНВД |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 г. |
15 000 |
|||
|
89 |
168 642 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
168 642 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
183 642 |
|||
|
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"/общ |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 г. |
12 620 |
|||
|
1 |
13 350 |
|||
|
Оборот |
26 180 |
Оборот |
17 444 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
3 884 |
|||
|
Счет 69.1 Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 г. |
12 600 |
|||
|
32 |
5 810 |
17 |
5 810 |
|
|
62 |
5 705 |
45 |
5 705 |
|
|
77 |
5683 |
|||
|
Оборот |
11 515 |
Оборот |
17 198 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
18 283 |
|||
|
Счет 69.2 Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 г. |
20 |
|||
|
33 |
83 |
18 |
83 |
|
|
63 |
82 |
46 |
82 |
|
|
78 |
81 |
|||
|
Оборот |
165 |
Оборот |
246 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
101 |
|||
|
Счет 69.3. Страховые взносы в Федеральный фонд ОМС |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 г. |
||||
|
58 |
1 150 |
|||
|
Оборот |
1 150 |
Оборот |
0 |
|
|
1 150 |
Сальдо на 31.12.2011 г. |
|||
|
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 г. |
89 000 |
|||
|
3 |
89 000 |
15 |
41 500 |
|
|
11 |
20 750 |
43 |
40 750 |
|
|
16 |
5 395 |
58 |
1 610 |
|
|
35 |
15 355 |
75 |
40 597 |
|
|
41 |
20 375 |
|||
|
44 |
5 298 |
|||
|
59 |
210 |
|||
|
65 |
15 077 |
|||
|
70 |
20 298 |
|||
|
76 |
5 278 |
|||
|
Оборот |
197 036 |
Оборот |
124 457 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
16 421 |
|||
|
Счет 80 "Уставный капитал" |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 г. |
100 000 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
100 000 |
|||
|
Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 г. |
4 997 015 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
4 997 015 |
|||
|
Счет 90.1.1 "Выручка - УСНО" |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 г. |
||||
|
12 |
1 064 000 |
|||
|
28 |
392 000 |
|||
|
30 |
1 900 000 |
|||
|
37 |
1 250 000 |
|||
|
42 |
1 250 000 |
|||
|
550 000 |
||||
|
56 |
900 000 |
|||
|
68 |
100 000 |
|||
|
74 |
1 520 000 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
8 926 000 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
0 |
|||
|
Счет 90.1.2 "Выручка - ЕНВД" |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 г. |
||||
|
19 |
464 000 |
|||
|
47 |
580 000 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
1 044 000 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
1 044 000 |
|||
|
Счет 90.2.1 "Себестоимость продаж - УСНО" |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 г. |
||||
|
20 |
760 000 |
|||
|
21 |
6 250 |
|||
|
23 |
8 721 |
|||
|
49 |
1 280 000 |
|||
|
3 143 400 |
||||
|
50 |
13 900 |
|||
|
52 |
26 266 |
|||
|
82 |
667 000 |
|||
|
1 203 077 |
||||
|
83 |
13 342 |
|||
|
85 |
22 093 |
|||
|
Оборот |
7 144 049 |
Оборот |
0 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
7 144 049 |
|||
|
Счет 90.2.2 "Себестоимость продаж - ЕНВД" |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 г. |
||||
|
22 |
3 000 |
|||
|
23 |
2 779 |
|||
|
51 |
6 852 |
|||
|
84 |
6 852 |
|||
|
85 |
4 173 |
|||
|
Оборот |
23 656 |
Оборот |
0 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
23 656 |
|||
|
Счет 90.9.1 "Прибыль/убыток от продаж - УСНО" |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 г. |
Сальдо на 01.12.2010 г. |
|||
|
24 (31.01) |
681 029 |
|||
|
53 (28.02) |
63 566 |
|||
|
86 (31.03) |
1 164 488 |
|||
|
Оборот |
1 845 517 |
Оборот |
63 566 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
1 781 951 |
Сальдо на 31.12.2011 г. |
||
|
Счет 90.9.1 "Прибыль/убыток от продаж - ЕНВД" |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 г. |
Сальдо на 01.12.2010 г. |
|||
|
25 (31.01) |
458 221 |
|||
|
54 (28.02) |
6 852 |
|||
|
87 (31.03) |
568 975 |
|||
|
Оборот |
1 027 196 |
Оборот |
6 852 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
1 020 344 |
Сальдо на 31.12.2011 г. |
||
|
Счет 99.1 "Прибыли и убытки"- УСНО |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 г. |
Сальдо на 01.12.2010 г. |
|||
|
24 (31.01) |
681 029 |
|||
|
53 (28.02) |
63 566 |
|||
|
86 (31.03) |
1 164 488 |
|||
|
88 |
281 397 |
|||
|
Оборот |
344 963 |
Оборот |
1 845 517 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
Сальдо на 31.12.2011 г. |
1 500 554 |
||
|
Счет 99.2 "Прибыли и убытки"- ЕНВД |
||||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2010 г. |
Сальдо на 01.12.2010 г. |
|||
|
25 (31.01) |
458 221 |
|||
|
54 (28.02) |
6 852 |
|||
|
87 (31.03) |
568 975 |
|||
|
89 |
168 642 |
|||
|
Оборот |
175 494 |
Оборот |
1 027 196 |
|
|
Сальдо на 31.12.2011 г. |
Сальдо на 31.12.2011 г. |
851 702 |
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс РФ часть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ, гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения»
2. Налоговый кодекс РФ часть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ, гл. 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»
3. Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 г. № 64-н «О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства».
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 N 129-ФЗ (в ред. от 03.11.2006), ст. 4, п. 3
5. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие В.Р. Захарьин. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: ИНФРА-М, 2011. - 320
6. ил.; 60x90 1/16. - (Профессиональное образование). (переплет) ISBN 978 5-8199-0477-0, 500 экз.
7. Левкевич М.М. Малый бизнес: учет и налогообложение: Учебное пособие М.М. Левкевич. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 432 с.: 60x90 1/16 + CD-ROM. - (Высшее образование). (переплет) ISBN 978-5-16-005089-8, 500 экз.
8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Н.П. Кондраков. - 7-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 841 с.: 60x90 1/16 + CD ROM. - (Высшее образование). (переплет, cd rom) ISBN 978-5-16-004855-0, 1000 экз.
9. Волков М.А Упрощенная система налогообложения / А.С. Волков, М.А. Водовозова. - 4-e изд. - М.: ИД РИОР: ИНФРА-М, 2011. - 111 с.: 60x88 1/16. (обложка) ISBN 978-5-369-00777-8, 2000 экз.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Характеристика группировки основных средств в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения. Заполнение ведомости по расчетам с работниками организации. Расчет стоимости реализованных товаров в бухгалтерском учете и налогообложении.
контрольная работа [66,3 K], добавлен 11.03.2012Группировка ОС общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения. Ведомости расчетов с работниками организации, с покупателями и заказчиками, с поставщиками и подрядчиками. Ведомость учета товарно-материальных ценностей.
контрольная работа [25,9 K], добавлен 20.05.2008Учет наличия и движения основных средств, их классификация, оценка. Организация учета расчетов с: покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками, подотчетными лицами, учредителями. Отображение в бухгалтерском учете выплаты страхового взноса.
контрольная работа [23,9 K], добавлен 15.10.2015Раскрытие информации о товарах и товарных операциях в бухгалтерском учете. Данные о состоянии и движении товаров. Субъекты инвестиционно-строительной деятельности. Отчет о прибылях и убытках. Основные направления воспроизводства основных фондов.
реферат [18,9 K], добавлен 23.02.2015Учет товарных запасов и других оборотных активов торгового предприятия. Отражение в бухгалтерском учете всего объема отгрузки и отпуска товаров в обобщенном виде. Учет заработной платы, денежный средств и расчетных операций с поставщиками и подрядчиками.
отчет по практике [329,6 K], добавлен 26.11.2010Понятие и классификация, порядок отражения и разновидности доходов и расходов в бухгалтерском учете современного предприятия, признаки и условия их признания. Отчет о прибылях и убытках как элемент бухгалтерской отчетности организации, его значение.
курсовая работа [57,3 K], добавлен 08.06.2010Постановка задачи учета расчетов в поставщиками и подрядчиками, его документальное оформление. Создание конфигураций пользователя, констант справочников и перечислений, плана счетов и операций, журналов и отчетов с помощью программы "1С:Предприятие 7.7".
курсовая работа [5,4 M], добавлен 21.02.2011Значение основных средств в деятельности предприятия, их группировка в зависимости от различных факторов. Порядок учета основных средств в бухгалтерском учете по их первоначальной стоимости. Учет амортизации, ремонта и инвентаризации основных средств.
курсовая работа [46,4 K], добавлен 24.06.2009Принципы учета движения товаров в торговых организациях. Выбытие товаров в случаях их реализации и отгрузки без передачи права собственности на них в бухгалтерском учете и в системе "1С:предприятие". Заполнение счетов учета расчетов с контрагентами.
курсовая работа [3,8 M], добавлен 05.01.2014Порядок налогового и отчетного периодов при упрощенной системе налогообложения (УСН). Расчет единого налога на доход субъекта малого бизнеса, перешедшего на УСН. Основные принципы учета доходов и расходов в иностранной валюте при переходе на УСН.
реферат [16,1 K], добавлен 22.01.2016
