Учет нематериальных активов, составление годового бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
Понятие, классификация и оценка нематериальных активов. Отражение операций по поступлению, выбытию и амортизации нематериальных активов на счетах бухгалтерского учета. Порядок проведения инвентаризации. Пример заполнения оборотных ведомостей по счетам.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 19.11.2012 |
| Размер файла | 88,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
-
Обороты за декабрь
240000
Сальдо на01.01
240000
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12 |
75600 |
|||
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
72 |
77006 |
71 |
1406 |
|
|
Обороты за декабрь |
77006 |
Обороты за декабрь |
1406 |
Счет 68/1 «НДФЛ»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12 |
450792 |
|||
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
73б |
450792 |
38а |
502027 |
|
|
Обороты за декабрь |
450792 |
Обороты за декабрь |
502027 |
|
|
Сальдо на01.01 |
502027 |
Счет 68/2 «НДС»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12 |
711072 |
|||
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
15а |
37014 |
9д |
46656 |
|
|
15б |
6610 |
54 |
1705147 |
|
|
32 |
229478 |
64б |
5832 |
|
|
44 |
3894 |
69 |
13608 |
|
|
61 |
62986 |
|||
|
73а |
711072 |
|||
|
Обороты за декабрь |
11049992 |
Обороты за декабрь |
1771243 |
|
|
Сальдо на01.01 |
1432323 |
Счет 68/3 «Налог на имущество»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
76 |
33221 |
|||
|
Обороты за декабрь |
- |
Обороты за декабрь |
33221 |
|
|
Сальдо на01.01 |
33221 |
Счет 68/4 «Налог на прибыль»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12 |
762048 |
|||
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
82 |
20640 |
79 |
207623 |
|
|
80 |
3600 |
|||
|
81 |
197808 |
|||
|
Обороты за декабрь |
20640 |
Обороты за декабрь |
409031 |
|
|
Сальдо на01.01 |
373657 |
Счет 68/5 «Транспортный»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
48 |
4040 |
|||
|
Обороты за декабрь |
- |
Обороты за декабрь |
4040 |
|
|
Сальдо на01.01 |
4040 |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12 |
901800 |
|||
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
34 |
73872 |
36а |
505028 |
|
|
74 |
901800 |
36б |
295847 |
|
|
36в |
81049 |
|||
|
36г |
52098 |
|||
|
36д |
155871 |
|||
|
37а |
19424 |
|||
|
37б |
11378 |
|||
|
37в |
3318 |
|||
|
37г |
2004 |
|||
|
37д |
5995 |
|||
|
Обороты за декабрь |
975672 |
Обороты за декабрь |
1132012 |
|
|
Сальдо на01.01 |
1058140 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12 |
1510488 |
|||
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
38а |
502027 |
33а |
1942416 |
|
|
38б |
67392 |
33б |
1137874 |
|
|
40а |
1501416 |
33в |
311726 |
|
|
40б |
2054160 |
33г |
200377 |
|
|
40г |
73872 |
33д |
570993 |
|
|
41 |
31752 |
34 |
73872 |
|
|
35 |
28512 |
|||
|
Обороты за декабрь |
4230619 |
Обороты за декабрь |
4265770 |
|
|
Сальдо на01.01 |
1545639 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12 |
82296 |
|||
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
40в |
105043 |
43а |
76896 |
|
|
46 |
82296 |
43б |
2832 |
|
|
45 |
18686 |
|||
|
Обороты за декабрь |
187339 |
Обороты за декабрь |
98414 |
|
|
Сальдо на01.01 |
6629 |
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12 |
416774 |
Сальдо на 01.12 |
449928 |
|
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
13 |
1622 |
11 |
1622 |
|
|
19 |
192000 |
18 |
192000 |
|
|
20а |
140400 |
20в |
140400 |
|
|
21а |
18000 |
38б |
67392 |
|
|
64а |
38232 |
41 |
31752 |
|
|
67 |
9936 |
65 |
38232 |
|
|
68 |
89208 |
66 |
9936 |
|
|
75 |
449928 |
|||
|
Обороты за декабрь |
939326 |
Обороты за декабрь |
481334 |
|
|
Сальдо на01.01 |
523982 |
Сальдо на01.01 |
99144 |
Счет 76/ «Прочие дебиторы и кредиторы»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
13 |
1622 |
11 |
1622 |
|
|
38б |
67392 |
|||
|
41 |
31752 |
|||
|
Обороты за декабрь |
1622 |
Обороты за декабрь |
100766 |
|
|
Сальдо на01.01 |
99144 |
Счет 76/ЗАО «Веста»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12 |
449928 |
|||
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
75 |
449928 |
|||
|
Обороты за декабрь |
449928 |
Обороты за декабрь |
- |
|
|
Сальдо на01.01 |
0 |
Сальдо на01.01 |
0 |
Счет 76/ООО «Марс»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12 |
416774 |
|||
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
Обороты за декабрь |
- |
Обороты за декабрь |
- |
|
|
Сальдо на01.01 |
416774 |
Счет 76/ООО «Юнона»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
19 |
192000 |
18 |
192000 |
|
|
Обороты за декабрь |
192000 |
Обороты за декабрь |
192000 |
|
|
Сальдо на01.01 |
0 |
Сальдо на01.01 |
0 |
Счет 76/АО «Троя»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
21а |
18000 |
|||
|
Обороты за декабрь |
18000 |
Обороты за декабрь |
||
|
Сальдо на01.01 |
18000 |
Счет 76/ООО «Фавн»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
64а |
38232 |
65 |
38232 |
|
|
Обороты за декабрь |
38232 |
Обороты за декабрь |
38232 |
|
|
Сальдо на01.01 |
0 |
Сальдо на01.01 |
0 |
Счет 76/АО «Диана»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
67 |
9936 |
66 |
9936 |
|
|
Обороты за декабрь |
9936 |
Обороты за декабрь |
9936 |
|
|
Сальдо на01.01 |
0 |
Сальдо на01.01 |
0 |
Счет 76/ООО «Вулкан»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
68 |
89208 |
|||
|
Обороты за декабрь |
89208 |
Обороты за декабрь |
- |
|
|
Сальдо на01.01 |
89208 |
Счет 76/ОАО «Флора»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
20а |
140400 |
20в |
140400 |
|
|
Обороты за декабрь |
140400 |
Обороты за декабрь |
140400 |
|
|
Сальдо на01.01 |
0 |
Сальдо на01.01 |
0 |
Счет 77 «Отложенные налоговые обязательства»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12 |
70440 |
|||
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
82 |
20640 |
|||
|
Обороты за декабрь |
- |
Обороты за декабрь |
20640 |
|
|
Сальдо на01.01 |
91080 |
Счет 80 «Уставный капитал»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12 |
2280000 |
|||
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
Обороты за декабрь |
- |
Обороты за декабрь |
- |
|
|
Сальдо на01.01 |
2280000 |
Счет 83 «Добавочный капитал»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12 |
1324248 |
|||
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
Обороты за декабрь |
- |
Обороты за декабрь |
- |
|
|
Сальдо на01.01 |
1324248 |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12 |
2868480 |
|||
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
83 |
7467564 |
|||
|
Обороты за декабрь |
- |
Обороты за декабрь |
7467564 |
|
|
Сальдо на01.01 |
10336044 |
Счет 90/1 «Выручка»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12 |
87313732 |
|||
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
84а |
98491919 |
53а |
1338686 |
|
|
53б |
2514816 |
|||
|
53в |
907090 |
|||
|
53г |
2879294 |
|||
|
53д |
3538301 |
|||
|
Обороты за декабрь |
98491919 |
Обороты за декабрь |
11178187 |
|
|
Сальдо на01.01 |
0 |
Сальдо на01.01 |
0 |
Счет 90/2 «Себестоимость»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12 |
55044187 |
|||
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
55 |
6780024 |
84б |
62007595 |
|
|
56 |
183384 |
|||
|
Обороты за декабрь |
6963408 |
Обороты за декабрь |
62007595 |
|
|
Сальдо на01.01 |
0 |
Сальдо на01.01 |
0 |
Счет 90/3 «НДС»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12 |
13319044 |
|||
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
54 |
1705147 |
84в |
15024191 |
|
|
Обороты за декабрь |
1705147 |
Обороты за декабрь |
15024191 |
|
|
Сальдо на01.01 |
0 |
Сальдо на01.01 |
0 |
Счет 90/4 «Расходы на продажу»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12 |
7363939 |
|||
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
59 |
349920 |
84г |
7713859 |
|
|
Обороты за декабрь |
349920 |
Обороты за декабрь |
7713859 |
|
|
Сальдо на01.01 |
0 |
Сальдо на01.01 |
0 |
Счет 90/5 «Общехозяйственные расходы»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12 |
5534892 |
|||
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
57 |
1024664 |
84д |
5050040 |
|
|
Обороты за декабрь |
1024664 |
Обороты за декабрь |
5050040 |
|
|
Сальдо на01.01 |
0 |
Сальдо на01.01 |
0 |
Счет 90/9 «Прибыль от продаж»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12 |
7561186 |
|||
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
78а |
1135048 |
84а |
98491919 |
|
|
84б |
62007595 |
|||
|
84в |
15024191 |
|||
|
84г |
7713859 |
|||
|
84д |
5050040 |
|||
|
Обороты за декабрь |
90930733 |
Обороты за декабрь |
98491919 |
|
|
Сальдо на01.01 |
0 |
Сальдо на01.01 |
0 |
Счет 91/1 «Прочие доходы»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12 |
3593376 |
|||
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
85а |
4206830 |
8г |
9720 |
|
|
9г |
305856 |
|||
|
20а |
140400 |
|||
|
21а |
18000 |
|||
|
21б |
4800 |
|||
|
63 |
7238 |
|||
|
64а |
38232 |
|||
|
68 |
89208 |
|||
|
Обороты за декабрь |
4206830 |
Обороты за декабрь |
613454 |
|
|
Сальдо на01.01 |
0 |
Сальдо на01.01 |
0 |
Счет 91/2 «Прочие расходы»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12 |
2114448 |
|||
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
8в |
25920 |
85б |
2824833 |
|
|
9в |
225072 |
|||
|
9д |
46656 |
|||
|
20б |
108000 |
|||
|
64б |
5832 |
|||
|
66 |
9936 |
|||
|
69 |
13608 |
|||
|
70 |
734 |
|||
|
71 |
1406 |
|||
|
76 |
33221 |
|||
|
77 |
240000 |
|||
|
Обороты за декабрь |
710385 |
Обороты за декабрь |
2824833 |
|
|
Сальдо на01.01 |
0 |
Сальдо на01.01 |
0 |
Счет 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12 |
1478928 |
|||
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
85б |
2824833 |
78б |
96931 |
|
|
85а |
4206830 |
|||
|
Обороты за декабрь |
2824833 |
Обороты за декабрь |
4303761 |
|
|
Сальдо на01.01 |
0 |
Сальдо на01.01 |
0 |
Счет 98 «Доходы будущих периодов»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
5 |
187920 |
|||
|
Обороты за декабрь |
- |
Обороты за декабрь |
187920 |
|
|
Сальдо на01.01 |
187920 |
Счет 99 «Прибыли и убытки»
|
Дебет |
Сумма |
Кредит |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12 |
6640670 |
|||
|
Номер операции |
Номер операции |
|||
|
78б |
96931 |
78а |
1135048 |
|
|
79 |
207623 |
|||
|
80 |
3600 |
|||
|
83 |
7467564 |
|||
|
Обороты за декабрь |
7775718 |
Обороты за декабрь |
1135048 |
|
|
Сальдо на01.01 |
0 |
Сальдо на01.01 |
0 |
Оборотная ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками»
|
Поставщики |
Остаток на 01.12 |
Оборот за декабрь |
Остаток на 01.01 |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
ООО «Зевс» |
- |
130896 |
965520 |
689875 |
144749 |
- |
|
|
ООО «Гера» |
296784 |
- |
- |
312370 |
- |
15586 |
|
|
ООО «Дионис» |
- |
483408 |
930014 |
446606 |
- |
- |
|
|
ООО «Гефест» |
- |
- |
1363608 |
1363608 |
- |
- |
|
|
ООО «Кронос» |
- |
- |
229392 |
229392 |
- |
- |
|
|
ООО «Ирида» |
- |
- |
356492 |
464958 |
- |
108466 |
|
|
ООО «Посейдон» |
- |
- |
60039 |
60039 |
- |
- |
|
|
Услуги ЖКХ |
- |
- |
- |
69940 |
- |
69940 |
|
|
Итого: |
296784 |
614304 |
3905065 |
3636788 |
144749 |
193992 |
Оборотная ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями»
|
Покупатели |
Остаток на 01.12 |
Оборот за декабрь |
Остаток на 01.01 |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
ООО «Орфей» |
328104 |
- |
1338686 |
1794182 |
- |
127392 |
|
|
ЗАО «Евридика» |
579960 |
- |
2514816 |
2914963 |
179813 |
- |
|
|
ООО «Прометей» |
- |
268488 |
907090 |
653746 |
- |
15144 |
|
|
ЗАО «Кипарис» |
- |
237384 |
2879294 |
2425594 |
216316 |
- |
|
|
ООО «Гиацинт» |
- |
- |
305856 |
305856 |
- |
- |
|
|
ООО «Пандора» |
- |
- |
3538301 |
2813098 |
725203 |
- |
|
|
ЗАО «Тантал» |
240000 |
- |
- |
- |
240000 |
- |
|
|
Итого: |
1148064 |
505872 |
11484043 |
10907439 |
1361332 |
142536 |
Оборотная ведомость по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
Вид налога |
Остаток на 01.12 |
Оборот за декабрь |
Остаток на 01.01 |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
68.1 НДФЛ |
- |
450792 |
450792 |
502027 |
- |
502027 |
|
|
68.2 НДС |
- |
711072 |
1049992 |
1771243 |
- |
1432323 |
|
|
68.3 налог на имущество |
- |
- |
- |
33221 |
- |
33221 |
|
|
68.4 налог на прибыль |
762048 |
- |
20640 |
409031 |
373657 |
- |
|
|
68.5 транспортный |
- |
- |
- |
4040 |
- |
4040 |
|
|
Итого: |
762048 |
1161864 |
1521424 |
2719562 |
373657 |
1971611 |
Оборотная ведомость по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
Дебиторы и кредиторы |
Остаток на 01.12 |
Оборот за декабрь |
Остаток на 01.01 |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
ЗАО «Веста» |
- |
449928 |
449928 |
- |
- |
- |
|
|
ООО «Марс» |
416774 |
- |
- |
- |
416774 |
- |
|
|
ООО «Юнона» |
- |
- |
192000 |
192000 |
- |
- |
|
|
ОАО «Флора» |
- |
- |
140400 |
140400 |
- |
- |
|
|
АО «Троя» |
- |
- |
18000 |
- |
18000 |
- |
|
|
ООО «Фавн» |
- |
- |
38232 |
38232 |
- |
- |
|
|
АО «Диана» |
- |
- |
9936 |
9936 |
- |
- |
|
|
ООО «Вулкан» |
- |
- |
89208 |
- |
89208 |
- |
|
|
Прочие дебиторы и кредиторы |
- |
- |
1622 |
100766 |
- |
99144 |
|
|
Итого: |
416774 |
449928 |
939326 |
481334 |
523982 |
99144 |
Аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы»
|
Статьи аналитического учета |
Остаток на 01.12 |
Оборот за декабрь |
Итог за год |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
1. Выручка от продажи акций |
- |
302400 |
- |
140400 |
- |
442800 |
|
|
2. Балансовая стоимость акций |
259200 |
- |
108000 |
- |
367200 |
- |
|
|
3. Выручка от продажи ОС |
- |
1906786 |
- |
305856 |
- |
2212642 |
|
|
4. НДС по проданным ОС |
290866 |
- |
46656 |
- |
337522 |
- |
|
|
5. Остаточная стоимость ОС |
1067558 |
- |
250992 |
- |
01318550 |
- |
|
|
6. Материалы от ликвидации ОС |
- |
104275 |
- |
97250 |
- |
113995 |
|
|
7. Расходы на демонтаж |
55234 |
- |
- |
- |
55234 |
- |
|
|
8. % за пользование ден.средствами на счете в банке |
- |
93873 |
- |
07238 |
- |
101111 |
|
|
9. Штрафы, пени, неуст. |
122299 |
188328 |
9936 |
38232 |
32235 |
226560 |
|
|
10. НДС по штрафам |
28728 |
- |
5832 |
- |
34560 |
- |
|
|
11. Арендная плата по сданным в аренду ОС |
- |
997714 |
- |
89208 |
- |
1086922 |
|
|
12. НДС с арендной платы |
152194 |
- |
13608 |
- |
165802 |
- |
|
|
13. Амортизация по сданным в аренду ОС |
8078 |
- |
734 |
- |
8812 |
- |
|
|
14. % по кредитам банка |
27000 |
- |
1406 |
- |
28406 |
- |
|
|
15. Налог на имущество |
1033291 |
- |
33221 |
- |
136512 |
- |
|
|
16. Списано сальдо прочих доходов и расходов |
1478928 |
- |
- |
96931 |
1381997 |
- |
|
|
17. Резерв по сомнительным долгам |
- |
- |
240000 |
- |
240000 |
- |
|
|
18. % по облигациям |
- |
- |
- |
18000 |
- |
18000 |
|
|
19. Разница между покупной и номинальной стоимостью |
- |
- |
- |
4800 |
- |
4800 |
|
|
Итого: |
3593376 |
3593376 |
710385 |
710385 |
4206836 |
4206830 |
Аналитические данные к счету 99 «Прибыль и убытки»
|
Статьи аналитического учета |
Остаток на 01.12 |
Обороты за декабрь |
Итог за год |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
1. Прибыль от продаж |
- |
7561186 |
- |
1135048 |
- |
8696234 |
|
|
2. Сальдо прочих доходов и расходов |
- |
1478928 |
96931 |
- |
1381997 |
- |
|
|
3. Условный расход по налогу на прибыль |
1808023 |
- |
207623 |
- |
2015646 |
- |
|
|
4. Постоянное налоговое обязательство |
591421 |
- |
3600 |
- |
595021 |
- |
|
|
5. Чистая прибыль |
- |
- |
4703570 |
- |
4703570 |
- |
|
|
Итого: |
2399444 |
9040114 |
5011724 |
1135048 |
8696234 |
869634 |
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь
|
№ счета |
Остаток на 01.12 |
Обороты за декабрь |
Остаток на 01.01 |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
1 |
5493768 |
803952 |
632016 |
5665704 |
|||
|
01/2 |
632016 |
632016 |
|||||
|
2 |
1472256 |
381024 |
44649 |
1135881 |
|||
|
4 |
64800 |
38342 |
103142 |
||||
|
5 |
16200 |
1190 |
17390 |
||||
|
8 |
410400 |
1587494 |
842294 |
1155600 |
|||
|
9 |
25008 |
197808 |
222816 |
||||
|
10 |
1134864 |
1229688 |
1692576 |
671976 |
|||
|
15 |
1274880 |
1274880 |
|||||
|
16 |
69336 |
54912 |
89707 |
34541 |
|||
|
19 |
104760 |
559748 |
338920 |
325588 |
|||
|
20/А |
794102 |
3985325 |
4288896 |
490531 |
|||
|
20/Б |
577066 |
2279365 |
2674512 |
181919 |
|||
|
23 |
322621 |
322621 |
|||||
|
25 |
1014873 |
1014873 |
|||||
|
26 |
1024664 |
1024664 |
|||||
|
40 |
6963408 |
6963408 |
|||||
|
43 |
1422864 |
6780024 |
6780024 |
1422864 |
|||
|
44 |
349920 |
349920 |
|||||
|
50 |
128088 |
3801926 |
3848539 |
81475 |
|||
|
51 |
6708120 |
11125061 |
10482461 |
7350720 |
|||
|
58/1 |
216000 |
108000 |
108000 |
||||
|
58/2 |
201600 |
196800 |
398400 |
||||
|
60 |
296784 |
614304 |
3905065 |
3636788 |
144749 |
193992 |
|
|
62 |
1148064 |
505872 |
11484043 |
10907439 |
1361332 |
142536 |
|
|
63 |
240000 |
240000 |
|||||
|
66 |
75600 |
77006 |
1406 |
||||
|
68/1 |
450792 |
450792 |
502027 |
502027 |
|||
|
68/2 |
711072 |
1049992 |
1771243 |
1432323 |
|||
|
68/3 |
33221 |
33221 |
|||||
|
68/4 |
762048 |
20640 |
409031 |
373657 |
|||
|
68/5 |
4040 |
4040 |
|||||
|
69 |
901800 |
975672 |
1132012 |
1058140 |
|||
|
70 |
1510488 |
4230619 |
4265770 |
1545639 |
|||
|
71 |
82296 |
187339 |
98414 |
6629 |
|||
|
76 |
416774 |
449928 |
939326 |
481334 |
523982 |
99144 |
|
|
77 |
70440 |
20640 |
91080 |
||||
|
80 |
2280000 |
2280000 |
|||||
|
83 |
1324248 |
1324248 |
|||||
|
84 |
2868480 |
7467564 |
10336044 |
||||
|
90/1 |
87313732 |
98491919 |
11178187 |
||||
|
90/2 |
55044187 |
6963408 |
62007595 |
||||
|
90/3 |
13319044 |
1705147 |
15024191 |
||||
|
90/4 |
7363939 |
349920 |
7713859 |
||||
|
90/5 |
4025376 |
1024664 |
5050040 |
||||
|
90/9 |
7561186 |
90930733 |
98491919 |
||||
|
91/1 |
3593376 |
4206830 |
613454 |
||||
|
91/2 |
2114448 |
710385 |
2824833 |
||||
|
91/9 |
1478928 |
2824833 |
4303761 |
||||
|
98 |
187920 |
187920 |
|||||
|
99 |
6640670 |
7775718 |
1135048 |
||||
|
Итого: |
110881554 |
110881554 |
282907902 |
282907902 |
20623625 |
20623625 |
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2011 года
|
Пояснения |
Наименование показателя |
Код |
На ____20__г. |
На 31 декабря 2011г. |
|
|
АКТИВ |
|||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
|
Нематериальные активы |
1110 |
86 |
|||
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
||||
|
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
||||
|
Материальные поисковые активы |
1140 |
||||
|
Основные средства |
1150 |
4530 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
||||
|
Финансовые вложения |
1170 |
||||
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
223 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
1156 |
|||
|
Итого по разделу I |
1100 |
5995 |
|||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
|
Запасы |
1210 |
2802 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
326 |
|||
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
2170 |
|||
|
Финансовые вложения(за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
506 |
|||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
7432 |
|||
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
||||
|
Итого по разделу II |
1200 |
1336 |
|||
|
БАЛАНС |
1600 |
19231 |
|||
|
ПАССИВ |
|||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||
|
Уставный капитал |
1310 |
||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
1324228 |
|||
|
Резервный капитал |
1360 |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
10336 |
|||
|
Итого по разделу III |
1300 |
13940 |
|||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
|
Заемные средства |
1410 |
||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
91 |
|||
|
Оценочные обязательства |
1430 |
||||
|
Прочие обязательства |
1450 |
||||
|
Итого по разделу IV |
1400 |
91 |
|||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
|
Заемные средства |
1510 |
||||
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
5011 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
189 |
|||
|
Оценочные обстоятельства |
1540 |
||||
|
Прочие обязательства |
1550 |
||||
|
Итого по разделу V |
1500 |
5200 |
|||
|
БАЛАНС |
1700 |
19231 |
Заключение
В условиях рыночной экономики значительно возрастает роль бухгалтерского учета, как важнейшего средства получения полной и достоверной информации об имуществе организации и его обязательствах, с целью своевременного анализа экономического положения организации и правильного принятия управленческого решения.
В связи с расширением прав организаций в области постановки и ведения бухгалтерского учета, перед главным бухгалтером возникает проблема оптимальной организации учета различных объектов: основных средств, нематериальных активов, процессов производства и реализации, расчетов, капитальных и финансовых вложений и др.
Для учета нематериальных активов, вследствие их разнообразия по составу и назначению, важное значение имеет их классификация, исходя из которой и составляется отчетность о наличии и движении нематериальных активов.
С момента принятия ПБУ 14/2007 прошло не так много времени. Данное Положение еще потребует внесения необходимых уточнений и дополнений, которые подскажет практика его применения. Но уже сегодня, во многом, бухгалтерский учет нематериальных активов приблизился к существующим международным стандартам.
В работе были рассмотрены основные понятия нематериальных активов с позиции изменившегося действующего законодательства.
Список литературы
1. Андросов А.М., Викулова Е.В. Бухгалтерский учет. - М.: Андросов, 2008. - 1024 с.
2. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета: Учеб. пособие. - М.: Март, 2007 - 416 с.
3. Барышников Н.П. Бухгалтерский учёт, отчётность и налогообложение. -Том I. - Изд. 4 переработанное и дополненное /Серия “Бухучёт сегодня” - М.:Информационно-издательский дом “Филинь”,Рилант 2007. - 360 с.
4. Богомолов А.М. Внутренний аудит: Учебное пособие. - М.:Приор,2007.
5. Бухгалтерский учёт: Учебник / Под ред. А.Д. Ларионова. - М.: “Проспект”, 2009. - 392 с.
6. Вещунова Н.В.,Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учёт на предприятиях различных форм собственности. - М.: “Проспект”, 2008. - 688 с.
7. Глушков И.Е. Бухгалтерский учёт на предприятии. - М.:Экор, 2009. - 432
8. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учёт / Cерия “Краткий курс”. - СПБ:Питер,2007. - 224 с.
9. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет прогнозирования финансового результата: Учеб. пособие. - М.: Экзамен, 2009 - 320 с.
10. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтер- ский учёт в организациях. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 720 с.:ил.
11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт. Учебное пособие. - М.:ИНФРО, 2006. - 635 с.
12. Крупченко Е.А., Замыцкова О.И. Аудит: Учеб. пособие. - М.: Феникс, 2007 - 320 с.
13. Полисюк Г.Б., Кузьмина Ю.Д., Сухачева Г.И. Аудит предприятия: Учеб. пособие. - М.: Юнити, 2009 - 272 с.
14. Ульянов И.П., Попова Л.В. Бухгалтерский учёт. Пособие для бухгалтера и менеджера. - М.:Бизнес-информ,1998. - 292 с.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Понятие и оценка нематериальных активов. Объекты, регулируемые авторским правом. Учет движения, амортизации нематериальных активов. Записи на счетах бухгалтерского учета операций приобретения нематериальных активов. Переход на международные стандарты.
курсовая работа [92,3 K], добавлен 12.12.2012Понятие, классификация и оценка нематериальных активов. Краткая характеристика ООО "Эксперт-Т", анализ отчета о прибылях и убытках. Приобретение нематериальных активов за плату, фактические расходы. Учет и начисление амортизации нематериальных активов.
курсовая работа [43,3 K], добавлен 06.01.2014Понятие нематериальных активов. Классификация нематериальных активов, принципы, проблемы, задачи учета. Специфические черты начисления амортизации нематериальных активов. Характерные особенности инвентаризации и способов списания нематериальных активов.
реферат [19,0 K], добавлен 10.11.2010Сущность и классификация нематериальных активов, основные задачи и нормативно-правовая база их бухгалтерского учета. Характеристика аналитических и синтетических счетов. Оценка и порядок инвентаризации нематериальных активов, их отражение в отчетности.
курсовая работа [42,1 K], добавлен 23.08.2012Нематериальные активы как объект бухгалтерского финансового учета, их состав и методы оценки. Отражение операций поступления, создания и выбытия нематериальных активов на счетах бухгалтерского учета. Особенности налогообложения нематериальных активов.
курсовая работа [80,9 K], добавлен 09.12.2010Понятие, классификация и оценка нематериальных активов. Основы учета и амортизации нематериальных активов. Учет поступления, выбытия и амортизации нематериальных активов на примере ОАО "Этанол". Отличия российских стандартов бухгалтерского учета от МСФО.
дипломная работа [10,3 M], добавлен 11.08.2011Понятие, сущность и оценка нематериальных активов. Принципы, проблемы, задачи учёта нематериальных активов. Карточка учета нематериальных активов. Выявление недостачи активов при их инвентаризации. Первоначальная стоимость нематериальных активов.
курсовая работа [46,3 K], добавлен 19.01.2015Роль нематериальных активов в современной экономике. Понятие нематериальных активов как объектов бухгалтерского учета, их регламентация. Срок их полезного использования. Учет поступления нематериальных активов, учет амортизации, выбытие, инвентаризация.
контрольная работа [25,2 K], добавлен 17.11.2010Понятие, классификация и оценка нематериальных активов. Документальное оформление движения нематериальных активов. Раскрытие информации о нематериальных активах в бухгалтерской отчетности. Учет нематериальных активов согласно международному стандарту.
контрольная работа [92,0 K], добавлен 21.08.2005Понятие и принципы регулирования, источники и главные объекты нематериальных активов. Поступление, принятие к учету и оценка нематериальных активов, порядок проведения инвентаризации и оформление выбытия. Отражение исследуемых операций в отчетности.
курсовая работа [37,4 K], добавлен 10.05.2015
