Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО "Калина-авто", автосалон Nissan
Журнал регистрации хозяйственных операций предприятия ООО "Калина-авто". Расчет себестоимости реализованной единицы продукции и сумы амортизационных отчислений. Начисление заработной платы и удержание НДФЛ. Оборотная ведомость по счетам 41, 60 и 62.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 30.10.2012 |
| Размер файла | 60,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Введение
амортизационный оборотная ведомость хозяйственный
В современных условиях хозяйствования значительно возрастает роль бухгалтерского учета как важнейшего средства получения полной и достоверной информации о деятельности организации, а также способа доведения этой информации до пользователей посредством отчетности. Бухгалтерская отчетность таит в себе громадный аналитический потенциал и может быть использована в процессе принятия управленческих решений как перспективного, так и текущего характера. Изучение отчетности может дать опытному аналитику достаточно полную картину о текущем финансовом состоянии организации, устойчивости ее положения, возможных перспективах. В связи с этим существенно расширяется круг пользователей отчетности, поскольку умение читать отчетность необходимо не только профессиональным бухгалтерам, но и руководителям организаций, акционерам, налоговым инспекторам, финансовым и банковским работникам и тому подобное. Кроме того, в условиях самостоятельности и обособленности предприятий отчетность становится основным средством коммуникаций. От ее качества зависит эффективность и степень риска принимаемых решений. Все это повышает требования к отчетности, вызывает необходимость углубления теоретических знаний, приобретения и отработки практических навыков составления отчетности.
Главной целью курсовой работы является: подтверждение существенности и значимости бухгалтерской отчетности, а также рассмотрение порядка ее составления и методики проведения анализа основных ее показателей.
Для достижения поставленной цели решались следующие задачи:
1. Описание организации бухгалтерского учета: состав бухгалтерии, специализация учетных работников, форма бухгалтерского учета, учетная политика организации.
2. Заполнение журнала учета хозяйственных операций за отчетный период.
3. Составление Главной книги;
4. Составление оборотно-сальдовой ведомости по счетам синтетического учета;
5. Формирование бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, отчета о прибылях и убытках за отчетный период.
В качестве объекта исследования было выбрано Общество с ограниченной ответственностью «Калина-авто».
Общество с ограниченной ответственностью «Калина-авто» (ООО «Камелия») как юридическое лицо, ранее ООО «Максим International», зарегистрировано в 1995 году. Юридический адрес ООО «Калина-авто»: г. Уфа, ул. Проспект Салавата Юлаева, д.89.
Данное предприятие является юридическим лицом с моментом его государственной регистрации, обладает обособленным имуществом, которое арендует у муниципалитета (договор заключен с Комитетом по управлению имуществом г. Уфы), имеет самостоятельный баланс, расчетный счет, круглую печать, товарный знак и иные реквизиты.
Целью создания ООО «Калина-авто» является более полное насыщение рынка автомобилями марки Nissan для удовлетворения потребностей организаций и физических лиц, а также создания дополнительных рабочих мест и получения дополнительной прибыли.
Предметом деятельности предприятия является:
- розничная торговля автомобилями марки Nissan, включая аксессуары к автомобилям данной марки, шины и резину.
- осуществление хозяйственной, коммерческой, торгово-посреднической и торгово-закупочной деятельности,
- оказания дополнительных услуг покупателям,
- иные виды деятельности, не запрещенные законом.
Деятельность общества осуществляется в соответствии с законом РФ «О лицензировании».
Организационная схема управления ООО «Калина-авто»
К оперативным работникам на предприятии относится торговый персонал - это продавцы и кассиры, административно-управленческий персонал - это директор, финансовый директор, главный бухгалтер, руководитель автосалона, руководитель отдела продаж.
Руководство предприятием осуществляет директор автосалона, который одновременно является основным его учредителем.
Директору подчиняются руководители отделов, финансовый директор, главный бухгалтер, руководитель автосалона и руководитель отдела продаж, которым в свою очередь, подчиняются, торговый и обслуживающий персонал.
Форма бухгалтерского учета
Согласно п4 ст.8 Закона «О бух учёте» бух. учёт имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется путём двойной записи на взаимосвязанных счетах бух. учёта, включенных в рабочий план счетов. На предприятии применяется смешанная форма учета: журнально-ордерная форма учёта, все накопленные данные по первичным документам разносятся в журналы ордера, и автоматизированная система учёта (с применением средств автоматизации).
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Устав ООО "Калина-авто" разработан в порядке приведения учредительных документов в соответствие с принятым 21.10.94 г. Гражданским кодексом РФ
Местонахождение ООО “Калина-авто”: Российская Федерация, Республика Башкортостан, г.Уфа, ул. Проспект Салавата Юлаева, д. 89.
Лицами, ответственными за организацию и состояние бухгалтерского учета и отчетности, являются: Генеральный директор - г-н Иванов А.В..; Главный бухгалтер - г-жа Петрова Н.А.
ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ.
Виды деятельности
В соответствии с Уставом ООО “Калина-авто” основными видами его деятельности являются:
- продажа автомобилей Nissan;
- осуществление торговых операций по купле-продаже комплектующих;
- оказание услуг по ремонту и обслуживанию автомобилей Nissan, физическим лицам и сторонним предприятиям и организациям
Для осуществления своей деятельности ООО “Калина-авто” имеет лицензии, приобретенные в установленном порядке.
Организационная структура
ООО “Калина-авто” является полностью самостоятельной и независимой организацией. Филиалов ООО “Калина-авто” не имеет.
Принципы организации бухгалтерской службы в ООО “Калина-авто”
1. Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией ООО “Калина-авто”
2. Ответственность за организацию бухгалтерского учета в соответствии с "Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации" несут руководитель и гл.бухгалтер. Они обязаны создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить неукоснительное выполнение всеми работниками, имеющими отношение к учету, требований главного бухгалтера по вопросам оформления и представления для учета документов и сведений.
3. Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером.
4. Главный бухгалтер назначается или освобождается от должности руководителем. Главный бухгалтер руководствуется законодательством, настоящим Положением и другими актами и несет ответственность за соблюдение содержащихся в них требований и правил ведения бухгалтерского учета.
5. Главный бухгалтер обеспечивает контроль за отражением на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых хозяйственных операций, предоставление оперативной информации, составление в установленные сроки бухгалтерской отчетности.
Принципы организации бухгалтерской службы в ООО “Калина-авто”
Должны быть разработаны и утверждены:
- мероприятия по применению настоящего Положения
- должностные инструкции на работников бухгалтерии;
- схема и график документооборота и составления отчетности;
- номенклатура дел;
- система внутрипроизводственного контроля;
- график и порядок проведения инвентаризаций имущества.
Главный бухгалтер имеет право разрабатывать и вносить предложения по совершенствованию настоящего Положения. Предложения вносятся на рассмотрение руководителю ООО “Калина-авто”, после согласования утверждаются приказом руководителя в качестве дополнения к Положению.
Бухгалтерия является самостоятельным подразделением аппарата управления ООО “Калина-авто”, возглавляется Главным бухгалтером, который подчиняется непосредственно руководителю и им назначается.
В функции главного бухгалтера ООО “Калина-авто” входит контроль за соблюдением требований настоящего Положения и разработка предложений по его дополнению.
Учетные задачи бухгалтерии:
- Учет капитальных вложений по развитию их производственной базы по объектам, зачисляемым на отдельный баланс, после приемки в состав основных средств в установленном порядке;
- Учет основных средств (поступления, внутреннего перемещения, выбытия (по всем направлениям);
- Учет нематериальных активов;
- Учет производственных запасов (поступления, формирования стоимости, хранения, использования на производственные и прочие нужды);
- Учет выработки продукции и расчетов с персоналом по оплате труда и по прочим операциям;
- Учет формирования себестоимости продукции (работ, услуг);
- Учет формирования и распределения общехозяйственных расходов ООО “Калина-авто”;
- Учет готовой продукции, ее отгрузки и реализации;
- Учет финансовых результатов от реализации основной продукции и внереализационных доходов и расходов;
- Учет финансовых результатов от реализации и от внереализационных операций;
- Учет операций по расчетным, валютным счетам и прочим счетам;
- Учет расчетов по кассовым операциям;
- Учет операций по субрасчетным счетам;
- Учет расчетов со сторонними организациями;
- Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;
- Учет финансовых вложений;
- Учет собственных средств (использование прибыли, фондов, резервов).
МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ.
Методология отражения в учете процесса производственной деятельности и формирования результатов. Система счетов для отражения затрат, связанных с осуществлением уставной деятельности ООО “Калина-авто”.
В соответствии с нормативными документами система счетов для учета затрат, группировка затрат по местам возникновения устанавливаются предприятием, исходя из особенностей производственной деятельности, структуры организации управления.
Финансовый результат (прибыль, убыток) образуется при реализации сторонним покупателям и потребителям по рыночным (свободным) ценам:
- продукции основного вида деятельности;
- прочих видов продукции, работ, услуг
- а также в результате проведения внереализационных операций.
Бухгалтерия ООО “Калина-авто”:
- производит учет фактических расходов, связанных с управлением, ООО “Калина-авто” и их распределение в установленном порядке;
- отражает результаты от внереализационных операций и финансовые результаты от реализации продукции и оказания услуг, произведенной ООО “Калина-авто”
Для учета реализации продукции (работ, услуг) используется счет 90 "Продажи”. Отнесение оборотов, связанных с движением продукции (товаров, услуг) к реализации, произведено с учетом следующих основных принципов:
Реализация есть отпуск (передача) сторонним потребителям (покупателям, получателям) продукции (товаров, услуг) ООО “Калина-авто” с целью извлечения доходов (получение выручки).
Реализация сопровождается переходом права собственности на передаваемые вещи (продукцию, товары, работы, услуги) от ООО “Калина-авто” к сторонним потребителям (покупателям, получателям) - лицам (юридическим и физическим), определяемым в соответствии с нормами гражданского законодательства Российской Федерации.
Использование продукции (товаров, работ, услуг) на собственные нужды ООО “Калина-авто” не может быть признано реализацией и отражено на счете 90, т.к. при этом не возникает перехода права собственности на передаваемые вещи.
Безвозмездная передача продукции (товаров, работ, услуг) сторонним лицам не может быть признано реализацией (с отражением этого оборота через счет 90), т.к. эта операция не преследует извлечение дохода (получение выручки), т.к. на этом счете отражаются, в частности, себестоимость и выручка (доходы), а это операция не преследует извлечение дохода (получение выручки); согласно Закона РФ № 25-ФЗ “О налоге на добавленную стоимость” с изменениями и дополнениями от 01.04.96 г. ст. 3 в определении объектов налогообложения безвозмездная передача отражена не в качестве оборотов по реализации товаров (работ, услуг), а согласно пункта “в” как “Обороты по передаче безвозмездно ... товаров (работ, услуг)””.
Учитывая требования налогового законодательства, ряд оборотов, связанных с движением продукции (товаров, работ, услуг) в целях бухгалтерского учета для налогообложения приравнивается к реализации - безвозмездная передача продукции сторонним получателям, использование продукции на непроизводственные нужды и ряд других. При этом указанные обороты учитываются для налогообложения в рыночных ценах, не ниже фактической себестоимости.
Моментом признания реализации продукции (работ, услуг) для определения финансовых результатов является отгрузка продукции (передача расчетных документов) покупателям. Для целей налогообложения выручка от реализации продукции (работ, услуг) и финансовые результаты определяются также по отгрузке.
МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ. Методология оценки и погашения активов.
Амортизация основных средств
Способ амортизации основных средств:
для бухгалтерского учета - линейный,
для налогового - линейный
Учет активов стоимостью до 20 000 рублей.
Установить стоимость, в пределах которой активы подлежат учету в составе материально-производственных запасов (не более 20 000 р. для целей бухгалтерского учета)
3.2. Способ амортизации НМА
· для бухгалтерского учета - линейный,
· для налогового - линейный
(пункт 15 ПБУ 14/2000,статья 259 НК РФ)
3.3.Способ отражения амортизации НМА
· с использованием счета 05 "Амортизация НМА"
(пункты 20, 21 ПБУ 14/2000)
3.4. Переоценка основных средств - не проводить переоценку
(пункт 15 ПБУ 6/01)
3.5. Ремонт основных средств - единовременное списание затрат.
(пункт 3 ст. 260, 324 НК РФ)
3.6. Учет затрат по кредитам и займам - решение о переводе долгосрочной задолженности в краткосрочную.
(пункт 6 ПБУ 15/01)
3.7. Оценка приобретаемых товаров
· по покупным ценам
для налогообложения
· стоимости единицы
(пункты 6, 13 ПБУ 5/01, подпункт 3 пункта 1 ст. 268 НК РФ )
3.8. Порядок признания выручки
· в бухгалтерском учете - в целом по работе,
· в налоговом - метод начислений и кассовый метод
(статьи 271-273 НК РФ)
3.15. Момент реализации товаров
· по мере отгрузки
(статья 167 НК РФ)
3.9. Формирование резервов
Резервы не образуются, за исключением резервов образуемых в соответствии с законодательством РФ.
Порядок образования и использования страхового фонда
Страховой фонд образуется в пределах норм, установленных законодательством РФ, для:
* финансирования расходов по предупреждению и ликвидации последствий аварий, пожаров, стихийных бедствий, экологических катастроф и других чрезвычайных ситуаций;
* страхования имущества предприятия, жизни работников и гражданской ответственности за причинение вреда имущественным интересам третьих лиц.
(пункт 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, статья 324(п.1), 265, 266, 267 НК РФ)
3.10. Перечень прямых расходов организация самостоятельно определяет перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг).
(статья 318 НК РФ)
Порядок включения затрат в расходы будущих периодов
На счете 97 "Расходы будущих периодов" учитываются расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам, по:
- выплатам за очередные отпуска, относящимся к последующим периодам,
- зарплате будущих периодов;
- арендной плате в счет последующих периодов;
- подписным и периодическим изданиям;
- лицензиям со сроком действия до 1года.
Порядок отражения операций, связанных с заготовлением и приобретением производственных запасов
Сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, запасные части, МБП и другие материальные ресурсы отражаются в учете и отчетности по их фактической себестоимости, исходя из затрат на их приобретение.
На счетах учета материальных ценностей (10) ресурсы оцениваются по стоимости, указанной в счетах-фактурах поставщика или учетных ценах, установленных предприятием.
Учет дополнительных расходов, связанных с приобретением материальных ресурсов ведется по фактической себестоимости. Отдельно отражается покупная цена материалов и транспортно-заготовительные расходы. В конце месяца соответствующая доля ТЗР списывается на счета затрат.
Порядок оценки материальных ресурсов, списываемых в производство
Распределение косвенных расходов
Косвенные расходы распределяются с применением системы “директ-костинг”. Базой распределения косвенных расходов является заработная плата основных производственных рабочих.
ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ООО «Калина-авто»
Программное обеспечение
В ведение бухгалтерского учета и отчетности используется электронный программный пакет “1С-ПРЕДПРИЯТИЕ”.
Порядок проведения инвентаризаций имущества
Инвентаризация - подсчет в натуре имущества предприятия и выверка его финансовых обязательств - периодически проводится в целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности.
Инвентаризации подлежат:
* основные средства (Инвентаризация основных средств может проводится один раз в три года, а библиотечных фондов -один раз в пять лет);
* нематериальные активы;
* финансовые вложения;
* товарно-материальные ценности;
* незавершенное производство и расходы будущих периодов;
* денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчетности;
* расчетов;
* резервов предстоящих расходов и платежей, оценочных резервов;
Проведение инвентаризации имущества и финансовых обязательств обязательно в следующих случаях:
* перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года.
* при смене материально-ответственных лиц (на день приемки-передачи дел);
* при установлении фактов хищения или злоупотреблений, а также порчи ценностей;
* в случае пожара или стихийных бедствий;
* при ликвидации предприятия перед составлением ликвидационного баланса (в том числе при проведении конкурсного производства).
Таблица 1. Бухгалтерский баланс на 1 сентября 2008 г.
|
Актив |
Пассив |
|||
|
Внеоборотные активы |
Капитал и резервы |
|||
|
Основные средства (01)-амортизация |
10480000 |
Уставной капитал (80) |
12000 |
|
|
Вложение во внеоборотные активы (08) |
170000 |
Резервный капитал (82) |
325500 |
|
|
Оборотные активы |
Нераспределенная прибыль (84) |
19676758 |
||
|
Материалы (10) |
14525 |
Долгосрочные обязательства |
||
|
Основное производство (20) |
267900 |
- |
||
|
Товары (41) |
378305,1 |
Краткосрочные обязательства |
||
|
Касса (50) |
518400 |
Кредиторская задолженность:Задолженность перед кредиторами за товары и услуги (60) |
159930600 |
|
|
Расчетный счет (51) |
168140394,9 |
Задолженность перед бюджетом (68) |
- |
|
|
Валютный счет (52) |
130000 |
Задолженность по соц.страхованию (69) |
- |
|
|
Расчеты с подотчетны-ми лицами (71) |
16000 |
Задолженность перед прочими кредиторами (76) |
5420667 |
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) |
5250000 |
|||
|
Финансовые вложения (58) |
- |
|
||
|
Баланс: |
185365525 |
Баланс: |
185365525 |
Таблица 2. Расшифровка к статье «Основные средства»
|
№ |
Наименование |
Единица измерения |
Количество |
Стоимость, руб. |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Компьютеры |
Шт |
18 |
24000 |
432000 |
|
|
2 |
Офисная мебель |
Шт |
9 |
3500 |
31500 |
|
|
3 |
Столы |
Шт |
24 |
2500 |
60000 |
|
|
4 |
Стулья |
Шт |
32 |
850 |
27200 |
|
|
5 |
Автомобиль |
Шт |
2 |
842000 |
1684000 |
|
|
6 |
Трактор |
Шт |
1 |
861100 |
861100 |
|
|
7 |
Оргтехника |
Шт |
7 |
3300 |
23100 |
|
|
9 |
Телефон |
Шт |
14 |
700 |
9800 |
|
|
10 |
Пенокомплект Karcher |
Шт |
1 |
5900 |
5900 |
|
|
11 |
Техника автосервиса |
Шт |
4 |
5100 |
15300 |
|
|
12 |
Здание автосалона |
Шт |
1 |
7325000 |
7325000 |
|
|
Итого: |
10480000 |
Таблица 3 . Расшифровка к статье «Товары»
|
№ |
Наименование |
Единица измерения |
Факт.с/с |
Количество |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Micra |
Шт |
378305,1 |
1 |
378305,1 |
|
|
Итого: |
1 |
378305,1 |
Таблица 4. Расшифровка к статье «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
№ |
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
Вид задолженности |
|
|
1 |
ООО «Химреактивснаб» |
4700000 |
ДЗ |
|
|
2 |
Герасимов Е.В. |
550000 |
ДЗ |
|
|
Итого: |
5250000 |
Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 2008 г.
|
№ |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма |
Д |
К |
|
|
1. |
Поступили деньги от ООО «Химреактивснаб» |
150000 |
50 |
62 |
|
|
2. |
Принят к оплате счет за электроэнергию от ОАО”Башкирэнерго” - на нужды компании - НДС Итого: |
2500 450 2950 |
44 19 |
60 60 |
|
|
3. |
Выданы под отчет секретарю деньги на канцтовары |
7400 |
71 |
50 |
|
|
4. |
Утвержден авансовый отчет секретаря по приобретенным канцтоварам в магазине |
7125 |
44 |
71 |
|
|
5. |
Сдан в кассу остаток подотчетной суммы секретарем |
275 |
50 |
71 |
|
|
6. |
Оплачено за электроэнергию |
2950 |
60 |
51 |
|
|
7. |
Начислена амортизация основных средств: 1) - здания предприятия - прочего инвентаря - автомобилей для тест-драйва Итого: |
17580 19561,885 209746,02 246887,9 |
44 |
02 |
|
|
8. |
Принят к оплате счет за телефонные услуги от ОАО «Башинформсвязь» - на нужды компании - НДС Итого: |
700012608260 |
4419 |
6060 |
|
|
9. |
Принят к оплате счет за услуги интернета от ОАО”Уфанет”- на нужды компании- НДСИтого: |
15000270017700 |
4419 |
6060 |
|
|
10. |
Выдано руководителю хоз.части (подотчетному лицу Петрову А.Н.) на хоз. расходы |
5000 |
71 |
50 |
|
|
11. |
Утвержден авансовый отчет руководителя хоз.части (подотчетного лица Петрова А.Н.) на хоз. расходы |
5000 |
44 |
71 |
|
|
12. |
Поступили деньги в кассу на командировочные расходы |
45000 |
50 |
51 |
|
|
13. |
Выданы под отчет менеджеру (подотчетному лицу Иванову А.Н.) деньги на командировочные расходы |
45000 |
71 |
50 |
|
|
14 |
Утвержден авансовый отчет менеджера (подотчетному лицу Иванову А.Н.) на командировочные расходы |
45000 |
44 |
71 |
|
|
15. |
Выдано руководителю хоз.части (подотчетному лицу Петрову А.Н.) на автокосметику |
30000 |
71 |
50 |
|
|
16. |
Утвержден авансовый отчет руководителя хоз.части (подотчетного лица Петрова А.Н.) на автокосметику |
30000 |
44 |
71 |
|
|
17. |
С валютного счета перечислено на расчетный счет |
130000 |
51 |
52 |
|
18. |
Выданы под отчет менеджеру (подотчетному лицу Горелову А.Н.) деньги на топливо |
45125 |
71 |
50 |
|
|
19. |
Утвержден авансовый отчет менеджера (подотчетнова лица Горелова А.Н) по приобретенному топливу |
45095 |
10.3 |
71 |
|
20. |
Начислена заработная плата работникам1) В службе управления:- бухгалтерия- финансовый отдел- директор2) Отделу продаж:- Отдел розничных продаж- Корпоративный отдел- Руководители отдела3) Работникам хозяйственной части4)Служба безопасности5)Рекламный отдел6)Юрист7)Отдел качества8)Отдел ресепшина9)Работникам автосервисаИ т о г о : |
2260004520079100226000565007910030623019549019210045200101700452001808001778620 |
44444444444444444444444444 |
70707070707070707070707070 |
|
|
21. |
Из заработной платы удержан НДФЛ 13%1) В службе управления:- бухгалтерия- финансовый отдел- директор2) Отделу продаж:a. Отдел розничных продажb. Корпоративный отделc. Руководители отдела3) Работникам хозяйственной части4)Служба безопасности5)Рекламный отдел6)Юрист7)Отдел качества8)Отдел ресепшина9)Работникам автосервисаИ т о г о : |
293805876102832938073451028339809,925413,724973587613221587623504231220,6 |
70 |
68/ндфл |
|
|
22. |
Перечислен НДФЛ в бюджет |
231220,6 |
68/ндфл |
51 |
|
|
23. |
Начислено в федеральный бюджет 20%1) В службе управления:- бухгалтерия- финансовый отдел- директор2) Отделу продаж:- Отдел розничных продаж- Корпоративный отдел- Руководители отдела3) Работникам хозяйственной части4)Служба безопасности5)Рекламный отдел6)Юрист7)Отдел качества8)Отдел ресепшина9)Работникам автосервисаИ т о г о : |
45200904015820452001130015820612463909838420904020340904036160355724 |
44444444444444444444444444 |
68/ФБ |
|
|
24. |
Начислено в пенсионный фонд 14%1) В службе управления:- бухгалтерия- финансовый отдел- директор2) Отделу продаж:- Отдел розничных продаж- Корпоративный отдел- Руководители отдела3) Работникам хозяйственной части4)Служба безопасности5)Рекламный отдел6)Юрист7)Отдел качества8)Отдел ресепшина9)Работникам автосервисаИ т о г о : |
316406328110743164079101107442872,227368,626894632814238632825312249007 |
68/ФБ68/ФБ68/ФБ68/ФБ68/ФБ68/ФБ68/ФБ68/ФБ68/ФБ68/ФБ68/ФБ68/ФБ68/ФБ |
69/пенс |
|
|
25. |
Начислено в фонд социального страхования 2,9%1) В службе управления:- бухгалтерия- финансовый отдел- директор2) Отделу продаж:- Отдел розничных продаж- Корпоративный отдел- Руководители отдела3) Работникам хозяйственной части4)Служба безопасности5)Рекламный отдел6)Юрист7)Отдел качества8)Отдел ресепшина9)Работникам автосервисаИ т о г о : |
65541310,82293,965541638,52293,98880,675669,215570,91310,82949,31310,85243,251579,98 |
44444444444444444444444444 |
69/соц |
|
|
26. |
Начислено в фонд медицинского страхования 3,1% в т.ч.:I. Территориальный 2%1) В службе управления:- бухгалтерия- финансовый отдел- директор2) Отделу продаж:- Отдел розничных продаж- Корпоративный отдел- Руководители отдела3) Работникам хозяйственной части4)Служба безопасности5)Рекламный отдел6)Юрист7)Отдел качества8)Отдел ресепшина9)Работникам автосервисаII. Федеральный 1,1%1) В службе управления:- бухгалтерия- финансовый отдел- директор2) Отделу продаж:- Отдел розничных продаж- Корпоративный отдел- Руководители отдела3) Работникам хозяйственной части4)Служба безопасности5)Рекламный отдел6)Юрист7)Отдел качества8)Отдел ресепшина9)Работникам автосервисаИ т о г о : |
452090415824520113015826124,63909,83842904203490436162486497,2870,12486621,5870,13387,532150,392113,1497,21118,7497,21988,855137,22 |
4444444444444444444444444444444444444444444444444444 |
69/мт69/мф |
|
|
27. |
Перечислено в федеральный бюджет |
355724 |
68/ФБ |
51 |
|
|
28. |
Перечислено в пенсионный фонд |
249007 |
69/пенс |
51 |
|
|
29. |
Перечислено в фонд соц. страх-я |
51579,98 |
69/соц |
51 |
|
|
30. |
Перечислено в фонд мед. страх-я, в т.ч.:- территориальный- федеральныйИтого: |
35572,4 19564,8255137,22 |
69/мт69/мф |
5151 |
|
|
31. |
Переведены денежные средства по оплате труда на спец. счет |
1547399,4 |
55 |
51 |
|
|
32. |
Переведены денежные средства по оплате труда на лицевые счета сотрудников (пластиковые карты):1) В службе управления:- бухгалтерия- финансовый отдел- директор2) Отделу продаж:- Отдел розничных продаж- Корпоративный отдел- Руководители отдела3) Работникам хозяйственной части4)Служба безопасности5)Рекламный отдел6)Юрист7)Отдел качества8)Отдел ресепшина9)Работникам автосервисаИ т о г о : |
19662039324688171966204915568817266420,1170076,31671273932488479393241572961547399,4 |
70 |
55 |
|
|
33. |
На склад от поставщика поступила готовая продукция по оптовой цене: - автомобиль Nissan Tiida (23 шт) - НДС - автомобиль Nissan Almera Classic (30 шт) - НДС - автомобиль Nissan Qashqai (78 шт.) - НДС - автомобиль Nissan Micra (7 шт.) - НДС - автомобиль Nissan Navara (4 шт.) - НДС - автомобиль Nissan Note (45 шт.) - НДС - автомобиль Nissan Patrol GR (2 шт.) - НДС - автомобиль Pathfinder (5 шт.) - НДС - автомобиль Teana new (4 шт.) - НДС - автомобиль X-Trail (42 шт.) - НДС - автомобиль Teana (1 шт.) - НДС Итого (без чета НДС): |
10332458 1859842 11112712 2000288 47642797 8575703 2648136 476664 3152542 567458 18442373 3319627 2364407 425593 6305085 1134915 3152543 567457 33101695 5958305 788136 141864 139042884 |
41 19 41 19 41 19 41 19 41 19 41 19 41 19 41 19 41 19 41 19 41 19 41 |
60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 |
|
|
34. |
Перечислены с р/с за поставленные товары |
164070600 |
60 |
51 |
|
|
35. |
Расходы, связанные с размещением рекламы в средствах массовой информации; |
845588 |
44 |
60 |
|
|
36. |
В то числе НДС с рекламных расходов в средствах массовой информации |
128988 |
19 |
60 |
|
|
37. |
Другие расходы на рекламу |
452412 |
44 |
60 |
|
|
38. |
В том числе НДС с рекламных расходов |
69012 |
19 |
60 |
|
|
39. |
Отпущена со склада продукция: - автомобиль Nissan Tiida (21 шт.) - в том числе НДС - автомобиль Nissan Teana - в том числе НДС - автомобиль Nissan X-Trail (2 шт.) - в том числе НДС Итого |
11970000 1825933 1000000 152543 2000000 305085 14 970 000 |
62 90 62 90 62 90 |
90 68/ндс 90 68/ндс 90 68/ндс |
|
|
40. |
Списан реализованный товар по покупной цене |
11798390,5 |
90 |
41 |
|
|
41 |
Перечислены банку проценты по кредиту |
168000 |
67 |
51 |
|
|
42 |
Перечислен транспортный налог в бюджет РБ на автомобили в собственности (2,2%) |
11600 |
68/транс |
51 |
|
|
43 |
Отпущена со склада продукция: - автомобиль Nissan Tiida (2 шт) - в том числе НДС - автомобиль Nissan Almera Classic (30 шт) - в том числе НДС - автомобиль Nissan Qashqai (78 шт.) - в том числе НДС - автомобиль Nissan Micra (7 шт.) - в том числе НДС - автомобиль Nissan Navara (4 шт.) - в том числе НДС - автомобиль Nissan Note (45 шт.) - в том числе НДС - автомобиль Nissan Patrol GR (2 шт.) - в том числе НДС - автомобиль Pathfinder (5 шт.) - в том числе НДС - автомобиль Teana new (4 шт.) - в том числе НДС - автомобиль X-Trail (40 шт.) - в том числе НДС Итого |
1140000 173899 14100000 2150848 60450000 9221187 3360000 512543 4000000 610170 23400000 3569492 3000000 457628 8000000 1220339 4000000 610170 40000000 6101695 161450 000 |
62 90 62 90 62 90 62 90 62 90 62 90 62 90 62 90 62 90 62 90 |
90 68/ндс 90 68/ндс 90 68/ндс 90 68/ндс 90 68/ндс 90 68/ндс 90 68/ндс 90 68/ндс 90 68/ндс 90 68/ндс |
|
|
44 . |
Списан реализованный товар по покупной цене |
127244493,6 |
90 |
41 |
|
|
45 |
Списано с р/с за услуги банка |
1000 |
91 |
51 |
|
|
46 |
Списываются на реализацию расходы на продажу |
3897593,1 |
90 |
44 |
|
|
47 |
Выявлен финансовый результат (прибыль) об.Д90=2283561+11798390,5+24627971+127244493,6+3897593,1=169852009,2 об.К90=14970000+161450000=176 420 000 |
6567990,8 |
90 |
99 |
|
|
48 |
Закрывается счет прочих доходов и расходов |
1000 |
99 |
91 |
|
|
49 |
Возмещен из бюджета НДС (450+1260+2700+25027718,64+128988+69012) |
25230128,64 |
68 |
19 |
Расчет себестоимости реализованной единицы продукции
|
Продукция |
Ед. измерения |
Покупная стоимость авто |
Расходы связанные с продажей ед. продукции |
Себестоимость продаваемого автомобиля |
Количество проданных авто |
Общая себестоимость проданных авто |
|
|
Tiida |
Шт |
449237,3 |
16172,56 |
465409,86 |
23 |
10704426,78 |
|
|
Almera Classic |
Шт |
370423,7 |
16172,56 |
386596,26 |
30 |
11597887,8 |
|
|
Qashqai |
Шт |
610805,1 |
16172,56 |
626977,66 |
78 |
48904257,48 |
|
|
Micra |
Шт |
378305,1 |
16172,56 |
394477,66 |
7 |
2761343,62 |
|
|
Murano |
Шт |
0 |
16172,56 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Navara |
Шт |
788135,6 |
16172,56 |
804308,16 |
4 |
3217232,64 |
|
|
Note |
Шт |
409830,5 |
16172,56 |
426003,06 |
45 |
19170137,7 |
|
|
Patrol GR |
Шт |
1182203,5 |
16172,56 |
1198376,06 |
2 |
2396752,12 |
|
|
Pathfinder |
Шт |
1261017 |
16172,56 |
1277189,56 |
5 |
6385947,8 |
|
|
Teana |
Шт |
788135,6 |
16172,56 |
804308,16 |
1 |
804308,16 |
|
|
Teana new |
Шт |
788135,6 |
16172,56 |
804308,16 |
4 |
3217232,64 |
|
|
X-Trail |
Шт |
788135,6 |
16172,56 |
804308,16 |
42 |
33780942,72 |
|
|
Итого |
|
|
|
|
241 |
142940469,5 |
Аналитические данные
Состав основных средств и расчет сумм амортизационных отчислений за сентябрь, начислена линейным способом.
Таблица 5. Расчет амортизационных отчислений за _сентябрь_ 2008 г.
|
№ |
Наименование основного средства |
Первоначальная стоимость, руб. |
Остаточная стоимость, руб. |
Срок полезного использования |
Дата ввода в эксплуатацию |
Сумма начисленной амортизации, руб. |
Сумма амортизации в месяц, руб. |
Количество, шт. |
|
|
1 |
Здание автосалона |
7325000 |
7061300 |
30 лет и 1 месяц (421 мес.) |
01.05.2007 |
263700 |
17580 |
1 |
|
|
2 |
Компьютер |
24000 |
18400 |
5 лет(60 мес) |
01.06.2007 |
5600 |
400 |
18 |
|
|
3 |
Автомобиль |
842000 |
611544, |
7 лет |
01.09.2006 |
230455,4 |
10019,8 |
2 |
|
|
4 |
Трактор |
861100 |
780501 |
8 лет) |
01.11. 2007 |
80598,96 |
8955,4 |
1 |
|
|
5 |
Оргтехника |
3300 |
2528,46 |
5 лет |
01.06.2007 |
771,54 |
55.11 |
7 |
|
|
6 |
Пенокомплект Karcher |
5900 |
5165,45 |
10 лет |
01.05.2007 |
734,55 |
48,97 |
1 |
|
|
7 |
Техника автосервиса |
5100 |
4462,5 |
10 лет |
01.05.2007 |
637,5 |
42,5 |
4 |
|
|
8 |
Мебель |
3500 |
2770,25 |
6 лет |
01.05.2007 |
729,75 |
48,65 |
9 |
|
|
Стол |
2500 |
1978,75 |
6 лет |
01.05.2007 |
521,25 |
34,75 |
24 |
||
|
Стул |
850 |
672,78 |
6 лет |
01.05.2007 |
177,225 |
11,815 |
32 |
||
|
Итого |
9073250 |
8489323,83 |
583926,2 |
37141,885 |
Расчет амортизации Способом уменьшающегося остатка
Таблица 6. Расчет амортизационных отчислений за _сентябрь 2008г.
|
№ |
Наименование основного средства |
Первоначальная стоимость, руб. |
Остаточная стоимость, руб. |
Срок полезного использования |
Дата ввода в эксплуатацию |
Сумма начисленной амортизации, руб. |
Норма амортизации в год, % |
|
|
1 |
Автомобиль Nissan X-Trail |
917700 |
841530,9 |
Не более 1 года. |
01.09.2008 |
76169,1 |
0,83 |
|
|
2 |
Автомобиль Nissan Almera |
424100 |
410194,21 |
Не более 1 года. |
01.06.2008 |
13905,79 |
0,83 |
|
|
3 |
Автомобиль Nissan Tiida |
560000 |
550742,578 |
Не более 1 года. |
01.08.2008 |
9257,422 |
0,83 |
|
|
4 |
Автомобиль Nissan Qashqai |
648600 |
591780,145 |
Не более 1 года. |
01.10.2007 |
56819,855 |
0,83 |
|
|
5 |
Автомобиль Nissan Pathfinder |
1440600 |
1428643,02 |
Не более 1 года. |
01.09.2008 |
11956,98 |
0,83 |
|
|
6 |
Автомобиль Nissan Teana |
1033100 |
1007588,73 |
Не более 1 года. |
01.07.2008 |
25511,27 |
0,83 |
|
|
7 |
Автомобиль Nissan Note |
491800 |
475674,398 |
Не более 1 года. |
01.06.2008 |
16125,602 |
0,83 |
|
|
Итого |
5515900 |
5306153,9 |
209746,02 |
X-Trail
|
Время полезного использования (месяц) |
Сумма амортизационных отчислений при месячной норме 0,83% |
|
|
1 |
7616,91 |
|
|
Итого (в руб.) |
76169,1 |
|
|
Итого (в % к первоначальной стоимости) |
0,83 |
Nissan Almera
|
Время полезного использования (масяц) |
Сумма амортизационных отчислений при месячной норме 0,83% |
|
|
1 |
3520,03 |
|
|
2 |
3490,814 |
|
|
3 |
3461,84 |
|
|
4 |
3433,107 |
|
|
Итого (в руб.) |
13905,79 |
|
|
Итого (в % к первоначальной стоимости) |
3,28 |
Nissan Tiida
|
Время полезного использования (масяц) |
Сумма амортизационных отчислений при месячной норме 0,83% |
|
|
1 |
4648 |
|
|
2 |
4609,422 |
|
|
Итого (в руб.) |
9257,422 |
|
|
Итого (в % к первоначальной стоимости) |
1,65 |
Nissan Qashqai
|
Время полезного использования (масяц) |
Сумма амортизационных отчислений при месячной норме 0,83% |
|
|
1 |
5383,38 |
|
|
2 |
5338,6979 |
|
|
3 |
5294,3868 |
|
|
4 |
5250,4433 |
|
|
5 |
5206,8647 |
|
|
6 |
5163,6477 |
|
|
7 |
5120,7894 |
|
|
8 |
5078,2869 |
|
|
9 |
5036,1371 |
|
|
10 |
4994,3371 |
|
|
11 |
4952,8841 |
|
|
Итого (в руб.) |
56819,855 |
|
|
Итого (в % к первоначальной стоимости) |
8,8 |
Nissan Pathfinder
|
Время полезного использования (масяц) |
Сумма амортизационных отчислений при месячной норме 0,83% |
|
|
1 |
11956,98 |
|
|
Итого (в руб.) |
11956,98 |
|
|
Итого (в % к первоначальной стоимости) |
0,83 |
Nissan Teana
|
Время полезного использования (масяц) |
Сумма амортизационных отчислений при месячной норме 8,3% |
|
|
1 |
8574,73 |
|
|
2 |
8503,5597 |
|
|
3 |
8432,9802 |
|
|
Итого (в руб.) |
25511,27 |
|
|
Итого (в % к первоначальной стоимости) |
2,47 |
Nissan Note
|
Время полезного использования (масяц) |
Сумма амортизационных отчислений при месячной норме 8,3% |
|
|
1 |
4081,94 |
|
|
2 |
4048,0599 |
|
|
3 |
4014,461 |
|
|
4 |
3981,141 |
|
|
Итого (в руб.) |
16125,602 |
|
|
Итого (в % к первоначальной стоимости) |
3,28 |
Начисление заработной платы и удержание НДФЛ
|
№ |
Список работников предприятия |
№ счета |
Начислена з/п |
Удержан НДФЛ |
Всего к выдаче |
|
|
1. |
Малиновский В.А. Директор |
44 |
79100 |
10283 |
68817 |
|
|
2. |
Бубликова Э.Р. Гл. Бухгалтер |
44 |
58000 |
7540 |
50460 |
|
|
3. |
Машкова А.Т. Кассир |
44 |
15000 |
1950 |
13050 |
|
|
4. |
Самойлова В.А. кассир |
44 |
15500 |
2015 |
13485 |
|
|
5. |
Глущенко Т.С. Финансист |
44 |
20100 |
2613 |
17487 |
|
|
6. |
Маяцкая Ю.Н. Юрист |
45200 |
5876 |
39324 |
||
|
7. |
Адамян Р.С. Руководитель автосалона |
46100 |
5993 |
40107 |
||
|
Итого: |
|
|||||
|
8. |
Зоева В.С. уборщица |
44 |
4500 |
585 |
3915 |
|
|
9. |
Попов Г.Т. охранник |
44 |
6500 |
845 |
5655 |
|
|
10. |
Плющенко С.Г. водитель |
44 |
13500 |
1755 |
11745 |
|
|
11. |
Марков А.Ю.тракторист |
8500 |
1105 |
7395 |
||
|
Итого: |
||||||
|
12. |
Смирнов Г.Т.Менеджер отдела продаж |
44 |
16450 |
2138,5 |
14311,5 |
|
|
13. |
Тигров П.З. менеджер корпоративных продаж |
44 |
21180 |
2753,4 |
18426,6 |
|
|
14. |
Лоскутов Г.А.Гл. менеджер отдела продаж |
44 |
21000 |
2730 |
18270 |
|
|
Итого: |
Расчетный листок за сентябрь 2008 г.
Бубликова Э.Р.
|
Вид |
дни |
часы |
сумма |
Вид |
сумма |
|
1. НачисленоОплата по окладуПремияРайонный коэффициент(15%) |
23 |
184 |
35434,8150007565,2 |
2. УдержаноНДФЛ |
7540 |
|
|
Всего: |
58000 |
Всего: |
7540 |
|||
|
Выплачено всего: |
50460 |
Зоева В.С.
|
Вид |
дни |
часы |
сумма |
Вид |
сумма |
|
1. НачисленоОплата по окладуПремияРайонный коэффициент(15%)Вычеты на ребенка |
15 |
120 |
3391,3508,7600 |
2. УдержаноНДФЛ |
585 |
|
|
Всего: |
4500 |
Всего: |
3915 |
|||
|
Выплачено всего: |
3915 |
Оборотная ведомость по счету 41 «Товары»
Наименованиепродукции |
Ед. изм-я |
Покупная стоимость,руб. |
Остаток на 01.09.08 |
Приход Д |
Расход К |
Покупная стоимость,руб. |
Остаток на 01.09.08 |
|||||||
|
Количество |
Сумма, руб |
Покупная стоимость, руб. |
Количество . |
Сумма, руб. |
Покупная стоимость, руб. |
Количество . |
Сумма, руб. |
Количество |
Сумма, руб |
|||||
|
Tiida |
Шт |
449237,3 |
449237,3 |
23 |
10332457,9 |
449237,3 |
23 |
10332457,9 |
449237,3 |
|||||
|
Almera Classic |
Шт |
370423,7 |
370423,7 |
30 |
11112711 |
370423,7 |
30 |
11112711 |
370423,7 |
|||||
|
Qashqai |
Шт |
610805,1 |
610805,1 |
78 |
47642797,8 |
610805,1 |
78 |
47642797,8 |
610805,1 |
|||||
|
Micra |
Шт |
378305,1 |
1 |
378305,1 |
378305,1 |
7 |
2648135,7 |
378305,1 |
7 |
2648135,7 |
378305,1 |
1 |
378305,1 |
|
|
Murano |
Шт |
975400 |
975400 |
0 |
0 |
975400 |
0 |
0 |
975400 |
|||||
|
Navara |
Шт |
788135,5 |
788135,5 |
4 |
3152542 |
788135,5 |
4 |
3152542 |
788135,5 |
|||||
|
Note |
Шт |
409830,5 |
409830,5 |
45 |
18442372,5 |
409830,5 |
45 |
18442372,5 |
409830,5 |
|||||
|
Patrol GR |
Шт |
1182203,5 |
1182203,5 |
2 |
2364407 |
1182203,5 |
2 |
2364407 |
1182203,5 |
|||||
|
Pathfinder |
Шт |
1261017 |
1261017 |
5 |
6305085 |
1261017 |
5 |
6305085 |
1261017 |
|||||
|
Teana |
Шт |
788136 |
788136 |
1 |
788136 |
788136 |
1 |
788136 |
788136 |
|||||
|
Teana new |
Шт |
788136 |
788136 |
4 |
3152544 |
788136 |
4 |
3152544 |
788136 |
|||||
|
X-Trail |
Шт |
449237,3 |
449237,3 |
42 |
33101695,2 |
449237,3 |
42 |
33101695,2 |
449237,3 |
|||||
|
Итого |
1 |
378305,1 |
241 |
139042884 |
241 |
139042884 |
1 |
378305,1 |
Оборотная ведомость по счету 60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Наименования поставщика |
Остаток на 01.09.08г. |
Обороты за отчетный период |
Остаток на 01.04.05г |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
ОАО «Башкирэнерго» |
2950 |
2950 |
|||||
|
ОАО «Башинформсвязь |
8260 |
8260 |
|||||
|
ОАО”Уфанет” |
17700 |
17700 |
|||||
|
Nissan Motor Rus |
159930600 |
164070600 |
164070600 |
159930600 |
|||
|
Рекламное агентство «Пик» |
845588 |
845588 |
|||||
|
НДС с рекламы |
128988 |
128988 |
|||||
|
Радио станция Европа+ |
452412 |
452412 |
|||||
|
НДС с рекламы |
69012 |
69012 |
|||||
|
Итого: |
159930600 |
164073550 |
165595510 |
161452560 |
Оборотная ведомость по счету 62
« Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Наименования покупателя |
Остаток на 01.09.08г. |
Обороты за отчетный период |
Остаток на 01.10.08г |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
ООО «Химреактивснаб» |
150000 |
||||||
|
Группа компаний «МИР» |
14 970 000 |
||||||
|
Группа розничных покупателей |
161450000 |
||||||
|
ООО «Химреактивснаб» |
4700000 |
||||||
|
Герасимов Е.В. |
550000 |
||||||
|
Итого: |
5250000 |
176420000 |
150000 |
181520000 |
Оборотно-сальдовая ведомость
|
№ |
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||
|
01 |
Основные средства |
10480000 |
0 |
0 |
0 |
10480000 |
0 |
|
|
02 |
Амортизация Основных средств |
0 |
0 |
0 |
246887,9 |
0 |
246887,9 |
|
|
08 |
Вложение во внеоборотные активы |
170000 |
0 |
0 |
0 |
170000 |
0 |
|
|
10 |
Материалы |
14525 |
0 |
0 |
0 |
14525 |
0 |
|
|
10,3 |
Топливо |
0 |
0 |
45095 |
0 |
45095 |
0 |
|
|
19 |
НДС по приобрет.ценностям |
0 |
0 |
25230128,64 |
25230128,64 |
0 |
0 |
|
|
20 |
Основное производство |
267900 |
0 |
0 |
0 |
267900 |
0 |
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
0 |
0 |
2654966,3 |
2654966,3 |
0 |
0 |
|
|
41 |
Товары |
378305,1 |
0 |
139042873,3 |
139042873,3 |
378305,1 |
0 |
|
|
44 |
Расходы на продажу |
0 |
0 |
1044626,8 |
1044626,8 |
0 |
0 |
|
|
50 |
Касса |
518400 |
0 |
195275 |
132525 |
581150 |
0 |
|
|
51 |
Расчетный счет |
168140395 |
0 |
130000 |
166789217,8 |
1481177,1 |
0 |
|
|
52 |
Валютный счет |
130000 |
0 |
0 |
130000 |
0 |
0 |
|
|
55 |
Специальные счета в банках |
0 |
0 |
1547399,4 |
1547399,4 |
0 |
0 |
|
|
60 |
Кредиторская задолженность |
0 |
159930600 |
164073550 |
165595510 |
0 |
161452560 |
|
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
5250000 |
0 |
176420000 |
150000 |
181520000 |
0 |
|
|
67 |
Расчеты по кредиту |
0 |
0 |
168000 |
0 |
168000 |
0 |
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
0 |
0 |
25230118,64 |
0 |
25230118,64 |
0 |
|
|
68/ФБ |
Расчеты по налогам и сборам в Федеральный бюджет |
0 |
0 |
604731 |
355725 |
249006 |
0 |
|
|
68/ндс |
НДС |
0 |
0 |
0 |
26911543 |
0 |
26911543 |
|
|
68/ндфл |
НДФЛ |
0 |
0 |
231220,6 |
231220,6 |
0 |
0 |
|
|
68/транс |
Транспортный налог |
0 |
0 |
11600 |
0 |
11600 |
0 |
|
|
69/соц |
Расчеты по налогам и сборам в фонд социального страхования |
0 |
0 |
51579,98 |
51579,98 |
0 |
0 |
|
|
69/пен |
Расчеты по налогам и сборам в пенсионный фонд |
0 |
0 |
249007 |
249007 |
0 |
0 |
|
|
69/мт |
Расчеты по налогам и сборам в территориальный медицинский фонд |
0 |
0 |
35572,4 |
35572,4 |
0 |
0 |
|
|
69/мф |
Расчеты по налогам и сборам в федеральный медицинский фонд |
0 |
0 |
19564,82 |
19564,82 |
0 |
0 |
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
0 |
0 |
1778620 |
1778620 |
0 |
0 |
|
|
71 |
Расчеты с подотчетны-ми лицами |
16000 |
0 |
132525 |
132495 |
16030 |
0 |
|
|
76 |
Задолженность перед прочими кредиторами |
0 |
5420667 |
0 |
0 |
0 |
5420667 |
|
|
80 |
Уставной капитал |
0 |
12000 |
0 |
0 |
0 |
12000 |
|
|
82 |
Резервный капитал |
0 |
325500 |
0 |
0 |
0 |
325500 |
|
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
0 |
19676758 |
0 |
0 |
0 |
19676758 |
|
|
90 |
Продажи |
0 |
0 |
176420000 |
176420000 |
0 |
0 |
|
|
91 |
Прочие доходы и расходы" |
0 |
0 |
1000 |
1000 |
0 |
0 |
|
|
Итого |
185365525 |
185365525 |
715318454 |
715318454 |
220612906,8 |
220612906,7 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
|||
|
Основные средства |
120 |
10480000 |
10233112,1 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
170000 |
170000 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
25490735,64 |
||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
|||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
|||
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
14525 |
59620 |
||
|
животные на выращивании и откорме |
||||
|
затраты в незавершенном производстве |
||||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
378305,1 |
378305,1 |
||
|
товары отгруженные |
||||
|
расходы будущих периодов |
168000 |
|||
|
прочие запасы и затраты |
267900 |
267900 |
||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
5266000 |
181536030 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
||||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|||
|
Денежные средства |
260 |
168788794,9 |
2062327,1 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
|||
|
БАЛАНС |
300 |
185365525 |
220366029,8 |
|
|
ПАССИВ |
Код пока- зателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
12000 |
12000 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( ) |
( ) |
||
|
Добавочный капитал |
420 |
|||
|
Резервный капитал |
430 |
325500 |
325500 |
|
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
19676758 |
26243748,8 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
|||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
26911532 |
||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
5420667 |
5420667 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
159930600 |
161452560 |
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
||||
|
задолженность перед персоналом организации |
||||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
||||
|
задолженность по налогам и сборам |
||||
|
прочие кредиторы |
||||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
|||
|
БАЛАНС |
700 |
185365525 |
220366029,8 |
|
|
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства |
||||
|
в том числе по лизингу |
||||
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
||||
|
Товары, принятые на комиссию |
||||
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
||||
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
||||
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
||||
|
Износ жилищного фонда |
||||
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
||||
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
||||
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
|
Показатель |
За отчет- ный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||
|
наименование |
код |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
149 508 468 |
97 058 150 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(142940477,2) |
(93009554,4) |
|
|
Валовая прибыль |
030 |
6567990,8 |
4 048 595,6 |
|
|
Коммерческие расходы |
040 |
|||
|
Управленческие расходы |
050 |
|||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
060 |
6567990,8 |
4 048 595,6 |
|
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
070 |
- |
||
|
Проценты к уплате |
080 |
(-) |
( ) |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
090 |
- |
||
|
Прочие доходы |
100 |
- |
||
|
Прочие расходы |
110 |
() |
( ) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
6567990,8 |
4 048 595,6 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
||||
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
( ) |
||
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
160 |
6 567 990,8 |
4 048 595,6 |
|
|
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
||||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
||||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
Заключение
В ходе проделанной работы были решены следующие задачи:
1. Описан состав бухгалтерии, форма бухгалтерского учета, учетная политика кампании ООО «Калина-авто».
2. Заполнен журнал учета хозяйственных операций за отчетный период (сентябрь 2008 года).
3. Составлена Главная книга счета аналитического учета.
4. Составлена оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета.
5. Сформирован бухгалтерский баланс на конец отчетного периода, отчета о прибылях и убытках за отчетный период.
По результатам данной бухгалтерской отчетности можно сделать выводы о финансовом состоянии автосалона Nissan.
Компания получает достаточно хорошую прибыль, но имеет значительные, как дебиторские задолжности, так и задолжность перед поставщиком. Что ставит компанию в достаточно сильную зависимость от поставщика и должников.
Литература
1. Новый план счетов бухгалтерского учета. Под ред. А.С. Бакаева, -М.: Информационное агентство ИПБ-БИНФА,2003г.-176с.
2. Бакина С.И., Злобина Л.В., Исаева И.А., Исаев С.Г., Самоучитель по бухучету. 4-ое изд., перераб. и доп. - М.:Бератор,2003.-368с.
3. Методические указания по выполнению курсовых работ для студентов специальности 080105 «Финансы и кредит», 060800 (080502) - Экономика и управление на предприятии (в машиностроении) по дисциплине «Бухгалтерский учет» / БГУ. - Уфа, 2006.- 21 с.
4. Сайт http://revolution.allbest.ru/audit
5. Сайт http://www.schetmash.ru/
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Расчет фактической себестоимости единицы продукции и начисление амортизации здания различными способами. Пример заполнения журнала регистрации хозяйственных операций, главной книги, составления оборотно-сальдовой ведомости, баланса и расшифровок.
курсовая работа [105,1 K], добавлен 15.01.2012Ознакомление с журналом регистрации хозяйственных операций за учетный год. Расчет фактической себестоимости единицы готовой продукции, основных средств и сумм начисления амортизационных отчислений, составление отчета о прибылях и убытках предприятия.
курсовая работа [675,5 K], добавлен 10.06.2010Ведомость остатков по аналитическим счетам. Определение сумм косвенных расходов. Оборотная ведомость по счетам товарно-материальных ценностей. Расчет с подотчетными лицами. Журнал регистрации хозяйственных операций. Расчет результата от реализации.
контрольная работа [41,2 K], добавлен 08.04.2013Учетная политика для целей бухгалтерского учета. Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Журнал хозяйственных операций. Начисление амортизации по основным средствам. Расчет стоимости материалов, отпущенных со склада. Счета бухгалтерского учета.
курсовая работа [86,1 K], добавлен 24.06.2009Учетная политика предприятия. Начисление амортизации основных средств и нематериальных активов. Начисление заработной платы работникам. Расчет экономических показателей предприятия. Составление журнала хозяйственных операций и оборотной ведомости.
курсовая работа [143,9 K], добавлен 13.02.2012Расчет начального сальдо (остатков по счетам) и вступительного баланса. Правила ведения журнала хозяйственных операций. Расчет фактической себестоимости реализованной и готовой продукции. Оборотная ведомость по счетам аналитического, синтетического учета.
курсовая работа [55,6 K], добавлен 17.09.2011Журнал регистрации хозяйственных операций. Синтетические счета бухгалтерского учета учебной формы. Аналитические счета к счету 10 – материалы. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета простой формы.
контрольная работа [21,3 K], добавлен 10.10.2013Журнал регистрации хозяйственных операций. Начисление заработной платы за месяц. Общепроизводственные расходы основного производства. Счета синтетического учета с остатками и движениями по ним. Расчет лимита кассы. Оборотно-сальдовая ведомость.
курсовая работа [61,1 K], добавлен 28.09.2012Порядок аналитического и синтетического учета хозяйственных операций. Учет товарно-материальных ценностей, заработной платы и основных средств предприятия. Расчет себестоимости произведенной и реализованной продукции. Составление финансовой отчетности.
курсовая работа [116,6 K], добавлен 04.12.2013Расчеты по заработной плате. Аудит первичных документов. Обороты по синтетическим счетам бухгалтерского учета. Остатки по счетам бухгалтерского учета на начало отчетного периода. Хозяйственные операции и журнал их регистрации. Оборотная ведомость.
контрольная работа [81,3 K], добавлен 04.02.2009
