Аудит расчетов по социальному страхованию и обеспечению

Содержание	Ответы
	Да	Нет	Примечания
1. Правильно ли ведется учет рабочего времени	Х
2. Ведутся ли табеля рабочего времени	Х
3. Имеет предприятие штатное расписание	Х
4. Правильно ли начисляется фонд заработной платы	Х
5. Производятся начисления страховых взносов с заработной платы работников в части, подлежащей перечислению в фонд социального страхования	Х
6. Начислены взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	Х
7. Заполняет ли бухгалтер расчетные ведомости	Х
8. Имеется ли у предприятия унифицированный свод отчислений по страховых взносам	Х
9. Имеется ли у предприятия свод начислений и удержаний	Х
10. Вовремя ли сдается отчетность по страховых взносам	Х

Приложение Б

Таблица. Бухгалтерский учет хозяйственных операций по расчету с ФСС РФ в ООО «Континент»

Содержание операции	Документы	Корреспондирующие счета	Цель и процедуры аудита
		Дебет	Кредит
1. Начислены страховые взносы с заработной платы работников в части, подлежащей перечислению в фонд социального страхования	Бухгалтерская справка-расчет	44	69-1	Аудит правильности начисления подлежащей перечислению в фонд социального страхования
2. Начислены взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	Бухгалтерская справка-расчет	91	69-1-2	Аудит правильности начисления взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
6. Начислены взносы на суммы выплат в пользу работников, производимых организацией за счет соответствующих источников	Бухгалтерская справка-расчет	96	69	Аудит правильности начисления взносов на суммы выплат в пользу работников, производимых организацией за счет соответствующих источников
7. Страховые взносы с сумм отпускных	Бухгалтерская справка-расчет	70	69	Аудит правильности перечисления страховых взносов с сумм отпускных
8. Фактическое перечисление отчислений по социальному страхованию и обеспечению	Платежное поручение	69-1 ,69-11	51	Проверка фактического перечисления по страховым взносам, по срокам и сумме

Приложение В

Общий план аудита расчета с фондом социального страхования

Проверяемая организация ООО «Континент»

Период аудита с 01.10.2010 по 31.12.2010

Количество человеко-часов 80

Руководитель аудиторской группы.

Состав аудиторской группы

Планируемый аудиторский риск 8,3%

Планируемый уровень существенности 13%

Таблица

№ п/п	Планируемые виды работ	Период проведения	Исполнитель
1	Аудит начисления фонда оплаты труда	01.01.2011-05.01.2011
2	Аудит правильности применения ставок единого социального налога	07.01.2011-13.01.2011
3	Аудит своевременности и полноты перечисления взносов	09.01.2011-13.01.2011
4	Аудит правильности отражения в бухгалтерском учете операций по единому социальному налогу	13.01.2011
5	Аудит правильности и своевременности составления форм отчетности по единому социальному налогу	14.01.2011

Приложение Г

Программа аудита расчетов с ФСС РФ

Проверяемая организация ООО «Континент»

Период аудита с 01.01.2011 по 30.01.2011

Количество человеко-часов 80

Руководитель аудиторской группы

Состав аудиторской группы

Планируемый аудиторский риск 8,3%

Планируемый уровень существенности 13%

Таблица

№ п/п	Перечень аудиторских процедур	Период проведения	Исполнитель	Источник информации
1	2	3	4	5
1	Аудит начисления фонда оплаты труда	01.01.2011-05.01.2011
1.1	Аудит начисления фонда оплаты труда	01.01.2011-05.01.2011		Табель учета рабочего времени, штатное расписание, расчетная ведомость по заработной плате, свод начислений и удержаний
2	Аудит правильности применения ставок страховых взносов	07.01.2011-13.01.2011
2.1	Аудит начисления в ФСС	07.01.2011-09.01.2011		Карточки учета, бухгалтерская справка расчет, больничные листы
3	Аудит своевременности и полноты перечисления взносов	13.01.2011-14.01.2011
3.1	Аудит своевременности и полноты перечисления взносов	14.01.2011-16.01.2011		Платежные поручения, выписки из банка, отчетность
4	Аудит правильности отражения в бухгалтерском учете операций по страховых взносам	16.01.2011	.
4.1	Аудит бухгалтерского учета по ФСС	17.01.2011		Справка счет 69.1
5	Аудит правильности и своевременности составления форм отчетности по страховых взносам	19.01.2011
5.1	Аудит правильности и своевременности составления форм отчетности по страховым взносам, соответствие сумм в бухгалтерской отчетности.	19.01.2011		Бухгалтерская отчетность



Приложение Д

Аттестационный лист №1.

ФИО__________________

Отдел_________________________

Должность____________________________

Основные функции _________________________

Структура подчинения:

кому подчиняется сотрудник________________

кто ему подчиняется________________________

кол-во человек в подчинении_____________

Дата рождения_______________________

Образование:

1.(уч. Заведение, год окончания, специальность____

2.________

Повышение квалификации______________________

Общий стаж работы ______________________

Стаж работы в ООО «Континент»«_____________ (в т.ч. в данной должности)

Таблица

Должностные обязанности	Выполнение 1 2 3 4 5	Примечание
1
2
3
4
5
Средний балл



Таблица

Проекты	Выполнение 1 2 3 4 5	Пояснения
1
2
Средний балл

Таблица

Качества	Оценка 1 2 3 4 5
Ответственность. Своевременное, добросовестное, качественное выполнение заданий руководителя
Работоспособность. Умение качественно выполнять работу в ограниченное время, поведение в условиях больших нагрузок.
Коммуникабельность. Корректность, внимательность, гибкость в общении с коллегами и внешним окружением, умение разрешать конфликтные ситуации.
Готовность к труду. Неравнодушное отношение к рабочим ситуациям, желание активно участвовать в работе и влиять на общий результат.
Знание работы. Профессиональная грамотность, практические навыки, знания и информация, используемые при работе.
Лидерский потенциал. Умение организовать и мотивировать работу подчиненных.
Личная инициатива. Готовность и способность решать проблемы по собственной инициативе.
Решительность. Способность к принятию решений и готовность отстаивать свои планы и намерения.
Средний балл

Другие замечания по работе: _________________

Средняя з/п за: _________________

Приложение Е

Аттестационный лист №2.

ФИО

Подразделение

Должность

Возраст:

Структура подчинения:

Общий стаж работы (лет): кому подчиняется:

Стаж работы в ООО «Континент» (лет):кол-во сотр. в подчинении:

Таблица. Образование и повышение квалификации

Должностные обязанности	Выполнение 1 2 3 4 5	Примечание
1
2
3
4
5
6
Средний балл

Таблица.

Проекты	Выполнение 1 2 3 4 5	Пояснения
1
2
Средний балл

Таблица.

Качества	Оценка 1 2 3 4 5
Ответственность Своевременное, добросовестное, качественное выполнение заданий руководителя
Работоспособность Умение качественно выполнять работу в ограниченное время, поведение в условиях больших нагрузок.
Коммуникабельность Корректность, внимательность, гибкость в общении с коллегами и внешним окружением, умение разрешать конфликтные ситуации.
Готовность к труду Неравнодушное отношение к рабочим ситуациям, желание активно участвовать в работе и влиять на общий результат.
Знание работы Профессиональная грамотность, практические навыки, знания и информация, используемые при работе.
Лидерский потенциал Умение организовать и мотивировать работу подчиненных.
Личная инициатива Готовность и способность решать проблемы по собственной инициативе.
Решительность Способность к принятию решений и готовность отстаивать свои планы и намерения.
Средний балл

Подпись: Нач. отдела _____________

Управляющий подразделением ________________

Приложение Ж

Аттестационный лист №3.

ФИО

Подразделение

Должность

Возраст: Структура подчинения:

Общий стаж работы (лет): кому подчиняется:

Стаж работы в ООО «СКДВ» (лет): кол-во сотр. в подчинении:

Таблица. Образование и повышение квалификации

Должностные обязанности	Выполнение 1 2 3 4 5	Примечание
1
2
3
4
5
6
Средний балл

Таблица

Проекты	Выполнение 1 2 3 4 5	Пояснения
1
2
Средний балл

Таблица

Качества	Оценка 1 2 3 4 5
Ответственность Своевременное, добросовестное, качественное выполнение заданий руководителя
Работоспособность Умение качественно выполнять работу в ограниченное время, поведение в условиях больших нагрузок.
Коммуникабельность Корректность, внимательность, гибкость в общении с коллегами и внешним окружением, умение разрешать конфликтные ситуации.
Готовность к труду Неравнодушное отношение к рабочим ситуациям, желание активно участвовать в работе и влиять на общий результат.
Знание работы Профессиональная грамотность, практические навыки, знания и информация, используемые при работе.
Лидерский потенциал Умение организовать и мотивировать работу подчиненных.
Личная инициатива Готовность и способность решать проблемы по собственной инициативе.
Решительность Способность к принятию решений и готовность отстаивать свои планы и намерения.
Средний балл

Подпись: ________________

Приложение З

Аттестационный лист №4

ФИО

Подразделение

Должность

Возраст: Структура подчинения:

Общий стаж работы (лет): кому подчиняется:

Стаж работы в ООО «Континент» (лет): кол-во сотр. в подчинении:

Таблица. Должностные обязанности

Должностные обязанности	Выполнение (1 2 3 4 5)	Примечание
	Само-оценка	Руково-дитель	Атт. комиссия
Средний балл

Таблица. Проекты

Проекты	Выполнение (1 2 3 4 5)	Примечание
	Самооценка	Руководитель	Атт. комиссия
Средний балл

Таблица. Личностные качества

Качества	Выполнение (1 2 3 4 5)	Примечание
	Самооценка	Руководитель	Рук. департамента	Атт. комиссия
Решительность Способность к принятию решений и готовность отстаивать свои планы и намерения.
Личная инициатива Готовность и способность решать проблемы по собственной инициативе.
Лидерский потенциал Умение организовать и мотивировать работу подчиненных.
Знание работы Профессиональная грамотность, практические навыки, знания и информация, используемые при работе.
Готовность к труду Неравнодушное отношение к рабочим ситуациям, желание активно участвовать в работе и влиять на общий результат.
Коммуникабельность Корректность, внимательность, гибкость в общении с коллегами и внешним окружением, умение разрешать конфликтные ситуации.
Работоспособность Умение качественно выполнять работу в ограниченное время, поведение в условиях больших нагрузок.
Ответственность Своевременное, добросовестное, качественное выполнение заданий руководителя
Средний балл

Подпись:

Секретарь аттестационной комиссии:________________________________________

Приложение И

Общие положения о получении образования, повышении квалификации и переподготовке сотрудников

Настоящее Положение разработано с учетом задач управления персоналом и предназначено для регулирования вопросов, связанных с организацией, финансированием, стимулированием и взаимными обязательствами руководства Компании и сотрудников при получении образования, повышении квалификации или переподготовке.

Получение образования, повышение квалификации и переподготовка сотрудников рассматривается как необходимое условие для повышения эффективности деятельности сотрудников, реализации их творческого потенциала, планирования карьеры сотрудников и развития бизнеса Компании. Получение образования и повышение квалификации является составной частью единой кадровой политики, разрабатываемой в Компании.

Повышение образовательного уровня сотрудников является составной частью планирования карьеры и должно быть продиктовано производственной необходимостью. Сотрудник, повышающий квалификацию за счет Компании, несет ответственность за реализацию полученных знаний на благо развития бизнеса Компании.

Основные понятия:

Получение образования - повышение образовательного уровня путем получения базового образования;

Повышение квалификации - повышение образовательного уровня на основе имеющегося базового образования, получение дополнительного образования;

Переподготовка - получение образования в смежной или отличной от имеющейся профессиональной деятельности.



Инициатива при получении образования, повышении квалификации и переподготовке

Мероприятия по получению образования, повышению квалификации или переподготовке организуются в следующих случаях:

По инициативе сотрудника

ИНИЦИАТИВА СОТРУДНИКА - желание работника получить образование, повысить квалификацию или пройти переподготовку, не учитывающую служебную необходимость и профиль выполняемой работы.

По взаимной инициативе сотрудника и Компании

ВЗАИМНАЯ ИНИЦИАТИВА СОТРУДНИКА И Компании - желание сотрудника получить образование, повысить квалификацию или пройти переподготовку, учитывающую служебную необходимость и профиль выполняемой работы, продиктованные служебной необходимостью.

По инициативе Компании

ИНИЦИАТИВА Компании - служебная необходимость, вызванная организационными, штатными и другими изменениями или выраженная в требованиях к образованию и квалификации сотрудника по занимаемой должности.

Получение образования, повышение квалификации и переподготовка производятся как на основании плана переподготовки и обучения персонала, который готовится на год, так и в необходимых незапланированных случаях в рамках развития новых проектов.

Порядок получения образования, повышения квалификации или переподготовки

Основным документом, определяющим порядок направления сотрудника на обучение, является Заявка на обучение. Заявка на обучение подается заранее в срок, не позднее последнего рабочего дня месяца, предшествующего месяцу, в котором планируется обучение.

Получение образования, повышение квалификации или переподготовки организуется в следующем порядке:

Инициатива сотрудника

В рамках работы по планированию карьеры сотрудников Компании Служба Персонала фиксирует информацию о том, где и чему по собственной инициативе учатся сотрудники. Если профиль и уровень образования, выбранные сотрудником, совпадают с возможностью дальнейшей карьеры сотрудников в Компании, то Служба Персонала рассматривает возможность финансового участия Компании в получении образования. В последнем случае Служба Персонала разрабатывает схему финансового участия и подает в виде предложения Генеральному директору.

Взаимная инициатива сотрудника и Компании

Мероприятия организует Служба Персонала на основании Заявки на обучение.

Заявка на обучение, заполненная надлежащим образом, представляется в Службу Персонала непосредственным руководителем сотрудника, планируемого на обучение. Обязанности и полномочия сотрудника, его руководителя и Службы Персонала определяются следующим образом.

Сотрудник: определяет профиль получения образования, повышения квалификации или переподготовки и согласует данный вопрос с непосредственным руководителем, при необходимости консультируется в Службе Персонала с выбором учебного заведения.

Непосредственный руководитель: определяет целесообразность обучения данного сотрудника относительно целей и задач данного подразделения, заполняет Заявку на обучение и подает ее в Службу Персонала.

Служба Персонала:

определяет целесообразность обучения данного сотрудника в рамках развития бизнеса Компании;

подбирает варианты обучения для сотрудника: учебное заведение; программу; продолжительность; стоимость; варианты оплаты.

делает представление Генеральному директору для принятия окончательного решения.

по результатам принятия решения Служба Персонала организует работу по обучению сотрудника.

Инициатива Компании

Основанием может служить плановая работа в рамках развития бизнеса Компании, работа над новыми проектами, требующими повышения качественного уровня кадровых ресурсов.

Непосредственный руководитель:

определяет целесообразность обучения данного сотрудника (данных сотрудников) и определяет степень соответствия целям и задачам данного подразделения;

заполняет Заявку на обучение и подает ее в Службу Персонала.

Служба Персонала:

§ организует мероприятия по проведению мониторинга потребностей в обучении;

§ проводит маркетинг рынка образовательных услуг;

§ подбирает варианты: обучения сотрудника (сотрудников) в рамках конкретных потребностей, учебное заведение, программу, продолжительность, стоимость, варианты оплаты;

§ делает Представление по проделанной работе;

Примечание: в случае необходимости Служба Персонала организует презентацию обучающих организаций.

§ Генеральный директор принимает окончательное решение и передает его в виде Указания в Службу Персонала;

§ Служба Персонала организует все необходимые мероприятия в рамках принятого решения.



Приоритетность получения образования, повышения квалификации или переподготовки

При получении образования, повышении квалификации или переподготовке устанавливаются следующие приоритеты:

для повышения уровня знаний, необходимых для решения текущих задач;

для повышения уровня знаний, необходимых для решения новых перспективных задач.

Финансирование получения образования, повышения квалификации или переподготовки

Получение образования, повышение квалификации или переподготовка финансируются в зависимости от инициативы и приоритетности. Объемы и сроки финансирования определяются бюджетом на обучение. Распорядительным правом на данный бюджет обладает Служба Персонала.

Общие принципы оплаты обучения. Если инициатором обучения выступает сотрудник:

в случае отсутствия интереса со стороны Компании, сотрудник оплачивает обучение самостоятельно;

желание сотрудника пройти обучение, не учитывающее служебную необходимость и профиль выполняемой работы, в отдельных случаях может рассматриваться как мотивирующий фактор, если желание сотрудника пройти обучение является необходимым условием для продолжения его сотрудничества с Компанией.

Если обучение планируется по взаимной инициативе:

сотрудник и Компания оплачивают получение образования, повышение квалификации или переподготовку при обоюдном участии долями по взаимной договоренности. Возможна и полная оплата обучения Компанией.

Если обучение планируется по инициативе Компании:

обучение полностью оплачивается Компанией.

Схема финансирования обучения

Сумма оплаты обучения складывается из двух частей: оплата непосредственно обучения и выплата заработной платы сотруднику во время его отсутствия, если обучение идет с отрывом от производства

Долгосрочное обучение

здесь могут быть различные варианты схем (1 - исходя из определенной части ФОТ сотрудника за год, 2 - на основе ссуды на обучение, погашаемой по мере вклада результатов обучения в дело развития бизнеса, 3 - на основе целевой оплаты обучения и долговых обязательств сотрудника перед Компанией)

Оперативное обучение:

оплачивается Компанией;

заработная плата сотрудникам на время участия в оперативном обучении сохраняется;

основанием для отправки сотрудника на оперативное обучение является производственная необходимость, которая определяется совместно руководителем подразделения и Службой персонала, на основании постоянного мониторинга потребности в оперативном обучении (проводится Службой персонала) или текущей потребности (определяется непосредственным руководителем). Если потребность сотрудника в оперативном обучении лежит в рамках его профессиональной деятельности и интересов, но расходится с текущими целями и задачами, то сотрудник оплачивает данное обучение самостоятельно, заработная плата на время участия в оперативном обучении сохраняется.

Если получение образования, повышение квалификации или переподготовка происходят по инициативе Компании:

получение образования, повышение квалификации или переподготовку Компания оплачивает полностью.



Стимулирование и взаимная ответственность сторон при получения образования, повышения квалификации или переподготовке

В целях повышения заинтересованности сотрудников настоящее Положение определяет организацию и порядок стимулирования и взаимную ответственность сторон при получении образования, повышении квалификации или переподготовке.

Порядок стимулирования закрепляется Дополнительным соглашением к Трудовому договору с работником и может включать:

предоставление работнику свободного времени для подготовки и возможность согласования режима рабочего времени в зависимости от режима обучения;

возмещение работнику части затрат при успешном окончании учебного заведения, в том числе и организованном по инициативе работника, учитывая служебную необходимость и профиль выполняемой работы;

премирование работника по окончании программы обучения в зависимости от среднего балла документа об образовании, в том числе и начатом сотрудником до утверждения настоящего Положения;

планирование карьеры с учетом полученного образования, повышенной квалификации или переподготовки;

другие вопросы.

При получении образования, повышении квалификации или переподготовке сотрудник и Компания берут на себя определенные обязательства, закрепленные в Дополнительном соглашении.

Обязательства зависят от инициативы, порядка и приоритетности при получении образования, повышении квалификации или переподготовке и содержат:

§ организацию и профиль получения образования, повышения квалификации или переподготовки;

§ сроки;

§ порядок финансирования;

§ ответственность сторон;

§ другие вопросы.

Обучение, повышение квалификации сотрудников за счет внутренних резервов компании

Мероприятия по обучению и повышению квалификации сотрудников за счет внутренних резервов Компании (занятия проводят сотрудники Компании) организуются по инициативе Компании.

Производится оплата сотрудникам, читающим лекции на занятиях, организованных за счет внутренних ресурсов, при проведении занятий в выходные дни, внеурочное время.

Оплата производится из бюджета на обучение Службы персонала.

Порядок контроля за процессом обучения и результатами обучения сотрудников

Если сотрудник проходит долгосрочное обучение, то в процессе обучения Служба персонала имеет право запрашивать у сотрудника информацию, касающуюся программы и вопросов успехов сотрудника в учебе.

После окончания обучения, сотрудник, проходивший обучение, обязан предоставить в Службу персонала документ, подтверждающий успешное окончание обучения и заполнить специальную Анкету сотрудника, прошедшего обучение.

На основании Анкеты сотрудника, прошедшего обучение, Служба персонала совместно с непосредственным руководителем сотрудника составляет План мероприятий сотрудника по результатам обучения.

Заключительные положения

Настоящее Положение может дополняться и корректироваться с учетом накопленного опыта. Ответственным за внесение изменений является Служба персонала.

Комментарии: План обучения разрабатывается для каждого вновь поступающего сотрудника на период адаптации, после осуществления мероприятий плана обучения эти планы трансформируются в План обучения сотрудников компании на текущий год, который составляется в декабре предшествующего года. План обучения новых сотрудников готовят непосредственные руководители после проведения собеседования с новым сотрудником. В плане обучения устанавливаются цели, которых должен достичь новый сотрудник по окончании испытательного срока. У каждого нового сотрудника есть свой куратор. Куратор должен передать знания новому сотруднику в прикладной области, объяснить, по каким правилам компания работает с клиентом, за что (или за какие процессы) отвечает новый сотрудник. Пока работа кураторов не оплачивается, но введение оплаты - в планах компании. Потребность в обучении остальных сотрудников устанавливается путём анализа запросов сотрудников и начальников отделов. На основе этих запросов составляется ежегодный план обучения. Корректировка плана может проходить ежемесячно.

Менеджер по персоналу собирает информацию по обучающим и консультационным фирмам, проводит мониторинг тренинговых центров и информирует сотрудников о новых семинарах и курсах. Список участников обучения утверждается начальниками отделов и подразделений. По окончании обучения каждым сотрудником готовится отчёт, который анализируется непосредственным руководителем. Если тема семинара актуальна для сотрудников всей компании, то отчёт публикуется в интранете (внутренняя информационная система компании).

Размещено на Allbest.ru