Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Разработка отчетной документации за 1 квартал 2009 года для строительной организации

Разработка отчетной документации за 1 квартал 2009 года для строительной организации

Расчет показателей производственно-хозяйственной деятельности организации, оборотов и остатков на счетах бухгалтерского учета. Составление бухгалтерских справок-расчетов, оборотной ведомости. Разноска хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета.

Рубрика	Бухгалтерский учет и аудит
Вид	курсовая работа
Язык	русский
Дата добавления	02.08.2012
Размер файла	146,2 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Журнал учета хозяйственных операций

№	Дата и №	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Корреспонд. счета
				По дебету	По кредиту
1	2	3	4	5	6
ЯНВАРЬ
1	Кредитный договор №1 05.01.07 г.	Получен краткосрочный кредит под 18% годовых	800 000	51	66
2	ПП №1 от 10.01.07 г.	Оплачено поставщику за материалы и сырье с расчетного счета, в т.ч. НДС	248 000	60/М	51
3	Расчет от 10.01.07 г.	Учтен НДС, оплаченный поставщику «Мосинжбетон» за материалы и сырье ((248 000*18)/118)	37 830	19/3	60/М
4	Расчет от 10.01.07 г.	Учтена стоимость материалов и сырья без НДС (248 000-37 830)	210 170	15	60/М
5	Приходная накладная №1 от 10.01.07 г.	Оприходованы материалы и сырье на склад строительной организации	136 000	10	15
6	БСР №1 от 11.01.07 г.	Отражена сумма превышения стоимости (в партии присутствовал брак) (210 170-136 000)	74 170	16	15
7	Счет-фактура №1 от 11.01.07 г.	Учтен НДС, оплаченный поставщику за материалы и сырье, в качестве вычетов при расчете с бюджетом	37 830	68/НДС	19/3
8	РКО №1 от 10.01.07 г.	Выданы под отчет из кассы	400	71	50
9	Приходная накладная №1 от 11.01.07 г., чек от 11.01.07 г.	Учтена стоимость канцелярских товаров, приобретенных в магазине розничной торговли	400	26	71
10	ПКО №1 от 13.01.06, чек от 13.01.06	С р/с в кассу поступили деньги	30 000	50	51
11	РКО №2 от 14.01.06	Выдана депонированная з/п	30 000	76/4	50
12	Выписка с расчетного счета №1 от 14.01.07 г.	Погашена задолженность учредителей по взносам в уставный капитал	60 000	51	75/1
13	Расчет от 15.01.08 г.	Оплачено за аренду складского помещения за первое полугодие, т.ч. НДС	36 000	60/Ар.	51
14	ПП №2 от 15.01.08	Учтен НДС за оказанные услуги арендодателю (36 000*18/118)	5 492	19/1	60/ар
15	Счет-фактура №2 от 15.01.07 г.	Стоимость аренды складского помещения списана в затраты основного производства	30 508	20	60/Ар.
16	Счет-фактура №2 от 15.01.07 г.	Учтен НДС, оплаченный за аренду основных средств, в качестве вычетов при расчете с бюджетом	5 492	68/НДС	60/Ар.
17	Акт приемки-передачи ОС-1 от 19.01.07 г.	Безвозмездно получены основные средства	120 000	08/4	98/2
18	Акт приемки-передачи ОС-1 от 19.01.07 г.	Приняты на баланс организации основные средства, полученные безвозмездно	120 000	01	08/4
19	ПП №3 от 16.01.07 г.	Оплачен налог на прибыль за прошлый год	3 000	68/ПР	51
20	ПП №4 от 16.01.07 г.	Оплачен НДФЛ за прошлый год	8 000	68/НДФЛ	51
21	ПП №5 от 16.01.07 г.	Оплачен НДС за прошлый год	10 000	68/НДС	51
22	ПП № 6 от 16.01.07 г.	Оплачен ЕСН за прошлый год	7 000	69/ЕСН	51
23	БСР №2 от 28.01.07 г.	Начислена амортизация по основным средствам на основное производство за январь (160 000*0,1/12)	1 333	20	02
24	Расчетно-платежная ведомость №1 от 28.01.07 г.	Начислена заработная плата рабочим основного производства	47000	20	70
25	Расчетно-платежная ведомость №1 от 28.01.07 г.	Начислена заработная плата рабочим АУП	79000	26	70
26	БСР №3 от 28.01.07 г.	Начислен ЕСН на оплату труда рабочим основного производства (26%)	12220	20	69/ЕСН
27	БСР №3 от 28.01.07 г.	Начислен ЕСН на оплату труда рабочим АУП (26%)	20540	26	69/ЕСН
28	БСР №4 от 28.01.07 г.	Начислен налог на травматизм рабочим основного производства	2115	20	69/ТР
29	БСР №4 от 28.01.07 г.	Начислен налог на травматизм рабочим АУП	3555	26	69/ТР
30	БСР №7 от 28.01.07 г.	Начислены по исполнительному листу в пользу третьих лиц алименты за январь	5 271	70	76/Ал.
31	ПП №7 от 28.01.07 г.	Перечислено по исполнительному листу в пользу третьих лиц алименты за январь	5 271	76	51
32	БСР №1 от 28.01.08 г.	Начислен НДФЛ в январе	15 223	70	68/НДФЛ
33	БСР №5 от 28.01.07 г.	Начислен процент по кредиту	24000	20	66
34	ПП №8 от 29.01.07 г.	Оплачен процент по кредиту (18%)	24000	66	51
35	БСР №6 Закрытие месяца от 31.01.07 г.	Списаны общехозяйственные расходы в себестоимость	103 495	90/2	26
ФЕВРАЛЬ
36	ПКО №2 от 02.02.06, чек от 02.02	Получены деньги с р/с в кассу для выдачи з/п за январь	105 506	50	51
37	ПП №1 от 03.02.07 г.	Выдана заработная плата работникам за январь	105 506	70	50
38	ПП №2 от 03.02.07 г.	Оплачен налог на травматизм за январь	5 670	69/тр	51
39	ПП №3 от 03.02.07 г.	Оплачен НДФЛ за январь	15 223	68/ндфл	51
40	ПП №4 от 03.02.07 г.	Оплачен ЕСН за январь	32 760	69/есн	51
41	ПП №5 от 12.02.07 г.	Оплачено за рекламу с расчетного счета по договору, в т.ч. НДС	6 600	60/Р	51
42	Счет фактура №1 от 12.02.07 г.	Учтен НДС оплаченный за рекламу в качестве вычетов при расчете с бюджетом	1 007	68/НДС	60/Р
43	Расчет от 12.02.07 г.	Стоимость рекламы без НДС отнесена на затраты основного производства (6 600-1 007)	5 593	20	60/Р
44	Акт приемки-передачи ОС от 14.03.07 г.	Учтена стоимость имущества передаваемого в лизинг организации	40 000	03	01
45	ПП №7 от 20.02.07 г.	Оплачены услуги транспортной организации за поставку строительных материалов, в т.ч. НДС	120 000	60/Тр.	51
46	Счет фактура №2 от 20.02.07 г.	Учтен НДС оплаченный за услуги транспортной организации в качестве вычетов при расчете с бюджетом	18 305	68/НДС	60/Тр.
47	Счет-фактура №3 от 20.02.07 г.	Стоимость услуг транспортной организации по доставке строительных материалов списана в затраты основного производства(120 000-18 305)	101 695	20	60/Тр.
48	Расчетно-платежная ведомость №2 от 27.02.07 г.	Начислена заработная плата рабочим основного производства	44789	20	70
48	Расчетно-платежная ведомость №2 от 27.02.07 г.	Начислена заработная плата рабочим АУП	68678	26	70
49	БСР №3 от 28.01.07 г.	Начислен ЕСН на оплату труда рабочим основного производства (26%)	11645	20	69/ЕСН
50	БСР №3 от 28.01.07 г.	Начислен ЕСН на оплату труда рабочим АУП(26%)	17856	26	69/ЕСН
51	БСР №4 от 28.01.07 г.	Начислен налог на травматизм рабочим основного производства	2016	20	69/ТР
52	БСР №4 от 28.01.07 г.	Начислен налог на травматизм рабочим АУП	3090	26	69/ТР
53	БСР №7 от 28.01.07 г.	Начислены по исполнительному листу в пользу третьих лиц алименты за февраль	5 271	70	76/Ал.
54	ПП №7 от 28.01.07 г.	Перечислено по исполнительному листу в пользу третьих лиц алименты за февраль	5 271	76	51
55	БСР №1 от 28.01.07 г.	Начислен НДФЛ в феврале	13 594	70	68/НДФЛ
56	БСР №4 от 28.02.07 г.	Начислена амортизация по основным средствам за февраль	1 333	20	02
57	БСР №8 от 28.02.07 г.	Учтена начисленная амортизация по безвозмездно полученным основным средствам в качестве дохода за февраль	1 000	98/2	91/1
58	БСР №5 от 26.02.07 г.	Начислен процент по кредиту	24000	20	66
59	ПП №10 от 28.02.07 г.	Оплачен процент по кредиту (18%)	24000	66	51
60	БСР №6 Закрытие месяца от 28.02.07 г.	Списаны общехозяйственные расходы в себестоимость	89 624	90/2	26
МАРТ
61	ПКО №3 от 01.03.06, чек от 01.03	Получены деньги с р/с в кассу для выдачи з/п за февраль	94 602	50	51
62	ПП №1 от 02.03.07 г.	Выдана заработная плата работникам за февраль	94 602	70	50
63	ПП №2 от 02.03.07 г.	Оплачен налог на травматизм за февраль	5 106	69/тр	51
64	ПП №3 от 02.03.07 г.	Оплачен НДФЛ за февраль	13 594	68/ндфл	51
65	ПП №4 от 02.03.07 г.	Оплачен ЕСН за февраль	29 501	69/есн	51
66	РКО №5 от 05.03.07 г.	Выданы под отчет средства на представительские расходы	2 400	71	50
67	Авансовый отчет №1 от 07.03.07 г.	Учтены представительские расходы	2 400	26	71
68	РКО №6 от 05.03.06	Выданы под отчет деньги на командировочные расходы	1 800	71	50
69	Авансовый отчет №2 от 13.03.07 г.	Учтены командировочные расходы	1 800	26	71
70	ПП №6 от 13.03.07 г.	Погашен краткосрочный кредит, взятый в банке под 18% годовых	200 000	66	51
71	БСР №1 от 15.03.07 г.	Начислен лизинговый платеж за февраль	640	62	91/1
72	БСР №2 от 15.03.07 г.	Учтен НДС в составе лизингового платежа	98	91\2	68/НДС
73	БСР №3 от 15.03.07 г.	Получены лизинговые платежи за февраль	640	51	62
74	Расчетно-платежная ведомость №2 от 27.02.07 г.	Начислена заработная плата рабочим основного производства	506 000	20	70
75	Расчетно-платежная ведомость №2 от 27.02.07 г.	Начислена заработная плата рабочим АУП	98 504	26	70
76	БСР №3 от 28.01.07 г.	Начислен ЕСН на оплату труда рабочим основного производства (26%)	131 560	20	69/ЕСН
77	БСР №3 от 28.01.07 г.	Начислен ЕСН на оплату труда рабочим АУП(26%)	25 611	26	69/ЕСН
78	БСР №4 от 28.01.07 г.	Начислен налог на травматизм рабочим основного производства	22 770	20	69/ТР
79	БСР №4 от 28.01.07 г.	Начислен налог на травматизм рабочим АУП	4 433	26	69/ТР
80	БСР №7 от 28.01.07 г.	Начислены по исполнительному листу в пользу третьих лиц алименты за март	7 550	70	76/Ал.
81	ПП №7 от 28.01.07 г.	Перечислено по исполнительному листу в пользу третьих лиц алименты за март	7 550	76	51
82	БСР №1 от 28.01.07 г.	Начислен НДФЛ за март	77 689	70	68/НДФЛ
83	Расчетно-платежная ведомость №4 от 31.03.07 г.	Начислено пособие по больничному листу за счет средств организации	1 611	91/Бл	70
84	Расчетно-платежная ведомость №5 от 31.03.07 г.	Начислено пособие по больничному листу из ФСС	2 417	69/ФСС	70
85	БСР №8 от 28.03.07 г.	Начислена ежемесячная сумма амортизации собственных основных средств, используемых в основном производстве	2 000	20	02
86	БСР №8 от 28.03.07 г.	Начислена амортизация по основным средствам, переданным в лизинг	333	91/2	02
87	БСР №8 от 28.03.07 г.	Учтена начисленная амортизация по безвозмездно полученным основным средствам в качестве дохода за март	1 000	98/2	91/1
88	БСР №19 от 28.03.07 г.	Начислен процент по кредиту	21 000	20	66
89	ПП №7 от 30.03.07 г.	Оплачен процент по кредиту (18%)	21 000	66	51
90	БСР №11 Закрытие месяца от 31.03.07 г.	Списаны общехозяйственные расходы в себестоимость	132 748	90/2	26
91	ПП №8 от 31.03.07 г.	Получена выручка на расчетный счет от реализованной готовой продукции	1 579 675	51	62
92	Акт купли-продажи №1 от 31.03.07 г.	Подписан договор на поставку готовой продукции	1 579 675	62	90/1
93	БСР №13 от 31.03.07 г.	Начислен налог на имущество	1 184	91/2	68/ИМ
94	БСР №14 от 31.03.07 г.	Списана готовая продукция на склад (95%)	943 265	43	20
95	БСР №15 от 31.03.06	Списана со склада часть продукции, реализованной в марте (60%)	865 959	90/2	43
96	БСР №28 от 31.03.07 г.	Списана сумма доходов по окончании отчетного периода	1 579 675	90/1	90/9
97	БСР №30 от 31.03.07 г.	Списана сумма расходов по окончанию периода	1 191 826	90/9	90/2
98	Счет-фактура №1 от 31.03.07 г.	Отражена сумма НДС с проданной готовой продукции	209 075	90/3	68/НДС
99	БСР №31 от 31.03.07 г.	Списана сумма расходов по окончанию отчетного периода	209 075	90/9	90/3
100	БСР №18 от 31.03.07 г.	Учтен финансовый результат от реализованной продукции	178 774	90/9	99
101	БСР №34 от 31.03.07 г.	Учтен финансовый результат от прочих расходов и доходов	1392	91/9	99
102	БСР №20 от 31.03.07 г.	Начислен налог на прибыль	42 572	99	68/ПР
103	БСР №21 от 31.03.07 г.	Учтена чистая прибыль	134 810	99	84

бухгалтерский учет ведомость хозяйственный

5. Разноска хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета

Учет операций на счетах бухгалтерского учета

На пассивных счетах учитываются собственные средства (капитал и резервы) и привлеченные (долгосрочные и краткосрочные обязательства). Порядок учета хозяйственных операций и расчета показателей на пассивных счетах приведен в таблице:

Расчет остатка на конец отчетного периода для пассивного счета:

Остаток на конец отчетного периода = Остаток на начало отчетного периода + Сумма оборотов по кредиту - Сумма оборотов по дебету.

Расчет остатка на конец отчетного периода для активного счета:

Остаток на конец отчетного периода = Остаток на начало отчетного периода + Сумма оборотов по дебету - Сумма оборотов по кредиту.

Если остаток на конец отчетного периода имеет отрицательное значение, то его величина записывается по дебету счета (дебиторская задолженность). Дебиторская задолженность устанавливается в результате ошибок, допущенных в расчетах или излишне перечисленных сумм денежных средств.

Ведомость учета кассы (50)

За отчетный период - I квартал 2009 г.

№	№ опер. из журн. уч.хоз. опер.	Дата и наименование документа	Содержание хоз. операции	Корресп. счета	Сумма, руб.	Остаток после соверш. опер.
					Дебет	Кредит	Сн = 20 000
1.	8	РКО №1 от 12.01.08 г.	Выданы под отчет из кассы	71		400	19 600
2.	10	ПКО №1 от 13.01.06, чек от 13.01.08	С р/с в кассу поступили деньги	51	30 000		49 600
3.	11	РКО №2 от 14.01.08	Выдана депонированная з/п	76/4		30 000	19600
4.	36	ПКО №2 от 02.02.08, чек от 02.02.08	Получены деньги с р/с в кассу для выдачи з/п за январь	51	105 506		125 106
5.	37	ПП №9 от 03.02.08 г.	Выдана заработная плата работникам за январь	70		105 506	19 600
6.	61	ПКО №3 от 01.03.08, чек от 01.03.08	Получены деньги с р/с в кассу для выдачи з/п за январь	51	94 602		114 202
7.	62	ПП №17 от 02.03.08 г.	Выдана заработная плата работникам за январь	70		94 602	19 600
8.	66	РКО №3 от 05.03.08 г.	Выданы под отчет средства на представительские расходы	71		2 400	17 200
9.	68	РКО №4 от 09.03.08	Выданы под отчет деньги на командировочные расходы	71		1800	15 400
Обороты за отчетный период	230 108	234708
Остаток на конец отчетного периода	15 400

Ведомость учета расчетного счета (51)

За отчетный период - I квартал 2009 г.

№	№ опер. из журн. уч.хоз. опер.	Дата и наименование документа	Содержание хоз. операции	Корресп. счета	Сумма, руб.	Остаток после соверш. опер.
					Дебет	Кредит	Сн = 160 000
1.	1	Кредитный договор №1 05.01.08 г.	Получен краткосрочный кредит под 18% годовых	66	800 000		960000
2.	2	ПП №1 от 10.01.08 г.	Оплачено поставщику за материалы и сырье с расчетного счета, в т.ч. НДС	60/М		248 000	712000
3.	10	ПКО №1 от 13.01.06, чек от 13.01.08	С р/с в кассу поступили деньги	50		30 000	682000
4.	12	Выписка с расчетного счета №1 от 14.01.08 г.	Погашена задолженность учредителей по взносам в уставный капитал	75/1	60 000		742000
5.	13	Расчет от 15.01.08 г.	Оплачено за аренду складского помещения за первое полугодие, т.ч. НДС	60/Ар.		36 000	706000
6.	19	ПП №3 от 20.01.08 г.	Оплачен налог на прибыль за прошлый год	68/ПР		3 000	703000
7.	20	ПП №4 от 20.01.08 г.	Оплачен НДФЛ за прошлый год	68/НДФЛ		8 000	695000
8.	21	ПП №5 от 20.01.08 г.	Оплачен НДС за прошлый год	68/НДС		10 000	685000
9.	22	ПП № 6 от 20.01.08 г.	Оплачен ЕСН за прошлый год	69/ЕСН		7 000	678000
10.	31	ПП №7 от 28.01.08 г.	Перечислено по исполнительному листу в пользу третьих лиц алименты за январь	76/Ал.		5 271	672729
11.	34	ПП №8 от 29.01.08 г.	Оплачен процент по кредиту (18%)	66		24 000	648729
12.	36	ПКО №2 от 02.02.08, чек от 02.02.08	Получены деньги с р/с в кассу для выдачи з/п за январь	50		105 506	543223
13.	38	ПП №10 от 03.02.08 г.	Оплачен налог на травматизм за январь	69/тр		5 670	537553
14.	39	ПП №11 от 03.02.08 г.	Оплачен НДФЛ за январь	68/НДФЛ		15 223	522330
15.	40	ПП №12 от 03.02.08 г.	Оплачен ЕСН за январь	69/ЕСН		32 760	489970
16.	41	ПП №13 от 12.02.08 г.	Оплачено за рекламу с расчетного счета по договору, в т.ч. НДС	60/Р		6 600	482970
17.	45	ПП №14 от 20.02.08 г.	Оплачены услуги транспортной организации за поставку строительных материалов, в т.ч. НДС	60/Тр.		120 000	362970
18.	54	ПП №15 от 27.02.08 г.	Перечислено по исполнительному листу в пользу третьих лиц алименты за февраль	76/Ал		5 271	357699
19.	59	ПП №16 от 28.02.08 г.	Оплачен процент по кредиту (18%)	66		24 000	333699
20.	61	ПКО №3 от 01.03.08, чек от 01.03.08	Получены деньги с р/с в кассу для выдачи з/п за январь	50		94 602	239097
21.	63	ПП №18 от 02.03.08 г.	Оплачен налог на травматизм за январь	69/тр		5 106	233991
22.	64	ПП №19 от 02.03.08 г.	Оплачен НДФЛ за январь	68/НДФЛ		13 594	220397
23.	65	ПП №20 от 02.03.08 г.	Оплачен ЕСН за январь	69/ЕСН		29 501	190896
24.	70	ПП №21 от 13.03.08 г.	Погашен краткосрочный кредит, взятый в банке под 18% годовых	66		150 000	40896
25.	73	БСР №19 от 15.03.08 г.	Получены лизинговые платежи за февраль	62	640		41536
26.	81	ПП №22 от 28.03.08 г.	Перечислено по исполнительному листу в пользу третьих лиц алименты за март	76/Ал		7 550	33986
27.	89	ПП №23 от 29.03.07 г.	Оплачен процент по кредиту (18%)	66		24000	9986
28.	91	ПП №24 от 31.03.08 г.	Получена выручка на расчетный счет от реализованной готовой продукции	62	1 529675		1 539661
Обороты за отчетный период	2 440315	1060654
Остаток на конец отчетного периода	1 539661

Учет на счете “Основные средства” (счет 01)

за I квартал 2009г.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебету счета 01, руб.	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 01, руб.	Корр.счет по дебету
		Сальдо на начало отчетного периода: 160 000		Обороты по кредиту:
		Обороты по дебету:
08/4	18	120 000	44	40 000	03
	Сумма оборотов по дебету: 120 000		Сумма оборотов по кредиту: 40 000
	Сальдо на конец отчетного периода 240 000		Сальдо на конец отчетного периода: 0

Учет на счете “Амортизация основных средств” (02)

за I квартал 2009 г.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебиту счета 02, руб.	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 02, руб.	Корр.счет по дебиту
		Обороты по дебиту:		Сальдо на начало отчетного периода: 2 000
				Обороты по кредиту:
			23	1 333	20
			56	1 333	20
			85	2 000	20
			86	333	91/2
		Сумма оборота по дебиту:		Сумма оборота по кредиту: 4999
		Сальдо на конец отчетного периода: 0		Сальдо на конец отчетного периода: 6999

Учет на счете “Доходные вложения в материальные ценности” (03)

за I квартал 2009г.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебиту счета 03, руб.	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 03, руб.	Корр.счет по дебиту
		Сальдо на начало отчетного периода: 0		Обороты по кредиту:
		Обороты по дебиту:
01	44	40 000
		Сумма оборота по дебиту: 40 000		Сумма оборота по кредиту:
		Сальдо на конец отчетного периода: 40 000		Сальдо на конец отчетного периода: 0

Учет на счете “Вложения во внеоборотные активы” (08)

за I квартал 2009 г.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебиту счета 08, руб.	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 08, руб.	Корр.счет по дебиту
		Сальдо на начало отчетного периода:		Обороты по кредиту:
		Обороты по дебиту:
98/2	17	120 000	18	120 000	01
		Сумма оборота по дебиту: 120 000		Сумма оборота по кредиту: 120 000
		Сальдо на конец отчетного периода: 0		Сальдо на конец отчетного периода: 0

Учет на счете “Материалы” (10)

за I квартал 2009 г.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебиту счета 10, руб.	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 10, руб.	Корр.счет по дебиту
		Сальдо на начало отчетного периода: 200 000		Обороты по кредиту:
		Обороты по дебиту:
15	5	136 000
		Сумма оборота по дебиту: 136 000		Сумма оборота по кредиту:
		Сальдо на конец отчетного периода: 336 000		Сальдо на конец отчетного периода: 0

Учет на счете “Заготовление и приобретение материальных ценностей” (15) за I квартал 2009 г.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебиту счета 15, руб.	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 15, руб.	Корр.счет по дебиту
		Сальдо на начало отчетного периода: 0		Обороты по кредиту:
		Обороты по дебиту:
60/М	4	210 170	5	136 000	10
			6	74 170	16
		Сумма оборота по дебиту: 210170		Сумма оборота по дебиту: 210170
		Сальдо на конец отчетного периода: 0		Сальдо на конец отчетного периода: 0

Учет на счете “Заготовление и приобретение материальных ценностей” (16) за I квартал 2009 г.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебиту счета 16, руб.	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 16, руб.	Корр.счет по дебиту
		Сальдо на начало отчетного периода: 0		Обороты по кредиту:
		Обороты по дебиту:
15	6	74170
		Сумма оборота по дебиту: 74170		Сумма оборота по дебиту:
		Сальдо на конец отчетного периода: 74170		Сальдо на конец отчетного периода: 0

Учет на счете “Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям” (19/1) за I квартал 2009г.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебиту счета 19/3, руб.	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 19/3, руб.	Корр.счет по дебиту
		Сальдо на начало отчетного периода: 0		Обороты по кредиту:
		Обороты по дебиту:
60/ар	14	5492
		Сумма оборота по дебиту: 5492		Сумма оборота по дебиту
		Сальдо на конец отчетного периода: 5492		Сальдо на конец отчетного периода: 0

Учет на счете “Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям” (19/3) за I квартал 2009 г.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебиту счета 19/3, руб.	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 19/3, руб.	Корр.счет по дебиту
		Сальдо на начало отчетного периода: 0		Обороты по кредиту:
		Обороты по дебиту:
60/М	3	37 830	7	37 830	68/НДС
		Сумма оборота по дебиту: 37 830		Сумма оборота по дебиту: 37 830
		Сальдо на конец отчетного периода: 0		Сальдо на конец отчетного периода: 0

Учет на счете “Затраты основного производства” (счет 20)

за I квартал 2009 г.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебиту счета 20, руб.	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 20, руб.	Корр.счет по дебиту
		Сальдо на начало отчетного периода: 0
		Обороты по дебиту:		Обороты по кредиту:
60/Ар.	15	30 508
02	23	1 333
70	24	47 000
69/ЕСН	26	12 220
69/ТР	28	2 115
66	33	24 000
60/Р	43	5 593
60/Тр	47	101695
70	48	44 789
69/ЕСН	49	11 645
69/ТР	51	2 016
02	56	1 333
66	58	24 000
70	74	506 000
69/ЕСН	76	131 560
69/ТР	78	22 770
02	85	2 000
66	88	21 000	94	943 265	43
		Сумма оборота по дебиту: 991 577		Сумма оборота по кредиту: 943 265
		Сальдо на конец отчетного периода: 48 312		Сальдо на конец отчетного периода: 0

Учет на счете “Общехозяйственные расходы” (счет 26)

за I квартал 2009 г.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебиту счета 26, руб.	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 26, руб.	Корр.счет по дебиту
		Сальдо на начало отчетного периода: 0		Обороты по кредиту:
		Обороты по дебиту:
71	9	400
70	25	79 000
69/ЕСН	27	20 540
69/ТР	29	3 555
70	48	68 678
69/ЕСН	50	17 856
69/ТР	52	3 090
71	67	2 400
71	69	1 800
70	75	98 504	35	103 495	90/2
69/ЕСН	77	25 611	60	89 624	90/2
69/ТР	79	4433	90	132 748	90/2
		Сумма оборота по дебиту: 325 867		Сумма оборота по кредиту: 325 867
		Сальдо на конец отчетного периода: 0		Сальдо на конец отчетного периода: 0

Учет на счете “Готовая продукция” (счет 43)

за I квартал 2009 г.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебиту счета 43, руб.	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 43, руб.	Корр.счет по дебиту
		Сальдо на начало отчетного периода: 500 000		Обороты по кредиту:
		Обороты по дебиту:
20	94	943 265	95	865 959	90/2
		Сумма оборота по дебиту: 943 265		Сумма оборота по кредиту: 865 959
		Сальдо на конец отчетного периода: 577 306		Сальдо на конец отчетного периода: 0

Учет на счете “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” (счет 60)

за I квартал 2009 г.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебиту счета 60, руб.	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 60, руб.	Корр.счет по дебиту
		Обороты по дебиту:		Сальдо на начало отчетного периода: 375 000
				Обороты по кредиту:
			3	37 830	19/3
			4	210 170	15
			14	5 492	19/1
			15	30 508	20
			16	5 492	68/НДС
51	2	248 000	42	1 007	68/НДС
51	13	36 000	43	5 593	20
51	41	6 600	46	18 305	68/НДС
51	45	120 000	47	101 695	20
		Сумма оборота по дебиту: 410 600		Сумма оборота по кредиту: 416 092
		Сальдо на конец отчетного периода: 0		Сальдо на конец отчетного периода: 380 492

Учет на счете “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” (счет 62)

за I квартал 2009 г.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебиту счета 62, руб.	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 62, руб.	Корр.счет по дебиту
		Сальдо на начало отчетного периода: 0
		Обороты по дебиту:		Обороты по кредиту:
91/1	71	640	73	640	51
90/1	92	1 579 675	91	1 579 675	51
		Сумма оборота по дебиту: 1 580 315		Сумма оборота по кредиту: 1 580 315
		Сальдо на конец отчетного периода: 0		Сальдо на конец отчетного периода: 0

Учет на счете “Расчет по краткосрочным кредитам и займам” (счет 66)

за I квартал 2009 г.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебиту счета 66, руб.	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 66, руб.	Корр.счет по дебиту
		Обороты по дебиту:		Сальдо на начало отчетного периода: 800 000
				Обороты по кредиту:
51	34	24 000	1	800 000	51
51	70	2050 000	33	24 000	20
51	59	24 000	58	24 000	20
51	89	21 000	88	21 000	20
		Сумма оборота по дебиту: 269 000		Сумма оборота по кредиту: 869 000
		Сальдо на конец отчетного периода: 0		Сальдо на конец отчетного периода: 1 400 000

Учет расходов по налогам и сборам, расчету по налогу на добавленную стоимость (счет 68/НДС)

за I квартал 2009 г.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. Опер.	Сумма по дебиту счета 68/НДС, руб.	№ хоз. Опер.	Сумма по кредиту счета 68/НДС, руб.	Корр.счет по дебиту
		Обороты по дебиту:		Сальдо на начало отчетного периода: 10 000
				Обороты по кредиту:
19/3	7	37 830
60/Ар.	16	5 492
51	21	10 000
60/Р	42	1 007	72	98	91/2
60/Тр.	46	18 305	98	209 075	90/3
		Сумма оборота по дебиту: 72 634		Сумма оборота по кредиту: 209 173
		Сальдо на конец отчетного периода: 0		Сальдо на конец отчетного периода: 146 539

Учет расходов по налогам и сборам, расчету по налогу на доходы физических лиц (счет 68/НДФЛ) за I квартал 2009г.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебиту счета 68/НДФЛ, руб.	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 68/НДФЛ, руб.	Корр.счет по дебиту
		Обороты по дебиту:		Сальдо на начало отчетного периода: 8 000
				Обороты по кредиту:
51	20	8 000	32	15 223	70
51	39	15 223	55	13 594	70
51	64	13 594	82	77 689	70
		Сумма оборота по дебиту: 36 817		Сумма оборота по кредиту: 106 506
		Сальдо на конец отчетного периода: 0		Сальдо на конец отчетного периода: 77 689

Учет расходов по налогам и сборам, расчету по налогу на прибыль (счет 68/ПР) за I квартал 2009г.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебиту счета 68/ПР, руб.	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 68/ПР, руб.	Корр.счет по дебиту
		Обороты по дебиту:		Сальдо на начало отчетного периода: 3 000
				Обороты по кредиту:
51	19	3 000	102	42 572	99
		Сумма оборота по дебиту: 3 000		Сумма оборота по кредиту: 42 572
		Сальдо на конец отчетного периода: 0		Сальдо на конец отчетного периода: 42 572

Учет расходов по налогам и сборам, расчету по налогу на имущество (счет 68/ИМ) за I квартал 2009 г.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебиту счета 68/ИМ, руб.	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 68/ИМ, руб.	Корр.счет по дебиту
		Обороты по дебиту:		Сальдо на начало отчетного периода: 0
				Обороты по кредиту:
		0	93	1 184	91/2
		Сумма оборота по дебиту: 0		Сумма оборота по кредиту 1 184
		Сальдо на конец отчетного периода: 0		Сальдо на конец отчетного периода: 1 184

Учет на счете “Расчет по социальному страхованию и обеспечению” (счет 69/ЕСН) за I квартал 2009 г.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебиту счета 69/ЕСН, руб.	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 69/ЕСН, руб.	Корр.счет по дебиту
		Обороты по дебиту:		Сальдо на начало отчетного периода: 7 000
				Обороты по кредиту:
51	22	7 000	26	12 220	20
51	40	32 760	27	20 540	26
51	65	29 501	49	11 645	20
70	84	2 417	50	17 856	26
			76	131 560	20
			77	25 611	26
		Сумма оборота по дебиту: 71 678		Сумма оборота по кредиту: 219 432
		Сальдо на конец отчетного периода: 0		Сальдо на конец отчетного периода: 154 754

Учет расходов по налогам и сборам, расчету по налогу на прибыль (счет 69/ТР) за I квартал 2009 г.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебиту счета 69/ТР, руб.	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 69/ТР, руб.	Корр.счет по дебиту
		Обороты по дебиту:		Сальдо на начало отчетного периода: 0
				Обороты по кредиту:
			28	2 115	20
51	38	5 670	29	3 555	26
51	63	5 106	51	2 016	20
			52	3 090	26
			78	22 770	20
			79	4 433	26
		Сумма оборота по дебиту: 10 776		Сумма оборота по кредиту: 37 979
		Сальдо на конец отчетного периода: 0		Сальдо на конец отчетного периода: 27 203

Учет на счете “Расчет с персоналом по оплате труда” (счет 70)

за I квартал 2009 г.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебиту счета 70, руб.	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 70, руб.	Корр.счет по дебиту
		Обороты по дебиту:		Сальдо на начало отчетного периода: 0
				Обороты по кредиту:
76	30	5 271
68/НДФЛ	32	15 223
51	37	105 506	24	47 000	20
68/НДФЛ	55	13 594	25	79 000	26
76	53	52 719	48	44 789	20
50	62	94 602	48	68 678	26
68/НДФЛ	82	77 689	74	506 000	20
76	80	7 550	75	98 504	26
			83	1 611	91/бл
			84	2 417	69/ФСС
		Сумма оборота по дебиту: 324 706		Сумма оборота по кредиту: 847 999
		Сальдо на конец отчетного периода: 0		Сальдо на конец отчетного периода: 523 293

Учет на счете “Расчет с подотчетными лицами” (счет 71)

за I квартал 2009 г.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебиту счета 71, руб.	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 71, руб.	Корр.счет по дебиту
		Сальдо на начало отчетного периода: 0		Обороты по кредиту:
		Обороты по дебиту:
50	8	400	9	400	26
50	66	2 400	67	2 400	26
50	68	1 800	69	1 800	26
		Сумма оборота по дебиту: 4 600		Сумма оборота по кредиту: 4 600
		Сальдо на конец отчетного периода: 0		Сальдо на конец отчетного периода: 0

Учет на счете “Расчет с учредителями” (счет 75/1)

за I квартал 2009г.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебиту счета 75, руб.	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 75, руб.	Корр.счет по дебиту
		Сальдо на начало отчетного периода: 75 000		Обороты по кредиту:
		Обороты по дебиту:
			12	60 000	51
		Сумма оборота по дебиту:		Сумма оборота по кредиту: 60 000
		Сальдо на конец отчетного периода: 15 000		Сальдо на конец отчетного периода: 0

Учет на счете “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” (счет 76) за I квартал 2009 г.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебиту счета 76, руб.	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 76, руб.	Корр.счет по дебиту
		Сальдо на начало отчетного периода: 0		Сальдо на начало отчетного периода: 0
		Обороты по дебиту:		Обороты по кредиту:
51	31	5 271	30	5 271	70
51	54	5 271	53	5 271	70
51	81	7 550	80	7 550	70
		Сумма оборота по дебиту: 18 092		Сумма оборота по кредиту: 18 092
		Сальдо на конец отчетного периода: 0		Сальдо на конец отчетного периода: 0

Учет на счете “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” (счет 76/4) за I квартал 2009г.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебиту счета 76/4, руб.	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 76/4, руб.	Корр.счет по дебиту
		Сальдо на начало отчетного периода: 0		Сальдо на начало отчетного периода: 90 000
		Обороты по дебиту:		Обороты по кредиту:
51	10	30 000
		Сумма оборота по дебиту: 30 000		Сумма оборота по кредиту:
		Сальдо на конце отчетного периода: 0		Сальдо на конец отчетного периода: 60 000

Учет на счете “Нераспределенная прибыль” (счет 84)

за I квартал 2009 г.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебиту счета 84, руб.	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 84, руб.	Корр.счет по дебиту
		Обороты по дебиту:		Сальдо на начало отчетного периода: 0
				Обороты по кредиту:
			103	134 810	99
		Сумма оборота по дебиту:		Сумма оборота по кредиту: 134 810
		Сальдо на конец отчетного периода: 0		Сальдо на конец отчетного периода: 134 810

Учет на счете “Продажи” (90)

за I квартал 2009 г.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебиту счета 90, руб.	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 90, руб.	Корр.счет по дебиту
		Сальдо на начало отчетного периода: 0		Сальдо на начало отчетного периода: 0
		Обороты по дебиту:		Обороты по кредиту:
26	35	103 495
26	60	89 624
26	90	132 748
43	95	865 959
90/9	96	1 579 675
90/2	97	1 191 826	92	1 579 675	62
68/НДС	98	209 075	96	1 579 675	90/1
90/3	99	209 075	97	1 191 826	90/9
99	100	178 774	98	209 075	90/9
		Сумма оборота по дебиту: 4 560 251		Сумма оборота по кредиту: 4 560 251
		Сальдо на конец отчетного периода: 0		Сальдо на конец отчетного периода: 0

Учет на счете “Прочие доходы и расходы” (91)

за I квартал 2009 г.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебиту счета 91, руб.	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 91, руб.	Корр.счет по дебиту
		Сальдо на начало отчетного периода: 0		Сальдо на начало отчетного периода: 0
		Обороты по дебиту:		Обороты по кредиту:
68/НДС	72	98	71	640	62
02	86	333	87	1000	98/2
70	83	2417	57	1000	98/2
68/ИМ	93	1184	101	1392	99
		Сумма оборота по дебиту: 4 032		Сумма оборота по кредиту: 4 032
		Сальдо на конец отчетного периода: 0		Сальдо на конец отчетного периода: 0

Учет на счете “Доходы будущих периодов” (98)

за I квартал 2009 г.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебиту счета 98, руб.	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 98, руб.	Корр.счет по дебиту
		Сальдо на начало отчетного периода: 0		Сальдо на начало отчетного периода: 0
		Обороты по дебиту:		Обороты по кредиту:
91/1	57	1 000
91/1	87	1 000	17	120 000	08/4
		Сумма оборота по дебиту: 2 000		Сумма оборота по кредиту: 120 000
		Сальдо на конец отчетного периода: 0		Сальдо на конец отчетного периода: 118 000

Учет на счете “Прибыли и убытки” (99)

за I квартал 2009 г.

Корр.счет по кредиту	№ хоз. опер.	Сумма по дебиту счета 99, руб.	№ хоз. опер.	Сумма по кредиту счета 99, руб.	Корр.счет по дебиту
		Сальдо на начало отчетного периода: 0		Сальдо на начало отчетного периода: 0
		Обороты по дебиту:		Обороты по кредиту:
91/9	101	1392	100	178 774	90/9
68/ПР	102	42 572
84	103	134 810
		Сумма оборота по дебиту: 177 774		Сумма оборота по кредиту: 178 774
		Сальдо на конец отчетного периода: 0		Сальдо на конец отчетного периода: 0

6. Оборотная ведомость за I квартал отчетного года

Оборотная ведомость (оборотный баланс)

за I квартал 2009 г.

№ пп	№ счета	Остаток на начало отчетного периода	Обороты за отчетный период	Остаток на конец отчетного периода	№ строки в бухгалтерском балансе, Форма № 1
		по дебету	по кредиту	по дебету	по кредиту	по дебету	по кредиту
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	01	160 000	-	120 000	40 000	240 000	-	Р.I, стр.120
2	02	-	2 000		5 999		7 999	Р.I, стр.120
3	03	-	-	40 000	-	40 000		P.I,стр. 135
4	08	-	-	120 000	120 000	-	-	Р.I, стр.130
5	10	200 000	-	136 000	-	336 000	-	Р.II, стр.211
6	15	-	-	210 170	210 170	-	-	-
7	16	-	-	74 170	-	74 170	-	Р II, стр.211
8	19/1	-	-	5 492	-	5 492	-	Р.II, стр.220
9	19/3	-	-	37 830	37 830	-	-	Р.II, стр.220
10	20	-	-	991 577	943 265	48 312	-	Р.II, стр.213
11	26	-	-	325 867	325 867	-	-	-
12	43	500 000	-	943 265	865 959	577 306	-	P.II,стр.214
13	45	290 000	-	-	-	290 000	-	P,II,стр.215
14	50	20 000	-	230 108	234 798	15 400	-	Р.II, стр.260
15	51	160 000	-	2 440 315	1 060 654	1 539 661	-	Р.II, стр.260
16	60	-	375 000	410 600	416 092	-	380 492	Р.V, стр.621
17	62	-	-	1 580 315	1 580 315	-	-	Р.II, стр.241
18	66	-	800 000	269 000	869 000	-	1 400 000	Р.V, стр.610
19	68/НДС	-	10 000	72 634	209 173	-	146 539	Р.V, стр.624
20	68/ИМ	-	-	-	1 184	-	1 184	Р.V, стр.624
21	68/ПР	-	3 000	3 000	42 572	-	42 572	Р.V, стр.624
22	68/НДФЛ	-	8 000	36 817	106 506	-	77 689	Р.V, стр.624
23	69/ЕСН	-	7 000	71 678	219 432	-	154 754	Р.V, стр.623
24	69/ТР	-	-	10 776	37 979	-	27 203	Р.V, стр.623
25	70	-	-	324 706	847 999	-	523 293	Р.V, стр.622
26	71	-	-	4 600	4 600	-	-	Р.II, стр.270
27	75/1	75 000	-	-	60 000	15 000	-	Р,II стр.240
28	76	-	-	18 092	18 092	-	-	P,V,стр.625
29	76/4	-	90 000	30 000	-	-	60 000	P.V,стр.622
30	80	-	110 000	-	-	-	110 000	P.III,стр.410
31	84	-	-	-	134 810	-	134 810	Р.III, стр.470
32	90	-	-	4 560 251	4 560 251	-	-	-
33	91	-	-	4 032	4 032	-	-	-
34	98	-	-	2 000	120 000	-	118 000	P,V,стр.640
35	99	-	-	178 774	178 774	-	-	-
Итого:	1 405 000	1 405 000	13 255 217	13 255 217	3 184 535	3 184 535	-

7. Форма № 1 «Бухгалтерский баланс»

Приложение

К приказу Министерства финансов РФ

От 22.07.2003 №67н

Бухгалтерский баланс

на 1 апреля 2009г.

	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация _ ООО «Стройпродукт»____________________________по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности _ производственная____________________ по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности _ ООО__________по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб./млн.руб. (нужное подчеркнуть) по ОКЕИ	384/385
Местонахождение (адрес) г. Москва, ул. Южная, д.6
Дата утверждения	20 апреля 2009г.
Дата отправки (принятие)

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	-	-
Основные средства	120	158 000	232 001
Незавершенное строительство	130	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	40 000
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные налоговые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу I	190	158 000	272 001
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	990 000	1 325 788
в том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	200 000	410 170
животные на выращивание и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном производстве	213	-	48 312
готовая продукция и товары для перепродажи	214	500 000	577 306
товары отгруженные	215	290 000	290 000
расходы будущих периодов	216	-	-
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	-	5 492
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе Покупатели и заказчики	231	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	240	75 000	15 000
в том числе покупатели и заказчики	241	-	-
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
Денежные средства	260	180 000	1 555 061
Прочие оборотные активы	270	-	-
ИТОГО по разделу II	290	1 245 000	2 904 535
БАЛАНС	300	1 403 000	3 176 536
ПАССИВ	Код показателя
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал	410	110 000	110 000
Собственные акции, выкупаемые у акционеров	411	( )	( )
Добавочный капитал	420	-	-
Резервный капитал	430	-	-
В том числе: Резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	-	134 810
ИТОГО по разделу III	490	110 000	244 810
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	800 000	1 400 000
Кредиторская задолженность	620	493 000	1 413 726
В том числе: Поставщики и подрядчики	621	375 000	380 492
Задолженность перед персоналом организации	622	90 000	583 293
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	7 000	181 957
Задолженность по налогам и сборам	624	21 000	267 984
Прочие кредиторы	625	-	-
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	118 000
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
ИТОГО по разделу V	690	1 293 000	2 931 726
БАЛАНС	700	1 403 000	3 176 536
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства	910	-	-
В том числе по лизингу	911	-	-
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	-	-
Товары, принятые на комиссию	930	-	-
Списание в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940	-	-
Обеспечение обязательств и платежей полученные	950	-	-
Обеспечение обязательств и платежей выданные	960	-	-
Износ жилищного фонда	970	-	-
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980	-	-
Нематериальные активы, полученные в пользование	990	-	-

Руководитель _ . Главный бухгалтер _____________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«_» ________ 2009 г.

8. Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

Приложение

К приказу Министерства финансов РФ

От 22.07.2003 №67н

Отчет о прибылях и убытках

на 1 апреля 2009г.

	Коды
Форма № 2по ОКУД	0710002
Дата (год, месяц, число)
Организация _ООО «Стройпродукт»__________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности _производственная________________________ по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности ООО___________ ________________________________________________по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб./млн.руб. (нужное подчеркнуть) по ОКЕИ	384/385

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	1 370 600	-
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(865 959)	( - )
Валовая прибыль	029	504 641	-
Коммерческие расходы	030	( - )	( - )
Управленческие расходы	040	(325 867)	( - )
Прибыль (убыток) от продаж	050	178 774	-
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	-	-
Проценты к уплате	070	( - )	( - )
Доходы от участия в других организациях	080	-	-
Прочие операционные доходы	090		-
Прочие операционные расходы	100	(1 392)	( - )
Внереализационные доходы	120	-	-
Внереализационные расходы	130	( - )	( - )
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	177 382	-
Отложенные налоговые активы	141	-	-
Отложенные налоговые обязательства	142	-	-
Текущий налог на прибыль	150	(42 572)	( - )
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	134 810	-
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	-	-
Базовая прибыль (убыток) на акцию		-	-
Разводненная прибыль (убыток) на акцию		-	-

Руководитель _ . Главный бухгалтер _____

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«_» ________ 2009 г.

9. Анализ показателей производственно-хозяйственной деятельности за I квартал

1. В первом квартале организация привлекла для хозяйственной деятельности:

· Материалы, на сумму 136 000 руб.

· Основные средства безвозмездно полученные, на сумму 120 000 руб.

· Был привлечен краткосрочный кредит на сумму 800 000 руб. под 18% годовых.

· Погашена часть задолженности учредителей по взносам в уставный капитал в размере 60 000 руб.

2. Реализована продукция на сумму 1 579 675руб.

3. Увеличилась кредиторская задолженность по налогам, по оплате труда, по кредиту, задолженность перед поставщиком.

4. За I квартал организация получила прибыль, которая осталась в ее распоряжении в размере 134 810 руб.

5. Сданы основные средства в лизинг на сумму 40 000 руб., что приносит ежемесячно дополнительную прибыль, в размере 640 руб.

6. Организация погасила 200 000 руб. кредита.

7. Рентабельность строительной продукции составила 15,1% по себестоимости.

Таким образом, на основании отчетной документации выяснено, что положение в фирме ООО «Стройпродукт» на конец I-го квартала улучшилось по сравнению с началом отчетного периода.

10. Разработка мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности организации

Рассмотрим несколько вариантов мероприятий:

1. Списание общехозяйственный затрат (26 счет) в конце каждого месяца в основное производство (20 счет), а не счет 90 «Продажи».

№	Наименование статей себестоимости реализованной продукции	Сумма, руб.
1	Затраты на аренду складского помещения	30 508=
2	Затраты на транспортные услуги	101 695=
3	Амортизация по основным средствам	1 333+2 333+2 333=5 999=
4	Проценты за краткосрочный кредит	24 000+24 000+21 000=69 000=
5	Стоимость рекламы	5 593=
6	Заработная плата рабочим по договору подряда	597 789=
7	Единый социальный налог	155 425=
8	Налог на травматизм	26 901=
9	Общехозяйственные расходы	325 867=
10	Итого себестоимость	1 318 777=
11	Себестоимость готовой продукции, списанной на склад (95%)	1 252 838=
12	Списана со склада часть готовой продукции, реализованной в марте (60%)	1 051 703=

№ п/п	Показатели	Сумма, руб.
1	Себестоимость реализованной продукции	1 051 703=
2	Управленческие расходы	-
Итого прямые и косвенные расходы:	1 051 703=
3	Планируемая прибыль	318 897=
4	Выручка (нетто), без НДС	1 370 600=
5	НДС	209 075=
Выручка от реализации продукции, в т.ч. НДС	1 579 675=
Финансовый результат по обычным видам деятельности, руб.	Прочие доходы (+) и расходы (-), руб.	Отложенные налоговые активы и обязательства, руб.	Прибыль до налогообложения, руб.	Ставка налога на прибыль	Налог на прибыль, руб.
318 897=	-1392=	-	317 505=	24%	76 201=

ЧП=317 505-76 201=241 304 руб.

Р=241 304/1 051 703*100%=18,9%

241 304 руб. > 134 810руб. (Чистая прибыль увеличилась на 106 494руб.)

Из расчетов можно сделать вывод, что данное мероприятие улучшает деятельность организации, следовательно необходимо изменить политику списания общехозяйственных затрат на счет 20 «Основное производство», а не на счет 90 «Продажи».

2. Начисление амортизации путем списании стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.

1. Норма амортизации составляет: Наг =10%.

2. Сумма чисел лет полезного использования: 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10=55 лет.

3. Рассчитаем норму амортизации (Наг) на все годы использования основных средств:

· 1 год=10/55=0,18

· 2 год=9/55=0,16

· 3 год=8/55=0,14

· 4 год=7/55=0,13

· 5 год=6/55=0,11

· 6 год=5/55=0,09

· 7 год=4/55=0,07

· 8 год=3/55=0,06

· 9 год=2/55=0,04

· 10 год=1/55=0,02

4. Рассчитаем амортизацию на 2007 год, считая его первым годом использования:

Январь: А=160 000*0,18/12=2 400 руб.

Февраль: А= 160 000*0,18/12=2 400 руб.

А=120 000*0,18/12=1 800 руб.

Март: А=240 000*0,18/12=3 600 руб.

А=40 000*0,18/12= 600 руб.

Т.о. сумма амортизации по основным средствам за I-ый квартал составит 9 000 руб.

№	Наименование статей себестоимости реализованной продукции	Сумма, руб.
1	Затраты на аренду складского помещения	30 508=
2	Затраты на транспортные услуги	101 695=
3	Амортизация по основным средствам	9 000=
4	Проценты за краткосрочный кредит	69 000=
5	Стоимость рекламы	5 593=
6	Заработная плата рабочим по договору подряда	597 789=
7	Единый социальный налог	155 425=
8	Налог на травматизм	26 901=
9	Итого себестоимость	995 911=
10	Себестоимость готовой продукции, списанной на склад (95%)	946 116=
11	Списана со склада часть готовой продукции, реализованной в марте (60%)	867 670=

№ п/п	Показатели	Сумма, руб.
1	Себестоимость реализованной продукции	867 670=
2	Управленческие расходы	325 867=
Итого прямые и косвенные расходы:	1 197 737=
3	Планируемая прибыль	179 661=
4	Выручка (нетто), без НДС	1 377 398=
5	НДС	210 112=
Выручка от реализации продукции, в т.ч. НДС	1 587 510=
Прибыль валовая от обычных видов деятельности, руб.	Прочие доходы (+) и расходы (-), руб.	Отложенные налоговые активы и обязательства, руб.	Прибыль до налогообложения, руб.	Ставка налога на прибыль	Налог на прибыль, руб.
179 661=	-1392=	-	178 269=	24%	42 785=

ЧП=179 661-42 785=136 876 руб.

Р=136 876 /867 670*100%=15,2%

136 876 руб.>134 810 руб. (Чистая прибыль увеличилась на 2 066 руб.)

Сравнение мероприятий

№	Вариант изменения учетной политики	Параметр	До изменения	После внесения изменений
1	Начисление амортизации ОС		Линейный способ	Способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования
		Сумма начислений за квартал	5 999	9 000
		СС готовой продукции	992 910	995 911
		СС готовой продукции списанной на склад (95%)	943 265	946 116
		СС реализованной продукции (60%)	865 959	867 670
		Выручка (нетто)	1 370 600	1 377 398
		Прибыль до налогообложения	177 382	178 269
		Налог на прибыль (24%)	42 572	42 785
		Чистая прибыль	134 810	136 876
		Рентабельность	15,1%	15,2%
2	Списание общехозяйственных расходов		На 20 счет «Затраты основного производства»	На 90 счет «Продажи»
		Сумма общехозяйственных затрат	325 867	325 867
		СС готовой продукции	992 910	1 318 777
		СС готовой продукции списанной на склад (95%)	943 265	1 252 838
		СС реализованной продукции (60%)	865 959	1 051 703
		Выручка (нетто)	1 370 600	1 370 600
		Прибыль до налогообложения	177 382	317 505
		Налог на прибыль (24%)	42 572	76 201
		Чистая прибыль	134 810	241 304
		Рентабельность	15,1%	18,9%

Вывод: Из полученных данных, с применением 2-х различных мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности, можно сделать вывод:

· Изменение начисления амортизации путем списания стоимости по сумме чисел лет полезного использования и изменения срока полезного использования, улучшает финансовое состояние, но не значительно.

· При применение мероприятия списания общехозяйственных расходов на 20 счет «Основное производство», чистая прибыль возрастает на 106 494 руб., что значительно улучшает состояние финансово-хозяйственной деятельности.

Т.о., в принятой учетной политике, необходимо изменить политику списания общехозяйственных затрат на счет 20 «Основное производство».

Список использованной литературы

1. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129 ФЗ.

2. Учетная политика организации. ПБУ 1/98.

3. Бухгалтерская отчетность. ПБУ 4/99.

4. Учет материально-производственных запасов. ПБУ 5/01.

5. Учет основных средств. ПБУ 6/01.

6. Доходы организации. ПБУ 9/99.

7. Расходы организации. ПБУ 10/99.

8. Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию. ПБУ 15/01.

9. Учет расчетов по налогу на прибыль. ПБУ 18/02.

10. Инструкция по применению «Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций». Приказ МФ РФ от 31 октября 2000 г. № 44н.

11. Налоговый Кодекс Российской Федерации:

· Глава 21. Налог на добавленную стоимость;

· Глава 23. Налог на доходы физических лиц;

· Глава 24. Единый социальный налог;

· Глава 25. Налог на прибыль организаций;

· Глава 30. Налог на имущество организаций

12. Ю.А.Бабаев “ бухгалтерский учет”

Размещено на Allbest.ru

Страница:

курсовая работа "Разработка отчетной документации за 1 квартал 2009 года для строительной организации" скачать

Подобные документы

Разработка финансовой отчетности на предприятии ООО "Аридея"
Расчет основных показателей финансово-хозяйственной деятельности организации. Разноска хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета. Заполнение оборотной ведомости за отчетный период, форм "Отчет о прибылях и убытках" и "Бухгалтерский баланс".

курсовая работа [647,2 K], добавлен 13.02.2015
Ведение бухгалтерского учета в ООО "Салют"
Отражение хозяйственных операций, указанных в Журнале регистрации хозяйственных операций ООО "Салют" за декабрь 2010 года, на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи. Схемы счетов, экономический смысл сальдо. Составление оборотной ведомости.

контрольная работа [23,4 K], добавлен 04.04.2012
Учет производственно-хозяйственной деятельности в организации
Планирование учетной работы и мероприятий по совершенствованию учета. Применение методов бухгалтерского учета для отражения хозяйственных операций и составления отчетности на предприятии. Составление ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.

курсовая работа [518,1 K], добавлен 10.05.2015
Формирование бухгалтерской информации для заполнения отчета о прибылях и убытках
Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Формирование статей в отчете о прибылях и убытках организации на основании данных бухгалтерского учета. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, разноска операций по счетам.

курсовая работа [105,1 K], добавлен 15.02.2012
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета
Составление корреспонденции счетов, бухгалтерских проводок согласно исходным данным, регистрация их в журнале операций. Расчет итогов по оборотам и остатков на конец месяца по каждому счету, составление оборотных ведомостей по счетам и баланса.

практическая работа [39,7 K], добавлен 14.06.2010
Разработка отчетной документации для строительной организации "СтройСервис"
Учетная политика организации ООО "СтройСервис". Расчет заработной платы на предприятии. Составление бухгалтерских проводок по выполнению хозяйственных операций. Журнал учета хозяйственных операций. Составление баланса и отчета о прибылях и убытках.

курсовая работа [195,8 K], добавлен 25.02.2012
Отражение хозяйственных операций на счетах синтетического учета
Открытие счета синтетического учета, отражение на нем хозяйственных операций предприятия. Подсчет оборотов и конечного остатка. Составление простой оборотно-сальдовой ведомости и баланса на новую отчетную дату по записям на счетах бухгалтерского учета.

контрольная работа [20,5 K], добавлен 23.11.2011
Порядок проведения хозяйственных операций в бухгалтерской документации
Составление журнала операций с указанием корреспонденции счетов, отражение всех хозяйственных операций на счетах, подсчет оборота и конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, сведение баланса на основе ее данных.

отчет по практике [37,4 K], добавлен 08.10.2009
Бухгалтерский учет
Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Отображение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций и составление оборотной ведомости. Открытие счетов синтетического и аналитического учета.

контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.05.2013
Теоретические основы организации бухгалтерского учета на предприятии ОАО "АРС"
Регистрация хозяйственных операций на предприятии ОАО "АРС" за декабрь 2011 года. Составление оборотной ведомости, бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Плановая калькуляция себестоимости продукции. Структура кредиторской задолженности.

курсовая работа [2,2 M], добавлен 28.05.2013

Другие документы, подобные "Разработка отчетной документации за 1 квартал 2009 года для строительной организации"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

Разработка отчетной документации за 1 квартал 2009 года для строительной организации

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Журнал учета хозяйственных операций

136 000

бухгалтерский учет ведомость хозяйственный

5. Разноска хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета

Учет операций на счетах бухгалтерского учета

Расчет остатка на конец отчетного периода для пассивного счета:

6. Оборотная ведомость за I квартал отчетного года

Оборотная ведомость (оборотный баланс)

за I квартал 2009 г.

№

№

7. Форма № 1 «Бухгалтерский баланс»

Приложение

К приказу Министерства финансов РФ

От 22.07.2003 №67н

Бухгалтерский баланс

на 1 апреля 2009г.

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

в том числе

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

В том числе:

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

В том числе:

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Руководитель _______ . Главный бухгалтер ______ _________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«_______» ______________ 2009 г.

8. Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

Приложение

К приказу Министерства финансов РФ

От 22.07.2003 №67н

Отчет о прибылях и убытках

на 1 апреля 2009г.

Организационно-правовая форма/форма собственности ООО___________

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Прочие доходы и расходы

СПРАВОЧНО

Руководитель _________ . Главный бухгалтер ________ _____________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«_______» ______________ 2009 г.

9. Анализ показателей производственно-хозяйственной деятельности за I квартал

10. Разработка мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности организации

Рассмотрим несколько вариантов мероприятий:

1. Списание общехозяйственный затрат (26 счет) в конце каждого месяца в основное производство (20 счет), а не счет 90 «Продажи».

ЧП=317 505-76 201=241 304 руб.

Р=241 304/1 051 703*100%=18,9%

241 304 руб. > 134 810руб. (Чистая прибыль увеличилась на 106 494руб.)

2. Начисление амортизации путем списании стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.

1. Норма амортизации составляет: Наг =10%.

2. Сумма чисел лет полезного использования: 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10=55 лет.

3. Рассчитаем норму амортизации (Наг) на все годы использования основных средств:

· 1 год=10/55=0,18

· 2 год=9/55=0,16

· 3 год=8/55=0,14

· 4 год=7/55=0,13

· 5 год=6/55=0,11

· 6 год=5/55=0,09

· 7 год=4/55=0,07

· 8 год=3/55=0,06

· 9 год=2/55=0,04

· 10 год=1/55=0,02

4. Рассчитаем амортизацию на 2007 год, считая его первым годом использования:

Январь: А=160 000*0,18/12=2 400 руб.

Февраль: А= 160 000*0,18/12=2 400 руб.

А=120 000*0,18/12=1 800 руб.

Март: А=240 000*0,18/12=3 600 руб.

А=40 000*0,18/12= 600 руб.

Т.о. сумма амортизации по основным средствам за I-ый квартал составит 9 000 руб.

ЧП=179 661-42 785=136 876 руб.

Р=136 876 /867 670*100%=15,2%

136 876 руб.>134 810 руб. (Чистая прибыль увеличилась на 2 066 руб.)

Сравнение мероприятий

Вывод: Из полученных данных, с применением 2-х различных мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности, можно сделать вывод:

Т.о., в принятой учетной политике, необходимо изменить политику списания общехозяйственных затрат на счет 20 «Основное производство».

Список использованной литературы

1. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129 ФЗ.

Руководитель _ . Главный бухгалтер _____________

«_» ________ 2009 г.

Руководитель _ . Главный бухгалтер _____

«_» ________ 2009 г.