Организация бухгалтерского учета на предприятии АО "Вага"
Особенности составления корреспонденции счетов и записи их в журнал регистрации хозяйственных операций. Организация бухгалтерского учета на предприятии АО "Вага". Учет общепроизводственных и общехозяйственных расходов и анализ распределения прибыли.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 24.07.2012 |
| Размер файла | 62,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru
Размещено на http://www.allbest.ru
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ АРХАНГЕЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
АРХАНГЕЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ
«ВЕЛЬСКИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ТЕХНИКУМ»
ОТЧЕТ ПО УЧЕБНОЙ ПРАКТИКЕ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
Бухгалтерский учет
Организация бухгалтерского учета на предприятии АО "Вага"
Выполнил студент группы ПОВТ-32:
Белый
Владимир Павлович
Вельск
2012
Порядок выполнения работы
бухгалтерский учет хозяйственный
1. Заполнить баланс на 1 апреля 2011 г.
2. Составить корреспонденцию счетов и записать их в журнал регистрации хозяйственных операций.
3. По мере заполнения журнала сделать необходимые расчеты к операциям.
4. Составить анализ счетов.
5. Составить оборотную ведомость и главную книгу.
6. Заполнить журналы-ордера, ведомости.
7. Заполнить баланс на 1 мая 2011 г.
Краткая организационно-экономическая характеристика АО «Вага»
АО «Вага» зарегистрировано 2 года назад с уставным капиталом 3 528 000 руб. учредителями являются ТОО «Радуга» и ЗАО «Эхо».
Производственная структура АО «Вага»
Цех № 1. Основное производство. Выпускается продукция А и Б.
- отчетный период - 1 месяц
- все расчеты производятся в целых рублях, без копеек.
Выписка из приказа по учетной политике АО «Вага» на 2011 г.
1. На предприятии применяется равномерное начисление износа по основным средствам в течение срока их полезного использования.
2. АО самостоятельно устанавливает срок полезного использования нематериальных активов. Если это не представляется возможным, то срок полезного использования принимается равным 10 годам.
3. Учет затрат на производство ведется с подразделением их на прямые и косвенные расходы.
4. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются между объектами калькулирования пропорционально заработной плате.
5. В AO предусмотрено формирование резервов на предстоящую оплату отпусков, расходов на ремонт основных средств.
6. Готовая продукция и товары отгруженные учитываются по фактической себестоимости.
7. Выручка от реализации определяется по отгрузке.
8. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, подлежит распределению по фондам перед ее использованием.
Дополнительные данные для заполнения журналов-ордеров
Журнал-ордер № 6
Расшифровка сальдо на 01.04.11 по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:
ООО «Факел» 350 000
ЗАО «Сирена» 250 000
Журнал-ордер № 7
По расходному кассовому ордеру № 397 от 25.04.11 выдано завхозу Коноплеву В.И. в подотчет на хозяйственные и командировочные расходы 320 000 руб. по приказу № 1907 от 25.04.11.
Таблицы № 4 и № 5
Расшифровка остатков незавершенного производства
|
Статьи затрат |
Незавершенное производство на 1 мая по изделиям |
||
|
А |
Б |
||
|
Сырье и материалы |
279 840 |
176 216 |
|
|
Топливо и энергия |
1 360 |
2 586 |
|
|
Основная з/плата производственных рабочих |
110 000 |
110 827 |
|
|
Дополнительная з/плата производственных рабочих |
11 000 |
11083 |
|
|
Отчисления на социальное страхование |
42 650 |
42 669 |
|
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
26 264 |
27 409 |
|
|
Цеховые расходы |
18 806 |
19 044 |
|
|
Общезаводские расходы |
10 080 |
10 166 |
|
|
Итого: |
500 000 |
400 000 |
Заполнить счет-фактуру от имени поставщика АО «Заря»
Поставщик АО «Заря», его адрес: г. Череповец, ул. Металлургов, 30
ИНН 403308548
Грузоотправитель: тот же
Грузополучатель: АО «Вага», его адрес: г. Вельск, ул. Ломоносова, 39
ИНН 290400500
Платежное требование № 405 от 04.04.2011 года
Счет-фактура № 1979 от 03.04.2011 года
Р/счет покупателя № 40000000000000053413 в Московском индустриальном банке
БИК 041111000 ИНН 290400500
На основании договора № 15 от 03.02.2011 года
Наименование поступивших товаров: - сталь листовая 48 т по цене 19 900 руб.
НДС 18%
Всего за товар с НДС
- ж/д. тариф - 20 000 руб.
НДС 18%
Всего за услуги транспорта с НДС
1. Остатки по счетам на начало месяца
|
№ |
Наименование счета |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
1 |
Основные средства (01,02) |
2 476 |
|
|
2 |
Нематериальные активы (04,05) |
- |
|
|
3 |
Материалы (10) |
890 |
|
|
4 |
Инвентарь и хоз. принадлежности (10/9) |
700 |
|
|
5 |
НДС (19) |
528 |
|
|
6 |
Незавершенное производство (20) |
1 300 |
|
|
7 |
Расходы будущих периодов (97) |
400 |
|
|
8 |
Готовая продукция (43) |
2 666 |
|
|
9 |
Товары отгруженные (45) |
750 |
|
|
10 |
Касса (50) |
5 |
|
|
11 |
Расчетный счет (51) |
2 500 |
|
|
12 |
Валютный счет (52) |
2 000 |
|
|
13 |
Векселя к оплате (60) |
300 |
|
|
14 |
Авансы выданные (60) |
70 |
|
|
15 |
Векселя к получению (62) |
65 |
|
|
16 |
Задолженность перед бюджетом (68) |
200 |
|
|
17 |
ФСС (69) |
120 |
|
|
18 |
Расчеты по оплате труда (70) |
552 |
|
|
19 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
600 |
|
|
20 |
Уставный капитал (80) |
3 528 |
|
|
21 |
Резервный капитал (82) |
500 |
|
|
22 |
Фонды накопления (84/3) |
522 |
|
|
23 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84/2) |
400 |
|
|
24 |
Нераспределенная прибыль отчетного года (84/1) |
1600 |
|
|
25 |
Резервы предстоящих расходов и платежей (96) |
180 |
|
|
26 |
Краткосрочные кредиты банка (66) |
3 000 |
|
|
27 |
Долгосрочные кредиты банка (67) |
2 000 |
|
|
28 |
Прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты (67) |
848 |
2. Расшифровка остатков незавершенного производства
|
Статьи затрат |
Незавершенное производство на 1 апреля 2011 года по изделиям |
Итого |
||
|
А |
Б |
|||
|
Сырье и материалы |
577 000 |
300 000 |
877 000 |
|
|
Топливо и энергия |
3 000 |
30 000 |
33 000 |
|
|
Основная заработная плата производственных рабочих |
119 000 |
87 100 |
206 100 |
|
|
Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
9 000 |
2 000 |
11000 |
|
|
Отчисления на социальное страхование |
12 000 |
900 |
12 900 |
|
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
20 000 |
50 000 |
70 000 |
|
|
Цеховые расходы |
40 000 |
20 000 |
60 000 |
|
|
Общезаводские расходы |
20 000 |
10 000 |
30 000 |
|
|
Итого |
800 000 |
500 000 |
1 300 000 |
3. Остатки ГП и товаров, отгруженных на начало месяца (руб.)
|
Показатели |
Плановая себестоимость |
Отклонение от плановой себестоимости экономия (-), перерасход (+) |
Фактическая себестоимость |
|
|
Готовая продукция |
2 800 000 |
- 134 000 |
2 666 000 |
|
|
Товары отгруженные |
795 000 |
- 45 000 |
750 000 |
|
|
В т.ч. коммерческие расходы |
30 000 |
4. Остатки производственных запасов по счетам синтетического учета (руб.)
|
Наименование |
Учетная цена |
Отклонения в стоимости материалов |
Фактическая себестоимость |
|
|
Материалы |
800 000 |
+ 90 000 |
890 000 |
|
|
Итого |
890 000 |
5. Расшифровка статьи «Нераспределенная прибыль отчетного года»
Прибыль отчетного года - 2 400 000 руб. Использованная прибыль - 800 000 руб.
6. Нормативные показатели себестоимости (руб.)
|
№ п/п |
Статьи затрат |
Нормативная себестоимость Единицы |
||
|
Изделие А |
Изделие Б |
|||
|
1 |
Сырье и материалы |
1000 |
840 |
|
|
2 |
Топливо и энергия на технологические цели |
40 |
42 |
|
|
3 |
Основная з/плата производственных рабочих |
270 |
318 |
|
|
4 |
Дополнительная з/плата производственных рабочих |
15 |
16 |
|
|
5 |
Отчисления на социальное страхование |
25 |
23 |
|
|
6 |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
51 |
41 |
|
|
7 |
Цеховые расходы |
27,5 |
31 |
|
|
8 |
Общезаводские расходы |
21,5 |
24 |
|
|
9 |
Производственная себестоимость товарной продукции |
1450 |
1335 |
|
|
10 |
В непроизводственные расходы |
7 |
5 |
|
|
11 |
Полная себестоимость товарной продукции |
1457 |
1340 |
7. Расшифровка статьи «Основные средства»
Собственные основные средства - 2 556 000 руб.
Износ основных средств - 80 000 руб.
8. Остаток на забалансовом счете 001 - 500 000 руб.
9. Операции за апрель 2011 года
|
№ п/п |
Наименование документа |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Д |
К |
|
|
1 |
Бух. справка |
Оприходованы на склад материалы по учетным ценам |
960 000 |
10/1 |
60 |
|
|
Отклонение в стоимости материалов |
+15 600 |
10/1 |
60 |
|||
|
НДС 18% |
175608 |
19/3 |
60 |
|||
|
2 |
Выписка банка из расчетного счета |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - поставщикам за материалы - транспортным организациям за доставку материалов |
1 146 720 24 000 |
60 60 |
51 51 |
|
|
Итого: |
1 170 720 |
|||||
|
3 |
Лимитные карты, требования |
Отпущено и израсходовано материалов по учетным ценам на производство: - изделия А - изделия Б |
1 200 000 450 000 |
20/1 20/2 |
10 10 |
|
|
На обслуживание оборудования |
10 000 |
25/1 |
10/1 |
|||
|
На цеховые нужды |
9 000 |
25/2 |
10/1 |
|||
|
На нужды заводоуправления |
4 000 |
26 |
10/1 |
|||
|
Итого: |
1 673 000 |
|||||
|
4 |
Ведомость № 10 |
Списываются отклонения по материалам на производство: - изделия А - изделия Б |
72000 27000 |
20/1 20/2 |
10/1 10/1 |
|
|
На обслуживание оборудования |
600 |
25/1 |
10/1 |
|||
|
На цеховые нужды |
540 |
25/2 |
10/1 |
|||
|
На нужды заводоуправления |
240 |
26 |
10/1 |
|||
|
Итого (определить, составив расчет по форме, приведенной в табл. № 1): |
100380 |
|||||
|
5 |
Акт приема передачи О.С. |
Получено безвозмездно от другого завода оборудование по первоначальной стоимости |
1 200 000 |
01 |
98/2 |
|
|
Износ объекта |
750 000 |
01/2 |
02 |
|||
|
6 |
Разработочная табл. № 6 |
Начислен износ за месяц: - зданий и оборудования - зданий, сооружений и пр. О.С. цехового назначения - зданий, сооружений и пр. О.С. общезаводского назначения |
60 000 10 000 6 000 |
25/1 25/2 26 |
02 02 02 |
|
|
Итого: |
76 000 |
|||||
|
7 |
Выписка банка |
Оплачено ЧП «Квант» с расчетного счета за программный продукт для бухгалтерии предприятия |
1200 |
60 |
51 |
|
|
НДС 18% |
216 |
60 |
51 |
|||
|
Итого: |
1416 |
|||||
|
8 |
Счет-фактура |
Приобретены НМА (программный продукт) |
1200 |
08/5 |
60 |
|
|
НДС 18% |
216 |
19/3 |
60 |
|||
|
Итого: |
1416 |
|||||
|
9 |
Акт ввода в эксплуатацию |
Установлена программа на компьютер |
1200 |
04 |
08/5 |
|
|
10 |
Справка бухгалтерии |
Ежегодный износ по НМА (определяется из расчета его 2-х летнего использования). Определить сумму износа за месяц |
50 |
26 |
05 |
|
|
11 |
Справка бухгалтерии |
Списывается сумма НДС по НМА |
216 |
68 |
19/3 |
|
|
12 |
Справка бухгалтерии |
Переданы инвентарь и хоз. принадлежности в заводоуправление. |
6500 |
26 |
10/9 |
|
|
13 |
Справка бухгалтерии |
Произведены отчисления от прибыли в резервный фонд |
160 000 |
91/1 |
82 |
|
|
14 |
Справка бухгалтерии |
Произведены отчисления в резерв на ремонт О.С.: - машин и оборудования - зданий, сооружений и пр. О. С. цехового назначения - зданий, сооружений и пр. О.С. общезаводского назначения |
50 000 10 000 10 000 |
25/1 25/2 26 |
96 96 96 |
|
|
Итого: |
70 000 |
|||||
|
15 |
Наряды, табель, расчетно-платежная ведомость |
Начислена и распределена зар./плата за месяц: |
||||
|
основных производственных рабочих по производству: - изделия А - изделия Б |
500 000 300 000 |
20/1 20/2 |
70 70 |
|||
|
рабочих, обслуживающих машины и оборудование |
50 000 |
25/1 |
70 |
|||
|
персонала цехов |
40 000 |
25/2 |
70 |
|||
|
персонала заводоуправления |
28 000 |
26 |
70 |
|||
|
рабочих за время очередных отпусков |
30 000 |
96 |
70 |
|||
|
Итого: |
948 000 |
|||||
|
16 |
Справка бухгалтерии |
Произведены отчисления во внебюджетные фонды от начисленной зар./платы |
||||
|
производственных рабочих по изделиям А |
150000 |
20/1 |
69 |
|||
|
производственных рабочих по изделиям Б |
90000 |
20/2 |
69 |
|||
|
рабочих, обслуживающих машины и оборудование |
15000 |
25/1 |
69 |
|||
|
персонала цехов |
12000 |
25/2 |
69 |
|||
|
персонала заводоуправления |
8400 |
26 |
69 |
|||
|
рабочих за время очередных отпусков |
9000 |
96 |
69 |
|||
|
Итого (определить, составив расчет по форме, приведенной в табл. № 7): |
284400 |
|||||
|
17 |
Справка бухгалтерии |
Резервируется для включения в себестоимость продукции суммы на предстоящую оплату очередных отпусков в размере 10 % от начисленной з/платы: |
||||
|
производственных рабочих по изделиям А |
50000 |
20/1 |
96 |
|||
|
производственных рабочих по изделиям Б |
30000 |
20/2 |
96 |
|||
|
рабочих, обслуживающих машины и оборудование |
5000 |
25/1 |
96 |
|||
|
персонала цехов |
4000 |
25/2 |
96 |
|||
|
персонала заводоуправления |
2800 |
26 |
96 |
|||
|
Итого (определить, составив расчет по форме, приведенной в табл. № 7): |
94800 |
|||||
|
18 |
Выписка из расчетного счета |
Оплачены с расчетного счета за электроэнергию, использованную на изготовление: - изделий А - изделий Б |
8 000 7 000 |
20/1 20/2 |
51 51 |
|
|
обслуживание производственного оборудования. |
3 000 |
25/1 |
51 |
|||
|
отопление и освещение цеха основ, производства |
4 000 |
25/2 |
51 |
|||
|
отопление и освещение зданий общехозяйственного назначения |
5 000 |
26 |
51 |
|||
|
Итого: |
27 000 |
|||||
|
19 |
Расчетно-платежная ведомость |
Произведены удержания налогов из зар./платы работников предприятия |
120 000 |
70 |
68/ндфл |
|
|
20 |
Бухгалтерская справка |
Списываются в конце месяца расходы на содер-жание и эксплуатацию машин и оборудования, (распределить между изделиями А и Б пропорционально зар./плате рабочих) (табл. № 2) |
121000 72600 |
20/1 20/2 |
25/1 25/1 |
|
|
Итого: |
193600 |
|||||
|
21 |
Бухгалтерская справка |
Списываются общепроизводственные (цеховые) расходы.(распределить их между изделиями А и Б пропорционально основной зар./плате производственных рабочих)(табл. № 3) |
55962 33578 |
20/1 20/2 |
25/2 25/2 |
|
|
Итого: |
89540 |
|||||
|
22 |
Бухгалтерская справка |
Списываются общехозяйственные (общезаводские) расходы.(распределить их между изделиями А и Б пропорционально основной зарплате производственных рабочих) (табл. № 3) |
44369 26621 |
20/1 20/2 |
26 26 |
|
|
Итого: |
70990 |
|||||
|
23 |
Накладная |
Выпущена из основного производства и оприходована на склад ГП по нормативной производственной себестоимости: |
||||
|
изделий А в кол-ве 1967 шт. по нормативной себестоимости 1450 руб. за 1 шт. |
2852150 |
43 |
20/1 |
|||
|
изделий Б в кол-ве 1135 шт. по нормативной себестоимости 1335 руб. за 1 шт. |
1515225 |
43 |
20/2 |
|||
|
Итого по нормативной производственной себестоимости: |
4367375 |
|||||
|
Отклонения фактической производственной себестоимости от нормативной (экономия «-», перерасход «+») |
||||||
|
по изделиям А |
-350821 |
43 |
20/1 |
|||
|
по изделиям Б |
-378434 |
43 |
20/2 |
|||
|
Итого отклонений (суммы определить, заполнив табл. № 4 и № 5): |
-729255 |
|||||
|
Выпущена из основного производства и оприходована на склад ГП по фактической производственной себестоимости: |
||||||
|
изделия А |
2501331 |
20/1 |
||||
|
изделия Б |
1136791 |
20/2 |
||||
|
Итого по фактической производственной себестоимости (суммы определить, заполнив табл. № 4 и № 5): |
3638122 |
|||||
|
24 |
Счета |
Отгружены со склада ГП покупателям: по учетной оценке |
5 400 000 |
45 |
43 |
|
|
Отклонения от учетной оценки (экономия «-», перерасход «+»), сумму определить |
1,0% |
45 |
43 |
|||
|
Итого по фактической себестоимости: |
5346000 |
|||||
|
25 |
Выписка из рас-четного счета |
Оплачены с расчетного счета расходы по отправке ГП покупателям |
45 000 |
44 |
51 |
|
|
26 |
Выписка из расчетного счета |
Поступило на расчетный счет: - от покупателей за реализованную продукцию по расчетным ценам - НДС 18% |
7 060 000 1270800 |
51 51 |
62 62 |
|
|
Итого (задолженность покупателей за отгруженную продукцию): |
8330800 |
62 |
90/1 |
|||
|
27 |
Бухгалтерская справка |
Списываются коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции |
45000 |
90/2 |
44 |
|
|
28 |
Бухгалтерская справка |
Списывается реализованная продукция: по учетной оценке |
5 800 000 |
90/2 |
45 |
|
|
Отклонения от учетной оценки (экономия «-», перерасход «+»), сумму определить |
1,0% 58000 |
90/2 |
45 |
|||
|
Итого по фактической себестоимости: |
5742000 |
|||||
|
29 |
Ведомость № 16 |
Начислен налог на добавленную стоимость реализованной продукции |
1270800 |
90/3 |
68 |
|
|
30 |
Бухгалтерская справка |
Списан на соответствующий счет финансовый результат от реализации продукции (для определения используйте таблицу № 6) |
1273000 |
90/9 |
99 |
|
|
31 |
Бухгалтерская справка |
Произведены отчисления от прибыли: - в фонд социальной сферы - налог на прибыль |
300 000 305520 |
84/2 99 |
84/5 68 |
|
|
32 |
Чеки |
Получено в кассу с расчетного счета на выплату: - заработной платы -премий -командировочные и хозяйственные расходы |
1 300 000 100 000 400 900 |
50 50 50 |
51 51 51 |
|
|
Итого: |
1 800 900 |
|||||
|
33 |
Выписка с расчетного счета, платежные поручения |
Перечислено с расчетного счета: - налоги, удержанные с зар./платы работников предприятия - в ФСС - в ПФ -в ФОМС |
120000 27492 208560 48348 |
68 69/1 69/2 69/3 |
51 51 51 51 |
|
|
34 |
Платежные ведомости, расходные кассовые ордера |
Выдано из кассы: - з/плата и премия - в подотчет на хозяйственные и командировочные расходы |
1 200 000 320 000 |
70 71 |
50 50 |
|
|
Итого: |
1520000 |
|||||
|
35 |
Депонирована зар./плата |
200000 |
70 |
76 |
||
|
36 |
Выписка с расчетного счета, платежные поручения |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности - банку в погашение краткосрочной ссуды |
1 000 000 |
66 |
51 |
|
|
37 |
Выписка из расчетного счета |
Поступили средства от дебиторов, ранее списанные на убытки в связи с истечением срока исковой давности |
50 000 |
51 |
76 |
|
|
38 |
Приходный кассовый ордер |
Взносы родителей на содержание детей в детском саду |
150 000 |
50 |
76 |
|
|
39 |
Выписка с расчетного счета, Платежные поручения |
Перечислено с расчетного счета в бюджет: - сумма налога на добавленную стоимость - сумма на прибыль |
1270800 305520 |
68 68 68 |
51 51 51 |
|
|
Итого: |
1576320 |
|||||
|
40 |
Списывается сумма НДС по материалам, отпущенным на производство |
319208 |
68 |
19/3 |
||
|
41 |
Акт приема передачи О.С. |
Возвращена арендодателю взятая в аренду автомашина |
200 000 |
- |
001 |
Таблица № 1. Расчет отклонений в стоимости материалов за апрель 2011 г.
|
Показатели |
Материалы по учетным ценам, руб. |
Отклонения в стоимости материалов, руб. |
Средний % отклонений |
Фактическая себестоимость материалов, руб. |
|
|
Остаток на начало месяца |
800000 |
90000 |
890000 |
||
|
Поступило за месяц |
960000 |
15600 |
975600 |
||
|
Всего: |
1760000 |
105600 |
1865600 |
||
|
Израсходовано на производство: - изделий А - изделий Б |
1200000 450000 |
72000 27000 |
6 6 |
1272000 477000 |
|
|
Для обслуживания машин и оборудования |
10000 |
600 |
6 |
10600 |
|
|
Для цеховых нужд |
9000 |
540 |
6 |
9540 |
|
|
Для нужд заводоуправления |
4000 |
240 |
6 |
4240 |
|
|
Итого: |
1673000 |
100380 |
1773380 |
||
|
Остаток на конец месяца |
87000 |
5220 |
92220 |
Таблица № 2. Распределение расходов на эксплуатацию машин и оборудования
|
Виды продукции |
Заработная плата рабочих, занятых на изготовлении продукции |
Фактически |
||
|
Сумма, руб. |
% |
|||
|
А |
500000 |
121000 |
24,2 |
|
|
Б |
300000 |
72600 |
24,2 |
|
|
Итого: |
800000 |
193600 |
Таблица № 3. Распределение цеховых и общехозяйственных расходов
|
Виды продукции |
Основная заработная плата производственных рабочих |
Цеховые расходы |
Общехозяйственные расходы |
|||
|
Сумма, руб. |
% |
Сумма, руб. |
% |
|||
|
А |
500000 |
55962,5 |
11,2 |
44369 |
8,9 |
|
|
Б |
300000 |
33577,5 |
11,2 |
26621 |
8,9 |
|
|
Итого: |
800000 |
89540 |
70990 |
Д Счет № 10 «Материалы» К
|
№ п/п |
По учетным ценам |
ТЗР |
Итого по факт. себест. |
№ п/п |
По учетным ценам |
ТЗР |
Итого по факт. себест. |
||
|
Остаток на начало месяца |
800000 |
90000 |
890000 |
||||||
|
1 |
960000 |
15600 |
975600 |
3 |
1673000 |
100380 |
1773380 |
||
|
Оборот |
960000 |
15600 |
975600 |
1673000 |
100380 |
1773380 |
|||
|
Остаток на конец месяца |
87000 |
5220 |
92220 |
Д Счет № 20/1 «Основное производство» (изделие А) К
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
По плановой себестоимости |
Отклонение |
Итого по факт, себест. |
||
|
Остаток на начало месяца |
800000 |
||||||
|
3 |
1200000 |
23 |
2852150 |
-350821 |
2501331 |
||
|
4 |
72000 |
||||||
|
15 |
500000 |
||||||
|
16 |
150000 |
||||||
|
17 |
50000 |
||||||
|
18 |
8000 |
||||||
|
20 |
121000 |
||||||
|
21 |
55962 |
||||||
|
22 |
44369 |
||||||
|
Оборот |
2201331 |
2852150 |
-350821 |
2501331 |
|||
|
Остаток на конец месяца |
500000 |
Д Счет № 20/2 «Основное производство» (изделие Б) К
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
По плановой себестоимости |
Отклонение |
Итого по факт, себест. |
||
|
Остаток на начало месяца |
500000 |
||||||
|
3 |
450000 |
23 |
1515225 |
-378434 |
1136791 |
||
|
4 |
27000 |
||||||
|
15 |
300000 |
||||||
|
16 |
90000 |
||||||
|
17 |
30000 |
||||||
|
18 |
7000 |
||||||
|
20 |
72600 |
||||||
|
21 |
33578 |
||||||
|
22 |
26621 |
||||||
|
Оборот |
1036799 |
1515225 |
-378434 |
1136791 |
|||
|
Остаток на конец месяца |
400008 |
Таблица № 4. Расчет фактической себестоимости изделия А
|
№ п/п |
Статьи затрат |
Незаверенное производство на начало месяца |
Затраты за месяц |
Незавершенное производство на конец месяца |
Факт, с/сть. выпущ. продукции |
Норм, с/сть. выпущ. продукции |
Отклонение от план. с/ст. (экономия (-), перерасход (+))0 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
|
1 |
Сырье и материалы |
577000 |
1272000 |
279840 |
1569160 |
1967000 |
-397840 |
|
|
2 |
Топливо и энергия на технологические цели |
3000 |
8000 |
1360 |
9640 |
78680 |
-69040 |
|
|
3 |
Основная з/плата производственных рабочих |
119000 |
500000 |
110000 |
509000 |
531090 |
-22090 |
|
|
4 |
Дополнит з/плата производственных рабочих |
9000 |
50000 |
11000 |
48000 |
29505 |
+18495 |
|
|
5 |
Отчисления во внебюджетные фонды: - 69/1 ФСС - 69/2 ПФ - 69/3 ФОМС |
12000 |
14500 110000 25500 |
42650 |
119350 |
49175 |
+70175 |
|
|
6 |
Расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования |
20000 |
121000 |
26264 |
114736 |
100317 |
+14419 |
|
|
7 |
Цеховые расходы |
40000 |
55962 |
18806 |
77156 |
54092,5 |
+23063,5 |
|
|
8 |
Общезаводские расходы |
20000 |
44369 |
10080 |
54289 |
42290,5 |
+11998,5 |
|
|
Итого |
800000 |
2201331 |
500000 |
2501331 |
2852150 |
-350821 |
Таблица № 5. Расчет фактической себестоимости изделия Б
|
№ п/п |
Статьи затрат |
Незавершенное производство на начало месяца |
Затраты за месяц |
Незавершенное производство на конец месяца |
Факт, с/сть. выпущ. продукции |
Норм, с/сть. выпущ. продукции |
Отклонение от план. с/ст. (экономия (-), перерасход (+)) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
|
1 |
Сырье и материалы |
300 000 |
477000 |
176 216 |
600784 |
953400 |
-352616 |
|
|
2 |
Топливо и энергия на технологические цели |
30 000 |
7000 |
2 586 |
34414 |
47670 |
-13256 |
|
|
3 |
Основная з/плата производственных рабочих |
87 100 |
300000 |
110 827 |
276273 |
360930 |
-84657 |
|
|
4 |
Дополнит з/плата производственных рабочих |
2 000 |
30000 |
11083 |
20917 |
18160 |
+2757 |
|
|
5 |
Отчисления во внебюджетные фонды: - 69/1 ФСС - 69/2 ПФ - 69/3 ФОМС |
900 |
8700 66000 15300 |
42 669 |
48231 |
26105 |
+22126 |
|
|
6 |
Расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования |
50 000 |
72600 |
27 409 |
95191 |
46535 |
+48656 |
|
|
7 |
Цеховые расходы |
20 000 |
33578 |
19 044 |
34534 |
35185 |
-651 |
|
|
8 |
Общезаводские расходы |
10 000 |
26621 |
10 166 |
26455 |
27240 |
-785 |
|
|
Итого |
500 000 |
1036791 |
400 000 |
1136791 |
5151225 |
-378434 |
Таблица № 6. Расчет результатов от реализации продукции
|
№ п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Плановая себестоимость |
5800000 |
|
|
2 |
Отклонения (+, -) |
-58000 |
|
|
3 |
Фактическая себестоимость |
5742000 |
|
|
4 |
Коммерческие расходы |
45000 |
|
|
5 |
Полная себестоимость |
5787000 |
|
|
6 |
НДС |
1270800 |
|
|
7 |
Итого по дебету счета 90 |
7057800 |
|
|
8 |
Выручка от реализации по отпускным ценам |
8330800 |
|
|
9 |
Результат от реализации: Прибыль (+) Убыток (-) |
+1273000 |
Таблица № 7. Внебюджетные фонды
|
Показатели |
69/1 |
69/2 |
69/3 |
Итого |
96 10% |
|
|
Произвести отчисления во внебюджетные фонды от начисленной з/платы: - производственных рабочих по изделию А - производственных рабочих по изделию Б - рабочим, обслуживающим машины и оборудование - персонала цехов - персонала заводоуправления - рабочих за время очередных отпусков |
14500 8700 1450 1160 812 870 |
110000 66000 11000 8800 6160 6600 |
25500 15300 2550 2040 1428 1530 |
150000 90000 15000 12000 8400 9000 |
50000 30000 5000 4000 2800 3000 |
|
|
Итого: |
27492 |
208560 |
48348 |
284400 |
94800 |
Анализ счета 01 за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета (руб.) |
В дебет счета(руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
2556000 |
|||
|
5 |
98/2 |
1200000 |
||
|
5 |
02 |
750000 |
||
|
Оборот |
1950000 |
- |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
4506000 |
Анализ счета 02 за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета (руб.) |
В дебет счета (руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
80000 |
|||
|
5 |
01/2 |
750000 |
||
|
6 |
25/1 |
60000 |
||
|
6 |
25/2 |
10000 |
||
|
6 |
26 |
6000 |
||
|
Оборот |
- |
826000 |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
906000 |
Анализ счета 04 за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета (руб.) |
В дебет счета (руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
- |
- |
||
|
9 |
08/5 |
1200 |
||
|
Оборот |
1200 |
- |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
1200 |
Анализ счета 05за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета (руб.) |
В дебет счета (руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
||||
|
10 |
26 |
50 |
||
|
Оборот |
- |
50 |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
50 |
Анализ счета 08 за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета (руб.) |
В дебет счета(руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
||||
|
8 |
60 |
1200 |
||
|
9 |
04 |
1200 |
||
|
Оборот |
1200 |
1200 |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
- |
Анализ счета 10 за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета (руб.) |
В дебет счета(руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
1590000 |
|||
|
1 |
60 |
960000 |
||
|
1 |
60 |
15600 |
||
|
3 |
20/1 |
1200000 |
||
|
3 |
20/2 |
450000 |
||
|
3 |
25/1 |
10000 |
||
|
3 |
25/2 |
9000 |
||
|
3 |
26 |
4000 |
||
|
4 |
20/1 |
72000 |
||
|
4 |
20/2 |
27000 |
||
|
4 |
25/1 |
600 |
||
|
4 |
25/2 |
540 |
||
|
4 |
26 |
240 |
||
|
12 |
26 |
6500 |
||
|
Оборот |
975600 |
1779880 |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
785720 |
Анализ счета 19 за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета (руб.) |
В дебет счета (руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
528000 |
|||
|
1 |
60 |
175608 |
||
|
8 |
60 |
216 |
||
|
11 |
68 |
216 |
||
|
40 |
68 |
319208 |
||
|
Оборот |
175824 |
319424 |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
384400 |
Анализ счета 20 за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета (руб.) |
В дебет счета (руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
1300000 |
|||
|
3 |
10/1 |
1200000 |
||
|
3 |
10/1 |
450000 |
||
|
4 |
10 |
72000 |
||
|
4 |
10 |
27000 |
||
|
15 |
70 |
500000 |
||
|
15 |
70 |
300000 |
||
|
16 |
69 |
150000 |
||
|
16 |
69 |
90000 |
||
|
17 |
96 |
50000 |
||
|
17 |
96 |
30000 |
||
|
18 |
51 |
8000 |
||
|
18 |
51 |
7000 |
||
|
20 |
25/1 |
121000 |
||
|
20 |
25/1 |
72600 |
||
|
21 |
25/2 |
55962 |
||
|
21 |
25/2 |
33578 |
||
|
22 |
26 |
70990 |
||
|
23 |
43 |
3638120 |
||
|
Оборот |
3238130 |
3638120 |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
900010 |
Анализ счета 25 за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета (руб.) |
В дебет счета(руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
||||
|
3 |
10/1 |
10000 |
||
|
3 |
10/1 |
9000 |
||
|
4 |
10/1 |
600 |
||
|
4 |
10/1 |
540 |
||
|
6 |
02 |
60000 |
||
|
6 |
02 |
10000 |
||
|
14 |
96 |
50000 |
||
|
14 |
96 |
10000 |
||
|
15 |
70 |
50000 |
||
|
15 |
70 |
40000 |
||
|
16 |
69 |
15000 |
||
|
16 |
69 |
12000 |
||
|
17 |
96 |
5000 |
||
|
17 |
96 |
4000 |
||
|
18 |
51 |
4000 |
||
|
18 |
51 |
3000 |
||
|
20 |
20 |
193600 |
||
|
21 |
20 |
89540 |
||
|
Оборот |
283140 |
283140 |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
- |
Анализ счета 26 за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета (руб.) |
В дебет счета(руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
||||
|
3 |
10/1 |
4000 |
||
|
4 |
10/1 |
240 |
||
|
6 |
02 |
6000 |
||
|
10 |
05 |
50 |
||
|
12 |
10/9 |
6500 |
||
|
14 |
96 |
10000 |
||
|
15 |
70 |
28000 |
||
|
16 |
69 |
8400 |
||
|
17 |
96 |
2800 |
||
|
18 |
51 |
5000 |
||
|
22 |
20 |
70990 |
||
|
Оборот |
70990 |
70990 |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
- |
Анализ счета 51 за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета (руб.) |
В дебет счета(руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
2500000 |
|||
|
2 |
60 |
1146720 |
||
|
2 |
60 |
24000 |
||
|
7 |
60 |
1200 |
||
|
7 |
60 |
216 |
||
|
18 |
20/1 |
8000 |
||
|
18 |
20/2 |
7000 |
||
|
18 |
29 |
3000 |
||
|
18 |
25 |
4000 |
||
|
18 |
26 |
5000 |
||
|
25 |
44 |
45000 |
||
|
26 |
62 |
7060000 |
||
|
26 |
62 |
1270800 |
||
|
32 |
50 |
1800900 |
||
|
33 |
68 |
120000 |
||
|
33 |
69 |
27492 |
||
|
33 |
69 |
208560 |
||
|
33 |
69 |
48348 |
||
|
36 |
66 |
1000000 |
||
|
37 |
76 |
50000 |
||
|
39 |
68 |
1576320 |
||
|
Оборот |
8380800 |
6025756 |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
4855044 |
Анализ счета 43 за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета (руб.) |
В дебет счета(руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
2666000 |
|||
|
23 |
20 |
3638122 |
||
|
24 |
45 |
5346000 |
||
|
Оборот |
3638120 |
5346000 |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
958120 |
Анализ счета 45 за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета (руб.) |
В дебет счета(руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
750000 |
|||
|
24 |
43 |
5346000 |
||
|
28 |
90/2 |
5742000 |
||
|
Оборот |
5346000 |
5742000 |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
354000 |
Анализ счета 50 за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета (руб.) |
В дебет счета (руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
5000 |
|||
|
32 |
51 |
1800900 |
||
|
34 |
70 |
1200000 |
||
|
34 |
71 |
320000 |
||
|
38 |
76 |
150000 |
||
|
Оборот |
1950900 |
1520000 |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
435900 |
Анализ счета 66 за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета (руб.) |
В дебет счета(руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
3000000 |
|||
|
36 |
51 |
1000000 |
||
|
Оборот |
1000000 |
- |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
2000000 |
Анализ счета 67 за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета (руб.) |
В дебет счета (руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
2848000 |
|||
|
Оборот |
- |
- |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
2848000 |
Анализ счета 68 за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета (руб.) |
В дебет счета(руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
200000 |
|||
|
11 |
19/3 |
216 |
||
|
19 |
70 |
120000 |
||
|
29 |
90/3 |
1270800 |
||
|
31 |
99 |
305520 |
||
|
33 |
51 |
120000 |
||
|
39 |
51 |
1576320 |
||
|
40 |
19/3 |
319208 |
||
|
Оборот |
2015744 |
1696320 |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
119424 |
Анализ счета 69 за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета (руб.) |
В дебет счета(руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
120000 |
|||
|
16 |
20/1 |
150000 |
||
|
16 |
20/2 |
90000 |
||
|
16 |
25/1 |
15000 |
||
|
16 |
25/2 |
12000 |
||
|
16 |
26 |
8400 |
||
|
16 |
96 |
9000 |
||
|
33 |
51 |
284400 |
||
|
Оборот |
284400 |
284400 |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
120000 |
Анализ счета 70 за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета (руб.) |
В дебет счета (руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
552000 |
|||
|
15 |
20/1 |
500000 |
||
|
15 |
20/2 |
300000 |
||
|
15 |
25/1 |
50000 |
||
|
15 |
25/2 |
40000 |
||
|
15 |
26 |
28000 |
||
|
15 |
96 |
30000 |
||
|
34 |
50 |
1200000 |
||
|
19 |
68/ндфл |
120000 |
||
|
35 |
76 |
200000 |
||
|
Оборот |
1520000 |
948000 |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
20000 |
Анализ счета 76 за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета (руб.) |
В дебет счета(руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
- |
|||
|
36 |
98/2 |
200000 |
||
|
37 |
02 |
50000 |
||
|
38 |
150000 |
|||
|
Оборот |
- |
400000 |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
400000 |
Анализ счета 80 за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета (руб.) |
В дебет счета(руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
3528000 |
|||
|
Оборот |
- |
- |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
3528000 |
Анализ счета 82 за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета (руб.) |
В дебет счета (руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
500000 |
|||
|
13 |
91/1 |
160000 |
||
|
Оборот |
- |
160000 |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
660000 |
Анализ счета 84 за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета (руб.) |
В дебет счета (руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
2522000 |
|||
|
31 |
84/5 |
300000 |
300000 |
|
|
Оборот |
300000 |
300000 |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
2522000 |
Анализ счета 60 за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета (руб.) |
В дебет счета(руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
830000 |
|||
|
1 |
10/1 |
960000 |
||
|
1 |
10/1 |
15600 |
||
|
1 |
19 |
175608 |
||
|
2 |
51 |
1146720 |
||
|
2 |
51 |
24000 |
||
|
7 |
51 |
1200 |
||
|
7 |
51 |
216 |
||
|
8 |
08/5 |
1200 |
||
|
8 |
19/3 |
216 |
||
|
Оборот |
1172136 |
1152624 |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
810488 |
Анализ счета 62 за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета (руб.) |
В дебет счета(руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
65000 |
|||
|
26 |
51 |
8330800 |
||
|
26 |
90/1 |
8330800 |
||
|
Оборот |
8330800 |
8330800 |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
65000 |
Анализ счета 96 за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета (руб.) |
В дебет счета (руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
180000 |
|||
|
14 |
25/1 |
50000 |
||
|
14 |
25/2 |
10000 |
||
|
14 |
26 |
10000 |
||
|
15 |
70 |
30000 |
||
|
16 |
69 |
9000 |
||
|
17 |
20/1 |
50000 |
||
|
17 |
20/2 |
30000 |
||
|
17 |
25/1 |
5000 |
||
|
17 |
25/2 |
4000 |
||
|
17 |
26 |
2800 |
||
|
Оборот |
39000 |
161800 |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
302800 |
Анализ счета 97 за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета (руб.) |
В дебет счета (руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
400000 |
|||
|
Оборот |
- |
- |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
400000 |
Анализ счета 98 за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета (руб.) |
В дебет счета(руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
- |
- |
||
|
5 |
01 |
1200000 |
||
|
Оборот |
- |
1200000 |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
1200000 |
Анализ счета 91 за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета (руб.) |
В дебет счета(руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
- |
- |
||
|
13 |
82 |
160000 |
||
|
Оборот |
160000 |
- |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
160000 |
Анализ счета 90 за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета(руб.) |
В дебет счета(руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
- |
- |
||
|
26 |
60 |
8330800 |
||
|
27 |
44 |
45000 |
||
|
28 |
45 |
5742000 |
||
|
29 |
68 |
1270800 |
||
|
30 |
99 |
1273000 |
||
|
Оборот |
8330800 |
8330800 |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
- |
- |
Анализ счета 99 за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета(руб.) |
В дебет счета(руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
- |
- |
||
|
30 |
90/9 |
1273000 |
||
|
31 |
68 |
305520 |
||
|
Оборот |
305520 |
1273000 |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
967480 |
Анализ счета 44 за апрель 2011 года
|
№ операции |
Счет |
С кредита счета(руб.) |
В дебет счета(руб.) |
|
|
Сальдо на 1.04.2011г. |
- |
- |
||
|
25 |
51 |
45000 |
||
|
27 |
90 |
45000 |
||
|
Оборот |
45000 |
45000 |
||
|
Сальдо на 1.05.2011г. |
- |
Сводная ведомость учета затрат за апрель 2011г.
|
Счет |
С кредита счетов |
|||||||||||
|
№10 |
№70 |
№69 |
№96 |
№51 |
№25/1 |
№25/2 |
№26 |
№05 |
№02 |
Всего |
||
|
20/1 |
1272000 |
500000 |
150000 |
50000 |
8000 |
121000 |
55962 |
44369 |
2201331 |
|||
|
20/2 |
477000 |
300000 |
90000 |
30000 |
7000 |
72600 |
33578 |
26621 |
1036799 |
|||
|
25/1 |
10600 |
50000 |
15000 |
55000 |
3000 |
60000 |
193600 |
|||||
|
25/2 |
9540 |
40000 |
12000 |
14000 |
4000 |
10000 |
89540 |
|||||
|
26 |
10740 |
28000 |
8400 |
12800 |
5000 |
50 |
6000 |
70990 |
||||
|
Итого |
1779880 |
918000 |
275400 |
161800 |
27000 |
193600 |
89540 |
70990 |
50 |
76000 |
3592260 |
Оборотная ведомость за апрель 2011 года
|
Код счета |
Наименование счета |
Остаток на 01.04.11 |
Оборот за апрель |
Остаток на 01.05.11 |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||
|
01 |
Основные средства |
2556000 |
1950000 |
4506000 |
||||
|
02 |
Износ ОС |
80000 |
- |
826000 |
906000 |
|||
|
04 |
НМА |
- |
1200 |
- |
1200 |
|||
|
05 |
Износ НМА |
- |
- |
50 |
50 |
|||
|
08 |
Вложения в необоротные активы |
- |
1200 |
1200 |
- |
|||
|
10 |
Материалы |
1590000 |
975600 |
1779880 |
785720 |
|||
|
19 |
НДС |
528000 |
175824 |
319424 |
384400 |
|||
|
20 |
ОС |
1300000 |
3238130 |
3638120 |
900010 |
|||
|
25 |
ОПР |
- |
283140 |
283140 |
- |
|||
|
26 |
ОХР |
- |
70990 |
70990 |
- |
|||
|
51 |
Расчетный счет |
2500000 |
8380800 |
6025756 |
4855044 |
|||
|
43 |
ГП |
2666000 |
3638120 |
5346000 |
958120 |
|||
|
45 |
Товары отгруженные |
750000 |
5346000 |
5742000 |
354000 |
|||
|
50 |
Касса |
5000 |
1950900 |
1520000 |
435900 |
|||
|
66 |
Расчеты по краткосрочным |
3000000 |
1000000 |
2000000 |
||||
|
67 |
Расчеты по долгосрочным |
2848000 |
- |
- |
2848000 |
|||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
200000 |
2015744 |
1696320 |
119424 |
|||
|
69 |
Расчеты по соц.страхованию |
120000 |
284400 |
284400 |
120000 |
|||
|
70 |
Расчёты с персоналом по оплате труда |
552000 |
1520000 |
948000 |
20000 |
|||
|
71 |
Расчёты с подотчётными лицами |
320000 |
320000 |
|||||
|
76 |
Расчёты с разными дебиторами и кредиторами |
- |
- |
- |
400000 |
- |
400000 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
3528000 |
- |
- |
3528000 |
|||
|
82 |
Резервный капитал |
500000 |
- |
160000 |
660000 |
|||
|
84 |
Нераспределённая прибыль |
2522000 |
300000 |
300000 |
2522000 |
|||
|
60 |
Расчёты с поставщиками |
830000 |
1172136 |
1152624 |
810488 |
|||
|
62 |
Расчёты покупателям |
65000 |
8330800 |
8330800 |
65000 |
|||
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
180000 |
39000 |
161800 |
302800 |
|||
|
97 |
Расходы будущих периодов |
400000 |
- |
- |
400000 |
|||
|
98 |
Доходы будущих периодов |
- |
- |
1200000 |
1200000 |
|||
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
- |
- |
160000 |
160000 |
|||
|
90 |
Продажи |
- |
- |
8330800 |
8330800 |
|||
|
99 |
Прибыли и убытки |
- |
- |
305520 |
1273000 |
967480 |
||
|
44 |
Расходы на продажу |
- |
- |
45000 |
45000 |
- |
||
|
52 |
Валютные счета |
2000000 |
- |
- |
2000000 |
|||
|
Итого: |
14360000 |
14360000 |
49835304 |
49835304 |
16264818 |
16264818 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Экономическая характеристика СХА "Луговое". Организация и пути совершенствования бухгалтерского учета. Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Автоматизация бухгалтерского учета общепроизводственных и общехозяйственных расходов.
курсовая работа [70,7 K], добавлен 06.06.2012Остатки по счетам бухгалтерского учета. Пояснения к журналу регистрации хозяйственных операций. Расчет транспортно-заготовительных расходов и распределения общепроизводственных расходов. Бухгалтерский баланс на заданный период. Отчет о прибылях и убытках.
курсовая работа [41,6 K], добавлен 17.12.2010Организация бухгалтерского учета денежных средств, находящихся на расчетных счетах. Журнал хозяйственных операций предприятия "Автоколонна № 1209". Корреспонденции счетов по учету кассовых операций. Организация бухгалтерского учета денежных средств.
курсовая работа [306,8 K], добавлен 07.06.2015Отражение корреспонденции счетов бухгалтерского учета по всем хозяйственным операциям, метод двойной записи. Журнал регистрации: тип хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе. Синтетические счета, составление оборотнй ведомости за месяц.
контрольная работа [29,1 K], добавлен 23.11.2010Общие положения по бухгалтерскому финансовому учету в производственных организациях. Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО "Стимул". Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты. Калькулирование себестоимости продукции.
курсовая работа [161,3 K], добавлен 14.10.2011Порядок составления, содержание и требования к журналу регистрации хозяйственных операций. Разработка оборотной и шахматной ведомости. Открытие счетов бухгалтерского учета в порядке возрастания их номера. Анализ бухгалтерского баланса предприятия.
контрольная работа [267,4 K], добавлен 03.06.2015Определение понятия бухгалтерского учета, его основных методов и функций. Ознакомление с особенностями собственных источников и привлеченного капитала как объектов бухгалтерского учета. Вычисление корреспонденции счетов и суммы хозяйственных операций.
контрольная работа [300,0 K], добавлен 20.05.2015Особенности документации хозяйственных операций в агропромышленном комплексе. Организация бухгалтерского учета в отрасли растениеводства. Формирование прибыли сельскохозяйственного предприятия. Составление журнала регистрации хозяйственных операций.
контрольная работа [97,4 K], добавлен 29.10.2013Краткая характеристика деятельности предприятия. Организация бухгалтерского учета: учетная политика, рабочий план счетов. Учет кассовых операций и денежных документов, труда и его оплаты на предприятии. Главные особенности учета доходов и расходов.
отчет по практике [38,8 K], добавлен 03.01.2012Организация работы аппарата бухгалтерии предприятия на примере ООО "Аркада", его структура и функции. Формы отчета, применяемые на предприятии, учет основных хозяйственных процессов. Практика составления бухгалтерского баланса, классификация счетов.
отчет по практике [117,3 K], добавлен 02.02.2011
