Бухгалтерский учет на предприятии
Особенности заполнения журнала хозяйственных операций. Выполнение разноски по схемам счетов сумм операций, алгоритм составления оборотной ведомости и разработка организационной структуры управления предприятия. Уточнение формы первичных документов.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 20.07.2012 |
| Размер файла | 82,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru
Размещено на http://www.allbest.ru
Бухгалтерский учет на предприятии
Задание
журнал хозяйственных операций оборотная ведомость
На основании исходных данных заполнить журнал хозяйственных операций за декабрь, произвести необходимые расчеты, выполнить разноску по схемам счетов сумм операций, составить оборотную ведомость за декабрь и разработать организационную структуру управления предприятия. В журнале хозяйственных операций указать формы первичных документов.
Выписка из приказа об учетной политике предприятия:
1. На предприятии два типа производства основное и вспомогательное. Основное производство организовано двумя цехами: цехом №1 и цехом №2. В цехе №1 изготавливаются два вида продукции: изделие 010 и изделие 030. Вспомогательное производство образовано ремонтно-механическим цехом (РМЦ) и энергетическим цехом (ЭЦ). В РМЦ выполняются 4 вида заказов: 09, 20, 35, 40. Затраты РМЦ учитываются на счете 23.1, затраты ЭЦ - на счете 23.2.
2. Общепроизводственные расходы
а) связанные с ремонтом и обслуживанием оборудования учитываются на счете 25.1
б) прочие цеховые расходы - на счете 25.2
3. Начисление амортизации по инструментам, сменному оборудованию и инвентарю осуществляется линейным способом. Срок полезного использования:
а) инструментов и сменного оборудования - 2 года
б) инвентаря - 3 года
4. Моментом реализации считается дата отгрузки и предъявления в банк платежных документов
5. МПЗ принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Фактической себестоимостью материалов, приобретенных за плату, признаются затраты:
а) уплачиваемые в соответствии с договором поставщику
б) затраты по услугам транспорта по доставке МПЗ.
Учет поступления материалов ведут по учетным ценам на счете 10. В качестве учетной цены приняты фактурные цены. Затраты по транспортировке отражают на счете 16. При отпуске материалов в производство их оценка производится по средней себестоимости.
Таблица 1. Остатки по счетам на начало месяца
|
Код счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
|
01 |
Основные средства |
873000 |
|
|
01.9 |
Специальные инструменты, специальные приспособления, и производственный инвентарь |
71900 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
161956 |
|
|
02.9 |
Амортизация специальных инструментов, приспособлений и производственного инвентаря |
15650 |
|
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
32100 |
|
|
10 |
Материалы |
210100 |
|
|
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
14420 |
|
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
48100 |
|
|
20 |
Основное производство |
75091 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
76800 |
|
|
50 |
Касса |
2826 |
|
|
51 |
Расчетный счет |
225543 |
|
|
55 |
Специальные счета в банках |
17756 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
15700 |
|
|
60. 1 |
Авансы выданные |
60100 |
|
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
84656 |
|
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
38680 |
|
|
68 |
Задолженность по налогу на прибыль |
7600 |
|
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
35100 |
|
|
70 |
Расчеты по оплате труда |
87600 |
|
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
1100 |
|
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (по Д) |
3100 |
|
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (по К) |
1800 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
795770 |
|
|
83 |
Добавочный капитал |
465685 |
|
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
79956 |
|
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
7940 |
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
83155 |
Таблица 2. Незавершенное производство на начало месяца
|
№ п/п |
Статьи затрат |
Продукция |
||
|
010 |
030 |
|||
|
1 |
Материалы и покупные полуфабрикаты |
24171 |
5615 |
|
|
2 |
Основная заработная плата производственных рабочих |
9118 |
3339 |
|
|
3 |
Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
702 |
200 |
|
|
4 |
Отчисления на социальное страхование и обеспечение |
935 |
267 |
|
|
5 |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
11871 |
5675 |
|
|
6 |
Цеховые расходы |
5037 |
2162 |
|
|
7 |
Общехозяйственные расходы |
4197 |
1802 |
|
|
Производственная себестоимость |
56031 |
19060 |
Таблица 3. Незавершенное производство на конец месяца
|
№ п/п |
Статьи затрат |
Продукция |
||
|
010 |
030 |
|||
|
1 |
Материалы и покупные полуфабрикаты |
20016 |
6730 |
|
|
2 |
Основная заработная плата производственных рабочих |
8807 |
4807 |
|
|
3 |
Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
881 |
481 |
|
|
4 |
Отчисления на социальное страхование и обеспечение |
3390 |
1851 |
|
|
5 |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
11449 |
8172 |
|
|
6 |
Цеховые расходы |
13913 |
9144 |
|
|
7 |
Общехозяйственные расходы |
4654 |
3059 |
|
|
Производственная себестоимость |
63110 |
34244 |
Таблица 4. Учет плановой (учетной) себестоимости единицы продукции
|
№ п/п |
Статьи затрат |
Продукция |
||
|
010 |
030 |
|||
|
1 |
Материалы и покупные полуфабрикаты |
74 |
62 |
|
|
2 |
Возвратные отходы |
3 |
2 |
|
|
3 |
Основная заработная плата производственных рабочих |
47 |
41 |
|
|
4 |
Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
3 |
2 |
|
|
5 |
Отчисления на социальное страхование и обеспечение |
15 |
13 |
|
|
6 |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
52 |
63 |
|
|
7 |
Цеховые расходы |
31 |
29 |
|
|
8 |
Общехозяйственные расходы |
27 |
24 |
|
|
Производственная себестоимость |
246 |
232 |
Таблица 5.Дополнительные сведения к исходным данным
|
№ п/п. |
Показатель |
Значение |
|
|
1 |
Выпуск из производства готовой продукции, шт. |
||
|
изделие 010 |
1000 |
||
|
изделие 030 |
500 |
||
|
2 |
Отгружена покупателям продукция, шт. |
||
|
изделие 010 |
800 |
||
|
изделие 030 |
400 |
||
|
3 |
Цена реализации 1 изделия, руб. |
||
|
изделие 010 |
510 |
||
|
изделие 030 |
410 |
||
|
4 |
Машино-часы работы оборудования по заказам: |
||
|
заказ 09 |
4600 |
||
|
заказ 20 |
2200 |
||
|
заказ 35 |
400 |
||
|
заказ 40 |
5000 |
||
|
5 |
Отпуск кислорода из энергоцеха в другие цеха, м3 |
||
|
цех №1 |
9500 |
||
|
цех №2 |
6000 |
Журнал хозяйственных операций
|
№ п\п |
Документы |
Сумма, р |
Корреспонденция |
|||
|
Д |
К |
|||||
|
1 |
Акт приемки-передачи основных средст (ф.ОС-1) |
Акт приемки-передачи основных средств. |
||||
|
Введено в эксплуатацию здание склада вспомогательных материалов: |
||||||
|
Первоначальная стоимость |
10100,00 |
01 |
08 |
|||
|
НДС |
1818,00 |
68 |
19 |
|||
|
2 |
Акт приемки-передачи основных средст (ф.ОС-1) |
Акт приемки-передачи основных средств. |
||||
|
Передано безвозмездно из цеха №1 токарный станок, бывший в эксплуатации: |
||||||
|
Первоначальная стоимость |
6100,00 |
01.1 |
01 |
|||
|
а) амортизация |
300,00 |
02 |
01.1 |
|||
|
б) остаточная стоимость |
5800,00 |
91.2 |
01.1 |
|||
|
в) НДС по передаваемому объекту |
1044,00 |
91.2 |
68 |
|||
|
г) финансовый результат от безвозмездной передачи |
6844,00 |
99 |
91.9 |
|||
|
3 |
Акт на списание основных средст (ф.ОС-4) счет |
Акт на списание основных средств. |
||||
|
Списан плоскошлифованый станок: |
||||||
|
Первоначальная стоимость |
5000,00 |
01.1 |
01 |
|||
|
а) амортизация |
5100,00 |
02 |
01.1 |
|||
|
б) остаточная стоимость |
-100,00 |
91.2 |
01.1 |
|||
|
в) счет подрядчика за демонтаж станка: |
||||||
|
сумма по счету |
170,00 |
91.2 |
60 |
|||
|
НДС |
31 |
19 |
60 |
|||
|
г)оприходованы запасные части от разборки станка |
180,00 |
10.5 |
91.1 |
|||
|
восстановлен НДС |
-18,00 |
91.2 |
68 |
|||
|
д) финансовый результат от безвозмездной передачи |
-110,00 |
99 |
91.9 |
|||
|
4 |
Карточка учета основных средств (ф. ОС-6) Таблица№6 "Расчет амортизации основных средств" Ведомость№12, Ведомость№15 |
Начислена амортизация основных средств за отчетный период |
||||
|
а) производственного оборудования |
||||||
|
цеха №1 |
5400,00 |
25.1 |
02 |
|||
|
цеха №2 |
8100,00 |
25.1 |
02 |
|||
|
РМЦ |
1200,00 |
25.1 |
02 |
|||
|
ЭЦ |
1000,00 |
25.1 |
02 |
|||
|
б) зданий и хозяйственного инвентаря |
||||||
|
цеха №1 |
1300,00 |
25.2 |
02 |
|||
|
цеха №2 |
900,00 |
25.2 |
02 |
|||
|
РМЦ |
400,00 |
25.2 |
02 |
|||
|
ЭЦ |
300,00 |
25.2 |
02 |
|||
|
в) зданий и инвентаря заводоуправления |
1500,00 |
26 |
02 |
|||
|
5 |
Счет-фактура Журнал-ордер№6 Ведомость№10 |
Счета-фактуры металообрабатывающего комбината за черные металлы: |
||||
|
а) суммы по счетам |
40100,00 |
10 |
60 |
|||
|
НДС |
7218,00 |
19 |
60 |
|||
|
б) железнодорожный тариф |
1441 |
16 |
60 |
|||
|
в т.ч. НДС |
259 |
19 |
60 |
|||
|
6 |
Счет-фактура Журнал-ордер№6 Ведомость№10 |
Счета-фактуры АО "Химэкспорт" за лаки и краски: |
||||
|
а) суммы по счетам |
11100,00 |
10 |
60 |
|||
|
НДС |
1998,00 |
19 |
60 |
|||
|
б) железнодорожный тариф |
763 |
16 |
60 |
|||
|
в т.ч. НДС |
137 |
19 |
60 |
|||
|
7 |
Счет |
Счет завода "Компрессор" на литье: |
||||
|
суммы по счетам |
6300,00 |
10 |
60 |
|||
|
НДС |
1134,00 |
19 |
60 |
|||
|
8 |
Счет-фактура Журнал-ордер№6 Ведомость№10 |
Приходные ордера на оприходование основных материалов по оплаченным ранее документам: |
||||
|
а) суммы по счетам |
30100,00 |
10 |
60.1 |
|||
|
НДС |
5418,00 |
19 |
60.1 |
|||
|
б) железнодорожный тариф |
1441 |
16 |
60.1 |
|||
|
в т.ч. НДС |
259 |
19 |
60.1 |
|||
|
9 |
Выписка с расчетного счета. Платежное поручение: |
Выписка с расчетного счета. Платежное поручение: |
||||
|
а) оплачены счета за поставку материалов |
70450,00 |
60 |
51 |
|||
|
б) принят к зачету НДС по поставленным материалам |
10746,00 |
68 |
19 |
|||
|
10 |
Карточка аналитического учета производства; Требование; накладные; ведомость №12; Ведомость№15 |
Ведомость распределения материалов №1: Отпущены со склада: |
||||
|
Основные материалы: |
||||||
|
а) цеху№1 |
||||||
|
на изделие 010 |
55100,00 |
20.1 |
10 |
|||
|
на изделие 030 |
28100,00 |
20.2 |
10 |
|||
|
б) РМЦ для выполнения |
||||||
|
заказ 09 |
2100,00 |
23.1 |
10 |
|||
|
заказ 20 |
600,00 |
23.1 |
10 |
|||
|
заказ 35 |
400,00 |
23.1 |
10 |
|||
|
заказ 40 |
1400,00 |
23.1 |
10 |
|||
|
в) в ЭЦ |
900,00 |
23.2 |
10 |
|||
|
Вспомогательные материалы: |
||||||
|
г) для обслуживания оборудования |
||||||
|
цеха №1 |
7100,00 |
25.1 |
10 |
|||
|
цеха №2 |
2800,00 |
25.1 |
10 |
|||
|
РМЦ |
1200,00 |
25.1 |
10 |
|||
|
ЭЦ |
400,00 |
25.1 |
10 |
|||
|
д) на цеховые нужды |
||||||
|
цеха №1 |
400,00 |
25.2 |
10 |
|||
|
цеха №2 |
25.2 |
10 |
||||
|
РМЦ |
500,00 |
25.2 |
10 |
|||
|
ЭЦ |
400,00 |
25.2 |
10 |
|||
|
е) заводоуправлению |
1100,00 |
26 |
10 |
|||
|
11 |
Карточка аналитического учета производства |
Ведомость на списание отклонений по израсходованным материалам: |
||||
|
а) на основное производство |
||||||
|
на изделие 010 |
3361,00 |
20.1 |
16 |
|||
|
на изделие 030 |
1714,00 |
20.2 |
16 |
|||
|
Карточка аналитического учета производства Ведомость№10 |
б) на вспомогательное производство |
|||||
|
заказ 09 |
128,00 |
23.1 |
16 |
|||
|
заказ 20 |
37,00 |
23.1 |
16 |
|||
|
заказ 35 |
24,00 |
23.1 |
16 |
|||
|
заказ 40 |
85,00 |
23.1 |
16 |
|||
|
в ЭЦ |
55,00 |
23.2 |
16 |
|||
|
Ведомость №12 |
в) на работы, связанные с эксплуатацией оборудования |
|||||
|
цеха №1 |
433,00 |
25.1 |
16 |
|||
|
цеха №2 |
171,00 |
25.1 |
16 |
|||
|
РМЦ |
73,00 |
25.1 |
16 |
|||
|
ЭЦ |
24,00 |
25.1 |
16 |
|||
|
Ведомость №12 |
г) на цеховые расходы |
|||||
|
цеха №1 |
24,00 |
25.2 |
16 |
|||
|
цеха №2 |
25.2 |
16 |
||||
|
Ведомость №15 |
РМЦ |
31,00 |
25.2 |
16 |
||
|
ЭЦ |
24,00 |
25.2 |
16 |
|||
|
д) на общехозяйственные нужды |
67,00 |
26 |
16 |
|||
|
12 |
Карточка аналитического учета производства; Накладная |
Накладные. Сданы на склад отходы материалов от производства: |
||||
|
на изделие 010 |
1300,00 |
10 |
20.1 |
|||
|
на изделие 030 |
2200,00 |
10 |
20.2 |
|||
|
13 |
Накладная |
Накладная на внутреннее перемещение основных средств. Переданы в эксплуатацию: |
||||
|
а) инструменты и сменное оборудование |
||||||
|
в цех №1 |
13100,00 |
01.9.2 |
01.9.1 |
|||
|
в цех №2 |
2600,00 |
01.9.2 |
01.9.1 |
|||
|
в РМЦ |
800,00 |
01.9.2 |
01.9.1 |
|||
|
в ЭЦ |
400,00 |
01.9.2 |
01.9.1 |
|||
|
б) производственный инвентарь |
||||||
|
в цех №1 |
200,00 |
01.9.2 |
01.9.1 |
|||
|
в цех №2 |
300,00 |
01.9.2 |
01.9.1 |
|||
|
в РМЦ |
200,00 |
01.9.2 |
01.9.1 |
|||
|
в ЭЦ |
300,00 |
01.9.2 |
01.9.1 |
|||
|
в заводоуправление |
400,00 |
01.9.2 |
01.9.1 |
|||
|
Ведомость №12 |
в) начислена амортизация: |
|||||
|
Инструментов: |
||||||
|
цеха №1 |
546,27 |
25.2 |
02.9 |
|||
|
Карточка учета основных средств (ф. ОС-6) |
цеха №2 |
108,42 |
25.2 |
02.9 |
||
|
Таблица№6 "Расчет амортизации основных средств" |
РМЦ |
33,36 |
25.2 |
02.9 |
||
|
ЭЦ |
16,68 |
25.2 |
02.9 |
|||
|
Инвентаря: |
||||||
|
цеха №1 |
5,56 |
25.2 |
02.9 |
|||
|
цеха №2 |
8,34 |
25.2 |
02.9 |
|||
|
РМЦ |
5,56 |
25.2 |
02.9 |
|||
|
ЭЦ |
8,34 |
25.2 |
02.9 |
|||
|
Ведомость№15 |
заводоуправления |
11,12 |
26 |
02.9 |
||
|
14 |
Акт на списание основных средст (ф.ОС-4) счет |
Акт на списание основных средств.Списываются по истечении срока полезного использования: |
||||
|
а) инструменты: |
||||||
|
цеха №1 |
7100,00 |
01.1 |
01.9.2 |
|||
|
цеха №2 |
1100,00 |
01.1 |
01.9.2 |
|||
|
РМЦ |
800,00 |
01.1 |
01.9.2 |
|||
|
ЭЦ |
400,00 |
01.1 |
01.9.2 |
|||
|
цеха №1 |
7100,00 |
02.9 |
01.1 |
|||
|
цеха №2 |
1100,00 |
02.9 |
01.1 |
|||
|
РМЦ |
800,00 |
02.9 |
01.1 |
|||
|
ЭЦ |
400,00 |
02.9 |
01.1 |
|||
|
а1) инвентарь: |
||||||
|
цеха №1 |
200,00 |
01.1 |
01.9.2 |
|||
|
цеха №2 |
300,00 |
01.1 |
01.9.2 |
|||
|
заводоуправление |
300,00 |
01.1 |
01.9.2 |
|||
|
цеха №1 |
200,00 |
02.9 |
01.1 |
|||
|
цеха №2 |
300,00 |
02.9 |
01.1 |
|||
|
заводоуправление |
300,00 |
02.9 |
01.1 |
|||
|
б) сдан на склад лом инструментов: |
||||||
|
цеха №1 |
1000,00 |
10 |
91.1 |
|||
|
цеха №2 |
300,00 |
10 |
91.1 |
|||
|
РМЦ |
200,00 |
10 |
91.1 |
|||
|
ЭЦ |
200,00 |
10 |
91.1 |
|||
|
в) финансовый результат от выбытия: |
||||||
|
Инструментов: |
||||||
|
цеха №1 |
1000,00 |
91.1 |
99 |
|||
|
цеха №2 |
300,00 |
91.1 |
99 |
|||
|
РМЦ |
200,00 |
91.1 |
99 |
|||
|
ЭЦ |
200,00 |
91.1 |
99 |
|||
|
Инвентаря: |
||||||
|
цеха №1 |
||||||
|
цеха №2 |
||||||
|
заводоуправления |
||||||
|
15 |
Расчетно-платежная ведомость за декабрь |
Расчетно-платежная ведомость за декабрь |
||||
|
1) Начислена заработная плата: |
||||||
|
а) рабочим основного производства при изготовлннии: |
||||||
|
Карточка аналитического учета производства; |
на изделие 010 |
28100,00 |
20.1 |
70 |
||
|
на изделие 030 |
18100,00 |
20.2 |
70 |
|||
|
б) рабочим вспомогательного производства |
||||||
|
РМЦ: |
||||||
|
Ведомость №12 |
заказ 09 |
6100,00 |
23.1 |
70 |
||
|
заказ 20 |
1700,00 |
23.1 |
70 |
|||
|
заказ 35 |
900,00 |
23.1 |
70 |
|||
|
заказ 40 |
2900,00 |
23.1 |
70 |
|||
|
ЭЦ |
1300,00 |
23.2 |
70 |
|||
|
в) рабочим, обслуживающим оборудование: |
||||||
|
цеха №1 |
20100,00 |
25.1 |
70 |
|||
|
цеха №2 |
6100,00 |
25.1 |
70 |
|||
|
РМЦ |
1100,00 |
25.1 |
70 |
|||
|
ЭЦ |
300,00 |
25.1 |
70 |
|||
|
г) специалистам цехов: |
||||||
|
цеха №1 |
15100,00 |
25.2 |
70 |
|||
|
цеха №2 |
13100,00 |
25.2 |
70 |
|||
|
РМЦ |
2700,00 |
25.2 |
70 |
|||
|
ЭЦ |
400,00 |
25.2 |
70 |
|||
|
Ведомость №15 |
д) специалистам заводоуправления |
16100,00 |
26 |
70 |
||
|
е) рабочим за время отпуска |
2700,00 |
96 |
70 |
|||
|
Журнал-ордер №10/1 |
ж) пособие по временной нетрудоспособности |
1300,00 |
69.1 |
70 |
||
|
15.2 |
Карточка по учету НДФЛ |
2) Удержаны из заработной платы: |
||||
|
а)НДФЛ |
8600,00 |
70 |
68 |
|||
|
б) по исполнительным листам |
1300,00 |
70 |
76.2 |
|||
|
Акт инвентаризации |
в)в возмещение недостач |
300,00 |
70 |
73.2 |
||
|
Акт, извещение о браке |
г) в возмещение потерь от брака продукции: |
|||||
|
на изделие 010 |
500,00 |
70 |
28.1 |
|||
|
на изделие 030 |
400,00 |
70 |
28.2 |
|||
|
15.3 |
Карточка аналитического учета производства; |
3) Произведены отчисления в резерв отпусков ( 10% от зар.платы): |
||||
|
а) рабочих основного производства, занятых изготовлннием: |
||||||
|
изделия 010 |
2810,00 |
20.1 |
96.1 |
|||
|
изделия 030 |
1810,00 |
20.2 |
96.1 |
|||
|
Ведомость №15( для счета 96) |
б) рабочих вспомогательного производства |
|||||
|
РМЦ: |
||||||
|
Ведомость №12 |
заказ 09 |
610,00 |
23.1 |
96.1 |
||
|
заказ 20 |
170,00 |
23.1 |
96.1 |
|||
|
заказ 35 |
90,00 |
23.1 |
96.1 |
|||
|
заказ 40 |
290,00 |
23.1 |
96.1 |
|||
|
ЭЦ |
130,00 |
23.2 |
96.1 |
|||
|
в) рабочих, обслуживающих оборудование: |
||||||
|
цеха №1 |
2010,00 |
25.1 |
96.1 |
|||
|
цеха №2 |
610,00 |
25.1 |
96.1 |
|||
|
РМЦ |
110,00 |
25.1 |
96.1 |
|||
|
ЭЦ |
30,00 |
25.1 |
96.1 |
|||
|
15.4 |
4)Начислен единый социальный налог (взнос): |
|||||
|
15.4.1 |
Карточка аналитического учета производства; |
В фонд социального страхования (2,9%): |
||||
|
а) рабочим основного производства при изготовлннии: |
||||||
|
изделия 010 |
814,90 |
20.1 |
69.1 |
|||
|
изделия 030 |
524,90 |
20.2 |
69.1 |
|||
|
Ведомость №12 |
б) рабочим вспомогательного производства |
|||||
|
РМЦ: |
||||||
|
заказ 09 |
176,90 |
23.1 |
69.1 |
|||
|
заказ 20 |
49,30 |
23.1 |
69.1 |
|||
|
заказ 35 |
26,10 |
23.1 |
69.1 |
|||
|
заказ 40 |
84,10 |
23.1 |
69.1 |
|||
|
ЭЦ |
37,70 |
23.2 |
69.1 |
|||
|
в) рабочим, обслуживающим оборудование: |
||||||
|
цеха №1 |
582,90 |
25.1 |
69.1 |
|||
|
цеха №2 |
176,90 |
25.1 |
69.1 |
|||
|
РМЦ |
31,90 |
25.1 |
69.1 |
|||
|
ЭЦ |
8,70 |
25.1 |
69.1 |
|||
|
г) специалистам цехов: |
||||||
|
цеха №1 |
437,90 |
25.2 |
69.1 |
|||
|
цеха №2 |
379,90 |
25.2 |
69.1 |
|||
|
РМЦ |
78,30 |
25.2 |
69.1 |
|||
|
ЭЦ |
11,60 |
25.2 |
69.1 |
|||
|
д) специалистам заводоуправления |
466,90 |
26 |
69.1 |
|||
|
е) рабочим за время отпуска |
78,30 |
96 |
69.1 |
|||
|
15.4.2 |
В Федеральный бюджет (20%):начисляем 6 % |
|||||
|
а) рабочим основного производства при изготовлннии: |
||||||
|
изделия 010 |
1686,00 |
20.1 |
69.2.1 |
|||
|
изделия 030 |
1086,00 |
20.2 |
69.2.1 |
|||
|
б) рабочим вспомогательного производства |
||||||
|
РМЦ: |
||||||
|
заказ 09 |
366,00 |
23.1 |
69.2.1 |
|||
|
заказ 20 |
102,00 |
23.1 |
69.2.1 |
|||
|
заказ 35 |
54,00 |
23.1 |
69.2.1 |
|||
|
заказ 40 |
174,00 |
23.1 |
69.2.1 |
|||
|
ЭЦ |
78,00 |
23.2 |
69.2.1 |
|||
|
в) рабочим, обслуживающим оборудование: |
||||||
|
цеха №1 |
1206,00 |
25.1 |
69.2.1 |
|||
|
цеха №2 |
366,00 |
25.1 |
69.2.1 |
|||
|
РМЦ |
66,00 |
25.1 |
69.2.1 |
|||
|
ЭЦ |
18,00 |
25.1 |
69.2.1 |
|||
|
г) специалистам цехов: |
||||||
|
цеха №1 |
906,00 |
25.2 |
69.2.1 |
|||
|
цеха №2 |
786,00 |
25.2 |
69.2.1 |
|||
|
РМЦ |
162,00 |
25.2 |
69.2.1 |
|||
|
ЭЦ |
24,00 |
25.2 |
69.2.1 |
|||
|
Ведомость №15 |
д) специалистам заводоуправления |
966,00 |
26 |
69.2.1 |
||
|
е) рабочим за время отпуска |
162,00 |
96 |
69.2.1 |
|||
|
15.4.3 |
Карточка аналитического учета производства; |
В Фонд Обязательного медицинского страхования (3,1%): |
||||
|
а) рабочим основного производства при изготовлннии: |
||||||
|
изделия 010 |
871,10 |
20.1 |
69.3 |
|||
|
изделия 030 |
561,10 |
20.2 |
69.3 |
|||
|
Ведомость №12 |
б) рабочим вспомогательного производства |
|||||
|
РМЦ: |
||||||
|
заказ 09 |
189,10 |
23.1 |
69.3 |
|||
|
заказ 20 |
52,70 |
23.1 |
69.3 |
|||
|
заказ 35 |
27,90 |
23.1 |
69.3 |
|||
|
заказ 40 |
89,90 |
23.1 |
69.3 |
|||
|
ЭЦ |
40,30 |
23.2 |
69.3 |
|||
|
в) рабочим, обслуживающим оборудование: |
||||||
|
цеха №1 |
623,10 |
25.1 |
69.3 |
|||
|
цеха №2 |
189,10 |
25.1 |
69.3 |
|||
|
РМЦ |
34,10 |
25.1 |
69.3 |
|||
|
ЭЦ |
9,30 |
25.1 |
69.3 |
|||
|
г) специалистам цехов: |
||||||
|
цеха №1 |
468,10 |
25.2 |
69.3 |
|||
|
цеха №2 |
406,10 |
25.2 |
69.3 |
|||
|
РМЦ |
83,70 |
25.2 |
69.3 |
|||
|
ЭЦ |
12,40 |
25.2 |
69.3 |
|||
|
Ведомость №15 |
д) специалистам заводоуправления |
499,10 |
26 |
69.3 |
||
|
е) рабочим за время отпуска |
83,70 |
96 |
69.3 |
|||
|
15.5 |
Карточка аналитического учета производства; |
Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование (14%): |
||||
|
а) рабочим основного производства при изготовлннии: |
||||||
|
изделия 010 |
3934,00 |
20.1 |
69.2.2 |
|||
|
изделия 030 |
2534,00 |
20.2 |
69.2.2 |
|||
|
Ведомость №12 |
б) рабочим вспомогательного производства |
|||||
|
РМЦ: |
||||||
|
заказ 09 |
854,00 |
23.1 |
69.2.2 |
|||
|
заказ 20 |
238,00 |
23.1 |
69.2.2 |
|||
|
заказ 35 |
126,00 |
23.1 |
69.2.2 |
|||
|
заказ 40 |
406,00 |
23.1 |
69.2.2 |
|||
|
ЭЦ |
182,00 |
23.2 |
69.2.2 |
|||
|
в) рабочим, обслуживающим оборудование: |
||||||
|
цеха №1 |
2814,00 |
25.1 |
69.2.2 |
|||
|
цеха №2 |
854,00 |
25.1 |
69.2.2 |
|||
|
РМЦ |
154,00 |
25.1 |
69.2.2 |
|||
|
ЭЦ |
42,00 |
25.1 |
69.2.2 |
|||
|
г) специалистам цехов: |
||||||
|
цеха №1 |
2114,00 |
25.2 |
69.2.2 |
|||
|
цеха №2 |
1834,00 |
25.2 |
69.2.2 |
|||
|
РМЦ |
378,00 |
25.2 |
69.2.2 |
|||
|
ЭЦ |
56,00 |
25.2 |
69.2.2 |
|||
|
Ведомость №15 |
д) специалистам заводоуправления |
2254,00 |
26 |
69.2.2 |
||
|
е) рабочим за время отпуска |
378,00 |
96 |
69.2.2 |
|||
|
15.6 |
Карточка аналитического учета производства; |
Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производственной и профессиональных заболеваний (0,6%): |
||||
|
а) рабочим основного производства при изготовлннии: |
||||||
|
изделия 010 |
168,60 |
20.1 |
69.1 |
|||
|
изделия 030 |
108,60 |
20.2 |
69.1 |
|||
|
Ведомость №12 |
б) рабочим вспомогательного производства |
|||||
|
РМЦ: |
||||||
|
заказ 09 |
36,60 |
23.1 |
69.1 |
|||
|
заказ 20 |
10,20 |
23.1 |
69.1 |
|||
|
заказ 35 |
5,40 |
23.1 |
69.1 |
|||
|
заказ 40 |
17,40 |
23.1 |
69.1 |
|||
|
ЭЦ |
7,80 |
23.2 |
69.1 |
|||
|
в) рабочим, обслуживающим оборудование: |
||||||
|
цеха №1 |
120,60 |
25.1 |
69.1 |
|||
|
цеха №2 |
36,60 |
25.1 |
69.1 |
|||
|
РМЦ |
6,60 |
25.1 |
69.1 |
|||
|
ЭЦ |
1,80 |
25.1 |
69.1 |
|||
|
г) специалистам цехов: |
||||||
|
цеха №1 |
90,60 |
25.2 |
69.1 |
|||
|
цеха №2 |
78,60 |
25.2 |
69.1 |
|||
|
РМЦ |
16,20 |
25.2 |
69.1 |
|||
|
ЭЦ |
2,40 |
25.2 |
69.1 |
|||
|
Ведомость №15 |
д) специалистам заводоуправления |
96,60 |
26 |
69.1 |
||
|
е) рабочим за время отпуска |
16,20 |
96 |
69.1 |
|||
|
16 |
Ведомость №12 ( по счету 28) |
Акт о браке продукции. Списывается окончательно забракованная продукция: |
||||
|
изделия 010 |
3000,00 |
20.1 |
28.1 |
|||
|
изделия 030 |
800,00 |
20.2 |
28.2 |
|||
|
17 |
Накладная |
Оприходована на склад бракованная продукция по цене возможного использования: |
||||
|
Журнал-ордер №10/1 |
изделия 010 |
600,00 |
10 |
28.1 |
||
|
изделия 030 |
300,00 |
10 |
28.2 |
|||
|
18 |
Ведомость №12 |
Требования лимитной карты и ведомости. Списаны зап.части собственного производства на : |
||||
|
Карточка аналитического учета производства; |
а) содержание и ремонт оборудования: |
|||||
|
цеха №1 |
400,00 |
25,1 |
10.5 |
|||
|
цеха №2 |
300,00 |
25.1 |
10.5 |
|||
|
б) РМЦ: |
||||||
|
Требование лимитной карты |
заказ 09 |
1800,00 |
23.1 |
10.5 |
||
|
заказ 20 |
500,00 |
23.1 |
10.5 |
|||
|
заказ 35 |
300,00 |
23.1 |
10.5 |
|||
|
заказ 40 |
2900,00 |
23.1 |
10.5 |
|||
|
19 |
Выписка с расчетного счета. Платежное поручение.Ведомость №15 |
Выписка с расчетного счета. Платежное поручение. Перечислены средства за обучение работников предприятия на курсах повышения квалификации. |
900,00 |
26 |
51 |
|
|
20 |
Справка бухгалтерии Ведомость №15Ведомость №12 |
Справка бухгалтерии. Произведены отчисления в резервы на капитальный ремонт оборудования: |
||||
|
цеха №1 |
4100,00 |
25.1 |
96.2 |
|||
|
цеха №2 |
5100,00 |
25.1 |
96.2 |
|||
|
21 |
Ведомость №12 Ведомость №15 Журнал-ордер №6 Счет |
Счета ремонтно-строительного управления за текущий ремонт зданий (без учета НДС): |
||||
|
цеха №1 |
1800,00 |
25.2 |
60 |
|||
|
цеха №2 |
1500,00 |
25.2 |
60 |
|||
|
РМЦ |
||||||
|
заводоуправления |
2800,00 |
26 |
60 |
|||
|
НДС |
1098,00 |
19 |
60 |
|||
|
22 |
Ведомость №12 Ведомость №15 Журнал-ордер №6 Счет |
Счета ТЭЦ за электроэнергию и отопление (без учета НДС): |
||||
|
а) для эксплуатации оборудования: |
||||||
|
цеха №1 |
1500,00 |
25.1 |
60 |
|||
|
цеха №2 |
1600,00 |
25.1 |
60 |
|||
|
РМЦ |
800,00 |
25.1 |
60 |
|||
|
ЭЦ |
500,00 |
25.1 |
60 |
|||
|
НДС |
792,00 |
19 |
60 |
|||
|
б) на хозяйственные нужды |
||||||
|
цеха №1 |
800,00 |
25.2 |
60 |
|||
|
цеха №2 |
1000,00 |
25.2 |
60 |
|||
|
РМЦ |
780,00 |
25.2 |
60 |
|||
|
ЭЦ |
200,00 |
25.2 |
60 |
|||
|
НДС |
500,40 |
19 |
60 |
|||
|
в) заводоуправления |
2900,00 |
26 |
60 |
|||
|
НДС |
522,00 |
19 |
60 |
|||
|
23 |
Карточка аналитического учета производства; |
Ведомость распределения услуг ЭЦ. Отпущено РМЦ кислорода |
1000,00 |
23.1 |
23.2 |
|
|
24 |
Карточка аналитического учета производства; |
Расчет бухгалтерии. Распределены косвенные расходы РМЦ: |
||||
|
а) расходы по эксплуатации оборудования |
||||||
|
заказ 09 |
1761,53 |
23.1 |
25.1 |
|||
|
заказ 20 |
834,41 |
23.1 |
25.1 |
|||
|
заказ 35 |
139,07 |
23.1 |
25.1 |
|||
|
заказ 40 |
1900,60 |
23.1 |
25.1 |
|||
|
б) цеховые расходы |
||||||
|
заказ 09 |
2538,76 |
23.1 |
25.2 |
|||
|
Ведомость №12 |
заказ 20 |
718,52 |
23.1 |
25.2 |
||
|
заказ 35 |
383,21 |
23.1 |
25.2 |
|||
|
заказ 40 |
1197,53 |
23.1 |
25.2 |
|||
|
25 |
Карточка аналитического учета производства; |
Ведомость распределения услуг РМЦ. Списывается на счета затрат себестоимости текущего ремонта оборудования: |
||||
|
заказ 09 (цех №1) |
15806,89 |
25.1 |
23.1 |
|||
|
Ведомость №12 |
заказ 20 (цех №2) |
4774,13 |
25.1 |
23.1 |
||
|
заказ 35 (эц) |
2349,40 |
25.1 |
23.1 |
|||
|
26 |
Карточка аналитического учета производства; |
Распределены косвенные расходы ЭЦ: |
||||
|
а) по эксплуатации оборудования |
4641,20 |
23.2 |
25.1 |
|||
|
Ведомость №12 |
б) цеховые расходы |
1399,42 |
23.2 |
25.2 |
||
|
27 |
Карточка аналитического учета производства; |
Ведомость распределения услуг ЭЦ. Списывается фактическая себестоимость кислорода, использованного для обслуживания оборудования: |
||||
|
цеха №1 |
4629,55 |
25.1 |
23.2 |
|||
|
Ведомость №12 |
цеха №2 |
2959,87 |
25.1 |
23.2 |
||
|
28 |
Карточка аналитического учета производства; |
Ведомость распределения косвенных расходов. Распределены расходы основных цехов: |
||||
|
а) по эксплуатации оборудования |
||||||
|
изделия 010 |
59350,41 |
20.1 |
25.1 |
|||
|
изделия 030 |
37945,34 |
20.2 |
25.1 |
|||
|
Ведомость №12 |
б) цеховые расходы |
|||||
|
изделия 010 |
24488,93 |
20.1 |
25.1 |
|||
|
изделия 030 |
15656,86 |
20.2 |
25.1 |
|||
|
29 |
Карточка аналитического учета производства;Ведомость №15 |
Акт приемки-передачи отремонтированных объектов. Приняты затраты по кап.ремонту оборудования и списаны за счет ремонтного фонда (заказ 40) |
12038,53 |
96.2 |
23.1 |
|
|
30 |
Карточка аналитического учета производства;Ведомость №15 |
Ведомость распределения общехозяйственных расходов: |
||||
|
изделия 010 |
16718,10 |
20.1 |
26 |
|||
|
изделия 030 |
10688,62 |
20.2 |
26 |
|||
|
31 |
Карточка аналитического учета производства; |
Списаны потери от брака: |
||||
|
изделия 010 |
1900,00 |
20.1 |
28.1 |
|||
|
Журнал-ордер №10/1 |
изделия 030 |
100,00 |
20.2 |
28.2 |
||
|
32 |
Накладная (ф.МХ-18) |
Отражение выпуска готовой продукции . Накладные на сдачу продукции на склад: |
||||
|
Карточка аналитического учета производства; |
а) по учетным ценам: |
|||||
|
изделия 010 |
246000,00 |
43 |
20.1 |
|||
|
изделия 030 |
116000,00 |
43 |
20.2 |
|||
|
б) отклонения от учетных цен: |
||||||
|
изделия 010 |
-58075,96 |
43 |
20.1 |
|||
|
изделия 030 |
-15254,60 |
43 |
20.2 |
|||
|
33 |
Счет-Фактура |
Ведомость отгрузки. Отгружена готовая продукция покупателям: |
||||
|
а) по отпускным ценам |
||||||
|
изделия 010 в сумме |
481440,00 |
62 |
90.1 |
|||
|
изделия 030 в сумме |
193520,00 |
62 |
90.1 |
|||
|
б) НДС по отгруженной продукции |
102960,00 |
90.3 |
68 |
|||
|
34 |
Счет Журнал-ордер №6 |
Счет автотранспортного предприятия. Расходы по доставке продукции за счет поставщика в сумме: |
5600,00 |
44 |
60 |
|
|
НДС |
1008,00 |
19 |
60 |
|||
|
35 |
Выписка с расчетного счета. Платежное поручение. |
Выписка с расчетного счета. Платежное поручениепокупателя за отгруженную продукцию. |
674960,00 |
51 |
62 |
|
|
36 |
Накладная |
Справка бухгалтерии. Списывается фактическая себестоимость проданной продукции: |
||||
|
изделия 010 |
150339,23 |
90.2 |
43 |
|||
|
изделия 030 |
80596,32 |
90.2 |
43 |
|||
|
37 |
Справка бухгалтерии |
Справка бухгалтерии. Списываются коммерческие расходы. |
5600,00 |
90.7 |
44 |
|
|
38 |
Справка бухгалтерии |
Справка бухгалтерии. Определен коммерческий результат от продаж. |
335464,45 |
90.9 |
99 |
|
|
39 |
Выписка с расчетного счета. Платежное поручение. |
Выписка с расчетного счета. Платежное поручение . Предварительная оплата заводу "Электромотор" за будущее поступление полуфабрикатов. |
9100,00 |
60.1 |
51 |
|
|
40 |
Чек ПКО , Журнал-ордер№1Выписка с расчетного счета. Платежное поручение. |
чек . Платежное поручение |
||||
|
а) получено в кассу на выплату заработную платы |
80100,00 |
50 |
51 |
|||
|
б) перечислен взнос на социальное страхование и обеспечение |
26880,80 |
69 |
51 |
|||
|
в) перечислен НДФЛ |
8600,00 |
68 |
51 |
|||
|
г) перечислен ЕСН в части взносов в ФБ |
-10706,00 |
69 |
51 |
|||
|
41 |
РКО , Платежная ведомость |
Расходно-кассовый ордер и платежная ведомость: |
||||
|
а) выдана из кассы зароботная плата |
79100,00 |
70 |
50 |
|||
|
б) депонирована не полученная в срок заработная плата |
1000,00 |
70 |
76.4 |
|||
|
42 |
РКО, Журнал-ордер№1 |
Расходно-кассовый ордер. Сдана в банк не полученная в срок заработная плата |
1000,00 |
51 |
50 |
|
|
43 |
Выписка с расчетного счета. Платежное поручение. |
Выписка с расчетного счета. Платежное поручение. Перечислены средства на кап.вложения на специальный счет |
6400,00 |
55 |
51 |
|
|
44 |
Чек ПКО , Журнал-ордер№1Выписка с расчетного счета. Платежное поручение. |
Чек ПКО , Журнал-ордер№1Выписка с расчетного счета. Платежное поручение. Получено в кассу на выдачу аванса по заработной плате |
60100,00 |
50 |
51 |
|
|
45 |
РКО , Платежная ведомость |
Расходно-кассовый ордер и платежная ведомость. Выплачен аванс |
60100,00 |
70 |
50 |
|
|
46 |
Сумма НДС подлежащая уплате в бюджет и вычету |
55910,40 |
68 |
19 |
||
|
47 |
Выписка с расчетного счета. Платежное поручение. |
Выписка с расчетного счета. Платежное поручение на перечисление: |
||||
|
а) авансовых платежей налога на прибыль: |
||||||
|
фактически начисленно |
100000,00 |
99 |
68 |
|||
|
перечислено |
100000,00 |
68 |
51 |
|||
|
б) оплата счетов поставщиков и подрядчиков: |
||||||
|
ремонтно-строительного управления \ |
7198,00 |
60 |
51 |
|||
|
автотранспортного предприятия |
6490,00 |
60 |
51 |
|||
|
в) перечислен НДС в бюджет |
34485,60 |
68 |
51 |
|||
|
48 |
Справки бухгалтерии |
Справки бухгалтерии. Произведена реформация баланса |
313585,45 |
99 |
84 |
Таблица 7.Комментарий к операции 11
|
Показатели |
Стоимость материалов по учетным ценам |
Отклонения в стоимости материалов |
|
|
Остатки на начало месяца |
210100,00 |
14420,00 |
|
|
поступило материалов за месяц |
87600,00 |
3645,00 |
|
|
ИТОГО в наличии |
297700,00 |
18065,00 |
|
|
Процент отклонения в стоимости материалов |
6,1 |
||
|
Израсходованно материалов за месяц |
|||
|
а)по основному производству |
|||
|
изделие 010 |
55100,00 |
3361 |
|
|
изделие 030 |
28100,00 |
1714 |
|
|
Итого |
83200,00 |
5075 |
|
|
б) по вспомогательному производству в РМЦ |
|||
|
заказ 09 |
2100,00 |
128 |
|
|
заказ 20 |
600,00 |
37 |
|
|
заказ 35 |
400,00 |
24 |
|
|
заказ 40 |
1400,00 |
85 |
|
|
в ЭЦ |
900,00 |
55 |
|
|
ИТОГО по вспомогательному производству |
5400,00 |
329 |
|
|
в) на обслуживание оборудования |
|||
|
цеха №1 |
7100,00 |
433 |
|
|
цеха №2 |
2800,00 |
171 |
|
|
РМЦ |
1200,00 |
73 |
|
|
ЭЦ |
400,00 |
24 |
|
|
ИТОГО на обслуживание оборудования |
11500,00 |
702 |
|
|
г) на цеховые нужды |
|||
|
цеха №1 |
400,00 |
24 |
|
|
цеха №2 |
0,00 |
0 |
|
|
РМЦ |
500,00 |
31 |
|
|
ЭЦ |
400,00 |
24 |
|
|
ИТОГО на цеховые нужды |
1300,00 |
79 |
|
|
д) на общехозяйственные нужды |
1100,00 |
67 |
|
|
Всего |
102500,00 |
6253 |
|
|
Остаток материалов на конец месяца |
195200,00 |
11907 |
Комментарий к операции №13
|
Ведомость расчета сумм амортизационных отчислений по специальному оборудованию и инвентарю. |
|||||||
|
Структурное подразделение |
Сменное оборудование |
Таблица 8. |
|||||
|
Норма амортизации, % |
Первоначальная стоимость, р |
Сумма, р |
Норма амортизации, % |
Первоначальная стоимость, р |
Сумма, р |
||
|
цеха №1 |
0,0417 |
13100,00 |
546,27 |
0,0278 |
200,00 |
5,56 |
|
|
цеха №2 |
0,0417 |
2600,00 |
108,42 |
0,0278 |
300,00 |
8,34 |
|
|
РМЦ |
0,0417 |
800,00 |
33,36 |
0,0278 |
200,00 |
5,56 |
|
|
ЭЦ |
0,0417 |
400,00 |
16,68 |
0,0278 |
300,00 |
8,34 |
|
|
Заводоуправления |
0,0278 |
400,00 |
11,12 |
||||
|
ИТОГО |
16900,00 |
704,73 |
1400,00 |
38,92 |
Таблица 9.Ведомость распределения затрат на оплату труда , на социальное страхование на обеспечение за декабрь месяц по промышленному предприятию,руб
|
Цеха, подразделения |
Продукция |
Оплата труда |
Резерв на оплату отпусков |
ЕСН (26%) |
Взнос на пенсионное страхование (14%) |
Взнос на страхование от несчастных случаев (0,6%) |
Всего |
||
|
Органам соц.страхования и обеспечения |
В федеральный бюджет |
||||||||
|
а) рабочим основного производства при изготовлннии: |
изделие 010 |
28100 |
2810 |
7306 |
3934 |
168,6 |
6041,5 |
5620 |
|
|
изделие 030 |
18100 |
1810 |
4706 |
2534 |
108,6 |
3891,5 |
3620 |
||
|
ИТОГО |
46200 |
4620 |
12012 |
6468 |
277,2 |
9933 |
9240 |
||
|
б) рабочим вспомогательного производства |
заказ 09 |
6100 |
610 |
1586 |
854 |
36,6 |
1311,5 |
1220 |
|
|
РМЦ: |
заказ 20 |
1700 |
170 |
442 |
238 |
10,2 |
365,5 |
340 |
|
|
заказ 35 |
900 |
90 |
234 |
126 |
5,4 |
193,5 |
180 |
||
|
заказ 40 |
2900 |
290 |
754 |
406 |
17,4 |
623,5 |
580 |
||
|
ЭЦ: |
кислород |
1300 |
130 |
338 |
182 |
7,8 |
279,5 |
260 |
|
|
ИТОГО |
12900 |
1290 |
3354 |
1806 |
77,4 |
2773,5 |
2580 |
||
|
в) рабочим, обслуживающим оборудование: |
|||||||||
|
цеха №1 |
РСЭО |
20100 |
2010 |
5226 |
2814 |
120,6 |
4321,5 |
4020 |
|
|
цеха №2 |
РСЭО |
6100 |
610 |
1586 |
854 |
36,6 |
1311,5 |
1220 |
|
|
РМЦ |
РСЭО |
1100 |
110 |
286 |
154 |
6,6 |
236,5 |
220 |
|
|
ЭЦ |
РСЭО |
300 |
30 |
78 |
42 |
1,8 |
64,5 |
60 |
|
|
ИТОГО |
27600 |
2760 |
7176 |
3864 |
165,6 |
5934 |
5520 |
||
|
г) специалистам цехов: |
|||||||||
|
цеха №1 |
цеховые расходы |
15100 |
3926 |
2114 |
90,6 |
3246,5 |
3020 |
||
|
цеха №2 |
цеховые расходы |
13100 |
3406 |
1834 |
78,6 |
2816,5 |
2620 |
||
|
РМЦ |
цеховые расходы |
2700 |
702 |
378 |
16,2 |
580,5 |
540 |
||
|
ЭЦ |
цеховые расходы |
400 |
104 |
56 |
2,4 |
86 |
80 |
||
|
ИТОГО |
31300 |
8138 |
4382 |
187,8 |
6729,5 |
6260 |
|||
|
д) общехозяйственные расходы |
- |
16100 |
4186 |
2254 |
96,6 |
3461,5 |
3220 |
||
|
е) оплата отпусков рабочим |
- |
2700 |
702 |
378 |
16,2 |
580,5 |
540 |
||
|
выплаты соц. характера |
б/л |
1300 |
7,8 |
||||||
|
ИТОГО |
138100 |
8670 |
35568 |
19152 |
828,6 |
29412 |
27360 |
Таблица 10. Распределение косвенных расходов по эксплуатации машин и оборудования и РМЦ по заказам
|
Код заказа |
База распределения |
РСЭО, р |
||||
|
Машинно-часы |
% к итого |
|||||
|
заказ 09 |
4600 |
38 |
1761,53 |
|||
|
заказ 20 |
2200 |
18 |
834,41 |
|||
|
заказ 35 |
400 |
3 |
139,07 |
|||
|
заказ 40 |
5000 |
41 |
1900,60 |
|||
|
Итого |
12200 |
100,00 |
4635,60 |
Таблица 11Распределение цеховых расходов РМЦ по заказам, р
|
Код заказа |
База распределения |
цена, р |
||||
|
ОТ работников в РМЦ |
% к итого |
|||||
|
заказ 09 |
6100 |
53 |
2538,76 |
|||
|
заказ 20 |
1700 |
15 |
718,52 |
|||
|
заказ 35 |
900 |
8 |
383,21 |
|||
|
заказ 40 |
2900 |
25 |
1197,53 |
|||
|
Итого |
11600 |
100,00 |
4790,12 |
|||
|
Распределение услуг ЭЦ |
Таблица 12 |
|||||
|
Цеха |
База распределения |
цена, р |
||||
|
Количество кислорода м2 |
% к итого |
|||||
|
Цех №1 |
9500 |
61 |
4629,55 |
|||
|
Цех №2 |
6000 |
39 |
2959,87 |
|||
|
ИТОГО |
15500 |
100,00 |
7589,42 |
|||
|
Распределение косвенных расходов основного производства по видам продукции |
Таблица 13 |
|||||
|
Вид продукции |
База распределения |
Расходы |
общие расходы |
|||
|
ОТ основных работников в РМЦ |
% к итого |
на РЭСО |
цеховые |
|||
|
Изделие 010 |
28100 |
61 |
59350,41 |
24488,93 |
16718,10 |
|
|
Изделие 030 |
18100 |
39 |
37945,34 |
15656,86 |
10688,62 |
|
|
ИТОГО |
46200 |
100,00 |
97295,75 |
40145,79 |
27406,72 |
Таблица 14 - Определение фактической себестоимость продукции 010 по стоимости затрат. Пояснения к таблице 32
|
Показатели |
материалы |
основная зарплата |
Дополнительная зарплата |
Отчисления на соц.нужды |
Расходы по РСО |
Цеховые расходы |
Общехозяйственные расходы |
Потери от брака |
Всего |
||
|
ЕСН |
Травматизм |
||||||||||
|
Незавершенное производство на начало месяца |
24171 |
9118 |
702 |
935 |
11871 |
5037 |
4197 |
56031 |
|||
|
Затраты за месяц |
58461,00 |
28100 |
2810 |
7306 |
168,6 |
59350,4 |
24488,93 |
16718,1 |
1900 |
199303 |
|
|
Неиспровимый брак |
3000 |
3000 |
|||||||||
|
Возвратные отходы |
1300 |
1300 |
|||||||||
|
Незавершенное производство на конец месяца |
20016 |
8807 |
881 |
3390 |
11449 |
13913 |
4654 |
63110 |
|||
|
Фактическая себестоимость продукции |
61316 |
28411 |
2631 |
4851 |
168,6 |
59772,4 |
15612,93 |
16261,1 |
-1100 |
187924 |
|
|
Плановая себестоимость продукции |
71000 |
47000 |
3000 |
15000 |
52000 |
31000 |
27000 |
246000 |
|||
|
Отклонения |
-9684 |
-18589 |
-44369 |
1851 |
168,6 |
44772,4 |
-36387,1 |
-14738,9 |
-28100 |
-58076 |
Таблица 15 - Определение фактической себестоимость продукции 030 по стоимости затрат. Пояснения к таблице 32
|
Показатели |
материалы |
основная зарплата |
Дополнительная зарплата |
Отчисления на соц.нужды |
Расходы по РСО |
Цеховые расходы |
Общехозяйственные расходы |
Потери от брака |
Всего |
||
|
ЕСН |
Травматизм |
||||||||||
|
Незавершенное производство на начало месяца |
5615,0 |
3339,0 |
200,0 |
267,0 |
5675,0 |
2162,0 |
1802,0 |
19060,0 |
|||
|
Затраты за месяц |
29814,0 |
18100,0 |
1810,0 |
4706,0 |
108,6 |
37945,3 |
15656,9 |
10688,6 |
100,0 |
118929,4 |
|
|
Неиспровимый брак |
700,0 |
800,0 |
|||||||||
|
Возвратные отходы |
2200,0 |
||||||||||
|
Незавершенное производство на конец месяца |
6730,0 |
4807,0 |
481,0 |
1851 |
8172,0 |
9144,0 |
3059,0 |
34244,0 |
|||
|
Фактическая себестоимость продукции |
28699,0 |
16632,0 |
1529,0 |
3122,0 |
108,6 |
35448,3 |
8674,9 |
9431,6 |
-600,0 |
100745,4 |
|
|
Плановая себестоимость продукции |
30000,0 |
20500,0 |
1000,0 |
6500,0 |
31500,0 |
14500,0 |
12000,0 |
116000,0 |
|||
|
Отклонения |
-1301,0 |
-3868,0 |
529,0 |
-3378,0 |
108,6 |
3948,3 |
-5825,1 |
-2568,4 |
-600,0 |
-15254,6 |
Таблица 16. Определение фактической себестоимости единицы продукции по ее видам и суммам отклонений
|
Показатели |
Продукция |
||
|
Изделие 010 |
Изделие 030 |
||
|
Незавершенное производство на начало месяца |
56031 |
19060 |
|
|
Затраты за месяц |
199303,04 |
118929,4 |
|
|
Неиспровимый брак |
3000 |
800 |
|
|
Возвратные отходы |
1300 |
2200 |
|
|
Незавершенное производство на конец месяца |
63110 |
34244 |
|
|
Фактическая себестоимость продукции |
187924,04 |
100745,4 |
|
|
Плановая себестоимость продукции |
246000 |
116000 |
|
|
Отклонения |
-58075,96 |
-15254,6 |
|
|
Выпуск продукции за месяц |
1000 |
500 |
|
|
Фактическая себестоимость продукции |
187,92404 |
201,4908 |
Оборотная ведомость за первый квартал 2001 года.
|
Номерсчета |
Сальдо на 1.01.2001 |
Оборот за квартал |
Сальдо на 1.04.2001 |
||||
|
Д |
К |
Дебетовый |
Кредитовый |
Д |
К |
||
|
01 |
873000,00 |
10100,00 |
11100,00 |
872000,00 |
|||
|
01.1 |
21300,00 |
21300,00 |
0,00 |
||||
|
01.9.1 |
71900,00 |
0,00 |
18300,00 |
53600,00 |
|||
|
01.9.2 |
18300,00 |
10200,00 |
8100,00 |
||||
|
02 |
161956,00 |
5400,00 |
20100,00 |
176656,00 |
|||
|
02.9 |
15650,00 |
10200,00 |
743,65 |
6193,65 |
|||
|
08 |
32100,00 |
0,00 |
10100,00 |
22000,00 |
|||
|
10 |
210100,00 |
93880,00 |
108700,00 |
195280,00 |
|||
|
16 |
14420,00 |
3645,00 |
6251,00 |
11814,00 |
|||
|
19 |
48100,00 |
20374,40 |
68474,40 |
0,00 |
|||
|
20.1 |
56031,00 |
195369,04 |
192224,04 |
59176,00 |
|||
|
20.2 |
19060,00 |
116395,42 |
103745,40 |
31710,02 |
|||
|
23.1 |
15806,89 |
15806,89 |
0,00 |
||||
|
23.1 |
4774,13 |
4774,13 |
0,00 |
||||
|
23.1 |
2349,40 |
2349,40 |
0,00 |
||||
|
23.1 |
12038,53 |
12038,53 |
0,00 |
||||
|
23.2 |
8589,42 |
8589,42 |
0,00 |
||||
|
25.1 |
64012,15 |
64012,15 |
0,00 |
||||
|
25.1 |
33283,60 |
33283,60 |
0,00 |
||||
|
25.1 |
4635,60 |
4635,61 |
-0,01 |
||||
|
25.1 |
4641,20 |
4641,20 |
0,00 |
||||
|
25.2 |
21878,43 |
21878,43 |
0,00 |
||||
|
25.2 |
18267,36 |
18267,36 |
0,00 |
||||
|
25.2 |
4790,12 |
4838,02 |
-47,90 |
||||
|
25.2 |
1399,42 |
1399,42 |
0,00 |
||||
|
26 |
27406,72 |
27406,72 |
0,00 |
||||
|
28.1 |
3000,00 |
3000,00 |
0,00 |
||||
|
28.2 |
800,00 |
800,00 |
0,00 |
||||
|
43.1 |
76800,00 |
288669,44 |
230935,55 |
134533,89 |
|||
|
44 |
5600,00 |
5600,00 |
0,00 |
||||
|
50 |
2826,00 |
140200,00 |
140200,00 |
2826,00 |
|||
|
51 |
225543,00 |
675960,00 |
399998,40 |
501504,60 |
|||
|
55 |
17756,00 |
6400,00 |
0,00 |
24156,00 |
|||
|
60 |
15700,00 |
84138,00 |
96351,40 |
27913,40 |
|||
|
60.1 |
60100,00 |
9100,00 |
37218,00 |
31982,00 |
|||
|
62 |
84656,00 |
674960,00 |
674960,00 |
84656,00 |
|||
|
66 |
38680,00 |
38580,00 |
|||||
|
68 |
7600,00 |
211560,00 |
212604,00 |
8644,00 |
|||
|
69.1 |
35100,00 |
4788,00 |
4788,00 |
35100,00 |
|||
|
69.2.1 |
0,00 |
-10706,00 |
-10706,00 |
0,00 |
|||
|
69.2.2 |
0,00 |
19152,00 |
19152,00 |
0,00 |
|||
|
69.3 |
0,00 |
4240,80 |
4240,80 |
0,00 |
|||
|
70 |
87600,00 |
151300,00 |
138100,00 |
74400,00 |
|||
|
73 |
1100,00 |
0,00 |
300,00 |
800,00 |
|||
|
76 |
3100,00 |
1800,00 |
0,00 |
1300,00 |
3100,00 |
3100,00 |
|
|
76.4 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
1000,00 |
0,00 |
1000,00 |
|
|
80 |
795770,00 |
795670,00 |
|||||
|
83 |
465685,00 |
465585,00 |
|||||
|
84 |
79956,00 |
0,00 |
313585,45 |
393541,45 |
|||
|
90.1 |
674960,00 |
674960,00 |
0,00 |
||||
|
90.2 |
230935,55 |
230935,55 |
0,00 |
||||
|
90.3 |
102960,00 |
102960,00 |
0,00 |
||||
|
90.7 |
5600,00 |
5600,00 |
0,00 |
||||
|
90.9 |
674960,00 |
674960,00 |
0,00 |
||||
|
91.1 |
1880,00 |
1880,00 |
0,00 |
||||
|
91.2 |
6914,00 |
6914,00 |
0,00 |
||||
|
91.9 |
8614,00 |
8614,00 |
0,00 |
||||
|
96 |
7940,00 |
3054,20 |
0,00 |
4885,80 |
|||
|
96.1 |
0,00 |
8670,00 |
8670,00 |
||||
|
96.2 |
12038,53 |
9200,00 |
2838,53 |
0,00 |
|||
|
99 |
83155,00 |
420319,45 |
337164,45 |
0,00 |
0,00 |
||
|
итого |
1796592,00 |
1796592,00 |
5130234,80 |
5130234,80 |
2040029,13 |
2040029,13 |
01-Основные средства 01.01
|
СН |
873000,00 |
СН |
|||||||
|
1 |
10100,00 |
2 |
6100,00 |
2 |
6100,00 |
2 |
300,00 |
||
|
3 |
5000,00 |
3 |
5000,00 |
2 |
5800,00 |
||||
|
14а |
7100,00 |
3 |
5100,00 |
||||||
|
1100,00 |
3 |
-100,00 |
|||||||
|
800,00 |
14а |
7100,00 |
|||||||
|
400,00 |
1100,00 |
||||||||
|
14а1 |
200,00 |
800,00 |
|||||||
|
300,00 |
400,00 |
||||||||
|
300,00 |
14а1 |
200,00 |
|||||||
|
300,00 |
|||||||||
|
300,00 |
|||||||||
|
ДО= |
10100,00 |
КО= |
11100,00 |
ДО= |
21300,00 |
КО= |
21300,00 |
||
|
СК |
872000,00 |
СК |
0,00 |
||||||
|
01.9.1- Специальный инструмент и на складе |
01.9.2- Специальный инструмент в зксплуатации |
||||||||
|
СН |
71900,00 |
СН |
|||||||
|
13а |
13100,00 |
13а |
13100,00 |
14а |
7100,00 |
||||
|
2600,00 |
2600,00 |
1100,00 |
|||||||
|
800,00 |
800,00 |
800,00 |
|||||||
|
400,00 |
400,00 |
400,00 |
|||||||
|
13б |
200,00 |
13б |
200,00 |
14а1 |
200,00 |
||||
|
300,00 |
300,00 |
300,00 |
|||||||
|
200,00 |
200,00 |
300,00 |
|||||||
|
300,00 |
300,00 |
||||||||
|
400,00 |
400,00 |
||||||||
|
ДО= |
0,00 |
КО= |
18300,00 |
ДО= |
18300,00 |
КО= |
10200,00 |
||
|
СК |
53600,00 |
СК |
8100,00 |
||||||
|
02- Амортизация основных средств |
02.9- Амортизация инструментов и инвентаря |
||||||||
|
СН |
161956,00 |
СН |
15650,00 |
||||||
|
2 |
300,00 |
4а |
5400,00 |
14а |
7100,00 |
13в |
546,27 |
||
|
3 |
5100,00 |
8100,00 |
1100,00 |
108,42 |
|||||
|
1200,00 |
800,00 |
33,36 |
|||||||
|
1000,00 |
400,00 |
16,68 |
|||||||
|
4б |
1300,00 |
14а1 |
200,00 |
5,56 |
|||||
|
900,00 |
300,00 |
8,34 |
|||||||
|
400,00 |
300,00 |
5,56 |
|||||||
|
300,00 |
8,34 |
||||||||
|
4в |
1500,00 |
11,12 |
|||||||
|
ДО= |
5400,00 |
КО= |
20100,00 |
ДО= |
10200,00 |
КО= |
743,65 |
||
|
СК |
176656,00 |
СК |
6193,65 |
||||||
|
08-Вложения во внеоборотные активы |
10-Материалы |
||||||||
|
СН |
32100,00 |
СН |
210100,00 |
||||||
|
1 |
10100,00 |
3 |
180,00 |
10а |
55100,00 |
||||
|
5а |
40100,00 |
28100,00 |
|||||||
|
6а |
11100,00 |
10б |
2100,00 |
||||||
|
7а |
6300,00 |
600,00 |
|||||||
|
8а |
30100,00 |
400,00 |
|||||||
|
12а |
1300,00 |
1400,00 |
|||||||
|
12б |
2200,00 |
10в |
900,00 |
||||||
|
14б |
1000,00 |
10г |
7100,00 |
||||||
|
300,00 |
2800,00 |
||||||||
|
200,00 |
1200,00 |
||||||||
|
200,00 |
400,00 |
||||||||
|
16 |
600,00 |
10д |
400,00 |
||||||
|
17 |
300,00 |
0,00 |
|||||||
|
500,00 |
|||||||||
|
400,00 |
|||||||||
|
10е |
1100,00 |
||||||||
|
18 |
400,00 |
||||||||
|
300,00 |
|||||||||
|
1800,00 |
|||||||||
|
500,00 |
|||||||||
|
300,00 |
|||||||||
|
2900,00 |
|||||||||
|
ДО= |
0,00 |
КО= |
10100,00 |
ДО= |
93880,00 |
КО= |
108700,00 |
||
|
СК |
22000,00 |
СК |
195280,00 |
||||||
|
16-Отклонение в стоимости материальных ценностей |
19-НДС по приобретенным ценностям |
||||||||
|
СН |
14420,00 |
СН |
48100,00 |
||||||
|
5б |
1441,00 |
11а |
3361,00 |
||||||
|
6б |
763,00 |
1714,00 |
3 |
31,00 |
1 |
1818,00 |
|||
|
8б |
1441,00 |
11б |
128,00 |
5 |
7218,00 |
9б |
10746,00 |
||
|
37,00 |
259,00 |
||||||||
|
24,00 |
6 |
1998,00 |
46 |
55910,40 |
|||||
|
85,00 |
137,00 |
||||||||
|
55,00 |
7 |
1134,00 |
|||||||
|
11в |
433,00 |
8 |
5418,00 |
||||||
|
171,00 |
259,00 |
||||||||
|
73,00 |
21 |
1098,00 |
|||||||
|
24,00 |
22а |
792,00 |
|||||||
|
11г |
24,00 |
22б |
500,40 |
||||||
|
0,00 |
22в |
522,00 |
|||||||
|
31,00 |
34 |
1008,00 |
|||||||
|
24,00 |
|||||||||
|
11д |
67,00 |
||||||||
|
ДО= |
3645,00 |
КО= |
6251,00 |
ДО= |
20374,40 |
КО= |
68474,40 |
||
|
СК |
11814,00 |
СК |
0,00 |
||||||
|
20.1- Основное производство. Цех№1 Изделие 10 |
20.2- Основное производство. Цех№1 Изделие 30 |
||||||||
|
СН |
56031,00 |
СН |
19060,00 |
||||||
|
10а |
55100,00 |
12а |
1300,00 |
10а |
28100,00 |
12б |
2200,00 |
||
|
11а |
3361,00 |
16 |
3000,00 |
11а |
1714,00 |
16 |
800,00 |
||
|
15.1 |
28100,00 |
32 |
246000,00 |
15.1 |
18100,00 |
32 |
116000,00 |
||
|
15.3 |
2810,00 |
-58075,96 |
15.3 |
1810,00 |
-15254,60 |
||||
|
15.4.1 |
814,90 |
15.4.1 |
524,90 |
||||||
|
15.4.2 |
1686,00 |
15.4.2 |
1086,00 |
||||||
|
15.4.3 |
871,10 |
15.4.3 |
561,10 |
||||||
|
15.5 |
3934,00 |
15.5 |
2534,00 |
||||||
|
15.6 |
168,60 |
15.6 |
108,60 |
||||||
|
28 |
59350,41 |
28 |
37945,34 |
||||||
|
24488,93 |
15656,86 |
||||||||
|
30 |
16718,10 |
30 |
10688,62 |
||||||
|
31 |
1900,00 |
31 |
100,00 |
||||||
|
-3934,00 |
-2534,00 |
||||||||
|
ДО= |
116395,42 |
КО= |
103745,40 |
||||||
|
ДО= |
195369,04 |
КО= |
192224,04 |
СК |
31710,02 |
||||
|
СК |
59176,00 |
||||||||
|
23.1-(РМЦ) Вспомогательное производство Заказ 09 |
23.1-(РМЦ) Вспомогательное производство Заказ 20 |
||||||||
|
СН |
СН |
||||||||
|
10б |
2100,00 |
10б |
600,00 |
25 |
4774,13 |
||||
|
11б |
128,00 |
25 |
15806,89 |
11б |
37,00 |
||||
|
15.1 |
6100,00 |
15.1 |
1700,00 |
||||||
|
15.3 |
610,00 |
15.3 |
170,00 |
||||||
|
15.4.1 |
176,90 |
15.4.1 |
49,30 |
||||||
|
15.4.2 |
366,00 |
15.4.2 |
102,00 |
||||||
|
15.4.3 |
189,10 |
15.4.3 |
52,70 |
||||||
|
15.5 |
854,00 |
15.5 |
238,00 |
||||||
|
15.6 |
36,60 |
15.6 |
10,20 |
||||||
|
18 |
1800,00 |
18 |
500,00 |
||||||
|
24 |
1761,53 |
24 |
834,41 |
||||||
|
2538,76 |
718,52 |
||||||||
|
-854,00 |
-238,00 |
||||||||
|
ДО= |
15806,89 |
КО= |
15806,89 |
ДО= |
4774,13 |
КО= |
4774,13 |
||
|
СК |
0,00 |
СК |
0,00 |
||||||
|
23.1-(РМЦ) Вспомогательное производство Заказ 35 |
23.1-(РМЦ) Вспомогательное производство Заказ 40 |
||||||||
|
СН |
СН |
||||||||
|
10б |
400,00 |
25 |
2349,40 |
10б |
1400,00 |
29 |
12038,53 |
||
|
11б |
24,00 |
11б |
85,00 |
||||||
|
15.1 |
900,00 |
15.1 |
2900,00 |
||||||
|
15.3 |
90,00 |
15.3 |
290,00 |
||||||
|
15.4.1 |
26,10 |
15.4.1 |
84,10 |
||||||
|
15.4.2 |
54,00 |
15.4.2 |
174,00 |
||||||
|
15.4.3 |
27,90 |
15.4.3 |
89,90 |
||||||
|
15.5 |
126,00 |
15.5 |
406,00 |
||||||
|
15.6 |
5,40 |
15.6 |
17,40 |
||||||
|
18 |
300,00 |
18 |
2900,00 |
||||||
|
24 |
139 |
23 |
1000,00 |
||||||
|
383 |
24 |
1900,60 |
|||||||
|
-126,00 |
1197,53 |
||||||||
|
-406,00 |
|||||||||
|
ДО= |
2349,40 |
КО= |
2349,40 |
ДО= |
12038,53 |
КО= |
12038,53 |
||
|
СК |
0,00 |
СК |
0,00 |
||||||
|
23.2-ЭЦ |
25.1- Расходы по содержанию, эксплуатации машин и оборудования. Цех№1 |
||||||||
|
СН |
СН |
||||||||
|
4а |
5400,00 |
28 |
64012,15 |
||||||
|
10в |
900,00 |
23 |
1000,00 |
10г |
7100,00 |
||||
|
11б |
55,00 |
27 |
4629,55 |
11в |
433,00 |
||||
|
15.1 |
1300,00 |
2959,87 |
15.1 |
20100,00 |
|||||
|
15.3 |
130,00 |
15.3 |
2010,00 |
||||||
|
15.4.1 |
37,70 |
15.4.1 |
582,90 |
||||||
|
15.4.2 |
78,00 |
15.4.2 |
1206,00 |
||||||
|
15.4.3 |
40,30 |
15.4.3 |
623,10 |
||||||
|
15.5 |
182,00 |
15.5 |
2814,00 |
||||||
|
15.6 |
7,80 |
15.6 |
120,60 |
||||||
|
26 |
4641,20 |
18 |
400,00 |
||||||
|
1399,42 |
20 |
4100,00 |
|||||||
|
-182,00 |
22 |
1500,00 |
|||||||
|
25 |
15807 |
||||||||
|
27 |
4629,55 |
||||||||
|
-2814,00 |
|||||||||
|
ДО= |
8589,42 |
КО= |
8589,42 |
ДО= |
64012,15 |
КО= |
64012,15 |
||
|
СК |
0,00 |
СК |
0,00 |
||||||
|
25.1- Расходы по содержанию, эксплуатации машин и оборудования. Цех№2 |
25.1- Расходы по содержанию, эксплуатации машин и оборудования. РМЦ |
||||||||
|
СН |
СН |
||||||||
|
4а |
8100,00 |
4а |
1200,00 |
||||||
|
10г |
2800,00 |
28 |
33283,60 |
10г |
1200,00 |
24 |
1761,53 |
||
|
11в |
171,00 |
11в |
73,00 |
834,41 |
|||||
|
15.1 |
6100,00 |
15.1 |
1100,00 |
139,07 |
|||||
|
15.3 |
610,00 |
15.3 |
110,00 |
1900,60 |
|||||
|
15.4.1 |
176,90 |
15.4.1 |
31,90 |
||||||
|
15.4.2 |
366,00 |
15.4.2 |
66,00 |
||||||
|
15.4.3 |
189,10 |
15.4.3 |
34,10 |
||||||
|
15.5 |
854,00 |
15.5 |
154,00 |
||||||
|
15.6 |
36,60 |
15.6 |
6,60 |
||||||
|
18 |
300,00 |
22 |
800,00 |
||||||
|
20 |
5100,00 |
-140,00 |
|||||||
|
22 |
1600,00 |
||||||||
|
25 |
4774,13 |
||||||||
|
27 |
2959,87 |
||||||||
|
-854,00 |
|||||||||
|
ДО= |
33283,60 |
КО= |
33283,60 |
ДО= |
4635,60 |
КО= |
4635,61 |
||
|
СК |
0,00 |
СК |
-0,01 |
||||||
|
25.1- Расходы по содержанию, эксплуатации машин и оборудования. ЭЦ |
25.2- РСЗ Цех№1 |
||||||||
|
СН |
СН |
||||||||
|
4а |
1000,00 |
4б |
1300,00 |
28 |
21878,43 |
||||
|
10г |
400,00 |
26 |
4641,20 |
10д |
400,00 |
||||
|
11в |
24,00 |
11г |
24,00 |
||||||
|
15.1 |
300,00 |
13в |
546,27 |
||||||
|
15.3 |
30,00 |
5,56 |
|||||||
|
15.4.1 |
8,70 |
15.1 |
15100,00 |
||||||
|
15.4.2 |
18,00 |
15.4.1 |
437,90 |
||||||
|
15.4.3 |
9,30 |
15.4.2 |
906,00 |
||||||
|
15.5 |
42,00 |
15.4.3 |
468,10 |
||||||
|
15.6 |
1,80 |
15.5 |
2114,00 |
||||||
|
22 |
500,00 |
15.6 |
90,60 |
||||||
|
25 |
2349,40 |
21 |
1800,00 |
||||||
|
-42,00 |
22 |
800,00 |
|||||||
|
-2114,00 |
|||||||||
|
ДО= |
4641,20 |
КО= |
4641,20 |
ДО= |
21878,43 |
КО= |
21878,43 |
||
|
СК |
0,00 |
СК |
0,00 |
||||||
|
25.2- РСЗ Цех№2 |
25.2- РСЗ РМЦ |
||||||||
|
СН |
СН |
||||||||
|
4б |
900,00 |
28 |
18267,36 |
4б |
400,00 |
24 |
2538,76 |
||
|
10д |
0,00 |
10д |
500,00 |
718,52 |
|||||
|
11г |
0,00 |
11г |
31,00 |
383,21 |
|||||
|
13в |
108,42 |
13в |
33,36 |
1197,53 |
|||||
|
8,34 |
5,56 |
||||||||
|
15.1 |
13100,00 |
15.1 |
2700,00 |
||||||
|
15.4.1 |
379,90 |
15.4.1 |
78,30 |
||||||
|
15.4.2 |
786,00 |
15.4.2 |
162,00 |
||||||
|
15.4.3 |
406,10 |
15.4.3 |
83,70 |
||||||
|
15.5 |
1834,00 |
15.5 |
378,00 |
||||||
|
15.6 |
78,60 |
15.6 |
16,20 |
||||||
|
21 |
1500,00 |
22 |
780,00 |
||||||
|
22 |
1000,00 |
-378,00 |
|||||||
|
-1834,00 |
|||||||||
|
ДО= |
18267,36 |
КО= |
18267,36 |
ДО= |
4790,12 |
КО= |
4838,02 |
||
|
СК |
0,00 |
СК |
-47,90 |
||||||
|
25.2- РСЗ ЭЦ |
26- Общехозяйственные расходы |
||||||||
|
СН |
СН |
||||||||
|
4б |
300,00 |
26 |
1399,42 |
4в |
1500,00 |
30 |
16718,10 |
||
|
10д |
400,00 |
10е |
1100,00 |
10688,62 |
|||||
|
11г |
24,00 |
11д |
67,00 |
||||||
|
13в |
16,68 |
13в |
11,12 |
||||||
|
8,34 |
15.1 |
16100,00 |
|||||||
|
15.1 |
400,00 |
15.4.1 |
466,90 |
||||||
|
15.4.1 |
11,60 |
15.4.2 |
966,00 |
||||||
|
15.4.2 |
24,00 |
15.4.3 |
499,10 |
||||||
|
15.4.3 |
12,40 |
15.5 |
2254,00 |
||||||
|
15.5 |
56,00 |
15.6 |
96,60 |
||||||
|
15.6 |
2,40 |
18 |
900,00 |
||||||
|
22 |
200,00 |
21 |
2800,00 |
||||||
|
-56,00 |
22 |
2900,00 |
|||||||
|
-2254,00 |
|||||||||
|
ДО= |
1399,42 |
КО= |
1399,42 |
ДО= |
27406,72 |
КО= |
27406,72 |
||
|
СК |
0,00 |
СК |
0,00 |
||||||
|
28.1- Брак в производстве |
28.2- Брак в производстве |
||||||||
|
СН |
СН |
||||||||
|
16 |
3000,00 |
15.2г |
500,00 |
16 |
800,00 |
15.2г |
400,00 |
||
|
17 |
600,00 |
17 |
300,00 |
||||||
|
31 |
1900,00 |
31 |
100,00 |
||||||
|
ДО= |
3000,00 |
КО= |
3000,00 |
ДО= |
800,00 |
КО= |
800,00 |
||
|
0,00 |
СК |
0,00 |
|||||||
|
43.1-Готовая продукция |
|||||||||
|
СН |
76800,00 |
44- |
|||||||
|
32 |
246000,00 |
36 |
150339,23 |
СН |
|||||
|
-58075,96 |
36 |
80596,32 |
34 |
5600,00 |
37 |
5600,00 |
|||
|
32 |
116000,00 |
||||||||
|
-15254,60 |
|||||||||
|
ДО= |
288669,44 |
КО= |
230935,55 |
ДО= |
5600,00 |
КО= |
5600,00 |
||
|
СК |
134533,89 |
СК |
0,00 |
||||||
|
50- Касса |
51- расчетный счет |
||||||||
|
СН |
2826,00 |
СН |
225543,00 |
||||||
|
40 |
80100,00 |
41 |
79100,00 |
35 |
674960,00 |
9а |
70450,00 |
||
|
44 |
60100,00 |
42 |
1000,00 |
42 |
1000,00 |
18 |
900,00 |
||
|
45 |
60100,00 |
39 |
9100,00 |
||||||
|
40 |
80100,00 |
||||||||
|
26880,80 |
|||||||||
|
8600,00 |
|||||||||
|
-10706,00 |
|||||||||
|
43 |
6400,00 |
||||||||
|
44 |
60100,00 |
||||||||
|
47 |
100000,00 |
||||||||
|
7198,00 |
|||||||||
|
6490,00 |
|||||||||
|
34485,60 |
|||||||||
|
ДО= |
140200,00 |
КО= |
140200,00 |
ДО= |
675960,00 |
КО= |
399998,40 |
||
|
СК |
2826,00 |
СК |
501504,60 |
||||||
|
60- расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60.1 |
||||||||
|
СН |
15700,00 |
СН |
60100,00 |
||||||
|
9а |
70450,00 |
3 |
170,00 |
39 |
9100,00 |
8 |
30100,00 |
||
|
47 |
7198,00 |
3 |
31,00 |
5418,00 |
|||||
|
6490,00 |
5 |
40100,00 |
1441,00 |
||||||
|
7218,00 |
259,00 |
||||||||
|
1441,00 |
|||||||||
|
259,00 |
|||||||||
|
6 |
11100,00 |
||||||||
|
1998,00 |
|||||||||
|
763,00 |
|||||||||
|
137,00 |
|||||||||
|
7 |
6300,00 |
||||||||
|
1134,00 |
|||||||||
|
21 |
1800,00 |
||||||||
|
1500,00 |
|||||||||
|
2800,00 |
|||||||||
|
1098,00 |
|||||||||
|
22а |
1500,00 |
||||||||
|
1600,00 |
|||||||||
|
800,00 |
|||||||||
|
500,00 |
|||||||||
|
792,00 |
|||||||||
|
22б |
800,00 |
||||||||
|
1000,00 |
|||||||||
|
780,00 |
|||||||||
|
200,00 |
|||||||||
|
500,40 |
|||||||||
|
22в |
2900,00 |
||||||||
|
522,00 |
|||||||||
|
34 |
5600,00 |
||||||||
|
1008,00 |
|||||||||
|
ДО= |
84138,00 |
КО= |
96351,40 |
ДО= |
9100,00 |
КО= |
37218,00 |
||
|
СК |
27913,40 |
СК |
31982,00 |
||||||
|
69.1 |
69.2.1- Федеральный бюджет |
||||||||
|
СН |
35100,00 |
СН |
|||||||
|
15.1ж |
1300,00 |
15.4.1 |
814,90 |
40 |
-10706,00 |
15.4.2 |
1686,00 |
||
|
40 |
3488,00 |
524,90 |
1086,00 |
||||||
|
176,90 |
366,00 |
||||||||
|
49,30 |
102,00 |
||||||||
|
26,10 |
54,00 |
||||||||
|
84,10 |
174,00 |
||||||||
|
37,70 |
78,00 |
||||||||
|
582,90 |
1206,00 |
||||||||
|
176,90 |
366,00 |
||||||||
|
31,90 |
66,00 |
||||||||
|
8,70 |
18,00 |
||||||||
|
437,90 |
906,00 |
||||||||
|
379,90 |
786,00 |
||||||||
|
78,30 |
162,00 |
||||||||
|
11,60 |
24,00 |
||||||||
|
466,90 |
966,00 |
||||||||
|
78,30 |
162,00 |
||||||||
|
15.6 |
168,60 |
-3920,00 |
|||||||
|
108,60 |
-2520,00 |
||||||||
|
36,60 |
-840,00 |
||||||||
|
10,20 |
-224,00 |
||||||||
|
5,40 |
-112,00 |
||||||||
|
17,40 |
-392,00 |
||||||||
|
7,80 |
-168,00 |
||||||||
|
120,60 |
-2800,00 |
||||||||
|
36,60 |
-840,00 |
||||||||
|
6,60 |
-140,00 |
||||||||
|
1,80 |
-28,00 |
||||||||
|
90,60 |
-2100,00 |
||||||||
|
78,60 |
-1820,00 |
||||||||
|
16,20 |
-364,00 |
||||||||
|
2,40 |
-42,00 |
||||||||
|
96,60 |
-2240,00 |
||||||||
|
16,20 |
-364,00 |
||||||||
|
ДО= |
4788,00 |
КО= |
4788,00 |
ДО= |
-10706,00 |
КО= |
-10706,00 |
||
|
СК |
35100,00 |
СК |
0,00 |
||||||
|
69.2.2- ПФФ |
69.3 |
||||||||
|
СН |
СН |
||||||||
|
40 |
19152,00 |
15.5 |
3934,00 |
40 |
4240,80 |
15.4.3 |
871,10 |
||
|
2534,00 |
561,10 |
||||||||
|
854,00 |
189,10 |
||||||||
|
238,00 |
52,70 |
||||||||
|
126,00 |
27,90 |
||||||||
|
406,00 |
89,90 |
||||||||
|
182,00 |
40,30 |
||||||||
|
2814,00 |
623,10 |
||||||||
|
854,00 |
189,10 |
||||||||
|
154,00 |
34,10 |
||||||||
|
42,00 |
9,30 |
||||||||
|
2114,00 |
468,10 |
||||||||
|
1834,00 |
406,10 |
||||||||
|
378,00 |
83,70 |
||||||||
|
56,00 |
12,40 |
||||||||
|
2254,00 |
499,10 |
||||||||
|
378,00 |
83,70 |
||||||||
|
ДО= |
19152,00 |
КО= |
19152,00 |
ДО= |
4240,80 |
КО= |
4240,80 |
||
|
СК |
0,00 |
СК |
0,00 |
||||||
|
70 - расчеты по оплате труда |
73.2 |
||||||||
|
СН |
87600,00 |
СН |
1100,00 |
||||||
|
15.2 |
8600,00 |
15.1а |
28100,00 |
15.2б |
300,00 |
||||
|
1300,00 |
18100,00 |
||||||||
|
300,00 |
15.1б |
6100,00 |
|||||||
|
500,00 |
1700,00 |
||||||||
|
400,00 |
900,00 |
||||||||
|
41 |
79100,00 |
2900,00 |
|||||||
|
1000,00 |
1300,00 |
||||||||
|
45 |
60100,00 |
15.1в |
20100,00 |
||||||
|
6100,00 |
|||||||||
|
1100,00 |
|||||||||
|
300,00 |
|||||||||
|
15.1г |
15100,00 |
||||||||
|
13100,00 |
|||||||||
|
2700,00 |
|||||||||
|
400,00 |
|||||||||
|
15.1д |
16100,00 |
||||||||
|
15.1е |
2700,00 |
||||||||
|
15.1ж |
1300,00 |
||||||||
|
ДО= |
151300,00 |
КО= |
138100,00 |
ДО= |
0,00 |
КО= |
300,00 |
||
|
СК |
74400,00 |
СК |
800,00 |
||||||
|
76.2 |
96- резервы предстоящих расходов |
||||||||
|
СН |
3100,00 |
СН |
1800,00 |
СН |
СН |
7940,00 |
|||
|
15.2б |
1300,00 |
15.1е |
2700,00 |
||||||
|
15.4е |
78,30 |
||||||||
|
15.4.2 |
162,00 |
||||||||
|
15.4.3 |
83,70 |
||||||||
|
15.5 |
378,00 |
||||||||
|
15.6 |
16,20 |
||||||||
|
-364,00 |
|||||||||
|
ДО= |
0,00 |
КО= |
1300,00 |
ДО= |
3054,20 |
КО= |
0,00 |
||
|
СК |
3100,00 |
СК |
3100,00 |
СК |
4885,80 |
||||
|
96.1- Резервы на отпуска |
96.2 |
||||||||
|
15.3а |
2810,00 |
29 |
12038,53 |
20 |
4100,00 |
||||
|
1810,00 |
5100,00 |
||||||||
|
15.3б |
610,00 |
||||||||
|
170,00 |
|||||||||
|
90,00 |
|||||||||
|
290,00 |
|||||||||
|
130,00 |
|||||||||
|
15.3в |
2010,00 |
||||||||
|
610,00 |
|||||||||
|
110,00 |
|||||||||
|
30,00 |
|||||||||
|
ДО= |
0,00 |
КО= |
8670,00 |
ДО= |
12038,53 |
КО= |
9200,00 |
||
|
СК |
8670,00 |
СК |
2838,53 |
СК |
0,00 |
||||
|
91.1 |
91.2 |
||||||||
|
14б |
1000,00 |
2 |
5800,00 |
48 |
6914,00 |
||||
|
48 |
1880,00 |
300,00 |
2 |
1044,00 |
|||||
|
200,00 |
3 |
170,00 |
|||||||
|
200,00 |
3 |
-100,00 |
|||||||
|
3 |
180,00 |
||||||||
|
ДО= |
1880,00 |
КО= |
1880,00 |
ДО= |
6914,00 |
КО= |
6914,00 |
||
|
СК |
0,00 |
СК |
0,00 |
СК |
0,00 |
||||
|
91.9 |
99- прибыли и убытки |
||||||||
|
СН |
83155,00 |
||||||||
|
14в |
1000,00 |
2 |
6844,00 |
2 |
6844,00 |
14в |
1000,00 |
||
|
300,00 |
3 |
-110,00 |
3 |
-110,00 |
300,00 |
||||
|
200,00 |
48 |
1880,00 |
47 |
100000,00 |
200,00 |
||||
|
200,00 |
313585,45 |
200,00 |
|||||||
|
48 |
6914,00 |
38 |
335464,45 |
||||||
|
ДО= |
8614,00 |
КО= |
8614,00 |
ДО= |
420319,45 |
КО= |
337164,45 |
||
|
СК |
0,00 |
СК |
0,00 |
||||||
|
90.1- выручка от продаж |
90.2- с/с проданной продукции |
||||||||
|
48 |
674960,00 |
33 |
481440,00 |
36 |
150339,23 |
48 |
230935,55 |
||
|
193520,00 |
80596,32 |
||||||||
|
ДО= |
674960,00 |
КО= |
674960,00 |
ДО= |
230935,55 |
КО= |
230935,55 |
||
|
СК |
0,00 |
СК |
0,00 |
||||||
|
90.3- косвенные налоги (НДС) |
90.9- фин.результат от продаж продукции |
||||||||
|
33 |
102960,00 |
48 |
102960,00 |
38 |
335464,45 |
48 |
674960,00 |
||
|
48 |
230935,55 |
||||||||
|
102960,00 |
|||||||||
|
5600,00 |
|||||||||
|
ДО= |
102960,00 |
КО= |
102960,00 |
ДО= |
674960,00 |
КО= |
674960,00 |
||
|
СК |
0,00 |
СК |
0,00 |
||||||
|
55,00 |
84-нераспределенная прибыль |
||||||||
|
17756,00 |
СН |
79956,00 |
|||||||
|
43 |
6400,00 |
48 |
313585,45 |
||||||
|
ДО= |
6400,00 |
КО= |
0,00 |
ДО= |
0,00 |
КО= |
313585,45 |
||
|
СК |
24156,00 |
СК |
393541,45 |
||||||
|
90.7- коммерческие расходы |
68-задолженость по налогу на прибыль |
||||||||
|
СН |
7600,00 |
||||||||
|
44 |
5600,00 |
48 |
5600,00 |
1 |
1818,00 |
2 |
1044,00 |
||
|
9б |
10746,00 |
15.2а |
8600,00 |
||||||
|
40 |
8600,00 |
33 |
102960,00 |
||||||
|
46 |
55910,40 |
47 |
100000,00 |
||||||
|
47 |
100000,00 |
||||||||
|
34485,60 |
|||||||||
|
ДО= |
5600,00 |
КО= |
5600,00 |
ДО= |
211560,00 |
КО= |
212604,00 |
||
|
СК |
0,00 |
СК |
8644,00 |
||||||
|
76.4 |
80- уставный капитал |
||||||||
|
СН |
0,00 |
СН |
0,00 |
СН |
795670,00 |
||||
|
41 |
1000,00 |
41 |
0,00 |
||||||
|
ДО= |
0,00 |
КО= |
1000,00 |
ДО= |
0,00 |
КО= |
0,00 |
||
|
СК |
0,00 |
СК |
1000,00 |
СК |
795670,00 |
||||
|
83- добавочный капитал |
66 -расчеты по краткоср.кредитам и займам |
||||||||
|
СН |
465585,00 |
СН |
38580,00 |
||||||
|
41 |
0,00 |
41 |
0,00 |
||||||
|
ДО= |
0,00 |
КО= |
0,00 |
ДО= |
0,00 |
КО= |
0,00 |
||
|
СК |
465585,00 |
СК |
38580,00 |
||||||
|
62- расчеты с покупателями и заказчиками |
|||||||||
|
СН |
84656,00 |
||||||||
|
33 |
481440,00 |
35 |
674960,00 |
||||||
|
193520,00 |
|||||||||
|
ДО= |
674960,00 |
КО= |
674960,00 |
||||||
|
84656,00 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Структура активных, пассивных и активно-пассивных бухгалтерских счетов. Основания классификации бухгалтерских документов. Пример открытия бухгалтерских счетов, заполнения журнала хозяйственных операций, составления оборотной ведомости и баланса.
контрольная работа [25,7 K], добавлен 29.01.2011Учет хозяйственных операций предприятия. Пояснения к произведенным расчетам в журнале хозяйственных операций. Составление синтетических счетов и оборотной ведомости. Бухгалтерский баланс. Главная книга для счетов. Приходный, расходный кассовый ордер.
курсовая работа [110,8 K], добавлен 14.10.2011Разработка учетной политики организации. Формирование журнала хозяйственных операций, составление шахматной оборотной ведомости, оборотно-сальдовой ведомости. Разработка бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Расчет себестоимости продукции.
курсовая работа [46,2 K], добавлен 24.11.2011Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Отображение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций и составление оборотной ведомости. Открытие счетов синтетического и аналитического учета.
контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.05.2013Порядок составления, содержание и требования к журналу регистрации хозяйственных операций. Разработка оборотной и шахматной ведомости. Открытие счетов бухгалтерского учета в порядке возрастания их номера. Анализ бухгалтерского баланса предприятия.
контрольная работа [267,4 K], добавлен 03.06.2015Составление журнала операций с указанием корреспонденции счетов, отражение всех хозяйственных операций на счетах, подсчет оборота и конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, сведение баланса на основе ее данных.
отчет по практике [37,4 K], добавлен 08.10.2009Особенности бухгалтерского учета в строительной организации. Распределение расходов между видами деятельности и объектами строительства. Пример заполнения журнала хозяйственных операций, составления оборотно-сальдовой ведомости, бухгалтерского баланса.
курсовая работа [258,6 K], добавлен 19.12.2010Учет поступления и выбытия основных средств. Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского и налогового учета. Составление журнала хозяйственных операций, оборотно-сальдовой ведомости за квартал. Формы промежуточной бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [80,9 K], добавлен 09.10.2009Заполнение первичных документов, журнала регистрации хозяйственных операций, синтетических счетов. Составление сальдового баланса, использование данных для составления бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, отчета о прибылях и убытках.
курсовая работа [27,7 K], добавлен 12.11.2010Характеристика строительной организации и содержание приказа об учётной политике. Пример составления журнала регистрации хозяйственных операций, оборотной ведомости, схемы бухгалтерских счетов. Расчет налога на имущество организации и налога на прибыль.
курсовая работа [106,6 K], добавлен 11.01.2014
