Документация, ее сущность и назначение

Оборот за июнь

10

10

70

69

25

26

49800

5267

29500

8850

9971

29981

133369

Июнь

19

21

Оборот за июнь

43

43

120300

21069

141369

Сальдо на 1 июля

22000

Счет 20"Продукция В"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий

счет

Сумма

Операция

Корреспондирующий

счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

Сальдо на 1 июня

20000

Июнь

6

7

8а

9а

17а

17б

Оборот за июнь

10

10

70

69

25

26

41200

4357

20500

6150

6929

20834

99971

Июнь

19

21

Оборот за июнь

43

43

103000

-11029

91971

Сальдо на 1 июля

28000

Счет 25 "Общепроизводственные расходы"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

Сальдо на 1 июня

-

-

Июнь

12а

13а

13б

Оборот за июнь

02

76

76

1900

6000

9000

16900

Июнь

17

Оборот за июнь

20

16900

16900

Сальдо на 1 июля

-

-

Счет 26 "Общехозяйственные расходы"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

Сальдо на 1 июня

-

-

Июнь

8б

9б

12б

13а

13б

14

Оборот за июнь

70

69

02

76

76

71

29950

8985

2700

5000

1800

2380

50815

Июнь

17

Оборот за июнь

20

50815

50815

Сальдо на 1 июля

-

-

Счет 43 "Готовая продукция"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

Сальдо на 1 июня

65000

-

Июнь

19

21

Оборот за июнь

20

20

223300

10039

233339

Июнь

22

23

Оборот за июнь

90

90

170000

7430

177430

Сальдо на 1 июля

120909

-

Счет 44 "Расходы на продажу"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

Сальдо на 1 июня

45000

-

Июнь

25

Оборот за июнь

76

9000

9000

Июнь

27

Оборот за июнь

90

8000

8000

Сальдо на 1 июля

46000

-

Счет 50 "Касса"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

Сальдо на 1 июня

2000

-

Июнь

4

15

Оборот за июнь

51

71

95000

1220

96220

Июнь

5

11

Оборот за июнь

71

70

3600

72725

76325

Сальдо на 1 июля

21895

-

Счет 51 "Расчетный счет"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

Сальдо на 1 июня

261070

-

Июнь

16

24

Оборот за июнь

62

62

221000

239200

460200

Июнь

3

4

18а

18б

18в

18г

18д

26

29

Оборот за июнь

60

50

76

69

68

60

66

76

68

127794

95000

25800

37985

24500

100000

70000

4100

36488

521667

Сальдо на 1 июля

199603

-

Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

-

Сальдо на 1 июня

100000

Июнь

3

18

Оборот за июнь

51

51

127794

100000

227794

Июнь

1

1

2

2

Оборот за июнь

10

19

10

19

103100

18558

5200

936

127794

-

Сальдо на 1 июля

-

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

Сальдо на 1 июня

356430

-

Июнь

По продукции А

24

По продукции В

24

Оборот за июнь

90

90

117880

121320

239200

Июнь

24

По продукции А

16

По продукции В

16

Оборот за июнь

51

51

51

239200

100100

120900

460200

Сальдо на 1 июля

135430

-

Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

-

Сальдо на 1 июня

70000

Июнь

18д

Оборот за июнь

51

70000

70000

Оборот за июнь

-

-

Сальдо на 1 июля

-

Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

-

Сальдо на 1 июня

18000

Июнь

18в

29

Оборот за июнь

51

51

24500

36488

60988

Июнь

10

28

Оборот за июнь

70

90

6500

36488

42988

-

Сальдо на 1 июля

-

Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

-

Сальдо на 1 июня

14000

Июнь

18б

Оборот за июнь

51

37985

37985

Июнь

9а

9б

Оборот за июнь

20

26

15000

8985

23985

-

Сальдо на 1 июля

-

Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

-

Сальдо на 1 июня

36000

Июнь

10

11

Оборот за июнь

68

50

6500

72725

79225

Июнь

8а

8б

Оборот за июнь

20

26

50000

29950

79950

-

Сальдо на 1 июля

36725

Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

Сальдо на 1 июня

3000

-

Июнь

5

Оборот за июнь

50

3600

3600

Июнь

14

15

Оборот за июнь

26

50

2380

1220

3600

Сальдо на 1 июля

3000

-

Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

-

Сальдо на 1 июня

4000

Июнь

18а

26

Оборот за июнь

51

51

25800

4100

29900

Июнь

13

13

25

Оборот за июнь

25

26

44

15000

6800

9000

30800

-

Сальдо на 1 июля

4900

Счет 80 "Уставный капитал"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

-

Сальдо на 1 июня

1200000

Оборот за июнь

-

Оборот за июнь

-

-

Сальдо на 1 июля

1200000

Счет 82 "Резервный капитал"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

-

Сальдо на 1 июня

140000

Оборот за июнь

-

Оборот за июнь

-

-

Сальдо на 1 июля

140000

Счет 84 "Нераспределенная прибыль"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

Сальдо на 1 июня

29000

-

Оборот за июнь

-

Оборот за июнь

-

Сальдо на 1 июля

29000

-

Счет 90 "Продажи"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

Сальдо на 1 июня

-

-

Июнь

22

23

27

28

31

Оборот за июнь

43

43

44

68

99

170000

7430

8000

36488

26185

248103

Июнь

24

31

Оборот за июнь

62

99

239200

8903

248103

Сальдо на 1 июля

-

-

Счет 90 "По продукции А"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

Сальдо на 1 июня

-

-

Июнь

22

23

27

28

Оборот за июнь

43

43

44

68

94000

11301

3500

17982

126783

Июнь

24

31

Оборот за июнь

62

99

117880

8903

126783

Сальдо на 1 июля

-

-

Счет 90 "По продукции В"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

Сальдо на 1 июня

-

-

Июнь

22

23

27

28

31

Оборот за июнь

43

43

44

68

99

76000

-3871

4500

18506

26185

121320

Июнь

24

Оборот за июнь

62

121320

121320

Сальдо на 1 июля

-

-

Счет 99 "Прибыли и убытки"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

-

Сальдо на 1 июня

52500

Июнь

31

Оборот за июнь

90

8903

8903

Июнь

31

Оборот за июнь

90

26185

26185

-

Сальдо на 1 июля

69782

2.5. Заполнение оборотно-сальдовой ведомости

Таблица 8 - Оборотно-сальдовая ведомость синтетического учета за июнь 2011 г.

№ сч.	Наименование счетов	Остаток на 1 июня	Оборот за июнь	Остаток на 1 июля
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8
01	Основные средства	700000	-	-	-	700000	-
02	Амортизация основных средств	-	250000	-	4600	-	254600
04	Нематериальные активы	90000	-	-	-	90000	-
05	Амортизация нематериальных активов	-	30000	-	-	-	30000
10	Материалы	312000	-	108300	100624	319676	-
19	НДС по приобретённым ценностям	-	-	19494	-	19494	-
20	Основное производство	50000	-	233339	233339	50000	-
25	Общепроизводственные расходы	-	-	16900	16900	-	-
26	Общехозяйственные расходы	-	-	50815	50815	-	-
43	Готовая продукция	66000	-	233339	177430	121909	-
44	Расходы на продажу	45000	-	9000	8000	46000	-
50	Касса	2000	-	96220	76325	21895	-
51	Расчетный счет	261070	-	460200	521667	199603	-
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	-	100000	227794	127794	-	-
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	356430	-	239200	460200	135430	-
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	-	70000	70000	-	-	-
68	Расчеты по налогам и сборам	-	18000	60988	42988	-	-
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	-	14000	37985	23985	-	-
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	-	36000	79225	79950	-	36725
71	Расчеты с подотчетными лицами	3000	-	3600	3600	3000	-
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	-	4000	29900	30800	-	4900
80	Уставный капитал	-	1200000	-	-	-	1200000
82	Резервный капитал	-	140000	-	-	-	140000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	29000	-	-	-	29000	-
90	Продажи	-	-	248103	248103	-	-
99	Прибыль и убытки	-	52500	8903	26185	-	69782
ИТОГО:	1914500	1914500	2233305	2233305	1736007	1736007

2.6 Составление бухгалтерского баланса предприятия

Составим бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода, используя данные оборотно-сальдовой ведомости (табл. 8) и журнала хозяйственных операций (табл. 2) .

Таблица 9 - Бухгалтерский баланс ЗАО «Электроника»на июнь 2010 г.

АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	60 000	60 000
	Результаты исследований и разработок	0	0
	Нематериальные поисковые активы	0	0
	Материальные поисковые активы	0	0
	Основные средства	450 000	445 400
	Доходные вложения в материальные ценности	0	0
	Финансовые вложения	0	0
	Отложенные налоговые активы	0	0
	Прочие внеоборотные активы	0	0
	Итого по разделу I	510 000	505 400
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	473 000	536 585
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	0	19494
	Дебиторская задолженность	359 430	138 430
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	0	0
	Денежные средства и денежные эквиваленты	263 070	221 498
	Прочие оборотные активы	0	0
	Итого по разделу II	1 095 550	916 007
	БАЛАНС	1 605 500	1 422 407
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1 200 000	1 200 000
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0
	Переоценка внеоборотных активов	0	0
	Добавочный капитал (без переоценки)	0	0
	Резервный капитал	140 000	140 000
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	23 500	40 782
	Итого по разделу III	1 363 500	1 380 782
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	0	0
	Отложенные налоговые обязательства	0	0
	Оценочные обязательства	0	0
	Прочие обязательства	0	0
	Итого по разделу IV	0	0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	70 000	0
	Кредиторская задолженность	172 000	41 625
	Доходы будущих периодов	0	0
	Оценочные обязательства	0	0
	Прочие обязательства	0	0
	Итого по разделу V	242 000	41 625
	БАЛАНС	1 605 500	1 422 407

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Изучив и проанализировав содержание библиографических источников и выбрав из них нужную информацию, мы составили данную курсовую работу. Также, при ее написании мы во многом опирались на свой собственный опыт, накопленный нами в ходе обучения и практики. Цель и задачи данной курсовой работы нами достигнуты.

На основе проведенных исследований и анализа системы бухгалтерского учета можно сделать следующие выводы.

В бухгалтерском учете первичная регистрация хозяйственных фактов как элементов хозяйственных процессов осуществляется, во-первых, по методу сплошного непрерывного учета; во-вторых, в специальных носителях информации - документах, придающих бухгалтерской информации доказательную (в юридическом значении этого слова) силу. Способ сплошного и непрерывного наблюдения за хозяйственными фактами и их регистрация в специальных носителях информации, придающих ей юридическую силу, получил название документации. Следовательно, первичный учет, т.е. сбор и регистрация исходных данных в бухгалтерском учете, осуществляется способом документации. Необходимость придания бухгалтерской информации юридической силы обусловлена тем, что отражаемые в системе бухгалтерского учета хозяйственные отношения одновременно являются и правоотношениями (начисление заработной платы и премий, оформление приема (передачи) материальных и денежных средств, расчетов и т.п.). Поэтому использовать бухгалтерскую информацию для управления хозяйственными правоотношениями можно только в том случае, если она имеет правовую силу.

Значение документов в бухгалтерском учете чрезвычайно велико. Они являются источником сведений, необходимых для принятия управленческих решений, обеспечивают контроль за сохранностью материальных ценностей и денежных средств, имеют документальную (юридическую) силу при возникновении споров или предъявлении претензий и исков, являются источником информации о финансово-хозяйственной деятельности с целью анализа и контроля со стороны учредителей, налоговой службы, аудита. От достоверности, реальности и своевременности составления первичных документов зависит качество бухгалтерского учета.

Документальная регистрация хозяйственных фактов, отражаемых бухгалтерским учетом, остается одним из основополагающих требований его ведения и в условиях применения современной вычислительной техники. Замена традиционных, выписываемых вручную, бумажных носителей информации машинными носителями не должна проводить к потере бухгалтерской информацией юридической силы.

Данные расчетов (проведенных в практической части курсовой работы) хозяйственной деятельности производственного предприятия ЗАО «Электроника» за месяц (июнь 2011 г.) свидетельствуют об эффективной деятельности предприятия, поскольку размер прибыли, полученной предприятием за месяц, равен 26185 руб. (оборот по 99 счету за июнь).

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 28.11.2011) "О бухгалтерском учете".

2. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации".

3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (ПБУ 4/99). Утверждено Минфином РФ от 06.07.1999 № 43н, с изменениями от 24.12.2010 № 186н.

4. Белов, А.А. Бухгалтерский учет. Теория и практика: учеб. пособие / А.А. Белов, А.Н.Белов. - М., 2006. - 620 с.

5. Дергачева, Е.А. Теория бухгалтерского учета: уч. пособ. / Е.А. Дергачева. - Брянск: БГТУ, 2010. - 150 с.

6. Дергачева, Е.А. Бухгалтерский учет: практикум / Е.А. Дергачева. - Брянск: БГТУ, 2006. - 187 с.

7. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: учеб. для вузов / Н.П.Кондраков. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 336 с.

8. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебник / под ред. В.Д.Новодворского. - 2-е изд., испр. - М.: Омега-Л, 2010. - 608 с.

9. Керимов, В.Э. Бухгалтерский управленческий учет: учебник / В.Э.Керимов. - 7-е изд., изм. и доп. - М.: Дашков и Ко, 2009. - 480 с.

10. Cуглобов А.Е. Бухгалтерский учет и аудит: учебное пособие / Под ред. А.Е. Суглобова, Б.Т. Жарылгасова. - 2-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2007. - 496 с.

Размещено на Allbest.ru