Расчет общехозяйственных расходов
Этапы расчета распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Особенности расчета отчислений в резервный фонд и расчета дивидендов. Анализ журнала хозяйственных операций ОАО "Победитель", проведение регистрации хозяйственных операций.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 04.07.2012 |
| Размер файла | 167,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Задача
общехозяйственный расчет дивиденд операция
Задание:
На основе рабочего плана счетов ОАО «Победитель» и данных журнала регистрации хозяйственных операций за 1 квартал 2009 г. необходимо:
1. Проставить корреспонденцию счетов б/у в журнале регистрации хозяйственных операций;
произвести:
2. Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов;
3. Расчет налога на прибыль за 1 квартал 2009 г.;
4. Расчет отчислений в резервный фонд;
5. Расчет дивидендов;
6. Расчет итогов за 1 квартал 2009 г.
составить:
7. Оборотно-сальдовую ведомость за 1 квартал 2009 г.;
8. Баланс на 01.04.2009 г.
9. Отчет о прибылях и убытках за 1 квартал 2009 г.
Решение:
Таблица
|
ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА 1 КВАРТАЛ 2008 Г. |
|||||
|
Дата, документ |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
03.01. Устав |
Сформирован уставный капитал |
75.1 |
80 |
400000 |
|
|
03.01. Кв |
Учредителем внесены ден.ср-ва в УК |
51 |
75.1 |
200000 |
|
|
03.01. ПКО |
Учредителем внесено в кассу в УК |
50 |
75.1 |
5000 |
|
|
03.01. Акт |
Оприходованы основные средства в УК |
08 |
75.1 |
150000 |
|
|
и нематериальные активы в УК |
08 |
75.1 |
45000 |
||
|
05.01.Пт |
Зачислен краткосрочный кредит банка |
51 |
66 |
30000 |
|
|
05.01. С/ф |
Оприходованы материалы |
10 |
60 |
10000 |
|
|
НДС по оприходованным ценностям |
19.1 |
60 |
1800 |
||
|
05.01. С/ф |
Произведена доставка и разгрузка материалов |
26 |
76.1 |
1600 |
|
|
НДС по доставке и разгрузке |
19.1 |
76.1 |
360 |
||
|
06.01. Пл. |
Оплата материалов и услуг по доставке |
60 |
51 |
11800 |
|
|
76.1 |
51 |
1960,00 |
|||
|
НДС предьявлен бюджету |
19.2 |
19.1 |
2160 |
||
|
07.01. С/ф |
Оприходовано О.С. не треб. монтажа |
08 |
60 |
30000 |
|
|
НДС по основным средствам |
19.1 |
60 |
5400 |
||
|
07.01. С/ф |
Оприходованы услуги по доставке |
08 |
76.1 |
4000 |
|
|
НДС по услугам доставки |
19.1 |
76.1 |
720 |
||
|
07.01. Акт |
Оприходованы безвозмездно ОС |
08 |
98 |
30000 |
|
|
07.01. Акт |
Введены в эксплуатацию НДС: |
||||
|
- полученные от поставщиков |
01 |
08 |
34000 |
||
|
- полученные безвозмездно |
01 |
08 |
30000 |
||
|
- полученные от учредителей |
01 |
08 |
150000 |
||
|
- нематериальные активы учредителей |
04 |
08 |
45000 |
||
|
08.01. Пл. |
Перечислено поставщикам за ОС |
60 |
51 |
34000 |
|
|
НДС предьявлен бюджету |
19.2 |
19.1 |
6120 |
||
|
07.01. Накл. |
Переданы материалы в пр-во № 1 |
20.1 |
10 |
3000 |
|
|
07.01. Накл. |
- в производство № 2 |
20.2 |
10 |
4000 |
|
|
07.01. Накл. |
- на общепроизводственные нужды |
25 |
10 |
2000 |
|
|
07.01. Накл. |
- на общехозяйственные нужды |
26 |
10 |
1000 |
|
|
17.01 Рпв-1 |
Начислена заработная плата |
||||
|
- рабочим производства № 1 |
20.1 |
70 |
12000 |
||
|
- рабочим производства № 2 |
20.2 |
70 |
10000 |
||
|
- рабочим общепроизводств. служб |
25 |
70 |
14000 |
||
|
- администрации |
26 |
70 |
15000 |
||
|
Начислен ЕСН в размере 26% |
|||||
|
- рабочим производства № 1 |
20.1 |
69 |
3120 |
||
|
- рабочим производства № 2 |
20.2 |
69 |
2600 |
||
|
- рабочим общепроизводств. служб |
25 |
69 |
3640 |
||
|
- администрации |
26 |
69 |
3900 |
||
|
20.03. Расчет |
Начислена амортизация |
||||
|
- по оборудованию цехов |
25 |
02 |
400 |
||
|
- по безвозмездным ОС |
98 |
02 |
200 |
||
|
- по зданию офиса |
26 |
02 |
30 |
||
|
- по нематериальным активам |
26 |
05 |
400 |
||
|
31.03. Расчет |
Списываются общепроизводствен. расходы (пр.№1) |
20.1 |
25 |
10421 |
|
|
(пр.№2) |
20.2 |
25 |
9619 |
||
|
31.03. Расчет |
Списываются общехозяйственные расходы (пр.№1) |
20.1 |
26 |
11404 |
|
|
(пр.№2) |
20.2 |
26 |
10526 |
||
|
31.03. Акт |
Передана на склад продукция № 1 |
43 |
20.1 |
34484 |
|
|
31.03. Акт |
Передана на склад продукция № 2 |
43 |
20.2 |
28990 |
|
|
Справка |
Незавершенное производство № 1 |
5461 |
|||
|
Незавершенное производство № 2 |
7755 |
||||
|
31.01. РПВ-1 |
Удержан НДФЛ |
70 |
68.1 |
4000 |
|
|
Удержан по исполнительному листу |
70 |
76.3 |
1000 |
||
|
31.01. ПКО |
Получено в кассу с расчетного счета |
50 |
51 |
46000 |
|
|
31.01 ПВ |
Выдана заработная плата |
70 |
50 |
40000 |
|
|
31.01 Расчет |
Депонирована заработная плата |
70 |
76.4 |
6000 |
|
|
31.01. РКО |
Депонированная заработная плата сдана на р/с |
51 |
50 |
6000 |
|
|
31.01 С/ф |
Отгружена продукция заказчику |
62.1 |
90.1 |
150000 |
|
|
НДС с выручки |
90.4 |
68.2 |
22881 |
||
|
31.01 Расчет |
Списывается фактическая себестоимость |
90.2 |
43 |
63474 |
|
|
31.01 Расчет |
Начислен НДС бюджету |
68.2 |
51 |
22881 |
|
|
31.01 С/ф |
Услуга по доставке готовой продукции |
44 |
76.1 |
10000 |
|
|
НДС по доставке и разгрузке |
19.1 |
76.1 |
1800 |
||
|
31.01 Расчет |
Списываются коммерческие расходы |
90.2 |
44 |
10000 |
|
|
31.01. Расчет |
Выявлен финансовый результат |
90.9 |
99.1 |
53645 |
|
|
31.01. Пл. |
Поступило от заказчика на р/счет |
51 |
62.1 |
150000 |
|
|
31.01 Пл. |
Оплата за доставку продукции |
76.1 |
51 |
11800 |
|
|
НДС предьявлен бюджету |
19.2 |
19.1 |
1800 |
||
|
31.01. Пл. |
Перечислены пени в ПФ |
68 |
51 |
1000 |
|
|
31.01. Пл. |
Перечислен штраф |
68 |
51 |
15000 |
|
|
31.03.Тр. |
Получены проценты банка |
51 |
91.1 |
600 |
|
|
31.03.Расчет |
Сальдо прочих доходов и расходов |
91.9 |
99.1 |
600 |
|
|
31.03.Расчет |
Начислен налог на имущество |
99.5 |
68.4 |
1419 |
|
|
31.03.Расчет |
Налогооблагаемая база |
52826 |
|||
|
31.03.Расчет |
Начислен налог на прибыль, 24% |
99.5 |
68.5 |
12678 |
|
|
31.03.Расчет |
Отчисления в резервный фонд, 5% |
99.5 |
82 |
2007 |
|
|
31.03.Расчет |
Начислены дивиденты, 50% |
99.5 |
75.2 |
20074 |
|
|
Удержан налог на дивиденды, 6% |
75.2 |
68.1 |
1807 |
||
|
31.03.Расчет |
Чистая прибыль в РП |
99.5 |
84 |
18067 |
Таблица. Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
|
Вид изделия |
Прямые расходы |
К (коэф.) |
Общепроизв. расходы |
Общехоз. расходы |
||||
|
Материалы |
з/плата |
ЕСН |
Всего |
|||||
|
№1 |
3000 |
12000 |
3120 |
X1 |
К1 |
D1 |
Z1 |
|
|
№2 |
4000 |
10000 |
2600 |
X2 |
К2 |
D2 |
Z2 |
|
|
Итого |
7000 |
22000 |
5720 |
Y |
100 |
** - в таблице приведены условные обозначения, необходимые для расчета данных таблицы.
Расчет К (коэффициента): найти соотношение прямых расходов производства №1(X1) и №2 (X2) по строке «Всего» к сумме по строке «Итого» (Y), т.е. К1= X1/ Y, К2= X2/ Y. Сумму общепроизводственных расходов по изделию №1 (D1) и №2 (D2) необходимо рассчитывать с помощью коэффициента (К). Так, D1=Сумма общепроизводственных расходов (итог по 25 счету из журнала хоз. операций) умножить на К1.
D2=Сумма общепроизводственных расходов (итог по 25 счету из журнала хоз. операций) умножить на К2.
Сумму общехозяйственных расходов по изделию №1 (Z1) и №2 (Z2) определяют аналогично, т.е.: Z1= Сумма общехозяйственных расходов (итог по 26 счету из журнала хоз. операций) умножают на К1.
Z2= Сумма общехозяйственных расходов (итог по 26 счету из журнала хоз. операций) умножают на К2.
Таблица.
|
Вид изделия |
Прямые расходы |
К (коэф.) |
Общепроизв. расходы |
Общехоз. расходы |
||||
|
Материалы |
з/плата |
ЕСН |
Всего |
|||||
|
№1 |
3000 |
12000 |
3120 |
18120 |
0,52 |
10421 |
11404 |
|
|
№2 |
4000 |
10000 |
2600 |
16600 |
0,48 |
9619 |
10526 |
|
|
Итого |
7000 |
22000 |
5720 |
34720 |
100 |
Таблица. Расчет налога на прибыль за 1 квартал 2009 г.
|
№ п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Доходы от реализации без НДС |
127119 |
|
|
2 |
Расходы, уменьшающие доходы от реализации |
73474 |
|
|
3 |
Внереализационные доходы |
600 |
|
|
4 |
Внереализационные расходы |
||
|
Налог на имущество |
1419 |
||
|
5 |
Итого прибыль (убыток) |
52826 |
|
|
6 |
Ставка налога на прибыль в % |
24 |
|
|
7 |
Сумма налога на прибыль |
12678 |
Таблица. Расчет отчислений в резервный фонд
|
№ п/п |
Показатели |
Расчет |
|
|
1 |
Чистая прибыль, руб. |
40148 |
|
|
2 |
Размер отчислений в % |
5 |
|
|
3 |
Сумма отчислений в резервный фонд, руб. |
2007 |
Таблица. Расчет дивидендов
|
№ п/п |
Показатели |
Расчет |
|
|
1 |
Прибыль, доступная к распределению, руб. |
40148 |
|
|
2 |
Размер отчислений в % |
50 |
|
|
3 |
Сумма начисленных дивидендов, руб. |
20074 |
|
|
4 |
Налог на дивиденды, 9%. |
1807 |
|
|
5 |
Дивиденды к выплате, руб. |
18267 |
Таблица. Расчет итогов за 1 квартал 2009 Г.
|
Выручка, всего |
НДС |
Выручка без НДС |
Себестоимость товара |
Финансовый результат |
Сальдо прочих доходов (расходов) |
Прибыль |
Налог на имущество |
Налогооблагаемая база |
Налог на прибыль |
Прибыль в РП |
Всего налоги |
||
|
1 кв. |
150000 |
22881 |
127119 |
73474 |
53645 |
600 |
54245 |
1419 |
52826 |
12678 |
18067 |
42785 |
Таблица. Оборотно-сальдовая ведомость за 1 квартал 2009 г.
|
Наименование счета |
Сальдо на начало месяца |
Оборот за месяц |
Сальдо на конец месяца |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
01 |
214000 |
214 000 |
|||||
|
02 |
630 |
630 |
|||||
|
04 |
45000 |
45 000 |
|||||
|
05 |
400 |
400 |
|||||
|
08 |
259000 |
259000 |
|||||
|
10 |
10000 |
10000 |
0 |
||||
|
19 |
20160 |
10080 |
10 080 |
||||
|
20.1 |
39945 |
34484 |
5 461 |
||||
|
20.2 |
36745 |
28990 |
7 755 |
||||
|
25 |
20040 |
20040 |
|||||
|
26 |
21930 |
21930 |
0 |
||||
|
43 |
63474 |
63474 |
0 |
||||
|
44 |
10000 |
10000 |
|||||
|
50 |
51000 |
46000 |
5 000 |
||||
|
51 |
206600 |
144441 |
62 159 |
||||
|
60 |
45800 |
47200 |
1 400 |
||||
|
62 |
150000 |
150000 |
|||||
|
66 |
30000 |
30 000 |
|||||
|
68 |
38881 |
42785 |
3 904 |
||||
|
69 |
14880 |
14 880 |
|||||
|
70 |
51000 |
51000 |
0 |
||||
|
75 |
401807 |
240074 |
161 733 |
||||
|
76 |
13760 |
23860 |
10 100 |
||||
|
80 |
400000 |
400000 |
|||||
|
82 |
2007 |
2 007 |
|||||
|
84 |
18067 |
18 067 |
|||||
|
90 |
150000 |
150000 |
|||||
|
91 |
600 |
600 |
|||||
|
98 |
200 |
30000 |
29 800 |
||||
|
99 |
54245 |
54245 |
|||||
|
0 |
0 |
1904187 |
1904187 |
511 188 |
511 188 |
Рис.
Рис. отчет о прибылях и убытках за 1 квартал 2009 г.
Список использованных источников литературы
1.Бухгалтерский учет в оптовой и розничной торговле / Шредер Н.Г., Соснаускене О.И., Терентьева Л.Ф. - М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2005. - 240 с.
2.Бухгалтерский учет: Учебник для студентов вузов / Ю.А. Бабаев, И.П. Комиссарова, В.А. Бородин; Под ред. проф. ЮА Бабаева, проф. И.П. Комиссаровой.-- 2-е изд., перераб. и доп. -- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 527 с.
3.Кондраков Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учету. / Н.П. Кондраков. - М.: Проспект, 2007. - 560 с.
4.Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет: Учебно-практическое пособие. / Н.В. Пошерстник. - СПб.: Питер, 2007. - 416 с.
5.Пошерстник Н.В., Мейксин М.С. Самоучитель по бухгалтерскому учету. / Н.В. Пошерстник, М.С. Мейксин. Издание 14-е. - СПб.: Издательский дом «Герда», 2008. - 408 с.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Этапы составления бухгалтерского учета основных средств: расчет стоимости материалов, амортизационных отчислений, анализ расходов, распределение общехозяйственных затрат, определение себестоимости изделия, создание журнала хозяйственных операций.
контрольная работа [43,5 K], добавлен 09.03.2010Экономическая характеристика СХА "Луговое". Организация и пути совершенствования бухгалтерского учета. Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Автоматизация бухгалтерского учета общепроизводственных и общехозяйственных расходов.
курсовая работа [70,7 K], добавлен 06.06.2012Оформление журнала регистрации и отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Расчет себестоимости турпродукта. Распределение общехозяйственных расходов. Составление карточки учета затрат и калькулирования себестоимости турпродукции.
задача [19,2 K], добавлен 24.06.2010Составление журнала регистрации хозяйственных операций. Составление синтетических и аналитических счетов и ведомостей. Расчет общепроизводственных расходов и распределение расходов по изделиям. Определение остатков по бухгалтерским счетам на предприятии.
курсовая работа [52,4 K], добавлен 13.06.2009Остатки по счетам бухгалтерского учета. Пояснения к журналу регистрации хозяйственных операций. Расчет транспортно-заготовительных расходов и распределения общепроизводственных расходов. Бухгалтерский баланс на заданный период. Отчет о прибылях и убытках.
курсовая работа [41,6 K], добавлен 17.12.2010Расходы и основы их учета по обслуживанию производства и управления. Нормативная документация по бухгалтерскому учету и анализу финансово-хозяйственной деятельности. Аналитический учет, распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов.
курсовая работа [33,2 K], добавлен 08.04.2009Понятие затрат и расходов организации, их классификация. Методы учета затрат и калькулирования себестоимости продукции на предприятии. Учет и анализ общепроизводственных и общехозяйственных затрат. Пути снижения себестоимости продукции на предприятии.
курсовая работа [88,6 K], добавлен 14.03.2012Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций. Операции, связанные с начислением НДС по реализации товара в режиме экспорта. Правила оформления журнала регистрации хозяйственных операций. Договорная стоимость перевозки товара.
контрольная работа [34,7 K], добавлен 23.11.2011Практика заполнения журнала хозяйственных операций. Расчёт отклонения стоимости материалов, налоговых обязательств организации перед бюджетом, распределения общепроизводственных расходов по заказам и видам продукции. Состав бухгалтерской отчётности.
курсовая работа [183,4 K], добавлен 13.05.2016Порядок составления бухгалтерской отчетности малого предприятия, формирование оборотной ведомости и расшифровка к ней. Расчет транспортно-заготовительных расходов организации, распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов, зарплаты.
контрольная работа [41,7 K], добавлен 15.11.2009
