Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Финансовая отчетность

Финансовая отчетность

Осмотр отчетности по формальным признакам, оценка ее качества и достоверности. Аналитический баланс организации. Состав и структура активов и капитала, оценка динамики. Схема основных внутрибалансовых взаимосвязей, доля активов и капитала в них.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 13.06.2012
Размер файла 40,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Экономический факультет

Кафедра финансов и учета

ЛАБОРАТОРНЫЙ ПРАКТИКУМ

ПО АНАЛИЗУ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

МАЛОЙ ГРУППЫ № 4

Выполнили:

студенты гр. 987

Кузнецова Л.К., Малышкина Е.К.,

Сафонова Ю.И.,

Семилет Н.О.

Проверила:

д-р экон. наук, профессор

Н.А.Тюленева

Томск 2012

Задание 1.1 Провести осмотр отчетности по формальным признакам и сделать соответствующие выводы о ее качестве и достоверности с формальной точки зрения. Оценить «больные» статьи отчетности и ключевые индикаторы. По рассмотренным признакам дать предприятию оценку финансового состояния и финансовых результатов.

Таблица 1 - Динамика «больных» статей отчетности

Показатели

Источник данных

На

01.01.2008

(базисный

год)

На

01.01. 2009

(прошлый

год)

На 01.01.2010

(отчетный год)

Отклонение (±)

К предыду-щей дате

В целом за анализируемый период

1

2

3

4

5

6=5-4

7=5-3

1. Статьи, свидетельствующие о неудовлетворительной работы организации

Убыток отчетного года, т.р.

Ф.2, с. 190

-

-

-

-

-

Непокрытый убыток прошлых лет с учетом корректировки на чистую прибыль/убыток отчетного года, т.р.

Ф.1, с.470

-75890

-72001

-73050

-1049

2840

Кредиты и займы, не погашенные в срок, т.р.

ДВУ ПЗ*

20267

22240

18730

-3510

-1537

Доля просроченных кредитов и займов в их общей сумме, %

Расчет

-

-

-

-

-

Просроченная Кз, т.р.

ДВУ ПЗ

-

-

-

-

-

Доля просроченной Кз в общей сумме задолженности, %

Расчет

-

-

-

-

-

Векселя выданные, просроченные, т.р.

ДВУ ПЗ

-

-

-

-

-

2. Статьи, свидетельствующие об определенной недостаточности работы

ДЗ просроченная, т.р.

ДВУ ПЗ

680000

600540

630000

29460

-50000

Векселя полученные, просроченные, т.р.

ДВУ ПЗ

-

-

-

-

-

Дз, списанная, на финансовый результат (по которой истек срок исковой давности), т.р.

Ф.2

-

-

-

-

Штрафы, пени, неустойки, взысканные с предприятия, т.р.

Ф.2

873

1005

979

-26

106

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением предприятием обязательств, т.р.

Ф.2

-

-

-

-

-

ЧДП (отрицательный), т.р.,

в т. ч.:

Ф.4

-

-

-

-

-

- по текущей деятельности

Ф.4

-

-

-

-

-

Таблица 2 - Ключевые индикаторы, характеризующие деятельность организации

Показатели

Источник данных

На

01.01.08

На

01.01. 09

На

01.01.10

Отклонение (±)

К преды-дущей дате

В целом за анализи-

руемый период

1

2

3

4

5

6=5-4

7=5-3

Общая величина финансовых ресурсов (капитала), т.р. (К)

Ф.1, с. 700

347537

350000

350000

0

2463

Выручка от продаж, т.р. (Т)

Ф.2, с. 010

9603586

10003572

10678354

674782

1074768

Прибыль/убыток от продаж, т.р. (Рn)

Ф.2, с. 050

255291

305006

287040

-17966

31749

Прибыль/убыток до налогообложения, т.р. (РНО - ЕВТ)

Ф.2, с. 140

475431

522431

598431

76000

123000

Чистая прибыль/убыток отчетного периода, т.р. (Pr - NP)

Ф.2, с. 190

455934

502934

498934

-4000

43000

Чистые активы, т.р. (ЧА)

Ф.3, с. 200

-

-

-

-

-

-Прибыль/убыток на акцию, т.р.:

- базовая

- разводнённая

Ф.2

-

-

-

-

-

*ДВУ ПЗ - данные внутреннего учета и пояснительной записки

Вывод. Оценивая статьи по неудовлетворительной работе организации, видно: Кредиты и займы и Непокрытый убыток прошлых лет к 01.01.10 уменьшились на -1049 т.р. и -3510 т.р. соответственно. За анализируемый период Непокрытый убыток прошлых лет вырос, а Кредиты и займы сократились (на 2840 т.р. и -1537 т.р, соответственно). За анализируемый период наблюдается снижение просроченной ДЗ и рост Штрафов, пеней, неустоек (-50000 т.р. и 106 т.р., соответственно). Общая величина капитала за анализируемый период возросла на 2463 т.р.; также выросла выручка до 1074768 т.р., прибыль от продаж (12300 т.р.), чистая прибыль (43000 т.р.).

Задание 2.1 Построить аналитический баланс организации, представить балансовые данные за анализируемый период в формате следующей таблицы:

Таблица 1 - Аналитический баланс организации

Актив

Условное обозна-

чение

На 01.01.08

На 01.01.09

На 01.01.10

Пассив

Условное обозна-

чение

На 01.01.08

На 01.01.09

На 01.01.10

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Денежные средства и

КФВ

(250+260)

S

460

1661

190

Кз и 5 прочие краткосрочные пассивы (620+630+60+660)

Rp

4500

1359

3223

ДЗ и прочие ОА

(215+240+270)

Ra

6374

2270

3982

Краткосрочные кредиты и займы

(610)

Kt

-

-

-

Запасы и затраты

(210-215+220)

Z

125

205

1700

Всего краткосрочного ЗК

(690-640)

Pt

892

295

75

Всего текущих активов

(290-230)

At

-

-

-

Долгосрочный ЗК

(590)

Kd

-

-

-

Иммобилизованные средства

(190+230)

F

-

-

-

СК

(490+640)

Ec

-

-

-

Итого активов

(300)

Ва

6959

4136

5872

Итого пассивов

(700)

Bp

5392

1654

3298

Вывод. Актив баланса организации на 01.01.08 состоит. В первую очередь, из ДЗ и прочих ОА - 6374 т.р., Денежных средств и KФВ - 460 т.р., а также Запасов и затрат - 125 т.р. (Такой же по градации состав активов на 01.01.09 на 01.01.10.) Состав пассивов баланса состоит из Кз и прочих краткосрочных пассивов - 4500 т.р. и Всего краткосрочных ЗK - 892 т.р. (Такой же по градации состав пассивов и в следующие два года.)

Задание 2.2 Рассчитать показатели динамики и структуры баланса и дать им оценку.

Таблица - Состав и структура активов и капитала организации, их изменение за 2010 год

Вид имущества и капитала

На начало года

На конец года

Отклонение (±)

Наличие на конец года,

в % к началу года

т. р.

% к итогу

т. р.

% к итогу

т.р.

в удельном весе, п.п.

в % к изменению итога баланса

1

2

3

4

5

6=4-2

7=5-3

8

9=4/2*100

Имущество (активы) организации 

Денежные средства и КФВ

(250+260) (S)

5470

55

6190

52

720

-3

113

ДЗ и прочие ОА

(215+240+270) (Ra)

2998

30

3982

33,5

984

3,5

133

Запасы и затраты

(210-215+220) (Z)

1500

15

1700

14

200

-1

113

Всего текущих активов

(290-230) (At)

-

-

-

-

-

-

-

Иммобилизованные средства

(190+230) (F)

-

-

-

-

-

-

-

Итого имущества

(300) (Ba)

9968

100

11872

100

1904

Х

100

Х

Капитал организации

КЗ и прочие краткосроч. пассивы (620+630+650+660) (Rp)

2933

99

3223

97,7

290

-1,3

110

Краткосроч. кредиты и займы

(610) (Kt)

-

-

-

-

-

-

-

Всего краткосрочный ЗК

(690-640) (Pt)

29

1

75

2,3

46

1,3

259

Долгосрочный ЗК

(590) (Kd)

-

-

-

-

-

-

-

СК

(490+640) (Ec)

-

-

-

-

-

-

-

Итого капитала

(700) (Bp)

2962

100

100

Х

100

Х

Вывод. Сравнивая показатели имущества организации на начало и на конец года, виден рост показателей Денежные средства и КФВ и Запасы и затраты на 13 %, а ДЗ и прочие ОА на 33 %. Отклонение в удельном весе только в случае ДЗ и прочие ОА было положительным. Касаемо Капитала организации: КЗ и прочие краткосроч. пассивы увеличились на 10 % за год, Всего краткосрочный ЗК - 159 %! В удельном весе первый показатель отрицателен, несмотря на его положительный рост.

Задание 2.3 Используя данные баланса, проанализировать динамику и структуру активов и пассивов организации. Указать основные факторы, обуславливающие изменения в их составе и структуре на конец анализируемого периода. Результат анализа занести в представленные ниже таблицы. Сравнить полученную структуру активов со среднеотраслевыми показателями по данным официальной статистики.

Таблица 1 - Динамика и структура активов

Статья актива баланса

Сумма,

т. р

Абсолютное отклонение,

т. р

Доля активов в валюте баланса,

%

Отклонение доли (±), п.п.

Темп роста,

%

на

01.01.08

на 01.01.09

на

01.01.10

за отчетный

период

в целом за анализи-руемый период

на 01.01.08

на

01.01.09

на 01.01.10

за отчетный

период

в целом за анализи-руемый период

за отчетный

период

в целом за анализи-руемый период

1

2

3

4

5=4-3

6=4-2

7

8

9

10=9-8

11=9-7

12=4:3

13=4:2

Внеоборотные активы

НМА

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

ОС

723

313

251

62

-472

9

6

4

-2

-5

80

34,7

Незавершенное строительство

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Долгосрочные вложения в материальные ценности

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

ДФВ

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

ОНА

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Долгосрочная Дз

6374

2270

3982

1712

-2392

81

48

62

14

-34

175

62,4

Прочие ВА

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Всего

7097

2583

4233

1650

-2864

90

55

66

11

-24

164

60

Оборотные активы

Запасы

125

205

1700

1435

1575

2

4

26,6

22,6

24,6

829

1360

НДС

165

160

257

97

92

2

3

4

1

2

160

158

Краткосрочная Дз

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

КФВ

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Денежные средства

460

1661

190

1471

-270

6

35

23

-12

17

11

41

Прочие ОА

-

105

-

-105

0

-

2

-

-2

-

-

-

Всего

750

2131

2147

16

1397

9,5

45

34

-11

24,5

101

286

Итого активов

7847

4714

6380

1666

-1467

-

-

-

-

-

135

81

Вывод. Оценивая динамику и структуру активов, видно: абсолютное отклонение за отчетный период по всем показателем было положительным, кроме Прочие ОА (-105 т.р.). В целом за анализируемый период только Запасы и НДС , а также общая сумма оборотных активов имели рост. Отклонения за отчетный период по всем статьям незначительны (кроме Запасов - 22,6 %) и на 50 % имеют отрицательное значение. Темп роста за отчетный период наблюдается больше всего у запасов - 829 %, далее - Долгосрочная Дз 175%, 164 % у внеоборотных активов всего. Такая же градация и темпу роста в целом за анализируемый период.

Таблица 2 - Динамика и структура пассивов

Статьи пассива баланса

Сумма,

т.р

Абсолютное отклонение,

т.р

Доля пассивов в валюте баланса,

%

Отклонение доли, %

Темп роста,

%

На

01.01.08

На 01.01.09

На

01.01.10

За отчет-ный

период

В целом за анализ.период

На 01.01.08

На 01.01.09

На

01.01.10

Отчет-ный

период

За анализи-руемый

период

Отчет-ный

период

Анализи-руемый

период

Собственный капитал

УК

20

20

20

-

-

0,2

0,4

0,3

-0,1

0,1

1

1

Собственные акции, выкупленные у акционеров

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Добавочный капитал

-

-

-

-

-

-

-

-

--

-

-

-

Резервный капитал

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток

2438

3048

2805

-243

367

31

64,8

46

18,8

15

92

115

Доходы будущих периодов

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Всего

2458

3068

2825

-243

367

31

65

46

19

15

92

115

Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

892

295

75

-220

-817

11,3

6

1

-5

-10,3

25

8

ОНО

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Прочие ДО

-

-

-

-

-

-

-

--

-

-

-

-

Всего

892

295

75

-220

-817

11,3

6

1

-5

-10,3

25

8

Краткосрочные обязательства

Кредиты и займы

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Кз

4500

13559

3223

1864

-1277

57

28,9

5

24,1

-4

237

72

Задолженность перед участниками по выплате доходов

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Резервы предстоящих расходов

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Прочие КО

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Всего

4500

13559

3223

1864

-1277

57

28,9

5

24,1

-4

237

72

Итого пассивов (капитал)

780

4702

6123

1401

-1727

100

100

100

-

-

100

100

Вывод. Оценивая динамику и структуру пассивов, видно: абсолютное отклонение по СК и срочным обязательствам за отчетный период отрицательны, а по краткосроч. обязательствам положительно. В целом за анализируемый период абсолютное отклонение только в случае Собственного капитала положительно, что свидетельствует о росте СК. Также снижаются показатели Займов и кредитов, Кз, что положительно влияет на финансовое состояние организации. Доля пассивов на 01.01.08 самая высокая у Кз, а на 01.01.09 у Нераспределённой прибыли, на 01.01.10 - Кз. Наибольшее отклонение доли наблюдается за отчётный период у Кз - 24,1 % и Нераспределённой прибыли - 18,8 %. В целом за анализируемый период наибольшее отклонение доли у Нераспределённой прибыли - 15 %. Темп роста в структуре пассивов самый большой у Кз - 237 % и Нераспределённой прибыли 92 %; а за анализируемый период - у Нераспределённой прибыли - 115 %.

Задание 2.4

Построить схему основных внутрибалансовых взаимосвязей. Показать на ней собственный оборотный капитал (собственные оборотные средства) и чистые оборотные активы. Рассчитать данные показатели, оценить их динамику и указать основные факторы, обусловившие изменения за последние два года.

Схема 1 - Внутрибалансовые взаимосвязи, 2009 год

Схема 2 - Внутрибалансовые взаимосвязи, 2010 год

Вывод. Оценивая схемы внутрибалансовых взаимосвязей, видим: за 2009 в структуре преобладали активы (73 %), что говорит об агрессивном типе управления активами. Такая же ситуация наблюдается и в 2010 г. СОК показать схеме не удалось, т.к. нет данных.. То же касается и чистых оборотных активов.

За последние два года произошёл заметный рост краткосрочных обязательств (с 21 до 33 %) вследствие покупки нового оборудования. Также заметны незначительные увеличения доли Внеоборотных активов, Капиталов и резервов. Произошло снижение оборотных активов на 11 % и долгосрочных - на 3,8 %. Всему этому, как было уже сказано, поспособствовала покупка нового оборудования (из-за этого взяли кредит, возросли внеоборотные активы).

отчетность баланс актив капитал

Размещено на www.allbest.ru


Подобные документы

  • Анализ финансовой отчетности

    Счетная проверка показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности. Оценка динамики состава и структуры активов и пассивов организации. Расчет чистых активов и определение оборачиваемости оборотных активов организации.

    контрольная работа [337,0 K], добавлен 21.06.2014

  • Принципы и методы составления финансовой отчетности, ее оценка

    Понятие, назначение, структура и функции бухгалтерского баланса. Цель и пользователи финансовой отчетности, принципы ее составления, оценка ее элементов (активов и пассивов баланса, обязательств, капитала, доходов и расходов) на примере ТОО "Ак Ерке".

    дипломная работа [58,7 K], добавлен 10.10.2010

  • Анализ финансовой отчетности на основании форм годовой отчетности предприятия машиностроения

    Счетная проверка показателей бухгалтерской отчетности. Анализ динамики состава и структуры активов, пассивов и обязательств организации. Расчет величины чистых активов. Определение эффективности оборотных активов. Состав и движение собственного капитала.

    контрольная работа [32,1 K], добавлен 27.07.2015

  • Составление и анализ финансовой отчетности предприятия

    Счетная проверка показателей форм бухгалтерского отчета предприятия. Состав и структура капитала. Стоимость чистых активов, анализ их рентабельности. Финансовая устойчивость и рентабельность капитала. Расчет безубыточности, запасов финансовой прочности.

    курсовая работа [314,5 K], добавлен 22.03.2014

  • Отчет об изменениях капитала: назначение и порядок составления

    Система нормативного регулирования бухгалтерской финансовой отчетности. Определение капитала организации. Структура и содержание отчета об изменениях капитала и его назначение, порядок и правила его составления. Анализ бухгалтерского баланса и активов.

    контрольная работа [91,3 K], добавлен 08.04.2016

  • Анализ финансовой отчетности

    Сопоставление показателей форм бухгалтерской отчетности. Оценка состава, структуры, динамики статей бухгалтерского баланса. Расчет коэффициентов ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости. Учет оборачиваемости оборотных активов организации.

    контрольная работа [40,8 K], добавлен 16.05.2010

  • Анализ активов и пассивов бухгалтерского баланса

    Бухгалтерский баланс в оценке финансового состояния предприятия. Теоретические аспекты оценки активов и пассивов. Структура, состав собственного капитала и обязательств. Методика анализа активов и пассивов на примере торговой организации ООО "Алан".

    курсовая работа [60,2 K], добавлен 06.07.2009

  • Анализ бухгалтерского баланса

    Структура и динамика итоговых величин разделов бухгалтерского баланса. Вертикальный и горизонтальный анализ, оценка динамики и структуры активов, оценка собственного и заемного капитала. Группировка активов бухгалтерского баланса по уровню ликвидности.

    контрольная работа [653,6 K], добавлен 18.01.2015

  • Анализ финансовой отчетности ОАО "Норильский никель"

    Краткая характеристика организации "Норильский никель" в свете отраслевой принадлежности. Анализ и структура баланса, оценка динамики долгосрочных кредитов и займов. Анализ коэффициента оборачиваемости активов. Рентабельность собственного капитала.

    практическая работа [25,7 K], добавлен 16.01.2010

  • Бухгалтерский учет и анализ оборотных активов предприятия

    Понятие, нормативное регулирование и учет оборотных активов организации. Цели, задачи и информационные источники анализа оборотных активов. Изучение изменения состава и структуры оборотного капитала. Группировка оборотного капитала по основным признакам.

    дипломная работа [62,9 K], добавлен 12.11.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены