Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Учетная политика предприятия (на примере ООО "Вектор")

Учетная политика предприятия (на примере ООО "Вектор")

Данные из учетной политики ООО "Вектор". Учет готовой продукции по фактической себестоимости. Журнал регистрации хозяйственных операций. Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Налог на прибыль. Счета синтетического учета.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 11.05.2012
Размер файла 48,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Данные из учетной политики ООО «Вектор»

Фирма ООО «Вектор» начала свою деятельность в марте 2007 года.

Учредитель - Петров Андрей Степанович, он же - генеральный директор.

Уставный капитал составляет 400,0 тыс. рублей оплачен полностью денежными средствами и основными средствами.

Основным и единственным видом деятельности ООО «Вектор» является производство редкого оборудования двух вариантов под заказ. Первый вариант оборудования изготавливается в цехе № 1, а второй - в цехе № 2. Технологический процесс длится 25 дней. Производство организовано следующим образом: в начале месяца определяется объем заказа, в течение месяца заказ изготавливается и в последний день месяца продукция отгружается заказчику. Незавершенного производства на конец месяца нет.

По принятой учетной политике в организации момент признания выручки для бухгалтерского и налогового учета принят «по отгрузке». Амортизация основных средств начисляется линейным методом. Расходы по доставке материалов включаются в их фактическую стоимость. Расходы по доставке основных средств включаются в первоначальную стоимость основных средств.

Затраты на производство заказа № 1 (цех 1) относятся на счет 20.1, затраты на производство заказа № 2 (цех 2) относятся на счет 20.2. Все расходы на содержание общепроизводственных и общехозяйственных служб в течение месяца собираются на счете 25 и счете 26, которые в конце месяца списываются на счета 20.1 и 20.2 пропорционально начисленной зарплате на этих счетах.

Учет готовой продукции ведется по фактической себестоимости.

Согласно учредительным документам обязательным является формирование резервного капитала в размере 5 % от чистой прибыли (ежегодно).

Дополнительные данные:

- отчисления во внебюджетные фонды составляют 26,0 %. Учет ведется на счете 69 без открытия субсчетов.

- подоходный налог начисляется в размере 13 % от фонда оплаты труда. (Фонд оплаты труда включает начисленную зарплату работникам плюс начисленные отпускные суммы плюс начисленные премии). Учет ведется на счете 68 без открытия субсчета.

- ставка налога на добавленную стоимость - 18 %. Учет НДС ведется на счете 68 без открытия субсчета;

- учет по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям» осуществляется без открытия субсчетов;

- налог на прибыль учитывается на счете 68 без открытия субсчета по ставке 24 %.

- учет материалов осуществляется на счете 10 «Материалы» без открытия субсчетов.

2. Остатки по счетам на 1 декабря 2007 г.

Наименование счета

Дебет

Кредит

01

Основные средства

1750000

02

Амортизация основных средств

380000

08

Вложения во внеоборотные активы

175000

10

Материалы

850000

50

Касса

102000

51

Расчетные счета

1235000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1385900

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

280000

68

Расчеты по налогам и сборам

99000

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

26000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

26300

71

Расчеты с подотчетными лицами

35200

80

Уставный капитал

400000

99

Прибыли и убытки

2110000

Итого

4427200

4427200

3. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2007 г.

№ п/п

Документ и содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

1.

Выдано из кассы в подотчет Сидорову А. С.

на приобретение запчастей

71

50

5000

2.

Начислена зарплата, в том числе:

919540

- ИТР

26

70

139540

- работникам цеха № 1

20.1

70

505000

- работникам цеха № 2

20.2

70

175000

- цеховому персоналу

25

70

100000

3.

Начислены отпускные, в том числе:

100000

- ИТР

26

70

15000

- работникам цеха № 1

20.1

70

45000

- работникам цеха № 2

20.2

70

20000

- цеховому персоналу

25

70

20000

4.

Поступили денежные средства с расчетного счета на выдачу зарплаты работникам предприятия

50

51

800000

5.

Выдано в подотчет Нечаевой Т. Н. на командировочные расходы (в пределах норм)

71

50

1500

6.

Внесен Сальдо неизрасходованных подотчетных сумм Сидоровым A. C. в кассу

50

71

700

7.

Получено с расчетного счета на оплату отпускных работникам предприятия

50

51

87000

8.

Выдана из кассы зарплата работникам предприятия

70

50

800000

9.

Выданы из кассы отпускные работникам предприятия.

70

50

87000

10.

Начислена премия по итогам работы за 2007

год, в том числе:

325000

- ИТР

26

70

85000

- работникам цеха № 1

20.1

70

150000

- работникам цеха № 2

20.2

70

50000

- цеховому персоналу

25

70

40000

11.

Получено с расчетного счета на выплату вознаграждения (премии) по итогам работы за 2007 год.

50

51

282750

12.

Зачислен на расчетный счет аванс от покупателя ЗАО «Монолит».

51

62-ав

285000

13.

Зачислена на расчетный счет сумма дебиторской задолженности от завода «Маяк» за продукцию, отгруженную в октябре

51

62

500000

14.

Начислены налоги во внебюджетные фонды

по зарплате, отпускным и премии (26 % от

начислений):

- ИТР

239540 ? 0,26 = 62280

26

69

62280

- работникам цеха № 1

700000 ? 0,26 = 182000

20.1

69

182000

- работникам цеха № 2

245000 ? 0,26 = 63700

20.2

69

63700

- цеховому персоналу

160000 ? 0,26 = 41600

25

69

41600

15.

Начислено пособие по временной нетрудоспособности Алексеевой Т. Г.

69

70

8200

16.

Выдано из кассы пособие по временной нетрудоспособности Алексеевой Т. Г.

70

50

8200

17.

Удержан подоходный налог из зарплаты, премии и отпускных работников предприятия

1344540 ? 0,13 = 174790

70

68

174790

18.

Перечислено с расчетного счета в фонды социального страхования и внебюджетные фонды (за минусом пособия по временной нетрудоспособности).

69

51

341380

62280 + 182000 + 63700 + 41600 - 8200 =

= 341380

19.

Перечислен в бюджет подоходный налог с заработной платы работников предприятия

68

51

174790

20.

Выдана из кассы премия по итогам работы за 2006 год работникам предприятия

70

50

282750

21.

Принят к оплате счет ОАО «Электросеть» за электроэнергию

- цех № 1

20.1

60

160000

- цех № 3

20.2

60

190102

- ИТР

26

60

50000

- цеховые расходы

25

60

66000

НДС

19

60

83898

Итого

550000

22.

Принят к оплате счет ООО «Водоснабжение» за потребление горячей и холодной воды

- цех № 1

20.1

60

100000

- цех № 3

20.2

60

105356

- ИТР

26

60

85000

- цеховые расходы

25

60

91000

НДС

19

60

68644

Итого

450000

23.

Перечислено с расчетного счета ОАО «Электросеть» за потребленную электроэнергию

60

51

550000

24.

Перечислено с расчетного счета ООО «Водоснабжение» за потребление горячей и холодной воды.

60

51

450000

25.

Выдана предприятию банковская ссуда сроком на 6 месяцев

51

66

1000000

26.

Оприходованы на склад запчасти, принятые по авансовому отчету Сидорова А. С.

10

71

4300

27.

Списаны запчасти на основное производство

- цех № 1

20.1

10

56000

- цех № 2

20.2

10

120000

28.

Списаны запчасти на ремонт офиса

26

10

12000

29.

Принят к оплате счет от поставщика

ОАО «Экспресс» за топливо

покупная стоимость

10

60

169492

НДС

19

60

30508

Итого

200000

30.

Приобретен токарный станок у ООО «Лизинг»

Покупная стоимость

08

60

38136

НДС

19

60

6864

Итого

45000

31.

Начислена амортизация по ранее введенным

в эксплуатацию основным средствам

349580

- цех № 1

20.1

02

62280

- цех № 2

20.2

02

182000

- на общехозяйственные расходы

26

02

63700

- на общепроизводственные расходы

25

02

41600

32.

Продан сверлильный станок ООО «Мечта»

- отражена выручка от реализации

62

91.1

11800

- начислен НДС

91-ндс

68

1800

- списывается первоначальная стоимость

01-выб

01

10000

- списывается амортизация

02

01-выб

1500

- списывается остаточная стоимость

91.2

01-выб

8500

33.

Принят к оплате счет ООО «Спецодежда» на спецодежду для работников предприятия (без НДС)

50000

10

60

42373

19

60

7627

34.

Отпущена со склада на производственные нужды спецодежда (списана на общепроизводственные расходы)

26

10

25000

35.

Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха (расходы отнесены на общехозяйственные расходы)

стоимость работ

26

60

127119

НДС

19

60

22881

Итого

150000

36.

Перечислено СМУ-20 за выполненные работы

60

51

150000

37.

Принят бухгалтерией авансовый отчет Нечаевой Т.Н. (затраты отнесены на общехозяйственные расходы)

26

71

1500

38.

Отгружена продукция ООО «Экспресс» в

счет задолженности

- отражена выручка

62

90.1

200000

- начислен НДС по отгруженной продукции

90.3

68

30508

39.

Отгружена продукция ООО «Лизинг» в счет задолженности

- отражена выручка

62

90.1

45000

- начислен НДС по отгруженной продукции

90.3

68

6864

40.

Оприходован от ООО «Мечта» дробильный аппарат в счет задолженности за проданный ранее ему сверлильный станок

Покупная стоимость

08

60

10000

НДС

19

60

1800

Итого

11800

41.

Произведен зачет взаимных требований перед

ООО «Мечта»

60

62

11800

42.

Произведен зачет взаимных требований перед

ООО «Экспресс»

60

62

200000

43.

Произведен зачет взаимных требований перед

ООО «Лизинг»

60

62

45000

44.

Введен в эксплуатацию шлифовальный станок, поступивший в ноябре

01

08

38600

45.

Отгружена продукция ЗАО «Монолит» в счет ранее полученного аванса

- отражена выручка

62

90.1

285000

- начислен НДС по отгруженной продукции

90.3

68

43475

46.

Отгружена продукция покупателям

- отражена выручка

62

90.1

3000000

- начислен НДС по отгруженной продукции

90.3

68

457627

47.

Отнесены затраты на расходы по упаковке готовой продукции на затраты

44

10

230000

90.2

44

230000

48.

Отражены расходы на рекламу по принятому

к оплате счету ООО «Сервис»

Стоимость услуг

44

60

12712

НДС по услугам

19

60

2288

Итого

15000

49.

Оплачено с расчетного счета ООО «Сервис» рекламные услуги

60

51

15000

50.

Списаны расходы на продажу в конце месяца на себестоимость реализованной продукции

90.2

44

12712

51.

Списаны общепроизводственные расходы на себестоимость продукции

- цеха № 1

20.1

25

102031

- цеха № 2

20.2

25

298169

52.

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продукции

- цеха № 1

20.1

26

169832

- цеха № 2

20.2

26

496307

53.

Выпущена из производства и принята на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости (списана фактическая себестоимость готовой продукции)

- цех № 1 (продукция № 1)

43.1

20.1

1532143

- цех № 2 (продукция № 2)

43.2

20.2

1700634

54.

Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции

- цех № 1 (продукция № 1)

90.2

43.1

1532143

- цех № 2 (продукция № 2)

90.2

43.2

1700634

55.

Определен финансовый результат от продажи продукции (определяется в конце месяца):

закрыт субсчет 90.1

90.1

90.9

3530000

закрыт субсчет 90.2

90.9

90.2

3475489

закрыт субсчет 90.3

90.9

90.3

538474

отражен финансовый результат - убыток

99

90.9

483963

56.

Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов

закрыт субсчет 91.1

91.1

91.9

11800

закрыт субсчет 91.2

91.9

91.2

8500

закрыт субсчет 91-ндс

91.9

91-ндс

1800

отражен финансовый результат - прибыль

91.9

99

1500

57.

Начислен налог на прибыль организации

99

68

0

58.

Подлежит возмещению из бюджета НДС по полученным и оплаченным поставщикам и подрядчикам материальные ресурсы, услуги, основные средства

68

19

224510

59.

Производится закрытие счета 99 (в конце года)

99

84

1627537

60.

Отчислено в резервный фонд от чистой прибыли 5 %

84

82

81377

4. Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов

Вид изделия

Начисленная зарплата

Коэффициент

Общепроизв. расходы

Общехоз. расходы

№ 1

239540

0,25495

102031

169832

№ 2

700000

0,74505

298169

496307

Итого

939540

1

400200

666139

5. Расчет налога на прибыль организации за IV квартал 2007 г.

№ п/п

Показатели

Сумма, руб.

1

Доходы от реализации без НДС

2991526

2

Расходы, уменьшающие доходы от реализации

(3475489)

3

Прочие доходы

11800

4

Прочие расходы

(10300)

Итого прибыль (убыток)

(482463)

6

Ставка налога на прибыль в %

24

7

Сумма налога на прибыль

0

6. Расчет отчислений в резервный фонд по итогам 2007 г.

№ п/п

Показатели

Расчет

1

Чистая прибыль, руб.

1627537

2

Размер отчислений, %

5

3

Сумма отчислений в резервный фонд, руб.

81377

7. Счета синтетического учета

Дт

Счет «Основные средства» (01)

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. - 1750000

32) 10000

44) 38600

32) 10000

1500

8500

Оборот по дебету - 48600

Оборот по кредиту - 20000

Сальдо на 01.01.2008 г. - 1778600

Дт

Счет «Амортизация основных средств» (02)

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. - 380000

32) 1500

31) 62280

182000

63700

41600

Оборот по дебету - 1500

Оборот по кредиту - 349580

Сальдо на 01.01.2008 г. - 728080

Дт

Счет «Вложения во внеоборотные активы» (08)

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. - 175000

30) 38136

40) 10000

44) 38600

Оборот по дебету - 48136

Оборот по кредиту - 38600

Сальдо на 01.01.2008 г. - 184536

Дт

Счет «Материалы» (10)

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. - 850000

26) 4300

29) 169492

33) 42373

27) 56000

120000

28) 12000

34) 25000

47) 230000

Оборот по дебету - 216165

Оборот по кредиту - 443000

Сальдо на 01.01.2008 г. - 623165

Дт

Счет «Налог на добавленную стоимость

по приобретенным ценностям» (19)

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. -

21) 83898

22) 68644

29) 30508

30) 6864

33) 7627

35) 22881

40) 1800

48) 2288

58) 224510

Оборот по дебету - 224510

Оборот по кредиту - 224510

Сальдо на 01.01.2008 г. -

Дт

Счет «Основное производство. Цех № 1» (20.1)

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. -

2) 505000

3) 45000

10) 150000

14) 182000

21) 160000

22) 100000

27) 56000

31) 62280

51) 102031

52) 169832

53) 1532143

Оборот по дебету - 1532143

Оборот по кредиту - 1532143

Сальдо на 01.01.2008 г. -

Дт

Счет «Основное производство. Цех № 2» (20.2)

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. -

2) 175000

3) 20000

10) 50000

14) 63700

21) 190102

22) 105356

27) 120000

31) 182000

51) 298169

52) 496307

53) 1700634

Оборот по дебету - 1700634

Оборот по кредиту - 1700634

Сальдо на 01.01.2008 г. -

Дт

Счет «Общепроизводственные расходы» (25)

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. -

2) 100000

3) 20000

10) 40000

14) 41600

21) 66000

22) 91000

31) 41600

51) 102031

298169

Оборот по дебету - 400200

Оборот по кредиту - 400200

Сальдо на 01.01.2008 г. -

Дт

Счет «Общехозяйственные расходы» (26)

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. -

2) 139540

3) 15000

10) 85000

14) 62280

21) 50000

22) 85000

28) 12000

31) 63700

34) 25000

35) 127119

37) 1500

52) 169832

496307

Оборот по дебету - 666139

Оборот по кредиту - 666139

Сальдо на 01.01.2008 г. -

Дт

Счет 43.1 «Готовая продукция. Продукция № 1»

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. -

53) 1532143

54) 1532143

Оборот по дебету - 1532143

Оборот по кредиту - 1532143

Сальдо на 01.01.2008 г. -

Дт

Счет 43.2 «Готовая продукция. Продукция № 2»

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. -

53) 1700634

54) 1700634

Оборот по дебету - 1700634

Оборот по кредиту - 1700634

Сальдо на 01.01.2008 г. -

Дт

Счет «Расходы на продажу» (44)

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. -

47) 230000

48) 12712

47) 230000

50) 12712

Оборот по дебету - 242712

Оборот по кредиту - 242712

Сальдо на 01.01.2008 г. -

Дт

Счет «Касса» (50)

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. - 102000

4) 800000

6) 700

7) 87000

11) 282750

1) 5000

5) 1500

8) 800000

9) 87000

16) 8200

20) 282750

Оборот по дебету - 1170450

Оборот по кредиту - 1184450

Сальдо на 01.01.2008 г. - 88000

Дт

Счет «Расчетные счета» (51)

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. - 1235000

12) 285000

13) 500000

25) 1000000

4) 800000

7) 87000

11) 282750

18) 341380

19) 174790

23) 550000

24) 450000

36) 150000

49) 15000

Оборот по дебету - 1785000

Оборот по кредиту - 2850920

Сальдо на 01.01.2008 г. - 169080

Дт

Счет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (60)

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. - 1385900

23) 550000

24) 450000

36) 150000

41) 11800

42) 200000

43) 45000

49) 15000

21) 160000

190102

50000

66000

83898

22) 100000

105356

85000

91000

68644

29) 169492

30508

30) 38136

6864

33) 42373

7627

35) 127119

22881

40) 10000

1800

48) 12712

2288

Оборот по дебету - 1421800

Оборот по кредиту - 1471800

Сальдо на 01.01.2008 г. - 1435800

учетный политика расход прибыль

Дт

Счет «Расчеты с покупателями и заказчиками» (62)

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. - 280000

32) 11800

38) 200000

39) 45000

45) 285000

46) 3000000

12) 285000

13) 500000

41) 11800

42) 200000

43) 45000

Оборот по дебету - 3541800

Оборот по кредиту - 1041800

Сальдо на 01.01.2008 г. - 2780000

Дт

Счет «Расчеты по краткосрочным кредитам

и займам» (66)

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. -

25) 1000000

Оборот по дебету -

Оборот по кредиту - 1000000

Сальдо на 01.01.2008 г. - 1000000

Дт

Счет «Расчеты по налогам и сборам» (68)

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. - 99000

19) 174790

58) 224510

17) 174790

32) 1800

38) 30508

39) 6864

45) 43475

46) 457627

Оборот по дебету - 399300

Оборот по кредиту - 715064

Сальдо на 01.01.2008 г. - 414764

Дт

Счет «Расчеты по социальному страхованию

и обеспечению» (69)

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. - 26000

15) 8200

18) 341380

14) 62280

182000

63700

41600

Оборот по дебету - 349580

Оборот по кредиту - 349580

Сальдо на 01.01.2008 г. - 26000

Дт

Счет «Расчеты с персоналом по оплате труда» (70)

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. - 26300

8) 800000

9) 87000

16) 8200

17) 174790

20) 282750

2) 139540

505000

175000

100000

3) 15000

45000

20000

20000

10) 85000

150000

50000

40000

15) 8200

Оборот по дебету - 1352740

Оборот по кредиту - 1352740

Сальдо на 01.01.2008 г. - 26300

Дт

Счет «Расчеты с подотчетными лицами» (71)

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. - 35200

1) 5000

5) 1500

6) 700

26) 4300

37) 1500

Оборот по дебету - 6500

Оборот по кредиту - 6500

Сальдо на 01.01.2008 г. - 35200

Дт

Счет «Уставный капитал» (80)

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. - 400000

Оборот по дебету -

Оборот по кредиту -

Сальдо на 01.01.2008 г. - 400000

Дт

Счет «Резервный капитал» (82)

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. -

60) 81377

Оборот по дебету -

Оборот по кредиту - 81377

Сальдо на 01.01.2008 г. - 81377

Дт

Счет «Нераспределенная прибыль

(непокрытый убыток)» (84)

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. -

60) 81377

59) 1627537

Оборот по дебету - 81377

Оборот по кредиту - 1627537

Сальдо на 01.01.2008 г. - 1546160

Дт

Счет «Продажи»

Субсчет «Выручка» (90.1)

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. -

55) 3530000

38) 200000

39) 45000

45) 285000

3000000

Оборот по дебету - 3530000

Оборот по кредиту - 3530000

Сальдо на 01.01.2008 г. -

Дт

Счет «Продажи»

Субсчет «Себестоимость продаж» (90.2)

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. -

47) 230000

50) 12712

55) 1532143

1700634

55) 3475489

Оборот по дебету - 3475489

Оборот по кредиту - 3475489

Сальдо на 01.01.2008 г. -

Дт

Счет «Продажи»

Субсчет «НДС» (90.3)

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. -

38) 30508

39) 6864

45) 43475

46) 457627

55) 538474

Оборот по дебету - 538474

Оборот по кредиту - 538474

Сальдо на 01.01.2008 г. -

Дт

Счет «Продажи»

Субсчет «Прибыль / убыток от продаж» (90.9)

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. -

55) 3475489

538474

55) 3530000

483963

Оборот по дебету - 4013963

Оборот по кредиту - 4013963

Сальдо на 01.01.2008 г. -

Дт

Счет «Прочие доходы и расходы»

Субсчет «Прочие доходы» (91.1)

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. -

56) 11800

32) 11800

Оборот по дебету - 11800

Оборот по кредиту - 11800

Сальдо на 01.01.2008 г. -

Дт

Счет «Прочие доходы и расходы»

Субсчет «Прочие расходы» (91.2)

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. -

32) 8500

56) 8500

Оборот по дебету - 8500

Оборот по кредиту - 8500

Сальдо на 01.01.2008 г. -

Дт

Счет «Прочие доходы и расходы»

Субсчет «НДС по прочим доходам» (91-ндс)

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. -

32) 1800

56) 1800

Оборот по дебету - 1800

Оборот по кредиту - 1800

Сальдо на 01.01.2008 г. -

Дт

Счет «Прочие доходы и расходы»

Субсчет «Сальдо прочих доходов и расходов» (91.9)

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. -

56) 8500

1800

1500

58) 11800

Оборот по дебету - 11800

Оборот по кредиту - 11800

Сальдо на 01.01.2008 г. -

Дт

Счет «Прибыли и убытки» (99)

Кт

Сальдо на 01.12.2007 г. - 2110000

55) 483963

59) 1627537

56) 1500

Оборот по дебету - 2111500

Оборот по кредиту - 1500

Сальдо на 01.01.2008 г. -

8. Оборотно-сальдовая ведомость на 1 января 2008 г.

Шифр счета

Наименование счета

Сальдо

на 01.12.2007 г.

Обороты

за месяц

Сальдо

на 01.01.2008 г.

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01

Основные средства

1750000

48600

20000

1778600

02

Амортизация основных средств

380000

1500

349580

728080

08

Вложения во внеоборотные активы

175000

48136

38600

184536

10

Материалы

850000

216165

443000

623165

19

НДС по приобретенным ценностям

224510

224510

20.1

Основное производство

1532143

1532143

20.2

Основное производство

1700634

1700634

25

Общепроизводственные расходы

400200

400200

26

Общехозяйственные расходы

666139

666139

43.1

Готовая продукция

1532143

1532143

43.2

Готовая продукция

1700634

1700634

44

Расходы на продажу

242712

242712

50

Касса

102000

1170450

1184450

88000

51

Расчетные счета

1235000

1785000

2850920

169080

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1385900

1421800

1471800

1435900

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

280000

3541800

1041800

2780000

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

1000000

1000000

68

Расчеты по налогам и сборам

99000

399300

715064

414764

69

Расчеты по социальному страхованию

26000

349580

349580

26000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

26300

1352740

1352740

26300

71

Расчеты с подотчетными лицами

35200

6500

6500

35200

80

Уставный капитал

400000

400000

82

Резервный капитал

81377

81377

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

81377

1627537

1546160

90.9

Продажи

4013963

4013963

91.9

Прочие доходы и расходы

11800

11800

99

Прибыли и убытки

2110000

2111500

1500

Итого

4427200

4427200

24559326

24559326

5658581

5658581

9. Бухгалтерский баланс

на

1 января

20

08

г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

01

01

2008

Организация

ООО «Вектор»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив

Код по- казателя

На 1 декабря

2007 г.

На 1 января

2008 г.

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

1370

1051

Незавершенное строительство

130

175

184

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу I

190

1545

1235

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

850

623

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

готовая продукция и товары для перепродажи

214

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

315

2815

в том числе покупатели и заказчики

241

280

2780

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

1337

257

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу II

290

2502

БАЛАНС

300

4047

4930

Форма 0710001 с. 2

Пассив

Код по- казателя

На 1 декабря

2007 г.

На 1 января

2008 г.

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

400

400

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

()

()

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

2110

1546

Итого по разделу III

490

2510

2027

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

Итого по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

1000

Кредиторская задолженность

620

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

1386

1436

задолженность перед персоналом организации

622

26

26

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

26

26

задолженность по налогам и сборам

624

99

415

прочие кредиторы

625

1903

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

2510

2027

Итого по разделу V

690

1537

2903

БАЛАНС

700

4047

4930

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

в том числе по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

Товары, принятые на комиссию

930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов

940

Износ жилищного фонда

970

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

Список использованной литературы

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ (с изменениями) // Система «Консультант Плюс».

2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н) (с изменениями) // Система «Консультант Плюс».

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению (утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н) (с изменениями) // Система «Консультант Плюс».

4. Богаченко, В. М. Бухгалтерский учет [Текст]: учебное пособие для вузов / В. М. Богаченко. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2006. - 607 с.

5. Железнова, Л. М. Теория бухгалтерского учета: практикум [Текст]: Учебное пособие для / Л. М. Железнова. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 169 с.

6. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет [Текст]: учебное пособие для студентов высших учебных заведений / Н. П. Кондраков. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 831 с.

7. Мельник, М. В. Теория бухгалтерского учета [Текст]: учебник для студентов / М. В. Мельник [и др.]. - М.: Магистр, 2009. - 382 с.

8. Пошерстник, Н. В. Бухгалтерский учет на современном предприятии [Текст]: учебно-практическое пособие / Н. В. Пошерстник. - М.: ПРОСПЕКТ, 2009. - 547 с.

9. Пятов, М. Л. Бухгалтерский учет и оформление договоров [Текст]: учебно-практическое пособие / М. Л. Пятов. - М.: ПРОСПЕКТ, 2009. - 527 с.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Учетная политика

    Учетная политика в организации по производству редкого оборудования. Амортизация основных средств. Учет готовой продукции. Остатки по счетам, журнал регистрации хозяйственных операций. Расчет налога на прибыль организации. Счета синтетического учета.

    курсовая работа [49,4 K], добавлен 16.12.2011

  • Общий расчет себестоимости продукции на производстве

    Элементы учетной политики предприятия, способы начисления амортизации основных средств и определение фактической себестоимости материальных ресурсов. Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов, анализ остатков по счетам.

    курсовая работа [32,1 K], добавлен 15.12.2010

  • Учетная политика предприятия

    Понятие "учетная политика". Формирование учетной политики организации. Изменение учетной политики. Последствия изменения учетной политики. Примерная учетная политика организации. Журнал хозяйственных операций. Журналы-ордера.

    курсовая работа [26,7 K], добавлен 09.11.2003

  • Учет незавершенного производства и готовой продукции

    Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов. Расчет полной фактической себестоимости по калькуляционным статьям. Оборотно-сальдовая ведомость. Понятие готовой продукции и незавершенного производства, порядок их формирования.

    курсовая работа [73,4 K], добавлен 20.11.2011

  • Основы бухгалтерского учета

    Синтетический и аналитический учет по счетам 10, 20, 25, 26. Расчет отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной стоимости. Расчет распределения цеховых и общехозяйственных расходов. Распределение расходов на реализацию.

    задача [68,1 K], добавлен 04.07.2012

  • Организация учета выпуска готовой продукции на примере ОАО "БишкекНан"

    Виды затрат и процедура их распределения. Особенности учета выпуска готовой продукции по плановой и фактической себестоимости. Экономическая характеристика деятельности предприятия. Организация учета основных средств, расходов и себестоимости продукции.

    курсовая работа [42,7 K], добавлен 12.12.2013

  • Бухгалтерский учет

    Журнал регистрации хозяйственных операций. Счета синтетического и аналитического учета, отражение данных экономических группировок имущества организации, источников его формирования и хозяйственных операций в обобщенном виде в денежном выражении.

    контрольная работа [33,9 K], добавлен 28.05.2010

  • Учет общепроизводственных и общехозяйственных расходов

    Понятие затрат и расходов организации, их классификация. Методы учета затрат и калькулирования себестоимости продукции на предприятии. Учет и анализ общепроизводственных и общехозяйственных затрат. Пути снижения себестоимости продукции на предприятии.

    курсовая работа [88,6 K], добавлен 14.03.2012

  • Моделирование хозяйственной деятельности. Постановка и ведение бухгалтерского учета на примере ООО "Колбасный рай"

    Ознакомление с журналом регистрации хозяйственных операций за учетный год. Расчет фактической себестоимости единицы готовой продукции, основных средств и сумм начисления амортизационных отчислений, составление отчета о прибылях и убытках предприятия.

    курсовая работа [675,5 K], добавлен 10.06.2010

  • Организация бухгалтерского учета

    Остатки по счетам бухгалтерского учета. Пояснения к журналу регистрации хозяйственных операций. Расчет транспортно-заготовительных расходов и распределения общепроизводственных расходов. Бухгалтерский баланс на заданный период. Отчет о прибылях и убытках.

    курсовая работа [41,6 K], добавлен 17.12.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены