Бухгалтерский баланс фирмы
Сущность бухгалтерского баланса: значение и функции, виды и формы. Анализ отчета о прибылях и убытках. Динамика дебиторской задолженности и запасов. Определение областей максимального риска для предприятия, разработка вариантов его элиминирования.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 10.05.2012 |
| Размер файла | 16,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Фирма А занимается производством детских игрушек. Особенностью маркетинговой политики фирмы является то, что она постоянно занимается разработкой и внедрением на рынке новых изделий. По этой причине число покупателей за последний год значительно возросло: со 130 до 300. Выручка фирмы за последний год возросла на 6%.
Бухгалтерский баланс фирмы А, тыс. руб.
|
Показатели |
2003 г. |
2002 г. |
|
|
Внеоборотные активы: |
|||
|
Основные средства и нематериальные активы |
2700 |
2315 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|||
|
Всего внеоборотных активов |
2700 |
2315 |
|
|
Оборотные активы: |
|||
|
Запасы |
2175 |
1880 |
|
|
Дебиторы и краткосрочные финансовые вложения |
3750 |
2600 |
|
|
Денежные средства |
935 |
780 |
|
|
Всего оборотных активов |
6860 |
5260 |
|
|
Баланс |
9560 |
7575 |
|
|
Собственный капитал: |
|||
|
Уставный капитал |
3500 |
3500 |
|
|
Резервный капитал |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
4295 |
2275 |
|
|
Всего капитал и резервы |
7795 |
5775 |
|
|
Кредиторская задолженность: |
|||
|
Долгосрочные обязательства |
|||
|
Краткосрочные обязательства |
1765 |
1800 |
|
|
Всего кредиторы |
1765 |
1800 |
|
|
Баланс |
9560 |
7575 |
Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.
|
Показатели |
2003 г. |
2002 г. |
|
|
Выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг |
5600 |
5300 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
1680 |
1570 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
3920 |
3730 |
|
|
Внереализационные расходы |
1900 |
1850 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
2020 |
1880 |
Динамика запасов, тыс. руб.
|
Показатели |
2003 г. |
2002 г. |
|
|
Сырье |
375 |
350 |
|
|
Затраты в незавершенном производстве |
700 |
630 |
|
|
Готовая продукция |
1100 |
900 |
|
|
Всего |
2175 |
1880 |
элиминирование бухгалтерский баланс риск
Динамика дебиторской задолженности, тыс. руб.
|
Срок (в днях) |
2003 г. |
2002 г. |
|
|
0 - 30 |
1100 |
1300 |
|
|
31 - 60 |
1250 |
700 |
|
|
61 - 90 |
1050 |
550 |
|
|
Более 91 |
550 |
250 |
|
|
Всего |
3950 |
2800 |
Требуется: Определить области максимального риска и предложить варианты его элиминирования.
Решение:
- количество клиентов растет - растет риск ошибок в документации...
- мне непонятно как может вырасти выручка на 6% если по ф.2 она падает (5600 - 5300)
- отчетность недостоверна - отрицательное заключение или отказ от мнения
- аудиторски риск - 100%
- дебиторская задолженность по срокам не совпадает с данными баланса (2800-2600)
- проводить анализ (ЭЛИМИНИРОВАНИЕ) на недостоверных данных не имеет смысла...
При осуществлении аудиторской проверки фирмы А аудитором были собраны следующие доказательства:
1) анализ фактических затрат, подготовленный сотрудником фирмы А;
2) выписка из реестра акционеров, подтверждающая наличие акций в собственности фирмы А;
3) акт инвентаризации материальных ценностей по результатам инвентаризации, проводимой с участием аудитора. Требуется: Определить какое из полученных доказательств имеет наибольшее значение для аудитора.
1. Наиболее значимым является выписка из реестра акционеров.
2. Акт инвентаризации материальных ценностей.
3. Наименее значимым является анализ затрат, подготовленный сотрудником фирмы.
Согласно Федеральному закону «Об аудиторской деятельности» от 13.07.2001 №119-ФЗ, существенными доказательствами аудиторской проверки являются правоустанавливающие документы, к которым в том числе относится выписка из реестра акционеров, которая является официальным документом. Следовательно, выписка является самым значимым документом проверки.
Аудитор имеет право собирать доказательства в ходе проверки доказательства, к которым относятся и акты инвентаризации материально-производственных запасов по результатам инвентаризации, проведенной с участием аудитора. Акт инвентаризации является вторым по значимости доказательством из предоставленного списка, поскольку отражает факт наличия материально-производственных запасов на предприятии и, соответственно, правильности и полноты отражения запасов в учете.
Анализ затрат, подготовленный работником предприятия не является существенным доказательством, поскольку подлежит дополнительной проверке сам по себе. Анализ не представляется ни в вышестоящие органы, ни в налоговые и другие официальные службы и не утверждается руководством предприятия и является рабочим, а не первичным документом, и поэтому может быть использован при проверке только в качестве вспомогательного материала, на который нельзя будет сослаться при написании отчета аудитора.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Бухгалтерский баланс: понятие, виды, требования. Сущность и содержание отчета о прибылях и убытках. Порядок составления бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках на примере ОАО "Автоагрегат". Пути совершенствования и автоматизации отчетности.
дипломная работа [6,2 M], добавлен 28.09.2010Характеристика деятельности ОАО "Ульяновский механический завод". Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов баланса предприятия, отчета о прибылях и убытках. Расчет периода оборачиваемости запасов, дебиторской и кредиторской задолженности.
отчет по практике [49,1 K], добавлен 16.06.2014Составление бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках на примере ОАО "Промприбор". Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Соответствие бухгалтерского отчета предъявляемым требованиям и рекомендации по его совершенствованию.
дипломная работа [91,9 K], добавлен 11.08.2011Бухгалтерский баланс: виды, требования к составлению. Содержание отчета о прибылях и убытках. Составление бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках на ОАО "Автоагрегат". Автоматизация составления отчетности: рекомендации по совершенствованию.
дипломная работа [10,5 M], добавлен 11.08.2011Приложения к бухгалтерскому балансу. Понятие и виды бухгалтерской отчетности, ее назначение. Место и роль отчета о прибылях и убытках, порядок его составления. Факторный анализ отчета о прибылях и убытках. Динамика коэффициентов платежеспособности.
курсовая работа [58,2 K], добавлен 16.12.2011Бухгалтерский баланс: сущность, понятие, виды, классификация. Особенности составления статей его актива и пассива. Содержание отчета о прибылях и убытках, исследование процедуры формирования его показателей. Взаимосвязь между отчетными формами и балансом.
курсовая работа [39,1 K], добавлен 11.11.2010Изучение особенностей составления бухгалтерского отчета предприятия. Заполнение формы "журнал хозяйственных операций" и оборотно-сальдовой ведомости. Составление расчетной ведомости по оплате труда, отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса.
курсовая работа [47,5 K], добавлен 23.01.2011Основные виды бухгалтерского баланса. Статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения объекта учета. Объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке. Особенности отчета о прибылях и убытках.
курсовая работа [819,6 K], добавлен 20.05.2015Отчет о прибылях и убытках организации. Анализ показателей бухгалтерского баланса организации, доходов и расходов, финансовых результатов организации за период, эффективности управления имуществом и обязательствами методом финансовых коэффициентов.
лабораторная работа [50,0 K], добавлен 09.01.2009Роль и значение международных стандартов финансовой отчетности в системе бухгалтерского учета. Переход к использованию МСУ, как фактор продолжения реформы бухгалтерского учета в РФ. Порядок составления бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках.
контрольная работа [29,6 K], добавлен 18.02.2011
