Анализ статей актива и пассива баланса в условиях рынка
Задачи анализа материальных и денежных ресурсов, источников собственных и заемных средств предприятия в условиях рыночной экономики. Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия. Эффективность использования основных и оборотных средств.
Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 07.05.2012 |
Размер файла | 42,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Курсовая работа
по дисциплине Анализ финансово-хозяйственной деятельности
Анализ статей актива и пассива баланса в условиях рынка
Введение
Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов, которые обеспечивают жизнедеятельность предприятия. Поэтому забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого субъекта хозяйствования. В условиях рыночной экономики эти вопросы имеют первостепенное значение. Выдвижение на первый план финансовых аспектов деятельности субъектов хозяйствования, возрастания роли финансов является характерной чертой и тенденцией во всем мире.
Будущее каждой фирмы, ее успех зависит в первую очередь от эффективности управления финансовыми потоками. Качество же этого управления, его надежность определяются способностью предприятия гибко реагировать на фактически складывающиеся условия развития и функционирования. При этом надежность понимается, как гарантия или вероятность достижения поставленных целей, а гибкость--как способность фирмы приспосабливаться к условиям внешней среды без существенного изменения своей структуры. То есть гибкость задает пределы свободы экономического маневрирования предприятия, включая возможности изменения инвестиционной политики, маневрирования материальными, финансовыми ресурсами и т.д. Финансовая гибкость компании, ее надежность заключается в том насколько ликвидны ее активы, какова возможность привлечь дополнительные финансовые средства, каков процент неработающего капитала в инвестиционную, производственную деятельность. Надежность и гибкость в конечном итоге определяются через оценку финансового состояния предприятия, к основным из которых относятся оценка финансовой устойчивости, ликвидности, рентабельности. Низкий уровень экономической надежности и финансовой гибкости, который ведет к потерям в форме последствий от невыполнения обязательств перед партнерами по бизнесу, потребителями. Вместе с тем чрезмерно высокий уровень надежности и гибкости влечет неоправданные финансовые издержки содержания резервов. Объектом изучения является открытое акционерное общество «Туркменабадский завод металлургического машиностроения». Предметом исследования курсовой работы являются финансовые процессы и результаты финансово-хозяйственной деятельности анализируемого предприятия. Практическая значимость курсовой работы состоит в том, что предприятие, зная свое финансовое состояние, может планировать свою производственную деятельность, заключать новые контракты и др.
1. Значения и задачи анализа материальных и денежных ресурсов, источников собственных и заемных средств предприятия в условиях рыночной экономики
В условиях рыночных отношений исключительно велика роль анализа финансового состояния предприятия. Это связано с тем, что предприятия приобретают самостоятельность и несут полную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционерами), работниками, банком и кредиторами.
Финансовое состояние предприятия--это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием.
Финансовое состояние предприятия (ФСП) зависит от результатов его производственной, финансовой и коммерческой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате невыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и, как следствие--ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
Устойчивой финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечения нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составляющая часть хозяйственной деятельности, направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расходной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Главная цель финансовой деятельности - решить, где и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли.
Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источником образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую заемные. Следует знать и такие понятия рыночной экономики, как деловая активность, ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность предприятия, порог рентабельности, запас финансовой устойчивости, степень риска, эффект финансового рычага и другие, а так же методику их анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Цель анализа - оценка прошлой деятельности и положения предприятия на данный момент, а также оценка будущего потенциала предприятия.
Основными задачами анализа:
· изучение состава и структуры прибыли в динамике;
· оценка влияния отдельных ее слагаемых на конечный финансовый результат;
· выявление резервов роста прибыли;
· разработка рекомендаций по наиболее эффективному формированию и использованию прибыли с учетом перспектив развития предприятия. Основным источником информационного обеспечения анализа финансового состояния предприятия служит бухгалтерский баланс: форма № 1. Баланс отражает финансовое состояние предприятия на момент его составления. Чтобы установить, какое влияние на сложившееся положение оказали внешние и внутренние условия деятельности предприятия, необходим анализ актива и пассива баланса. И не только баланса но и другой финансовой отчетности: формы № 2 («Отчет о прибылях и убытках»). В процессе анализа используются расшифровки различных балансовых статей.
2. Анализ статей актива и пассива баланса предприятия
Актив |
Абсолютные величины |
Удельный вес, % |
Изменения |
||||
на нач. года |
на конец года |
на нач. года |
на конец года |
Абсолютных велечин |
Удельного веса |
||
1. Внеоборотные активы |
382240 |
359163 |
69,84 |
62,07 |
-23077 |
-7,77 |
|
1.1 Нематериальные активы |
15 |
26 |
0,000027 |
0,000072 |
+11 |
+0,000045 |
|
1.2 Основные средства |
348430 |
338031 |
63,67 |
58,42 |
-10399 |
-5,24 |
|
1.3 Незавершенное строительство |
29138 |
17836 |
5,32 |
3,08 |
-11302 |
-2,24 |
|
1.4 Долгосрочные финансовые вложения |
65 |
52 |
0,01 |
0,01 |
-13 |
- |
|
1.5 Прочие внеоборотные активы |
4592 |
3218 |
0,84 |
0,56 |
-1374 |
-0,28 |
|
2. Оборотные активы |
165042 |
219444 |
30,16 |
37,93 |
+54402 |
+7,77 |
|
2.1 Запасы |
93736 |
120155 |
17,13 |
20,77 |
+26419 |
+3,64 |
|
2.2 НДС |
1907 |
3804 |
0,35 |
0,66 |
+1897 |
+0,31 |
|
2.3 Дебиторская задолженность |
66495 |
59894 |
12,15 |
10,35 |
-6601 |
-1,8 |
|
2.4 Краткосрочные финансовые вложения |
|
100 |
|
0,02 |
+100 |
+0,02 |
|
2.5 Денежные средства |
2904 |
35491 |
0,53 |
6,13 |
+32587 |
+5,6 |
|
2.6 Прочие оборотные активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Баланс |
547282 |
578607 |
100 |
100 |
+31325 |
- |
|
Пассив |
|||||||
3. Капитал и резервы |
435759 |
473632 |
79,62 |
81,86 |
+37873 |
+2,23 |
|
3.1 Уставный капитал |
276464 |
276464 |
50,52 |
47,78 |
- |
-2,73 |
|
3.2 Добавочный капитал |
165340 |
156583 |
30,21 |
27,06 |
-8757 |
-3,15 |
|
3.3 Резервный капитал, фонды, целевые финансы и поступления |
121 |
11424 |
0,02 |
1,97 |
+11303 |
+1,95 |
|
4. Долгосрочные пассивы |
278 |
24608 |
0,05 |
4,25 |
+24330 |
+4,2 |
|
5. Краткосрочные пассивы |
111245 |
80367 |
20,33 |
13,89 |
-30878 |
-6,44 |
|
5.1 Заемные средства |
86 |
86 |
0,02 |
0,01 |
- |
-0,01 |
|
5.2 Кредиторская задолженность |
109815 |
79150 |
20,07 |
13,68 |
-30665 |
-6,39 |
|
5.3 Доходы будущих периодов |
1344 |
1131 |
0,25 |
0,2 |
-213 |
-0,05 |
|
5.4 Прочие пассивы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Баланс |
547282 |
578607 |
100 |
100 |
31325 |
- |
По основным статьям бухгалтерского баланса «Туркменабадского завода металлургического машиностроения» можно сделать следующие выводы: по сравнению с прошлым годом валюта баланса возросла на 31325 тыс. руб. Проанализируем актив и пассив баланса. Активы предприятия включают в себя все то, что находится на предприятии и принадлежит ему. Наибольший удельный вес в активе баланса анализируемого предприятия занимает раздел I «Внеоборотные активы», но его доля на конец года снизилась на 7,77%. В балансе предприятия наблюдается рост по статье «Нематериальные активы», что может свидетельствовать об инновационной деятельности. Однако по статье «Основные средства» наблюдается снижение на 10399 тыс. руб. Поэтому можно предположить, что предприятие в будущем планирует расширение производственной деятельности, т.к. наблюдается рост материально- производственных запасов на 3,64% по сравнению с прошлым годом. Также необходимо ожидать рост объемов готовой продукции и товаров отгруженных. Наблюдается рост по статье «Денежные средства» на 5,6%, что свидетельствует о росте ликвидности баланса данного предприятия.
Сведения пассива баланса позволяют определить, какие изменения произошли в составе собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот долгосрочного и краткосрочного капитала. Наибольший удельный вес в пассиве баланса занимает статья « Капитал и резервы», причем по сравнению с прошлым годом их доля возросла на 2,23%. Снизились показатели краткосрочной задолженности на 6,44%, т.е. предприятие во время расплачивается по своим обязательствам. А показатели долгосрочной задолженности в структуре баланса увеличились на 4,2%.
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия
Туркменабадский завод металлургического машиностроения -промышленное предприятие г. Туркменабад, основанный в 1979 году. Он является одним из крупнейших предприятий в Туркменистане по изготовлению изделий из высокомарганцовистых марок стали, используемых преимущественно на горно-металлургических предприятиях и предприятиях по производству строительных` материалов. Заказчикам поставляются различные виды продукции такие как: фасонного литья, поковок и металлоконструкции, изделии с механической обработкой. Это узлы и запасные части к горному и карьерному оборудованию, дробильно-размольному оборудованию обогатительных фабрик, горнотранспортному и металлургическому оборудованию. В составе завода 4 основных производственных цеха: фасонно-сталелитейный, цех поковок и металлоконструкций, механосборочный и цех товаров народного потребления, а также полный комплекс вспомогательных цехов.
2.2 Анализ основных и оборотных средств по данным бухгалтерской отчетности
Анализ наличия и движения основных средств
Остаток на нач.года, руб. |
Поступило |
Выбыло |
Остаток на конец года |
Изменение уд.веса остатка |
Остаток на нач.года |
|||||
Уд.вес, % |
руб. |
Уд.вес, % |
руб. |
руб. |
Уд.вес, % |
руб. |
Уд.вес, % |
руб. |
||
Земельные участки и объекты природопользования |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Здания |
20,55 |
3041 |
11,78 |
1337 |
253637 |
39,64 |
1704 |
0,27 |
251933 |
|
Сооружения |
4,05 |
599 |
30,16 |
3424 |
115674 |
18,08 |
-2825 |
-0,44 |
118499 |
|
Машины и оборудование |
65,2 |
9649 |
48,94 |
5555 |
242961 |
37,98 |
4154 |
0,65 |
238807 |
|
Транспортные средства |
2,39 |
353 |
4,67 |
530 |
22866 |
3,57 |
-177 |
-0,03 |
23043 |
|
Производств. И хозяйств. Инвентарь |
1,57 |
232 |
0,38 |
43 |
2595 |
0,41 |
189 |
0,03 |
2406 |
|
рабочий скот |
- |
- |
- |
- |
2 |
- |
- |
- |
2 |
|
продуктивный скот |
6,16 |
912 |
4,05 |
460 |
1950 |
0,3 |
452 |
0,07 |
1498 |
|
многолетние насаждения |
- |
- |
- |
- |
47 |
- |
- |
- |
47 |
|
Другие виды основных средств |
0,09 |
14 |
0,02 |
2 |
39 |
0,01 |
2 |
- |
37 |
|
Итого основн. средств, в том числе: |
100 |
14800 |
100 |
11351 |
639771 |
100 |
3449 |
0,54 |
636322 |
|
производственные |
98,58 |
14590 |
72,24 |
8200 |
624593 |
97,63 |
6390 |
1 |
618203 |
|
непроизводственные |
1,42 |
210 |
27,76 |
3151 |
15178 |
2,37 |
-2941 |
-0,46 |
18119 |
На основании проведенного анализа наличия и движения основных средств был выявлен рост величины основных средств на 0,54%, причем доля производственных основных средств предприятия возросла на 1%, а непроизводственные - снизились на 0,46%. Наблюдается значительный рост показателя машины и оборудование на 0,65%, сокращение доли наблюдается показателя сооружения на 0,44%. Это свидетельствует о приобретении машин и оборудования для увеличения объема производства.
Анализ оборотных средств предприятия
Показатели |
Условное обозначение |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Отклонения (+;-) |
|
1. Выручка от реализации продукции, работ и услуг, (т.р.) |
В |
403360 |
484894 |
+81534 |
|
2. Средняя величина всех оборотных средств |
СО |
165042 |
219444 |
+54402 |
|
3. Коэффициент оборачиваемости, (число оборотов), (стр.1/стр.2) |
Коб |
2,44398396 |
2,20964802 |
-0,23433594 |
|
4. Длительность одного оборота (дней) (стр.2*360дн.)/стр.1 |
Д |
147 |
163 |
+16 |
|
5. Коэффициент закрепления оборотных средств |
Кзос |
0,40916799 |
0,45256077 |
+0,04339278 |
Величину абсолютной экономии или привлечения оборотного капитала можно определить по формуле:
?СО = СО1 - СО0 · КВ = 219444 - 165042 · (484894 : 403360) = 21041
где:
КВ - коэффициент роста выручки от реализации продукции в (в относительных единицах),
КВ = В1/В0
а также рассчитать влияние оборачиваемости оборотного капитала на приращение объема реализованной продукции и прибыли по формулам:
?В = (К1об - К0об) · СО1 = (2,20964802 - 2,44398396) · 219444 = -51423,62
?П = П0 · К1об / К0об - П0 = (23277 ·(2,20964802 : 2,44398396)) - 23277 = 2231,86
Анализ оборотных средств предприятия выявил, что в отчетном году оборачиваемость оборотных средств увеличилась на 16 дней. Рассчитав влияние оборачиваемости оборотного капитала на приращение объема реализованной продукции и прибыли выяснилось, что увеличение оборачиваемости оборотных средств на 16 дней отрицательно отразилось на выручке от реализации, снизив ее на -51423,62 тыс.руб. и на чистой прибыли, снизив ее на -2231,86 тыс.руб.
2.3 Оценка эффективности использования основных средств по данным бухгалтерской отчетности
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение (+;-) |
Темп роста, % |
|
1. Среднегодовая стоимость основных средств, (т.р.) |
338031 |
348430 |
+10399 |
103,08 |
|
2. Прибыль отчетного периода, (т.р.) |
23277 |
43921 |
+20644 |
188,69 |
|
3. Износ основных средств, (т.р.) |
287892 |
301740 |
+13848 |
104,81 |
|
4. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, (т.р.) |
618203 |
624593 |
+6390 |
101,03 |
|
5. Среднегодовая стоимость активной части основных фондов, (т.р.) |
238807 |
242901 |
+4094 |
101,71 |
|
6. Объем реализованной продукции, работ и услуг, (т.р.) |
403360 |
484894 |
+81534 |
120,21 |
|
7. Коэффициент износа, (%) |
45,99 |
46,41 |
+0,41 |
100,9 |
|
8. Коэффициент годности, (%) |
54,01 |
53,59 |
-0,41 |
99,23 |
|
9. Коэффициент обновления, (%) |
- |
2,31 |
- |
- |
|
10. Коэффициент выбытия, (%) |
- |
1,78 |
- |
- |
|
11. Уд.вес активной части в общем объеме основных производственных фондов, (%) |
70,65 |
69,71 |
-0,93 |
98,68 |
|
12. Фондорентабельность, (%) |
6,89 |
12,61 |
5,72 |
183,06 |
|
13. Фондоотдача основных производственных фондов (стр.6/стр.4), (руб.) |
65,25 |
77,63 |
12,39 |
118,98 |
|
14. Фондоотдача активной части основных средств (стр.6/стр.5), (руб.) |
168,91 |
199,63 |
30,72 |
118,19 |
Проанализировав состояние и эффективность использования основных средств можно сделать вывод об эффективном использовании основных средств, т.к. в отчетном году прибыль выросла на 88,69%, а основные фонды лишь на 3,08%, т.к. использование основных фондов признается эффективным, если относительный прирост прибыли превышает относительный прирост стоимости основных средств за анализируемый период. Об эффективном использовании основных средств свидетельствует рост таких показателей, как: фондорентабельность (+83,1%), фондоотдача основных производственных фондов (+19%), фондоотдача активной части основных средств (+18,2%). Отрицательным фактором является большой процент износа основных средств около 46%, что может привести к моральному устареванию выпускаемой продукции и потере части потребителей. Но на основании проведенного анализа наличия и движения основных средств был выявлен рост величины основных средств на 0,54%, причем доля производственных основных средств предприятия возросла на 1%, а непроизводственные - снизились на 0,46%. Наблюдается значительный рост показателя машины и оборудование на 0,65%. Это свидетельствует о приобретении машин и оборудования для увеличения объема производства.
2.4 Анализ дебиторской задолженности
Показатель |
Сумма,тыс.руб |
Удельный вес, % |
Изменение, (+;-) |
||||
на нач. года |
на конец года |
на нач. года |
на конец года |
на нач. года |
на конец года |
||
1. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
1.1 Покупатели и заказчики |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
1.2 Векселя к получению |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
1.3 Задолженность дочерних и зависимых обществ |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
1.4 Авансы выданные |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
1.5 Прочие дебиторы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: |
66495 |
59894 |
100 |
100 |
-6601 |
- |
|
2.1 Покупатели и заказчики |
48965 |
41683 |
73,64 |
69,59 |
-7282 |
-4,04 |
|
2.2 Векселя к получению |
6945 |
7745 |
10,44 |
12,93 |
+800 |
+2,49 |
|
2.3 Задолженность участников по взносам в уставный капитал |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2.4 Авансы выданные |
9812 |
10003 |
14,76 |
16,7 |
+191 |
+1,95 |
|
2.5 Прочие дебиторы |
773 |
463 |
1,16 |
0,77 |
-310 |
-0,39 |
|
3. Всего дебиторской задолженности, в том числе: |
66495 |
59894 |
100 |
100 |
-6601 |
- |
|
3.1 Сомнительная дебиторская задолженность (срок погашения через 12 месяцев после отчетной даты) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Проанализировав дебиторскую задолженность предприятия в отчетном году по сравнению с предыдущим можно сделать вывод: у предприятия наблюдается общее уменьшение величины дебиторской задолженности на 6601 тыс. руб. в том числе по статьям покупатели и заказчики на 7282 тыс.руб. (-4,04%), прочие дебиторы 310 тыс.руб. в то же время наблюдалось увеличение по некоторым статьям: векселя к получению 800 тыс.руб. (+2,49%) и авансы выданные 191 тыс.руб. Но увеличение некоторых статей дебиторской задолженности компенсируется тем, что векселя являются довольно надежными гарантами возвращения долгов, а увеличение выданных авансов может быть вызвано большими усилиями по работе с поставщиками и заказчиками. Также положительным фактором является то, что погашение дебиторской задолженности ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты. Проанализируем оборачиваемость дебиторской задолженности.
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменения (+;-) |
|
1. Средняя за год дебиторская задолженность, (т.р.) |
66495 |
59894 |
-6601 |
|
2. в том числе: краткосрочная, (т.р.) |
66495 |
59894 |
-6601 |
|
3. Выручка от реализации, (т.р.) |
403360 |
484894 |
+81534 |
|
4. Текущие активы (средняя величина), (т.р.) |
165042 |
219444 |
+54402 |
|
5. Сомнительная дебиторская задолженность (средняя величина), (т.р.) |
- |
- |
- |
|
6. Оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах (стр.3/стр.1) |
6,07 |
8,1 |
+2,03 |
|
6.1 в том числе: краткосрочной (стр.3/стр.2) |
6,07 |
8,1 |
+2,03 |
|
7. Период погашения дебиторской задолженности, дни (стр.1*360 дней)/стр.3 |
59 |
44 |
-15 |
|
7,1 в том числе краткосрочной (стр.2 * 360 дней)/стр.3 |
59 |
44 |
-15 |
|
8. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, % (стр.1/стр.4) |
40,29 |
27,29 |
-13 |
|
8,1 в том числе доля дебиторской задолженности покупателей и заказчиков в общем объеме текущих активов, % |
29,67 |
18,99 |
-10,67 |
|
9. Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности, % |
- |
- |
- |
На основании проведенного анализа оборачиваемости дебиторской задолженности было выявлено ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности на 15 дней. Это предприятию позволяет вкладывать полученные от дебиторов средства в оборот, а не ждать их возвращения. Положительным фактором также является уменьшение доли дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов на 13%, в том числе покупателей на 10,67%, это свидетельствует о том, что в общем объеме продаж выросла предоплата за отгруженный товар. На анализируемом предприятии отсутствует доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности.
2.5 Анализ источников собственных и заемных средств по данным бухгалтерской отчетности
Задачи анализа:
· оценить структуру пассива баланса, структуру собственных заемных средств;
· оценить рациональность формирования источников финансирования деятельности предприятия и его рыночной устойчивости.
№ |
Наименование статей |
на начало года, тыс.руб. |
на конец года, тыс.руб. |
Удельный вес в валюте баланса, % |
Изменения, (+;-) |
|||
на начало года |
на конец года |
тыс.руб. |
уд.веса,% |
|||||
1 |
Источники собственных средств предприятия (капитал и резервы) |
435759 |
473632 |
79.62 |
81.86 |
+37873 |
+2.23 |
|
2 |
Долгосрочные пассивы, в том числе: |
278 |
24608 |
0.05 |
4.25 |
+24330 |
+4.2 |
|
2.1 |
Кредиты банков |
278 |
24608 |
0.05 |
4.25 |
+24330 |
+4.2 |
|
2.2 |
Прочие займы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
3 |
Краткосрочные пассивы, в том числе: |
111245 |
80367 |
20.33 |
13.89 |
-30878 |
-6.44 |
|
3.1 |
Кредиты банков |
86 |
86 |
0.02 |
0.01 |
- |
-0.01 |
|
3.2 |
Прочие займы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
4 |
Кредиторская задолженность |
109815 |
79150 |
20.07 |
13.68 |
-30665 |
-6.39 |
|
5 |
Средства, приравненные к собственным средствам |
1344 |
1131 |
0.25 |
0.2 |
-213 |
-0.05 |
|
6 |
Прочие краткосрочные пассивы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
7 |
Валюта баланса, в том числе: |
547282 |
578607 |
100 |
100 |
+31325 |
- |
|
7.1 |
Источники собственных и приравненных к ним средств (стр.1+стр.5) |
437103 |
474763 |
79.87 |
82.05 |
+37660 |
+2.18 |
|
8 |
Коэффициент финансового риска, %, (стр.2+стр.3)/стр.1 |
25.59 |
22.16 |
- |
- |
-3.43 |
- |
|
9 |
Коэффициент финансового риска, %, (стр.2+стр.3)/стр.1 |
79.62 |
81.86 |
- |
- |
+2.23 |
- |
|
10 |
коэффициент финансовой зависимости (стр.2+стр.3)/стр.7 |
20.38 |
18.14 |
- |
- |
-2.23 |
- |
Сведения пассива баланса позволяют определить, какие изменения произошли в составе собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот долгосрочного и краткосрочного капитала. На основании анализа и оценки источников средств был выявлен рост источников собственных средств на 37873 тыс. руб. Снизились показатели краткосрочной задолженности на 6,44%, т.е. предприятие во время расплачивается по своим обязательствам. Это может свидетельствовать о том, что предприятие проводит политику по накоплению собственных средств и стремится к снижению доли кредиторской задолженности в пассиве баланса. А показатели долгосрочной задолженности в структуре баланса увеличились на 4,2%. Рассчитанные коэффициенты характеризуют рыночную устойчивость предприятия: коэффициент финансового риска снизился на 3,43%; коэффициент финансовой независимости возрос на 2,23%; коэффициент финансовой зависимости уменьшился на 2,23%. Все эти изменения могут быть вызваны, как стремлением предприятия к финансовой независимости, что является положительным фактором, так и отсутствием возможности привлечь заемные средства на требуемый срок и под разумные проценты.
2.5 Анализ кредиторской задолженности
Показатель |
Сумма, тыс.руб. |
Удельный вес в валюте баланса |
Изменения (+;-) |
||||
на нач. года |
на конец года |
на нач. года |
на конец года |
суммы,т.р. |
уд.веса |
||
1. Кредиторская задолженность всего, в том числе: |
109815 |
79150 |
20.07 |
13.68 |
-30665 |
-6.39 |
|
1.1 Поставщики и подрядчики |
46040 |
27830 |
8.41 |
4.81 |
-18210 |
-3.6 |
|
1.2 Векселя к уплате |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
1.3 Задолженность перед дочернимии зависимыми обществами |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
1.4 По уплате труда |
2055 |
2337 |
0.38 |
0.4 |
+282 |
+0.03 |
|
1.5 По социальному страхованию и обеспечению |
9177 |
1208 |
1.68 |
0.21 |
-7969 |
-1.47 |
|
1.6 Задолженность перед бюджетом |
12604 |
10513 |
2.3 |
1.82 |
-2091 |
-0.49 |
|
1.7 Авансы полученные |
4523 |
1633 |
0.83 |
0.28 |
-2890 |
-0.54 |
|
1.8 Прочие кредиторы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Валюта баланса |
547282 |
578607 |
100 |
100 |
+31325 |
- |
На основании проведенного анализа кредиторской задолженности выявлено уменьшение удельного веса кредиторской задолженности в валюте баланса на 6,39% большинство статей в структуре кредиторской задолженности оказали положительное влияние на уменьшение данного показателя за анализируемый период. Однако задолженность по оплате труда возросла на 0,03%. Предприятию необходимо задуматься по данному вопросу.
2.7 Анализ деловой активности
Стабильность финансового положения предприятия в условиях рыночной экономики обуславливается в немалой степени его деловой активностью, которая проявляется в динамичности развития предприятия, достижении им поставленных целей, эффективном использовании экономического потенциала, расширение рынков сбыта своей продукции.
Главными качественными и количественными критериями деловой активности предприятия является широта рынков сбыта продукции, включая наличие поставок на экспорт, репутации предприятия, степень выполнения плана по основным показателям хозяйственной деятельности, обеспечение заданных темпов их роста, уровень эффективности использования ресурсов (капитала) и уровень устойчивости экономического роста.
Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется в скорости оборота его средств.
Задачи анализа:
· дать оценку эффективности и интенсивности использования капитала;
· исследовать уровни и динамику финансовых коэффициентов - показателей оборачиваемости;
· оценить деловую активность предприятия
Анализ показателей деловой активности предприятия
№ |
Показатель |
Методика расчета показателя |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонения +;- |
|
1 |
Производительность труда |
Выручка от реализации /среднесписочная численность |
171.35 |
202.04 |
+30.69 |
|
2 |
Фондоотдача |
Выручка от реализации/средн.си-ть основных производительных фондов |
0.652 |
0.775 |
+0.123 |
|
3 |
Коэффициент общей оборачиваемости капитала, оборотов |
Выручка от реализации/валюта баланса (средняя величина) |
0.7 |
0.84 |
+0.14 |
|
4 |
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств, оборотов |
Выручка от реализации/оборотные активы (средняя величина) |
2.44 |
2.21 |
-0.24 |
|
5 |
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, оборотов |
Выручка от реализации/капитал и резервы (средняя величина) |
0.93 |
1.02 |
+0.1 |
|
6 |
Коэффициент оборачиваемости денежных средств, оборотов |
Выручка от реализации/денежные средства (средняя величина) |
138.9 |
13.66 |
-125.24 |
|
7 |
Оборачиваемость запасов, оборотов |
Себестоимость реализ./средняя величина запасов |
3.66 |
3.41 |
-0.24 |
|
8 |
Оборачиваемость запасов, дни |
360 дней/стр.7 |
98 |
105 |
+98 |
|
9 |
Оборачиваемость средств в расчетах, оборотов |
Выручка от реализации/ средняя дебиторская задолженность |
6.07 |
8.1 |
+2.03 |
|
10 |
Оборачиваемость средств в расчетах, в днях |
360 дней /стр.9 |
59 |
44 |
-15 |
|
11 |
Оборачиваемость кредиторской задолженности, в днях |
(сред. Кредиторская задолженность * 360 дней)/ себестоимость реализации |
115 |
69 |
-46 |
|
12 |
Продолжительность операционного цикла |
стр.10+стр.8 |
158 |
150 |
-8 |
|
13 |
Продолжительность финансового цикла |
стр.12-стр.11 |
42 |
80 |
+36 |
|
14 |
Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности |
Сред.дебиторская задолженность/выручка от реализации |
0.16 |
0.12 |
-0.04 |
|
15 |
Коэффициент устойчивости экономического роста |
(чистая прибыль- дивиденды, выплаченные акционерам)/сред величины собственного капитала |
0.04 |
0.01 |
-0.03 |
На основании проведенного анализа показателей деловой активности предприятия был выявлен рост производительности труда на 30,69 тыс. руб/чел, рост фондоотдачи на 0,12 руб/руб, что благоприятно сказалось на эффективности использования производственных фондов. О снижение эффективности использования капитала свидетельствует коэффициент общей оборачиваемости капитала, который вырос на 0,14. Коэффициент устойчивости экономического роста снизились до 0,01. Рассмотрим более подробно, что оказало влияние на его снижение. Для характеристики деловой активности предприятия в учетно-аналитической практике используется коэффициент устойчивости экономического роста. Он показывает, какими в среднем темпами может развиваться предприятие в дальнейшем, не меняя уже сложившиеся соотношения между различными источниками финансирования. заемный средство оборотный собственный
Заключение
Анализ финансового состояния «Туркменабадского завода металлургического машиностроения» за 2011г. Проводился по двум направлениям:
· анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия
· анализ производственного и экономического потенциала предприятия.
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия по сравнению с прошлым годом показал, что в отчетном году выручку от реализации товаров, работ и услуг увеличилась на 81534 тыс.руб.; прибыль от реализации продукции также возросла на 14198 тыс.руб. также наблюдается рост чистой прибыли на предприятии (+20644 тыс.руб.). Себестоимость реализации товаров, продукции, работ и услуг увеличилась на 67282 тыс. руб., а удельный вес данного показателя в выручке от реализации товаров, работ и услуг снизился на 0,42%. Это свидетельствует о том, что рост выручки от реализации товаров, работ и услуг связан с увеличением объемов производства, а не с увеличением затрат на производство. Рентабельность объема продаж возросла на 0,58%, это говорит об эффективности коммерческой деятельности предприятия. Анализ финансовых результатов деятельности «Туркменабадского завода металлургического машиностроения» свидетельствует об эффективной работе за 2011 год.
На основании проведенного анализа основных средств был выявлен рост величины основных средств на 0,54%, причем доля производственных основных средств предприятия возросла на 1%, а непроизводственные - снизились на 0,46%. Наблюдается значительный рост показателя машины и оборудование на 0,65%, сокращение доли наблюдается показателя сооружения на 0,44%. Это свидетельствует о приобретении машин и оборудования для увеличения объема производства.
Анализ оборотных средств предприятия выявил, что в отчетном году оборачиваемость оборотных средств увеличилась на 16 дней. Рассчитав влияние оборачиваемости оборотного капитала на приращение объема реализованной продукции и прибыли выяснилось, что увеличение оборачиваемости оборотных средств на 16 дней отрицательно отразилось на выручке от реализации, снизив ее на - 51423,62 тыс.руб. и на чистой прибыли, снизив ее на -2231,86 тыс.руб.
В результате анализа источников выяснилось, что произошло общее увеличение собственных средств и снижению уровня кредиторской задолженности, это свидетельствует о накоплении предприятием собственных резервов. Единственным отрицательным моментом является увеличение задолженности в оплате работникам на 282 тыс.руб.
Для более эффективной работы предприятию необходимо:
· все расчеты с работниками по оплате труда вести точно в срок;
· из-за большой фондоемкости производимой продукции следует больше внимания уделять показателям эффективности использования фондов, а также внедрять технологии, позволяющие снизить использование основных фондов в производстве.
Хотя предприятие и исправило свое финансовое состояние, его нельзя рассматривать как стабильное. Необходимо вырабатывать направления в области повышения его финансового состояния. Важное направление в повышении финансового состояния предприятия -обеспечение быстрой оборачиваемости капитала. Одна из распространенных причин , почему предприятия получают невысокую прибыль, состоит в том, что значительная сумма средств у них неподвижна. Избыток оборудования, сверхнормативные запасы сырья, материалов и т.п. свидетельствуют о том, часть капитала бездействует. Иногда бывает, что две трети капитала «омертвело», и вся нагрузка ложится на оставшуюся треть. Нет никакой выгоды придерживать товар, кроме тех случаев, когда цены растут, ценность оборудования или здания зависит от их использования, а не от того, сколько они стоят. Сущностью бизнеса является обмен. Величина прибыли больше зависит от скорости продаж, чем от высокой цены товара. Поэтому завышение цены - прямой путь к банкротству, а более высокая скорость оборачиваемости капитала поможет избежать банкротства.
Особое внимание необходимо уделить проблемам ускорения оборачиваемости оборотных средств. В перечень разрабатываемых мероприятий должны быть включены:
1. на стадии производственных запасов:
· установление прогрессивных норм расхода сырья, материалов, топлива и т.п.
· замену дорогостоящих видов материалов и топлива более дешевыми без снижения качества продукции
· разработку складских норм запасов сырья, материалов, полуфабрикатов и т.п.
· осуществление контроля за состоянием складских запасов и продажу избыточных неликвидных запасов, а также продажу по любой цене или ликвидацию запасов, не используемых в производстве.
2. на производственной стадии:
· повышение рентабельности работы предприятия
3. в сфере обращения:
· ускорение реализации продукции путем увеличения количества заказчиков;
· организацию маркетинговых исследований, налаживание постоянных длительных связей с потребителями;
· уменьшение кредиторской и дебиторской задолженности. Для улучшения работы предприятия необходимо следить за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия, тем самым требуются дополнительные источники финансирования. Необходимо контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям, по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения рисков неуплаты.
Список литературы
1. Абрютина М.С.Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Дело и сервис, 2003-256с.
2.Артеменко В.Т. Белендир М.В. Финансовый анализ : Учеб. пособие, 2-ое издание. М.: Дело и сервис; Новосибирск: Изд.дом Сибирское соглашение, 2002 - 214 с.
3. Баканов М.И. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2000 - 416 с.
4. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2004 - 112с
5. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2005 - 208 с.
6. Быкадоров В.Л. Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2004-215
7. Ефимова О.В. Анализ показателей ликвидности.// Бухгалтерский учет № 6, 2001, с 11-14
8. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2004-512 с.
9. Кричевский Н.А. Как улучшить финансовое состояние предприятий. // Бухгалтерский учет № 12, 2004, с. 5-7.
10. Любушин Н.П. Лещева В.Б. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для ВУЗов/ Под ред. Проф. Н. П. Любушина. - М.: ЮНИТИ -ДАНА, 2000 - 471 с.
11. Любушин Н.П. Лещева В.Б. Дьякова В.Т. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000 - 471 с.
12. Негашев Е.В.Анализ финансов предприятия в условиях рынка. - М.: Высшая школа, 2002 - 192 с.
13. Положения по бухгалтерскому учету. - 5-е изд. перераб. и доп. - М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2007 - 184с.
14. Прудников А.Г. Анализ финансового состояния предприятия: Лекция/КГАУ, Краснодар, 2006 - 36с.
15. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия: Учеьное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000 - 360с.
16. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. Под ред. Белых - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2004 - 375 с.
17. Русак Н.А. Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: Справочное пособие. - М.: Высш. шк. 2005-309 с.
18. Савицкая Г.В. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск.: Новое знание. 2005-688с.
19. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2005-418С.
20. Хеддевик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2001-263 с.
21. Шеремет Т.Д. Сайфулин Р.С. Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М: ИНФРА-М - 2003-112с.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Характеристика денежных средств предприятия. Расчетные и текущие счета. Задачи и источники анализа денежных средств предприятия. Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методом. Эффективность использования денежных средств.
курсовая работа [43,3 K], добавлен 19.03.2007Сущность и состав бухгалтерской отчетности, новые подходы к составлению. Основные методы и приемы анализа финансовой отчетности. Анализ динамики и структуры актива и пассива баланса, собственных оборотных средств, ликвидности и рыночной устойчивости.
дипломная работа [179,3 K], добавлен 08.07.2010Состав актива баланса предприятия, методика его анализа. Признаки группировки статей актива баланса. Анализ состава и структуры активов предприятия ООО "ПроектСтройДор". Разработка мероприятия по совершенствованию управлением активами предприятия.
курсовая работа [50,0 K], добавлен 17.11.2011Теоретические аспекты: экономическая сущность, состав и структура оборотных средств. Характеристика кругооборота оборотных средств предприятия. Анализ источников формирования оборотных средств ЧУП "Випра" и показателей эффективности их использования.
курсовая работа [99,7 K], добавлен 03.04.2010Цели, задачи анализа активов и пассивов баланса. Организационно-экономическая характеристика ООО "Смета". Состав и структура собственного капитала и обязательств. Анализ активов и пассивов баланса предприятия для оценки его финансового состояния.
курсовая работа [52,7 K], добавлен 13.01.2012Рассмотрение теоретических аспектов оборотных средств, их классификация. Организационно-экономическая характеристика предприятия. Анализ средств предприятия в структуре его актива. Выявление резервов ускорения оборачиваемости и получения прибыли.
курсовая работа [525,4 K], добавлен 13.10.2014Сущность, классификация и нормативное регулирование учета денежных средств. Организационно–экономическая характеристика ТОО "Алтын Комек". Анализ состава и структуры актива бухгалтерского баланса. Оценка движения и прогнозирование денежного потока.
дипломная работа [328,9 K], добавлен 17.05.2015Экономическая сущность основных средств предприятия в условиях рынка. Классификация и структура. Методы оценки, износ, амортизация. Учет наличия, движения, переоценки и амортизации основных средств. Технико-экономическая характеристика предприятия.
реферат [71,2 K], добавлен 21.03.2009Экономическая сущность основных средств в рыночных условиях. Учет основных средств. Анализ состояния и эффективности использования основных средств в современных условиях. Основные пути и резервы укрепления МТБ.
дипломная работа [80,6 K], добавлен 20.03.2008Анализ валюты и структуры баланса предприятия ООО "Димарт". Оценка собственных и заемных источников средств и их размещения, внеоборотных и оборотных активов. Факторное исследование прибыли фирмы. Расчет финансовых коэффициентов субъекта хозяйствования.
курсовая работа [209,9 K], добавлен 13.11.2013