Учет и аудит операций по движению основных средств
Понятие, цель проведения и задачи аудита операций с основными средствами. Пути установления полноты и своевременности оприходования основных средств. Составление начального баланса. Расчет оплаты труда работников одного из подразделений предприятия.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 06.05.2012 |
| Размер файла | 342,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Федеральное агентство по образованию Российской Федерации
ФГАОУ ВПО «Российский профессионально-педагогический университет»
Институт экономики и управления
Контрольная работа
По учебной дисциплине:
«Бухгалтерский учет»
Выполнила: Нагаева Анастасия
Александровна
Студентка: 2 курса
Группы: Ир-213САУ
Екатеринбург
2011
Задание 1.
Учет и аудит операций по движению основных средств
Аудит операций с основными средствами - это важная часть аудиторской проверки финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Актуальность аудита основных средств объясняется тем, что от надежности и достоверности аудита основных средств зависит достоверность оценки имущественного состояния предприятия.
На основе полученных данных независимые выражают мнение о достоверности показателей бухгалтерской отчетности в части основных средств. Аудитор должен высказать мнение о соответствии порядка ведения бухгалтерского учета основных средств законодательству Российской Федерации.
Таким образом, конкретная цель аудита основных средств - проверка правильности формирования состава, полноты и реальности учета основных средств и достоверности амортизации их стоимости.
Аудит сохранности, учета и использования основных средств требует выяснения:
Обеспечения контроля за наличием и сохранностью основных средств.
Правильности отнесения предметов к основным средствам, их группировки по классификации, принадлежности и характеру участия в производственном процессе;
Правильности оценки основных средств в учете;
Правильности оформления и отражения в учете операций по поступлению и выбытию основных средств;
Правильности начисления и отражения в учете износа и ремонтов основных средств;
Правильности и эффективности использования основных средств;
Правильности отражения данных о наличии и движении основных средств в бухгалтерском учете и отчетности.
Учитывая эти задачи, необходимо проверить:
приняты ли меры по обеспечению сохранности основных средств (назначены ли приказом руководителя материально ответственные лица, отвечающие за сохранность основных средств; заключены ли с ними договора о полной индивидуальной материальной ответственности);
соответствуют ли должности материально ответственных лиц Перечню должностей и работ, замещаемых и выполняемых работ, с которыми предприятие может заключать письменные договора о полной индивидуальной материальной ответственности, утвержденному Госкомтруда 28.12.1977 г. № 447/24;
созданы ли материально ответственным лицам условия для обеспечения сохранности материальных ценностей, имеются ли закрываемые и охраняемые помещения для хранения, шкафы, сейфы и т.п.;
оборудованы ли помещения пожарно-охранной сигнализацией;
организован ли порядок оформления документов в случае вывоза материальных ценностей с территории предприятия;
назначена ли приказом руководителя постоянно действующая комиссия по операциям с основными средствами;
проводились ли инвентаризация и выборочные проверки, нанесены ли инвентарные номера на объекты основных средств (Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, приказ МФ РФ от 13.06.1995 № 49).
При проведении аудиторской проверки учета основных средств прежде всего необходимо проверить, как ведется аналитический учет основных средств. Такой учет организуется по отдельным объектам, каждому из которых присваивается инвентарный номер на весь период его эксплуатации. Пообъектный учет ведется в инвентарных карточках или книгах. Аудитору необходимо проверить, как ведутся карточки или книги, а также правильность присвоения шифра амортизационных отчислений и наличие всех справочных данных. Следует проверить: нет ли объектов основных средств, по которым не ведутся инвентарные карточки, и предложить восстановить на такие средства инвентарные карточки.
Отдельно следует проверить состояние учета основных средств в местах их размещения (в эксплуатации, на складе, в ремонте и т.д.). Основными источниками информации об основных средствах служат первичные документа: акты приема-передачи в эксплуатацию основных средств, накладные на внутренне перемещение и др.
Проверка правильности ведения аналитического учета может быть сплошной или выборочной. Важным моментом в организации аналитического учета является качественное и своевременное проведение их инвентаризации. Аудитор проверяет, как была проведена последняя инвентаризация, какие были выявлены ошибки и как они исправлены. Если инвентаризация основных средств не проводилась более 2-3 лет, то аудитор может потребовать ее проведения. Это позволит более качественно провести последующую проверку и уменьшить аудиторский риск.
Синтетический учет движения основных средств и их износа ведется в журналах-ордерах № 13, 10 и 10/1, а при использовании ЭВМ в дебетовых и кредитовых оборотов по счетам 01, 02 и 03. Необходимо по эти регистрам сверить данные с Главной книгой, балансом (ф. № 1), приложением (ф. 5).
При расхождении между данными аналитического и синтетического учета нужно выяснить их причины и виновных в этом должностных лиц, определить последствия и внести предложения по устранению выявленных недостатков.
Особо тщательно надо проверить полноту и своевременность проведения инвентаризации основных средств, а также инвентаризационные описи и приложенные к ним протоколы заседания инвентаризационных комиссий, сличительные ведомости, ведомости результатов последней инвентаризации, решения руководства организации по итогам ее проведения и правильность отражения результатов инвентаризации в бухгалтерском учете. Такая проверка аудитору крайне необходима для того, чтобы убедиться, насколько можно доверять результатам внутреннего контроля, чтобы скорректировать аудиторский риск и, соответственно, аудиторские процедуры.
Полноту и своевременность оприходования основных средств устанавливают путем изучения первичных документов и записей по счетам 01 “Основные средства”, 08 “Капитальные вложения”, 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” и др.
Практика аудиторских проверок показывает, что основные нарушения и ошибки допускаются при оформлении движения основных средств. Поэтому следует отметить, что, в отличие от других материальных ценностей, основные средства требуют особого первичного учета.
Отдельно следует проверить операции по оприходованию полученных основных средств в виде вкладов в уставный капитал.
При проверке строительства и приобретения основных средств необходимо установить: ведется ли аналитический учет по счету 08 “Капитальные вложения”; ведутся ли субсчета по счету 08 и соответствуют ли они плану счетов; куда относятся затраты по капитальному строительству; как оформляется ввод в эксплуатацию основных средств; облагаются ли налогом на добавленную стоимость затраты по строительно-монтажным работам, выполненным хозяйственным способом (дебет счета 08 и кредит счета 68).
При проверке операций по реализации и выбытию основных средств надо выяснить, проводились ли эти операции по счету 47 “Реализация и прочее выбытие основных средств”.
Важной задачей контроля по учету основных средств является проверка правильности начисления износа. Важно установить правильность отнесения основных средств к соответствующей группе амортизационных отчислений.
В ходе проверки необходимо установить правильность отнесения основных средств к амортизационным категориям. Источниками информации для проверки являются ведомости расчета амортизационных отчислений и отчислений в ремонтный фонд (формы № 48-АПК, № 49-АПК, № 50-АПК), журнал-ордер № 13-АПК, расчеты бухгалтерии и др.
При обнаружении ошибок необходимо довести их до сведения клиента, предложить их исправить и внести соответствующие исправления в регистры и отчетные формы.
Проверка основных средств не ограничивается вышеизложенными процедурами. Ниже в таблице приведены наиболее важные из них, с учетом теории и практики аудита западных стран:
|
№ п/п |
Перечень процедур |
Источники информации |
|
|
1 |
Основные средства. Детальная проверка данных регистров учета основных средств, их подсчет и сверка с данными счетов Главной книги |
Инвентарные карточки учета основных средств, ведомости, журналы-ордера |
|
|
2 |
Выбор контрольного объекта основных средств по данным регистров учета: а) провести инвентаризацию (осмотр) основных средств; б) проверить документы на право собственности (если они есть) |
Инвентаризационные описи, результаты текущей инвентаризации, акты приемки-передачи, договоры, счета-фактуры |
|
|
3 |
Подготовить список поступления и распределения основных средств: а) подтвердить документально правильность соответствующих виз; б) проверить документально правильность определения и полноту отражения в учете первоначальной стоимости основных средств |
Договоры, счета-фактуры, накладные, авансовые отчеты, акты приемки-передачи, акты списания, инвентарные карточки учета основных средств, Главная книга |
|
|
4 |
Провести анализ эффективности основных средств (показатели наличия, движения и эффективности использования) |
Аналитические расчеты |
|
|
5 |
Проверить данные инвентаризации основных средств и сравнить ее результаты с данными аналитического учета |
Инвентаризационные описи и инвентарные карточки учета основных средств |
|
|
6 |
Проверить правильность выделения и возмещения НДС по поступившим основным средствам, начисления НДС и других налогов при реализации и безвозмездной передаче основных средств, а также налога га имущество по ним |
Расчетно-платежные документы, расчеты по налогам |
|
|
7 |
Б. Амортизация Проанализировать правильность начисления амортизации по соответствующим нормам |
Ведомости амортизационных отчислений, нормативные документы |
|
|
8 |
Проверить правильность отнесения амортизационных отчислений на соответствующие счета по учету затрат |
Ведомости распределения амортизационных отчислений, журнал-ордер № 10 |
|
|
9 |
Провести подсчет и сверку данных аналитического учета начисленного износа с данными счетов Главной книги |
Подсчет и сверка данных |
|
|
10 |
В. Другие счета Проанализировать, застрахованы ли объекты основных средств и выяснить, адекватно ли покрытие при наступлении страхового случая |
Страховые полисы, данные счета 65, расчетные таблицы |
|
|
11 |
Проверить правильность расчета и начисления страховых платежей и своевременность их уплаты |
Расчеты, данные счета 65, Главная книга |
|
|
12 |
Проверить правильность расчета и отражения на счетах арендной платы. Проверить данные учета данными арендных договоров, установить, подходит ли тот или иной вид аренды для капитализации |
Договоры аренды, данные счета 76, выписки банка, Главная книга |
|
|
13 |
Проверить обоснованность затрат на ремонт основных средств и правильность отражения этих сумм на соответствующих счетах |
Проектно-сметная документация, приемо-сдаточные акты, другие первичные документы, данные аналитического учета затратных счетов и счетов 31, 89 |
Аудиторская проверка основных средств завершается анализом эффективности их использования. Эффективность использования основных средств характеризует показатель фондоотдачи (объем реализуемой продукции на один рубль стоимости основных средств - отдельно всех и активной части). Определяются коэффициенты: обновления, износа, годности основных средств. На заключительном этапе аудитор должен обобщить результаты проверки, сделать выводы и подготовить обоснованные предложения по устранению недостатков и использованию выявленных резервов.
Задание 2. Составление начального баланса
Исходные данные:
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1.01.2010г. для вариантов (руб.)
|
№ |
Наименование |
10 вариант |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
01 02 10 16 19 20 43 44 50 51 60 62 66 68 69 70 71 73 76 80 82 83 84 97 98 |
Основные средства Амортизация основных средств Материалы Отклонения в стоимости материалов НДС по приобретенным ценностям Основное производство Готовая продукция Расходы на продажу Касса Расчетные счета Расчеты с поставщиками Расчеты с покупателями Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Расчеты по налогам и сборам Расчеты по соц. страхованию Расчеты с персоналом по оплате Расчеты с подотчетными лицами Расчеты по прочим операциям Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Уставный капитал Резервный капитал Добавочный капитал Нераспределенная прибыльРасходы будущих периодовДоходы будущих периодовИТОГО |
346000 - 200000 30000 22500 30000 50000 5000 1500 750000 - 350000 - - - - 2000 50000 41000 - - - - 40000 - 1918000 |
- 49200 - - - - - - - - 147500 - 200000 180000 30000 100300 - - 40000 781000 50000 30000 250000 - 60000 1918000 |
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
Бухгалтерский баланс
|
на |
01 января |
20 |
10 |
г. |
Коды |
|
|
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
|||||
|
Дата (год, месяц, число) |
||||||
|
Организация |
ОАО Ирбит мебель |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика 661108181581 ИНН |
||||||
|
Вид деятельности |
Производство мебели |
по ОКВЭД |
||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
ОАО |
|||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||
|
Единица измерения: тыс. руб./ |
384/385 |
|||||
|
Местонахождение (адрес) |
Свердловская обл. г.Ирбит ул.Ленина д.15 |
|||||
|
Дата утверждения |
31,12,2009 |
|||||
|
Дата отправки (принятия) |
01,01,2010 |
|
Актив |
Код по- |
На начало отчетного года |
На конец отчет- |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
|||
|
Основные средства |
120 |
296800 |
||
|
Незавершенное строительство |
130 |
0 |
||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
0 |
||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
0 |
||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
0 |
||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
||
|
Итого по разделу I |
190 |
296800 |
||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
355000 |
||
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
230000 |
||
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
0 |
||
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
30000 |
||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
50000 |
||
|
товары отгруженные |
215 |
0 |
||
|
расходы будущих периодов |
216 |
40000 |
||
|
прочие запасы и затраты |
217 |
5000 |
||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
22500 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после |
230 |
0 |
||
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
0 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной |
240 |
403000 |
||
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
350000 |
||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
0 |
||
|
Денежные средства |
260 |
751500 |
||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
Итого по разделу II |
290 |
1532000 |
||
|
БАЛАНС |
300 |
1828800 |
Форма 0710001 с. 2
|
Пассив |
Код по- |
На начало |
На конец отчет- |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал |
410 |
781000 |
||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
0 |
() |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
30000 |
||
|
Резервный капитал |
430 |
50000 |
||
в том числе:резервы, образованные в соответствии |
431 |
0 |
||
|
резервы, образованные в соответствии |
432 |
50000 |
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
250000 |
||
|
Итого по разделу III |
490 |
1111000 |
||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты |
510 |
0 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
0 |
||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
0 |
||
|
Итого по разделу IV |
590 |
0 |
||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты |
610 |
200000 |
||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
497800 |
||
в том числе:поставщики и подрядчики |
621 |
147500 |
||
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
100300 |
||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
30000 |
||
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
180000 |
||
|
прочие кредиторы |
625 |
0 |
||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) |
630 |
0 |
||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
60000 |
||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0 |
||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
||
|
Итого по разделу V |
690 |
757800 |
||
|
БАЛАНС |
700 |
1828800 |
||
|
СПРАВКА о наличии ценностей, |
||||
|
Арендованные основные средства |
910 |
|||
|
в том числе по лизингу |
911 |
|||
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
|||
|
Товары, принятые на комиссию |
930 |
|||
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов |
940 |
|||
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
|||
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
|||
|
Износ жилищного фонда |
970 |
|||
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
|||
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
|||
|
Руководитель |
Главный |
|||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
бухгалтер |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
||||
|
« |
» |
20 |
г. |
Расчет:
Актив
стр.120=сч.01-сч.02=346000-49200=296800
стр.190=стр.120=296800
стр.211=сч.10+сч.16=20000+30000=230000
стр.213=сч.20=30000
стр.214=сч.43=50000
стр.216=сч.97=40000
стр.217=сч.44=5000
стр.210=стр.211+стр.213+стр.214+стр.216+стр.217=230000+30000+50000+40000+5000=355000
стр.220=сч.19=22500
стр.240=сч.62+сч.71+сч.73+сч.76=350000+2000+50000+1000=403000
стр.241=сч.62=350000
стр.260=сч.50+сч.51=1500+750000=751500
стр.290=стр.210+стр.220+стр.240+стр.260=355000+22500+403000+751500=1532000
стр.300=стр.190+стр.290=296800+1532000=1828800
Пассив
стр.410=сч.80=781000
стр.420=сч.83=30000
стр.430=стр.432=50000
стр.432=сч.82=50000
стр.470=сч.84=250000
стр.490=стр.410+стр.420+стр.430+стр.470=781000+30000+50000+250000=1111000
стр.610=сч.66=200000
стр.620=стр.621+стр.622+стр.623+стр.624=147500+100300+30000+180000=457800
стр.621=сч.60=147500
стр.622=сч.70=100300
стр.623=сч.69=30000
стр.624=сч.68=180000
стр.640=сч.98=60000
стр.690=стр.610+стр.620+стр.640=200000+457800+60000=717800
стр.700=стр.490+стр.690=1111000+717800=1828800
Задание 3. Расчет оплаты труда работников одного из подразделений предприятия (общепроизводственного назначения)
Исходные данные:
|
№ |
Показатели |
Вариант 2 |
||||
|
Ф И О |
Ф И О |
Ф И О |
||||
1234567891011121314 |
ОкладБольничный лист - количество дней/месяцОтпуск (28 календарных дней)Отпуск без содержания, дни/месяц Командировка, дни/месяцПремияУральский коэффициентСтраховой стаж работы (года)Иждивенцы (дети до 14 лет)Год рождения (работника)Аванс - 40 от окладаМатериальная помощь (к отпуску)Количество рабочих дней за 12 предыдущих месяцев месяцу болезни (определить по календарю)Предприятию присвоен класс профессионального риска (данные конкретного предприятия) производство мебели |
80004/01--3/0230157119523200-2498 |
6000-3/02-30155219582400-2498 |
4000-с 14.03--30152-1967160040002498 |
||
|
Код |
||||||
|
Форма по ОКУД |
0301008 |
|||||
|
ФГУП Почта России |
по ОКПО |
|||||
|
наименование организации |
||||||
|
ОПС Ирбит |
||||||
|
структурное подразделение |
||||||
|
Номер документа |
Дата составления |
Отчетный период |
||||
|
с |
по |
|||||
|
ТАБЕЛЬ |
1 |
26.01.2010 |
01.01.2010 |
31.01.2010 |
||
|
учета рабочего времени |
|
Ответственное лицо |
Руководитель |
« |
» |
20 |
г. |
|||||||||||||||||
|
должность |
личная подпись |
расшифровка подписи |
должность |
личная подпись |
расшифровка подписи |
|||||||||||||||||
|
Работник кадровой службы |
« |
» |
20 |
г. |
||||||||||||||||||
|
должность |
личная подпись |
расшифровка подписи |
|
Код |
|||
|
Форма по ОКУД |
0301008 |
||
|
по ОКПО |
|||
|
наименование организации |
|||
|
структурное подразделение |
|
Номер документа |
Дата составления |
Отчетный период |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
с |
по |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
ТАБЕЛЬ |
2 |
25.02.2010 |
01.02.2010 |
28.02.2010 |
|||||||||||||||||||||||||||
|
учета рабочего времени |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
Номер по порядку |
Фамилия, инициалы, должность (специальность, профессия) |
Табель-ный номер |
Отметки о явках и неявках на работу по числам месяца |
Отработано за |
Данные для начисления заработной платы |
Неявки по причинам |
|||||||||||||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
Х |
половину месяца (I, II) |
месяц |
код вида оплаты |
код |
дни (часы) |
код |
дни (часы) |
|||||||||
|
корреспондирующий счет |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
дни |
код вида оплаты |
корреспондирующий счет |
дни (часы) |
код вида оплаты |
корреспондирующий счет |
дни (часы) |
|||||||||
|
часы |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
1 |
Волкова Е.Л.Оператор связи 1 класса |
12045 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
в |
в |
8 |
к |
к |
к |
8 |
в |
в |
8 |
Х |
8 |
16 |
К |
3 |
|||||||||
|
я |
я |
я |
я |
я |
в |
в |
я |
к |
к |
к |
я |
в |
в |
я |
Х |
64 |
К |
24 |
|||||||||||||
|
8 |
8 |
8 |
8 |
в |
в |
в |
в |
8 |
8 |
8 |
7 |
в |
Х |
Х |
Х |
8 |
129 |
||||||||||||||
|
я |
я |
я |
я |
в |
в |
в |
в |
я |
я |
я |
я |
в |
Х |
Х |
Х |
65 |
|||||||||||||||
|
2 |
Ерёмина Ж.А.Начальник ОПС |
12646 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
в |
в |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
в |
в |
8 |
Х |
11 |
16 |
|||||||||||
|
я |
я |
я |
я |
я |
в |
в |
я |
я |
я |
я |
я |
в |
в |
я |
Х |
88 |
|||||||||||||||
|
8 |
8 |
8 |
8 |
в |
в |
в |
в |
8 |
оз |
оз |
оз |
в |
Х |
Х |
Х |
5 |
128 |
оз |
3 |
||||||||||||
|
я |
я |
я |
я |
в |
в |
в |
в |
я |
оз |
оз |
оз |
в |
Х |
Х |
Х |
40 |
оз |
24 |
|||||||||||||
|
3 |
Грошева Ю.В.Заместитель начальника ОПС |
98001 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
в |
в |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
в |
в |
8 |
Х |
11 |
19 |
|||||||||||
|
я |
я |
я |
я |
я |
в |
в |
я |
я |
я |
я |
я |
в |
в |
я |
Х |
88 |
|||||||||||||||
|
8 |
8 |
8 |
8 |
в |
в |
в |
в |
8 |
8 |
8 |
7 |
в |
Х |
Х |
Х |
8 |
151 |
||||||||||||||
|
я |
я |
я |
я |
в |
в |
в |
в |
я |
я |
я |
я |
в |
Х |
Х |
Х |
63 |
|
Ответственное лицо |
Руководитель |
« |
» |
20 |
г. |
|||||||||||||||||
|
должность |
личная подпись |
расшифровка подписи |
должность |
личная подпись |
расшифровка подписи |
|||||||||||||||||
|
Работник кадровой службы |
« |
» |
20 |
г. |
||||||||||||||||||
|
должность |
личная подпись |
расшифровка подписи |
|
Ответственное лицо |
Руководитель |
« |
» |
20 |
г. |
|||||||||||||||||
|
должность |
личная подпись |
расшифровка подписи |
должность |
личная подпись |
расшифровка подписи |
|||||||||||||||||
|
Работник кадровой службы |
« |
» |
20 |
г. |
||||||||||||||||||
|
должность |
личная подпись |
расшифровка подписи |
|
Код |
|||
|
Форма по ОКУД |
0301008 |
||
|
по ОКПО |
|||
|
наименование организации |
|||
|
структурное подразделение |
|
Номер документа |
Дата составления |
Отчетный период |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
с |
по |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
ТАБЕЛЬ |
4 |
28.04.2010 |
01.04.2010 |
30.04.2010 |
|||||||||||||||||||||||||||
|
учета рабочего времени |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
Номер по порядку |
Фамилия, инициалы, должность (специальность, профессия) |
Табель-ный номер |
Отметки о явках и неявках на работу по числам месяца |
Отработа-но за |
Данные для начисления заработной платы |
Неявки по причинам |
|||||||||||||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
Х |
половину месяца (I, II) |
месяц |
код вида оплаты |
код |
дни (часы) |
код |
дни (часы) |
|||||||||
|
корреспондирующий счет |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
дни |
код вида оплаты |
корреспондирующий счет |
дни (часы) |
код вида оплаты |
корреспондирующий счет |
дни (часы) |
|||||||||
|
часы |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
||||||||||||||||
|
1 |
Волкова Е.Л.Оператор связи 1 класса |
12045 |
8 |
8 |
в |
в |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
в |
в |
8 |
8 |
8 |
8 |
Х |
11 |
22 |
|||||||||||
|
я |
я |
в |
в |
я |
я |
я |
я |
я |
в |
в |
я |
я |
я |
я |
Х |
88 |
|||||||||||||||
|
8 |
в |
в |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
в |
в |
8 |
8 |
8 |
8 |
7 |
Х |
11 |
175 |
||||||||||||||
|
я |
в |
в |
я |
я |
я |
я |
я |
в |
в |
я |
я |
я |
я |
я |
Х |
87 |
|||||||||||||||
|
2 |
Ерёмина Ж.А.Начальник ОПС |
12646 |
8 |
8 |
в |
в |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
в |
в |
8 |
8 |
8 |
8 |
Х |
11 |
22 |
|||||||||||
|
я |
я |
в |
в |
я |
я |
я |
я |
я |
в |
в |
я |
я |
я |
я |
Х |
88 |
|||||||||||||||
|
8 |
в |
в |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
в |
в |
8 |
8 |
8 |
8 |
7 |
Х |
11 |
175 |
||||||||||||||
|
я |
в |
в |
я |
я |
я |
я |
я |
в |
в |
я |
я |
я |
я |
я |
Х |
87 |
|||||||||||||||
|
3 |
Грошева Ю.В.Заместитель начальника ОПС |
98001 |
от |
от |
от |
от |
от |
от |
от |
от |
от |
от |
в |
8 |
8 |
8 |
8 |
Х |
4 |
15 |
от |
10 |
|||||||||
|
от |
от |
от |
от |
от |
от |
от |
от |
от |
от |
в |
я |
я |
я |
я |
Х |
32 |
от |
80 |
|||||||||||||
|
8 |
в |
в |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
в |
в |
8 |
8 |
8 |
8 |
7 |
Х |
11 |
119 |
||||||||||||||
|
я |
в |
в |
я |
я |
я |
я |
я |
в |
в |
я |
я |
я |
я |
я |
Х |
87 |
|
Ответственное лицо |
Руководитель |
« |
» |
20 |
г. |
|||||||||||||||||
|
должность |
личная подпись |
расшифровка подписи |
должность |
личная подпись |
расшифровка подписи |
|||||||||||||||||
|
Работник кадровой службы |
« |
» |
20 |
г. |
||||||||||||||||||
|
должность |
личная подпись |
расшифровка подписи |
Расчетная ведомость по зарплате
|
Показатели |
Январь |
Февраль |
Март |
Итого |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
2 |
Должность оператор связи 1 класса |
|||||
|
3 |
Оклад (О) |
8000 |
8000 |
8000 |
* |
|
|
4 5 |
Кол-во нормированных дней (Тн) Кол-во фактических дней (Тф) |
15 12 |
19 16 |
22 22 |
56 50 |
|
|
6 7 8 9 10 |
Повременная зарплата (Зп) Премии (Пп) Уральский коэффициент (Уп) Отпускные суммы за текущий месяц (Зот) Отпускные за последующий месяц (Зоп) |
6400 1920 1248 - - |
6736,84 2021,05 1313,68 - - |
8000 2400 1560 - - |
21136,84 6302,61 4096,7 - - |
|
|
11 |
Дни болезни (t3) |
4 |
- |
- |
4 |
|
|
12 13 |
Пособие по болезни а) за первые два дня болезни (Зб1) б) за последующие дни болезни (Зб2) Выплаты социального характера (материальная помощь) (Мп) |
1844,44 922,22 922,22 - |
- - - - |
- - - - |
- - - - |
|
|
14 |
ВСЕГО начислено |
11412,44 |
10071,57 |
11960 |
33444,01 |
|
|
15 |
Совокупный годовой доход |
11412,44 |
21484,01 |
33444,01 |
* |
|
|
16 |
Льготы: а) Вычеты: стандартные б) Скидки: на материальную помощь в) ИТОГО за текущий месяц |
1400 - 1400 |
1400 - 1400 |
1400 - 1400 |
4200 - 4200 |
|
|
г) Итого нарастающим итогом |
1400 |
2800 |
4200 |
* |
||
|
17 |
НДФЛ (нарастающий) |
1302 |
2429 |
3801 |
* |
|
|
18 19 |
НДФЛ за текущий месяц Аванс (А) и текущие выплаты |
1302 3200 |
1127 3200 |
1372 3200 |
3801 9600 |
|
|
20 |
ВСЕГО удержано |
3602 |
4327 |
4572 |
12501 |
|
|
21 |
Сумма к ВЫДАЧЕ |
7810,44 |
5744,57 |
7388 |
20943,01 |
Расчетная ведомость по зарплате
|
Показатели |
Январь |
Февраль |
Март |
Итого |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
2 |
Должность начальник ОПС |
|||||
|
3 |
Оклад (О) |
6000 |
6000 |
6000 |
* |
|
|
4 5 |
Кол-во нормированных дней (Тн) Кол-во фактических дней (Тф) |
15 15 |
19 16 |
22 22 |
56 53 |
|
|
6 7 8 9 10 |
Повременная зарплата (Зп) Премии (Пп) Уральский коэффициент (Уп) Отпускные суммы за текущий месяц (Зот) Отпускные за последующий месяц (Зоп) |
6000 1800 1170 - - |
5052,63 1515,79 985,26 - - |
6000 1800 1170 - - |
17052,63 5115,79 3325,26 - - |
|
|
11 |
Дни болезни (t3) |
- |
- |
- |
- |
|
|
12 13 |
Пособие по болезни а) за первые два дня болезни (Зб1) б) за последующие дни болезни (Зб2) Выплаты социального характера (материальная помощь) (Мп) |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
|
|
14 |
ВСЕГО начислено |
8970 |
7553,68 |
8970 |
25493,68 |
|
|
15 |
Совокупный годовой доход |
8970 |
16523,68 |
25493,68 |
* |
|
|
16 |
Льготы: а) Вычеты: стандартные б) Скидки: на материальную помощь в) ИТОГО за текущий месяц |
2400 - 2400 |
2400 - 2400 |
2400 - 2400 |
7200 - 7200 |
|
|
г) Итого нарастающим итогом |
2400 |
4800 |
7200 |
* |
||
|
17 |
НДФЛ (нарастающий) |
854 |
1524 |
2378 |
* |
|
|
18 19 |
НДФЛ за текущий месяц Аванс (А) и текущие выплаты |
854 2400 |
670 2400 |
854 2400 |
2378 7200 |
|
|
20 |
ВСЕГО удержано |
3254 |
3070 |
3254 |
9578 |
|
|
21 |
Сумма к ВЫДАЧЕ |
5716 |
4483,68 |
5716 |
15915,68 |
Фрагмент листка нетрудоспособности
|
СПРАВКА О ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ Месячный оклад 8000 руб. Дневная тарифная ставка 576,39 руб. Во всех случаях в суммы фактического заработка не включаются: плата за сверхурочную работу, за совместительство и единовременные выплаты. |
|||||
|
Месяцы |
Число рабочих дней (часов) |
Сумма фактического заработка |
Средний дневной (часовой) заработок |
||
|
С01.01.2009 по 31.12.2009 |
249 (за 12 месяцев) |
143520 руб. (за 12 месяцев) |
576 руб. 39 коп. 143520/249 |
||
|
(8000+2400+1560)*12 |
|||||
|
Всего |
249 |
143520 руб. |
|||
|
ПРИЧИТАЕТСЯ ПОСОБИЕ |
|||||
|
С какого и по какое число |
За число дней |
Размер пособия в % к зарплате |
Размер дневного (часового) пособия исходя из фактического заработка в руб. и коп. |
Максимальный размер дневного (часового) пособия |
|
|
с 20.01.2010 по 23.01.2010 |
4 |
80% |
461 руб.11 коп |
1136 руб.99 коп |
|
|
576,39*80% |
|||||
|
1844руб.44 коп. (сумма к выдаче - прописью) (Одна тысяча восемьсот сорок четыре руб. 44коп.) |
Подпись главного (старшего) бухгалтера __________________________ |
||||
|
Включено в платежную ведомость за январь месяц |
Дата 26.01.2010г. |
||||
|
За счет средств работодателя -922 руб. 22 коп. Всего пособие - 1844 руб. 44 коп. |
Расчетная ведомость по зарплате
|
Показатели |
Январь |
Февраль |
Март |
Итого |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
2 |
Должность заместитель начальника ОПС |
|||||
|
3 |
Оклад (О) |
4000 |
4000 |
4000 |
* |
|
|
4 5 |
Кол-во нормированных дней (Тн) Кол-во фактических дней (Тф) |
15 15 |
19 19 |
22 10 |
56 44 |
|
|
6 7 8 9 10 |
Повременная зарплата (Зп) Премии (Пп) Уральский коэффициент (Уп) Отпускные суммы за текущий месяц (Зот) Отпускные за последующий месяц (Зоп) |
4000 1200 780 - - |
4000 1200 780 - - |
1818,18 545,45 354,54 3661,22 2034,01 |
9818,18 2945,45 1914,54 3661,22 2034,01 |
|
|
11 |
Дни болезни (t3) |
- |
- |
- |
- |
|
|
12 13 |
Пособие по болезни а) за первые два дня болезни (Зб1) б) за последующие дни болезни (Зб2) Выплаты социального характера (материальная помощь) (Мп) |
- - - |
- - - |
- - 4000 |
- - 4000 |
|
|
14 |
ВСЕГО начислено |
5980 |
5980 |
12413,40 |
24373,40 |
|
|
15 |
Совокупный годовой доход |
5980 |
11960 |
24373,40 |
* |
|
|
16 |
Льготы: а) Вычеты: стандартные б) Скидки: на материальную помощь в) ИТОГО за текущий месяц |
400 - 400 |
400 - 400 |
400 - 400 |
1200 - 1200 |
|
|
г) Итого нарастающим итогом |
400 |
800 |
1200 |
* |
||
|
17 |
НДФЛ (нарастающий) |
725 |
1451 |
3013 |
* |
|
|
18 19 |
НДФЛ за текущий месяц Аванс (А) и текущие выплаты |
725 1600 |
726 1600 |
1562 1600 |
3013 4800 |
|
|
20 |
ВСЕГО удержано |
2325 |
2326 |
3162 |
7813 |
|
|
21 |
Сумма к ВЫДАЧЕ |
3655 |
3654 |
9251,40 |
16560,40 |
Расчетная ведомость по зарплате за квартал
|
Показатели |
Волкова |
Еремина |
Грошева |
Итого |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
2 |
Оклад (О) |
8000 |
6000 |
4000 |
* |
|
|
3 4 |
Кол-во нормированных дней (Тн) Кол-во фактических дней (Тф) |
56 50 |
56 53 |
56 44 |
* * |
|
|
5 6 7 8 9 |
Повременная зарплата (Зп) Премии (Пп) Уральский коэффициент (Уп) Отпускные суммы за текущий месяц (Зот) Отпускные за последующий месяц (Зоп) |
21136,84 6302,61 4096,70 - - |
17052,63 5115,79 3325,26 - - |
9818,18 2945,45 1914,54 3661,22 2034,01 |
48067,65 14363,85 9336,50 3661,22 2034,01 |
|
|
10 |
Дни болезни (t3) |
4 |
- |
- |
4 |
|
|
11 12 |
Пособие по болезни а) за первые два дня болезни (Зб1) б) за последующие дни болезни (Зб2) Выплаты социального характера (материальная помощь) (Мп) |
1844,44 922,22 922,22 - |
- - - |
- - 4000 |
1844,44 922,22 922,22 4000 |
|
|
13 |
ВСЕГО начислено |
33444,01 |
25493,68 |
24373,40 |
83311,09 |
|
|
14 |
Льготы: а) Вычеты: стандартные б) Скидки: на материальную помощь |
4200 - |
7200 - |
1200 - |
12600 - |
|
|
15 16 17 |
НДФЛ за текущий квартал Аванс (А) и текущие выплаты |
3801 9600 |
2378 7200 |
3013 4800 |
9192 21600 |
|
|
ВСЕГО удержано |
12501 |
9578 |
7813 |
29892 |
||
|
18 |
Сумма к ВЫДАЧЕ |
20943,01 |
15915,68 |
16560,40 |
53419,09 |
Пояснения по расчету заработной платы
|
№ |
Расчетная формула |
Пояснения |
|
|
I. Начисление заработной платы |
|||
|
6 |
Зп = О:ТнТф |
Зп = стр.3:стр.4стр.5 |
|
|
7 |
Пп = (Зпk) |
Пп = стр.6k, k-премиальный коэффициент |
|
|
8 |
Уп = (Зп+Пп)у |
Уп = (стр.6+стр.7)у, у - уральский коэффициент |
|
|
9 |
Зот = З12:12:29,4Т1 или, если оклад: Зот = (О+П+У):29,4Т1 |
Зот - зарплата по отпуску за текущий месяц; З12 - зарплата за двенадцать предыдущих месяца; Т1 -количество дней отпуска в текущем месяце |
|
|
10 |
Зоп = З12:12:29,4Т2 или, если оклад: Зоп = (О+П+У):29,4Т2 |
Зоп - зарплата по отпуску за последующий месяц; Т2-количество дней отпуска в последующем месяца |
|
|
12 |
Зб = ЗсрdТ3 Зср = 312:Т12 или, если оклад и работник ранее в течение двенадцати месяцев не болел: Зср = (О+П+У)12:Т12 |
312, Т12 - зарплата и количество рабочих дней соответственно за двенадцать предыдущих месяцев; d - страховой коэффициент. Причем должно выполняться условие: (Зсрd) ? К, где К - максимальный размер пособия в день, К = М1,15:Тн; М - максимальный размер пособия за месяц, устанавливаемый законодательством РФ |
|
|
14 |
Стр.14 = стр.6+стр.7+стр.8+стр.9+стр.10+стр.12+стр.13 |
||
|
II.Расчет налога на доходы физических лиц - НДФЛ (осуществляется нарастающим итогом) |
|||
|
15 |
Стр.15января = Стр.14января |
Стр.15февраля = стр.14февраля+стр.15января и т.д. |
|
|
16а |
Вычеты = 400руб+600n Обратите внимание, что абсолютные суммы вычетов и рубежная величина совокупного годового дохода, в зависимости от принятых законодательных актов, могут меняться |
400 руб. - вычеты на себя используются до месяца, в котором доход превысит 20000 руб.; вместо 400 руб. может: 3000 руб. - Чернобылец, инвалид ВОВ, 500 руб. - Герой СССР или РФ, блокадник, инвалид I,II группы, участник военных действий в Афганистане; 600 руб. - на иждивенцев (n-количество) вычеты предоставляются до дохода 40000 руб.; 1200 руб.- на иждивенцев у вдов и одиноких вычеты предоставляются до дохода 40000 руб. |
|
|
16б |
Фактическая сумма материальной помощи |
но не более установленной налоговыми органами суммы |
|
|
17 |
НДФЛ=(стр.15-стр.16г) 13% |
Где стр.16г считается нарастающим итогом |
|
|
III.Расчет удержаний из заработной платы |
|||
|
18 |
Стр.18января = Стр.17января |
Стр18февраля=стр.17февраля-стр.17января и т.д. |
|
|
19 |
А = О40%, |
где А - аванс по зарплате, О - оклад |
|
|
20 |
строка 18 + строка 19 |
Всего удержано |
|
|
21 |
строка 14 - строка 20 |
Сумма к выдаче |
аудит баланс оплата труд
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1.01.2010г. для вариантов (руб.)
|
№ |
Наименование |
10 вариант |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
01 |
Основные средства |
346000 |
- 49200 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
- |
||
|
10 |
Материалы |
200000 |
- |
|
|
16 |
Отклонения в стоимости материалов |
30000 |
- |
|
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
22500 |
- |
|
|
20 |
Основное производство |
30000 |
- |
|
|
43 |
Готовая продукция |
50000 |
- |
|
|
44 |
Расходы на продажу |
5000 |
- |
|
|
50 51 60 62 66 68 69 70 71 73 76 80 82 83 84 97 98 |
Касса Расчетные счета Расчеты с поставщиками Расчеты с покупателями Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Расчеты по налогам и сборам Расчеты по соц. страхованию Расчеты с персоналом по оплате Расчеты с подотчетными лицами Расчеты по прочим операциям Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Уставный капитал Резервный капитал Добавочный капитал Нераспределенная прибыльРасходы будущих периодовДоходы будущих периодовИТОГО |
1500 750000 - 350000 - - - - 2000 50000 41000 - - - - 40000 - 1918000 |
- - 147500 - 200000 180000 30000 100300 - - 40000 781000 50000 30000 250000 - 60000 1918000 |
Задание 4. Составляем корреспонденцию счетов
Хозяйственные операции за I квартал, в рублях
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
1 |
Акцептован счет поставщика: |
||||
|
А)за основные средства |
08 |
60 |
177000 |
||
|
Б)дополнительно НДС |
19 |
60 |
31860 |
||
|
2 |
Акцептован счет транспортной конторы: |
||||
|
А)за доставку ОС |
08 |
60 |
41300 |
||
|
Б)дополнительно НДС |
19 |
60 |
7434 |
||
|
3 |
Введены в эксплуатацию приобретенные ОС |
01.1 |
08 |
218300 |
|
|
4 |
Перечислено поставщикам за доставку и покупку ОС |
60 |
51 |
257594 |
|
|
5 |
Начислена амортизация А)ОС цеха |
20 |
02 |
5000 |
|
|
Б)ОС заводоуправления |
26 |
02 |
2900 |
||
|
6 |
Реализованы ОС покупателю по счету-фактуре, дополнительно НДС |
62 |
91.1 |
313290 |
|
|
7 |
Начислен НДС на реализованные ОС |
91.2 |
68.2 |
47790 |
|
|
8 |
А)Списывается первоначальная стоимость реализованных ОС |
01.2 |
01.1 |
300000 |
|
|
Б)Списывается износ по реализованным ОС |
02 |
01.2 |
6000 |
||
|
9 |
Списывается остаточная стоимость реализованных ОС (8а-8б) |
91 |
01.2 |
294000 |
|
|
10 |
Акцептован счет поставщика А) за поступившие материалы |
10 |
60 |
179360 |
|
|
Б)дополнительно НДС |
19 |
60 |
32285 |
||
|
11 |
Акцептован счет транспортной конторы: А)за перевозку материалов |
20 |
60 |
5900 |
|
|
Б)дополнительно НДС |
19 |
60 |
1062 |
||
|
12 |
Перечислено поставщикам за ТМЦ и услугам через расчетный счет |
60 |
51 |
218607 |
|
|
13 |
Принят к зачету НДС по поступившим ОС, ТМЦ и оказанным услугам |
68.2 |
19 |
72641 |
|
|
14 |
Поступила от покупателей выручка за ОС на расчетный счет |
51 |
62 |
313290 |
|
|
15 |
Списываются затраты за перевозку и погрузку материалов, поставляемых на склад автотранспортом вспомогательного цеха |
23 |
25 |
5800 |
|
|
16 |
Получены денежные средства из банка в кассу на выдачу в подотчет |
50 |
51 |
14600 |
|
|
17 |
Выдано в подотчет Иванову на хозяйственные расходы |
71 |
50 |
15600 |
|
|
18 |
Реализованы материалы покупателю по счету фактуре, дополнительно НДС |
62 |
91.1 |
104430 |
|
|
19 |
Начислен НДС на реализованные материалы |
91.2 |
68.2 |
15930 |
|
|
20 |
Списывается учетная стоимость материалов, отпущенных на сторону |
91.2 |
10 |
50000 |
|
|
21 |
Поступила выручка за проданные материалы на расчетный счет |
51 |
62 |
104430 |
|
|
22 |
Выданы со склада материалы: А)в основное производство |
20 |
10 |
129000 |
|
|
Б)цехам вспомогательного производства |
23 |
10 |
12800 |
||
|
В)на общепроизводственные нужды |
25 |
10 |
20000 |
||
|
Г)на общехозяйственные нужды |
26 |
10 |
26000 |
||
|
23 |
Начислена заработная плата: А)основным рабочим |
20 |
70 |
360000 |
|
|
Б)управленческому аппарату |
26 |
70 |
102000 |
||
|
В)работникам вспомогательных производств |
23 |
70 |
75000 |
||
|
Г)цеховому персоналу (по расчету) |
25 |
70 |
75433 |
||
|
Д)начислены отпускные суммы за последующий месяц (по расчету) |
97 |
70 |
2034 |
||
|
Е)начислено пособие по больничному листу (по расчету) |
69.1.1 |
70 |
1844 |
||
|
И)начислена материальная помощь (по расчету) |
91.2 |
70 |
4000 |
||
|
24 |
Начислен социальный налог(26%) и страховые взносы (13%) от ФОТ: |
||||
|
А) основных рабочих |
20 |
69 |
140400 |
||
|
Б)персонала цеха |
25 |
69 |
29419 |
||
|
В)аппарата управления |
26 |
69 |
39780 |
||
|
Г)работников вспомогательного производства |
23 |
69 |
29250 |
||
|
Д)на отпускные суммы за последующий месяц |
97 |
69 |
793 |
||
|
25 |
Произведены удержания из зарплаты: |
||||
|
А)НДФЛ |
70 |
68,1 |
70000 |
||
|
Б)по исполнительным листам |
70 |
76 |
12000 |
||
|
В)по выданным займам |
70 |
73 |
19000 |
||
|
26 |
Получена с расчетного счета в кассу зарплата |
50 |
51 |
400800 |
|
|
27 |
Выдана из кассы зарплата |
70 |
50 |
400800 |
|
|
28 |
Принят к зачету авансовый отчет по оплате юридических услуг |
76 |
71 |
17600 |
|
|
29 |
Сдан остаток подотчетных сумм в кассу |
50 |
71 |
0 |
|
|
30 |
Перечислено с расчетного счета: А) в бюджет налоги |
68 |
51 |
200000 |
|
|
Б)во внебюджетные фонды |
69 |
51 |
170000 |
||
|
В) краткосрочные кредиты |
76 |
51 |
- |
||
|
Г) задолженность поставщикам на 1.01 |
60 |
51 |
147500 |
||
|
31 |
Принят к зачету НДС по оплаченным счетам поставщиков на 1.01 |
68.2 |
19 |
22500 |
|
|
32 |
Списываются затраты вспомогательных производств по ремонту цеха (счет 23=0) |
20 |
23 |
122850 |
|
|
33 |
Закрываются общепроизводственные расходы (счет 25=0) |
20 |
25 |
119052 |
|
|
34 |
Закрываются общехозяйственные расходы (счет 26 = 0) |
20 |
26 |
170680 |
|
|
35 |
Вся готовая продукция приходуется на склад (счет 20 = 0) |
43 |
20 |
1082882 |
|
|
36 |
Реализована продукция покупателю по счету фактуре, дополнительно НДС |
62 |
90.1 |
640504 |
|
|
37 |
Начислен НДС на реализованную продукцию |
90.2 |
68.2 |
97704 |
|
|
38 |
Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции |
90.3 |
43 |
300200 |
|
|
39 |
Акцептован счет транспортной конторы |
||||
|
А)за доставку готовой продукции, |
44 |
60 |
11210 |
||
|
Б)дополнительно НДС |
19 |
60 |
2018 |
||
|
40 |
Оплачена доставка готовой продукции по расчетному счету |
60 |
51 |
13228 |
|
|
41 |
Списываются коммерческие расходы |
90 |
44 |
11210 |
|
|
42 |
Принят к зачету НДС по доставке продукции |
68.2 |
19 |
2018 |
|
|
43 |
Поступила выручка за продукцию от покупателя на расчетный счет (сч62=0) |
51 |
62 |
990504 |
|
|
44 |
Начислены налоги за счет финансовых результатов |
91.2 |
68 |
1260 |
|
|
45 |
Определен финансовый результат от реализации готовой продукции (сч90=0) |
90 |
99 |
231390 |
|
|
46 |
Закрывается счет 91 - прочие доходы и расходы |
91 |
99 |
4740 |
|
|
47 |
Начислен налог на доходы предприятия (прибыль) |
99 |
68.4 |
47226 |
|
|
Итого |
9193032 |
Расчет:
|
оп.1б=177000*18%=31860 оп.2б=41300*18%=7434 оп.3=177000+41300=218300 оп.4=218300+31860+7434=257594 оп.7=265500*18%=47790 оп.6=265500+47790=313290 оп.9=300000-6000=294000 оп.10б=179360*18%=32285 оп.11б=5900*18%=1062 оп.12=179360+5900+32285+1062=218607 оп.13=31860+7434+32285+1062=72641 оп.14=оп.6=313290 |
оп.19=(104430*18)/118=15930 оп.21=оп.18=104430 оп.23г=83311-2034-4000-1844=75433 оп.24а=360000*39%=140400 оп.24б=75433*39%=29419 оп.24в=102000*39%=39780 оп.24г=75000*39%=29250 оп.24д=2034*39%=793 оп.27=оп.26=400800 оп.29=15600-15600=0 оп.30=147500 оп.31=(147500*18)/118=22500 |
|
|
оп.32=5800+12800+75000+29250=122850 оп.33=20000+75433+29419-5800=119052 оп.34=2900+26000+102000+39780=170680 оп.35=30000+5000+129000+360000+140400+122850+119052+170680=1082882 оп.37=(640504*18)/118=97704 оп.39б=11210*18%=2018 оп.40=11210+2018=13228 оп.41=оп.39а=11210 оп.42=оп.39б=2018 оп.43=350000+313290+104430+640504-313290-104430=990504 оп.45=640504-97704-300200-11210=231390 оп.46=313290+104430-47790-294000-15930-50000-4000=4740 оп.47=(231390+4740)*20%=47226 |
Задание 5. Открываем Журналы-ордера по счетам. По счетам 50 и 51 открываем ведомости
Журнал-ордер по кредиту счета № 01 за квартал
|
№ операции |
С кредита счета № 01 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
|||
|
№ 01.2 |
№ 02 |
№ 91 |
|||
|
8а |
300000 |
|
|
300000 |
|
|
8б |
|
6000 |
|
6000 |
|
|
9 |
|
|
294000 |
294000 |
|
|
итого по кредету |
300000 |
6000 |
294000 |
600000 |
Журнал-ордер по кредиту счета № 02 за квартал
|
№ операции |
С кредита счета № 02 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
|||
|
№ 20 |
№ 26 |
|
|||
|
5а |
5000 |
|
|
5000 |
|
|
5б |
|
2900 |
|
2900 |
|
|
итого по кредиту |
|
|
|
|
Журнал-ордер по кредиту счета № 08 за квартал
|
№ операции |
С кредита счета № 08 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
|||
|
№ 01.1 |
|
|
|||
|
3 |
218300 |
|
|
218300 |
|
|
итого по кредиту |
218300 |
|
|
218300 |
Журнал-ордер по кредиту счета № 10 за квартал
|
№ операции |
С кредита счета № 10 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
|||||
|
№ 91.2 |
№ 20 |
№ 23 |
№ 25 |
№ 26 |
|||
|
20 |
50000 |
|
|
|
|
50000 |
|
|
22а |
|
129000 |
|
|
|
129000 |
|
|
22б |
|
|
12800 |
|
|
12800 |
|
|
22в |
|
|
|
20000 |
|
20000 |
|
|
22г |
|
|
|
|
26000 |
26000 |
|
|
итого по кредиту |
50000 |
129000 |
12800 |
20000 |
26000 |
237800 |
Журнал-ордер по кредиту счета № 19 за квартал
|
№ операции |
С кредита счета № 19 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
|||
|
№ 68.2 |
|
|
|||
|
13 |
72641 |
|
|
72641 |
|
|
31 |
22500 |
|
|
22500 |
|
|
42 |
2018 |
|
|
2018 |
|
|
итого по кредиту |
97159 |
|
|
97159 |
Журнал-ордер по кредиту счета № 20 за квартал
|
№ операции |
С кредита счета № 20 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
|||
|
№ 43 |
|
|
|||
|
35 |
1082882 |
|
|
1082882 |
|
|
итого по кредиту |
1082882 |
|
|
1082882 |
Журнал-ордер по кредиту счета № 23 за квартал
|
№ операции |
С кредита счета № 23 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
|||
|
№ 20 |
|
|
|||
|
32 |
122850 |
|
|
122850 |
|
|
итого по кредиту |
122850 |
|
|
122850 |
Журнал-ордер по кредиту счета № 25 за квартал
|
№ операции |
С кредита счета № 25 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
|||
|
№ 23 |
№ 20 |
|
|||
|
15 |
5800 |
|
|
5800 |
|
|
33 |
|
119052 |
|
119052 |
|
|
итого по кредиту |
5800 |
119052 |
|
124852 |
Журнал-ордер по кредиту счета № 26 за квартал
|
№ операции |
С кредита счета № 26 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
|||
|
№ 20 |
|
|
|||
|
34 |
170680 |
|
|
170680 |
|
|
итого по кредиту |
170680 |
|
|
170680 |
Журнал-ордер по кредиту счета № 43 за квартал
|
№ операции |
С кредита счета №43 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
|||
|
№ 90.3 |
|
|
|||
|
38 |
300200 |
|
|
300200 |
|
|
итого по кредиту |
300200 |
|
|
300200 |
Журнал-ордер по кредиту счета № 44 за квартал
|
№ операции |
С кредита счета № 44 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
|||
|
№ 90 |
|
|
|||
|
41 |
11210 |
|
|
11210 |
|
|
итого по кредиту |
11210 |
|
|
11210 |
Журнал-ордер по кредиту счета № 60 за квартал
|
№ операции |
С кредита счета № 60 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
|||||
|
№ 08 |
№ 19 |
№ 10 |
№ 20 |
№ 44 |
|||
|
1а |
177000 |
|
|
|
|
177000 |
|
|
1б |
|
31860 |
|
|
|
31860 |
|
|
2а |
41300 |
|
|
|
|
41300 |
|
|
2б |
|
7434 |
|
|
|
7434 |
|
|
10а |
|
|
179360 |
|
|
179360 |
|
|
10б |
|
32285 |
|
|
|
32285 |
|
|
11а |
|
|
|
5900 |
|
5900 |
|
|
11б |
|
1062 |
|
|
|
1062 |
|
|
39а |
|
|
|
|
11210 |
11210 |
|
|
39б |
|
2018 |
|
|
|
2018 |
|
|
итого по кредиту |
218300 |
74659 |
179360 |
5900 |
11210 |
489429 |
Журнал-ордер по кредиту счета № 62 за квартал
|
№ операции |
С кредита счета № 62 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
|||
|
№ 51 |
|
|
|||
|
14 |
313290 |
|
|
313290 |
|
|
21 |
104430 |
|
|
104430 |
|
|
43 |
990504 |
|
|
990504 |
|
|
итого по кредиту |
1408224 |
|
|
1408224 |
Журнал-ордер по кредиту счета № 68 за квартал
|
№ операции |
С кредита счета № 68 в дебет счетов
|
итого по кредиту |
||||
|
№ 91.2 |
№ 70 |
№ 90.2 |
№99 |
|||
|
7 |
47790 |
|
|
|
47790 |
|
|
19 |
15930 |
|
|
|
15930 |
|
|
25а |
|
70000 |
|
|
70000 |
|
|
37 |
|
|
97704 |
|
97704 |
|
|
44 |
1260 |
|
|
|
1260 |
|
|
47 |
|
|
|
47226 |
47226 |
|
|
итого по кредиту |
64980 |
70000 |
97704 |
47226 |
279910 |
Журнал-ордер по кредиту счета № 69 за квартал
|
№ операции |
С кредита счета № 69 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
|||||
|
№ 20 |
25 |
26 |
23 |
97 |
|||
|
24а |
140400 |
|
|
|
|
140400 |
|
|
24б |
|
29419 |
|
|
|
29419 |
|
|
24в |
|
|
39780 |
|
|
39780 |
|
|
24г |
|
|
|
29250 |
|
29250 |
|
|
24д |
|
|
|
|
793 |
793 |
|
|
итого по кредиту |
140400 |
29419 |
39780 |
29250 |
793 |
239642 |
Журнал-ордер по кредиту счета № 70 за квартал
|
№ операции |
С кредита счета № 70 в дебет счетов |
итого по кредиту |
|||||||
|
№ 20 |
№ 26 |
№ 23 |
№ 25 |
№ 97 |
№69.1.1 |
№ 91.2 |
|||
|
23а |
360000 |
|
|
|
|
|
|
360000 |
|
|
23б |
|
102000 |
|
|
|
|
|
102000 |
|
|
23в |
|
|
75000 |
|
|
|
|
75000 |
|
|
23г |
|
|
|
75433 |
|
|
|
75433 |
|
|
23д |
|
|
|
|
2034 |
|
|
2034 |
|
|
23е |
|
|
|
|
|
1844 |
|
1844 |
|
|
23и |
|
|
|
|
|
|
4000 |
4000 |
|
|
итого по кредиту |
360000 |
102000 |
75000 |
75433 |
2034 |
1844 |
4000 |
620311 |
Журнал-ордер по кредиту счета № 71 за квартал
|
№ операции |
С кредита счета №71 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
|||
|
№ 76 |
|
|
|||
|
28 |
17600 |
|
|
17600 |
|
|
итого по кредиту |
17600 |
|
|
17600 |
Журнал-ордер по кредиту счета № 73 за квартал
|
№ операции |
С кредита счета № 73 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
|||
|
№ 70 |
|
|
|||
|
25в |
19000 |
|
|
19000 |
|
|
итого по кредиту |
19000 |
|
|
19000 |
Журнал-ордер по кредиту счета № 76 за квартал
|
№ операции |
С кредита счета № 76 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
|||
|
№ 70 |
|
|
|||
|
25б |
12000 |
|
|
12000 |
|
|
итого по кредиту |
12000 |
|
|
12000 |
Журнал-ордер по кредиту счета № 90 за квартал
|
№ операции |
С кредита счета № 90 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
|||
|
№ 62 |
|
|
|||
|
36 |
640504 |
|
|
640504 |
|
|
итого по кредиту |
640504 |
|
|
640504 |
Журнал-ордер по кредиту счета № 91 за квартал
|
№ операции |
С кредита счета № 91 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
|||
|
№ 62 |
|
|
|||
|
6 |
313290 |
|
|
313290 |
|
|
18 |
104430 |
|
|
104430 |
|
|
итого по кредиту |
417720 |
|
|
417720 |
Журнал-ордер по кредиту счета № 99 за квартал
|
№ операции |
С кредита счета № 99 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
|||
|
№ 90 |
№ 91 |
|
|||
|
45 |
231390 |
|
|
231390 |
|
|
46 |
|
4740 |
|
4740 |
|
|
итого по кредиту |
231390 |
4740 |
|
236130 |
Оборотная ведомость по счета № 50 за первый квартал
|
Сальдо на начало месяца -- 1500 |
|||||||
|
№ операции |
В дебет счета 50 с кредита счетов |
Итого |
|||||
|
51 |
|
|
|
|
|
||
|
16 |
14600 |
|
|
|
|
14600 |
|
|
26 |
400800 |
|
|
|
|
400800 |
|
|
Итого |
415451 |
|
|
|
|
415400 |
|
|
Сальдо на конец месяца-- 500 |
Оборотная ведомость по счета № 50 за первый квартал
|
Сальдо на начало месяца -- 750000 |
|||||||
|
№ операции |
В дебет счета 51 с кредита счетов |
Итого |
|||||
|
62 |
|
... |
... |
... |
|||
|
14 |
313290 |
|
|
|
|
313290 |
|
|
21 |
104430 |
|
|
|
|
104430 |
|
|
43 |
990504 |
|
|
|
|
990504 |
|
|
Итого |
1408224 |
|
... |
... |
... |
1408224 |
|
|
Сальдо на конец месяца --735895 |
Задание 6. Составляем Главную книгу
Счет 01 «Основные средства»
|
Месяц |
Обороты по дебету с кредита счетов |
Итого по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
8 |
1 |
|
|
Дт |
Кт |
||||
|
|
На начало отчетного периода 346000 |
|
|
||||||
|
|
218300 |
300000 |
|
|
518300 |
600000 |
264300 |
0 |
Счет 02 «Амортизация основных средств»
|
Месяц |
Обороты по дебету с кредита счетов |
Итого по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
1 |
|
|
|
Дт |
Кт |
||||
|
|
На начало отчетного периода 49200 |
|
|
||||||
|
|
6000 |
|
|
|
6000 |
7900 |
0 |
51100 |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
Период |
Обороты по дебету с кредита счетов |
Итого по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
60 |
|
|
|
Дт |
Кт |
||||
|
|
На начало отчетного периода 0 |
|
|
||||||
|
1ый квартал |
218300 |
|
|
|
218300 |
218300 |
0 |
0 |
Счет 10 «Материалы»
|
Месяц |
Обороты по дебету с кредита счетов |
Итого по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
60 |
|
|
|
Дт |
Кт |
||||
|
|
На начало отчетного периода 200000 |
|
|
||||||
|
|
179360 |
|
|
|
179360 |
237800 |
141560 |
0 |
Счет 19 «НДС»
|
Месяц |
Обороты по дебету с кредита счетов |
Итого по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
60 |
|
|
|
Дт |
Кт |
||||
|
|
На начало отчетного периода 22500 |
|
|
||||||
|
|
74659 |
|
|
|
74659 |
97159 |
0 |
0 |
Счет 20 «Основное производство»
|
Месяц |
Обороты по дебету с кредита счетов |
Итого по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
|||||||||
|
70 |
60 |
10 |
25 |
69 |
26 |
23 |
2 |
Дт |
Кт |
||||
|
|
На начало отчетного периода 30000 |
|
|
||||||||||
|
|
360000 |
5900 |
129000 |
119052 |
140400 |
170680 |
122850 |
5000 |
1052882 |
1082882 |
0 |
0 |
Счет 23 «Вспомогательное производство»
|
Месяц |
Обороты по дебету с кредита счетов |
Итого по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
69 |
70 |
10 |
25 |
Дт |
Кт |
||||
|
|
На начало отчетного периода |
|
|
||||||
|
|
29250 |
75000 |
12800 |
5800 |
122850 |
122850 |
0 |
0 |
Счет 25 «Общероизводственные расходы»
|
Месяц |
Обороты по дебету с кредита счетов |
Итого по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
69 |
70 |
10 |
|
Дт |
Кт |
||||
|
|
На начало отчетного периода |
|
|
||||||
|
|
29419 |
75433 |
20000 |
|
124852 |
124852 |
0 |
0 |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
|
Месяц |
Обороты по дебету с кредита счетов |
Итого по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
2 |
10 |
69 |
70 |
Дт |
Кт |
||||
|
|
На начало отчетного периода |
|
|
||||||
|
|
2900 |
26000 |
39780 |
102000 |
170680 |
170680 |
0 |
0 |
Счет 43 «Готовая продукция»
|
Месяц |
Обороты по дебету с кредита счетов |
Итого по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
20 |
|
|
|
Дт |
Кт |
||||
|
|
На начало отчетного периода 50000 |
|
|
||||||
|
|
1082882 |
|
|
|
1082882 |
300200 |
832682 |
0 |
Счет 44 «Расходы по продажам»
|
Месяц |
Обороты по дебету с кредита счетов |
Итого по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
60 |
|
|
|
Дт |
Кт |
||||
|
|
На начало отчетного периода 5000 |
|
|
||||||
|
|
11210 |
|
|
|
11210 |
11210 |
0 |
0 |
Счет 50 «Касса»
|
Месяц |
Обороты по дебету с кредита счетов |
Итого по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
51 |
|
|
|
Дт |
Кт |
||||
|
|
На начало отчетного периода 1500 |
|
|
||||||
|
|
415400 |
|
|
|
415400 |
416400 |
500 |
0 |
Счет 51 «Расчетные счета»
|
Месяц |
Обороты по дебету с кредита счетов |
Итого по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
62 |
|
|
|
Дт |
Кт |
||||
|
|
На начало отчетного периода 750000 |
|
|
||||||
|
|
1408224 |
|
|
|
1408224 |
1422329 |
735895 |
0 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками»
|
Месяц |
Обороты по дебету с кредита счетов |
Итого по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
51 |
|
|
|
Дт |
Кт |
||||
|
|
На начало отчетного периода 147500 |
|
|
||||||
|
|
636929 |
|
|
|
636929 |
489429 |
0 |
0 |
Счет 62 «Расчеты с покупателями»
|
Месяц |
Обороты по дебету с кредита счетов |
Итого по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
90 |
91 |
|
|
Дт |
Кт |
||||
|
|
На начало отчетного периода 350000 |
|
|
||||||
|
|
640504 |
417720 |
|
|
1058224 |
1408224 |
0 |
0 |
Счет 68 «Расчеты по налогам»
|
Месяц |
Обороты по дебету с кредита счетов |
Итого по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
51 |
19 |
|
|
Дт |
Кт |
||||
|
|
На начало отчетного периода 180000 |
|
|
||||||
|
|
200000 |
97159 |
|
|
297159 |
279910 |
0 |
162751 |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию»
|
Месяц |
Обороты по дебету с кредита счетов |
Итого по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
70 |
51 |
|
|
Дт |
Кт |
||||
|
|
На начало отчетного периода 30000 |
|
|
||||||
|
|
1844 |
170000 |
|
|
171844 |
239642 |
0 |
97798 |
Счет 70 «Расчеты по оплате труда»
|
Месяц |
Обороты по дебету с кредита счетов |
Итого по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
76 |
73 |
50 |
68 |
Дт |
Кт |
||||
|
|
На начало отчетного периода 100300 |
|
|
||||||
|
|
12000 |
19000 |
400800 |
70000 |
501800 |
620311 |
0 |
218811 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Месяц |
Обороты по дебету с кредита счетов |
Итого по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
50 |
|
|
|
Дт |
Кт |
||||
|
|
На начало отчетного периода 2000 |
|
|
||||||
|
|
15600 |
|
|
|
15600 |
17600 |
0 |
0 |
Счет 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»
|
Месяц |
Обороты по дебету с кредита счетов |
Итого по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
71 |
|
|
|
Дт |
Кт |
||||
|
|
На начало отчетного периода 1000 |
|
|
||||||
|
|
17600 |
|
|
|
17600 |
12000 |
6600 |
0 |
Счет 90 «Продажи»
|
Месяц |
Обороты по дебету с кредита счетов |
Итого по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
44 |
43 |
68 |
99 |
Дт |
Кт |
||||
|
|
На начало отчетного периода |
|
|
||||||
|
|
11210 |
300200 |
97704 |
231390 |
640504 |
640504 |
0 |
0 |
Счет 91 «Прочие доходы»
|
Месяц |
Обороты по дебету с кредита счетов |
Итого по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
||||||
|
70 |
68 |
1 |
10 |
99 |
Дт |
Кт |
||||
|
|
На начало отчетного периода |
|
|
|||||||
|
|
4000 |
64980 |
294000 |
50000 |
4740 |
417720 |
417720 |
0 |
0 |
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
|
Месяц |
Обороты по дебету с кредита счетов |
Итого по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
70 |
69 |
|
|
Дт |
Кт |
||||
|
|
На начало отчетного периода 40000 |
|
|
||||||
|
|
2034 |
793 |
|
|
2827 |
0 |
42827 |
0 |
Счет 99 «Прибыли и убытки»
|
Месяц |
Обороты по дебету с кредита счетов |
Итого по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
|||||
|
68 |
|
|
|
Дт |
Кт |
||||
|
|
На начало отчетного периода |
|
|
||||||
|
|
47226 |
|
|
|
47226 |
236130 |
0 |
188904 |
Задание 7. Определяем конечное сальдо всех счетов
|
Счет 76 |
||
|
Сн 1000 |
||
|
17600 |
12000 |
|
|
Ск 6600 |
сч.01 = 346000+518300-600000=264300
сч.02=49200+7900-6000=51100
сч.08=218300-218300=0
сч.10=200000+179360-237800=141560
сч.19=22500+74659-97159=0
сч.20=30000+1052882-1082882=0
сч.23=122850-122850=0
сч.25=124852-124852=0
сч.26=170680-170680=0
сч.43=50000+1082882-300200=832682
сч.44=5000+11210-11210=5000
сч.50=1500+415400-416400=500
сч.51=750000+1408224-1422329=735895
сч.60=147500+489429-636929=0
сч.62=350000+1058224-1408224=0
сч.68=180000+279910-297159=162751
сч.69=30000+239642-171844=97798
сч.70=100300+620311-501800=218811
сч.71=2000+15600-17600=0
сч.73=50000+0-19000=31000
сч.90=0+640504-640504=0
сч.91=0+417720-417720=0
сч.97=40000+2827-0=42827
сч.99=0+236130-47226=188904
Задание 8. Оформляем оборотную ведомость
|
код счета |
сальдо начальное |
обороты за период |
сальдо конечное |
||||
|
дт |
кт |
дт |
кт |
дт |
кт |
||
|
1 |
346000 |
0 |
518300 |
600000 |
264300 |
0 |
|
|
2 |
0 |
49200 |
6000 |
7900 |
0 |
51100 |
|
|
10 |
200000 |
0 |
179360 |
237800 |
141560 |
0 |
|
|
16 |
30000 |
0 |
0 |
0 |
30000 |
0 |
|
|
19 |
22500 |
0 |
74659 |
97159 |
0 |
0 |
|
|
20 |
30000 |
0 |
1052882 |
1082882 |
0 |
0 |
|
|
43 |
50000 |
0 |
1082882 |
300200 |
832682 |
0 |
|
|
44 |
5000 |
0 |
11210 |
11210 |
5000 |
0 |
|
|
50 |
1500 |
0 |
415400 |
416400 |
500 |
0 |
|
|
51 |
750000 |
0 |
1408224 |
1422329 |
735895 |
0 |
|
|
60 |
0 |
147500 |
636929 |
489429 |
0 |
0 |
|
|
62 |
350000 |
0 |
1058224 |
1408224 |
0 |
0 |
|
|
66 |
0 |
200000 |
0 |
0 |
0 |
200000 |
|
|
68 |
0 |
180000 |
297159 |
279910 |
0 |
162751 |
|
|
69 |
0 |
30000 |
171844 |
239642 |
0 |
97798 |
|
|
70 |
0 |
100300 |
501800 |
620311 |
0 |
218811 |
|
|
71 |
2000 |
0 |
15600 |
17600 |
0 |
0 |
|
|
73 |
50000 |
0 |
0 |
19000 |
31000 |
0 |
|
|
76 |
1000 |
0 |
17600 |
12000 |
6600 |
0 |
|
|
80 |
0 |
781000 |
0 |
0 |
0 |
781000 |
|
|
82 |
0 |
50000 |
0 |
0 |
0 |
50000 |
|
|
83 |
0 |
30000 |
0 |
0 |
0 |
30000 |
|
|
84 |
0 |
250000 |
0 |
0 |
0 |
250000 |
|
|
97 |
40000 |
0 |
2827 |
0 |
42827 |
0 |
|
|
98 |
0 |
60000 |
0 |
0 |
0 |
60000 |
|
|
8 |
0 |
0 |
218300 |
218300 |
0 |
0 |
|
|
26 |
0 |
0 |
170680 |
170680 |
0 |
0 |
|
|
23 |
0 |
0 |
122850 |
122850 |
0 |
0 |
|
|
25 |
0 |
0 |
124852 |
124852 |
0 |
0 |
|
|
90 |
0 |
0 |
640504 |
640504 |
0 |
0 |
|
|
91 |
0 |
0 |
417720 |
417720 |
0 |
0 |
|
|
99 |
0 |
0 |
47226 |
236130 |
0 |
188904 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1878000 |
1878000 |
9193032 |
9193032 |
2090364 |
2090364 |
Задание 9. Заполняем «Отчет о прибылях и убытках»
Отчет о прибылях и убытках
|
на |
01 января |
20 |
10 |
г. |
Коды |
|
|
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
|||||
|
Дата (год, месяц, число) |
||||||
|
Организация |
ОАО Ирбит мебель |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика 661108181581 ИНН |
||||||
|
Вид деятельности |
Производство мебели |
по ОКВЭД |
||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
ОАО |
|||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||
|
Единица измерения: тыс. руб./ |
Подобные документы
Основные средства как объекты бухгалтерского учета и финансово-хозяйственного контроля. Анализ системы учета и методики аудита операций по движению основных средств. Аудит операций с основными средствами. Документальное оформление материалов аудита.
дипломная работа [259,3 K], добавлен 08.04.2015Понятие, классификация и оценка основных средств. Амортизация и особенности учета арендованных основных средств. Задачи аудита основных средств. Основные законодательные и нормативные документы. Источники информации для проведения проверки предприятия.
курсовая работа [51,6 K], добавлен 27.05.2009Нормативное регулирование и методика аудита операций с основными средствами. Экономическая характеристика деятельности предприятия ООО "Гостиница Кузбасс". Составление программы аудита операций основными средствами, представление результатов ревизии.
курсовая работа [111,3 K], добавлен 24.01.2012Цели, задачи и объекты аудиторской проверки основных средств. Рабочая программа аудита операций с основными средствами. Проверка порядка налогообложения операций их поступления и выбытия. Аудит операций по учету амортизации и расходов на ремонт.
курсовая работа [41,1 K], добавлен 23.02.2010Нормативное регулирование операций с основными средствами в Российской Федерации. Проверка правильности формирования состава, полноты и реальности учета основных средств. Анализ типичных ошибок, выявляемых при аудиторских проверках основных средств.
курсовая работа [96,9 K], добавлен 25.12.2014Понятие, классификация и документальное оформление операций с основными средствами. Нормативно-правовое регулирование учёта основных средств. Методика аудиторской проверки операций с основными средствами. Порядок составления аудиторского заключения.
курсовая работа [145,9 K], добавлен 16.05.2017Характеристика нормативно-правовой базы аудита кассовых операций. Проверка правильности, своевременности и полноты оприходования наличных денежных средств. Аудиторские процедуры и методика проведения аудита кассовых операций на примере ООО "Самоцветы".
курсовая работа [40,4 K], добавлен 05.01.2015Задачи аудита операций с внеоборотными активами, целью которого является проверка законности операций по движению основных средств и нематериальных активов. Аудит вложений во внеоборотные активы, начисления амортизации и переоценки основных средств.
контрольная работа [62,1 K], добавлен 01.05.2013Задачи аудита сохранности, учета и использования основных средств. Стратегии аналитического и синтетического учета основных средств. Основные принципы аудита. Аудит оформления и отражения в учете операций по поступлению и выбытию основных средств.
курсовая работа [68,0 K], добавлен 07.07.2015Понятие и классификация аудита. Нормативные документы, регламентирующие учет и аудит основных средств. Краткая экономическая характеристика ПО "Тальменский хлебокомбинат". План и программа аудиторской проверки основных средств. Аудиторское заключение.
курсовая работа [102,3 K], добавлен 14.03.2014
