Учет денежных средств на примере ООО "Евро-Тур"

По истечении месяца в журнале-ордере выводятся суммы оборотов за месяц, которые автоматически отражаются в главной книге.

На расчетном счете скапливаются свободные денежные средства и поступления за проданную продукцию, выполненные работы и услуги и прочие зачисления. С расчетного счета производятся почти все платежи организации: оплата поставщикам за товар, погашение задолженности по бюджету, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи.

Заключение

Все предприятия, осуществляя производственно-хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах.

Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на валютных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

Организация наличного и безналичного оборота денежных средств в Российской Федерации регламентируется законодательными и нормативными актами. Использование наличных денег при расчетах с 1 января 2012г. регламентируется Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации № 373-П от 12.10.2011.

Основным нормативно-правовым актом, регламентирующим осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами, является «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации», утвержденное ЦБ РФ от 03.10.2002 №2-П.

В первой главе данной курсовой работы рассмотрены теоретические аспекты учета денежных средств предприятия, рассмотрены виды денежных расчетов, порядок оформления расчетных документов, синтетического и аналитического учета денежных средств в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах.

Во второй главе рассмотрена организация бухгалтерского учета денежных средств в кассе ООО «Евро-Тур», порядок осуществления безналичных расчетов с использованием расчетных счетов предприятия. Изучен порядок оформления первичных документов по учету денежных средств предприятия.

Список использованной литературы и источников

1. Федеральный закон от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 31.12.2002 г. № 191-ФЗ).

2. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.98 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

3. Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации № 373-П от 12.10.2011.

4. Положение Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации», утвержденным 3 октября 2002г. № 2п.

5. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993г. № 40.

9. Бочкарева И.И. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник И.И. Бочкарева, Г.Г. Левина : Магистр, 2008.- 413с.

6. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие Н.П. Кондраков. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2004.- 447с.

7. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета: Учебник Я.В. Соколов. М.: Финансы и статистика, 2006.- 362с.

8. Соколов Я.В. Счета бухгалтерского учета: содержание и применение: Учебное пособие Я.В.Соколов, В.В. Патров, Н.Н. Карзаева Финансы и статистика, 2006.- 481 с.

Размещено на Allbest.ru