Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии
Рассмотрение механизма учета хозяйственных операций, правильности его отражения. Документация, используемая в учете, правила ее оформления. Счет 55 "Специальные счета в банках". Составление оборотно-шахматной, оборотно-сальдовой ведомости, журнала-ордера.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 19.04.2012 |
| Размер файла | 66,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Уфимский государственный авиационный технический университет
ИНЭК
Кафедра финансов и экономического анализа
КУРСОВАЯ РАБОТА
ПО ДИСЦИПЛИНЕ «Основы бухгалтерского учета»
ТЕМА «Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии»
Уфа - 2011
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Уфимский государственный авиационный технический университет
ИНЭК
Кафедра финансов и экономического анализа
Задание
на курсовую работу по дисциплине «Основы бухгалтерского учета»
Студент___________________________
(Фамилия И.О.)
Группа ТЛ-304 Консультант Курбангалеева Р.Ф.
(номер группы) (Ф.И.О.)
1. Тема курсовой работы
«Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии»________________________________
(наименование темы)
2. Основное содержание
Составление таблицы начального баланса. Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период. Составление оборотно-шахматной ведомости.
Составление оборотно-сальдовой ведомости. Формирование конечного баланса.
3. Требования к структуре и оформлению курсовой работы
3.1. В пояснительной записке должны содержаться следующие разделы:
Введение. Основная часть. Заключение. Список литературы.
3.2. Пояснительная записка должна быть оформлена в редакторе Microsoft Word в соответствии с требованиями ЕСНД
3.3. Текстовые и графические материалы для презентации работы должны содержать:
4. Источники информации:
Методические указания к выполнению курсовой работы, Интернет-ресурсы, беседы с экспертами, учебные пособия, рекламные проспекты, журналы
Дата выдачи задания _6.10.2011
Дата окончания работы __________
Руководитель
План выполнения курсовой работы
по дисциплине «Основы бухгалтерского учета»
студента __________________ группы _____ТЛ-304____________
на тему «Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии»______________________________
|
Наименование этапа работ |
Трудоёмкость выполнения, час |
Процент к общей трудоёмкости, % |
Плановый срок предъявления результатов консультанту, № учебной недели |
|
|
Получение и согласование задания |
1 |
3 |
6 |
|
|
Сбор первичной информации по исследуемому продукту |
5 |
17 |
7 |
|
|
Изучение методических указаний к работе |
3 |
10 |
8 |
|
|
Составление плана работ |
4 |
13 |
9 |
|
|
Введение |
4,7 |
16 |
10 |
|
|
Написание работы по плану |
10 |
33 |
11 |
|
|
Составление выводов по работе |
2 |
7 |
15 |
|
|
Сдача курсовой работы на проверку |
16 |
|||
|
Защита |
0,3 |
1 |
16-17 |
|
|
Итого |
30 |
100 |
Студент _______________
Руководитель Курбангалеева Р.Ф. _____________
Содержание
учет хозяйственный документация счет банк
- Введение
- 1. Теоретическая часть
- 1.1 Счет 55 “Специальные счета в банках”
- 2. Практическая часть
- 2.1 Составление начального баланса
- 2.2 Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период
- 2.3 Составление оборотно-шахматной ведомости
- 2.4 Составление оборотно-сальдовой ведомости
- 2.5 Составление журнала-ордера и главной книги
- 2.6 Формирование конечного баланса
- Заключение
- Список литературы
Введение
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Грамотно организованный бухгалтерский учет позволяет предотвратить появление систематических ошибок, значительно сократить время, затрачиваемое на обработку информации; оптимизировать работу бухгалтерии; сохранить преемственность данных. Бухгалтерский учет дает важную информацию, позволяющую контролировать стратегию и тактику управления, оптимально использовать ресурсы.
Каждое предприятие или организация имеет в своем распоряжении основные средства, которыми она должна эффективно и грамотно управлять. Основные средства -- это часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг либо для управления организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев или обычный операционный цикл, если он превышен 12 месяцев.
При использовании основного средства, как и любого другого, мы сталкиваемся с таким понятием, как утрата своих первоначальных свойств. Таким образом, при длительном использовании утрачивается производительность, эффективность и качество производства. Чтобы поддерживать качество на должном уровне, необходимо своевременно производить ремонт основных средств. Актуальность выбранной темы курсовой работы состоит в том, что правильность учёта ремонтов основных средств напрямую сказывается на работоспособности предприятия, качестве выполняемых услуг или производимой продукции.
Целью курсовой работы является углубление, закрепление, и обобщение знаний по основным разделам дисциплины "Бухгалтерский учёт" и творческое применение этих знаний на практике.
1. Теоретическая часть
1.1 Счет 55 “Специальные счета в банках”
На специальных счетах в банках учитываются денежные средства, находящиеся в аккредитивах, чековых книжках, на текущих, особых и других счетах, денежные средства целевого финансирования и использования, если они подлежат обособленному хранению и использованию. Для учета каждого вида денежных средств открываются соответствующие субсчета к счету 55 "Специальные счета в банках":
Таблица 1 - Счет 55 “Специальные счета в банках”
Поступление денежных средств |
Корреспондирующий счет |
Списаниеденежных средств |
Корреспондирующий счет |
|
|
Сальдо -- остаток денежных средств на начало периода |
-- |
|||
|
При открытии аккредитивов, выдаче чековых книжек за счет собственных средств или кредитов банка |
51, 52, |
В оплату счетов поставщиков и подрядчиков |
60, 76 |
|
90, 92 |
||||
|
Целевого финансирования |
96 |
При возврате неиспользованных средств в аккредитивах, чеков |
51, 52 |
|
|
На текущие счета филиалов и структурных единиц организации, выделенных на отдельный баланс |
51, 52 |
В оплату расходов целевого назначения |
07, 10, 12, |
|
60 и др. |
||||
|
При возврате целевого финансирования |
96 |
|||
На сберегательные и депозитные сертификаты |
51, 52 |
В оплату текущих расходов филиалов и структурных единиц организации, выделенных на отдельный баланс |
07, 08, 10, 12, 20, 50, |
|
50,60, 69, 70, |
||||
|
71 и др. |
||||
|
При погашении сберегательных и депозитных сертификатов |
51, 52 |
|||
|
Сальдо -- остаток денежных средств на конец периода |
-- |
Денежные средства организации зачисляются в аккредитивы за счет собственных средств или кредитов банка. Используются средства с аккредитива для расчетов с поставщиками. Неиспользованные в аккредитивах средства восстанавливаются банком на тот счет, с которого они были перечислены.
При выдаче банком организации чековых книжек депонируются ее средства или кредиты банка. Депонированные средства списываются на основании выписки банка о погашении предъявленных ему чеков, которые были выданы организацией своим кредиторам. Суммы по чекам, выданным организацией, но не предъявленным к оплате в банк или не оплаченных банком, остаются на специальном счете. Оставшиеся неиспользованные чеки возвращаются в банк.
Организация может учитывать на отдельном субсчете счета 55 средства целевого финансирования (на содержание социальных учреждений, финансирование капитальных вложений, субсидии правительственных органов и др.), обособленно хранящиеся в банке.
На отдельных субсчетах счета 55 учитываются также текущие счета филиалов и других структурных единиц, входящих в состав организации и выделенных на отдельные балансы. Текущие счета открываются в местных учреждениях банков для осуществления текущих расчетов: выплаты заработной платы, командировочных сумм, на хозяйственные цели. Операции по текущим счетам отражаются аналогично операциям по расчетному счету. На отдельных субсчетах счета 55 учитываются сберегательные и депозитные сертификаты.
Сберегательный (депозитный) сертификат удостоверяет сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат. Сертификат не может служить расчетным документом за проданные товары или оказанные услуги.
Денежные расчеты по купле-продаже депозитных сертификатов и выплата сумм по ним осуществляются только в безналичном порядке.
Сертификат может быть выдан только юридическому лицу, зарегистрированному на территории Российской Федерации или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы.
Срок обращения депозитного сертификата ограничивается одним годом. Сертификат может быть только срочным. Если срок получения сертификата просрочен, то такой сертификат становится документом до востребования. Может быть предусмотрена возможность досрочного получения депозита по пониженным процентам.
По депозитному сертификату может быть осуществлена уступка права требования: по сертификату на предъявителя -- простым вручением этого сертификата; по именному сертификату (цессия) -- путем оформления на оборотной стороне сертификата двустороннего соглашения лица, уступающего свои права (цедента), и лица, приобретающего эти права (цессионария). Соглашение подписывается лицами, уполномоченными юридическим лицом на совершение таких сделок, и скрепляется печатями.
2. Практическая часть
2.1 Составление начального баланса
Баланс - совокупность остатков имущества предприятия на отчетную дату. В активе баланса отражаются оборотные и внеоборотные активы, в пассиве - собственный и заемный капитал.
На основании данных из таблиц 1 и 2, а так же используя форму бухгалтерского баланса, сформулируем баланс предприятия на 01.12.200_ г. Рядом с наименованием статьи баланса укажем номер счета, на котором отражается данный вид имущества.
Таблица 1. Состав имущества предприятия и источников его образования на 01.01.200_г.
|
№ |
Наименование средств и источников их образования |
Сумма, руб |
|
|
1 |
Нематериальные активы (НМА) |
65 000 |
|
|
2 |
Авансы от покупателей |
13 300 |
|
|
3 |
Основное производство |
41 000 |
|
|
4 |
Уставный капитал |
420 950 |
|
|
5 |
Готовая продукция |
6 500 |
|
|
6 |
Расчеты по оплате труда |
15 650 |
|
|
7 |
Резервный фонд |
15 000 |
|
|
8 |
Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал |
5 650 |
|
|
9 |
Расчеты по социальному страхованию |
500 |
|
|
10 |
Товары отгруженные |
3 000 |
|
|
11 |
Основные средства |
368 700 |
|
|
12 |
Расчетный счет |
13 600 |
|
|
13 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
39 900 |
|
|
14 |
Краткосрочные кредиты |
51 700 |
|
|
15 |
Долгосрочные кредиты |
26 000 |
|
|
16 |
Расчеты с поставщиками |
11 650 |
|
|
17 |
Задолженность покупателей |
16 000 |
|
|
18 |
Касса |
51 150 |
|
|
19 |
Авансы поставщикам |
7 000 |
|
|
20 |
Материалы |
16 950 |
На основе информации таблицы 1 составим баланс на начало отчетного года. Для этого воспользуемся классификацией имущества по составу (Актив) и по источникам образования (Пассив). Подведем итоги по каждому из разделов и определим валюту баланса на стороне Актива и на стороне Пассива. Главная формула бухгалтерского баланса:
.
Аналогично на основе информации таблицы 2 составим баланс на 01.12.20_г.
Таблица 2. Состав имущества предприятия и источников его образования на 01.12.200_г.
|
№ |
Наименование средств и источников их образования |
Сумма, руб |
|
|
1 |
Материалы |
41 000 |
|
|
2 |
Основное производство |
85 800 |
|
|
3 |
Готовая продукция |
18 000 |
|
|
4 |
Расчеты по оплате труда |
10 650 |
|
|
5 |
Резервный фонд |
24 000 |
|
|
6 |
Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал |
1 650 |
|
|
7 |
Товары отгруженные |
14 000 |
|
|
8 |
Основные средства |
328 700 |
|
|
9 |
Расчетный счет |
11 550 |
|
|
10 |
Прибыль отчетного года |
28 700 |
|
|
11 |
Уставный капитал |
420 950 |
|
|
12 |
Краткосрочные кредиты |
25 000 |
|
|
13 |
Долгосрочные кредиты |
12 000 |
|
|
14 |
Расчеты с поставщиками |
10 450 |
|
|
15 |
Расчеты по социальному страхованию |
800 |
|
|
16 |
Касса |
2 050 |
|
|
17 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
25 200 |
|
|
18 |
Нематериальные активы (НМА) |
55 000 |
Заполним форму бухгалтерского баланса (Таблица 4).
Таблица 3. Форма бухгалтерского баланса
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
На ______________ 2009 г.
|
Коды |
|||
|
0710001 |
|||
384/385 |
Форма №1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число) 2009|12|01
Организация______________________________по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности______________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности
____________________________________________________________________________________ по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
Местонахождение (адрес)________________________
_________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
|
АКТИВ |
Код показателя |
01.01.09 |
01.12.09 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы (04) |
110 |
65 000 |
55 000 |
|
|
Основные средства (01) |
120 |
368 700 |
328 700 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу 1 |
190 |
433 700 |
383 700 |
|
|
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы, в том числе: |
210 |
|||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10) |
211 |
16 950 |
41 000 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|||
|
затраты в незавершенном производстве (20) |
213 |
41 000 |
85 800 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (43) |
214 |
6 500 |
18 000 |
|
|
товары отгруженные (45) |
215 |
3 000 |
14 000 |
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
|||
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (60) |
230 |
7 000 |
||
|
в том числе покупатели и заказчики (62) |
231 |
16 000 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (75) |
240 |
5 650 |
1 650 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
||||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|||
|
Денежные средства (50,51) |
260 |
64 750 |
13 600 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу 2 |
290 |
160 850 |
174 050 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
594 550 |
557 750 |
|
ПАССИВ |
Код показателя |
01.01.09 |
01.12.09 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал (80) |
410 |
420 950 |
420 950 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
|||
|
Добавочный капитал |
420 |
|||
|
Резервный капитал (82) |
430 |
15 000 |
24 000 |
|
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99) |
470 |
39 900 |
53 900 |
|
|
ИТОГО по разделу 3 |
490 |
475 850 |
498 850 |
|
|
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (67) |
510 |
26 000 |
12 000 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу 4 |
590 |
26 000 |
12 000 |
|
|
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (66) |
610 |
51 700 |
25 000 |
|
Кредиторская задолженность (62),в том числе: |
620 |
13 300 |
||
|
поставщики и подрядчики (60) |
621 |
11 650 |
10 450 |
|
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
622 |
15 650 |
10 650 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
623 |
500 |
800 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
|||
|
прочие кредиторы |
625 |
|||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
Итого по разделу 5 |
690 |
92 800 |
46 900 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
594 550 |
557 750 |
|
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
Код показателя |
01.01.09 |
01.12.09 |
|
Арендованные основные средствав том числе по лизингу |
||||
|
Товарно-материальные цены, принятые на ответственное хранение |
||||
|
Материалы, принятые в переработку |
||||
|
Товары, принятые на комиссию |
||||
|
Списанная в убыток задолженность неплатежных дебиторов |
||||
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
||||
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
||||
|
Износ жилищного фонда |
||||
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
||||
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
Руководитель___________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер__________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«___»____________________ 2009 г.
2.2 Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период
Все хозяйственные операции за отчетный период оформим в виде таблицы 5.
При составлении бухгалтерской проводки используем следующий алгоритм:
1) выделим виды имущества, задействованные в хозяйственной операции;
2) найдем счета, отражающие эти виды имущества (найдем код счета);
3) определим активность выбранных счетов и направление движения имущества;
4) составим проводку.
Далее определим типы хозяйственных операций. Он определяется влиянием выполнения хозяйственной операции на валюту баланса, а именно:
1 тип: А+Х-Х=П, валюта баланса не меняется, изменяется структура Актива;
2 тип: А=П+Х-Х, валюта баланса не меняется, изменяется структура Пассива;
3 тип: А+Х=П+Х, валюта баланса увеличивается;
4 тип: А-Х=П-Х, валюта баланса уменьшается,
Где Х - сумма хозяйственной операции, А - итог актива, П - итог пассива.
Поскольку счета 90 и 91 являются бессальдовыми и в балансе не отражаются, то проводки с использованием этих счетов на валюту не влияют. Следовательно, тип хозяйственной операции, в которой установлена корреспонденция со счетом 90 или 91, не определяем.
Таблица 4. Таблица хозяйственных операций за декабрь 20_ г.
|
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Дт |
Кт |
Сумма, д.е. |
Тип ХО |
|
|
1 |
Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС) |
62.1 |
90.1 |
18 880 |
- |
|
|
2 |
Выделен НДС с реализованной продукции |
90.3 |
68.2 |
2 880 |
- |
|
|
3 |
С баланса списана себестоимость реализованной продукции |
90.2 |
45 |
10 700 |
- |
|
|
4 |
В счет оплаты вклада в УК поступили основные средства, требующие монтажа |
07 |
75.1 |
1 650 |
1 |
|
|
5 |
Основные средства переданы в монтаж |
08.4 |
07 |
1 650 |
1 |
|
|
6 |
Внесена в бюджет плата по социальному страхованию |
69.1 |
51 |
500 |
4 |
|
|
7 |
Получены средства для выплаты заработной платы |
50 |
51 |
10 650 |
1 |
|
|
8 |
Выдана из кассы заработная плата |
70 |
50 |
10 650 |
4 |
|
|
9 |
Поступили материалы от поставщиков (в том числе НДС) |
10.1 |
60.1 |
17 700 |
3 |
|
|
10 |
Выделен НДС |
19.3 |
60.1 |
2 700 |
3 |
|
|
11 |
Отпущены со склада в производство материалы |
20 |
10.1 |
18 700 |
1 |
|
|
12 |
Переданы материалы для монтажных работ |
08.4 |
10.1 |
750 |
1 |
|
|
13 |
Поступила на склад из производства готовая продукция |
43 |
20 |
30 650 |
1 |
|
|
14 |
Готовая продукция отгружена покупателям |
62.1 |
90.1 |
39 950 |
- |
|
|
15 |
Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС) |
62.1 |
90.1 |
59 000 |
- |
|
|
16 |
Выделен НДС с реализованной продукции |
90.3 |
68.2 |
9 000 |
- |
|
|
17 |
С баланса списана себестоимость реализованной продукции |
90.2 |
43 |
34 050 |
- |
|
|
18 |
Поступили авансы от покупателей |
51 |
62.2 |
53 250 |
3 |
|
|
19 |
Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту |
67.1 |
51 |
7000 |
4 |
|
|
20 |
Получены безвозмездно материалы |
10.1 |
98.2 |
1 650 |
3 |
|
|
21 |
Безвозмездно полученные материалы зачтены как доход |
98.2 |
91.1 |
1 150 |
- |
|
|
22 |
Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам |
60.1 |
51 |
16 300 |
4 |
|
|
23 |
Погашена задолженность банку по краткосрочной ссуде |
66.1 |
51 |
20 650 |
4 |
|
|
24 |
Начислена премия работникам из прибыли |
84.4 |
70 |
10 700 |
2 |
|
|
25 |
Начислена зарплата работникам организации |
20 |
70 |
20 000 |
3 |
|
|
26 |
Начислены взносы и платежи по страхованию от НС (26,5%) |
20 |
69 |
5 300 |
3 |
|
|
27 |
Начислена заработная плата за монтажные работы |
08.3 |
70 |
400 |
3 |
|
|
28 |
Начислены взносы и платежи по страхованию от НС (26,5%) за монтажные работы |
08.3 |
69 |
106 |
3 |
|
|
29 |
Удержан подоходный налог с заработной платы |
70 |
68.1 |
2 000 |
3 |
|
|
30 |
Начислены проценты за краткосрочный кредит |
91.2 |
66.2 |
2 150 |
- |
|
|
31 |
Основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме |
01.1 |
08.4 |
40 000 |
1 |
|
|
32 |
На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции в полном объеме |
51 |
62.1 |
117 830 |
1 |
|
|
33 |
Выдан аванс поставщикам |
60.2 |
51 |
25 650 |
1 |
|
|
… |
Собственные ХО (проводки) |
|||||
|
Начислены на расчетный счет неиспользованные суммы по аккредитивам |
51 |
55 |
20 000 |
1 |
||
|
Отражена сумма наличных средств, зачисленных на специальный счет в банке из кассы организации |
55 |
50 |
25 000 |
1 |
||
|
Отражена сумма перечисленной со специального счета заработной платы работникам |
70 |
55 |
5 650 |
4 |
||
|
34 |
Начислен износ основных средств |
20 |
02 |
20 650 |
3 |
|
|
35 |
Начислен износ НМА |
20 |
05 |
5 650 |
3 |
|
|
36 |
По окончании отчетного периода выявлен финансовый результат |
90.9 |
99 |
61 200 |
- |
|
|
99 |
91.9 |
1 000 |
- |
|||
|
37 |
Начислен налог на прибыль (24%) |
99 |
68.4 |
14 688 |
- |
|
|
38 |
Проведена реформация баланса (закрытие счетов, субсчетов 90,91) |
90.1 90.9 90.9 91.1 91.9 |
90.9 90.2 90.3 91.9 91.2 |
117 830 44 750 11 880 1 150 2 150 |
- |
|
|
Итого |
576384 |
2.3 Составление оборотно-шахматной ведомости
Оборотно-шахматная ведомость - свод оборотов по счетам бухгалтерского учета за отчетный период.
Для формирования оборотно-шахматной ведомости выпишем все счета и субсчета, которые использовали в проводках таблицы хозяйственных операций, и расположим их в порядке возрастания. Те счета, у которых задействована дебетовая сторона, запишем в первый столбец таблицы, а счета, у которых задействован кредит, расположим в верхней строке.
Полученная таблица отображена в приложении 1.
2.4 Составление оборотно-сальдовой ведомости
Оборотно-сальдовая ведомость - свод остатков и оборотов на отчетную дату. В оборотно-сальдовой ведомости на каждый счет и субсчет заводится отдельная строка, в которой указывается начальное сальдо, обороты за период и конечное сальдо по этому счету или субсчету.
Используя данные баланса на 01.12.20_г. и данные оборотно-шахматной ведомости, составим оборотно-сальдовую ведомость и рассчитаем остатки на 01.01.20_г.
Таблица 5. Оборотно-сальдовая ведомость на 01.01.20_г.
|
№ счета |
Остатки на 01.12.20_г. |
Обороты за декабрь |
Остатки на 01.01.20_г. |
||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
01 |
328 700 |
40 000 |
368 700 |
||||
|
01.1 |
328 700 |
40 000 |
368 700 |
||||
|
02 |
20 650 |
20 650 |
|||||
|
02.1 |
20 650 |
20 650 |
|||||
|
04 |
55 000 |
55 000 |
|||||
|
05 |
5 650 |
5 650 |
|||||
|
07 |
1 650 |
1 650 |
|||||
|
08 |
2 906 |
40 000 |
506 |
37 600 |
|||
|
08.3 |
506 |
506 |
|||||
|
08.4 |
2 400 |
40 000 |
37 600 |
||||
|
10 |
41 000 |
19 350 |
19 450 |
40 900 |
|||
|
10.1 |
41 000 |
19 350 |
19 450 |
40 900 |
|||
|
19 |
2 700 |
2 700 |
|||||
|
19.3 |
2 700 |
2 700 |
|||||
|
20 |
85 800 |
70 300 |
30 650 |
125 450 |
|||
|
43 |
18 000 |
30 650 |
34 050 |
14 600 |
|||
|
45 |
14 000 |
10 700 |
3 300 |
||||
|
50 |
2 050 |
10 650 |
35 650 |
(22 950) |
|||
|
51 |
11 550 |
191 080 |
80 750 |
121 880 |
|||
|
55 |
25 000 |
25 650 |
650 |
||||
|
60 |
10 450 |
41 950 |
20 400 |
25 650 |
14 550 |
||
|
60.1 |
10 450 |
16 300 |
20 400 |
14 550 |
|||
|
60.2 |
25 650 |
25 650 |
|||||
|
62 |
117 830 |
171 080 |
53 250 |
||||
|
62.1 |
117 830 |
117 830 |
|||||
|
62.2 |
53 250 |
53 250 |
|||||
|
66 |
25 000 |
20 650 |
2 150 |
6 500 |
|||
|
66.1 |
25 000 |
20 650 |
4 350 |
||||
|
66.2 |
2 150 |
2 150 |
|||||
|
67 |
12 000 |
7 000 |
5 000 |
||||
|
67.1 |
12 000 |
7 000 |
5 000 |
||||
|
68 |
28 568 |
28 568 |
|||||
|
68.1 |
2 000 |
2 000 |
|||||
|
68.2 |
11 880 |
11 880 |
|||||
|
68.4 |
14 688 |
14 688 |
|||||
|
69 |
800 |
500 |
5 406 |
5 706 |
|||
|
70 |
10 650 |
18 300 |
31 100 |
23 450 |
|||
|
75 |
1 650 |
1 650 |
|||||
|
75.1 |
1 650 |
1 650 |
|||||
|
80 |
420 950 |
420 950 |
|||||
|
82 |
24 000 |
24 000 |
|||||
|
84 |
25 200 |
10 700 |
10 700 |
25 200 |
|||
|
84.1 |
25 200 |
25 200 |
|||||
|
84.4 |
10 700 |
10 700 |
|||||
|
90 |
292 290 |
292 290 |
|||||
|
90.1 |
117 830 |
117 830 |
|||||
|
90.2 |
44 750 |
44 750 |
|||||
|
90.3 |
11 880 |
11 880 |
|||||
|
90.9 |
117 830 |
117 830 |
|||||
|
91 |
5 450 |
5 450 |
|||||
|
91.1 |
1 150 |
1 150 |
|||||
|
91.2 |
2 150 |
2 150 |
|||||
|
91.9 |
2 150 |
2 150 |
|||||
|
98 |
1 150 |
1 650 |
500 |
||||
|
98.2 |
1 150 |
1 650 |
500 |
||||
|
99 |
28 700 |
15 688 |
61 200 |
74 212 |
|||
|
Итого |
557 750 |
557 750 |
925 794 |
925 794 |
746 736 |
746 736 |
2.5 Составление журнала-ордера и главной книги
Для журнально-ордерной формы бухгалтерского учета в качестве учетных регистров используются журналы ордера и Главная книга.
Документ журнал-ордер построен по шахматному принципу. Просматриваем все хозяйственные операции за отчетный период (в т.ч. и добавленные из теоретического вопроса), выбираем те записи, где задействован кредит выбранного счета.
Журнал-ордер № 1 по Кт счета 55
|
Дата |
В Дт счета |
Сумма по Кт счета |
||
|
51 |
70 |
|||
|
… |
||||
|
… |
20000 |
5650 |
25 650 |
|
|
Итого |
20000 |
5650 |
25 650 |
Главная книга используется для обобщения данных из журналов-ордеров, проверки правильности произведенных записей по отдельным счетам и для составления отчетного баланса. В Главной книге показываются вступительное сальдо, текущие обороты и исходящее сальдо по каждому синтетическому счету.
Запись текущих оборотов в Главной книге является одновременно и регистрацией учетных данных, отраженных в журналах-ордерах. Обороты по кредиту каждого синтетического счета отражаются одной записью, а обороты по дебету - в корреспонденции с кредитуемыми счетами. В главной книге на каждый счет (субсчет) открывается отдельная страница. Результаты заполнения Главной книги сводятся в бланк баланса.
Главная книга счет № 55
|
Отчетн. период |
С Кт счетов |
Итого по Дт |
Итого по Ктж-о №1 |
Остатки на ... |
||
|
50 |
Дт |
Кт |
||||
|
ноябрь |
||||||
|
декабрь |
25 000 |
25 000 |
25 650 |
650 |
2.6 Формирование конечного баланса
Бухгалтерский баланс является способом обобщения и группировки хозяйственных средств организации и источников их образования на конкретный момент времени в денежном выражении.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
На 01.12.2010 г.
|
Коды |
|||
|
0710001 |
|||
384/385 |
Форма №1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число) 2010|12|01
Организация______________________по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности____________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности ____________ по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
Местонахождение (адрес)_________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
55 000 |
49 350 |
|
|
Основные средства (01, 02) |
120 |
328 900 |
348 050 |
|
|
Незавершенное строительство (08) |
130 |
506 |
||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу 1 |
190 |
383 700 |
397 906 |
|
|
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы, в том числе: |
210 |
|||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10) |
211 |
41 000 |
40 900 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|||
|
затраты в незавершенном производстве (20) |
213 |
85 800 |
125 450 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (43) |
214 |
18 000 |
14 600 |
|
|
товары отгруженные (45) |
215 |
14 000 |
3 300 |
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
|||
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
2 700 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (60) |
230 |
25 650 |
||
|
в том числе покупатели и заказчики (62) |
231 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (75) |
240 |
1 650 |
||
|
в том числе покупатели и заказчики |
||||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|||
|
Денежные средства (50,51) |
260 |
13 600 |
109 630 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу 2 |
290 |
174 050 |
322 230 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
557 750 |
720 136 |
|
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал (80) |
410 |
420 950 |
420 950 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
|||
|
Добавочный капитал |
420 |
|||
|
Резервный капитал (82) |
430 |
24 000 |
24 000 |
|
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99) |
470 |
54 900 |
99 412 |
|
|
ИТОГО по разделу 3 |
490 |
498 850 |
544 362 |
|
|
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (67) |
510 |
12 000 |
5 000 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу 4 |
590 |
12 000 |
5 000 |
|
|
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (66) |
610 |
25 000 |
6 500 |
|
Кредиторская задолженность (62),в том числе: |
620 |
91 500 |
||
|
поставщики и подрядчики (60) |
621 |
10 450 |
14 550 |
|
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
622 |
10 650 |
23 450 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
623 |
800 |
5 706 |
|
|
задолженность по налогам и сборам (68) |
624 |
28 568 |
||
|
прочие кредиторы |
625 |
|||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов (98) |
640 |
500 |
||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
Итого по разделу 5 |
690 |
46 900 |
170 774 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
557 750 |
720 136 |
|
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
Арендованные основные средствав том числе по лизингу |
||||
|
Товарно-материальные цены, принятые на ответственное хранение |
||||
|
Материалы, принятые в переработку |
||||
|
Товары, принятые на комиссию |
||||
|
Списанная в убыток задолженность неплатежных дебиторов |
||||
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
||||
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
||||
|
Износ жилищного фонда |
||||
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
||||
Нематериальные активы, полученные в пользование |
Руководитель___________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер__________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«___»____________________ 2010 г.
Заключение
В данной курсовой работе был проработан теоретический вопрос по счету 55 «Специальные счета в банках» и выполнена практическая часть.
По результатам произведенных расчетов (составления ОСВ) был заполнен бланка баланса, в котором предусмотрено заполнение информации на 01.12._ г. (отчетного года) и 01.01._ г. (следующего года).
Выполненная курсовая работа позволила закрепить полученные знания по предмету «Бухгалтерский учет и аудит», а именно: о механизме и правильности отражения и учета хозяйственных операций, о видах документации, используемой в учете, правилах ее оформления.
Бухгалтерский баланс является способом обобщения и группировки хозяйственных средств организации и источников их образования на конкретный момент времени в денежном выражении.
На основе изучения баланса внешние пользователи могут принять решение о целесообразности и условиях ведения дел с данным предприятием как с партнером, оценить кредитоспособность как заемщика, оценить возможные риски своих вложений, целесообразность приобретения акций данной организации и др.
Список литературы
1. Федеральный закон № 129- ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96г.
2. Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Транспортная логистиска»./Уфимск. гос. авиац. техн. ун-т; Составители: Е.Н. Семерикова - Уфа, 2010 - 49 с.
3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009 - 717 с. - (Серия «Высшее образование»).
4. План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (С учетом изменений, внесенных приказом Минфина России № 38н от 07.05.2003г.)
5. Уткина С.А. Составление бухгалтерских проводок. - Система ГАРАНТ, 2006 г.
Размещено на www.allbest.ru
Подобные документы
Особенности учета долгосрочных кредитов и займов. Составление начального и конечного баланса. Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период. Составление оборотно-шахматной и оборотно-сальдовой ведомости, журнала-ордера и главной книги.
курсовая работа [101,4 K], добавлен 31.01.2011Расчет фактической себестоимости единицы продукции и начисление амортизации здания различными способами. Пример заполнения журнала регистрации хозяйственных операций, главной книги, составления оборотно-сальдовой ведомости, баланса и расшифровок.
курсовая работа [105,1 K], добавлен 15.01.2012Открытие счета синтетического учета, отражение на нем хозяйственных операций предприятия. Подсчет оборотов и конечного остатка. Составление простой оборотно-сальдовой ведомости и баланса на новую отчетную дату по записям на счетах бухгалтерского учета.
контрольная работа [20,5 K], добавлен 23.11.2011Разработка учетной политики организации. Формирование журнала хозяйственных операций, составление шахматной оборотной ведомости, оборотно-сальдовой ведомости. Разработка бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Расчет себестоимости продукции.
курсовая работа [46,2 K], добавлен 24.11.2011Выписка из учетной политики организации. Составление вступительного бухгалтерского баланса. Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период. Составление оборотно-сальдовой ведомости. Составление отчетного бухгалтерского баланса предприятия.
курсовая работа [130,7 K], добавлен 22.08.2012Методика учета расчетов с персоналом предприятия по прочим операциям, используемые для этого инструменты и счета. Формирование записей на счетах бухгалтерского учета на основании журнала хозяйственных операций. Составление оборотно-сальдовой ведомости.
контрольная работа [41,0 K], добавлен 19.10.2010Экономическая сущность финансовых вложений как объекта бухгалтерского учета. Анализ особенностей учета различных ценных бумаг, составление журнала хозяйственных операций предприятия ООО "Стройлайн", составление оборотно-сальдовой ведомости и отчетности.
курсовая работа [2,0 M], добавлен 10.04.2019Учет поступления и выбытия основных средств. Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского и налогового учета. Составление журнала хозяйственных операций, оборотно-сальдовой ведомости за квартал. Формы промежуточной бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [80,9 K], добавлен 09.10.2009Рассмотрение порядка регистрации основных хозяйственных операций в журнале регистрации, их отражение на счетах бухгалтерского учета, составление оборотно-сальдовой ведомости бухгалтерского баланса на примере производственного предприятия ООО "Лилия".
курсовая работа [118,6 K], добавлен 11.11.2009Предложения по улучшению финансового состояния предприятия. Составление оборотно–сальдовой ведомости по синтетическим счетам. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Анализ и структура вертикального и горизонтального баланса.
курсовая работа [53,5 K], добавлен 16.02.2016
