Бухгалтерская отчётность предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ

СЕРВИСА И ЭКОНОМИКИ

Кафедра: «Бухгалтерский учёт и аудит»

Контрольная работа

по курсу: «Бухгалтерский учёт»

Работу выполнил: студент 3 курса

заочного отделения

по специальности 0608 У

Веселков Константин Александрович

г. Андреаполь, 2006 г.



Сведения об остатках имущества, капитала и обязательств предприятия по состоянию на 01 октября 2002 года.

№ п/п	Наименование имущества, капитала, обязательств (счета)	Сумма руб.
1	Основные средства (01)	600000
2	Использование прибыли (99/3)	86000
3	Сырье и материалы основные (10/1) по фактической себестоимости, в т.ч. транспортно-заготовительные расходы	258000
4	Вспомогательные материалы (10/6) по фактической себестоимости	10100
5	Топливо (10/3)	17800
6	Затраты в несовершенном производстве (20)	118000
7	Расходы будущих периодов (97)	920
8	Готовая продукция (43)	84500
9	Уставной капитал (80)	883989
10	Амортизация основных средств (02)	67000
11	Нераспределенная прибыль отчетного года (99)	91000
12	Задолженность по оплате труда (70)	95000
13	Задолженность по соц. страхованию и обеспечению (69)	4100
14	Резерв предстоящих расходов и платежей (96)	1600
15	Касса (50)	149
16	Расчетный счет (51)	61200
17	Нематериальные активы (04), в т.ч. организационные расходы	103200
18	Прочие дебиторы (76)	420
19	Кредиты банков (67)	148800
20	Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками (60)	32000
21	Задолженность перед бюджетом (68)	5800
22	Прочие кредиторы (76)	1500
23	Фонд потребления (84)	5800
24	Добавочный капитал (83)	5700

Перечень хозяйственных операций за октябрь месяц 2002 г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонд. счетов Дт Кт
1	Акцептован счет поставщика за офисную мебель: - на покупную стоимость - на сумму НДС 20% Итого	23000 4600 27600	08-60 19/1-60
2	Акцептован счет сервисной службы за доставку и сборку офисной мебели: - на стоимость услуг - на сумму НДС 20% Итого	1800 360 2160	08-60 19/2-60
3	Оплачено с расчетного счета поставщикам - мебели - за доставку и сборку мебели	27600 2160	60-51 60-51
4	Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели - на первоначальную стоимость	24800	61-08
5	Оплачена сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная в зачет бюджету в размере уплаченного НДС по приобретенной мебели	4960	19/2-19/1
6	Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение их задолженности	150	51-60
7	Отпущено со склада топливо для технологических нужд производства (по фактической себестоимости)	1400	20-10/3
8	Акцептован счет поставщика за поступление основных материалов: - по покупным ценам - НДС (20%) Итого	97000 19400 116400	10/1-60 19/1-60
9	Получены счета транспортных организаций за расходы: - по доставке осн. материалов - НДС (20%) Итого	1200 240 1440	10/1-60 19/1-60
10	Отпущены со склада вспомогательные материалы ( по факт. себестоимости) - для обслуживания оборудования - для хоз. нужд - для нужд заводоуправления Итого	1240 470 170 1880	25-10/6 26-10/6 26-10/6
11	Отпущены со склада в производство материалы по покупным ценам	12000	20-10/1
12	Списываются транспортные заготовительные расходы по затратам на производство основным материалам	12000	20-10/1
13	Перечисляются с расчетного счета за аренду складских помещений - за текущий месяц - за последующие 2 мес. Итого	170 340 510	60-51 60-51 (97-60)
14	Начислена и распределена зар. плата за текущий месяц - по производственным рабочим - рабочим, обслуж. оборудование - ИТР и служ. цехов - общезаводскому персоналу - раб. за время очередных отпусков Итого	59000 5000 18000 13000 3800 98800	20-70 25-70 26-70 26-70 96-70
15	Начислено во внебюджетные фонды в размере 39,5 % от суммы нач. з/платы - производств. рабочим - рабочим, обслуж. оборудование - ИТР и служ. цехов - общезаводскому персоналу - раб. за время очередных отпусков Итого	23305 1975 7110 5135 1501 39026	20-69 25-69 26-69 26-69 96-69
16	Удержано из з/платы раб. и служащих - в пенсионный фонд 1% - подоходный налог - суммы по исполнительным листам Итого	988 960 120 2068	70-68 70-68 70-76
17	Резервируются для включения в себестоимость продукции предстоящие расходы на оплату очер. отпусков в размере 8% от з/платы - производственных рабочих - рабочих обслуж. оборудование Итого	4720 400 5120	20-96 25-96
18	Начислен износ основных средств за месяц - машин и оборудования - зданий сооружений цех. назначения - зданий, сооружений заводоуправления	2900 1400 1300	20-02 25-02 26-02
19	Списываются для включения в себестоимость продукции производ. в прошлом году расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся к текущему месяцу	12	26-97 20-26
20	Включаются в полном объеме в себестоимость продукции расх. по содерж. и эксплуатац. оборудования	8615	20-25
21	Включаются в полном объеме в себест. продукции: - общепроизводственные расходы - общехозяйственные расходы	1400 45185	20-25 20-26
22	Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактич. себест. согласно калькуляции Сумму фактической себестоимости по операции №22 определить имея в виду, что затраты в незавершенном производстве на конец месяца составило Итого	158713 118000 276713	43-20
23	Предъявлен покупателю счет за отгруженную продукцию: - по договорным ценам - НДС (20%) Примечание: используется метод учета реализации продукции - по мере отгрузки	91000 18200 109200	60-90/1 60-90/1
24	Списывается отгруженная покупателю готовая продукция по фактич. себестоимости	62000	90/2-43
25	Начислен НДС 20% на реализацию продукции	18200	90/3-60
26	Акцептован счет транспортной организации - за доставку готовой продукции покупателю - НДС 20%	2000 400	44-60 19/1-60
27	Списываются в полном объеме коммерч. расходы на себестоимость реализ. продукции	2000	90/2-44
28	Поступило на расч. счет от покупателей за реализ. продукцию по доп. ценам за ранее реализованную продукцию	91000 20000	51-60 51-60
29	Выявляется и списывается от реализ. продукции	27000	90/9-99/5
30	Произведены отчисления от прибыли в рез. фонд	850	84-82
31	Получено по чекам наличными с расчетного счета в кассу: - для выдачи з/платы раб. и служащим - на хоз. расходы Итого	95000 1000 96000	50-51 50-51
32	Перечислено с расчетного счета: - во внебюджетные фонды - бюджету по налогам с з/пл. работников - по лицевым счетам получателя по исполнительным листам Итого	43126 7748 120 50994	69-51 68/2-51 76-51
33	Выдано из кассы рабочим и служащим: - з/плата в полном объеме - под отчет на хоз. расходы Итого	95000 1000 96000	70-50 71-50
34	Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков	45000	60-51
35	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности транспортным организациям	1200	60-51
36	Оплачена сумма уплаченного НДС предъявленная в зачет бюджету по приобретенным материальным ценностям	4960	68/1-19/2
37	Перечислена с расчетного счета сумма задолженности бюджету по НДС	13240	68/1-51

Для того чтобы, чтобы определить:

п.4 = кп.1 (покупную стоимость) + п.2 (стоимость услуг) = 23 600 + 1 200 = 24 800

п.5 = кп.1 (сумма НДС) + п.2 (сумма НДС) = 4 600 + 360 = 4 960

п.12 - определить ТЗР = израсх. материалов за месяц/остаток материалов по факт. себестоимости + итого поступило * 100%

ТЗР = (12 000/281 600 + 97 000) *100% = 3,2

п.12 + ТЗР * 3,2/100 = 176

п.20 = кп.10 (обслуж. оборудования) + п.14 (рабочие, обслуж. оборудования) + п.15 (раб. обслуж. оборудование) +п.17 (рабочие, обслуж. оборудование) = 1 240 + 5000 + 1 975 + 400 = 8615

- общепроизводственный расходы = п.18 (здания, сооружения)

- общехоз. расходы (берется Дт 26 ст.)

470 + 170 + 18 000 + 13 600 + 7 110 + 5 135 + 1 300 = 45 185

п.22 = Дт. 20 ст. = 1 400 + 2 900 + 12 + 8 615 + 1 400 + 45 185 = 158 713

п.25 = п.23 (НДС) = 18 200

п.27 = п.26 (доставка готовой продукции) = 2 000

п.29 = п.23 - п.24 - п.25 - п.26 (готов. продукция) = 109 200-62000-18200 - 2 000 = 27 000

- во внебюджетные фонды = задолженность 69 + п.15 = 4 100 + 39 026 = 43 126

- бюджету по налогам с з/платой работникам с задолженностью перед бюджетом (68) + п.16 (пенсионный фонд + подоходный налог) = 5 800 + 988 + 960 = 7 748

- на лицевой счет покупателям по исполнительным листам = п.16 (сумма по исполнительным листам) = 120

п.36 = п.5 = 4 960

п.37 = п.23 (НДС) - п.36 = 18 200 - 4 960 = 13 240

Расчет суммы транспортно-заготовительных расходов по израсходованным на производство материалов.

баланс капитал оборотная ведомость операция

№ п/п	Показатели	По покупным ценам	Трансп.-заготов. расходы	По фактич. себестоим.	Итого
1.	Остаток материала на начало месяца	-	4300	281600	285900
2.	Поступило материала за отчетный период	97000	1200	-	98200
3.	Итого пост. в остатках	97000	5500	281600	384100
4.	ТЗР%		3.2
5.	Израсх. материала за месяц	12000	176	3280	15456
6.	Остаток материала на конец месяца	85000	5324	278320	368644

Счет 01 «Основные средства»

Дт Кт

Сальдо на 1. 10. 02 600000 -

КТ 08 - 24800

Сальдо на 1.11.02 624800

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дт Кт

Сальдо на 1.10.02 - 67000

Дт 20-2900

Дт 45-1400

Дт 26-1300

560

Дт Кт

Сальдо на 1.11.02 - 72600

Счет 04 «Нематериальные активы»

Дт Кт

Сальдо на 1.10.02 103200 -

Сальдо на 1.11.02 103200 -

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дт Кт

Сальдо на 1.10.02 - -

Кт 60-2300 Дт 01-24800

Кт60-1800

24800

Сальдо на 1.11.02 - -

Счет 10/1 «Основные материалы»

Дт Кт

Сальдо на 1.10.02 25800 -

Кт 60-97000 Дт20-12000

Кт 60-1200 Дт 20-176

98200 12176

Сальдо на 1.11.02 344024 -

Счет 10/3 «Топливо»

Дт Кт

Сальдо на 1.10.02 17800 -

Дт 20-1400

Сальдо на 1.11.02 16400 -

Счет 10/6 «Вспомогательные материалы»

Дт Кт

Сальдо на 1.10.02 10100 -

Дт25-1240

Дт26-470

Дт26-170

1870

Сальдо на 1.11.02 8220 -

Счет 19/1 «НДС на приобретение материальных ценностей»

Дт Кт

Сальдо на 1.10.02 - -

Кт 60-4600 Дт19/2-4960

Кт 60-360

Кт 60-19400

Кт 60240

Кт 60-400

25000

Сальдо на 1.11.02 20040 -

Счет 19/2 «НДС по оплате»

Дт Кт

Сальдо на 1.10.02 - -

Кт 19/1-4600 Дт 68/1-4960

Кт 19/1-360

4960

Сальдо на 1.11.02 - -

Счет 20 «Затраты основного производства»

Дт Кт

Сальдо на 1.10.02 118000 -

Кт 10/3-1400 Дт 43-276713

Кт 10/1-12000

Кт 70-59000

Кт 69-23305

Кт 96-4720

Кт 62-2900

Кт 26-12

Кт 25-16015

Кт 26-45185

Кт 10/1-176

158713

Сальдо на 1.11.02 - -

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дт Кт

Сальдо на 1.10.02 - -

Кт 10/6-1240 Дт 20-10015

Кт 70-5000

Кт 69-1975

Кт 96-400

Кт 02-1400

10015

Сальдо на 1.11.02 - -

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дт Кт

Сальдо на 1.10.02 - -

Кт 10/6-470 Дт 20-45185

Кт 10/6-170

Кт 70-18000

Кт 70-13000

Кт 69-7110

Кт 69-5135

Кт 02-1300

45185

Сальдо на 1.11.02 - -

Счет 43 «Готовая продукция»

Дт Кт

Сальдо на 1.10.02 84500 -

Кт 20-276713 Дт 90/2-62000

Сальдо на 1.11.02 299213 -

Счет 44 «Расходы на продажу»

Дт Кт

Сальдо на 1.10.02 - -

Кт 60-2000 Дт 90/2-2000

Сальдо на 1.11.02 299213 -

Счет 50 «Касса»

Дт Кт

Сальдо на 1.10.02 149 -

Кт 51-95000 Дт 70-95000

Кт 51-1000 Дт 71-1000

96000 96000

Сальдо на 1.11.02 - -

Счет 51 «Расчетный счет»

Дт Кт

Сальдо на 1.10.02 61200 -

Кт 60-150 Дт 60-27600

Кт 60-91000 Дт 60-360

Кт 60-20000 Дт 60-170

Кт 60-65000 Дт 60-340

176150 Дт 50-95000

Дт 50-1000

Дт 69-43126

Дт 68/2-7868

Дт 76-120

Дт 60-45000

Дт 60-1200

Дт 68/1-13240

234904

Сальдо на 1.11.02 2446 -

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дт Кт

Сальдо на 1.10.02 - 32000

Кт 51-27600 Дт 08-23000

Кт 51-360 Дт 08-1800

Кт 51-170 Дт 19/1-4960

Кт 51-340 Дт 51-150

Кт 90/1-109200 Дт 10/1-97000

Кт 51-45000 Дт19/1-19400

Кт 51-1200 Дт 10/1-1200

183970 Дт 19/1-240

Дт 97-340

Дт 44-2000

Дт 19/1-400

Дт 51-91000

Дт 51-85000

326490

Сальдо на 1.11.02 - 174620

Счет 64 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дт Кт

Сальдо на 1.10.02 - 148800

Сальдо на 1.11.02 - 148800

Счет 68 «НДС»

Дт Кт

Сальдо на 1.10.02 - -

Кт 19/1-4960 Дт 90/3-18200

Кт 51-13240

18200

Сальдо на 1.11.02 - -

Счет 68/2 «Подоходный налог»

Дт Кт

Сальдо на 1.10.02 - 5800

Кт 51-78 Дт 70-988

Дт 70-960

1948

Сальдо на 1.11.02 - -

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дт Кт

Сальдо на 1.10.02 - 4100

Кт 51-43126 Дт 20-23305

Дт 25-1975

Дт 26-7110

Дт 26-5135

Дт 96-1501

39026

Сальдо на 1.11.02 - -

Счет 70 «Расчеты по оплате труда»

Дт Кт

Сальдо на 1.10.02 - 95000

Кт 68/2-988 Дт 20-59000

Кт 68/2-960 Дт 25-5000

Кт 76-120 Дт 26-18000

Кт 50-95000 Дт 26-13000

97068 Дт 98-3800

98800

Сальдо на 1.11.02 - 96732

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Сальдо на 1.10.02 - -

Кт 50-1000

Сальдо на 1.11.02 1000 -

Счет 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»

Дт Кт

Сальдо на 1.10.02 420 1500

Кт 51-120 Дт 70-120

Сальдо на 1.11.02 420 1500

Счет 80 «Уставной капитал»

Дт Кт

Сальдо на 1.10.02 - 883989

Сальдо на 1.11.02 - 883989

Счет 82 «Резервный капитал»

Счет 90/1 «Выручка»

Дт Кт

Сальдо на 1.10.02 - -

Дт 60-109200

Сальдо на 1.11.02 - 109200

Счет 90/2 «Себестоимость продаж»

Дт Кт

Сальдо на 1.10.02 - -

Кт 43-62000

Кт 44-2000

64000

Сальдо на 1.11.02 - 64000

Счет 90/3 «Н Д С»

Дт Кт

Сальдо на 1.10.02 - -

Кт 68/1-18200

Сальдо на 1.11.02 - 18200

Счет 90/3 «Прибыль (убыток) от продаж»

Дт Кт

Сальдо на 1.10.02 - -

Кт 99/5-27000

Сальдо на 1.11.02 - 27000

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»

Дт Кт

Сальдо на 1.10.02 - 1600

Кт 70-3800 Дт 20-4720

Кт 69-1501 Дт 25-400

5301 5120

Сальдо на 1.11.02 - 1419

Счет 97 «Расходы будущих периодов»

Дт Кт

Сальдо на 1.10.02 920 -

Кт 60-340 Дт 20-12

Сальдо на 1.11.02 - 1248

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дт Кт

Сальдо на 1.10.02 - 5000

Дт 90/9-2700

Сальдо на 1.11.02 - 32000

САЛЬДО на 01.10.02 Дт = 1254289 Кт = 1254289

САЛЬДО на 01.11.02 Дт = 1421160 Кт = 1421160

Оборотная ведомость

№ счета	Сальдо на 01.10.02	Оборот	Сальдо на 01.11.02
	ДТ	Кт	ДТ	Кт	ДТ	Кт
01.	60000	-	24800	-	624800	-
02.	-	67000	-	5600	-	72600
04.	103200	-	-	-	103200	-
08.	-	-	24800	24800	-	-
10/1	258000	-	98200	12176	344024	-
10/3	17800	-	-	1400	16400	-
10/6	10100	-	-	1880	8220	-
19/1	-	-	25000	4960	20040	-
19/2	-	-	4960	4960	-	-
20.	118000	-	158713	276713	-	-
25.	-	-	10015	10015	-	-
26.	-	-	45185	45185	-	-
43.	84500	-	276713	62000	299213	-
44.	-	-	2000	2000	-	-
50.	149	-	96000	96000	149	-
51.	61200	-	176150	234904	2446	-
60.	-	32000	183870	326490	-	174620
67.	-	148800	-	-	-	148800
68/1	-	-	18200	18200	-	-
68/2	-	5800	7748	1948	-	-
69.	-	4100	43126	39026	-	-
70.	-	95000	97068	98800	96732	-
71.	-	-	1000	-	1000	-
76.	420	1500	120	120	420	1500
80.	-	883989	-	-	-	983989
82.	-	-	-	850	-	850
83.	-	3700	-	-	-	3700
84.	-	5800	850	-	-	4950
90.	-	-	109200	109200	-	-
96.	-	1600	5301	5120	-	1419
97.	920	-	340	12	1248	-
99.	-	5000	-	27000	-	32000
	1254289	1254289	1409359	1409359	1421160	1421160

КНИГА ГЛАВНАЯ ЗА 2002 год по ООО «Кондитер»

Обороты по дебету Сальдо

с кредита счета № с кредита счета № с кредита счета № Итого по Дт Оборот по Дебет Кредит Месяц

кредиту

по журналу по журналу по журналу

Список литературы

1. Положение по бухгалтерскому учёту «Бухгалтерская отчётность организации». Приказ МФ РФ 08.02.96 г. №10.

2. «Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли» № 552 с последующими изменениями и дополнениями.

З. Астахов В.П. «Теория бухгалтерского учёта» Экспертное бюро М., 1997г.

4 .Палий В.Ф., Соколов Я.В. «Теория бухгалтерского учёта» М, Финансы и статистика. 1997 г.

Размещено на Allbest.ru