Типы хозяйственных операций на предприятиях
Классификация средств машиностроительного завода по их составу и функциональной роли, их источников - по формам их образования и целевому назначению. Определение состояния, состава и источников хозяйственных средств предприятия после совершения операций.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 16.04.2012 |
| Размер файла | 46,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Задание 1
1. Начертить таблицу по приведенной форме (таблица 2).
2. Сгруппировать средства предприятия по их составу и функциональной роли и источники средств по формам их образования и целевому назначению
Условия задания:
хозяйственный средство операция
Таблица 1- Хозяйственные средства машиностроительного завода и источники их образования на 1 января 2____ года
|
№ п/п |
Наименование хозяйственны средств и источников их образования |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Здание заводоуправления |
250000 |
|
|
2 |
Ограда каменная вокруг завода |
10360 |
|
|
3 |
Фрезерные станки в цехах |
11200 |
|
|
4 |
Здание цеха |
270000 |
|
|
5 |
Наличные деньги в кассе |
40 |
|
|
6 |
Вычислительные машины |
17785 |
|
|
7 |
Задолженность поставщикам за полученные материалы |
30700 |
|
|
8 |
Бензин |
380 |
|
|
9 |
Задолженность работникам по заработной плате |
22300 |
|
|
10 |
Денежные средства на расчетном счете |
61500 |
|
|
11 |
Автомобили грузовые |
5500 |
|
|
12 |
Затраты на производство законченных обработкой машин типа «АБ» |
1800 |
|
|
13 |
Задолженность по платежам в бюджет |
550 |
|
|
14 |
Дебиторская задолженность |
2500 |
|
|
15 |
Уставный капитал |
1156234 |
|
|
16 |
Готовая продукция- машины: |
||
|
Типа «АБ» |
320000 |
||
|
Типа «КМ» |
30000 |
||
|
17 |
Задолженность органам социального страхования по ЕСН |
1350 |
|
|
18 |
Задолженность подотчетных лиц |
850 |
|
|
19 |
Токарные станки |
12720 |
|
|
20 |
Здание материального склада |
144600 |
|
|
21 |
Дебиторская задолженность |
2500 |
|
|
22 |
Задолженность разным организациям |
2500 |
|
|
23 |
Ссуды под сырье, материалы, топливо |
4930 |
|
|
24 |
Затраты на изготовление машин типа «КМ», не законченным производством |
2720 |
|
|
25 |
Задолженность за полученные материалы поставщикам |
3450 |
|
|
26 |
Ссуды долгосрочные |
25700 |
|
|
27 |
Автокары разные |
23352 |
|
|
28 |
Задолженность кладовщика за недостачу |
437 |
|
|
29 |
Сталь легированная в болванках |
22400 |
|
|
30 |
Нематерильные активы |
18360 |
|
|
31 |
Запасные части к машинам и оборудованию |
13410 |
|
|
32 |
Латунь листовая |
16000 |
|
|
33 |
Задолженность разным предприятиям за материалы |
16000 |
|
|
34 |
Разное топливо, кроме перечисленного |
3000 |
|
|
35 |
Разная готовая продукция |
22300 |
Таблица 2- Классификация хозяйственных средств (необходимо заполнить)
|
Группы и виды хозяйственных средств |
сумма |
Группы и виды хозяйственных средств |
сумма |
|
|
I Внеоборотные активы |
I Собственные источники средств |
|||
|
1) |
1) |
|||
|
2) |
2) |
|||
|
3) |
3) |
|||
|
Итого: |
Итого: |
|||
|
II Оборотные средства |
II Привлеченные источники образования средств |
|||
|
1) |
1) |
|||
|
2) |
2) |
|||
|
3) |
3) |
|||
|
Итого: |
Итого: |
|||
|
Всего средств |
Всего источников |
Решение
Заполним таблицу 2 информацией из таблицы 1
|
Группы и виды хозяйственных средств |
сумма |
Группы и виды хозяйственных средств |
сумма |
|
|
I Внеоборотные активы |
I Собственные источники средств |
|||
|
1) Нематерильные активы |
18360 |
1) Уставный капитал |
1156234 |
|
|
2) Основные средства |
||||
|
2.1) Здание заводоуправления |
250000 |
|||
|
2.2) Ограда каменная вокруг завода |
10360 |
|||
|
2.3) Фрезерные станки в цехах |
11200 |
|||
|
2.4) Здание цеха |
270000 |
|||
|
2.5) Вычислительные машины |
17785 |
|||
|
2.6) Автомобили грузовые |
5500 |
|||
|
2.7) Токарные станки |
12720 |
|||
|
2.8) Здание материального склада |
144600 |
|||
|
2.9) Автокары разные |
23352 |
|||
|
Итого: |
763877 |
Итого: |
1156234 |
|
|
II Оборотные средства |
II Привлеченные источники образования средств |
|||
|
1) Материалы: |
1) Ссуды долгосрочные |
25700 |
||
|
1.1) Бензин |
380 |
2) Ссуды под сырье, материалы, топливо (краткосрочные ссуды и кредиты) |
4930 |
|
|
1.2) Сталь легированная в болванках |
22400 |
3) Кредиторская задолженность: |
||
|
1.3) Запасные части к машинам и оборудованию |
13410 |
3.1) Задолженность поставщикам за полученные материалы |
30700 |
|
|
1.4) Латунь листовая |
16000 |
3.2) Задолженность работникам по заработной плате |
22300 |
|
|
1.5) Разное топливо, кроме перечисленного |
3000 |
3.3) Задолженность по платежам в бюджет |
550 |
|
|
2) Незавершенное производство: |
3.4) Задолженность органам социального страхования по ЕСН |
1350 |
||
|
2.1) Затраты на производство законченных обработкой машин типа «АБ» |
1800 |
3.5) Задолженность разным организациям |
2500 |
|
|
2.2) Затраты на изготовление машин типа «КМ», не законченным производством |
2720 |
3.6) Задолженность за полученные материалы поставщикам |
3450 |
|
|
3) Готовая продукция- машины: |
3.7) Задолженность разным предприятиям за материалы |
16000 |
||
|
3.1) Типа «АБ» |
320000 |
|||
|
3.2) Типа «КМ» |
30000 |
|||
|
3.3) Разная готовая продукция |
22300 |
|||
|
4) Дебиторская задолженность |
||||
|
4.1) Дебиторская задолженность |
5000 |
|||
|
4.2) Задолженность подотчетных лиц |
850 |
|||
|
4.3) Задолженность кладовщика за недостачу |
437 |
|||
|
5) Денежные средства |
||||
|
5.1) Наличные деньги в кассе |
40 |
|||
|
5.2) Денежные средства на расчетном счете |
61500 |
|||
|
Итого: |
499837 |
Итого: |
107480 |
|
|
Всего средств |
1263714 |
Всего источников |
1263714 |
Задание 2
1. Начертить таблицу по приведенной форме (таблица 4).
2. Сгруппировать данные о составе и источниках средств предприятия и вписать их в графы 1-2 и 5-6 (исходные данные в таблице 5).
3. В графы 3 и 7 записать по принадлежности хозяйственные операции из таблицы 5.
4. Определить состояние состава и источников средств предприятия после совершения операций и записать в графы 4 и 8.
5. На основании составленной таблицы определить тип хозяйственных операций.
Данные для выполнения задания:
1. Баланс обувной фабрики «Люкс» на 1 января 2____г. (в руб.)
Таблица 3- Баланс организации
|
№ п/п |
Хозяйственные средства и источники их образования |
Сумма (руб.) |
|
|
1 |
Основные средства |
182000 |
|
|
2 |
Расчетный счет |
44945 |
|
|
3 |
Касса |
100 |
|
|
4 |
Сырье и материалы |
30000 |
|
|
5 |
Готовая продукция |
10000 |
|
|
6 |
Расчеты с покупателями |
8000 |
|
|
7 |
Уставный капитал |
230100 |
|
|
8 |
Задолженность поставщикам |
9000 |
|
|
9 |
Расчеты с работниками по оплате труда |
10000 |
|
|
10 |
Расчеты с внебюджетными фондами |
1000 |
|
|
11 |
Резервный капитал |
9000 |
|
|
12 |
Добавочный капитал |
31425 |
|
|
13 |
Краткосрочные финансовые вложения |
15480 |
В течение февраля на предприятии произведены следующие операции:
Таблица 4- Перечень хозяйственных операций за февраль
|
№ п/п |
Хозяйственные операции |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Оприходованы в кассу деньги, поступившие с расчетного счета для выплаты заработной платы |
11000 |
|
|
2 |
Оприходованы поступившие от поставщиков материалы |
15000 |
|
|
3 |
Переданы материалы со склада в основное производство |
45000 |
|
|
4 |
Начислена заработная плата работникам предприятия |
10000 |
|
|
5 |
Удержан из зарплаты в бюджет НДФЛ |
1000 |
|
|
6 |
Оприходована на склад готовая продукция |
55045 |
|
|
7 |
Оприходованы в кассу деньги, поступившие с расчетного счета для выплаты заработной платы |
7900 |
|
|
8 |
Начислены отчисления во внебюджетные фонды с сумм зарплаты |
2600 |
|
|
9 |
Выплачена из кассы зарплата рабочим |
19000 |
|
|
10 |
Перечислены с расчетного счета: |
||
|
а) оплата поставщикам |
24000 |
||
|
б) суммы в бюджет |
1000 |
||
|
в) внебюджетным фондам |
1045 |
Таблица 5- Сведения о составе и источниках средств (необходимо заполнить)
|
Состав хозяйст-венных средств |
Сумма, руб. |
Источ-ники хоз. средств |
Сумма, руб |
|||||
|
Состояние на начало дня |
Хоз. опера-ции |
Состояние после соверше-ния хоз. операций |
Состояние на начало дня |
Хоз. опера-ции |
Состояние после соверше-ния хоз. операций |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Решение
Заполним таблицу 5 данными из таблиц 3 и 4. Для заполнения графы «тип изменения» баланса, учтем, что существует четыре типа хозяйственных операций, влияющих на изменение суммы баланса.
I тип- равновешенное увеличение (+) в активе и пассиве;
II тип- равновешенное уменьшение (-) в активе и пассиве;
III тип- изменение (+;-) в структуре актива;
IV тип- изменение (+;-) в структуре пассива.
Таблица 6- Перечень хозяйственных операций предприятия с указанием корреспонденции счетов
|
№ п/п |
Хозяйственные операции |
Сумма, руб. |
Дт |
Кт |
Тип операции |
|
|
1 |
Оприходованы в кассу деньги, поступившие с расчетного счета для выплаты заработной платы |
11000 |
50 |
51 |
III |
|
|
2 |
Оприходованы поступившие от поставщиков материалы |
15000 |
10 |
60 |
I |
|
|
3 |
Переданы материалы со склада в основное производство |
45000 |
20 |
10 |
III |
|
|
4 |
Начислена заработная плата работникам предприятия |
10000 |
20 |
70 |
I |
|
|
5 |
Удержан из зарплаты в бюджет НДФЛ |
1000 |
70 |
68 |
IV |
|
|
6 |
Оприходована на склад готовая продукция |
55045 |
43 |
20 |
III |
|
|
7 |
Оприходованы в кассу деньги, поступившие с расчетного счета для выплаты заработной платы |
7900 |
50 |
51 |
III |
|
|
8 |
Начислены отчисления во внебюджетные фонды с сумм зарплаты |
2600 |
20 |
69 |
I |
|
|
9 |
Выплачена из кассы зарплата рабочим |
19000 |
70 |
50 |
II |
|
|
10 |
Перечислены с расчетного счета: |
|||||
|
а) оплата поставщикам |
24000 |
60 |
51 |
II |
||
|
б) суммы в бюджет |
1000 |
68 |
51 |
II |
||
|
в) внебюджетным фондам |
1045 |
69 |
51 |
II |
Учитывая изменения, произошедшие на счетах предприятия в результате осуществления хозяйственных операций, заполним таблицу 7.
Таблица 7- Изменения в величине имущества и его источников в организации
|
Состав хозяйственных средств |
Сумма, руб. |
Источники хоз. средств |
Сумма, руб |
|||||
|
Состояние на начало дня |
Хоз. операции |
Состояние после совершения хоз. операций |
Состояние на начало дня |
Хоз. операции |
Состояние после совершения хоз. операций |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Основные средства |
182000 |
- |
182000 |
Уставный капитал |
230100 |
- |
230100 |
|
|
Расчетный счет |
44945 |
1) |
=44945-11000-7900-24000-1000-1045=0 |
Задолженность поставщикам |
9000 |
2), 10) |
=9000+15000-24000=0 |
|
|
Касса |
100 |
1), 7), 9) |
=100+11000+7900-19000=0 |
Расчеты с работниками по оплате труда |
10000 |
4), 5), 9) |
=10000+10000-1000-19000=0 |
|
|
Сырье и материалы |
30000 |
2), 3) |
=30000+15000-45000=0 |
Расчеты с бюджетом |
0 |
5), 10) |
=0+1000-1000=0 |
|
|
Незавершенное производство |
0 |
3), 4), 6), 8) |
=0+45000+10000+2600-55045=2555 |
Расчеты с внебюджетными фондами |
1000 |
8), 10) |
=1000+2600-1045=2555 |
|
|
Готовая продукция |
10000 |
6) |
=10000+55045=65045 |
Резервный капитал |
9000 |
- |
9000 |
|
|
Расчеты с покупателями |
8000 |
- |
8000 |
Добавочный капитал |
31425 |
- |
31425 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
15480 |
- |
15480 |
|||||
|
Итого |
290525 |
272080 |
290525 |
273080 |
Задание 3
Составить бухгалтерский баланс завода технических изделий на 31 марта 2___ г. по следующим данным:
Таблица 8- Исходные данные для выполнения задания
|
№ п/п |
Название хозяйственных средств и источников |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
1 |
уставный капитал |
186799 |
|
|
2 |
нематериальные активы |
12100 |
|
|
3 |
краткосрочные кредиты банка |
6200 |
|
|
4 |
вспомогательные материалы |
67430 |
|
|
5 |
амортизация основных средств |
43817 |
|
|
6 |
прочие материалы |
3082 |
|
|
7 |
задолженность бюджету по налогам и сборам |
3030 |
|
|
8 |
товары отгруженные |
9000 |
|
|
9 |
касса |
120 |
|
|
10 |
задолженность поставщикам по векселям |
16052 |
|
|
11 |
топливо |
144 |
|
|
12 |
задолженность работникам по зарплате |
17723 |
|
|
13 |
запасные части для ремонта |
361 |
|
|
14 |
добавочный капитал |
12664 |
|
|
15 |
НДС по приобретенным ценностям |
28100 |
|
|
16 |
готовая продукция |
8659 |
|
|
17 |
задолженность по ЕСН органам соцстраха |
2885 |
|
|
18 |
основные средства |
210400 |
|
|
19 |
резерв на покрытие предстоящих расходов и платежей |
1052 |
|
|
20 |
хозяйственный инвентарь (более года) |
7906 |
|
|
21 |
расчетный счет |
2100 |
|
|
22 |
расчеты по выплате доходов |
4500 |
|
|
23 |
товары |
2000 |
|
|
24 |
незавершенное производство |
6526 |
|
|
25 |
резервный капитал |
720 |
|
|
26 |
прочие счета в банках |
872 |
|
|
27 |
прочие кредиторы |
1084 |
|
|
28 |
прочие дебиторы |
2000 |
|
|
29 |
прибыль текущего периода |
51744 |
|
|
30 |
износ инвентаря (более года) |
3200 |
|
|
31 |
долгосрочные кредиты банка |
7800 |
|
|
32 |
отложенные налоговые обязательства |
1530 |
Решение
По условию задачи бухгалтерский баланс завода технических изделий на 31 марта 2___ г. будет иметь следующий вид:
Таблица 9- Бухгалтерский баланс организации на 31 марта
|
Актив |
Пассив |
|||
|
Разделы и статьи |
Сумма, тыс. руб. |
Разделы и статьи |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
I Внеоборотные активы |
III Капитал и резервы |
|||
|
Нематериальные активы |
12100 |
Уставный капитал |
186799 |
|
|
Основные средства (остаточная стоимость, то есть за минусом амортизации) |
=218306-47017 = 171289 |
Добавочный капитал |
12664 |
|
|
Итого по разд. I |
183389 |
Резервный капитал, в т.ч. |
1772 |
|
|
II Оборотные активы |
резерв на покрытие предстоящих расходов и платежей |
1052 |
||
|
Запасы и материалы, в т. ч. |
97202 |
Резервный капитал |
720 |
|
|
топливо |
144 |
Прибыль текущего периода |
51744 |
|
|
запасные части для ремонта |
361 |
Итого по разд. III |
252979 |
|
|
вспомогательные материалы |
67430 |
IV Долгосрочные обязательства |
||
|
прочие материалы |
3082 |
долгосрочные кредиты банка |
7800 |
|
|
товары |
2000 |
отложенные налоговые обязательства |
1530 |
|
|
товары отгруженные |
9000 |
Итого по разд. IV |
9330 |
|
|
незавершенное производство |
6526 |
V Краткосрочные обязательства |
||
|
готовая продукция |
8659 |
Краткосрочные кредиты банка |
6200 |
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
28100 |
Кредиторская задолженность, в т.ч. |
40774 |
|
|
Дебиторская задолженность, в т.ч. |
2000 |
задолженность работникам по зарплате |
17723 |
|
|
прочие дебиторы |
2000 |
задолженность по ЕСН органам соцстраха |
2885 |
|
|
Денежные средства, в т.ч.: |
3092 |
задолженность бюджету по налогам и сборам |
3030 |
|
|
касса |
120 |
задолженность поставщикам по векселям |
16052 |
|
|
расчетный счет |
2100 |
прочие кредиторы |
1084 |
|
|
прочие счета в банках |
872 |
Расчеты по выплате доходов |
4500 |
|
|
Итого по разд. II |
130394 |
Итого по разд. V |
51474 |
|
|
Баланс |
313783 |
Баланс |
313783 |
Задание 4
Содержание задания:
1. открыть счета синтетического и аналитического учета, используя данные об остатках средств предприятия на начало отчетного периода (таблица 10).
2. по каждой хозяйственной операции определить корреспонденцию счетов, составить бухгалтерские проводки и зарегистрировать их в журнале операций.
3. отразить хозяйственные операции на счетах.
4. подсчитать итоги по оборотам и вывести остатки на конец отчетного периода (месяца) по каждому счету.
5. составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета и счетам синтетического учета, провести сверку данных аналитического и синтетического учета .
6. составить баланс на конец отчетного периода (месяца) по данным оборотной ведомости, составленной по счетам синтетического учета.
Таблица 10- Остатки средств предприятия на начало отчетного периода
|
№ п/п |
Хозяйственные средства и источники их образования |
Сумма (руб.) |
|
|
1 |
Основные средства |
460000 |
|
|
2 |
Сырье и материалы |
2990000 |
|
|
3 |
Касса |
2000 |
|
|
4 |
Расчетный счет |
8020200 |
|
|
5 |
Дебиторская задолженность (подотчетные лица) |
170000 |
|
|
6 |
Уставный капитал |
4187800 |
|
|
7 |
Задолженность поставщикам |
7038000 |
|
|
8 |
Нераспределенная прибыль |
120000 |
|
|
9 |
Задолженность внебюджетным фондам |
5400 |
|
|
10 |
Краткосрочная ссуда банка |
34000 |
|
|
11 |
Задолженность рабочим и служащим по зарплате |
45000 |
|
|
12 |
Доходы будущих периодов |
16000 |
|
|
13 |
Задолженность перед бюджетом |
26000 |
|
|
14 |
Долгосрочная ссуда банка |
170000 |
Таблица 11- Остатки по счетам аналитического учета
|
Наименование аналитических счетов |
Ед. изм. |
Цена, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
|
|
К счету 10 «Материалы» |
|||||
|
1. Костюмное полотно |
м |
3200 |
450 |
1440000 |
|
|
2 Шелк «вареный» |
м |
10000 |
80 |
800000 |
|
|
3 Ткань х/б |
м |
1500 |
500 |
750000 |
|
|
Итого: |
2990000 |
||||
|
К счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
Дебет |
Кредит |
|||
|
1. Каравае Н.Г.-экспедитор |
50000 |
||||
|
2. Шарфикова О.В.- бухгалтер |
120000 |
||||
|
Итого: |
170000 |
||||
|
К счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|||||
|
1. АО «Екатеринбургский камвольный комбинат» |
2252000 |
||||
|
2. СП Росипморт |
4786000 |
||||
|
Итого: |
7038000 |
Таблица 12- Хозяйственные операции за месяц:
|
№ п/п |
Хозяйственные операции |
Сумма, руб. |
|
|
1. |
Отпущено со склада в производство: |
||
|
костюмное полотно 250 м |
800000 |
||
|
шелк «вареный» 20 м |
200000 |
||
|
ткань х/б 400 м |
600000 |
||
|
Итого: |
|||
|
2. |
Перечислено в погашение задолженности |
||
|
АО «Екатеринбургский камвольный комбинат» |
2752000 |
||
|
СП Росипморт |
4786000 |
||
|
Итого: |
|||
|
3. |
Поступил в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм от бухгалтера Шарфиковой О.В. |
110000 |
|
|
4. |
Акцептован счет за поступившие материалы от камвольного комбината: |
||
|
ткань х/б 200 м |
300000 |
||
|
костюмное полотно 100 м |
320000 |
||
|
5. |
Экспедитором Караваевым Н.Г. приобретены скрепки канцелярские, сданные на склад |
10000 |
|
|
6. |
Экспедитором Караваевым Н.Г. сдан в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм |
? |
|
|
7. |
Принят к оплате счет за поступивший на склад шелк (640 м) от СП Росипорт |
6400000 |
|
|
8. |
Отпущены со склада в производство: |
||
|
костюмное полотно 300 м |
960000 |
||
|
шелк «вареный» 100 м |
1000000 |
||
|
ткань х/б 200 м |
300000 |
||
|
9. |
Израсходовано Шарфиковой О.В. на бухг. бланки |
10000 |
Решение
Заполним журнал хозяйственных операций за месяц:
Таблица 13- Журнал хозяйственных операций организации за месяц с корреспонденцией счетов
|
№ п/п |
Хозяйственные операции |
Сумма, руб. |
Дт |
Кт |
|
|
1. |
Отпущено со склада в производство: |
||||
|
костюмное полотно 250 м |
800000 |
20 |
10/к |
||
|
шелк «вареный» 20 м |
200000 |
20 |
10/ш |
||
|
ткань х/б 400 м |
600000 |
20 |
10/т |
||
|
Итого: |
1600000 |
||||
|
2. |
Перечислено в погашение задолженности |
||||
|
АО «Екатеринбургский камвольный комбинат» |
2752000 |
60/Е |
51 |
||
|
СП Росипморт |
4786000 |
60/Р |
51 |
||
|
Итого: |
7538000 |
||||
|
3. |
Поступил в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм от бухгалтера Шарфиковой О.В. |
110000 |
50 |
71/Ш |
|
|
4. |
Акцептован счет за поступившие материалы от камвольного комбината: |
||||
|
ткань х/б 200 м |
300000 |
10/т |
60/Е |
||
|
костюмное полотно 100 м |
320000 |
10/к |
60/Е |
||
|
итого |
620000 |
||||
|
5. |
Экспедитором Караваевым Н.Г. приобретены скрепки канцелярские, сданные на склад |
10000 |
10/канц |
71/К |
|
|
6. |
Экспедитором Караваевым Н.Г. сдан в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм |
=50000-10000=40000 |
50 |
71/К |
|
|
7. |
Принят к оплате счет за поступивший на склад шелк (640 м) от СП Росипорт |
6400000 |
10/ш |
60/Р |
|
|
8. |
Отпущены со склада в производство: |
||||
|
костюмное полотно 300 м |
960000 |
20 |
10/к |
||
|
шелк «вареный» 100 м |
1000000 |
20 |
10/ш |
||
|
ткань х/б 200 м |
300000 |
20 |
10/т |
||
|
итого |
2260000 |
||||
|
9. |
Израсходовано Шарфиковой О.В. на бухг. бланки |
10000 |
10/бланки |
71/Ш |
Откроем ниже счета синтетического и аналитического учета и отразим на них изменения, произошедшие за месяц:
Счет 01
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
|
|
Сн |
460000 |
|||
|
0 |
0 |
|||
|
Обд |
0 |
Обк |
0 |
|
|
Ск |
460000 |
Счет 10
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
|
|
Сн |
2990000 |
|||
|
4) |
620000 |
1) |
1600000 |
|
|
5) |
10000 |
8) |
2260000 |
|
|
7) |
6400000 |
|||
|
9) |
10000 |
|||
|
Обд |
7040000 |
Обк |
3860000 |
|
|
Ск |
6170000 |
Счет 20
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
|
|
Сн |
0 |
|||
|
1) |
1600000 |
|||
|
8) |
2260000 |
|||
|
Обд |
3860000 |
Обк |
0 |
|
|
Ск |
3860000 |
Счет 50
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
|
|
Сн |
2000 |
|||
|
3) |
110000 |
0 |
||
|
6) |
40000 |
|||
|
Обд |
150000 |
Обк |
0 |
|
|
Ск |
152000 |
Счет 51
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
|
|
Сн |
8020200 |
|||
|
2) |
7538000 |
|||
|
Обд |
0 |
Обк |
7538000 |
|
|
Ск |
482200 |
Счет 60
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
|
|
Сн |
7038000 |
|||
|
2) |
7538000 |
4) |
620000 |
|
|
7) |
6400000 |
|||
|
Обд |
7538000 |
Обк |
7020000 |
|
|
Ск |
6520000 |
Счет 66
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
|
|
Сн |
34000 |
|||
|
Обд |
0 |
Обк |
0 |
|
|
Ск |
34000 |
Счет 67
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
|
|
Сн |
170000 |
|||
|
Обд |
0 |
Обк |
0 |
|
|
Ск |
170000 |
Счет 68
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
|
|
Сн |
26000 |
|||
|
Обд |
0 |
Обк |
0 |
|
|
Ск |
26000 |
Счет 69
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
|
|
Сн |
5400 |
|||
|
Обд |
0 |
Обк |
0 |
|
|
Ск |
5400 |
Счет 70
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
|
|
Сн |
45000 |
|||
|
Обд |
0 |
Обк |
0 |
|
|
Ск |
45000 |
Счет 71
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
|
|
Сн |
170000 |
|||
|
3) |
110000 |
|||
|
5) |
10000 |
|||
|
6) |
40000 |
|||
|
9) |
10000 |
|||
|
Обд |
0 |
Обк |
170000 |
|
|
Ск |
0 |
Счет 80
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
|
|
Сн |
4187800 |
|||
|
Обд |
0 |
Обк |
0 |
|
|
Ск |
4187800 |
Счет 84
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
|
|
Сн |
120000 |
|||
|
Обд |
0 |
Обк |
0 |
|
|
Ск |
120000 |
Счет 98
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
|
|
Сн |
16000 |
|||
|
Обд |
0 |
Обк |
0 |
|
|
Ск |
16000 |
Счет 10/к- «Костюмное полотно»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||||||||
|
№ операции |
содержание операции |
ед. изм ер. |
Цена, руб. |
кол-во |
Сумма |
№ оперции |
содержание операции |
ед. изм ер. |
Цена, руб. |
кол-во |
Сумма |
|
|
на начало периода |
м |
3200 |
450 |
1440000 |
||||||||
|
4 |
Получено |
м |
3200 |
100 |
320000 |
1 |
Отпущено в производство |
м |
3200 |
250 |
800000 |
|
|
8 |
Отпущено в производство |
м |
3200 |
300 |
960000 |
|||||||
|
Оборот за период |
м |
3200 |
100 |
320000 |
Оборот за период |
м |
3200 |
550 |
1760000 |
|||
|
на конец периода |
м |
3200 |
0 |
0 |
||||||||
Счет 10/ш- «Шелк «вареный»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||||||||
|
№ операции |
содержание операции |
ед. изм ер. |
Цена, руб. |
кол-во |
Сумма |
№ оперции |
содержание операции |
ед. изм ер. |
Цена, руб. |
кол-во |
Сумма |
|
|
на начало периода |
м |
10000 |
80 |
800000 |
||||||||
|
7 |
Получено |
м |
10000 |
640 |
6400000 |
1 |
Отпущено в производство |
м |
10000 |
20 |
200000 |
|
|
8 |
Отпущено в производство |
м |
10000 |
100 |
1000000 |
|||||||
|
Оборот за период |
м |
10000 |
640 |
6400000 |
Оборот за период |
м |
10000 |
120 |
1200000 |
|||
|
на конец периода |
м |
10000 |
600 |
6000000 |
||||||||
Счет 10/т- «Ткань х/б»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||||||||
|
№ операции |
содержание операции |
ед. изм ер. |
Цена, руб. |
кол-во |
Сумма |
№ оперции |
содержание операции |
ед. изм ер. |
Цена, руб. |
кол-во |
Сумма |
|
|
на начало периода |
м |
1500 |
500 |
750000 |
||||||||
|
4 |
Получено |
м |
1500 |
200 |
300000 |
1 |
Отпущено в производство |
м |
1500 |
400 |
600000 |
|
|
8 |
Отпущено в производство |
м |
1500 |
200 |
300000 |
|||||||
|
Оборот за период |
м |
1500 |
200 |
300000 |
Оборот за период |
м |
1500 |
600 |
900000 |
|||
|
на конец периода |
м |
1500 |
100 |
150000 |
||||||||
Счет 10/канц- «Скрепки канцелярские»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
|
|
Сн |
0 |
|||
|
5) |
10000 |
|||
|
Обд |
10000 |
Обк |
0 |
|
|
Ск |
10000 |
Счет 10/бланки- «Бухгалтерские бланки»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
|
|
Сн |
0 |
|||
|
9) |
10000 |
|||
|
Обд |
10000 |
Обк |
0 |
|
|
Ск |
10000 |
Видим, что обороты по всем аналитическим счетам и сальдо конечное по аналитическим счетам (в совокупности по всем счетам, открытым к счету 10) совпадают с общим оборотом и сальдо конечным по синтетическому счету 10 «Сырье и материалы».
Счет 60/Е «АО «Екатеринбургский камвольный комбинат»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
|
|
Сн |
2252000 |
|||
|
2) |
2752000 |
4) |
620000 |
|
|
Обд |
2752000 |
Обк |
620000 |
|
|
Ск |
120000 |
Счет 60/Р «СП Росипморт»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
|
|
Сн |
4786000 |
|||
|
2) |
4786000 |
7) |
6400000 |
|
|
Обд |
4786000 |
Обк |
6400000 |
|
|
Ск |
6400000 |
Видим, что обороты по всем аналитическим счетам и сальдо конечное по аналитическим счетам (в совокупности по всем счетам, открытым к счету 60) совпадают с общим оборотом и сальдо конечным по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Счет 71/Ш- «Подотчетное лицо Шарфикова О.В.»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
|
|
Сн |
120000 |
|||
|
3) |
110000 |
|||
|
9) |
10000 |
|||
|
Обд |
0 |
Обк |
120000 |
|
|
Ск |
0 |
Счет 71/К- «Подотчетное лицо «Караваев Н.Г.»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
|
|
Сн |
50000 |
|||
|
5) |
10000 |
|||
|
6) |
40000 |
|||
|
Обд |
0 |
Обк |
50000 |
|
|
Ск |
0 |
Видим, что обороты по всем аналитическим счетам и сальдо конечное по аналитическим счетам (в совокупности по всем счетам, открытым к счету 71) совпадают с общим оборотом и сальдо конечным по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Составим оборотные ведомости по счетам аналитического учета и синтетического учета (таблицы 14, 15).
Таблица 14- Оборотная ведомость по счетам аналитического учета
|
№ п/п |
Наименование счетов |
ед. из. |
цена |
Сальдо начальное |
Обороты за месяц |
Сальдо конечное |
||||||
|
дебет |
кредит |
|||||||||||
|
к-во |
сумма |
к-во |
сумма |
к-во |
сумма |
к-во |
сумма |
|||||
|
1 |
10/к- «Костюмное полотно» |
м |
3200 |
450 |
1440000 |
100 |
320000 |
550 |
1760000 |
550 |
1760000 |
|
|
2 |
10/ш- «Шелк «вареный» |
м |
10000 |
80 |
800000 |
640 |
6400000 |
120 |
1200000 |
600 |
6000000 |
|
|
3 |
10/т- «Ткань х/б» |
м |
1500 |
500 |
750000 |
200 |
300000 |
600 |
900000 |
100 |
150000 |
|
|
4 |
10/канц- «Скрепки канцелярские» |
- |
0 |
10000 |
0 |
10000 |
||||||
|
5 |
10/бланки- «Бухгалтерские бланки» |
0 |
10000 |
0 |
10000 |
|||||||
|
6 |
60/Е «АО «Екатеринбургский камвольный комбинат» |
2252000 |
2752000 |
620000 |
120000 |
|||||||
|
7 |
60/Р «СП Росипморт» |
4786000 |
4786000 |
6400000 |
6400000 |
|||||||
|
8 |
71/Ш- «Подотчетное лицо Шарфикова О.В.» |
120000 |
120000 |
0 |
||||||||
|
9 |
71/К- «Подотчетное лицо «Караваев Н.Г.» |
50000 |
50000 |
0 |
Таблица 15- Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
|
Наименование счета |
Остатки на начало периода |
Обороты за период |
Остатки на конец периода |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01 Основные средства |
460000 |
460000 |
|||||
|
10 Сырье и материалы |
2990000 |
7040000 |
3860000 |
6170000 |
|||
|
20 Основное производство |
0 |
3860000 |
3860000 |
||||
|
50 Касса |
2000 |
150000 |
152000 |
||||
|
51 Расчетный счет |
8020200 |
7538000 |
482200 |
||||
|
60 Расчеты с поставщиками |
7038000 |
7538000 |
7020000 |
6520000 |
|||
|
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
34000 |
34000 |
|||||
|
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
170000 |
170000 |
|||||
|
68 Расчеты по налогам и сборам |
26000 |
26000 |
|||||
|
69 Расчеты по социальному страхованию |
5400 |
5400 |
|||||
|
70 Расчеты с работниками по оплате труда |
45000 |
45000 |
|||||
|
71 Расчеты с подотчетными лицами |
170000 |
170000 |
0 |
||||
|
80 Уставный капитал |
4187800 |
4187800 |
|||||
|
84 Нераспределенная прибыль отчетного года |
120000 |
120000 |
|||||
|
98 Доходы будущих периодов |
16000 |
16000 |
|||||
|
Итого |
11642200 |
11642200 |
18588000 |
18588000 |
11124200 |
11124200 |
Составим баланс предприятия на конец периода (таблица 16).
Таблица 16- Баланс организации на конец периода
|
Актив |
Пассив |
|||
|
Разделы и статьи |
Сумма, тыс. руб. |
Разделы и статьи |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
I Внеоборотные активы |
III Капитал и резервы |
|||
|
Основные средства |
460000 |
Уставный капитал |
4187800 |
|
|
Итого по разд. I |
460000 |
Нераспределенная прибыль |
120000 |
|
|
II Оборотные активы |
Итого по разд. III |
4307800 |
||
|
Запасы и материалы, в т. ч. |
10030000 |
IV Долгосрочные обязательства |
||
|
Сырье |
6170000 |
долгосрочные кредиты банка |
170000 |
|
|
Незавершенное производство |
3860000 |
Итого по разд. IV |
170000 |
|
|
Денежные средства, в т.ч.: |
634200 |
V Краткосрочные обязательства |
||
|
касса |
152000 |
Краткосрочные кредиты банка |
34000 |
|
|
расчетный счет |
482200 |
Кредиторская задолженность, в т.ч. |
||
|
Итого по разд. II |
10664200 |
задолженность работникам по оплате труда |
45000 |
|
|
задолженность по социальному страхованию |
5400 |
|||
|
задолженность бюджету по налогам и сборам |
26000 |
|||
|
задолженность поставщикам |
6520000 |
|||
|
прочие краткосрочные обязательства (доходы будущих периодов) |
16000 |
|||
|
Итого по разд. V |
6646400 |
|||
|
Баланс |
11124200 |
Баланс |
11124200 |
Задание 5
1. На основании приведенных ниже хозяйственных операций открыть журналы- ордера №1 и №2 (по кредиту «касса» и «расчетный счет») и ведомости 1 и 2 (по дебету «касса» и «расчетный счет»).
2. Отразить в соответствующих журналах ордерах и ведомостях хозяйственные операции
3. Подсчитать итог записей в журналах ордерах за месяц.
4. Записать итоги журналов ордеров в счета Главной книги и подсчитать остатки по счетам
Остатки по синтетическим счетам
«Касса» 300000
«Расчетный счет» 2000000
Таблица 17- Перечень хозяйственных операций
|
№ п/п |
Хозяйственные операции |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Получены материалы от поставщиков |
251890 |
|
|
2 |
Начислена зарплата рабочим |
900470 |
|
|
3 |
Удержаны налоги из зарплаты |
79500 |
|
|
4 |
Поступили в кассу средства от продажи готовой продукции |
25790 |
|
|
5 |
Оплачены с расчетного счета основные средства |
300560 |
|
|
6 |
Получены деньги с расчетного счета в кассу |
200190 |
|
|
7 |
Поступили в кассу остатки неиспользованных подотчетных сумм |
41500 |
|
|
8 |
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
65000 |
|
|
9 |
Удержан из зарплаты подотчетного лица остаток неиспользованного аванса |
2300 |
|
|
10 |
Выдана из кассы заработная плата |
180445 |
|
|
11 |
Погашена задолженность бюджету |
100340 |
Решение
Заполним журнал регистрации хозяйственных операций за период для получения необходимой исходной информации для заполнения первичной отчетности по счетам учета денежных средств организации.
Таблица 18- Журнал хозяйственных операций организации за месяц с корреспонденцией счетов
|
№ п/п |
Хозяйственные операции |
Сумма, руб. |
Дт |
Кт |
|
|
1 |
Получены материалы от поставщиков |
251890 |
10 |
60 |
|
|
2 |
Начислена зарплата рабочим |
900470 |
20 |
70 |
|
|
3 |
Удержаны налоги из зарплаты |
79500 |
70 |
68 |
|
|
4 |
Поступили в кассу средства от продажи готовой продукции |
25790 |
50 |
90/1 |
|
|
5 |
Оплачены с расчетного счета основные средства |
300560 |
08 |
51 |
|
|
6 |
Получены деньги с расчетного счета в кассу |
200190 |
50 |
51 |
|
|
7 |
Поступили в кассу остатки неиспользованных подотчетных сумм |
41500 |
50 |
71 |
|
|
8 |
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
65000 |
51 |
66 |
|
|
9 |
Удержан из зарплаты подотчетного лица остаток неиспользованного аванса |
2300 |
70 |
71 |
|
|
10 |
Выдана из кассы заработная плата |
180445 |
70 |
50 |
|
|
11 |
Погашена задолженность бюджету |
100340 |
68 |
51 |
Заполним ниже журналы- ордера №1 и №2 (по кредиту «касса» и «расчетный счет») и ведомости 1 и 2 (по дебету «касса» и «расчетный счет»).
Журнал-ордер №1
По кредиту счета №50 «Касса» в дебет счетов
За___________2____г.
|
№ п/п |
Дата |
70 |
Итого |
||||||
|
1 |
180445 |
180445 |
|||||||
|
Итого |
180445 |
180445 |
|||||||
|
отметки |
Ведомость №1
По дебету счета №50 «Касса» в кредит счетов
За___________2____г.
Сальдо на начало месяца по Главной книге_300000__
|
№ п/п |
Дата |
90/1 |
51 |
71 |
Итого |
||||
|
1 |
25790 |
25790 |
|||||||
|
2 |
200190 |
200190 |
|||||||
|
3 |
41500 |
41500 |
|||||||
|
Итого |
25790 |
200190 |
41500 |
267480 |
|||||
|
отметки |
Сальдо на конец месяца _387035__
(Расчет к ведомости №1: 300000+267480-180445=387035)
Журнал-ордер №2
По кредиту счета №51 «Расчетный счет» в дебет счетов
За___________2____г.
|
№ п/п |
дата |
08 |
50 |
68 |
Итого |
||||
|
1 |
300560 |
300560 |
|||||||
|
2 |
200190 |
200190 |
|||||||
|
3 |
100340 |
100340 |
|||||||
|
Итого |
300560 |
200190 |
100340 |
601090 |
|||||
|
отметки |
Ведомость №2
По дебету счета №51 «Расчетный счет» в кредит счетов
За___________2____г.
Сальдо на начало месяца по Главной книге_2000000__
|
№ п/п |
Дата |
66 |
Итого |
||||||
|
65000 |
65000 |
||||||||
|
Итого |
65000 |
65000 |
|||||||
|
отметки |
Сальдо на конец месяца __1463910__
(Расчет к ведомости №1: 2000000+65000-601090=1463910)
Фрагмент Главной книги
Счет №50 «Касса»
|
месяц |
Обороты по дебету с кредита счетов |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||
|
90/1 |
51 |
71 |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
||||
|
Январь |
… |
… |
… |
…. |
… |
300000 |
|||
|
Февраль |
25790 |
200190 |
41500 |
267480 |
180445 |
387035 |
|||
|
Итого |
… |
… |
… |
… |
Фрагмент Главной книги
Счет №51 «Расчетный счет»
|
месяц |
Обороты по дебету с кредита счетов |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||
|
66 |
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
||||||
|
Январь |
2000000 |
||||||||
|
Февраль |
65000 |
65000 |
601090 |
1463910 |
|||||
|
Итого |
… |
… |
… |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Понятие объектов бухгалтерского учета, их разделения по составу, размещению и по источникам образования. Характеристика оборотных активов, внеоборотных средств, собственного капитала и заемных (привлеченных) источников хозяйственных средств предприятия.
курсовая работа [839,5 K], добавлен 15.11.2010Классификация и разновидности хозяйственных средств по составу и источникам образования. Принципы составления баланса розничного предприятия, его состав и предъявляемые требования. Хозяйственные операции в исследуемом периоде, их отражение в отчетности.
контрольная работа [41,2 K], добавлен 05.11.2014Группировка имущества предприятия по составу, размещению и по источникам образования активов. Влияние хозяйственных операций на валюту бухгалтерского баланса, их отражение на синтетических и аналитических счетах. Корреспонденция бухгалтерских проводок.
контрольная работа [46,8 K], добавлен 29.04.2014Группировка имущества предприятия по составу и по источникам образования. Определение типа изменений в балансе, составление бухгалтерских проводок, журнала регистрации хозяйственных операций, оборотных ведомостей аналитического учета и баланса.
задача [34,0 K], добавлен 16.11.2010Состав хозяйственных средств предприятия и источники их образования. Счета синтетического и аналитического учета. Документальное оформление хозяйственных операций. Журналы ордера по счетам. Учет денежных средств и расчетов, основных средств, труда.
отчет по практике [39,2 K], добавлен 25.01.2008Наличие хозяйственных средств и источников их образования в организации. Составление бухгалтерских проводок в журнале регистрации хозяйственных операций. Открытие счета синтетического учета по данным Главной книги. Учет собственного и заемного капитала.
контрольная работа [278,1 K], добавлен 19.01.2016Группировка хозяйственных средств предприятия по составу и источникам формирования. Составление бухгалтерского баланса, определение типа изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций. Оборотные ведомости синтетического и аналитического учета.
учебное пособие [140,6 K], добавлен 31.03.2010Группировка хозяйственных средств фабрики по составу и источникам образования. Составление корреспонденции счетов. Определение типов изменения бухгалтерского баланса под влиянием хозяйственных операций. Взаимосвязь синтетического и аналитического учета.
контрольная работа [33,9 K], добавлен 10.01.2015Группировка объектов бухгалтерского учета по видам (составу) и источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на его итог хозяйственных операций. Регистрация хозяйственных операций на счетах бухгалтерского баланса.
контрольная работа [81,5 K], добавлен 20.05.2015Понятие основных средств, их роль в процессе труда. Главные задачи бухгалтерского учёта основных средств. Инвентаризация и износ средств. Учёт капитальных вложений. Этапы учётной политики организации. Журнал хозяйственных операций предприятия.
курсовая работа [73,9 K], добавлен 20.11.2011
