Учет денежных средств в ООО "СПГЭС"

Коэффициент текущей ликвидности

А1 + А2 + А3

L3 =

П1 + П2

Необходимое значение 1; оптимальное

L3= 1,5?2

Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства

Общий показатель платежеспособности

А1 + 0,5 A2 + 0,3 А3

L4 =

П1 + 0,5 П2 + 0,3 П3

L4 1

--

Итоги расчета коэффициентов ликвидности помещены в таблице 8.

Таблица 8 Коэффициенты, характеризующие ликвидность долгов ООО «СПГЭС»

Расчеты показали, что значение коэффициента абсолютной ликвидности на начало отчетного периода составило 0,28, что входит в нормальное значение показателя, то есть на начло отчетного периода предприятие имело возможность погасить свои долги за счет имеющихся денежных средств, но на конец отчетного периода коэффициент уменьшился и стал равняться 0,03, что вышло из нормального значения показателя в меньшую сторону, что означает о том, что предприятие на конец отчетного периода не имеет никакой гарантии погасить свои долги за счет имеющихся денежных средств.

Промежуточный коэффициент покрытия имеет допустимое значение в пределах 0,7-0,8, в анализируемом ООО «СПГЭС» его значение составляет также как и коэффициент абсолютной ликвидности 1,376 и 1,373, то есть значительно выше допустимого значения. Это значит, что фирма в состоянии расплатиться по своим долгам за счет погашения всей краткосрочной дебиторской задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия долгов) - отношение всей суммы текущих активов, включая запасы и незавершенное производство, к общей сумме краткосрочных обязательств. Он показывает степень, в которой текущие активы покрывают текущие пассивы.

Превышение текущих активов над текущими пассивами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех текущих активов, кроме наличности. Чем больше величина этого запаса, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены.

Нормальным значением для данного показателя считаются соотношения от 1,5 до 2. В ООО «СПГЭС» данные этого показателя 1,384 и 1,388, что немного ниже допустимых пределов. Это свидетельствунт о том, что при мобилизации всех оборотных средств, кроме наличности, по своим долгам предприятие раплатиться не сможет.

Для комплексной оценки ликвидности баланса в целом следует использовать общий показатель ликвидности.

С помощью данного показателя осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности. Данный показатель применяется также при выборе наиболее надежного партнера из множества потенциальных партнеров на основе отчетности. Допустимое значение этого показателя 1, тогда как в ООО «СПГЭС» он составляет на начало и конец периода 1,07 и 0,88 соответственно, что показывает, что к концу отчетного периода предприятие теряет привлекательность для инвесторов.

В ООО «СПГЭС» в 2010 году сомнительной кредиторской задолженности не было.

Анализ долговых обязательств следует проводить не только обособленно по дебиторской и кредиторской задолженности, но и в их взаимосвязи. Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет определить, сумма какой задолженности преобладает в организации. Соотношение же дебиторской и кредиторской задолженности характеризует финансовую устойчивость предприятия и эффективность финансового менеджмента.

Для сравнения долговых обязательств имеющиеся данные могут быть систематизированы следующим образом (табл. 9).

Таблица 9 Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный период

По данным сравнительного анализа задолженностей можно заметить, что в организации на начало отчетного периода преобладает сумма дебиторской задолженности, которая на 320621 тыс.руб. (или в 2 раза) превышает сумму кредиторской задолженности. На конец же отчетного периода также преобладает сумма дебиторской задолженности, которая на 485598 тыс. руб. (или в 2,23 раза) больше суммы кредиторской задолженности. В процентном отношении кредиторской задолженность составляет 200,23% на начало периода и 221,52% на конец отчетного периода от кредиторской задолженности. Это свидетельствует о своевременности поступлений и является возможным фактором обеспечения высокого уровня коэффициента общей ликвидности. Оборачиваемость в днях у дебиторской задолженности выше, чем у кредиторской на 27,57 дней, что свидетельствует о том, что долги дебиторов превращаются в денежные средства через более длительный промежуток времени, чем интервалы, когда предприятию необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам. Соответственно возникает недостаток денежных средств в обороте, сопровождающийся необходимостью привлечения дополнительных источников финансирования.

Также сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет отметить, что имеет место темп прироста дебиторской задолженности больше, как и темп прироста кредиторской задолженности также увеличивается. Такая ситуация может привести к дефициту платежных средств и неплатежеспособности организации.

Таким образом, значение анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия трудно переоценить, поскольку именно состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации. Изучение характера изменения долговых обязательств позволяет судить не только об усилении или ослаблении исполнительной дисциплины в расчетах организации с поставщиками, покупателями и прочими дебиторами и кредиторами, но и позволяет сделать своевременные выводы по проведенному анализу.

Размещено на Allbest.ru