Класифікація банківських документів

Операції комерційних банків та їх документальне підтвердження. Поняття "банківський документ" та їх обов'язкові реквізити. Поняття та порядок документообігу. Класифікація банківських документів, на підставі яких банки здійснюють бухгалтерський облік.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид реферат
Язык украинский
Дата добавления 01.04.2012
Размер файла 187,5 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Державний вищий навчальний заклад

Українська академія банківської справи

Національного банку України

Кафедра банківської справи

Реферат

з дисципліни «Основи організації обліку в банку»

на тему:

«Класифікація банківських документів»

Підготував:

студент групи БС-91

Букус В.В.

Перевірила:

ст. викл. Багмет К.В.

Суми - 2011

Зміст

Вступ

1. Поняття «банківські документи»

2. Класифікація банківських документів

Висновки

Вступ

Операції комерційних банків здійснюються і відображаються в обліку на основі документів.

Банківський документ - письмове розпорядження господарської організації чи банку, що містить необхідну і достатню інформацію для здійснення банківських операцій, підтверджує їх законність і служить основою для відображення операцій у бухгалтерському обліку.

Усі банківські операції документально підтверджуються.

Сукупність документів, на підставі яких банки здійснюють бухгалтерський облік та контроль, становить банківську документацію. Форми документів та порядок їх застосування визначаються окремими нормативно-правовими актами Національного банку України.

1. Поняття «банківські документи»

комерційний банк документ операція

Банківські документи - це письмове розпорядження клієнта чи відповідального працівника банку на про ведення грошово-розрахункової або іншої операції банку.

Банківські документи для надання їм юридичної чинності й доказовості повинні мати обов'язкові реквізити, перелік яких, залежно від виду документів, може визначатися законами України, нормативними документами Національного банку України, інших міністерств і відомств (у межах їхньої компетенції), а також самим банком. Залежно від утримування операції, технології обробки даних до документів можуть включатися додаткові реквізити.

Обов'язковими реквізитами банківських документів є:

¦ назва установи банку;

¦ дата;

¦ зміст операції;

¦ сума;

¦ підписи відповідальних осіб.

Інші реквізити документа залежать від виду операції. Наприклад, при розрахункових операціях у документах вказуються назва та місцезнаходження платника і постачальника, а також банків, які їх обслуговують; номери балансових і позабалансових рахунків, за якими відображають операції; сума цифрами і літерами; коди опрацювання інформації; печатка і підписи посадових осіб клієнта, які відповідають за проведення операцій, та інші дані.

Реквізити в документах розміщені у відповідній послідовності: довідкові дані розміщені зліва, бухгалтерські і статистичні - справа. Таке розміщення реквізитів полегшує перенесення з них інформації в облікову систему. Кількість грошово-розрахункових документів, що подають у банк клієнти, і тих, що банк оформляє самостійно, повинна бути достатньою для відображення операцій за всіма особовими рахунками, а також для додатків до витягів із особових рахунків. Усі примірники документів, як правило, заповнюють на друкарських машинках в один прийом під копірку або шляхом розмноження оригіналів. Чеки, оголошення на внесок готівкою, квитанції та прихідні і видаткові ордери за вкладами заповнюють власноручно.

З метою впорядкування руху й своєчасного відображення банківських операцій у бухгалтерському обліку банки визначають порядок документообігу. Документообіг по банківськими операціями - послідовне переміщення розрахунково-грошових документів із часу їхнього складання або надходження ззовні до закінчення операцій за робочий день і здачу в поточний архів. Порядок (раніше в банках застосовувалося поняття графік) документообігу встановлює чітко певний рух (переміщення) документів між банком і клієнтами, між різними установами банків, кількість підрозділів банку й відповідальних виконавців, через які проходить кожний первинний документ, визначає максимальний строк його перебування в підрозділі, строки для відображення в обліку.

Документообіг залежить від особливості виконання тих або інших банківських операцій, структури бека-офісу, або обліково-операційного апарата банку, порядку одержання, відправлення й передача документів і т.п.. Істотно впливає на документообіг використання електронно-обчислювальної техніки. Застосування електронних документів, тобто документів, інформація в які зафіксована у вигляді електронних даних, включаючи обов'язкові реквізити документа, вимагає кардинальних змін в організації документообігу. Обіг електронних документів, або електронний обіг, включає сукупність процесів створення, обробку, відправлення, передача, одержання, зберігання, використання й знищення електронних документів, які виконуються із застосуванням перевірки цілісності і якщо буде потреба з підтвердженням факту одержання таких документів. Отже, порядок документообігу в банках визначається ними самостійно з урахуванням вимог, які встановлюються відповідно до законодавства. При цьому банки повинні дотримуватися таких правил документообігу: кожний документ підлягає попередньому контролю, на відповідність законодавству України й прийнятим банком операційним процедурам; документи за безготівковими розрахунками спочатку відображаються за дебетом рахунків платників, а лише потім - за кредитом рахунків одержувачів; прибуткові касові документи відображаються в обліку після прийняття грошей касою, а видатку оплачуються тільки після відображення їх за рахунками бухгалтерського обліку.

Порядок документообігу по різними операціями банку може здобувати різну форму, зокрема оформлятися у вигляді схеми або переліку робіт зі створення, обробку, відправлення, передача, одержання, зберігання й використання документів, які виконуються кожним підрозділом банку, а також всіма відповідальними виконавцями із вказівкою їхнього взаємозв'язку й строків виконання операцій. Регламентація документообігу може оформлятися у вигляді інструкцій, положень і т.п.

2. Класифікація банківських документів

Банківські документи класифікуються за декількома ознаками.

Рис. 1. Класифікація банківських документів

Внутрішні документи банку - положення, методики, правила, розпорядження, рішення, накази, посадові інструкції, опис процедур та операційних процесів, інші документи, що регламентують діяльність банку, у тому числі, порядок здійснення внутрішнього контролю у банку. Внутрішні документи банку - документи, оформлені у банку.

Зовнішні -- це такі документи, які надходять від інших підприємств і організацій (рахунки-фактури, платіжні вимоги, платіжні доручення тощо). Зовнішні - одержані від клієнтів та інших установ банків.

Рис. 2. Спрощена класифікація банківських документів

До розпорядчих відносять документи, які містять розпорядження на здійснення певної господарської операції. До них належать накази, письмові розпорядження, доручення, чеки на одержання грошових коштів у банку тощо. Розпорядчі документи не підтверджують факту здійснення операцій. Містять дозвіл на виконання операцій.

Виконавчими (виправдними) називають документи, які підтверджують факт здійснення господарської операції. Наприклад, виписки банку з поточного рахунка, прибутковий ордер, акти, квитанції, авансові звіти та ін.

До касових документів належать заява на переказ готівки, приходний касовий ордер, грошовий чек, видатковий касовий ордер; до меморіальних - платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, меморіальний ордер; до позабалансових - приходний позабалансовий та видатковий позабалансовий ордери.

Первинні документи мають бути складені під час здійснення операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Вони можуть складатися як на паперових носіях, так і в електронному вигляді й повинні мати такі обов'язкові реквізити:

* назву документа;

* дату і місце складання документа;

* назву банку, що склав документ;

* зміст та обсяг операції;

* посади осіб, відповідальних за здійснення операції і правильність її оформлення;

* назву одержувача коштів;

* суму операції (цифрами та прописом);

* номери рахунків;

* назву банку (одержувача та платника коштів);

* особистий підпис та інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні операції.

Первинні документи, як на паперових носіях, так і у вигляді електронних записів, можуть мати й інші додаткові реквізити залежно від виду операції. Внесення виправлень до первинних документів не допускається, крім випадків, встановлених нормативно-правовими актами Національного банку України.

Порядок вивіряння, формування і зберігання документів банк визначає самостійно, згідно з його внутрішніми положеннями та нормативно-правовими актами.

Зведені документи складають на підставі первинних документів, вони узагальнюють господарські операції, які вже зафіксовані в первинних документах.

Висновки

Банківський документ - письмове розпорядження господарської організації чи банку, що містить необхідну і достатню інформацію для здійснення банківських операцій, підтверджує їх законність і служить основою для відображення операцій у бухгалтерському обліку.

Банківські документи за місцем складання поділяються на внутрішні та зовнішні. Внутрішні документи банку - документи, оформлені у банку. Зовнішні - одержані від клієнтів та інших установ банків.

За призначенням: розпорядчі та виконавчі. До розпорядчих відносять документи, які містять розпорядження на здійснення певної господарської операції. Виконавчими (виправдними) називають документи, які підтверджують факт здійснення господарської операції. За змістом: касові, меморіальні та позабалансові. До касових документів належать заява на переказ готівки, приходний касовий ордер, грошовий чек, видатковий касовий ордер; до меморіальних - платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, меморіальний ордер; до позабалансових - приходний позабалансовий та видатковий позабалансовий ордери.

За обсягом: прості та зведені.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Управлінська діяльність підприємства. Оформлення установчих документів. Складання, загальні вимоги, обов'язкові реквізити, порядок погодження наказу. Порядок складання та погодження розпорядчого документа. Обов'язкові елементи облікової політики.

    курсовая работа [42,8 K], добавлен 02.11.2008

  • Складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку, відображення операцій в облікових регістрах. Порядок формування і зберігання первинних документів, облікових регістрів і звітів. Облік операцій за овердрафтом, сума дебетового залишку.

    контрольная работа [151,7 K], добавлен 25.05.2010

  • Поняття та види документів щодо особового складу. Поняття, основні види заяв та її реквізити. Автобіографія як опис свого життя. Класифікація організаційних наказів. Використання резюме та характеристики. Створення документів по особовому складу.

    реферат [15,7 K], добавлен 13.09.2009

  • Законодавчо-нормативна база та теоретичні аспекти обліку касових операцій та грошових документів. Гроші як економічна та облікова категорія. Первинний облік касових операцій і грошових документів. Облік надходження та вибуття грошових коштів в касу.

    курсовая работа [290,7 K], добавлен 19.09.2010

  • Сутність, класифікація та функції документів. Завдання діловодства, особливості документування та документообігу. Значення у бухгалтерському обліку первинних документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Види облікових регістрів.

    курсовая работа [53,1 K], добавлен 26.11.2013

  • Функції та значення документа в управлінні. Основні положення класифікації документів. Вимоги до головних документних класифікацій. Розподіл документів за певними класами, призначення інформаційно-пошукової мови. Систематизація та індексація документів.

    курсовая работа [40,2 K], добавлен 17.10.2012

  • Класифікація службових документів та загальні правила їх оформлення. Вимоги до тексту службових документів, мова ділового стилю. Внутрішнє та зовнішнє узгодження службових документів. Підпис як спосіб засвідчення документу. Форма затвердження документів.

    курсовая работа [27,5 K], добавлен 09.12.2010

  • Місце конфіденційного діловодства в загальній системі діловодства. Поняття, види, форми і класифікація документів, вимоги до їх змісту і оформлення. Правові засади і організація конфіденційного документообігу, напрямки підвищення його ефективності.

    дипломная работа [117,6 K], добавлен 09.01.2014

  • Класифікація та види обліку грошових коштів, їх еквівалентів. Огляд нормативно-законодавчих документів, що регламентують цю сферу. Облік грошових коштів на ТОВ "Відродження". Відображення обліку грошових коштів у формах звітності, шляхи вдосконалення.

    дипломная работа [79,1 K], добавлен 30.09.2015

  • Нормативні документи, що регламентують порядок обліку малоцінних та швидкозношуваних предметів. Документальне оформлення операцій та характеристика основних документів (первинних документів та облікових регістрів), визначення взаємозв'язку документів.

    курсовая работа [58,1 K], добавлен 22.03.2015

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.