Учет денежных средств, труда, заработной платы и производственных запасов

Учет денежных средств, кассовых операций, операций по расчетному счету и расчетов с подотчетными лицами. Учет труда, заработной платы и производственных запасов. Расчеты с поставщиками и подрядчиками. Учет расхода ТМЦ и его документальное оформление.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 15.03.2012
Размер файла 50,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

2

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Учреждение образования

МИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ

Контрольная работа № 1

по дисциплине «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ»

Подготовила учащаяся группы 4-з-54Б

Кункевич Вероника Юрьевна

Шифр 9517

2011

План:

Тема №1. Учет денежных средств.

Задание №1. Учет кассовых операций

Задание № 2. Учет кассовых операций

Задание № 3. Учет операций по расчетному счету

Задание № 4. Учет расчетов с подотчетными лицами

Задание № 5. Учет расчетов с подотчетными лицами

Тема № 2. Учет труда и заработной платы

Задание № 1

Тема № 3. Учет производственных запасов

Задание № 1.

Задание № 2

Задание № 3. Учет расхода ТМЦ и его документальное оформление

Литература

Тема №1. Учет денежных средств.

Задание №1. Учет кассовых операций

открыть счета б/учета, отразить на счетах хозяйственные операции в журнале хозяйственных операций;

составить кассовые отчеты;

заполнить ведомость № 1, ж/о № 1, вывести сальдо.

В организации остаток средств в кассе на 01.02.2011 г. - 50 000 руб.

Хозяйственные операции за февраль месяц:

№ п/п

Дата

Документ

Содержание хоз. операций

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дт

Кт

1

05.02

ПКО № 9

С р/с получены деньги в кассу

35 713 000

50

51

2

06.02

РКО № 9

Выплачена заработная плата

27 613 000

70

50

3

06.02

РКО № 10

На р/с сдана депонированная зарплата на взнос наличными

8 100 000

51

50

4

07.02

ПКО № 10

С р/с получены деньги в кассу

121 300

50

51

5

07.02

РКО №11

Выдано под отчет на командировочные расчеты

46 000

71

50

6

07.02

РКО №12

Выдано под отчет МОЛ для приобретения писчей бумаги

55 130

71

50

7

07.02

ПКО №12

В кассу поступила выручка за выполненные услуги

554 130

50

62

8

08.02

РКО №13

На р/с сдана выручка, поступившая в кассу

554 130

51

50

9

09.02

ПКО № 13

С р/с получены деньги в кассу для выплаты выходного пособия

251 300

50

51

10

09.02

РКО №14

Выдано выходное пособие

251 300

70

50

Итого:

73 259 290

ВЕДОМОСТЬ №1

по дебету счета 50 «Касса» с кредита счета 50, 51, 52, 57, 58, 60, 62 и др.

за февраль месяц 2011 г.

Сальдо на начало месяца 50 000 руб.

Дата

51

62

Итого

1

05.02.2011

35 713 000

35 713 000

2

07.02.2011

121 300

554 130

675 430

3

09.02.2011

251 300

251 300

Итого

36 085 600

554 130

36 639 730

Сальдо на конец месяца 70 170 руб.

ЖУРНАЛ - ОРДЕР №1

по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов 50, 51, 52, 55, 57, 58, 60, 62 и др.

за февраль месяц 2011 г.

Дата

51

70

71

Итого

1

06.02.2011

8 100 000

27 613 000

35 713 000

2

07.02.2011

101 130

101 130

3

08.02.2011

554 130

554 130

4

09.02.2011

251 300

251 300

Итого

8 654 130

27 864 300

101 130

36 619 560

Задание № 2. Учет кассовых операций

В организации остаток средств в кассе по кассовой книге и данным б/учета на 15.02.2011 г. 60 130 руб.

15.02. проведена внезапная ревизия денежных средств в кассе, в результате которой выявлена недостача денег в размере 9 130 руб.

Составить акт ревизии. Отразить на бухгалтерских счетах.

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

1

Выявлена недостача в кассе

9 130

94

50

2

Списана недостача на виновное лицо

9 130

73/2

94

3

Внесена в кассу недостача

9 130

50

73/2

4

Сдана на р/с недостача по кассе

9 130

51

50

Задание № 3. Учет операций по расчетному счету

Обработать выписки банка с расчетного счета за январь 2011 года.

Составить ведомость № 2, ж/о № 2 за январь месяц.

Выписка с расчетного счета за январь месяц

Сальдо на 01.01.2011г. 26 813000

Дата

От кого зачислено и кому перечислено

Приход

Расход

Дебет

Кредит

1.01

Зачислена выручка за реализованную продукцию

2 913 000

51

90

2.01

По чеку на зарплату получено в кассу

25 130000

50

51

3.01

По объявлению сдача наличных денег в банк

7 130 000

51

50

4.01

Платежное поручение №1 подоходный налог перечислен в бюджет

1 813 000

68

51

5.01

Платёжное поручение №2 в ФСЗН

6 130 000

69

51

6.01

Платёжное поручение №3 в бюджет

913 000

68

51

7.01

Выручка от покупателей за реализованные основные средства.

1 213 000

51

91

8.01

Перечислен НДС в бюджет.

713 000

68

51

9.01

Автобазе за транспортные услуги.

113 000

60

51

10.01

От учредителя вклад в уставный фонд.

16 130 000

51

75

11.01

Магазину №27 за товары.

З13 000

76

51

12.01

По чеку для выплаты аванса и командировочных расходов.

18 130000

50

51

13.01

Зачислен краткосрочный кредит в банке.

5 130 000

51

66

14.01

Зачислена выручка за реализованную продукцию.

22 713 000

51

90

15.01

Зачислены штрафы от покупателей.

813 000

51

92

16.01

С расчётного счёта банка на получение чековой книжки

10 130

26

51

17.01

Оплачено Энергосбыту за электроэнергию

15 130 000

60

51

26.01

Списано забанковский краткосрочный

кредит под зарплату

4 130 000

91

66

26.01

Перечислен НДС в бюджет.

5 130 000

68

51

26.01

Списано за банковское обслуживание.

241 300

26

51

27.01

Погашен краткосрочный кредит.

5 130 000

66

51

31.01

Зачислена выручка, ранее находившаяся в пути.

24 130 000

51

57

31.01

Зачислен доход по остаткам денежных средств, хранящимся на р/счёте.

261 300

51

91

Обороты за период

80 433 300

83 026 430

Сальдо на 01.02.2011г. 24 219 870

ЖУРНАЛ-ОРДЕР №2

по кредиту счёта 51 «Расчётный счёт»

в дебет счетов 18, 50, 52, 55, 57, 58, 60, 62, 66, 68 и др.

за январь месяц 2011г.

Дата

50

60

66

68

69

76

Итого

02.01.2011

25 130 000

25 130 000

04.01.2011

1 813 000

1 813 000

05.01.2011

6 130 000

6 130 000

06.01.2011

913 000

913 000

08.01.2011

713 000

713 000

09.01.2011

113 000

113 000

11.01.2011

313 000

313 000

12.01.2011

18 130 000

18 130 000

16.01.2011

10 130

17.01.2011

15 130 000

15 130 000

26.01.2011

4 130 000

5 130 000

9 501 300

27.01.2011

5 130 000

5 130 000

Итого

43 260 000

15 243 000

9 260 000

8 569 000

6 130 000

313 000

83 026 430

ВЕДОМОСТЬ № 2

по дебету счёта 51 «Расчётный счёт»

с кредита счетов 50, 55, 57, 58, 60, 62, 66, 67 и др.

за январь месяц 2011г.

Сальдо на начало месяца 26 813 000

Дата

57

66

75

90

91

92

Итого

01.01.2011

2 913 000

2 913 000

03.01.2011

7 130 000

07.01.2011

1 213 000

1 213 000

10.01.2011

16 130 000

16 130 000

13.01.2011

5 130 000

5 130 000

14.01.2011

22 713 000

22 713 000

15.01.2011

813 000

813 000

31.01.2011

24 130 000

24 130 000

31.01.2011

261 300

261 300

24 130 000

5 130 000

16 130 000

25 626 000

1 474 300

813 000

80 433 300

Сальдо на конец месяца 24 219 870

Задание № 4. Учет расчетов с подотчетными лицами

Составить авансовый отчет по командировке главного инженера в город Могилев с 06.03.2011 по 19.03.2011г., проезд по железной дороге, стоимость ж/д билетов 47 130руб. за каждый + НДС 20%.Счет гостиницы к оплате 236 130 руб. Определить сумму авансового отчета к утверждению и списать в установленном порядке. Суточные по норме 15 000 руб.

Задание № 5. Учет расчетов с подотчетными лицами

Заполнить ж/о № 7.

Исходные данные

Остатки задолженности по расчетам с подотчетными лицами на 01.03.2011г.

№ п/п

Ф. И. О.

Должность

Дебет

Кредит

1

Сидоров А.М.

главный инженер

5 130

-

2

Кавалеров И.И.

рабочий - обувщик

-

4 130

3

Ефремов А.П.

начальник снабжения

-

2 130

4

Никитин М.Т.

товаровед

1 130

-

Суммы авансов выданы в марте подотчетным лицам.

№ п/п

Ф. И. О.

Должность

Сумма

1

Иванов А.И.

начальник цеха

401 300

2

Кавалеров И.И.

рабочий - обувщик

123 130

3

Ефремов А.П.

начальник снабжения

71 300

4

Никитин М.Т.

товаровед

181 300

Суммы возмещений (удержаний) из зарплаты подотчетных лиц в марте.

Фамилия, Имя, Отчество

Сумма

Сидоров А.М.

5 130

Никитин М.Т. внес в кассу

1 130

Сумма в возмещение перерасхода за февраль.

Фамилия, Имя, Отчество

Сумма

Кавалеров И.И.

4 130

Тема № 2. Учет труда и заработной платы

Задание № 1

Составить табель учета рабочего времени за ноябрь месяц 2010г.

Начислить заработную плату работникам организации за ноябрь 2010г.

Произвести начисления на заработную плату по действующим нормативам.

Произвести обязательные удержания из заработной платы работников.

Составить расчетно-платежную ведомость начисления заработной платы.

Составить бухгалтерские проводки по учету расчетов по заработной плате по данным расчетно - платежной ведомости.

Исходные данные:

Сведения о должностных месячных окладах, часовых тарифных ставках рабочих и днях неявок на работу.

№ п/п

Ф.И.О.

Должность

Оклад

Отработано дней

1.

Иванов Н.И.

директор

3 413 000

21

2.

Петров А.Н.

заместитель директора

2 351 300

18

3.

Сидоров В.И.

начальник производства

1 821 300

21

4.

Круглова Г.И.

бухгалтер

1 251 300

21

5.

Ивкина О.Ф.

кассир

613 000

11

6.

Малюкова В.А.

рабочий 2 разряда

651 300

21

7.

Крицкая В.А.

рабочий 4 разряда

913 000

2

8.

Радевич З.Н.

рабочий 3 разряда

871 300

2

9.

Слаук А.Н.

сдельщик

901 440

21

10.

Крюк Н.Н.

1 сдельщик

1 189 440

21

ПРИМЕЧАНИЕ: в ноябре месяце 30 календарных дней, из них 8 дней выходных (суббота и воскресенье) и один день праздничный - 7 ноября. Количество рабочих дней в ноябре - 21. Количество календарных дней для расчета зарплаты за отпуск 29,7 дня за один календарный день отпуска.

Сведения из нарядов на сдельную работу рабочих-сдельщиков. Сдельная расценка за операцию 2 880 руб. для всех вариантов.

№ п/п

Ф.И.О.

Выполнено операций за ноябрь месяц

1.

Слаук А.Н.

313

2.

Крюк Н.А.

413

Сведения о причинах неявок на работу. Количество дней неявок определить по табелю.

№ п/п

Ф.И.О.

Причина неявки

1.

Петров А.Н.

болезнь

2.

Ивкина О.Ф.

болезнь

3.

Крицкая В.А.

отпуск

4.

Радевич З.Н.

отпуск

Сведения о начисленной заработной плате за 12 предыдущих месяцев для расчета зарплаты за отпуск. Продолжительность отпуска 28 календарных дней.

№ п\п

Ф.И.О.

Оклад

1.

Крицкая в.А.

8 130 000

2.

Радевич З.Н.

9 130 000

Свод начислений на заработную плату за ноябрь месяц.

Дебет счета

Начислена зарплата Кредит сч. 70

Платежи начислений на зарплату

Кредит сч. 69

Кредит сч. 76/2

20

2 090 880

710 899

20 909

25

3 998 535

1 359 502

39 985

26

7 603 807

2 585 294

76 038

ИТОГО:

13 693 222

4 655 695

139 932

Тема № 3. Учет производственных запасов

Задание № 1.

денежное средство труд производственный запас

Заполнить ж/о № 6 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за сентябрь месяц 2010 года.

Исходные данные:

Остатки задолженности по расчетам с поставщиками на 1.09.2010г.

№ п/п

Поставщик

Дебет (сальдо)

Кредит (сальдо)

36

Магазин № 18

5 200 000

89

База Белбытснаба

1 800 000

321

ПКФ «Рамдис»

500 000

Сведения о поступлении МЦ от поставщиков от за сентябрь месяц.

№ накладной

Поставщик

Наименование МЦ

Сумма, руб.

56

Магазин № 21

товары

451 300

36

Магазин № 18

основные материалы

521 300

321

ПКФ «Рамдис»

спецодежда

251 300

412

ПКФ «Рамдис»

топливо

121 300

120

База Белбытснаба

основные материалы

1 130 000

запчасти

113 800

Отметки об оплате поставщикам с расчетного счета в банке.

Дата оплаты

Поставщик

Сумма в рублях

1

2

3

03.09.2010

База Белбытснаба, накладная № 89

1 130 000

15.09.2010

Магазин № 21, накладная № 56

451 300

22.09.2010

Магазин № 18, накладная № 36

613 000

24.09.2010

ПКФ «Рамдис», накладная № 412

113 000

25.09.2010

ПКФ «Рамдис», накладная № 321

213 000

28.09.2010

База Белбытснаба, накладная № 120

138 000

Задание № 2

Составить журнал регистрации хозяйственных операций за 01.09.2010г.

Рассчитать износ по предметам.

Хозяйственные операции за сентябрь месяц 2010 года.

№ п/п

Содержание хозяйственных операций

Сумма, руб.

Дт

Кт

1

3

4

5

6

1.

Оприходованы на склад организации предметы по стоимости до 1 базовой величины за единицы, приобретенные у поставщиков:

инструменты;

413 000

10/9

60

хозинвентарь;

151 300

10/9

60

спецодежда;

613 000

10/10

60

и стоимостью свыше 1 базовой величины за единицу:

инструменты;

32 100

10/9

60

хозинвентарь;

9 800

10/9

60

Спецодежда (срок полезного использования 12 месяцев)

12 800

10/10

60

2.

Переданы со склада в эксплуатацию предметы стоимостью до 1 базовой величины за единицу в цех:

инструменты;

113 000

25

10/9

спецодежда;

113 000

10/11

10/10

25

10/11

в контору заводоуправления:

хозинвентарь;

181 300

26

10/9

Переданы со склада в эксплуатацию предметы стоимостью свыше 1 базовой величины за единицу в цех:

инструменты;

181 300

25

10/9

хозинвентарь;

81 300

25

10/9

Спецодежда (срок использования 12 месяцев)

213 000

25

10/11

в контору заводоуправления:

хозинвентарь;

141 300

26

10/9

3.

Списаны по актам вследствие износа предметов:

инструменты;

113 000

25

10/9

Спецодежда (срок использования 12 месяцев0

181 300

25

10/11

4.

Оприходован на склад металлолом от списания инструментов

18 130

10/6

10/9

5.

Начислен износ по хозинвентарю цеха

40 650

25

10/9

6.

Начислен износ по хозинвентарю конторы заводоуправления

161 300

26

10/9

7.

Начислен износ по спецодежде

163 000

25

10/11

Задание № 3. Учет расхода ТМЦ и его документальное оформление

Товарно-материальные ценности - это сырье, основные материалы,вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты, прочие материалы, топливо, тара и тарные материалы, т.е все то, что участвует в хозяйственном обороте организации.

К ним относятся:

подлежащие дальнейшей перработке продукты добывающй промышленности и сельского хозяйства;

полученные посредством обработки (переработки) продукты, образующие физическую основу изготовляемой продукции;

материалы, которые придают продукции особые качества либо потребляются средствами труда;

изделия, приобретаемые для комплектации изготовляемой продукции, но требующие обработки и сборки;

остатки сырья и материалов, утратившие полностью или частично потребительские свойства исходного сырья и материалов;

горючее вещество, дающее тепло, являющееся источником получения энергии;

предметы для хранения, упаковки и транспортировки промышленных товаров и сельскохозяйственных продуктов .

Материалы классифицируются и по техническим свойствам: черные и цветные металлы, прокат и другие, а также по видам, сортам, маркам.

Сырье и материалы со склада отпускаются на производственные нужды, различные хозяйственные нужды, для переработки на сторону, на продажу излишних и ненужных запасов.

На производственные нужды отпуск материалов должен тщательно контролироваться и осуществляться по нормам на основе установленных лимитов.

Отпуск материалов в производство оформляется лимитно-заборными картами ( форма № М-8), которые заполняются в течение всего месяца и в которых ежедневно указывается количество отпущенных мктериалов по наименованиям, остаток лимита, возврат материалов и фактический отпуск за месяц. За каждый день ставятся подписи работника склада и цеха-получателя.

Если материалы отпускаются в производство не ежедневно, а периодически или на внутрихозяйственные нужды, то оформление производится с помощью требования-накладной 9внутреннее перемещение) по форме № М - 11. Также оформляется сверхлимитный отпуск материалов.

Лимитно-заборные карты и требование-накладная заполняются в двух экземплярах: один вручается цеху-получателю, второй - складу.

Если материалы реализуются и вывозятся автотранспортом, то выписывается товарно-транспортная накладная (ТТН - 1), а при самовывозе - товарная накладная (ТН - 2).

На всех расходных документах обязательно должна быть подпись руководителя предприятия или его заместителя. Все приходные и расходные документы из кладовой поступают бухгалтеру при реестре (описи). Реестр составляется в двух экземплярах - бухгалтеру и кладовщику.

С учетом целей расходования производственных запасов записи по счетам будут следующие:

Содержание операции

Дебет

Кредит

Отпуск материалов на производство продукции, работ, услуг

20

10

Отпуск материалов вспомогательным цехам, в том числе на научно-исследовательские работы, освоение новых видов изделий, изготовление опытных образцов и другое

23

10

Отпуск материалов на содержание и эксплуатацию обрудования цехов, их хозяйственные нужды

25

10

Отпуск материалов на общехозяйствненные нужды

26

10

Отпуск материалов на исправление брака

28

10

Отпуск материалов на нужды детских учреждений, ЖКХ, подсобного сельского хозяйства и др.

29

10

Отпуск материалов для освоения новых производств

97

10

Отпуск материалов на упаковку продукции, рекламу и др.

44

10

Отпуск материалов на строительство хозяйственным способом

08

10

Списание материалов при ликвидации ОС

91/2

10

Утрата материалов из-за чрезвычайных обстоятельств

92/2

10

Недостача и потери материалов

94

10

Отпуск материалов структурным подразделениям

79

10

Списание материалов на мероприятия целевого назначерния

86

10

Передача материалов в виде вклада в уставной фонд товарищества

58/1

91/2

91/1

10

Продажа материалов по закупочной цене

91/2

10

Отгрузка материалов покупателю по цене продажи

62

91/1

Начисление НДС по проданным материалам от цены продажи, если она выше покупной цены

91/3

68/2

Списание материалов по безвозмездной передаче по покупной цене

92/2

10

Начисление НДС по безвозмездной передаче

92/3

68/2

Литература:

«Бухгалтерский учет, финансы и контроль» М.Я. Штейнман - 84с.

«Бухгалтерский учет» Н.С. Стражева, А.В. Стражев 2008г. - 672 с.

«Бухгалтерский учет» Т. Рыскулов 2005 г.- 54 с.

«Основы бухгалтерского учета в сельскохозяйственных предприятиях» М.А. Штейман 2008 г. - 60 с.

«Финансовый учет» К.Ж. Жапаров, Г.Б. Жусупова, 2008 год. - 15 с.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Учет бухгалтерских операций по расчетному, валютному счету, кассовых операций, ценных бумаг, инвестиций, финансовых вложений, основных средств, нематериальных активов, материально-производственных запасов, труда, заработной платы, затрат на производство.

    отчет по практике [45,2 K], добавлен 04.10.2008

  • Учет кассовых операций по расчетному счету. Задачи заработной платы. Учет производственных запасов. Учет материалов на складе и в бухгалтерии, горюче-смазочных материалов, поступления основных средств. Порядок расчета и учета амортизации основных средств.

    отчет по практике [78,0 K], добавлен 30.12.2015

  • Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций, материально-производственных запасов, основных средств и нематериальных активов. Учет труда и заработной платы. Калькулирование себестоимости продукции. Учет внешнеэкономической деятельности фирмы.

    отчет по практике [42,8 K], добавлен 24.03.2013

  • Учет основных средств, активов, материально-производственных запасов, труда и заработной платы, денежных средств и расчетных операций, выпуска продукции и расходов на продажу, собственного капитала и заемных средств, доходов и финансовых результатов.

    отчет по практике [102,7 K], добавлен 26.01.2015

  • Рассмотрение особенностей учета кассовых операций, денежных документов, расчетов с поставщиками, подрядчиками и заказчиками, материально-производственных запасов, труда, готовой продукции, основных средств, финансовый результатов, уставного капитала.

    отчет по практике [76,8 K], добавлен 08.08.2010

  • Учет денежных средств, кредитных операций. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками. Учет материально-производственных запасов, готовой продукции, основных средств, финансовых результатов и уставного капитала предприятия.

    отчет по практике [54,6 K], добавлен 08.05.2012

  • Краткая характеристика. Учет денежных средств в кассе. Учет движения денежных средств по текущему счету. Учет расчетов по выданным авансам. Учет расчетов по оплате труда. Учет запасов. Учет расчетов с покупателями и поставщиками.

    отчет по практике [73,6 K], добавлен 13.05.2007

  • Изучение организации учета денежных средств и расчетных операций в ДУП "ПМК-201" УП "Минскоблсельстрой". Документальное оформление и учет движения денежных средств на счетах в банке и расчетов с подотчетными лицами. Контроль кассовых расчетных операций.

    дипломная работа [73,2 K], добавлен 07.06.2013

  • Порядок осуществления кассовых операций, особенности их учета. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы. Общие сведения по расчету заработной платы. Учет операций с подотчетными лицами, учет прочих операций с персоналом.

    курсовая работа [903,2 K], добавлен 20.05.2015

  • Учет денежных средств и документов. Учет валютных операций и валютных ценностей. Учет расчетов с юридическими и физическими лицами. Учет производственных запасов. Классификация нематериальных активов. Учет оплаты труда. Учет затрат на производство.

    шпаргалка [1,2 M], добавлен 31.07.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.