Бухгалтерская отчетность ЗАО "Монолит"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию «Московский государственный университет экономики, статистики и информатики (МЭСИ)»

Нижегородский колледж экономики, статистики и информатики - филиал государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Московского государственного университета экономики, статистики и информатики (МЭСИ)»

Контрольная работа

по дисциплине: Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Нижний Новгород, 2010

Задание №1 Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за 2007г.

Задание №2 Бухгалтерский баланс

I. Изменения капитала

II. Резервы

Справки

Нематериальные активы

Дебиторская и кредиторская задолженность

Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)

Уставный капитал

Уставный капитал Общества составляет 500 000 (пятьсот тысяч) рублей и распределяется следующим образом:

Яковлев Алексей Алексеевич - доля составляет 50% уставного капитала на сумму 250 000 (двести пятьдесят тысяч) рублей,

Задорин Николай Михайлович - доля составляет 50% уставного капитала на сумму 250 000 (двести пятьдесят тысяч) рублей.

Структура управления организацией

Высшим органом управления Общества является Общее собрание акционеров.

Руководством текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к общей компетенции Общего собрания акционеров, осуществляется исполнительным органом Общества - Генеральным директором.

Генеральный директор:

- Без доверенности от имени Общества, представляет его во всех учреждениях, предприятиях, органах власти и управления.

- Заключает сделки от имени Общества, совершает иные юридически значимые действия, выдает доверенности, принимает на работу и увольняет сотрудников, налагает взыскания и поощряет сотрудников.

- Открывает банковские счета.

- Утверждает штаты.

Виды деятельности

Целью создания общества является осуществление самостоятельной хозяйственной деятельности для производства продукции в интересах удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

Основным видом деятельности ЗАО «Монолит» является производство и продажа контейнеров для хлеба.

Структурные подразделения предприятия

ЗАО «Монолит» не имеет в своем составе филиалов, дочерних компаний и других зависимых организаций.

Раздел 2. Содержание учетной политики.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета несет генеральный директор.

Бухгалтерский учет в Обществе осуществляется главным бухгалтером и бухгалтером-кассиром.

Средства труда сроком полезного использования более 12 месяцев учитываются в составе основных средств.

Основные средства принимаются к учету в сумме фактических затрат на их приобретение (изготовление) и доведения до состояния пригодного к использованию. бухгалтерский баланс ведомость отчет

Амортизационные отчисления по основным средствам начисляются линейным способом исходя из первоначальной стоимости основных средств и срока их полезного использования.

В целях равномерного включения затрат на ремонт основных средств в издержки на производство продукции, в Обществе создается резерв на ремонт основных средств.

Предметы сроком полезного использования менее 12 месяцев независимо от стоимости, поступившие после 1 января 2001 года учитываются в составе материально-производственных запасов.

Указанные предметы принимаются к учету в сумме фактических затрат на приобретение (изготовление).

Предметы, стоимостью на дату приобретения (изготовления) ниже установленного лимита за единицу, списываются в расход (на издержки производства) без начисления амортизации. В целях обеспечения сохранности этих предметов при эксплуатации в Обществе ведется контроль за их движением.

Нематериальные активы принимаются к учету в сумме фактических затрат на их приобретение (изготовление). Стоимость нематериальных активов погашается путем начисления амортизации исходя из первоначальной стоимости активов и срока полезного использования. Если срок полезного использования нематериальных активов не определен в соответствующих документах (договорах, актах), то он устанавливается равным 20 годам.

Для учета начисленных сумм амортизационных отчислений по нематериальным активам используется счет 05.

Материальные ценности (сырье и материалы) принимаются к учету по фактической стоимости их приобретения. Учет ведется на счете 10 «Материалы», без использования счетов 15 «Заготовление материалов» и 16 «Отклонения в стоимости материалов».

Определение фактической себестоимости материальных ценностей, списываемых в производство, производится по себестоимости каждой единицы.

Общество отражает свои затраты в том периоде, к которому они относятся, независимо от времени их фактической оплаты. При этом расходы, понесенные или оплаченные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим периодам, Общество отражает в бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельной статьей «Расходы будущих периодов» и относит их на издержки производства (включает в состав затрат) в течение того периода, к которому они относятся.

Учет затрат на производство в Обществе ведется на счетах 20 «Основное производство» и 25 «Общепроизводственные расходы» с последующим отнесением неполной фактической производственной себестоимости продукции на счета реализации в момент признания расходов по обычным видам деятельности.

Оценка остатков незавершенного производства производится по фактически произведенным затратам.

Учет затрат на обслуживание, организацию и управление финансово-хозяйственной деятельностью Общества ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Соответствующие расходы признаются затратами периода и относятся непосредственно в дебет счета 90 «Продажи».

Для целей налогообложения выручка от продажи продукции (товаров, работ, услуг) и прочей реализации определяется по мере отгрузки покупателям (заказчикам) продукции.

Общество отражает доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, как доходы будущих периодов с включением в результаты хозяйственной деятельности при наступлении отчетного периода, к которому они относятся.

Чистая прибыль распределяется и используется согласно порядку, определенному учредительными документами и дополнительными решениями акционеров Общества.

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте учитываются в составе внереализационных доходов (расходов) и отражаются на счете «Прибыли и убытки».

Порядок проведения инвентаризаций определяется действующими нормативными актами. При этом полная инвентаризация имущества Общества проводится один раз в год по состоянию на 30 декабря.

В Обществе бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной форме бухгалтерского учета.

Общество ведет учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Министерства Финансов РФ от 31.10.2000 г. № 94н.

Для учета имущества, обязательств и хозяйственных операций Общества применяется Рабочий план счетов бухгалтерского учета приложение 1 к настоящему Положению.

Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции, а также расчеты (справки) бухгалтерии.

Учет ведется в рублях и копейках.

Распределение расходов по отдельными видами деятельности (видами продукции) производится пропорционально величине дохода по каждому из видов деятельности (видов продукции) в общей сумме дохода за отчетный период.

Внутрипроизводственная отчетность составляется, оформляется и представляется согласно по требованию руководителей в определяемой ими форме.

Раздел 3. Краткая характеристика деятельности предприятия

По текущей деятельности: за отчетный период предприятие получило от покупателей и заказчиков 1175 тыс. руб., прочие доходы составили 154 тыс. руб. Всего денежных средств было направленно 923 тыс. руб. из них 44% на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов, 16,4% на оплату труда, 16% на расчеты по налогам и сборам, 7% на расчеты с внебюджетными фондами и 16,6% на прочие расходы. Чистые денежные средства от текущей деятельности составили 406 тыс. руб.

По финансовой деятельности: поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями, составили 400 тыс. руб.

Информация об отдельных активах и обязательствах.

По основным средствам:

Стоимость основных средств на начало 2007 года составляла 591 тыс. руб., а на конец - 531 тыс. руб., сумма амортизации составила 103 тыс. руб. и 157 тыс. руб. соответственно. Амортизация начисляется линейным способом и учитывается на счетах 02,05. В отчетном году поступило оборотных средств на 20 тыс. руб. и выбыло на 80 тыс. руб.

По материально-производственным запасам:

Сумма материально производственных запасов на конец отчетного периода составила 46 тыс. руб. из них 36 тыс. руб. (78%) составляют сырье и материалы, 5 тыс. руб. (6%) - незавершенное производство и 5 тыс. руб. (6%) - готовая продукция.

По кредитам и займам:

Сумма полученных кредитов и займов в отчетном году составила 418 тыс. руб. из них 362 тыс. руб. это долгосрочные обязательства и 56 тыс. руб. - краткосрочные.

По финансовым вложениям:

Вклады в уставный капитал других организаций составили 28 тыс. руб.

Анализ и оценка структуры баланса и динамика прибыли.

Оценка финансового состояния на краткосрочную перспективу:

Коэффициент абсолютной ликвидности - 2,09

Коэффициент текущей ликвидности - 2,35

Коэффициент критической ликвидности - 2,18

Оценка ликвидности баланса показывает, что предприятие может погасить все свои краткосрочные и текущие обязательства.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами - 0,22

Предприятие обеспеченно собственными средствами на 22%

Рентабельность продаж - 19,6%

Рентабельность собственного капитала - 18,6%

19,6% прибыли приходится на единицу реализованной продукции.

Эффективность использования собственного капитала составляет 18,6%.

Чистые активы: На начало отчетного года 612 тыс. руб. На конец отчетного года 754 тыс. руб.

Размещено на Allbest.ru