Кореспонденція рахунків господарських операцій
Правила заповнення первинних документів у журналі господарських операцій. Звіт про фінансові результати, рух грошових коштів, власний капітал. Залишки за рахунками синтетичного обліку. Розподіл списаних виробничих запасів. Групувальна відомість витрат.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 28.02.2012 |
| Размер файла | 93,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Практична частина
Розрахункова частина курсової роботи складається із наскрізної задачі.
При розв'язку задачі необхідно:
-проставити кореспонденцію рахунків та зробити необхідні розрахунки у журналі господарських операцій:
-по кожній операції визначити первинний документ;
-заповнити первинні документи (табл..2.25);
-розрахувати залишки по рахункам бухгалтерського обліку;
-заповнити облікові регістри (журнали ордера та відомості);
-скласти оборотно - сальдову відомість;
- заповнити звітність підприємства (Баланс ф.І. Звіт про фінансові результати ф.2, Звіт про рух грошових коштів ф.З, Звіт про власний капітал ф.4).
ТОВ „Меблі" займається виробництвом меблів для дому та офісу. Підприємство є платником податку на прибуток і ПДВ на загальних підставах.
Повна назва: Товариство з обмеженою відповідальністю „Меблі".
Код ЄДРПОУ 15608201.
Форма власності: колективна.
Вид економічної діяльності: виробництво меблів.
Місце знаходження: м.Черкаси, вул..Єнгельса, буд..250.
Назва банка: ЧФ АБ „Укргазбанк".. МФО (код) банка 354842.
Поточний рахунок № 26004508001204.
Директор підприємства Романенко С.С.
Головний бухгалтер Михайлик В.П.
Касир Сидоренко Р.В.
Залишки за рахунками синтетичного обліку станом на 01.10.2010 р.(табл.2.1).
|
№ |
Назва рахунку , |
С ума, гри |
|
|
10 |
Основні засоби |
249130,00 |
|
|
13 |
Знос необоротних активів |
81086,00 |
|
|
201 |
Сировина і матеріали |
24030,00 |
|
|
203 |
Паливо |
1980,00 |
|
|
23 |
Виробництво |
10338,00 |
|
|
22 |
МШП |
3200,00 |
|
|
26 |
Готова продукції |
60565,00 |
|
|
30 |
Каса |
720,00 |
|
|
31 |
Рахунки в банках |
86800,00 |
|
|
36 |
Розрахунки з покупцями і замовниками |
12200,00 |
|
|
377 |
Розрахунки з іншими дебіторами |
580,00 |
|
|
40 |
Статутний капітал |
183890,00 |
|
|
42 |
Додатковий капітал |
38980,00 |
|
|
43 |
Резервний капітал |
24200,00 |
|
|
44 |
Нерозподілені прибутки |
22100,00 |
|
|
46 |
Неоплачений капітан |
3100.00 |
|
|
62 |
Короткострокові векселі видані |
20000,00 |
|
|
63 |
Розрахунки з постачальниками і замовниками |
30950,00 |
|
|
6411 |
Розрахунки за податками та платежами (ПДВ) |
3770.00 |
|
|
6412 |
.Податок з доходів фізичних осіб |
4250,00 |
|
|
651 |
Розрахунки за пенсійним забезпеченням |
14610,00 |
|
|
652 |
Розрахунки за соціальним страхуванням з тимчасової втрати працездатності |
380.00 |
|
|
653 |
Розрахунки за соціальним страхуванням на випадок безробіття |
720.00 |
|
|
654 |
Розрахунки за соціальним страхуванням від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань |
320,00 |
|
|
661 |
Розрахунки з оплати праці |
42520,00 |
|
|
14 |
Довгострокові фінансові інвестиції |
15583,00 |
Журнал господарських операцій ГОВ «Меблі» за 4 кварта 20.. року
|
№ п/п Дата |
Первинний документ |
Зміст господарської операції |
Сума, грн |
Кореспонденція рахунків |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
1 5.10 |
Накладна, акт приймання-передачі основних засобів |
Одержано деревообробний станок як внесок до статутного капіталу підприємства від засновника неплатника ПДВ і введено його в експлуатацію |
1950 |
104 |
46 |
|
|
2 7.10 |
Накладна |
Придбано у постачальника 2 калькулятора по ціні за одиницю 510,00 грн.(безПДВ) |
1020 |
153 |
631 |
|
|
Податкова накладна |
Відображено суму податкового кредиту і по ПДВ |
204 |
641 |
631 |
||
|
3 8.10 |
Акт приймання-передачі |
Введено калькулятор в експлуатацію (використовується у магазині) |
1020 |
112 |
153. |
|
|
4 8.10 |
Довідка-розрахунок бухгалтера |
Нараховано амортизацію на калькулятор при введенні в експлуатацію |
1020 |
93 |
132.. |
|
|
5 10.10 |
Платіжне доручення |
Перераховані кошти постачальнику за калькулятори |
1224 |
631 |
311 |
|
|
6 12.10 |
Видатковий касовий ордер |
Видані кошти в підзвіт майстру на відрядження до м.Київ |
595 |
372 |
301 |
|
|
7 18.10 |
Звіт про використання підзвітних коштів |
Майстер Смірнов С.С. перебував у відрядженні в м. Києві. Термін відрядження 5 днів. Проїзд Черкаси-Київ. Київ-Черкаси 50грн. (в одну сторону). Вартість постільних речей 5,00 грн в одному напрямку. Рахунок готелю за проживання 120,00грн за добу. Віднести на загально виробничі витрати. Усього витрат ??? |
860 |
91 |
372 |
|
|
8 20.10 |
Акт актично-виконаних робіт |
Проведено поточний ремонт автомобіля іншою організацією, яким користується адміністрація підприємства (без ПДВ) |
695 |
92 |
685 |
|
|
Податкова накладна |
Відображено податковий кредит по ПДВ |
139 |
641 |
685 |
||
|
5 20.10 |
Платіжне доручення |
Перераховані кошти іншій організації за ремонт автомобіля |
834 |
685 |
311 |
|
|
10 22.10 |
Накладна |
Надійшло і оприбутковано на склад від ВАТ „Будівельник" за цінами придбання (без ПДВ). усього |
56793 |
|||
|
- дошка- по 75,00грн/м3 720м3 |
54000 |
201 |
631 |
|||
|
-клей по 3,50грн/кг., 798кг. |
2793 |
201 |
631 |
|||
|
- крім того ПДВ |
11358,60 |
641 |
631 |
|||
|
11 23.10 |
Надійшли і оприбутковані на склад шурупи від ТОВ „Постачальник" по 1,50грн/кт в т.ч. ПДВ, усього 165кг. |
206,25 |
201 |
631 |
||
|
Накладна |
Відображено податковий кредит по ПДВ |
41,25 |
641 |
631 |
||
|
12 23.10 |
Акт фактично-виконаних робіт |
Акцептовані (визнані витрати на транспортування (без ПДВ). Оплата не проведена |
1950 |
201.1 |
685 |
|
|
Податкова накладна |
Крім того, ПДВ |
390 |
641 |
685 |
||
|
13 28.10 |
Лімітно-забірна картка |
Передано на виробництво матеріали (табл.. 2.8, 2.9): |
|
№ п/п Дата |
Первинний документ |
Зміст господарської операції |
Сума, грн |
Кореспонденція рахунків |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
-Дошка на виготовлення, усього 891м3 , у т.ч.: |
||||||
|
столів 656м3 |
47700 |
23 |
201 |
|||
|
стільців 235м3 |
17625 |
23 |
201 |
|||
|
-клей на виготовлення, усього 708 кг у т.ч. |
||||||
|
столів 590 кг |
2045 |
23 |
201 |
|||
|
стільців 118кг |
413 |
23 |
201 |
|||
|
-шурупи на виготовлення, усього 234 кг. У т.ч. |
||||||
|
столів 164 кг |
230 |
23 |
201 |
|||
|
і стільців 70 кг |
87,50 |
23 |
201 |
|||
|
14 28.10 |
Довідка-розрахунок бухгалтера, відомість 5.1 |
Списуються транспортно - заготівельні витрати в частині, що відносяться до матеріалів, використаних на виробництво (табл. .2. 10). усього у т.ч. |
3582,09 |
|||
|
столів |
2628,69 |
23 |
201.1 |
|||
|
. |
стільців |
953,40 |
23 |
201.1 |
||
|
15 1.11 : |
Накладна |
Придбано автомобіль ВАЗ 21010 у ТОВ «Автопарк» за ціною 58750грн в т.ч. ПДВ |
48958,33 |
152 |
631 |
|
|
Податкова накладна |
Відображено податковий кредит по ПДВ |
9791,67 |
641 |
631 |
||
|
16 1.11 |
Довідка розрахунок бухгалтера |
Нараховано збір за реєстрацію автомобіля |
995 |
152 |
651 |
|
|
Платіжне доручення |
Сплачено збір за реєстрацію автомобіля |
995 |
651 |
311 |
||
|
17 4.11 |
Акт приймання-передачі |
Введено в експлуатацію автомобіль за первісною вартістю |
49953,33 |
105 |
152 |
|
|
18 4.11 |
Платіжне доручення |
Погашено заборгованість перед ТОВ «Автопарк» за рахунок короткострокового кредиту |
58750 |
631 |
601 |
|
|
19 4.11 |
Табель обліку робочого часу |
Нарахована зарплата за грудень: 1 .Виробничому персоналу, зайнятому виготовленням: |
||||
|
Наряд |
--столів |
5950 |
23 |
661 |
||
|
- стільців |
4950 |
23 |
661 |
|||
|
Розрахункова відомість по зарплаті |
2. Робітникам, зайнятим на роботах загальновиробничого характеру |
7950 |
91 |
661 |
||
|
3. Адміністративному персоналу |
9950 |
92 |
661 |
|||
|
4. Працівникам збуту (табл.. 2. 1 1 ) |
9885 |
93 |
661 |
|||
|
20 4.11 |
Проведені утримання із заробітної плати: -податку з доходів фіз.осіб |
4095 |
661 |
641 |
||
|
- внесків до Пенсійного фонду |
546 |
661 |
651 |
|||
|
- внесків у фонд соц. страх на випадок безробіття |
164 |
661 |
653 |
|||
|
-внесків у фонд соц. страх, у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності |
273 |
661 |
652 |
|||
|
Утримання із нарахованої зарплати працівників збуту (табл.. 2. 1 1 ): -податку з доходів фіз.осіб |
1430 |
661 |
641 |
|
№ п/п Дата |
Первинний документ |
Зміст господарської операції |
Сума, грн |
Кореспонденція рахунків |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
-внесків до Пенсійного фонду |
197,70 |
661 |
651 |
|||
|
-внесків у фонд соц. страх на випадок безробіття |
57,54 |
661 |
653 |
|||
|
-внесків у фонд соц. страх, у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності |
95.90 |
661 |
652 |
|||
|
-профсоюзні внески |
95,90 |
661 |
685 |
|||
|
21 4.11 |
Довідка розрахунок бухгалтера |
Проведені нарахування на ФОП згідно з діючими тарифами (табл. 2.12), І .Внесків до пенсійного фонду, усього: |
||||
|
-у т.ч. виробничому персоналу зайнятому виготовленням, усього: |
||||||
|
У т.ч. столів |
1975,40 |
23 |
651 |
|||
|
стільців |
1643,40 |
23 |
651 |
|||
|
-загально виробничому персоналу |
2639,40 |
91 |
651 |
|||
|
-адміністративному пенсоналу |
3303,40 |
92 |
651 |
|||
|
- працівникам відділу збуту. |
3281,82 |
93 |
651 |
|||
|
І 2. Внесків до фонду соціального |
||||||
|
страхування з тимчасової втрати |
||||||
|
працездатності, усього: |
||||||
|
-у т.ч. виробничому персоналу зайнятому виготовленням. усього: |
||||||
|
У т.ч. столів |
83,30 |
23 |
652 |
|||
|
стільців |
69,30 |
23 |
652 |
|||
|
-загальновиробничому персоналу |
111,30 |
91 |
652 |
|||
|
- адміністративному персоналу |
139,30 |
92 |
652 |
|||
|
- працівникам відділу збуту. |
134,26 |
93 |
653 |
|||
|
3. Внесків до фонду соціального страхування на випадок безробіття. усього: |
||||||
|
-у т.ч. виробничому персоналу зайнятому виготовленням, усього: |
||||||
|
. |
У т.ч. столів |
95,20 |
23 |
653 |
||
|
стільців |
79,20 |
23 |
653 |
|||
|
-загально виробничому персоналу |
127,20 |
91 |
653 |
|||
|
-адміністративному пенсонашу |
159,20 |
92 |
653 |
|||
|
-працівникам відділу збуту. |
153,44 |
93 |
653 |
|||
|
4. Внесків до . фонду соціального страхування від нещасних випадків, усього: |
||||||
|
-у т.ч. виробничому персоналу зайнятому |
||||||
|
виготовленням, усього: |
||||||
|
У т.ч. столів |
59,50 |
23 |
654 |
|||
|
стільців |
49,50 |
23 |
654 |
|||
|
-загально виробничому персоналу |
79,50 |
91 |
654 |
|||
|
-адміністративному пенсоналу |
99,50 |
92 |
654 |
|||
|
-працівникам відділу збуту |
95,90 |
93 |
654 |
|||
|
22 22.11 |
Платіжне доручення |
І .Перераховано в бюджет податок з доходів фізичних осіб (заборгованість на початок звітного періоду) |
4250 |
641 |
311 |
|
|
Платіжне доручення |
2. Перераховано внески (заборгованість на початок звітного періоду): -у пенсійний фонд |
14610 |
651 |
311 |
||
|
№ п/п Дата |
Первинний документ |
Зміст господарської операції |
Сума, грн |
Кореспонденція рахунків |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
-у фонд соціального страхування з безробіття |
720 |
653 |
311 |
|||
|
-у фонд соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності |
380 |
652 |
311 |
|||
|
-у фонд соціального страхування від нещасного випадку на виробництві |
320 |
654 |
311 |
|||
|
23 22.11 |
Чек |
Отримані кошти з установи банку на виплату заробітної плати (заборгованість на початок звітного періоду) |
42520 |
301 |
311 |
|
|
24 22.11 |
Платіжна відомість по зарплаті |
Виплачена заробітна плата працівникам |
42520 |
661 |
301 |
|
|
25 |
Вимога |
Відпущено зі складу МШП на: |
||||
|
25.11 |
-загальновиробничі потреби |
495 |
91 |
22 |
||
|
-адміністративні потреби |
395 |
92 |
22 |
|||
|
-потреби відділу збуту |
595 |
93 |
22 |
|||
|
26 30.11 |
Відомість нарахування зносу |
Нараховано знос на основні засоби підприємства (табл..2.13, 2.14. або табл.. 2.15), усього: |
||||
|
У т.ч. виробничого призначення: |
||||||
|
-виготовлення столів |
86,88 |
23 |
131 |
|||
|
-виготовлення стільців |
75,25 |
23 |
131 |
|||
|
Загальновиробничого призначення |
4050 |
91 |
131 |
|||
|
Загальногосподарського призначення |
5439,50 |
92 |
131 |
|||
|
Збутового призначення |
472,82 |
93 |
131 |
|||
|
27 30.11 |
Накладна на внутрішнє переміщення |
Відпущена з виробництва і оприбуткована на склад готова продукція (за обліковими цінами), усього шг.: |
||||
|
-столи 328шт |
69536 |
26 |
23 |
|||
|
-стільці 235шт |
23030 |
26 |
23 |
|||
|
28 01.12 |
Акт фактично виконаних робіт |
Надані рекламні послуги усього |
1952 |
361 |
703 |
|
|
Податкова накладна |
ПДВ |
325,33 |
703 |
641 |
||
|
29 8.12 |
Акт списання матеріалів |
Використано матеріали для пакування продукції |
68 |
93 |
201 |
|
|
30 8.12 |
Накладна |
Відвантажено покупцям готову продукцію за ринковими цінами без ПДВ усього |
201880 |
|||
|
-столи 590шт по 256,00грн |
151040 |
361 |
701 |
|||
|
-стільці 410шт по 124,00грн |
50840 |
361 |
701 |
|||
|
31 8.12 |
Податкова накладна |
Нараховано податкове зобов'язання по ПДВ |
40376 40376 |
361 701 |
701 641 |
|
|
32 14.12 |
Акт фактично-виконаних робіт |
Акцептовані (визнані) витрати на транспортування відвантаженої продукції і від ТОВ «Перевізник», усього |
2595 |
|||
|
Без ПДВ |
2162,50 |
93 |
685 |
|||
|
Податкова накладна |
ПДВ |
432,50 |
641 |
685 |
||
|
33 21.12 |
Виписка з поточного рахунку в банку: -отримані кошти від покупців за відвантажену продукцію |
242256 |
311 |
361 |
|
№ п/п Дата |
Первинний документ |
Зміст господарської операції |
Сума, грн |
Кореспонденція рахунків |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Платіжне доручення |
Оплачено рахунки постачальників за отриману раніше сировину, усього у т.ч. ВАТ „Будівельник" |
68151,6 |
631 |
311 |
||
|
ТОВ „Постачальник" |
247,50 |
631 |
311 |
|||
|
34 30.12 |
Довідка розрахунок бухгалтера |
Списуються загально виробничі витрати (табл, .2. 1 6, 2. 17, 2. 18 ), усього у т.ч, на собівартість виробництва: -столів; |
4686,77 |
23 |
91 |
|
|
-стільців; |
3899,08 |
23 |
91 |
|||
|
-на собівартість реалізованої продукції |
7726,55 |
901 |
91 |
|||
|
35 30.12 |
Довідка розрахунок бухгалтера |
У кінці місяця відображається відхилення фактичної виробничої собівартості і готової продукції від облікової вартості ; (табл.. 2.20. 2.21) усього у т.ч |
||||
|
- столів (сторно) |
-3684,26 |
26 |
23 |
|||
|
- стільців |
3321,63 |
26 |
23 |
|||
|
36 31.12 |
Довідка розрахунок бухгалтера |
Списано собівартість реалізованої готової продукції (табл.. 2. 22) |
142335,60 |
901 |
26 |
|
|
37 31.12 |
Довідка розрахунок бухгалтера |
Дохід від реалізації продукції списано на фінансові результати |
201880 |
701 |
79 |
|
|
Дохід від реалізації послуг списано на фінансові результати |
1626,67 |
703 |
79 |
|||
|
38 31.12 |
Довідка розрахунок бухгалтера |
Витрати діяльності списано на фінансові і результати, усього: |
||||
|
Собівартість реалізації |
150062,15 |
79 |
901 |
|||
|
Адміністративні витрати |
20180,90 |
79 |
92 |
|||
|
Витрати на збут |
17868,74 |
79 |
93 |
|||
|
39 31.12 |
Довідка розрахунок бухгалтера |
Нараховано податок на прибуток |
3848,72 |
981 |
641 |
|
|
40 31.12 |
Довідка розрахунок бухгалтера |
Податок на прибуток списано на фінансові результати |
3848,72 |
79 |
981 |
|
|
41 31.12 |
Довідка розрахунок бухгалтера |
Розраховано чистий прибуток (збиток) (табл. 2. 24) |
11546,16 |
79 |
441 |
Розрахунок суми списання виробничих запасів на виробництво оформити у вигляді табл..2,8.
Таблиця 2.8
Оцінка вибуття виробничих запасів за методом ФІФО
|
Зміст операції |
Дата |
Дошка |
Клей |
Шурупи |
Разом сума |
|||||||
|
ціна |
кільк |
сума |
ціна |
кільк |
сума |
ціна |
кільк |
сума |
||||
|
Залишок на початок |
70 |
300 |
21000 |
3,40 |
200 |
680 |
1,50 |
100 |
150 |
21830 |
||
|
Надійшло за звітний період |
22.10 |
75,00 |
720 |
54000 |
3,50 |
798 |
2793 |
|||||
|
23.10 |
1,25 |
165 |
206,25 |
56999,25 |
||||||||
|
Вибуло за звітний період у т.ч на виготовлення |
||||||||||||
|
столів |
70 |
300 |
21000 |
3,40 |
200 |
680 |
1,50 |
100 |
150 |
|||
|
75 |
356 |
26700 |
3,50 |
390 |
1365 |
1,25 |
64 |
80 |
||||
|
Разом витрачено матеріалів по столам |
656 |
47700 |
590 |
2045 |
164 |
230 |
49975 |
|||||
|
На виготовлення стільців |
75 |
235 |
17625 |
3,50 |
118 |
413 |
1,25 |
70 |
87,50 |
18125,50 |
||
|
Усього |
891 |
65325 |
708 |
2458 |
234 |
317,50 |
68100,50 |
|||||
|
Залишок на кінець усього |
129 |
9675 |
290 |
1015 |
31 |
38,75 |
10728,75 |
Розподіл списаних виробничих запасів між видами виготовленої продукції (табл.. 2.9).
|
Назва продукції |
Дошка |
Клей |
Шурупи |
Всього, грн |
||||
|
кільк |
сума |
кільк |
сума |
кільк |
сума |
|||
|
Стіл |
656 |
47700 |
590 |
2045 |
164 |
230 |
49975 |
|
|
Стілець |
235 |
17625 |
118 |
413 |
70 |
87,50 |
18125,50 |
|
|
Разом |
891 |
65325 |
708 |
2458 |
234 |
317,50 |
68100,50 |
Розрахунок списання сум транспортно заготівельних витрат на виготовлення столів та стільців наведено у табл..2.10
|
№ |
Показник |
Розрахунок |
Вартість матеріалів за цінами придбання |
Транспортно-заготівельні витрати |
|
|
1 |
Залишок на початок |
із таблиці 2.2 |
21830 |
2200 |
|
|
2 |
Надійшло матеріалів за звітній період |
із табл. 2.8. |
56999,25 |
- |
|
|
3. |
Нараховано ТЗВ |
операція №12 |
- |
1950 |
|
|
4 |
Разом |
ряд1+ряд2+ряд3 |
78829,25 |
4150 |
|
|
5 |
Відсоток ТЗВ |
4150:78829,25*100 |
5,26% |
||
|
6 |
Витрачено матеріалів усього, у т.ч. |
із табл. 2.9 |
68100,50 |
- |
|
|
на виготовлення столів |
49975 |
||||
|
на виготовлення стільців |
18125,50 |
||||
|
7 |
ТЗВ на суму витрачених на виробництво матеріалів усього |
68100,50*5,26% |
3582,09 |
||
|
у т.ч. - столів |
49975*5,26% |
2628,69 |
|||
|
- стільців |
18125,50*5,26% |
953,40 |
|||
|
8 |
Залишок на кінець місяця |
10728,75 |
567,91 |
Таблиця 2.11
Відомість нарахування заробітної плати працівникам збуту
|
ПІБ |
Нарахування |
Утримання |
Сума до видачі |
||||||||
|
Зарплата |
Лікарняні |
Всього |
Внески до пенсійного фонду |
Внески до фонду соцстрах |
Внески до фонду безробіття |
ПДФО |
Проф. внески |
Всього |
|||
|
Романенко Роман Вікторович |
2950 |
2950 |
59 |
29,50 |
17,70 |
426,75 |
29,50 |
562,27 |
2387,73 |
||
|
Макаренко Сергій Васильович |
2950 |
2950 |
59 |
29,50 |
17,70 |
426,75 |
29,50 |
562,27 |
2387,73 |
||
|
Степаненко Ірина Петрівна |
1795 |
295 |
2090 |
41,80 |
17,95 |
10,77 |
302,92 |
17,95 |
391,39 |
1698,61 |
|
|
Діденко Дмитро Іванович |
1895 |
1895 |
37,90 |
18,95 |
11,37 |
274,02 |
18,95 |
361,19 |
1533,81 |
||
|
Разом |
9590 |
295 |
9885 |
197,70 |
95,90 |
57,54 |
1430,08 |
95,90 |
1877,12 |
8007,88 |
Нарахування внесків на ФОП до фондів соціального страхування оформити у вигляді табл..2.І2
Відомість розподілу заробітної плати та нарахувань на неї
Таблиця 2.12
|
дебет |
Вид витрат |
Зарплата |
Нарахування на зарплату |
Разом нараховано на фонд заробітної плати в фонди |
||||
|
В пенсійний фонд 651 33,2% |
в фонд соцстраху 1,4% |
в фонд страх від безробіття 1,6% |
в фонд страхування від нещасного випадку 1% |
|||||
|
23 столи |
Нарахована заробітна плата працівникам по виготовленню столів |
5950 |
1975,40 |
83,30 |
95,20 |
59,50 |
2213,40 |
|
|
23 стільці |
Нарахована заробітна плата працівникам по виготовленню стільців |
4950 |
1643,40 |
69,30 |
79,20 |
49,50 |
1841,40 |
|
|
91 |
Нарахована заробітна плата загальновиробничим працівникам |
7950 |
2639,40 |
111,30 |
127,20 |
79,50 |
2957,40 |
|
|
92 |
Нарахована заробітна плата загальногосподарським працівникам |
9950 |
3303,40 |
139,30 |
159,20 |
99,50 |
3701,40 |
|
|
93 |
Нараховано працівникам збуту: заробітна плата |
9590 |
3183,88 |
134,26 |
153,44 |
95,90 |
3567,48 |
|
|
лікарняні |
295 |
97,94 |
||||||
|
разом |
9885 |
3281,82 |
134,26 |
153,44 |
95,90 |
3665,42 |
||
|
Всього по підприємству |
38685 |
12843,42 |
537,46 |
614,24 |
383,90 |
14379,02 |
Групувальна відомість нарахованої амортизації основних засобів по рахункам бухгалтерського обліку (табл..2.14).
Групувальна відомість нарахованої амортизації
Таблиця 2.14
|
№ |
Дебет рахунка |
Вид витрат |
Сума нарахованої амортизації |
|
|
1 |
23 столи |
Нарахований знос основних засобів, що використовуються для виготовлення столів |
86,88 |
|
|
2 |
23 стільці |
Нарахований знос основних засобів, що використовуються для виготовлення стільців |
75,25 |
|
|
3 |
91 |
Нарахований знос основних засобів загальновиробничого призначення |
4050,00 |
|
|
4 |
92 |
Нарахований знос основних засобів загальногосподарського призначення |
5439,50 |
|
|
5 |
93 |
Нарахований знос основних засобів збуту |
472,82 |
Нарахування амортизації основних засобів (остання цифра залікової книжки 2, 3, 5, 6, 7, 0) (табл..2.15).
|
Назва об'єкта основних засобів |
Д-т |
Почат-кова вартість |
Ліквіда-ційна вартість |
Амортиза-ційна вартість |
Термін експлуа-тації |
Рік експлу-атації |
Кумуля-тивний коефіцієнт |
Сума амортиза-ції за рік |
Сума амортизації за місяць |
|
|
Верстат для виготовлення столів |
23 стіл |
3870 |
395 |
3870 - 395 = 3475 |
15 |
4 |
12/120=0,1 |
3475 * 0,1 = 347,50 |
86,88 |
|
|
Верстат для виготовлення стільців |
23 стілець |
2230 |
290 |
2230 - 295 = 1935 |
9 |
3 |
7/45=0,1555 |
1935 * 0,155 = 301 |
75,25 |
|
|
Будівля магазину |
93 |
53240 |
5958 |
53240 - 5958 = 47282 |
25 |
5 |
47282 : 25 = 1891,28 |
472,82 |
||
|
Основні засоби адміністративного призначення |
92 |
108790 |
5439,50 |
|||||||
|
Основні засоби загальновиробничого призначення |
91 |
81000 |
4050,00 |
|||||||
|
Разом |
249130 |
10124,45 |
звіт грошовий журнал рахунок
Групувальна відомість загальновиробничих витрат
таблиця 2.16
|
№ |
Операція |
Усього |
у т.ч. за статтями загальновиробничих витрат |
|||||
|
матеріальні витрати |
витрати на оплату праці |
відрах на соц.. заходи |
знос не оборот актив |
Інші витрати |
||||
|
1 |
Авансовий звіт |
860 |
860 |
|||||
|
2 |
Нарах. зарплата |
7950 |
7950 |
|||||
|
3 |
Нарах. на ФОП |
2957,40 |
2957,40 |
|||||
|
4 |
Відпущ. МШП |
495 |
495 |
|||||
|
5 |
Знос |
4050 |
4050 |
|||||
|
Разом |
16312,40 |
495 |
7950 |
2957,40 |
4050 |
860 |
||
|
у т.ч. змінні |
4081,85 |
495 |
1987,50 |
739,35 |
- |
860 |
||
|
постійні |
12230,55 |
- |
5962,50 |
2218,05 |
4050 |
- |
Розподіл загальновиробничих витрат
таблиця 2.17
|
№ |
Показник |
Усього |
На одиницю бази розподілу |
Загальновиробничі витрати |
||
|
До витрат на одиницю продукції 23 |
До собівартості реалізованої продукції 901 |
|||||
|
1 |
База розподілу за нормальною потужністю (кіл-ті випущених виробів) |
1000 |
* |
* |
* |
|
|
2 |
Загальновиробничі витрати, усього |
1000 |
* |
* |
* |
|
|
- змінні |
2000 |
2 = (2000:1000) |
* |
* |
||
|
- постійні |
8000 |
8 = (8000:1000) |
* |
* |
||
|
3 |
База розподілу за фактичною потужністю (кіл-ть випущених виробів) |
328+ 235 = 563 |
* |
* |
* |
|
|
4 |
Загальновиробничі витрати, усього |
16312,40 |
* |
8585,85 |
7726,55 |
|
|
- змінні |
4081,85 |
* |
4081,85 |
* |
||
|
- постійні |
12230,55 |
* |
* |
* |
||
|
а) розподілені |
4504 |
* |
563 * 8 = 4504 |
|||
|
б) нерозподілені |
7726,55 |
* |
12230,55 - 4504 = 7726,55 |
Розподіл загальновиробничих витрат між об'єктами калькулювання
табл. 2.18
|
Показник |
Разом |
у тому числі |
||
|
Столи |
Стільці |
|||
|
Нарахована зарплата виробничому персоналу |
10900 |
5950 |
4950 |
|
|
Питома вага (%) |
100% |
54,6% |
45,4% |
|
|
Загальновиробничі витрати |
8585,85 |
4686,77 |
3899,08 |
Групувальна відомість витрат на виробництво
Таблиця 2.19
|
Операція |
Столи |
Стільці |
|||||||||||
|
Матеріальні витрати |
витрати на оплату праці |
відрах на соц.. заходи |
знос необорот актив |
загальновиробничі витрати |
Разом |
Матеріальні витрати |
витрати на оплату праці |
відрах на соц.. заходи |
знос необорот актив |
загальновиробничі витрати |
Разом |
||
|
1. Передані на виробництво матеріали дошки |
47700 |
17625 |
|||||||||||
|
клей |
2045 |
413 |
|||||||||||
|
шурупи |
230 |
87,50 |
|||||||||||
|
2. Списуються ТЗВ в частині, що відносяться до матеріалів, використаних на виробництво |
2628,69 |
953,40 |
|||||||||||
|
3. Нарахована заробітна плата |
5950 |
4950 |
|||||||||||
|
4. Проведені відрахування на соціальні заходи |
2213,40 |
1841,40 |
|||||||||||
|
5. Знос основних засобів |
86,88 |
75,25 |
|||||||||||
|
6. Списуються загальновиробничі витрати |
4686,77 |
3899,08 |
|||||||||||
|
Разом |
52603,69 |
5950 |
2213,40 |
86,88 |
4686,77 |
65540,74 |
19078,90 |
4950 |
1841,40 |
75,25 |
3899,08 |
29877,63 |
Розрахунок виробничої собівартості виробу «Стіл»
Таблиця 2.20
|
№ |
Операція |
Усього |
у т.ч. за статтями витрат |
|||||
|
Матеріальні витрати |
витрати на оплату праці |
відрах на соц.. заходи |
знос необорот актив |
загально-виробничі витрати |
||||
|
1 |
Незавершене виробництво на 01.10.10 |
7071 |
4406,00 |
1400,00 |
527,00 |
238,00 |
500,00 |
|
|
2 |
Витрати на виробництво |
65540,74 |
52603,69 |
5950,00 |
2213,40 |
86,88 |
4686,77 |
|
|
3 |
Незавершене виробництво на 31.12.10 |
6760,00 |
4280,00 |
1300,00 |
490,00 |
210,00 |
480,00 |
|
|
4 |
Фактична собівартість випущеної продукції |
65851,74 |
52729,69 |
6050 |
2250,40 |
114,88 |
4706,77 |
|
|
5 |
Облікова вартість випущеної продукції |
328 * 212 = 69536 |
||||||
|
6 |
Відхилення від облікової вартості |
65851,74 - 69536 = -3684,26 |
||||||
|
7 |
Кількість виготовленої продукції |
328 |
||||||
|
8 |
Виробнича собівартість одиниці виробу |
65851,74 / 328 = 200,77 |
розрахунок журнал операція грошовий
Розрахунок виробничої собівартості виробу «Стілець»
Таблиця 2.20
|
№ |
Операція |
Усього |
у т.ч. за статтями витрат |
|||||
|
Матеріальні витрати |
витрати на оплату праці |
відрах на соц.. заходи |
знос необорот актив |
загально-виробничі витрати |
||||
|
1 |
Незавершене виробництво на 01.10.10 |
3267,00 |
1470,00 |
900,00 |
339,00 |
158,00 |
400,00 |
|
|
2 |
Витрати на виробництво |
29844,63 |
19078,90 |
4950,00 |
1841,40 |
75,25 |
3899,08 |
|
|
3 |
Незавершене виробництво на 31.12.10 |
6760,00 |
4280,00 |
1300,00 |
490,00 |
210,00 |
480,00 |
|
|
4 |
Фактична собівартість випущеної продукції |
26351,63 |
16268,90 |
4550 |
1690,40 |
23,25 |
3819,08 |
|
|
5 |
Облікова вартість випущеної продукції |
235 * 98 = 23030 |
||||||
|
6 |
Відхилення від облікової вартості |
26351,63 - 23030 = 3321,63 |
||||||
|
7 |
Кількість виготовленої продукції |
235 |
||||||
|
8 |
Виробнича собівартість одиниці виробу |
26351,63 / 235 = 112,13 |
Оцінка вибуття готової продукції за методом ФІФО
табл. 2.22
|
Зміст операції |
Столи |
Стільці |
Разом сума |
|
|
Залишок на початок періоду кількість готової продукції |
300 |
200 |
||
|
Облікова вартість залишку на початок періоду |
63600 |
19600 |
83200 |
|
|
Облікова вартість одиниці продукції |
63600 : 300 = 212 |
19600 : 200 = 74,15 |
||
|
Фактична собівартість залишку продукції на початок періоду |
45735,00 |
14830,00 |
60565,00 |
|
|
Фактична собівартість одиниці продукції на початок періоду |
45735 : 30 = 152,45 |
14830,00 : 200 = 74,15 |
||
|
Надійшло із виробництва кількість |
328 |
235 |
||
|
Надійшло із виробництва по обліковим цінам |
328 * 212 = 69536 |
235 * 98 = 23030 |
92566 |
|
|
Надійшло із виробництва по фактичній собівартості |
65851,74 |
26351,63 |
92203,37 |
|
|
Фактична собівартість одиниці продукції |
65851,74 / 328 = 200,77 |
26351,63 / 235 = 112,13 |
||
|
Реалізовано покупцям кількість |
590 |
410 |
||
|
Реалізовано покупцям за фактичною собівартістю |
300 * 152,45 = 45732 |
200 * 74,15 = 14830 |
||
|
290 * 200,77 = 58223,30 |
210 * 112,13 = 23547,30 |
|||
|
590 шт = 103958,30 |
510 шт - 38377,30 |
142335,60 |
Розрахунок фактичної собівартості реалізованої готової продукції
табл. 2.23
|
№ |
Показник |
Разом |
У тому числі |
||
|
стіл |
стілець |
||||
|
1 |
Реалізовано готову продукцію за фактичною собівартістю |
142335,60 |
103958,30 |
38377,30 |
|
|
2 |
Питома вага(%) |
100% |
73,04% |
26,96% |
|
|
3 |
Загальновиробничі витрати (постійні нерозподілені) |
7726,55 |
5643,47 |
2083,08 |
|
|
4 |
Собівартість реалізації |
150062,15 |
109601,77 |
40460,38 |
Розрахунок чистого прибутку (збитку)
Таблиця 2.24
|
№ |
Показник |
Розрахунок |
Сума, грн |
|
|
1 |
Дохід від реалізації продукції |
опер 30+ опер 31 |
242256 |
|
|
2 |
ПДВ |
242256 / 6 |
40376 |
|
|
3 |
Чистий дохід |
242256 - 40376 |
201880 |
|
|
4 |
Собівартість реалізації продукції |
опер 38 |
150062,15 |
|
|
5 |
Адміністративні витрати |
опер 38 |
20180,90 |
|
|
6 |
Витрати на збут |
опер 38 |
17868,74 |
|
|
7 |
Інший дохід |
1952 - 325,33 |
1626,67 |
|
|
8 |
Прибуток до оподаткування |
201880 + 1626,77 - 150062,15 - 20180,90 - 17868,74 = 15394,88 |
15394,88 |
|
|
9 |
Податок на прибуток |
15394,88* 25% |
3848,72 |
|
|
10 |
Чистий прибуток |
15394,88 - 3848,72 |
11546,16 |
ГОЛОВНА КНИГА ТОВ «Меблі»
сторінка 1
|
Місяць |
ОБОРОТИ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||||
|
с кр. рах № 152 по журн № 4 |
с кр. рах № 153 по журн № 4 |
с кр. рах № 631 по журн № 3 |
с кр. рах № 651 по журн № 5 |
с кр. рах №_______ по журн №_______ |
с кр. рах №_______ по журн №_______ |
с кр. рах №_______ по журн №_______ |
с кр. рах №_______ по журн №_______ |
с кр. рах №_______ по журн №_______ |
с кр. рах №_______ по журн №_______ |
Всього по дебету |
|||||
|
дебет |
кредит |
||||||||||||||
|
Рахунок 10 «Основні засоби» |
|||||||||||||||
|
Вересень |
249130 |
||||||||||||||
|
4 кварт |
51903,33 |
51903,33 |
- |
91210,45 |
|||||||||||
|
Рахунок 112 «Малоцінні необоротні активи» |
|||||||||||||||
|
Вересень |
- |
||||||||||||||
|
4 кварт |
1020 |
1020 |
- |
1020 |
|||||||||||
|
Рахунок 131 «Знос основних засобів» |
|||||||||||||||
|
Вересень |
81086 |
||||||||||||||
|
4 кварт |
- |
10124,45 |
91210,45 |
||||||||||||
|
Рахунок 132 «Знос інших необоротних активів» |
|||||||||||||||
|
Вересень |
- |
||||||||||||||
|
4 кварт |
- |
1020 |
1020 |
||||||||||||
|
Рахунок 152 «Придбання основних засобів» |
|||||||||||||||
|
Вересень |
|||||||||||||||
|
4 кварт |
48958,33 |
995 |
49953,33 |
49953,33 |
|||||||||||
|
Рахунок 153 «Придбання інших необоротних активів» |
|||||||||||||||
|
Вересень |
1020 |
1020 |
1020 |
||||||||||||
|
4 кварт |
|||||||||||||||
|
Рахунок 201 «Сировина і матеріали» |
|||||||||||||||
|
Вересень |
21830 |
||||||||||||||
|
4 кварт |
56999,25 |
56999,25 |
68168,50 |
10660,75 |
|||||||||||
ГОЛОВНА КНИГА
сторінка 2
|
Місяць |
ОБОРОТИ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||||
|
с кр. рах № 685 по журн № 3 |
с кр. рах № 311 по журн № 1 |
с кр. рах № 361 по журн № 3 |
с кр. рах № 701 по журн № 6 |
с кр. рах № 703 по журн № 6 |
с кр. рах №_______ по журн №_______ |
с кр. рах №_______ по журн №_______ |
с кр. рах №_______ по журн №_______ |
с кр. рах №_______ по журн №_______ |
с кр. рах №_______ по журн №_______ |
Всього по дебету |
|||||
|
дебет |
кредит |
||||||||||||||
|
Рахунок 201.1 «Транспортно-заготівельні витрати» |
|||||||||||||||
|
Вересень |
2200 |
||||||||||||||
|
4 кварт |
1950 |
1950 |
3582,09 |
567,91 |
|||||||||||
|
Рахунок 203 «Паливо» |
|||||||||||||||
|
Вересень |
1950 |
||||||||||||||
|
4 кварт |
- |
- |
1950 |
||||||||||||
|
Рахунок 22 «Малоцінні швидкозношувані предмети» |
|||||||||||||||
|
Вересень |
3200 |
||||||||||||||
|
4 кварт |
- |
1485 |
1715 |
||||||||||||
|
Рахунок 301 «Каса в національній валюті» |
|||||||||||||||
|
Вересень |
720 |
||||||||||||||
|
4 кварт |
42520 |
42520 |
43115 |
125 |
|||||||||||
|
Рахунок 311 «Поточний рахунок в національній валюті» |
|||||||||||||||
|
Вересень |
86800 |
||||||||||||||
|
4 кварт |
242256 |
242256 |
134252,10 |
194803,90 |
|||||||||||
|
Рахунок 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» |
|||||||||||||||
|
Вересень |
12200 |
||||||||||||||
|
4 кварт |
242256 |
1952 |
244208 |
242256 |
14152 |
||||||||||
ГОЛОВНА КНИГА
сторінка 3
|
Місяць |
ОБОРОТИ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||||
|
с кр. рах № 301 по журн № |
с кр. рах № …… по журн № |
с кр. рах № ….. по журн № |
с кр. рах №_______ по журн №_______ |
с кр. рах №_______ по журн №_______ |
с кр. рах №_______ по журн №_______ |
с кр. рах №_______ по журн №_______ |
с кр. рах №_______ по журн №_______ |
с кр. рах №_______ по журн №_______ |
с кр. рах №_______ по журн №_______ |
Всього по дебету |
|||||
|
дебет |
кредит |
||||||||||||||
|
Рахунок 372 «Розрахунки з підзвітними особами» |
|||||||||||||||
|
Вересень |
- |
||||||||||||||
|
4 кварт |
595 |
595 |
860 |
265 |
|||||||||||
|
Рахунок 377 «Розрахунки з дебіторами» |
|||||||||||||||
|
Вересень |
580 |
||||||||||||||
|
4 кварт |
- |
- |
580 |
||||||||||||
|
Рахунок 40 «Статутний капітал» |
|||||||||||||||
|
Вересень |
183890 |
||||||||||||||
|
4 кварт |
- |
- |
183890 |
||||||||||||
|
Рахунок 42 «Додатковий капітал» |
|||||||||||||||
|
Вересень |
38950 |
||||||||||||||
|
4 кварт |
- |
- |
38950 |
||||||||||||
|
Рахунок 43 «Резервний капітал» |
|||||||||||||||
|
Вересень |
24200 |
||||||||||||||
|
4 кварт |
- |
- |
24200 |
||||||||||||
|
Рахунок 441 «Нерозподілений прибуток» |
|||||||||||||||
|
Вересень |
22100 |
||||||||||||||
|
4 кварт |
- |
11546,16 |
33646,16 |
||||||||||||
|
Рахунок 46 «Неоплачений капітал» |
|||||||||||||||
|
Вересень |
3100 |
||||||||||||||
|
4 кварт |
- |
1950 |
1150 |
||||||||||||
ГОЛОВНА КНИГА
сторінка 4
|
Місяць |
ОБОРОТИ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||||
|
с кр. рах № 311 по журн № 1 |
с кр. рах № 601 по журн № 2 |
с кр. рах № 631 по журн № 3 |
с кр. рах № 685 по журн № 3 |
с кр. рах №_______ по журн №_______ |
с кр. рах №_______ по журн №_______ |
с кр. рах №_______ по журн №_______ |
с кр. рах №_______ по журн №_______ |
с кр. рах №_______ по журн №_______ |
с кр. рах №_______ по журн №_______ |
Всього по дебету |
|||||
|
дебет |
кредит |
||||||||||||||
|
Рахунок 62 «Розрахунки по векселям виданим» |
|||||||||||||||
|
Вересень |
20000 |
||||||||||||||
|
4 кварт |
- |
- |
20000 |
||||||||||||
|
Рахунок 631 «Розрахунки з постачальниками» |
|||||||||||||||
|
Вересень |
30950 |
||||||||||||||
|
4 кварт |
69623,10 |
58750 |
128373,10 |
128373,10 |
30950 |
||||||||||
|
Рахунок 685 «Розрахунки з кредиторами за отримані послуги» |
|||||||||||||||
|
Вересень |
450 |
||||||||||||||
|
4 кварт |
834 |
834 |
5769 |
5385 |
|||||||||||
|
Рахунок 685 «Розрахунки по профспілковим внескам» |
|||||||||||||||
|
Вересень |
- |
||||||||||||||
|
4 кварт |
- |
95,90 |
95,90 |
||||||||||||
|
Рахунок 641 «Розрахунки з бюджетом по податку на додану вартість» |
|||||||||||||||
|
Вересень |
3770 |
||||||||||||||
|
4 кварт |
21395,52 |
961,50 |
22357,02 |
40701,33 |
22114,31 |
||||||||||
|
Рахунок 641 «Розрахунки з бюджетом по податку на прибуток» |
|||||||||||||||
|
Вересень |
- |
||||||||||||||
|
4 кварт |
- |
3848,72 |
3848,72 |
||||||||||||
|
Рахунок 641 «Розрахунки з бюджетом по податку з доходів фізичних осіб» |
|||||||||||||||
|
Вересень |
4250 |
||||||||||||||
|
4 кварт |
4250 |
4250 |
5525 |
5525 |
|||||||||||
ГОЛОВНА КНИГА
сторінка 5
|
Місяць |
ОБОРОТИ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||||||
|
с кр. рах № 311 по журн № 1 |
с кр. рах № 641 по журн № 3 |
с кр. рах № 685 по журн № 3 |
с кр. рах №301 по журн № 1 |
с кр. рах № 651 по журн № 5 |
с кр. рах № 652 по журн № 5 |
с кр. рах № 653 по журн № 5 |
с кр. рах №_____ по журн №_____ |
с кр. рах №_____ по журн №_____ |
с кр. рах №_____ по журн №_____ |
с кр. рах № …… по журн № |
с кр. рах № … по журн № |
Всього по дебету |
|||||
|
дебет |
кредит |
||||||||||||||||
|
Рахунок 651 «Розрахунки з Пенсійним фондом» |
|||||||||||||||||
|
Вересень |
14610 |
||||||||||||||||
|
4 кварт |
15605 |
15605 |
14582,12 |
13587,12 |
|||||||||||||
|
Рахунок 652 «Розрахунки з фондом страхування на випадок тимчасової втрати працездатності» |
|||||||||||||||||
|
Вересень |
380 |
||||||||||||||||
|
4 кварт |
380 |
380 |
906,36 |
906,36 |
|||||||||||||
|
Рахунок 653 «Розрахунки з фондом страхування на випадок безробіття» |
|||||||||||||||||
|
Вересень |
720 |
||||||||||||||||
|
4 кварт |
720 |
720 |
832,78 |
832,78 |
|||||||||||||
|
Рахунок 656 «Розрахунки з фондом страхування від тимчасової втрати працездатності» |
|||||||||||||||||
|
Вересень |
320 |
||||||||||||||||
|
4 кварт |
320 |
383,90 |
383,90 |
||||||||||||||
|
661 «Розрахунки з працівниками по оплаті праці» |
|||||||||||||||||
|
Вересень |
42520 |
||||||||||||||||
|
4 кварт |
5525 |
95,90 |
42520 |
743,70 |
368,90 |
218,54 |
49472,04 |
38685 |
31732,96 |
||||||||
|
Рахунок 701 «Дохід від реалізації продукції» |
|||||||||||||||||
|
Вересень |
|||||||||||||||||
|
4 кварт |
242256 |
242256 |
|||||||||||||||
|
Рахунок 703 «Дохід від реалізації послуг» |
|||||||||||||||||
|
Вересень |
|||||||||||||||||
|
4 кварт |
1952 |
1952 |
|||||||||||||||
|
Рахунок 601 «Короткострокові позики банку» |
|||||||||||||||||
|
Вересень |
- |
||||||||||||||||
|
4 кварт |
- |
58750 |
58750 |
||||||||||||||
ГОЛОВНА КНИГА
сторінка 6
|
Місяць |
ОБОРОТИ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||||
|
з кред |
з кред 92 рах по журн 5 р 1 |
з креди 93 рах по журн 5 р 1 |
з кредит 981 рах по журн 5 р 1 |
з кред 441 рах по журн 7 |
з кред 641 рах по журн 3 |
з кред 26 рах по жур 5 |
з кред 91 рах по журн 5 |
с кр. рах № 23 по журн № 5 |
с кр. рах №_______ по журн №______ |
Всього по дебету |
|||||
|
дебет |
кредит |
||||||||||||||
|
Рахунок 79 «Фінансові результати» |
|||||||||||||||
|
Вересень |
|||||||||||||||
|
4 кварт |
150062,15 |
20180,90 |
17868,74 |
3848,72 |
11546,16 |
203506,67 |
203506,67 |
- |
- |
||||||
|
Рахунок 981 «Витрати по нарахуванню податку на прибуток» |
|||||||||||||||
|
Вересень |
|||||||||||||||
|
4 кварт |
3848,72 |
3848,72 |
3848,72 |
- |
- |
||||||||||
|
Рахунок 901 «Собівартість реалізованої продукції» |
|||||||||||||||
|
Вересень |
|||||||||||||||
|
4 кварт |
142335,60 |
7726,55 |
150062,15 |
150062,15 |
|||||||||||
|
Рахунок 26 «Готова продукція» |
|||||||||||||||
|
Вересень |
|||||||||||||||
|
4 кварт |
92203,37 |
92203,37 |
92203,37 |
- |
- |
||||||||||
|
Вересень |
|||||||||||||||
|
4 кварт |
|||||||||||||||
|
Вересень |
|||||||||||||||
|
4 кварт |
|||||||||||||||
ГОЛОВНА КНИГА
сторінка 7
|
Місяць |
ОБОРОТИ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
|||||||||||||||
|
з кред 201 рахун |
з кред |
з кред рах. |
з кред |
з кред рах. 132 по жур 4 р 1 |
з кред рах. 91 забруднення по жур 5 |
з кред рах. 22 по жур 5 |
з кред рах. 201.1 по жур 5 |
з кр 661 рах по жур 5 роз Ш |
з кр 651 рах по жур 5 роз Ш |
з кр 652 рах по жур 5 роз Ш |
з кр 653 рах по жур 5 роз Ш |
з кр 654 рах по жур 5 роз Ш |
Всього по дебету |
дебет |
к |
|||
|
Рахунок 23 «Витрати виробництво» |
||||||||||||||||||
|
Вересень |
10338 |
|||||||||||||||||
|
4 кварт |
68100,50 |
162,13 |
8585,85 |
3582,09 |
10900 |
3618,80 |
152,60 |
174,40 |
109 |
95385,37 |
92203,37 |
13520 |
||||||
|
Рахунок 91 «Загальновиробничі витрати» |
||||||||||||||||||
|
Вересень |
||||||||||||||||||
|
4 кварт |
860 |
4050 |
495 |
7950 |
2639,40 |
111,30 |
127,20 |
79,50 |
16312,40 |
16312,40 |
||||||||
|
Рахунок 92 «Адміністративні витрати» |
||||||||||||||||||
|
Вересень |
||||||||||||||||||
|
4 кварт |
5439,50 |
395 |
9950 |
3303,40 |
139,0 |
159,20 |
99,50 |
20180,90 |
20180,90 |
|||||||||
|
Рахунок 93 «Витрати на збут» |
||||||||||||||||||
|
Вересень |
||||||||||||||||||
|
4 кварт |
68 |
2162,50 |
472,82 |
1020 |
595 |
9885 |
3281,82 |
134,26 |
153,44 |
95,90 |
17868,74 |
17868,74 |
||||||
|
Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 |
||||||||||||||||||
|
КОДИ |
||||||||||||||||||
|
Дата (рік, місяць, число) |
11 |
01 |
01 |
|||||||||||||||
|
Підприємство |
ТОВ «Меблі» |
за ЄДРПОУ |
15608201 |
|||||||||||||||
|
Територія |
Черкаси, вл.Єнгельса, буд 250 |
за КОАТУУ |
||||||||||||||||
|
Форма власності |
приватна |
за КФВ |
||||||||||||||||
|
Орган державного управління |
за СПОДУ |
|||||||||||||||||
|
Галузь |
за ЗКГНГ |
|||||||||||||||||
|
Вид економічної діяльності |
виробництво меблів |
за КВЕД |
||||||||||||||||
|
Одиниця виміру: тис. грн. |
Контрольна сума |
|
Адреса |
|
Баланс |
||||
|
на 31 грудня 2010 р. |
||||
|
Форма № 1 |
Код за ДКУД |
1801001 |
||
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Необоротні активи |
||||
|
Нематеріальні активи: |
||||
|
залишкова вартість |
010 |
- |
- |
|
|
первісна вартість |
011 |
- |
- |
|
|
накопичена амортизація |
012 |
- |
- |
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
- |
- |
|
|
Основні засоби: |
||||
|
залишкова вартість |
030 |
168,0 |
209,8 |
|
|
первісна вартість |
031 |
249,1 |
301,0 |
|
|
знос |
032 |
81,1 |
91,2 |
|
|
Довгострокові біологічні активи: |
||||
|
справедлива (залишкова) вартість |
035 |
- |
- |
|
|
первісна вартість |
036 |
- |
-- |
|
|
накопичена амортизація |
037 |
- |
- |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
||||
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
15,6 |
15,6 |
|
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
- |
- |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
- |
- |
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
- |
- |
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
- |
- |
|
|
Усього за розділом I |
080 |
183,6 |
255,4 |
|
|
II. Оборотні активи |
||||
|
Виробничі запаси |
100 |
29,2 |
14,9 |
|
|
Поточні біологічні активи |
110 |
- |
- |
|
|
Незавершене виробництво |
120 |
10,3 |
13,5 |
|
|
Готова продукція |
130 |
60,6 |
10,4 |
|
|
Товари |
140 |
- |
- |
|
|
Векселі одержані |
150 |
- |
- |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||||
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
12,2 |
14,2 |
|
|
первісна вартість |
161 |
12,2 |
14,2 |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
- |
- |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
||||
|
з бюджетом |
170 |
- |
- |
|
|
за виданими авансами |
180 |
- |
- |
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
- |
- |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
- |
- |
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
0,6 |
0,6 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
- |
- |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||||
|
в національній валюті |
230 |
87,5 |
194,9 |
|
|
у т. ч. в касі |
231 |
0,7 |
0,1 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
- |
- |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
- |
- |
|
|
Усього за розділом II |
260 |
200,4 |
248,5 |
|
|
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
- |
- |
|
|
IV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
- |
- |
|
|
Баланс |
280 |
384,0 |
473,9 |
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Власний капітал |
||||
|
Статутний капітал |
300 |
183,9 |
183,9 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
- |
- |
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
38,9 |
38,9 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
|||
|
Резервний капітал |
340 |
24,2 |
24,2 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
22,1 |
33,6 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
( 3,1 ) |
(1,1 ) |
|
|
Вилучений капітал |
370 |
( - ) |
( - ) |
|
|
Усього за розділом I |
380 |
266,0 |
279,5 |
|
|
II. Забезпечення таких витрат і платежів |
||||
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|||
|
Інші забезпечення |
410 |
|||
|
Цільове фінансування |
420 |
|||
|
Усього за розділом II |
430 |
--- |
-- |
|
|
III. Довгострокові зобов'язання |
||||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|||
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
|||
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
|||
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
|||
|
Усього за розділом III |
480 |
- |
- |
|
|
IV. Поточні зобов'язання |
||||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
- |
58,8 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
- |
- |
|
|
Векселі видані |
520 |
20,0 |
20,0 |
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
31,5 |
36,3 |
|
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
||||
|
з одержаних авансів |
540 |
- |
- |
|
|
з бюджетом |
550 |
8,0 |
31,5 |
|
|
з позабюджетних платежів |
560 |
- |
- |
|
|
зі страхування |
570 |
16,0 |
15,7 |
|
|
з оплати праці |
580 |
42,5 |
31,7 |
|
|
з учасниками |
590 |
- |
- |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
- |
- |
|
|
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу |
605 |
- |
- |
|
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
- |
0,4 |
|
|
Усього за розділом IV |
620 |
118,0 |
194,4 |
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
- |
- |
|
|
Баланс |
640 |
384,0 |
473,9 |
|
Керівник |
Романенко С.С. |
|
|
Головний бухгалтер |
Михайлик В.П. |
|
|
Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3 |
|
Коди |
|||||
|
Дата (рік, місяць, число) |
01 |
||||
|
Підприємство ТОВ «Меблі» |
за ЄДРПОУ |
15608201 |
|||
|
Територія м. Черкаси, вул. Єнгельса, буд 250 |
за КОАТУУ |
||||
|
Орган державного управління __________________________ |
за СПОДУ |
||||
|
Організаційно-правова форма господарювання____________ |
за КОПФГ |
||||
|
Вид економічної діяльності _____________________________ |
за КВЕД |
||||
|
Одиниця виміру : тис. грн. |
Контрольна сума |
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
за 4 квартал 2010 р.
|
Форма № 2 Код за ДКУД |
1801003 |
1. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
|
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
244,2 |
||
|
Податок на додану вартість |
015 |
40,7 |
||
|
Акцизний збір |
020 |
- |
||
|
025 |
- |
|||
|
Інші вирахування з доходу |
030 |
- |
||
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
203,5 |
||
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
150,1 |
||
|
Валовий: прибуток |
050 |
53,4 |
||
|
збиток |
055 |
- |
||
|
Інші операційні доходи |
060 |
- |
||
|
Адміністративні витрати |
070 |
20,2 |
||
|
Витрати на збут |
080 |
17,8 |
||
|
Інші операційні витрати |
090 |
- |
||
|
Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток |
100 |
|||
|
збиток |
105 |
15,4 |
||
|
Доход від участі в капіталі |
110 |
- |
||
|
Інші фінансові доходи |
120 |
- |
||
|
Інші доходи |
130 |
- |
||
|
Фінансові витрати |
140 |
- |
||
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
- |
||
|
Інші витрати |
160 |
- |
||
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток |
170 |
15,4 |
||
|
збиток |
175 |
- |
||
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
3,9 |
||
|
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності |
185 |
|||
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток |
190 |
11,5 |
||
|
збиток |
195 |
|||
|
Надзвичайні: доходи |
200 |
- |
||
|
витрати |
205 |
- |
||
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
- |
||
|
Частка меншості |
215 |
- |
||
|
Чистий: прибуток |
220 |
11,5 |
||
|
збиток |
225 |
ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
|
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Матеріальні затрати |
230 |
1,1 |
||
|
Витрати на оплату праці |
240 |
19,8 |
||
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
7,4 |
||
|
Амортизація |
260 |
6,9 |
||
|
Інші операційні витрати |
270 |
2,8 |
||
|
Разом |
280 |
38,0 |
ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
|
Назва статті |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
- |
||
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
- |
||
|
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію |
320 |
- |
||
|
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію |
330 |
- |
||
|
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
- |
Керівник Романенко С.С.
Головний бухгалтер Михайлик В.П.
|
Додатокдо Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 4 |
|||||
|
КОДИ |
|||||
|
Дата (рік, місяць, число) |
01 |
||||
|
Підприємство ТОВ «Меблі» |
за ЄДРПОУ |
15608201 |
|||
|
Територія Черкаси, вл.Єнгельса, буд 250 |
за КОАТУУ |
||||
|
Орган державного управління |
за СПОДУ |
||||
|
Галузь |
за ЗКГНГ |
||||
|
Вид економічної діяльності |
за КВЕД |
||||
|
Одиниця виміру: тис. грн. |
Контрольна сума |
ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ
за 4 квартал 2010 р.
|
Форма № 3 |
Код за ДКУД |
1801004 |
|
Стаття |
Код |
За звітний період |
За попередній період |
|||
|
Надход-ження |
Видаток |
Надход-ження |
Видаток |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності |
||||||
|
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності |
010 |
15,4 |
- |
- |
- |
|
|
Коригування на: |
- |
- |
- |
|||
|
амортизацію необоротних активів |
020 |
6,9 |
X |
- |
X |
|
|
збільшення (зменшення) забезпечень |
030 |
- |
- |
- |
- |
|
|
збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць |
040 |
- |
- |
- |
- |
|
|
збиток (прибуток) від неопераційної діяльності |
050 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Витрати на сплату відсотків |
060 |
- |
X |
- |
X |
|
|
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни |
070 |
22,3 |
- |
- |
- |
|
|
Зменшення (збільшення): |
||||||
|
оборотних активів |
080 |
59,3 |
- |
- |
- |
|
|
витрат майбутніх періодів |
090 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Збільшення (зменшення): |
||||||
|
поточних зобов'язань |
100 |
17,6 |
- |
- |
- |
|
|
доходів майбутніх періодів |
110 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Грошові кошти від операційної діяльності |
120 |
99,2 |
- |
- |
- |
|
|
Сплачені: |
||||||
|
відсотки |
130 |
X |
- |
X |
- |
|
|
податки на прибуток |
140 |
X |
- |
X |
- |
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
150 |
99,2 |
- |
- |
- |
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
160 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
170 |
99,2 |
- |
- |
- |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності |
||||||
|
Реалізація: |
- |
- |
||||
|
фінансових інвестицій |
180 |
- |
X |
- |
X |
|
|
необоротних активів |
190 |
- |
X |
- |
X |
|
|
майнових комплексів |
200 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Отримані: |
||||||
|
відсотки |
210 |
- |
X |
- |
X |
|
|
дивіденди |
220 |
- |
X |
- |
X |
|
|
Інші надходження |
230 |
- |
X |
- |
X |
|
|
Придбання: |
||||||
|
фінансових інвестицій |
240 |
X |
- |
X |
- |
|
|
необоротних активів |
250 |
X |
51,0 |
X |
- |
|
|
майнових комплексів |
260 |
X |
- |
X |
- |
|
|
Інші платежі |
270 |
X |
- |
X |
- |
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
280 |
51,0 |
- |
-- |
||
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
290 |
- |
- |
- |
||
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
300 |
51,0 |
- |
- |
||
|
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності |
||||||
|
Надходження власного капіталу |
310 |
2,0 |
X |
- |
X |
|
|
Отримані позики |
320 |
58,8 |
X |
- |
X |
|
|
Інші надходження |
330 |
- |
X |
- |
X |
|
|
Погашення позик |
340 |
X |
- |
X |
- |
|
|
Сплачені дивіденди |
350 |
X |
- |
X |
- |
|
|
Інші платежі |
360 |
X |
- |
X |
- |
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
370 |
60,8 |
- |
- |
- |
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
380 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
390 |
60,8 |
- |
- |
- |
|
|
Чистий рух коштів за звітний період |
400 |
10,9 |
- |
- |
- |
|
|
Залишок коштів на початок року |
410 |
87,5 |
X |
- |
X |
|
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
420 |
- |
||||
|
Залишок коштів на кінець року |
430 |
98,4 |
X |
- |
X |
Керівник Романенко С С.
Головний бухгалтер Михайлик В.П.
|
Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 5 |
|||||
|
КОДИ |
|||||
|
Дата (рік, місяць, число) |
01 |
||||
|
Підприємство ТОВ «Меблі» |
за ЄДРПОУ |
15608201 |
|||
|
Територія Черкаси, вл.Єнгельса, буд 250 |
за КОАТУУ |
||||
|
Орган державного управління |
за СПОДУ |
||||
|
Галузь |
за ЗКГНГ |
||||
|
Вид економічної діяльності |
за КВЕД |
||||
|
Одиниця виміру: тис. грн. |
Контрольна сума |
ЗВІТ
про власний капітал
за 4 квартал 2010 р.
|
Форма № 4 |
Код за ДКУД |
1801005 |
|
Стаття |
Код |
Статутний капітал |
Пайовий капітал |
Додатковий вкладений капітал |
Інший додатковий капітал |
Резервний капітал |
Нерозподілений прибуток |
Неоплачений капітал |
Вилучений капітал |
Разом |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
Залишок на початок року |
010 |
183,9 |
- |
38,9 |
- |
24,2 |
22,1 |
3,1 |
- |
266,0 |
|
|
Коригування: |
|||||||||||
|
Зміна облікової політики |
020 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Виправлення помилок |
030 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
-- |
|
|
Інші зміни |
040 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Скоригований залишок на початок року |
050 |
183,9 |
- |
38,9 |
- |
24,2 |
22,1 |
3,1 |
- |
266,0 |
|
|
Переоцінка активів: |
|||||||||||
|
Дооцінка основних засобів |
060 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Уцінка основних засобів |
070 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Дооцінка незавершеного будівництва |
080 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Уцінка незавершеного будівництва |
090 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Дооцінка нематеріальних активів |
100 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Уцінка нематеріальних активів |
110 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
120 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
|
Чистий прибуток (збиток) за звітний період |
130 |
-- |
- |
- |
- |
- |
11,5 |
- |
- |
- |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
Розподіл прибутку: |
|||||||||||
|
Виплати власникам (дивіденди) |
140 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Спрямування прибутку до статутного капіталу |
150 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Відрахування до |
160 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
170 |
|||||||||||
|
Внески учасників: |
|||||||||||
|
Внески до капіталу |
180 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Погашення заборгованості з капіталу |
190 |
2,0 |
- |
- |
|||||||
|
200 |
|||||||||||
|
Вилучення капіталу: |
|||||||||||
|
Викуп акцій (часток) |
210 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Перепродаж викуплених акцій (часток) |
220 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Анулювання викуплених акцій (часток) |
230 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Вилучення частки в капіталі |
240 |
- |
-- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Зменшення номінальної вартості акцій |
250 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Інші зміни в капіталі: |
|||||||||||
|
Списання невідшкодованих збитків |
260 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
-- |
- |
|
|
Безкоштовно отримані активи |
270 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
280 |
|||||||||||
|
Разом змін в капіталі |
290 |
- |
11,5 |
2,0 |
13,5 |
||||||
|
Залишок на кінець року |
300 |
183,9 |
- |
38,9 |
- |
24,2 |
33,6 |
1,1 |
- |
279,5 |
Керівник Романенко С.С.
Головний бухгалтер Михайлик В.П.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Заповнення журналу господарських операцій, проведення розрахунків і бухгалтерських записів по операціях. Складання шахової та сальдово-оборотної відомості за синтетичними рахунками. Складання балансу та звіту про фінансові результати підприємства.
контрольная работа [48,1 K], добавлен 10.11.2010Залишки рахунків на початок кварталу. Журнал реєстрації господарських операцій за квартал. Відображення господарських операцій на схемах бухгалтерських рахунків. Оборотна відомість за квартал. Приклад складання балансу та звіту про фінансові результати.
контрольная работа [58,9 K], добавлен 13.06.2010Проведення синтетичного обліку господарських процесів: придбання матеріалів (оцінка вибуття запасів), виробництва та реалізації продукції, фінансових результатів підприємства. Складання схеми рахунків Т-подібної форми та оборотно-сальдової відомості.
практическая работа [40,0 K], добавлен 19.03.2010Сутність, класифікація та функції документів. Завдання діловодства, особливості документування та документообігу. Значення у бухгалтерському обліку первинних документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Види облікових регістрів.
курсовая работа [53,1 K], добавлен 26.11.2013Класифікація джерел формування господарських засобів підприємства. Методи бухгалтерського обліку. Зразок документів "Звіт про власний капітал, фінансові результати та про відкриття поточного рахунку". Предмет бухгалтерського обліку, методи його ведення.
курсовая работа [131,3 K], добавлен 31.10.2014Оцінка організації облікового процесу в ДП "Малинський лісгосп АПК". Відображення господарських операцій з обліку розрахунків з постачальниками та підрядчиками. Форми первинних документів для обліку виробничих запасів, його інформаційне забезпечення.
курсовая работа [49,9 K], добавлен 23.11.2011Аналіз бухгалтерського обліку господарської діяльності малого підприємства "Мрія". Перелік господарських операцій. Складання бухгалтерських проводок. Пояснення до журналу господарських операцій. Бухгалтерський баланс та звіт про фінансові результати.
курсовая работа [82,4 K], добавлен 24.12.2011Характеристика законодавчо-нормативної бази з обліку касових операцій грошових документів. Гроші як економічна і облікова категорія. Первинний облік касових операцій. Організація проведення аудиту касових операцій. Методика заповнення грошових документів.
курсовая работа [86,8 K], добавлен 10.03.2015Теоретичні аспекти обліку розрахунків з покупцями та замовниками. Загальні поняття положення (стандарту) бухгалтерського обліку. Документальне оформлення господарських операцій. Загальний журнал господарських операцій та оборотно-сальдова відомість.
курсовая работа [82,3 K], добавлен 13.05.2009Грошові кошти як найбільш ліквідні активи підприємства. Загальна характеристика видів діяльності КП "Купіль", розгляд особливостей обліку операцій з грошовими коштами. Аналіз проблем оформлення господарських операцій з руху грошових коштів у касі.
курсовая работа [76,4 K], добавлен 22.11.2014
