Хозяйственно-финансовая деятельность предприятия
Отражение хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета. Учетная политика предприятия. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации. Журнал регистрации хозяйственных фактов. Оборотно-сальдовая ведомость.
Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 25.02.2012 |
Размер файла | 39,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Вариант 1
бухгалтерский учет ведомость счет
В курсовом задании бухгалтерский финансовый учет рассматривается на примере хозяйственно-финансовой деятельности условного хозяйственного субъекта.
Учет хозяйственных операций в целях упрощения ограничивается одним отчетным периодом - январем месяцем 2005 года. Ниже приводится краткое описание хозяйствующего субъекта.
Полное название организации - «Зевс».
Организационно-правовая форма - открытое акционерное общество.
Юридический адрес: Россия, г. Нижний Новгород, проспект Гагарина, 123-а. ИНН 5260000000.
Бухгалтерский учет на предприятии ведется на самостоятельном балансе. Дочерних компаний и филиалов организация не имеет.
ОАО «Зевс» осуществляет производственную деятельность. Основной предмет деятельности - деревообработка.
Предприятие производит оконные блоки.
В состав предприятия входит здание администрации, складские помещения, мастерская с установленным оборудованием (деревообрабатывающие станки, токарно-винторезные, фрезерные и др.).
Помимо производственной деятельности ОАО «Зевс» осуществляет операции купли-продажи ценных бумаг, выдачи займов из временно свободных средств юридическим лицам и другие.
Согласно договору на расчетно-кассовое обслуживание лимит остатка наличных денег в кассе составляет 15000 (Пятнадцать тысяч) рублей.
Ставка налога в Фонд страхования от несчастных случаев на производстве с фонда оплаты труда 3%.
Решение задачи предусматривает регистрацию хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, их обобщение и составление бухгалтерского баланса на примере производственного предприятия - ОАО «Зевс».
Выписка из учетной политики предприятия
1. Основные средства. К основным средствам относится имущество, используемое свыше 12 месяцев и имеющее материальную форму. Учет осуществляется на основании Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» 6/01, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации № 26н от 30.03.2001г. и Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации №33н от 20.07.98 г. Амортизация по объектам основных средств начисляется линейным способом.
2. Нематериальные активы. К нематериальным активам, относится имущество, не имеющее материально-вещественной формы, используемое свыше 12 месяцев. Бухгалтерский учет нематериальных активов осуществляется на основании Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» 14/2000, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации №19н от 16.10.2000 г. Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным способом.
3. Учет материальных запасов. Материалы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости заготовления, учитываемой на счете 10 «Материалы». Состав затрат на приобретение материалов формируется согласно Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» 5/01, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.06.2001 г. № 44н и Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» 10/99, утвержденного Приказом министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 1999 г. № 33н (с последующими дополнениями и изменениями).
4. Вложения в необоротные активы. Учет вложений во внеоборотные активы ведется на основании Положения по бухгалтерскому учету «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство», утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации № 167 от 20.12.94 г. Учет затрат, связанных с вложениями во внеоборотные активы, осуществляется на синтетическом счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» по субсчетам в соответствии с рабочим Планом счетов бухгалтерского учета.
5. Переоценка основных средств. Переоценка объектов основных средств не производится.
6. Отражение стоимости необоротных активов в бухгалтерской отчетности. Основные средства и нематериальные активы отражаются в бухгалтерском балансе по остаточной стоимости, вложения в необоротные активы - по сумме фактических затрат.
7. Учет кассовых операций ведется согласно Инструкции Центрального банка Российской Федерации № 18 от 04.10.93 г.
8. Учет операций по расчетному счету ведется на основании «Положения о безналичных расчетах в РФ», утвержденного Письмом Центрального банка Российской Федерации от 12 апреля 2001 года № 2-П.
9. Обобщение затрат на производство и калькулирование себестоимости товарной продукции и незавершенного промышленного производства производится на счетах 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 97 «Расходы будущих периодов».
Общепроизводственные расходы за минусом различных списаний в общей сумме относят на затраты на производство.
Общехозяйственные расходы за минусом различных списаний относятся на счет продаж.
10. Готовая продукция оценивается по нормативной производственной себестоимости по сокращенной номенклатуре статей калькуляции. Для учета выпуска продукции и выявления отклонений от нормативной производственной себестоимости используется счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». Отклонения от фактической производственной себестоимости товарного выпуска продукции относятся в себестоимость продаж.
11. Уставный капитал ОАО «Зевс» составляет 860100 рублей.
12. Резерв на предстоящую оплату отпусков работникам. В целях равномерного включения расходов на отпускные работников в издержки производства в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Министерства финансов РФ от 29.07.98 г. № 34н создается резерв на предстоящую оплату отпусков работникам. Отчисления в резерв производятся ежемесячно в размере 10% от фонда оплаты труда, включая ЕСН и отчисления в Фонд страхования от несчастных случаев на производстве, начисленных в соответствующем месяце и относятся на затраты производства.
13. Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги не создается.
14. Резерв по сомнительным долгам не создается.
15. Резерв под снижение стоимости материальных ценностей не создается.
16. Резерв на капитальный ремонт основных средств не создается.
17. Учет расходов ОАО «Зевс» ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расходов» 10/99, утвержденным Приказом Министерства финансов РФ № 33н от 06.05.99 г.
18. Доходы ОАО «Зевс» определяется в сумме выручки по выполнению работ и услуг, отпуска товара, основных средств и прочих активов и внереализационных операций в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет доходов» 9/99, утвержденным Приказом Министерства Финансов РФ № 32н от 06.05. 1999 г.
Учет налогов
1. Порядок налогообложения регулируется Налоговым Кодексом и действующими методическими указаниями МНС РФ по налогам на добавленную стоимость, прибыль организации, доходы физических лиц, единому социальному налогу и другим налогам, а так же постановлениями и решениями администрации субъектов Российской Федерации и местного самоуправления в части местных налогов.
2. ОАО «Зевс» является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). Сумма НДС исчисляется и уплачивается в бюджет ежемесячно.
Для налогообложения дата возникновения налогового обязательства определяется по мере отгрузки готовой продукции (работ, услуг) и предъявлению покупателю расчетных документов.
3, ОАО «Зевс» исчисляет и уплачивает налог на прибыль ежемесячно в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» части 2 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации ОАО «Зевс»
Наименование счета |
Номер счета |
Номер и наименование субсчета |
|
1 |
2 |
3 |
|
Раздел I. Внеоборотные активы |
|||
Основные средства |
01 |
||
Амортизация основных средств |
02 |
||
Нематериальные активы |
04 |
||
Амортизация нематериальных активов |
05 |
||
Оборудование к установке |
07 |
||
Вложения во внеоборотные активы |
08 |
||
Раздел I I. Производственные запасы |
|||
Материалы |
10 |
||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
19 |
1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств |
|
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам |
|||
3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам |
|||
Раздел I I I. Затраты на производство |
|||
Основное производство |
20 |
||
Общепроизводственные расходы |
25 |
||
Общехозяйственные расходы |
26 |
||
Раздел IV. Готовая продукция и товары |
|||
Выпуск продукции (работ, услуг) |
40 |
||
Готовая продукция |
43 |
||
Расходы на продажу |
44 |
||
Раздел V. Денежные средства |
|||
Касса |
50 |
||
Расчетные счета |
51 |
||
Раздел V I. Расчеты |
|||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60 |
||
Расчеты с покупателями и заказчиками |
62 |
||
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
66 |
||
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
67 |
||
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
||
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
1. Расчеты по социальному страхованию |
|
2. Расчеты по пенсионному обеспечению |
|||
3. расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
|||
4. Расчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве |
|||
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
||
Расчеты с подотчетными лицами |
71 |
||
Расчеты с учредителями |
75 |
1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал |
|
2. Расчеты по выплате доходов |
|||
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
76 |
4. Расчеты по депонированным суммам |
|
Раздел V I I. Капитал |
|||
Уставный капитал |
80 |
||
Резервный капитал |
82 |
||
Добавочный капитал |
83 |
||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
84 |
||
Раздел V I I I. Финансовые результаты |
|||
Продажи |
90 |
1. Выручка |
|
2. Себестоимость |
|||
3. Налог на добавленную стоимость |
|||
4. Акцизы |
|||
9. Прибыль/убыток от продаж |
|||
Прочие доходы и расходы |
91 |
1. Прочие доходы |
|
2. Прочие расходы |
|||
3. НДС |
|||
9. Сальдо прочих доходов и расходов |
|||
Резервы предстоящих расходов |
96 |
По видам резервов |
|
Расходы будущих периодов |
97 |
По видам расходов |
|
Доходы будущих периодов |
98 |
||
Прибыли или убытки |
99 |
Остатки по синтетическим счетам на 1 января 2005 г.
Номер счета |
Наименование статьи |
Дебет счета |
Кредит счета |
|
01 |
Основные средства |
700 000 |
||
02 |
Амортизация основных средств |
105000 |
||
04 |
Нематериальные активы |
10000 |
||
05 |
Амортизация нематериальных активов |
2000 |
||
10 |
Материалы |
250000 |
||
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
27499 |
||
20 |
Основное производство |
50800 |
||
43 |
Готовая продукция |
80000 |
||
50 |
Касса |
15000 |
||
51 |
Расчетные счета |
79000 |
||
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
165000 |
||
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
100000 |
||
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
20100 |
||
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
30000 |
||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
80099 |
||
80 |
Уставный капитал |
860100 |
||
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
50000 |
||
ВСЕГО |
1312299 |
1312299 |
Журнал регистрации хозяйственных фактов
№ п/п |
Дата |
Содержание хозяйственного факта |
Сумма, руб. |
Корреспон-дирующие счета |
||
дебет |
кредит |
|||||
1 2 |
03.01.05 |
Акцептован счет поставщика за поступившие материалы для нужд основного производства, в том числе: - по договорной цене - НДС |
20000 3600 |
10 19.3 |
60 60 |
|
3 |
03.01.05 |
Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности поставщику за материалы |
23600 |
60 |
51 |
|
4 |
Предъявлена к вычету сумма НДС по приобретенным, оприходованным и оплаченным материалам, счет-фактура имеется |
3600 |
68 |
19.3 |
||
5 |
04.01.05 |
Израсходованы (по фактической стоимости) материалы на изготовление продукции в цехах основного производства |
40000 |
20 |
10 |
|
6 |
09.01.05 |
Поступила оплата за продукцию, отгруженную в декабре 2001 г. |
70000 |
51 |
62 |
|
7 8 |
10.01.05 |
Поступил фрезерный станок по договору с ОАО «Оборудтехснаб», в том числе: - по оптовой цене - НДС |
70000 12600 |
08 19.1 |
60 60 |
|
9 10 |
10.01.05 |
Акцептован счет транспортного предприятия за доставку оборудования, в том числе: - по договорной цене - НДС |
5000 900 |
08 19.1 |
60 60 |
|
11 |
12.01.05 |
Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности транспортному предприятию за доставку фрезерного станка |
5900 |
60 |
51 |
|
12 |
16.01.05 |
Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности ОАО «Оборудтехснаб» за поставленный станок |
82600 |
60 |
51 |
|
13 |
16.01.05 |
Оборудование введено в эксплуатацию и составлен акт приема-передачи по ф. № ОС-1 |
75000 |
01 |
08 |
|
14 |
16.01.05 |
Предъявлена к вычету сумма НДС по оплаченным транспортным услугам, счет-фактура имеется |
900 |
68 |
19.1 |
|
15 |
16.01.05 |
Предъявлена к вычету сумма НДС по приобретенному, оприходованному и оплаченному фрезерному станку, счет-фактура имеется |
12600 |
68 |
19.1 |
|
Продан токарно-винторезный станок (счет 01/выбытие не используется) |
||||||
16 |
22.02.05 |
1) Отражена договорная цена станка (включая НДС) |
50000 |
62 |
91.1 |
|
17 |
22.01.05 |
2) Начислена сумма НДС по продаже |
7627 |
91.3 |
68 |
|
18 |
22.01.05 |
3) Отнесена на счет продаж первоначальная стоимость станка |
40000 |
91.2 |
01 |
|
19 |
22.01.05 |
4) Отнесена на счет продаж сумма амортизации, начисленная за время эксплуатации станка |
2667 |
02 |
91.1 |
|
20 |
22.01.05 |
5) Начислена заработная плата рабочим за демонтаж станка |
1000 |
91.2 |
70 |
|
21 22 23 |
22.01.05 22.01.05 22.01.05 |
6) Начислен единый социальный налог: - в Пенсионный Фонд (20%) - в Фонд социального страхования ( 3,2%) - в Фонд обязательного медицинского страхования (2,8%) |
200 32 28 |
91.2 91.2 91.2 |
69.2 69.1 69.3 |
|
24 |
22.01.05 |
Произведены отчисления в Фонд страхования от несчастных случаев на производстве с фонда оплаты труда (3%) |
30 |
91.2 |
69.4 |
|
25 |
22.01.05 |
На расчетный счет поступила оплата за проданный станок |
50000 |
51 |
62 |
|
26 |
31.01.05 |
Записан финансовый результат от продажи токарно-винторезного станка на счет финансовых результатов |
3750 |
91.9 |
99 |
|
27 |
25.01.05 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства |
20000 |
20 |
70 |
|
28 29 30 |
25.01.05 25.01.05 25.01.05 |
Начислен единый социальный налог с фонда оплаты труда рабочих основного производства: - в Пенсионный фонд (20%) - в Фонд социального страхования (3,2%) - в фонды обязательного медицинского страхования (2,8%) |
4000 640 560 |
20 20 20 |
69.2 69.1 69.3 |
|
31 |
25.01.05 |
Произведены отчисления в Фонд страхования от несчастных случаев с фонда оплаты труда (3%) |
600 |
20 |
69.4 |
|
32 |
25.01.05 |
Удержан налог на доходы физических лиц с начисленной заработной платы рабочих основного производства (13%) |
2600 |
70 |
68 |
|
33 |
25.01.05 |
Начислена заработная плата администрации предприятия |
15000 |
26 |
70 |
|
34 35 36 |
25.01.05 25.01.05 25.01.05 |
Начислен единый социальный налог с фонда оплаты труда администрации предприятия: - в Пенсионный фонд (20%) - в фонд социального страхования (3,2%) - в фонды обязательного медицинского страхования (2,8%) |
3000 480 420 |
26 26 26 |
69.2 69.1 69.3 |
|
37 |
25.01.05 |
Произведены отчисления в Фонд страхования от несчастных случаев с фонда оплаты труда (3%) |
450 |
26 |
69.4 |
|
38 |
25.01.05 |
Удержан налог на доходы физических лиц с начисленной заработной платы администрации предприятия (13%) |
1950 |
70 |
68 |
|
39 |
26.01.05 |
С расчетного счета в кассу поступили денежные средства на выплату заработной платы |
60000 |
50 |
51 |
|
40 |
26.01.05 |
Из кассы выплачена заработная плата |
50000 |
70 |
50 |
|
41 |
28.01.05 |
Депонирована сумма невыплаченной заработной платы |
10000 |
70 |
76.4 |
|
42 |
28.01.05 |
Невыплаченные денежные средства внесены на расчетный счет |
10000 |
51 |
50 |
|
43 44 45 |
29.01.05 29.01.05 29.01.05 |
Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности сумма единого социального налога, в том числе: - в Пенсионный фонд - в фонд социального страхования - в Фонды обязательного медицинского страхования |
7200 1152 1008 |
69.2 69.1 69.3 |
51 51 51 |
|
46 |
29.01.05 |
Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности суммы отчислений в Фонд страхования от несчастных случаев на производстве с фонда оплаты труда |
1080 |
69.4 |
51 |
|
47 48 |
29.01.05 |
Приобретены режущий инструмент и приспособления к фрезерному станку (сроком службы более 1 года), в том числе: - по оптовой цене - НДС |
2500 450 |
08 19.1 |
60 60 |
|
49 |
30.01.05 |
Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности за дополнительное оборудование к фрезерному станку |
2950 |
60 |
51 |
|
50 |
30.01.05 |
Предъявлена к вычету сумма НДС по приобретенному, оприходованному и оплаченному режущему инструменту и приспособлению (сроком службы более 1 года) к фрезерному станку, счет-фактура имеется |
450 |
68 |
19.1 |
|
51 |
30.01.05 |
Режущий инструмент и приспособление (сроком службы более 1 года) к фрезерному станку введено в эксплуатацию |
2500 |
01 |
08 |
|
52 |
31.01.05 |
Начислена амортизация по основным средствам: - зданию цеха основного производства - зданию заводоуправления |
1500 400 |
25 26 |
02 02 |
|
53 |
31.01.05 |
Начислена амортизация по нематериальным активам, числящимся в цехах основного производства |
300 |
25 |
5 |
|
54 |
31.01.05 |
Начислен резерв на оплату отпусков: - рабочих основного производства - специалистов и служащих заводоуправления |
2709 1935 |
20 26 |
96 96 |
|
55 |
31.01.05 |
Отнесены общепроизводственные расходы на себестоимость |
1800 |
20 |
25 |
|
56 |
31.01.05 |
Отнесены общехозяйственные расходы на себестоимость |
21685 |
20 |
26 |
|
57 |
31.01.05 |
Поступила из производства и оприходована на склад готовая продукция в оценке по нормативной производственной себестоимости |
100000 |
43 |
40 |
|
58 |
31.01.05 |
Определена и записана фактическая производственная себестоимость выпущенной из производства и сданной на склад готовой продукции (незавершенное производство на конец месяца составило 53608 руб.) |
89186 |
40 |
20 |
|
59 |
31.01.05 |
Записана продажная стоимость отгруженной готовой продукции покупателю (включая НДС) |
190000 |
62 |
90.1 |
|
60 |
31.01.05 |
Начислена задолженность в бюджет по НДС по проданной продукции |
28983 |
90.3 |
68 |
|
61 |
31.01.05 |
Определена и записана плановая производственная себестоимость проданной готовой продукции |
110000 |
90.2 |
43 |
|
62 |
31.01.05 |
Определены и записаны на счет продаж отклонения фактической производственной себестоимости от плановой себестоимости |
10814 |
90.2 |
40 |
|
63 |
31.01.05 |
Рассчитан финансовый результат от продажи продукции |
61831 |
90.9 |
99 |
|
64 |
31.01.05 |
Начислен налог на прибыль (доходы) организаций (24%) |
15739 |
99 |
68 |
|
65 |
31.01.05 |
Списана чистая прибыль |
49842 |
99 |
84 |
|
ИТОГО |
1445720 |
х |
х |
Отражение хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета
Д 01 К
Сн |
700000 |
|||
13) |
75000 |
18) |
40000 |
|
51) |
2500 |
|||
Од |
77500 |
Ок |
40000 |
|
Ск |
737500 |
Д 02 К
Сн |
105000 |
|||
19) |
2667 |
52) |
1500 |
|
52) |
400 |
|||
Од |
2667 |
Ок |
1900 |
|
Ск |
104233 |
Д 04 К
Сн |
10000 |
|||
Од |
- |
Ок |
- |
|
Сн |
10000 |
Д 05 К
Сн |
2000 |
|||
53) |
300 |
|||
Од |
- |
Ок |
300 |
|
Ск |
2300 |
Д 08 К
Сн |
- |
|||
7) |
70000 |
13) |
75000 |
|
9) |
5000 |
51) |
2500 |
|
47) |
2500 |
|||
Од |
77500 |
Ок |
77500 |
|
Ск |
- |
Д 10 К
Сн |
250000 |
|||
1) |
20000 |
5) |
40000 |
|
Од |
20000 |
Ок |
40000 |
|
Ск |
230000 |
Д 19 К
Сн |
27499 |
|||
2) |
3600 |
4) |
3600 |
|
8) |
12600 |
14) |
900 |
|
10) |
900 |
15) |
12600 |
|
48) |
450 |
50) |
450 |
|
Од |
17550 |
Ок |
17550 |
|
Ск |
27499 |
Д 19.1 К
Сн |
- |
|||
8) |
12600 |
14) |
900 |
|
10) |
900 |
15) |
12600 |
|
48) |
450 |
50) |
450 |
|
Од |
13950 |
Ок |
13950 |
|
Ск |
- |
Д 19.3 К
Сн |
27499 |
|||
2) |
3600 |
4) |
3600 |
|
Од |
3600 |
Ок |
3600 |
|
Ск |
27499 |
Д 20 К
Сн |
50800 |
|||
5) |
40000 |
58) |
89186 |
|
27) |
20000 |
|||
28) |
4000 |
|||
29) |
640 |
|||
30_ |
560 |
|||
31) |
600 |
|||
54) |
2709 |
|||
55) |
1800 |
|||
56) |
21685 |
|||
Од |
91994 |
Ок |
89186 |
|
Ск |
53608 |
Д 25 К
Сн |
- |
|||
52) |
1500 |
55) |
1800 |
|
53) |
300 |
|||
Од |
1800 |
Ок |
1800 |
|
Ск |
- |
Д 26 К
Сн |
- |
|||
33) |
15000 |
56) |
21685 |
|
34) |
3000 |
|||
35) |
480 |
|||
36) |
420 |
|||
37) |
450 |
|||
52) |
400 |
|||
54) |
1935 |
|||
Од |
21685 |
Ок |
21685 |
|
Ск |
- |
Д 40 К
Сн |
- |
|||
58) |
89186 |
57) |
100000 |
|
62) |
10814 |
|||
Од |
89186 |
Ок |
89186 |
|
Ск |
- |
Д 43 К
Сн |
80000 |
|||
57 |
100000 |
61) |
110000 |
|
Од |
100000 |
Ок |
110000 |
|
Ск |
70000 |
Д 50 К
Сн |
15000 |
|||
39) |
60000 |
40) |
50000 |
|
42) |
10000 |
|||
Од |
60000 |
Ок |
60000 |
|
Ск |
15000 |
Д 51 К
Сн |
79000 |
|||
6) |
70000 |
3) |
23600 |
|
25) |
50000 |
11) |
5900 |
|
42) |
10000 |
12) |
82600 |
|
39) |
60000 |
|||
43) |
7200 |
|||
44) |
1152 |
|||
45) |
1008 |
|||
46) |
1080 |
|||
49) |
2950 |
|||
Од |
130000 |
Ок |
185490 |
|
Ск |
23510 |
Д 60 К
Сн |
165000 |
|||
3) |
23600 |
1) |
20000 |
|
11) |
5900 |
2) |
3600 |
|
12) |
82600 |
7) |
70000 |
|
50) |
2950 |
8) |
12600 |
|
9) |
5000 |
|||
10) |
900 |
|||
47) |
2500 |
|||
48) |
450 |
|||
Од |
115050 |
Ок |
115050 |
|
Ск |
165000 |
Д 62 К
Сн |
100000 |
|||
16) |
50000 |
6) |
70000 |
|
59) |
190000 |
25) |
50000 |
|
Од |
240000 |
Ок |
120000 |
|
Ск |
220000 |
Д 68 К
Сн |
20100 |
|||
4) |
3600 |
17) |
7627 |
|
14) |
900 |
32) |
2600 |
|
15) |
12600 |
38) |
1950 |
|
50) |
450 |
60) |
28983 |
|
64) |
15739 |
|||
Ок |
17550 |
Ок |
56899 |
|
Сн |
59449 |
Д 69 К
Сн |
30000 |
|||
43) |
7200 |
21) |
200 |
|
44) |
1152 |
22) |
32 |
|
45) |
1008 |
23) |
28 |
|
46) |
1080 |
24) |
30 |
|
28) |
4000 |
|||
29) |
640 |
|||
30) |
560 |
|||
31) |
600 |
|||
34) |
3000 |
|||
35) |
480 |
|||
36) |
420 |
|||
37) |
450 |
|||
Од |
10440 |
Ок |
10440 |
|
Ск |
30000 |
Д 69.1 К
Сн |
30000 |
|||
44) |
1152 |
22) |
32 |
|
29) |
640 |
|||
35) |
480 |
|||
Од |
1152 |
Ок |
1152 |
|
Ск |
30000 |
Д 69.2 К
Сн |
- |
|||
43) |
7200 |
21) |
200 |
|
28) |
4000 |
|||
34) |
3000 |
|||
Од |
7200 |
Ок |
7200 |
|
Ск |
- |
Д 69.3 К
Сн |
- |
|||
45) |
1008 |
23) |
28 |
|
30) |
560 |
|||
36) |
420 |
|||
Од |
1008 |
Ок |
1008 |
|
Ск |
- |
Д 69.4 К
Сн |
- |
|||
46) |
1080 |
24) |
30 |
|
31) |
600 |
|||
37) |
450 |
|||
Од |
1080 |
Ок |
1080 |
|
Ск |
- |
Д 70 К
Сн |
80099 |
|||
32) |
2600 |
20) |
1000 |
|
38) |
1950 |
27) |
20000 |
|
40) |
50000 |
33) |
15000 |
|
41) |
10000 |
|||
Од |
64550 |
Ок |
36000 |
|
Ск |
51549 |
Д 76 К
Сн |
- |
|||
41) |
10000 |
|||
Од |
- |
Ок |
10000 |
|
Ск |
10000 |
Д 76.4 К
Сн |
- |
|||
41) |
10000 |
|||
Од |
- |
Ок |
10000 |
|
Ск |
10000 |
Д 80 К
Сн |
860100 |
|||
Од |
- |
Ок |
- |
|
Ск |
860100 |
Д 84 К
Сн |
50000 |
|||
65) |
49842 |
|||
Од |
- |
Ок |
49842 |
|
Ск |
99842 |
Д 90 К
Сн |
- |
|||
60) |
28983 |
59) |
190000 |
|
61) |
110000 |
|||
62) |
10814 |
|||
63) |
61831 |
|||
Од |
190000 |
Ок |
190000 |
|
Ск |
- |
Д 91 К
Сн |
- |
|||
17) |
7627 |
16) |
50000 |
|
18) |
40000 |
19) |
2667 |
|
20) |
1000 |
|||
21) |
200 |
|||
22) |
32 |
|||
23) |
38 |
|||
24) |
30 |
|||
26) |
3750 |
|||
Од |
52677 |
Ок |
52667 |
|
Ск |
- |
Д 96 К
Сн |
- |
|||
54) |
2709 |
|||
54) |
1935 |
|||
Од |
- |
Ок |
4644 |
|
Ск |
4644 |
Д 99 К
Сн |
- |
|||
64) |
15739 |
26) |
3750 |
|
65) |
49842 |
63) |
61831 |
|
Од |
65581 |
Ок |
65581 |
|
Ск |
- |
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам за январь 2005 г.
Номер счета |
Наименование счета |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за период |
Сальдо на конец месяца |
||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
01 |
Основные средства |
700000 |
77500 |
40000 |
737500 |
|||
02 |
Амортизация основных средств |
105000 |
2667 |
1900 |
104233 |
|||
04 |
Нематериальные активы |
10000 |
10000 |
|||||
05 |
Амортизация нематериальных активов |
2000 |
300 |
2300 |
||||
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
77500 |
77500 |
|||||
10 |
Материалы |
250000 |
20000 |
40000 |
230000 |
|||
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
27499 |
17550 |
17550 |
27499 |
|||
19.1 |
Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств |
13950 |
13950 |
|||||
19.3 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным МПЗ |
27499 |
3600 |
3600 |
27499 |
|||
20 |
Основное производство |
50800 |
91994 |
89186 |
53608 |
|||
25 |
Общепроизводственные расходы |
1800 |
1800 |
|||||
26 |
Общехозяйственные расходы |
21685 |
21685 |
|||||
40 |
Выпуск продукции (работ, услуг) |
89186 |
89186 |
|||||
43 |
Готовая продукция |
80000 |
100000 |
110000 |
70000 |
|||
50 |
Касса |
15000 |
60000 |
60000 |
15000 |
|||
51 |
Расчетный счет |
79000 |
130000 |
185490 |
23510 |
|||
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
165000 |
115050 |
115050 |
165000 |
|||
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
100000 |
240000 |
120000 |
220000 |
|||
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
20100 |
17550 |
56899 |
59449 |
|||
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
30000 |
10440 |
10440 |
30000 |
|||
69.1 |
Расчеты по социальному страхованию |
30000 |
1152 |
1152 |
30000 |
|||
69.2 |
Расчеты по пенсионному обеспечению |
7200 |
7200 |
|||||
69.3 |
Расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
1008 |
1008 |
|||||
69.4 |
Расчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве |
1080 |
1080 |
|||||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
80099 |
64550 |
36000 |
51549 |
|||
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
10000 |
10000 |
|||||
76.4 |
Расчеты по депонированным суммам |
10000 |
10000 |
|||||
80 |
Уставный капитал |
860100 |
860100 |
|||||
84 |
Нераспределенная прибыль |
50000 |
49842 |
99842 |
||||
90 |
Продажи |
190000 |
190000 |
|||||
91 |
Прочие расходы и доходы |
52667 |
52667 |
|||||
96 |
Резервы предстоящих расходов |
4644 |
4644 |
|||||
99 |
Прибыли и убытки |
65581 |
65581 |
|||||
ИТОГО |
1312299 |
1312299 |
1445720 |
1445720 |
1387117 |
1387117 |
Остатки по синтетическим счетам на 1 февраля 2005 г.
Номер счета |
Наименование статьи |
Дебет счета |
Кредит счета |
|
01 |
Основные средства |
737500 |
||
02 |
Амортизация основных средств |
104233 |
||
04 |
Нематериальные активы |
10000 |
||
05 |
Амортизация нематериальных активов |
2300 |
||
10 |
Материалы |
230000 |
||
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
27499 |
||
20 |
Основное производство |
53608 |
||
43 |
Готовая продукция |
70000 |
||
50 |
Касса |
15000 |
||
51 |
Расчетные счета |
23510 |
||
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
165000 |
||
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
220000 |
||
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
59449 |
||
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
30000 |
||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
51549 |
||
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
10000 |
||
80 |
Уставный капитал |
860100 |
||
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
99842 |
||
96 |
Резервы предстоящих расходов |
4644 |
||
ВСЕГО |
1387117 |
1387117 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Журнал регистрации хозяйственных операций организации, корреспонденция счетов. Оформление счетов синтетического учета, основные пояснения к расчетам. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам. Составление агрегированного баланса предприятия.
контрольная работа [46,2 K], добавлен 22.01.2013Учетная политика предприятия ООО "Смак+". Бухгалтерский баланс предприятия, журнал хозяйственных операций и оборотно-сальдовая ведомость. Учет кассовых операций и расчетов с персоналом по оплате труда. Достоверность информации бухгалтерского учета.
курсовая работа [41,8 K], добавлен 24.07.2013Организационно-штатная структура, специфика деятельности предприятия. Перечень хозяйственных операций за данный период, их отражение на счетах бухгалтерского учета. Оборотно-сальдовая ведомость. Состав бухгалтерской отчетности (баланс, отчет о прибылях).
курсовая работа [121,9 K], добавлен 19.12.2010Учётная политика предприятия ООО "Смак +". Бухгалтерский баланс предприятия. Журнал регистрации хозяйственных операций и оборотно-сальдовая ведомость. Учёт кассовых операций. Расчёты с персоналом по оплате труда. Пособия по больничному листу и отпускные.
курсовая работа [38,1 K], добавлен 08.01.2015Двойная запись, ее сущность и строение. Типовой план счетов бухгалтерского учета. Понятие инвентаризация и её сущность. Учет процесса реализации. Журнал регистрации хозяйственных операций. Оборотная ведомость по счетам аналитического учета материалов.
курсовая работа [51,6 K], добавлен 24.07.2010Учетная политика для целей бухгалтерского учета. Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Журнал хозяйственных операций. Начисление амортизации по основным средствам. Расчет стоимости материалов, отпущенных со склада. Счета бухгалтерского учета.
курсовая работа [86,1 K], добавлен 24.06.2009Метод бухгалтерского учета, принципы оценки. Виды бухгалтерской отчетности. Общие требования к ней. Бухгалтерский баланс ОАО "Мария", журнал хозяйственных операций. Счета синтетического учета по данным баланса. Оборотно-сальдовая ведомость за август.
контрольная работа [337,0 K], добавлен 14.01.2014Основные отличия страховой деятельности от других финансовых институтов. Учетная политика, организационное построение и ведение бухгалтерского учета в страховых организациях. Журнал хозяйственных операций. Оборотно–сальдовая и шахматная ведомость.
контрольная работа [33,4 K], добавлен 07.06.2010Журнал регистрации хозяйственных операций. Синтетические счета бухгалтерского учета учебной формы. Аналитические счета к счету 10 – материалы. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета простой формы.
контрольная работа [21,3 K], добавлен 10.10.2013Рассмотрение порядка регистрации основных хозяйственных операций в журнале регистрации, их отражение на счетах бухгалтерского учета, составление оборотно-сальдовой ведомости бухгалтерского баланса на примере производственного предприятия ООО "Лилия".
курсовая работа [118,6 K], добавлен 11.11.2009