Информационные системы в бухгалтерском учете
Применение автоматизированных информационных систем бухгалтерского учета. Принципы проектирования и функционирования информационной системы. Цель и значение автоматизированного варианта решения задачи. Характеристика входной и результирующей информации.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 21.02.2012 |
| Размер файла | 3,8 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- Введение
- 1. Теоретическая часть
- 1.1. Применение автоматизированных информационных систем бухгалтерского учета
- 1.2 Общая характеристика информационной подсистемы бухгалтерского учета
- 1.3 Типовая структура бухгалтер ской информационной системы
- 1.4 Принципы проектирования и функционирования бухгалтерской информационной системы
- 2. Аналитическая часть
- 2.1 Технико-экономическая характеристика предметной области
- 2.2 Постановка задачи
- 2.2.1 Цель и значение автоматизированного варианта решения задачи
- 2.2.2 Общая характеристика организации решения
- 2.2.3 Выбор технологии проектирования
- 3. Практическая часть
- 3.1 Информационная модель учета готовой продукции
- 3.2 Характеристика входной и результирующей информации
- 3.3 Программное и технологическое обеспечение задачи
- 3.4 Режимы программы и их функции
- Выводы
- Литература
Введение
Главной задачей современных информационных технологий финансового управления является своевременное предоставление достоверной, в необходимом количестве информации специалистам и руководителям для принятия обоснованных управленческих решений.
Основными факторами, определяющими результаты создания и функционирования автоматизированных информационных технологий и процессов информатизации, являются:
· активное участие человека в системе автоматизации обработки информации и принятия управленческих решений;
· интерпретация информационной деятельности как одного из видов бизнеса;
· наличие научно обоснованной программно-технологической платформы, реализуемой на экономическом объекте;
· создание и внедрение научных прикладных разработок в области информации в соответствии с требованиями пользователей;
· формирование условий организационно-функционального взаимодействия и его математическое, модельное, системное и программное обеспечение;
· постановка и решение конкретных практических задач в области управления с учетом заданных критериев эффективности.
Одной из самых сложных задач административно-хозяйственной деятельности любой организации, занимающейся производственной и торговой деятельностью, является точный и упорядоченный учет материальных средств. При очень большом обороте первичных документов становится очень сложным их упорядочивание. Как правило, многие фирмы до сих пор, при таком стремительном развитии компьютерной техники и программного обеспечения, не имеют четко отлаженного компьютерного учета.
Объектом данного курсового исследования является ООО «Литера».
Предметом исследования является сама методика учета материальных ценностей (которые включают в себя расходные материалы и готовую продукцию) и ее реализация с помощью компьютерной информационной система.
Для того чтобы автоматизировать учет складских операций, необходимо решить следующие задачи:
1. Исследовать организацию деятельности ООО «Литера»;
2. Проанализировать сущность задач учета материальных ценностей на предприятии;
3. Спроектировать базу данных;
4. Спроектировать пользовательский интерфейс;
5. Реализовать выбранный вариант решения.
1. Теоретическая часть
1.1 Применение автоматизированных информационных систем бухгалтерского учета
Бухгалтерский учет - это непрерывное фиксирование и анализ данных, позволяющих получить количественную экономическую информацию о деятельности предприятия. Документирование всех хозяйственных операций осуществляется установленными законными методами с использованием определенных законом образцов и форм первичных документов.
Углубление рыночных отношений оказывает существенное влияние на бухгалтерский учет, который все больше и больше приближается к требованиям международных стандартов. В связи с этим повышаются требования к квалификации бухгалтера, значительно расширился круг решаемых им вопросов. На современном этапе бухгалтер в равной мере должен владеть методами оперативного бухгалтерского учета, налогового учета и финансового анализа.
Однако овладеть новыми методами работы невозможно без использования вычислительной техники, которая освобождает финансового работника от рутинной счетной работы. Поэтому персональный компьютер сегодня - это необходимый инструмент в работе бухгалтера.
Автоматизация бухгалтерского учета в настоящее время характерна не только для крупных и средних фирм. Доступность вычислительной техники делает возможным применение бухгалтерских программ и небольшими предприятиями. В связи с этим рынок прикладных программ характеризуется самым широким их спектром, начиная от самых простых, имеющих минимальный набор функций, до сложных многофункциональных систем, имеющих самые широкие учетно-аналитические возможности. В связи с этим значительно повысился спрос на специалистов, овладевших методами ведения бухгалтерского учета в условиях автоматизации. Именно использование соответствующего программного обеспечения позволяет достигнуть наибольшего экономического эффекта при обработке учетной информации, ведении аналитической работы.
Интенсивное развитие вычислительной техники, появление новых классов вычислительных машин приводят к значительным изменениям в технологии обработки экономической информации.
Вычислительная техника в бухгалтерском учете на базе счетно-перфорационных машин, установленных на машинно-счетных станциях, начала широко применяться с 1950-х годов. Здесь производилась централизованная комплексная обработка бухгалтерских задач по таблично-перфокарточной системе счетоводства. Такие системы обработки назывались механизированными. Использование электронно-вычислительных машин (ЭВМ) в экономических расчетах начинается с 1970-х годов, что было связано с сознанием автоматизированных систем управления (АСУ) в различных сферах экономической деятельности: на предприятиях и организациях, министерствах и ведомствах, в территориальных и центральных органах управления.
Технической базой АСУ были универсальные ЭВМ (семейство ЕС ЭВМ), которые эксплуатировались на Вычислительных центрах, где выполнялась централизованная обработка экономических задач. Создан ем и проектированием АСУ занимались многие ведущие специализированные научные и проектные организации. Ими была разработана система комплексных мер и создана теория автоматизированной обработки экономической информации, явившаяся впоследствии базой для дальнейшего развития информационных технологий с использованием персональных компьютеров.
Были разработаны «Общеотраслевые руководящие методические материалы по организации и проектированию АСУ», составлена четкая структура АСУ с выделением функциональных и обеспечивающих частей и их составляющих. По каждой функциональной подсистеме были разработаны «Типовые проектные решения», содержащие информационное, программное, математическое и техническое обеспечение решения комплексов экономических задач.
Можно отметить ряд положительных моментов этапа функционирования АСУ. Была создана теоретическая и методическая база организации автоматизированных систем обработки экономических задач. В результате на ЭВМ начала выполняться комплексная обработка экономических расчетов, обеспечивающих различные функции управления на базе широкого применения экономико-математических методов и моделей. Дальнейшее совершенствование технологии обработки было связано с созданием таких режимов, как телеобработка, пакетный и диалоговый режимы. Развитие информационного обеспечения велось в направлении создания Общегосударственных классификаторов экономической информации, Унифицированной системы документации, теории автоматизированного банка данных. Появление персональных компьютеров открывает новый этап в развитии автоматизированной обработки экономической информации. Технико-экономические свойства персональных компьютеров позволили во многом находить принципиально новые решения, не отвергая все то положительное, что было достигнуто ранее. Этот этап начался в России с 1990-х годов и связан с установлением рыночных отношений, позволивших в короткий срок удовлетворить потребность многих предприятий и организаций в недорогих, но высокоэффективных персональных компьютерах.
Системы обработки экономической информации с использованием персональных компьютеров получили определение: «Автоматизированные (компьютерные) информационные системы» (АИС).
«АИС -- совокупность информации, экономико-математических методов и моделей, технических, программных и технологических средств, предназначенных для обработки информации и принятия решений» [6]. Вначале персональные компьютеры использовались локально, когда типовое проектирование, предназначенное для бухгалтерских задач, еще не получило широкого распространения. Обработка велась по индивидуальным проектам и, как правило, по отдельным участкам учета. Впоследствии, в ходе накопления практического опыта, появилось большое количество фирм, занятых составлением типовых программных продуктов для бухгалтерского учета. Общее количество таких фирм в настоящее время ~ 500. Программные продукты фирм, как правило, ориентированы на комплексную обработку всех участков учета с использованием как локальных ПК, так и вычислительных сетей.
Все большее распространение начинают приобретать корпоративные системы, автоматизирующие все функции управления.
Усложнение процессов управления, появление рыночных отношений оказывают непосредственное влияние и на развитие автоматизированных информационных систем.
В современных АИС используются персональные компьютеры, установленные на рабочем месте пользователя, где осуществляется децентрализованная обработка экономических задач путем организации автоматизированных рабочих мест (АРМ).
Объединение ПК в локальную вычислительную сеть (ЛВС) в пределах организации обеспечивает полную и комплексную автоматизацию функций управления. Автоматизированные рабочие места стали элементом новой информационной технологии, обеспечивающей более эффективную организацию труда специалистов за счет автоматизации многообразных функций, организации доступа пользователя к вычислительной технике. Под АРМ управленческого персонала понимается соответствующее вычислительное оборудование (локальное или включенное в вычислительную сеть), оснащенное информационными, программными и техническими средствами.
АРМ бухгалтера -- это рабочее место, оборудованное вычислительной техникой и инструментальными средствами, обеспечивающими автоматизацию большей части операций учетного персонала при выполнении им профессиональных функций. За бухгалтером остается лишь небольшая часть ручных операций и принятие управленческих решений. К инструментальным средствам относятся техническое, информационное, программное и технологическое обеспечения. Каждый бухгалтер имеет комплекс инструментальных средств (программы, база данных), записанных на жестком магнитном диске, магнитных дискетах, CD-ROM.
Бухгалтерия, оснащенная АРМ, становится электронной (автоматизированной) бухгалтерией.
Применение современных персональных компьютеров позволяет одновременно с организацией децентрализованной системы обработки учетных данных осуществить интеграцию информационной базы данных учета, обеспечивающую взаимосвязанное отражение хозяйственных операций на счетах синтетического и аналитического учета. Важнейшим преимуществом является возможность использования ПК на малых и средних предприятиях. Это обеспечивает доступ небольших организаций к электронной технике, что полностью исключалось ранее при централизованной обработке. В условиях децентрализованной обработки появляется возможность решения отдельных учетных задач на АРМ бухгалтера какого-либо участка учета с последующей передачей полученных результатов на АРМ главного бухгалтера для получения сводных регистров бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Организация децентрализованной обработки способствует сокращению сроков обработки, повышает оперативность и достоверность учетных данных.
АРМ бухгалтера позволяет решать задачи бухгалтерского учета в регламентном и запросном режимах, контролировать результаты, осуществлять поиск информации. Технология обработки рассчитана на учетный персонал, не имеющий опыта работы с вычислительной техникой. Важным преимуществом новой информационной технологии является ее ориентация на существующие формы ведения бухгалтерского учета, журнально-ордерную систему, что не требует коренного изменения в учете. В то же время применение ПВЭМ изменяет методы формирования первичной учетной документации. Осуществляется переход к безбумажной технологии, обеспечивающей решение традиционной проблемы -- автоматизации первичного учета. Создана новая диалоговая форма автоматизированной формы учета, позволяющая организовать информационно-справочное обслуживание путем получения информации, хранящейся в базе данных ПВЭМ, что обеспечивает более оперативную оценку состояния хозяйственной деятельности объекта, а также его анализ. Так, бухгалтер может получить на любую дату оборотно-сальдовый баланс, просмотреть состояние проводок в журнале хозяйственных операций по какому-либо признаку (дате, поставщику и т.д.).
Децентрализованная обработка бухгалтерского учета с использованием ПК предусматривает более тесную интеграцию учетных задач. Например, технология обработки таких участков учета, как учет труда и заработной платы, учет поступления материальных ценностей и учет реализации товаров, выполняется в тесной взаимосвязи с финансово-расчетными операциями на одном рабочем месте бухгалтера.
Новая информационная технология обработки учетных задач охватывает все уровни преобразования информации, начиная с этапа создания первичного учетного документа и заканчивая составлением бухгалтерской отчетности и ее анализом. Автоматизируются многие бухгалтерские расчеты, которые до этого выполнялись вручную. Например, ведется автоматическое начисление всех видов оплат и удержаний по заработной плате, исчисление сумм НДС, акцизов, налога с продаж и др. Учитывая постоянное внесение изменений в формы бухгалтерской документации, программные продукты составляются с таким расчетом, чтобы бухгалтер по своему желанию смог сформировать различные новые формы документов, сводок, таблиц.
Все это требует от бухгалтера знания ПК, умения пользоваться специальными и функциональными пакетами прикладных программ. Развитие автоматизированных информационных систем идет в направлении более тесного информационного взаимодействия бухгалтерского учета со всеми функциями управления предприятия, организации.
1.2 Общая характеристика информационной подсистемы бухгалтерского учета
Информационная подсистема бухгалтерского учета -- упорядоченная подсистема сбора, регистрации, обобщения и наблюдения информации в денежном выражении об имуществе и обязательствах предприятия путем сплошного, непрерывного и документированного учета всех хозяйственных операций. В ее основу принято включать учетные задачи, назначение которых -- получение информации о фактическом состоянии управляемого объекта. Информационная подсистема бухгалтерского учета представляет информационные потоки и документооборот, характеризующие совокупность первичной информации о совершении хозяйственных операций, на основании которой выполняется различная группировка на счетах аналитического и синтетического бухгалтерского учета с целью получения сводной бухгалтерской отчетности, используемой для анализа хозяйственной деятельности предприятия, принятия руководством управляющих решений и предоставления вышестоящим и заинтересованным органам. Бухгалтерский учет содержит информацию об имуществе и обязательствах предприятия.
Учетные задачи объединены в комплексы, осуществляющие совокупность операций, выполняемых определенными участками учета. На средних и малых предприятиях возможно выполнение нескольких комплексов одним бухгалтером на одном АРМ. Как правило, такие комплексы имеют небольшой объем информации и несложные аналитические разработки.
Комплекс бухгалтерских задач характеризуется определенным экономическим содержанием, достижением конкретной цели, которое должна обеспечить функция данного участка учета, ведением определенных синтетических счетов. Комплекс задач содержит информацию о качественно-однородных ресурсах предприятия. Например, в комплексе задач по учету материалов объектами учета являются предметы труда, необходимые для изготовления продукции (сырье, материалы и др.).
В комплексе задач используются различные первичные документы и составляется ряд выходных аналитических сводок на основе взаимосвязанных алгоритмов расчетов. Алгоритмы расчетов базируются на методических материалах, нормативных документах и положениях по конкретному участку бухгалтерского учета. В состав каждого комплекса входят отдельные задачи, характеризуемые логически взаимосвязанными выходными документами, получаемыми на основе единых исходных данных. Например, в комплексе задач по учету основных средств можно выделить задачи по начислению амортизационных отчислений, переоценке основных средств.
Ориентация выделения комплексов задач как содержащих информацию о качественно однородных ресурсах предприятия сложилась традиционно еще при ручном ведении учета, а затем нашла применение при централизованной обработке учетной информации в Вычислительном центре. Автоматизированная децентрализованная обработка учетных задач с использованием персональных компьютеров ориентируется на сложившиеся комплексы. Однако эксплуатационные свойства ПК, возможности их взаимодействия в вычислительной сети позволили несколько видоизменить их состав, более тесно интегрировать обработку учетных задач, а также осуществить постепенный переход к созданию межфункциональных комплексов. Процесс интеграции автоматизированной обработки экономических задач находит отражение и в программных продуктах, модули которых реализуют различные функции .
Несмотря на некоторые различия в программных продуктах различных корпораций (фирм), реализующих функции бухгалтерского учета, можно выделить следующий состав комплексов бухгалтерских задач для промышленных предприятий.
Кассовые и расчетно-финансовые операции (операции по кассе, операции с банком, расчеты с подотчетными лицами, многовалютный учет, расчеты с дебиторами и кредиторами, депоненты, расчеты с акционерами, учредителями, расчеты по претензиям и внебюджетным платежам, расчеты с бюджетом, расчеты за кредит).
Учет материально-производственных запасов (учет материалов, товаров, выпуска готовой продукции). Интеграция с задачами «складской учет», управление продажами, закупками, учет поступления, отпуска, остатков материальных ценностей, учет выдачи МБП, переоценка материальных ценностей, учет материалов по разным ценам; составление аналитических ведомостей движения материальных ценностей, инвентаризация.
Учет труда и заработной платы. Интеграция с задачей «табельный учет», автоматические начисления и удержания заработной платы по различным системам оплаты, составление расчетно-платежной документации, составление платежной документации по налогам в бюджет.
Учет основных средств и нематериальных активов (создание электронных инвентарных карточек, учет движения основных средств и НМА; начисление амортизационных отчислений, переоценка и инвентаризация ОС и НМД, списание ОС, сдача в аренду, ввод ОС в эксплуатацию).
Учет выпуска, отгрузки и реализации готовой продукции. Этот комплекс связан с функциями управления производством, договорами на поставку готовой продукции, маркетинговыми операциями и финансовыми расчетами с покупателями. Используется для определения финансовых результатов.
Учет затрат на производство (учет расходов, издержек и затрат); информационно связан с функцией управления производством, а также с такими комплексами учетных задач, как учет труда и заработной платы, учет материальных запасов, учет основных средств и др. Комплексом обеспечивается подсчет затрат на производство, учет затрат на изделия основного и вспомогательного производства по статьям расхода и др.
Финансовая отчетность. В этом комплексе формируются ведомости синтетического учета и составляется бухгалтерская отчетность. Имеет тесные информационные связи со всеми комплексами учетных задач.
В качестве дополнительных комплексов, появившихся в последнее время в бухгалтерском учете, можно назвать такие, как финансовый анализ, учет внешнеэкономической деятельности, учет финансовых инвестиций в основной капитал, учет ценных бумаг, учет финансовых вложений, учет капитала и резервов и др. Дополнительными модулями обеспечивается многоплановость счетов бухгалтерского учета, возможность ведения параллельного учета в нескольких планах бухгалтерского учета; составление консолидированной отчетности корпорации. Как уже отмечалось, состав комплексов бухгалтерских задач имеет тенденцию к расширению и углублению информационных связей с другими экономическими задачами и появлению новых межфункциональных комплексов задач управления.
Новые версии программных продуктов, как, например бухгалтерские программы «БЭСТ-4», «Scala», которые используют в своей работе многие организации, объединяют информацию комплексов различных участков учета. Например, при учете труда и заработной платы одновременно происходит выписка платежных документов по платежам в фонды (платежные поручения по оплате подоходного налога, начисления в пенсионный фонд, медицинское страхование, начисление в фонд занятости). Выполнение такой машинной программы объединяет два комплекса учетных задач -- учет труда и заработной платы и финансово-расчетные операции. Аналогичные примеры можно привести и в комплексах задач по учету материальных ценностей, учету готовой продукции и др.
1.3 Типовая структура бухгалтер ской информационной системы
Комплексы бухгалтерских задач имеют сложные внутренние и внешние информационные связи (см. рис. 1). Внутренние связи отражают информационные взаимодействия отдельных задач, комплексов и участков бухгалтерского учета. Внешние -- взаимодействие с другими подразделениями, реализующими иные функции управления, а также с внешними организациями.
Рис. 1 Информационные связи функциональной подсистемы «Бухгалтерский учет»
Взаимная увязка комплексов учетных задач заложена в самой методологии бухгалтерского учета, системе ведения счетов и выполнения проводок, где каждая хозяйственная операция отражается дважды: в кредите одного счета и дебете другого.
1.4 Принципы проектирования и функционирования бухгалтерской информационной системы
Информационные связи комплекса учетных задач позволяют выделить три фазы обработки, заложенные в основу машинных программ.
На первой фазе производится первичный учет, составление первичных бухгалтерских документов, их обработка и составление ведомостей аналитического учета по каждому участку учета (например, по учету заработной платы составляется расчетно-платежная документация, своды начисленной и удержанной заработной платы и др.). Все операции преобразования выполняются на основании пакета прикладных программ конкретного участка учета или встроенным модулем в единую программу бухгалтерского учета.
Второй фазой обработки является составление бухгалтерских проводок и их размещение в различных регистрах аналитического и синтетического учета, журналы-ордера по номерам счетов. Компьютерная обработка позволяет полностью автоматизировать этот процесс, формируя проводки по окончании решения каждого участка учета.
Третья фаза обработки заключается в составлении сводного синтетического учета: оборотно-сальдовых ведомостей, Главной книги, баланса и форм финансовой отчетности.
Между комплексами бухгалтерского учета существуют информационные связи, взятые в основу организации вычислительной сети бухгалтерии. Для таких участков учета, как учет основных средств, учет готовой продукции, учет финансово-расчетных операций, учет материальных ценностей, учет труда и заработной платы, формирование исходной информации происходит, как правило, за счет первичного учета и отражения хозяйственных операций в первичных документах. Для задач по учету затрат на производство и сводному учету входной информации, в основном, служат результаты решения (сводные проводки) других комплексов учетных задач. Особого внимания заслуживает формирование информационной базы по учету затрат на производство, где основным источником являются итоговые данные, полученные ранее при решении задач по учету основных средств, материалов, труда и заработной платы, готовой продукции.
Особо следует остановиться на информационных связях бухгалтерского учета с внешними организациями. Эта связь заключается в получении нормативных и методологических материалов, а также передаче сводной финансовой отчетности заинтересованным организациям: вышестоящим административным органам, налоговой инспекции, органам статистики, финансовым организациям и др. Узаконено представление в вышестоящие организации форм бухгалтерской отчетности, полученных на ПК.
Развитие сетевой обработки позволяет организовать автоматический обмен информацией с АИС других организаций: банковскими системами (технология «Клиент -- Банк Swift»), налоговыми службами и др.
Организация АИС предприятия (организации, фирмы) основана на установлении информационных связей различных служб управления.
Информационные связи бухгалтерского учета с другими подразделениями относятся к разновидности внешних связей. Так, например, при учете наличия и движения материальных ценностей могут быть задействованы специалисты нескольких подразделений: склада, бухгалтерии, технического отдела и производства. Складской работник обеспечивает ведение картотеки склада, регистрацию прихода -- расхода материальных ценностей и получение первичных документов. Бухгалтер, получив первичные документы, выполняет бухгалтерские проводки и составляет аналитические сводки. Работник технического отдела контролирует информацию о наличии материала на складе, нормы его расхода и запасы. Контролируется также отпуск материалов в производство и возврат из него. Предполагается четкое разделение функций между специалистами различных подразделений и бухгалтерией. Все документы, сформированные в различных подразделениях, например, при выполнении закупок материалов, продаже готовой продукции, производстве, приеме и отпуске материалов, считаются первичными. Первичные документы могут поступать в бухгалтерию извне на бумажных носителях, а также формироваться автоматически на автоматизированных рабочих местах специалистов.
Сформированные автоматически первичные документы по каналам связи передаются на АРМ бухгалтера соответствующего участка учета. Для учета хозяйственных операций и отражения их в Главной книге и отчетных документах, работники бухгалтерии формируют проводки по счетам бухгалтерского учета.
Для автоматизации формирования проводок в машине программами предусматривается создание каталога типовых хозяйственных операций. Каждая хозяйственная операция может выполнить одну или сразу несколько типовых проводок по документу. База данных типовых проводок может корректироваться и дополняться в соответствии с требованиями предприятия. Описание типовой хозяйственной операции включает в себя следующие элементы:
· наименование хозяйственной операции;
· корреспонденция счетов в проводках; при необходимости могут быть указаны субсчета, коды аналитического учета, структурные подразделения;
· алгоритмы расчета суммы проводки.
Все проводки, как уже отмечалось, фиксируются в журнале хозяйственных операций -- реестре, содержащем перечень хозяйственных операций за отчетный период, расположенный по датам их занесения в журнал. Журналы хозяйственных операций могут быть организованы по-разному. Для малых и средних предприятий, как правило, машинной программой предусмотрено ведение единого журнала, в который заносятся проводки по всем участкам учета. На крупных предприятиях ведется обработка по участкам учета на отдельных АРМ, где создаются свои журналы хозяйственных операций, данные которых впоследствии автоматически концентрируются в АРМ главного бухгалтера и используются для составления сводной бухгалтерской отчетности.
Схема взаимодействия первичных хозяйственных документов, сформированных при решении различных функциональных задач с их обработкой бухгалтерским учетом, представлена на рис. 2.
В подсистеме бухгалтерского учета предусмотрено формирование финансовых документов, сопровождающих движение наличных денежных средств (кассовые ордера) и безналичных (платежные поручения и др.). Эти документы могут быть связаны с документами, созданными в различных функциональных подсистемах. Обеспечивается возможность автоматизированного ввода банковских выписок в виде текстовых файлов, пересылаемых модемной связью из банка, а также выполнение электронных платежей (в электронных стандартах банков-корреспондентов).
Рис. 2. Информационные связи с бухгалтерским учетом
2. Аналитическая часть
2.1 Технико-экономическая характеристика предметной области
ООО «Литера» основано в … году. Организационно-правовая форма - общество с ограниченной ответственностью.
Предприятие обладает правами юридического лица, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в банке, печать с указанием своего наименования, угловой штамп, фирменный бланк. И другие реквизиты, может от своего имени приобретать имущественные и неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиков в судебных органах (суде, арбитражном и третейском судах).
ООО «Литера» осуществляет свою деятельность на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости.
Предприятие самостоятельно распоряжается прибылью, полученной в результате деятельности предприятия, оставшейся после уплаты налогов и внесения других обязательных платежей.
Главной целью ООО «Литера» является удовлетворение потребностей предприятий и населения города в услугах на рынке полиграфических услуг и реализация на основе полученной прибыли социальных и экономических интересов трудового коллектива.
Предприятие специализируется на выпуске научно-технической и художественной литературы.
В настоящее время типография занимается выпуском полиграфической продукции форматом 70Х100, 60Х80, 60Х88, 60Х84, 84Х108. В ассортимент выпускаемой продукции входят: книги, брошюры, бланки, школьные тетради, различная рекламная продукция. Печать производится только офсетным способом.
Деятельность предприятия основана на договорах с заказчиками.
Организационная структура ООО «Литера» представлена следующими отделами:
- отдел материально-технического снабжения;
- производственный отдел;
- отдел кадров;
- финансовый отдел;
- технический отдел;
- юридический отдел.
Непосредственное управление производством осуществляется на основе планирования, организации работ, координации, контроля за исполнением решений и регулированием хода производства. Основными составными подсистемами оперативного управления производственной деятельностью полиграфического предприятия и его подразделений являются оперативно-календарное планирование и диспетчирование производства.
2.2 Постановка задачи
2.2.1 Цель и значение автоматизированного варианта решения задачи
В настоящее время на рынке программного обеспечения предлагается достаточно большое число программных продуктов, предназначенных для автоматизации работы производственного предприятия. Однако все эти программные продукты являются достаточно дорогостоящими и не удовлетворяют требованиям, предъявляемым к системе управления руководством ООО «Литера».
Основное требование, предъявляемое руководством ООО «Литера» к разрабатываемой информационной системе - это возможность автоматизации деятельности предприятия - в частности, полный учет материальных ценностей, включающих в себя расходные материалы и готовую продукцию.
Таким образом, основной целью решения задачи является улучшение значений показателей качества обработки информации (автоматизация ввода, контроля и загрузки данных первичных документов в базу данных с использованием экранных форм, выполнение расчетов показателей финансово-экономической деятельности предприятия и выдача результатов).
автоматизированный информационный бухгалтерский учет
2.2.2 Общая характеристика организации решения
Товарно - материальные ценности - это предметы труда , потребляемые в одном производственном цикле, полностью переносящие свою стоимость на вновь создаваемый продукт.
Ценности относятся к числу объектов, требующих больших капиталовложений, и поэтому представляет собой один из факторов, определяющих политику предприятия и воздействующих на уровень обслуживания в целом. Они представляют собой один из важнейших факторов обеспечения постоянства и непрерывности воспроизводства.
Готовая продукция - это конечный продукт производственного процесса предприятия. Это изделия и продукты, полностью законченные обработкой на данном предприятии, отвечающие требованиям стандартов и техническим условиям, принятые отделом технического контроля и сданные на склад готовой продукции.
Процесс реализации завершает кругооборот хозяйственных средств предприятия, что позволяет ему выполнять обязательства перед государственным бюджетом, банками по ссудам, рабочими и служащими, поставщиками и возмещать производственные затраты.
Выпущенная готовая продукция переходит из сферы производства в сферу обращения.
С точки зрения разделения складского и бухгалтерского учета учет материальных ценностей может вестись:
1) количественно-суммовым методом: на складах и в бухгалтерии организуется одновременно количественный и суммовой учет по номенклатурным номерам ценностей.
Для учета с применением оборотных ведомостей предусмотрено два варианта.
При первом варианте на складах и в подразделениях организации ведется только количественный учет. Первичные учетные документы по движению материальных ценностей материально-ответственные лица складов и подразделений сдают в бухгалтерскую службу.
В бухгалтерской службе ведется количественно-суммовой учет, что дублирует складской учет. В бухгалтерии ведутся карточки количественно-суммового учета, открываемые на каждый номенклатурный номер материальных ценностей, и заполняемые на основании первичных документов, сданных складами и подразделениями. В карточках выводятся обороты за месяц и остатки на начала следующего периода, на основании карточек составляются оборотные ведомости по каждому складу и подразделению.
По итогам данных оборотных ведомостей в бухгалтерии составляется сводная оборотная ведомость в целом по всем складам и подразделениям организации. Данные сводной оборотной ведомости сверяются с данными синтетического учета материальных ценностей. Помимо этого ежемесячно производится сверка данных в карточках, которые ведутся в бухгалтерии, с данными складских карточек.
При втором варианте карточки в бухгалтерии не ведутся. Приходные и расходные документы группируются по номенклатурным номерам, производится подсчет итоговых данных за месяц по приходу и расходу, полученные данные записываются в оборотную ведомость. Затем, как и в первом варианте, составляется сводная оборотная ведомость и производится сверка данных оборотной ведомости с данными карточек складского учета.
2) сальдовым методом:
· на складах организуется только количественный учет по видам ценностей - номенклатурным номерам;
· бухгалтерия ведет только суммовой учет - в денежном выражении.
При сальдовом методе учета на складах и в подразделениях организации материально-ответственные лица, на основании первичных учетных документов ведут количественный учет в карточках или в книгах складского учета. По окончании отчетного периода первичные документы по движению материальных ценностей сдаются в бухгалтерию.
На полиграфических предприятиях готовой продукцией считаются изделия и полуфабрикаты, полностью прошедшие все стадии обработки, принятые техническим контролем полиграфического предприятия, упакованные и сданные на склад готовой продукции или заказчику и оформленные надлежащими первичными документами (накладными и счетами-фактурами).
В настоящее время полиграфическими предприятиями применяются следующие основные способы оценки готовой продукции:
· по фактической производственной (редакционной или общеиздательской) себестоимости;
· по нормативной (плановой) производственной себестоимости;
· по ценам продаж (номиналу или оптовым договорным ценам);
· по свободным рыночным ценам.
Учет наличия и движения готовой продукции на полиграфических предприятиях осуществляется на синтетическом счете 43 «Готовая продукция». Готовые изделия, приобретаемые полиграфическим предприятием для комплектации своей продукции или в качестве товаров для продажи, учитываются на счете 41 «Товары». Стоимость выполненных работ (изготовление оригиналов-макетов) и оказанных услуг (корректура и редактирование) на счете 43 «Готовая продукция» не отражается, а списывается непосредственно в дебет счета 90 «Продажи», субсчет 2 «Себестоимость продаж».
В зависимости от принятой учетной политики синтетический учет готовой продукции может осуществляться в двух вариантах: без использования счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» и с использованием счета 40.
Задача «Учет отгруженной и реализованной продукции» состоит из:
- учета отгруженной продукции
- учета реализации продукции
На основании данных по остаткам продукции на складах происходит отгрузка готовой продукции потребителям. Готовая продукция отгружается покупателям в соответствии с договорами поставки.
Процесс отгрузки продукции на предприятии представлен следующим образом. Потребитель запрашивает необходимую продукцию. В ответ на запрос на предприятии выписывается пропуск.
Пропуск спользуется как разрешение для въезда автомобиля на территорию предприятия и разрешение на отпуск готовой продукции данному покупателю. Содержит данные о том, какую продукцию и в каком количестве покупатель хочет получить. В соответствии с предусмотренным договором сроком отдел сбыта передает складу готовой продукции приказ на отбор и упаковку готовых изделий на основании пропуска.
На основании пропуска выписывается товарно-транспортная накладная. Накладная - документ удостоверяющий отгрузку товаров. Заполняется на основе пропуска и данных о количестве фактически отгруженной продукции. Также есть возможность слежения за оплатой потребителями отгруженной им продукции. При этом выписывается для грузополучателя счет-фактура, с помощью которой до сведения покупателя доводится факт отгрузки готовой продукции.
Одновременно выписываются платежные требования, если нужно. Платежное требование выписывается в семи экземплярах в момент отгрузки готовой продукции. Четыре экземпляра направляются в банк, один из них возвращается с выпиской после оплаты и является основанием для учета реализации продукции. Остальные три экземпляра используются следующим образом: один экземпляр отсылается покупателю, второй остается в отделе сбыта, а третий используется для учета товаров отгруженных в бухгалтерии. В течении двух суток с момента отгрузки продукции платежные требования сдаются по реестру в банк. Выходным документом при учете отгруженной продукции является сводный отчет по отпуску продукции за период, а также реестр накладных.
Реализованной считается готовая продукция, отгруженная покупателю, за которую полностью поступили средства на расчетный счет предприятия.
Выходным документом учета реализации продукции является оборотно-сальдовая ведомость.
При доставке потребителям продукции необходимо осуществлять контроль за тем, чтобы количество отгруженной продукции потребителю соответствовало количеству принятой продукции.
Если количество товара доставлено не в соответствии товарно-транспортной накладной, то потребитель высылает свою накладную, где проставляется количество фактически принятой продукции. На основании этих данных определяется недостача по водителю, а также количество фактически отгруженной продукции.
2.2.3 Выбор технологии проектирования
Объектом автоматизации является информационная модель деятельности ООО «Литера». В соответствии с требованиями руководства предприятия разрабатываемая информационная система предназначена для для учета выпуска готовой продукции предприятия. Данный комплекс задач является логическим продолжением комплекса задач по планированию потребности производства материалами и базируются на единой учетной информации, используемой в бухгалтерии, УМТС и на складах. Решение задач этого комплекса должно обеспечить выдачу достоверных сведений о наличии и движении материалов, комплектующих изделий и тары, об отклонениях складских запасов материалов и комплектующих изделий от нормы. Оперативность и эффективность управления достигаются за счет своевременного представления этих сведений в соответствующие подсистемы.
В соответствии с функциональной структурой программного продукта, основой программной оболочки является функциональное ядро системы, которое непосредственно производит учет операций с готовой продукцией, обменивается данными с базой данных, производит ввод/вывод информациии т.п.
В связи с тем, что в задачи проектируемой системы учета входит хранение и обработка показателей, характеризующих результаты финансовой-экономической деятельности предприятия, в качестве представления данных решено использовать реляционную базу данных.
Реляционная модель обеспечивает независимость данных на двух уровнях - физическом и логическом. Физическая независимость данных означает с точки зрения пользователя, что представление данных абсолютно не зависит от способа их физического хранения. Как следствие этого, физическое перемещение данных никоим образом не может повлиять на логическую структуру базы данных.
Другой тип независимости, обеспечиваемый реляционными системами - логическая независимость - означает, что изменение взаимосвязей между таблицами и строками не влияет на правильное функционирование программных приложений и текущих запросов.
Таким образом, функциональное ядро проектируемой Системы должно представлять собой систему управления базой данных - систему, предназначенную для занесения, хранения, управления, выдачи информации в требуемом виде. Она должны обеспечивать контроль за целостностью хранимой информации, требуемые права доступа к информации, приемлемую скорость работы с информацией.
3. Практическая часть
3.1 Информационная модель учета готовой продукции
Структура системы содержит ряд функциональных подсистем, каждая из которых представляет собой сочетание подсхемы в базе данных, поддерживающей структуру, хранение и ведение данных, и программного модуля, обеспечивающего пользовательский интерфейс, входящего в одно из приложений системы (рис 6).
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Рис. 6 Функциональная структура АС «Учет материальных ценностей»
3.2 Характеристика входной и результирующей информации
В результате обследования предметной области определены входные (первичные) документы, необходимые для решения комплекса задач по учету и реализации готовой продукции.
Рассмотрим оперативные документы, которые разбиваем на общую часть и спецификацию.
С заказчиками заключаются договоры на поставку изделий. Договор состоит из двух частей: общей части, включающей номер договора, сведения о заказчике и т.д. и спецификации, в которой приводятся сведения о видах и количестве изделий и сроках поставки.
Выпущенная предприятием продукция сдаётся на склад. Груз сопровождает «Цеховая накладная». Этот документ тоже состоит из двух частей - общей и спецификации. В общей части указывается номер цеховой накладной и дата сдачи. В спецификации - сведения о видах и количестве сдаваемой на склад продукции.
При отгрузке готовой продукции заказчикам выписываются «Товарно-транспортные накладные», которые состоят из общей части и спецификации. В общей части указывается номер ТТН, номер договора, дата отгрузки продукции, а в спецификации - сведения о виде и количестве отгруженной продукции. После получения груза заказчик должен произвести оплату.
Реквизитный состав первичных документов:
- Код расходного материала
- Наименование расходного материала
- Единица измерения
- Количество расходного материала
- Код изделия
- Наименование изделия
- Цена
- Код заказчика
- Наименование заказчика
- Адрес
- Количество
- Номер договора
- Номер цеховой накладной
- Дата сдачи
- Дата заказа
- Дата выполнения заказа
Результрующими документами, формируемыми в процессе работы программы, являются:
- Отчет «Заказы» (все, выпущенные, невыпущенные)
- План выпуска продукции
- Отчет «Продукция на складе»
- Отчет «Расходные материалы на складе»
Инфологическая модель проектируемой БД представлена ниже:
3.3 Программное и технологическое обеспечение задачи
Современные средства разработки ПО характеризуются большим разнообразием критериев, используя которые разработчик имеет возможность автоматизировать процесс разработки приложений. Так, в настоящее время инструментальные средства позволяют:
создавать интерфейс используя стандартные компоненты;
передавать управление различным процессам, в зависимости от состояния системы;
создавать оболочки для баз данных, как и сами базы данных;
разрабатывать более надежное ПО, путем обработки исключительных ситуаций возникающих при некорректной работе ПО.
Современные средства разработки характеризуются следующими параметрами:
поддержка объектно-ориентированного стиля программирования;
возможность использования CASE-технологий, как для проектирования разрабатываемой системы, так и для разработки моделей реляционных баз данных;
использование визуальных компонент для наглядного проектирования интерфейса;
поддержка БД;
возможность использования алгоритмов реляционной алгебры для управления реляционными базами данных;
возможность синхронизации составных частей проекта (предоставляется при разработке больших программных комплексов).
Вышеперечисленными свойствами обладают языки программирования, например: Delphi, Visual C++, Borland С++ Biulder, Visual FoxPro и другие.
Каждое из этих средств содержит весь спектр современного инструментария, который был перечислен ранее.
При создании программного продукта АСИС “Учет поставок” главным критерием выбора программных средств разработки являлись:
скорость разработки приложений;
возможность быстрого внесения изменений в программу;
возможность редактирования и просмотра БД, используя средства разработки.
Как дополнение к перечисленному, можно указать, что время разработки зависит от: поддержки выбранным инструментарием ОС, аппаратной поддержки, необходимой для их оптимального функционирования; наличия предварительного опыта у разработчиков в использования соответствующих программных средств. Обеспечить минимальное время разработки можно только при выполнении этих условий.
Исходя из приведенных требований, выделим следующие характеристики средств разработки программного обеспечения:
Наличие опыта разработки с использованием данного программного продукта;
Требования по ресурсам;
Поддержка операционной системы;
Наглядность разработки интерфейса;
Предоставляемые возможности работы с базами данных;
Доступность;
Скорость работы разработанного программного обеспечения;
Обработка исключительных ситуаций;
Время создания разработанного программного обеспечения;
Удобство эксплуатации;
Для вышеперечисленных средств для разработки АС ООО «Логистика» воспользуемся методом вариантных обоснований
Для решения поставленной задачи будем использовать перечень характеристик, приведенный выше.
Результаты приведены в таблице 5.
Таблица 5. Характеристики средств разработки ПО.
|
Характеристика средств разработки |
Delpi |
Visual C++ |
Borland C++ Buielder |
Visual FoxPro |
|
|
Наличие опыта разработки с использованием данного программного продукта; |
8 |
6 |
4 |
4 |
|
|
Требования по ресурсам; |
7 |
6 |
6 |
5 |
|
|
Поддержка операционной системы; |
8 |
8 |
8 |
7 |
|
|
Наглядность разработки интерфейса; |
9 |
7 |
8 |
5 |
|
|
Предоставляемые возможности работы с базами данных; |
8 |
6 |
4 |
7 |
|
|
Скорость работы разработанного программного обеспечения; |
6 |
7 |
8 |
7 |
|
|
Обработка исключительных ситуаций; |
8 |
8 |
8 |
6 |
|
|
Время создания разработанного программного обеспечения; |
9 |
6 |
5 |
7 |
|
|
Удобство эксплуатации; |
7 |
8 |
8 |
7 |
|
|
Всего: |
70 |
62 |
60 |
56 |
В результате выполненного анализа инструментальных средств можно сделать вывод, что в качестве средства разработки АИС будет использован Delphi, как наиболее оптимальное средство разработки с точки зрения разработчика.
Мощность и гибкость Delphi при работе с базами данных основана на двух технологиях: ADO.NET и процессоре баз данных Borland Database Engine (BDE).
Технология ADO.NET (ActiveX Data Objects for .Net) является одной из главных составных частей технологии .NET и предназначена для взаимодействия с источниками данных. Изначально ADO.NET разрабатывалась для использования в Web-приложениях и наше дальнейшее знакомство с этой технологией будет также ориентировано на использование баз данных Visual FoxPro, MS SQL сервера, а также некоторых других приложений в Интернет.
На физическом уровне ADO.NET представляет собой наборы библиотек, которые позволяют вашим приложениям общаться с различными источниками данных. Хотя основными источниками данных для приложений являются базы данных различных систем управления реляционными базами данных, таких как Visual FoxPro, Microsoft SQL Server, Oracle, Borland Interbase, IBM DB2 и т.п., ADO.NET позволяет общаться с текстовыми файлами, XML файлами, таблицами Excel и прочими форматами.
На основе технологии ADO в Delphi созданы соответствующие компоненты-наборы TADOTable, TADOQuery, TADOStoredProc , повторяющие в функциональном отношении компоненты TTable, TQuery, TstoredProc, но не требующие развертывания и настройки на клиентской машине BDE.
Основным достоинством ADO является ее естественная ориентация на создание «облегченного» клиента. На машине сервера данных (это может быть файловый сервер в рамках файл/серверной технологии или машина с сервером данных - в технологии клиент/сервер) устанавливается так называемый провайдер данных - некоторая надстройка над специальной технологией OLE DB, «понимающая» запросы объектов ADO и «умеющая» переводить эти запросы в нужные действия с данными. Взаимодействие компонентов ADO и провайдера осуществляется на основе универсальной для Windows технологии ActiveX, причем провайдер реализуется как СОМ-сервер, а ADO-компоненты - как COM-клиенты. На машине сервера создается и размещается источник данных. В случае файл/серверных систем отдельные таблицы типа dBASE, FoxPro, Paradox и т.п. должны управляться соответствующим ODBC-драйвером,а в роли провайдера используется Microsoft OLE DB Provider for ODBC drivers. Если по каким-либо причинам не найден нужный драйвер файл/серверные таблицы можно перенести в формат MS Access. На их основе создается единый файл, содержащий все необходимые таблицы, индексы, хранимые процедуры и прочие элементы БД. Такой файл управляется машиной баз данных Microsoft Jet 4.0 Database Engine, а в роли провайдера используется Microsoft Jet 4.0 OLE DB Provider. Если используется промышленный сервер данных Oracle или MS SQL Server, данные не нуждаются в какой-либо предварительной подготовке, а в роли провайдера используется соответственно Microsoft OLE DB Provider for Oracle или Microsoft OLE DB Provider for SQL Server.
Подобные документы
Алгоритм ежемесячного составления бухгалтерской ведомости "Расчет начисления заработной платы, предназначенной для конкретных заказов". Особенности представления входной, условно-постоянной и результирующей информации. Решение задачи средствами MS Excel.
контрольная работа [936,8 K], добавлен 16.01.2013Сущность и понятие информационной системы. Особенности бухгалтерских информационных систем. Требования к программному обеспечению и процесс разработки информационной системы. Характеристика программ автоматизации бухгалтерского учета ООО "Уралконфи".
курсовая работа [696,3 K], добавлен 14.03.2012Сущность и основные задачи бухгалтерского учета, его правила. Пользователи бухгалтерской информации. Сравнение финансового и управленческого учета. Понятие и признаки корпоративных информационных систем, особенности их внедрения и этапы разработки.
контрольная работа [53,0 K], добавлен 09.06.2013Сущность и содержание бухгалтерского учета. Классификация, области применения и реализации информационных систем. Характеристика программ автоматизации бухгалтерского учета. Сравнительный анализ информационных систем базы данных "1С: Бухгалтерия".
дипломная работа [2,0 M], добавлен 31.12.2017Сущность автоматизированных информационных систем бухгалтерского учета и экономического анализа и их роль в управлении экономическими объектами. Программное обеспечение и его классификация. Бухгалтерские программы для составления финансовой отчетности.
реферат [16,9 K], добавлен 07.08.2016История развития бухгалтерского учета. Задачи и пользователи бухгалтерской информации. Понятие о бухгалтерском балансе. Содержание и структура и особенности бухгалтерского баланса. Счета бухгалтерского учета, их строение. Сущность и значение документов.
курс лекций [442,8 K], добавлен 11.12.2008Натуральные, трудовые и денежные учетные измерители. Виды хозяйственного учета: статистический, оперативный и бухгалтерский. Основные пользователи бухгалтерской информации и задачи бухгалтерского учета. Допущения, применяемые в бухгалтерском учете.
реферат [26,6 K], добавлен 12.02.2010Положительные и отрицательные моменты Закона о бухгалтерском учете. Влияние Закона "О бухгалтерском учете" на руководство бухгалтерским учетом в масштабах страны. Общие принципы организации бухгалтерского учета. Обзор новых нормативных документов.
курсовая работа [40,6 K], добавлен 04.06.2002Сущность форм бухгалтерского учета и их историческое развитие. Применение электронно-вычислительных машин в бухгалтерии. Анализ степени необходимости программного обеспечения бухгалтерского учета, особенности его ведения и влияние на эффективность работы.
курсовая работа [84,5 K], добавлен 29.09.2009Возникновение и эволюция двойной записи в бухгалтерском учете. Закономерности развития форм бухгалтерского учета. Национальные школы бухгалтерского учета и их представители. Проблемы становления современной системы бухучета в России и за рубежом.
курс лекций [313,4 K], добавлен 23.09.2008
