Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Розробка фінансової звітності ЗАТ "Твіншин"

Розробка фінансової звітності ЗАТ "Твіншин"

Сутність ЗАТ "Твіншин", що займається виготовленням і продажем автомобільних шин. Облік використання виробничих запасів, виплати заробітної плати, доходу від реалізації продукції, розрахунків із бюджетом, чистого прибутку. Фінансова звітність організації.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык украинский
Дата добавления 18.01.2012
Размер файла 79,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсова робота

Розробка фінансової звітності ЗАТ "Твіншин"

виробничий запас фінансовий звітність

Вступ

Фінансова звітність - це сукупність форм звітності, складених на підставі даних фінансового обліку з метою надання користувачам узагальненої інформації про фінансовий стан і діяльність підприємства, а також зміни в його фінансовому стані за звітний період в зручній та зрозумілій формі для прийняття цими користувачами ділових рішень.

Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» дає наступне визначення фінансової звітності:

«Фінансова звітність - бухгалтерська звітність, що містить інформацію про фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства за звітний період» (ст. 1 Закону).

Фінансовий облік узагальнює дані виробничого обліку, які накопичуються та використовуються підприємством для внутрішнього користування.

Метою ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності для прийняття рішень в ринковій економіці є надання користувачам повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства.

1. Коротка характеристика ЗАТ «Твіншин». Облік придбання матеріальних цінностей для виробничих потреб

ЗАТ «Твіншин» займається виготовленням та продажем автомобільних шин. 1 березня 1990 року зареєстроване Шевченківською районною адміністрацією як окреме підприємство. Власність - приватна. Має Статут підприємства, бізнес-план та колективний договір.

На підприємстві працює чотири особи: директор-бухгалтер, касир, 2 майстера. Середньомісячна заробітна плата становить 4100 грн.

Основні фонди TOB складаються з двох столів, загальна первісна вартість яких становить 1400 грн., 3 стільців (150 грн.), змішувача (3 000 грн.), та комп'ютера (3 000грн.) . Коефіцієнт зносу основних засобів - 60%.

На перше вересня на складі ЗАТ знаходилось: 3 м кв резини які придбано по ціні 100 грн. (без податкового кредиту), 10 кг хімічних добавок (ціна одиниці 10 грн.), готова продукція на суму 5 000 грн. Залишок транспортно-заготівельних витрат дорівнював 15 грн.

Баланс TOB на 1.09 характеризують дані, наведені в табл. 1. При його складанні враховано, що нарахування й утримання до Пенсійного фонду визначаються за ставкою 33,8 % (31,8+2), до Фондів соціального страхування на випадок тимчасової втрати працездатності 3,9 % (2,9+1) та безробіття 1,8 % (1,3+0,5). Ставка внеску на страхування від нещасних випадків - 4% (обирається в межах від 0,2 до 13,8%).

Таблиця 1. Баланс підприємства на 1 вересня, у грн., коп.

№ рахунку

Сальдо

Дебетове

Кредитове

10

7550

131

7550*0,6=4530

201

400

210

15

26

5000

30

3100

31

47000

40

18738

44

4100

6411 - ПДВ

2700

6412 - податок з доходів фізичних осіб

2100

6413 - податок на прибуток

7650

661

4100*4=16200

651

16200*0,338=5475,6

652

16200*0,039=631,8

653

16200*0,018=291,6

656

16200*0,04=648

Разом

63065

63065

Таблиця 2. Вихідні дані до розрахунку обсягів поповнення запасів

Найменування

Одиниця виміру

Кількість

Ціна один. (без ПК1), грн.

Транспортно-заготівельні витрати (без ПК)

Форма розрахунків

Резина

м2

5

110

21

Платіжне доручення (попередня оплата)

Хімічні речовини

кг

17

10,5

40

Платіжне доручення (наступна оплата)

Необхідні розрахунки по придбанню матеріальних цінностей представляємо у вигляді таблиці 3. Доставка запасів здійснюється постачальником.

Таблиця 3

Найменування

Первісна вартість

ТЗВ

Повна первісна вартість

ПК

Загальна вартість

Резина

5*110=550

21

571

114,2

685,2

Хімічні речовини

17*10,5=178,5

40

218,5

43,7

262,2

Таблиця. Оборотна відомість ЗАТ «Твіншин» з вересень місяць

№ запису

Короткий зміст господарської операції

Сума, грн. коп.

Рахунки

Дебет

Кредит

1.

Перерахували аванс за резину

685,2

371

311

2.

Оприбуткували резину

550

2011

631

3.

Нарахували ТЗВ

21

210

631

4.

Нарахували податковий кредит

114,2

641

644

5.

Закрили рахунок 644

114,2

644

631

6.

Закрили рахунок 371

685,2

631

371

7.

Оприбуткували хім.речивини

178,5

2012

631

8.

Нарахували ТЗВ

40

210

631

9.

Нарахували податковий кредит

43,7

641

644

10.

Оплатили хім.речовини

262,2

631

311

2.Облік використання виробничих запасів

Після поповнення запасів, можна починати виробничу діяльність. Для цього видаються зі складу у виробництво 6 метрів резини, 25 кг хімічних речовин. Вартість використаних запасів визначаємо методом FIFO. Розрахунки зводимо до таблиці 4

Таблиця 4. Розрахунок вартості використаних запасів у вересні місяці

Показник

Одиниця виміру

Кіль-кість

Первісна вартість

в грн. за одиницю

загальна, в грн.

Використано резини

мішок

6

-

-

Із залишку на 1.09

мішок

3

100

300

З партії, що надійшла протягом вересня

мішок

3

110

330

Разом

-

6

-

630

Використано хім..речовин

мішок

25

-

-

із залишку на 1.09

мішок

10

10

100

З партії, що надійшла протягом вересня

мішок

15

10,5

157,5

Разом

-

25

-

257,5

Розрахунок суми ТЗВ по використаним запасам

Для цього розрахуємо Ктзв. Ктзв1= (21+40+15)/(400+550+178,5) = 0,07

Тоді з урахуванням коефіцієнту та вартості вибулих запасів визначаємо суму ТЗВ. ТЗВ1 = 0,07*630 = 42,43 грн.

ТЗВ2 = 0,07*257,5 = 18,03 грн.

Результати розрахунків зводяться в оборотну відомість:

Таблиця. Оборотна відомість за вересень місяць (продовження)

№ запису

Короткий зміст господарської операції

Сума, грн.

коп.

Рахунки

Дебет

Кредит

11

Списали використану резину

630,00

23

2011

12

Списали використані хім.. речовини

257,50

23

2012

13

Списали ТЗВ по використаній резині

42,43

23

210

14

Списали ТЗВ по використаним хім. речовинам

18,03

23

210

3 Облік виплати заробітної плати працівникам підприємства

Протягом вересня необхідно виплатити заробітну плату за серпень. При отримані грошей в банку, одночасно погашається заборгованість за серпень по зборах на обов'язкове державне пенсійне страхування, внесках на страхування у зв'язку з тимчасовою втратою непрацездатності, на випадок безробіття, на страхування від нещасних випадків, по податку з доходів фізичних осіб у частині заробітної плати. Всі необхідні дані містяться в вихідному балансі ы зводяться в таблицю 5.

Таблиця 5

Показник

Сума

Заробітна плата:

до виплати

16200

виплачено

16200

Перераховані збори (внески) на обов'язкове страхування:

пенсійне

5475,6

у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності

631,8

на випадок безробіття

291,6

від нещасних випадків

648,0

Перерахований податок із доходів фізичних осіб

2100,0

Таблиця. Оборотна відомість підприємства за вересень місяць (продовження)

№ запису

Короткий зміст господарської операції

Сума, грн.

коп.

Рахунки

Дебет

Кредит

15

Перерахували гроші до Пенсійного фонду

5475,60

651

311

16

Перерахували гроші до Фонду соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності

631,80

652

311

17

Перерахували гроші до Фонду соціального страхування на випадок безробіття

291,60

653

311

18

Перерахували гроші на соціальне страхування від нещасних випадків

648,00

656

311

19

Погасили заборгованість за податком із доходів фізичних осіб

2100,00

6412

311

20

Оприбуткували гроші в касі

16200,00

301

311

21

Виплатили заробітну плату за серпень

16200,00

661

301

4.Облік нарахування заробітної плати

Таблиця 6

Таб. №

Професія

Розряд

Відпрацьований час

Відсутність

Причина відсутності

Годин

У тому числі понаднормово

Днів

Годин

01

Директор-бухгалтер

-

176

-

-

-

-

02

Касир

-

136

-

5

40

відпустка

03

Майстер

5

156

-

3

24

Хвороба

04

Майстер

6

183

7

-

-

-

За даними колективного договору:

1. Система оплати:

- Адміністрація - за посадовим окладом;

- Майстер (03) - погодинно-преміальна;

- Майстер (04) - відрядно-преміальна.

2. Годинна ставка:

- Майстер (03) - 10грн/год;

- Майстер (04) - 12грн/год;

3. Тарифна сітка:

- 5-й розряд - 1,3;

- 6-й розряд - 1,4;

4. Надбавки:

- За понаднормовий час: - перші 2 год - 1,5%, за інші - 2%;

- За сумісництво - 40% від окладу;

5. Премії:

- За перевиконання плану - до 120% - 8%; понад 120% - 10%.

Нарахування ЗП робітникам ЗАТ «Твіншин»

- За відрядно-преміальною розцінкою:

Для нарахування основної ЗП майстру 04 потрібно визначити відрядну розцінку. Для цього спочатку розраховуємо трудомісткість виконання робіт:

Трудомісткість виконання робіт = 176*0,8/120=1,17;

Відрядна розцінка = 1,17*1,4*12=19,71.

Таблиця 7. Дані про виконання про виконання нарядів завдань за відрядно-преміальною розцінкою

Таб.

№

Обсяг виконання плану

% виконання плану

Відрядна розцінка

ЗП за відрядною розцінкою

Премії

04.

120

140

117

19,71

19,71*140=2759,68

2759,68*0,08=

220,77

- За посадовим окладом:

01. (директор - бухгалтер) = 3500,00 грн.

Доплата за сумісництво бухгалтера становить 2500*0,4 = 1000 грн.

02. (касир) = 1800,00 грн.;

Відпускні = 1800*12*7/355 = 425,92 грн.

- За погодинно-преміальною розцінкою:

Таблиця 8. Відомість нарахування ЗП та утримань за вересень місяць

ЗП, утримання

Табельний номер

Усього

01

02

03

04

ЗП

За посадовим окладом

3500,00

1800,00

5300,00

За відрядним

2759,68

2759,68

За погодинним

1560,00

1560,00

Доплата за сумісництвом

1000,00

1000,00

Премії

173,25

173,25

Допомога при тимчасовій втраті працездатності

170,18

170,18

Відпускні

425,92

425,92

Усього

4500,00

2225,92

1730,18

2932,93

11389,03

Утримання

До ПФ

90,00

44,52

34,60

58,66

227,78

До ФСС з тимчасової втрати працездатності

45,00

22,26

15,60

29,33

112,19

До ФСС на випадок безробіття

27,00

13,36

9,36

17,60

67,31

ПДФО

650,70

321,87

250,59

424,10

1647,26

Усього

812,70

402,00

310,16

529,69

2054,54

Таблиця 9. Відрахування та утримання на соціальні заходи

У к-т рахунку

ЗП, відрахування, утримання

У д-т рахунку

Усього

231

232

92

661

ЗП

За посадовим окладом

5700

5300,00

За відрядним

2759,68

2759,68

За погодинним

1560,00

1560,00

Доплата за сумісництвом

1000,00

1000,00

Премії

173,25

173,25

Допомога при тимчасовій втраті працездатності

170,18

170,18

Відпускні

425,92

425,92

661

Усього

1730,18

2932,93

6725,92

0,00

11389,03

Відрахування

651

До ПФ

574,42

973,73

2233,01

0,00

3781,16

652

До ФСС з тимчасової втрати працездатності

24,22

41,06

94,16

159,45

653

До ФСС на випадок безробіття

27,68

46,93

107,61

182,22

656

ФСС від нещасних випадків

19,03

32,26

73,99

125,28

Усього

645,35

1093,98

2508,77

0,00

4248,10

Утримання

651

До ПФ

227,78

652

До ФСС з тимчасової втрати працездатності

112,19

653

До ФСС на випадок безробіття

67,31

6412

ПДФО

1647,26

Усього

2054,54

Таблиця. Оборотна відомість підприємства за вересень місяць (продовження)

№ запису

Короткий зміст господарської операції

Сума, грн.

коп.

Рахунки

Дебет

Кредит

22

Нарахування ЗП майстру (03)

1730,18

231

661

23

Нарахування ЗП майстру (04)

2932,93

232

661

24

Нарахування ЗП адміністрації

6725,92

92

661

25

Нарахування відрахувань до ПФ на ЗП майстру (03)

574,42

231

651

26

Нарахування відрахувань до ПФ на ЗП майстру (04)

973,73

232

651

27

Нарахування відрахувань до ПФ на ЗП адміністрації

2233,01

92

651

28

Нарахування відрахувань до Фонду соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності на ЗП майстру (03)

24,22

231

652

29

Нарахування відрахувань до Фонду соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності на ЗП майстру (04)

41,06

232

652

30

Нарахування відрахувань до Фонду соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності на ЗП адміністрації

94,16

92

652

31

Нарахування відрахувань до Фонду соціального страхування на випадок безробіття на ЗП майстру (03)

27,68

231

653

32

Нарахування відрахувань до Фонду соціального страхування на випадок безробіттям на ЗП майстру (04)

46,93

232

653

33

Нарахування відрахувань до Фонду соціального страхування на випадок безробіття на ЗП адміністрації

107,61

92

653

34

Нарахування відрахувань на соціальне страхування від нещасних випадків на ЗП майстру (03)

19,03

231

656

35

Нарахування відрахувань на соціальне страхування від нещасних випадків на ЗП майстру (04)

32,26

232

656

36

Нарахування відрахувань на соціальне страхування від нещасних випадків на ЗП адміністрації

73,99

92

656

37

Утримання внесків до ПФ

227,78

661

651

38

Утримання внесків до Фонду соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності

112,19

661

652

39

Утримання внесків до Фонду соціального страхування на випадок безробіття

67,31

661

653

40

Утримання податку з доходів фізичних осіб

1647,26

661

6412

5. Облік амортизації основних засобів

Нараховуємо амортизацію за кумулятивним методом. Кумулятивний коефіцієнт розраховується діленням кількості років, що залишилися до кінця очікуваного строку використання об'єкта, на суму числа років його корисного використання. Річна сума амортизації визначається як добуток вартості об'єкта, що амортизується, на відповідний кумулятивний коефіцієнт.

Таблиця 10. Основні засоби ЗАТ «Твіншин»

Інвент. №

Назва об'єкта

Первісна вартість,грн.

Строк корисного використання, роки

Рік експлуатації

001

Компютер

3000

3

2

002

Замішувач

3000

7

5

003

Стіл

800

5

3

За даними таблиці 10 знаходимо амортизаційні відрахування:

001 = (3000*2/6)/12 =83,33 грн

002 = (3000*3/28)/12=26,79 грн

003 = (800*3/15)/12=13,33 грн

Таблиця. Оборотна відомість підприємства за вересень місяць (продовження)

№ запису

Короткий зміст господарської операції (приклад)

Сума, грн.

коп.

Рахунки

Дебет

Кредит

41

Нарахували суму зносу на стіл та комп'ютер

96,66

92

131

42

Нарахували суму зносу машин та інвентарю

26,79

23

131

43

Акцептували рахунок за оренду приміщення

2200,00

92

631

44

Нарахували ПК по орендній платі

440,00

641

631

45

Оплатили рахунок за оренду приміщення

2640,00

631

311

6. Облік доходу від реалізації продукції, робіт, послуг

Для визначення суми доходу необхідно встановити ціну одиниці продукції, робіт, послуг. Для цього спочатку віднайдіть витрати за даними рахунків 231, 232, 92, далі витрати на одиницю продукції, потім норму прибутку та насамкінець ціну одиниці продукції.

Усього на рахунках 23 і 92 = 7377,19+11531,35 = 18908,54грн

Витрати на виготовлення шини становлять = 18908,54/120 = 157,57 грн

Враховуючи нормативну рентабельність 11,5%, норма прибутку = 157,57*0,115 = 18,12 грн

Ціна шини без ПДВ становить = 18,12+157,57 = 175,69 грн

Дані про реалізацію продукції підприємства у вересні зведіть в табл. 11.

Таблиця 11

Споживач

Кількість

Ціна (без ПЗ), грн.

Форма розрахунків

АТП1

40

175,69

Попередня оплата

АТП2

80

175,69

Наступна оплата

Доставка продукції здійснюється транспортом споживачів.

Необхідні розрахунки по реалізації продукції представте в таблиці 12.

Таблиця 12

Споживач

Первісна вартість

ПЗ по ПДВ

Загальна вартість

АТП1

7027,60

1405,52

8433,12

АТП2

14055,20

2811,04

16866,24

Всього

21082,80

4216,56

25299,36

Таблиця. Оборотна відомість підприємства за вересень місяць (продовження)

№ запису

Короткий зміст господарської операції (приклад)

Сума, грн.

коп.

Рахунки

Дебет

Кредит

46

Отримали аванс від АТП 1

8433,12

311

681

47

Нарахували податкове зобов'язання за ПДВ

1405,52

643

6411

48

Виставили рахунок АТП 1 за відвантажену продукцію

8433,12

361

701

49

Закрили рахунок 643

1405,52

701

643

50

Закрили рахунок 681

8433,12

681

361

51

Виставили рахунок АТП 2 за відвантажену продукцію

16866,24

361

701

52

Нарахували податкове зобов'язання по ПДВ

2811,04

701

6411

53

Отримали гроші від АТП 2

16866,24

311

361

7. Облік собівартості готової й реалізованої продукції, робіт, послуг

Готова продукція на складі облічується за виробничою собівартістю, дані про яку протягом місяця накопичувалися на рахунку 23. Якщо підприємство не веде облік незавершеного виробництва, собівартість всієї готової продукції дорівнює сумі дебетових оборотів рахунку 231 (232) = 7377,19 грн. Тоді виробнича собівартість шини, виготовленої у вересні, становить: 7377,19/120=61,48 грн.

Собівартість реалізованої продукції розраховується методом FIFO.

Таблиця 13. Розрахунок собівартості реалізованої продукції у вересні

Показник

Один. виміру

Кіль-кість

Собіварість

в грн. за одиницю

загальна, в грн.

Реалізовано продукції

шт

Із залишку на 1.09

шт

100

50

5000,00

З партії, що виготовлена протягом вересня

щт

20

61,48

122,96

Разом

-

120

5122,96

Таблиця. Оборотна відомість підприємства за вересень місяць (продовження)

№ запису

Короткий зміст господарської операції

Сума, грн.

коп.

Рахунки

Дебет

Кредит

54

Оприбуткували готову продукцію на складі

7377,19

26

23

55

Відвантажили продукцію за собівартістю

5122,96

901

26

8. Облік розрахунків із бюджетом

Відповідно до встановлених податковими органами строків, підприємство повинно розрахуватися з бюджетом по податку на прибуток і податку на додану вартість за серпень. Розмір цієї заборгованості міститься у вихідному балансі на 1.09. У вересні за результатами податкового обліку податок на прибуток становить 5400 грн. (за вихідними даними до курсової роботи).

Таблиця. Оборотна відомість підприємства за вересень (продовження)

№ запису

Короткий зміст господарської операції

Сума, грн. коп.

Рахунки

Дебет

Кредит

56

Перерахували до бюджету ПДВ за серпень

2700

6411

311

57

Перерахували до бюджету податок на прибуток за серпень

7650

6413

311

58

Нарахували податок на прибуток за вересень

5400

981

6413

9. Виявлення фінансового результату діяльності підприємства

Виявлення фінансового результату слід оформити відповідною оборотною відомістю.

Оборотна відомість підприємства за вересень (продовження)

№ запису

Короткий зміст господарської операції

Сума, грн. коп.

Рахунки

Дебет

Кредит

59

Закрили рахунок 701

21082,80

701

791

60

Закрили рахунок 901

5122,96

791

901

61

Закрили рахунок 92

11531,35

791

92

62

Закрили рахунок 981

5400

791

981

63

Закрили рахунок 791

971,51

791

442
10. Синтетичний облік: бухгалтерські рахунки
Таблиця 14

№ за об. відом.

Зміст господарської операції

Обороти

Сальдо

Д

К

Д

К

Рахунок 10

7550,00

7550,00

Рахунок 131

4530,00

42

Знос машин та інвентарю

26,79

41

Знос компютера і стола

96,66

123,45

4653,45

Рахунок 201

400,00

2

Оприбуткували резину

550,00

7

Оприбуткували хім.речовини

178,50

11

Видали резину

630,00

12

Видали хім.речовини

257,50

728,50

887,50

241,00

Рахунок 210

15,00

3

ТЗВ по придбаній резині

21,00

8

ТЗВ по придбаним хім.речовинам

40,00

13

ТЗВ по використаній резині

42,43

14

ТЗВ по використаним хім.речовинам

18,03

61,00

60,46

15,54

Рахунок 23

11

використана резина

630

12

використані хімічні речовини

257,5

13

тзв по резині

42,43

14

тзв по хім.речовинам

18,03

ЗП майстрам

4663,11

Нарахування до Пенсійного фонду

1548,15

Нарахування до ФСС на випадок тимчасової втрати працездатності

65,28

Нарахування до ФСС на випадок безробіття

74,61

Нарахування на соціальне страхування від нещасних випадків

51,29

42

Знос машин та інвентарю

26,79

19

Оприбуткували шини

7377,19

Рахунок 26

5000

54

Оприбуткували готову продукцію

7377,19

55

Відвантажили вареники за собівартістю

5122,96

7254,23

Рахунок 301

3100

20

Оприбуткували ЗП

16200

21

Видали ЗП

16200

3100

Рахунок 311

47000,00

1

Аванс за резину

685,20

7

Оплата за хім.речовини

262,20

15

Внески до ПФ

5475,6

16

Внески до ФСС на випадок тимчасової втрати працездатності

631,8

17

Внески до ФСС на випадок безробіття

291,6

18

Внески на страхування від нещасних випадків

648

19

Податок із доходів фізичних осіб

2100

20

Гроші на виплату зарплати

16200,00

45

Орендна плата

2640,00

46

Аванс від АТП 1

8433,12

53

Отримали гроші від АТП 2

16866,24

56

ПДВ за серпень

2700,00

57

Податок на прибуток за серпень

7650,00

25299,36

39284,40

33014,96

Рахунок 361

48

Виставили рахунок АТП 1

8433,12

51

Виставили рахунок АТП 2

16866,24

50

Закрили рахунок

8433,12

53

Отримали гроші від АТП 2

16866,24

Рахунок 371

1

Аванс за резину

685,2

6

Закриття рахунку 371

685,2

Рахунок 40

18738,0

18738,0

Рахунок 441

4100

79

Чистий збиток

971,51

3128,49

Рахунок 631

2.

Оприбуткували резину

550

3.

Нарахували ТЗВ

21

5

Закриття рахунку 644

114,2

6.

Закрили рахунок 371

685,2

7

Оприбуткували хім.речовини

178,5

8

Нарахували ТЗВ

40

9

Нарахували ПК

43,7

10

Оплатили хім.речовини

262,2

43

Акцептували рахунок за оренду приміщення

2200

44

Нарахували ПК по орендній платі

440

45

Оплатили рахунок за оренду приміщення

2640

3587,4

3587,4

Рахунок 6411

2700

4

ПК на резиу

114,2

9

ПК на хім.речовини

43,7

44

ПК по оренді

440

47

ПЗ у рахунку, виставленому АТП 1

1405,52

52

ПЗ у рахунку, виставленому АТП 2

2811,04

56

Сплатили ПДВ за вересень

2700

3297,9

4216,56

3618,66

Рахунок 6412

2100

19

Погасили заборгованість за податком із доходів фізичних осіб

2100

40

Утримання податку з доходів фізичних осіб

1647,26

1647,26

Рахунок 6413

7650

57

Сплатили податок за серпень

7650

58

Нарахували податок за вересень

5400

5400

Рахунок 643

49

Нарахували податкове зобов'язання за ПДВ

1405,52

49

Закрили рахунок 643

1405,52

Рахунок 644

4.

Нарахували податковий кредит

114,2

5

Закриття рахунку 644

114,2

Рахунок 651

5475,6

15

Сплатили внески

5475,6

25

Нарахування відрахувань на ЗП майстру 03

574,42

26

Нарахування відрахувань на ЗП пекарям 04

973,73

27

Нарахування відрахувань на ЗП адміністрації

2233,01

37

Утримання внесків

227,78

5475,6

4008,94

4008,94

Рахунок 652

631,8

16

Сплатили внески

631,8

28

Нарахування відрахувань на ЗП майстру 03

24,22

29

Нарахування відрахувань на ЗП майстру 04

41,06

30

Нарахування відрахувань на ЗП адміністрації

94,16

38

Утримання внесків

112,19

271,63

271,63

Рахунок 653

291,6

17

Сплатили внески

291,6

31

Нарахування відрахувань на ЗП майстру 03

27,68

32

Нарахування відрахувань на ЗП майстру 04

46,93

33

Нарахування відрахувань на ЗП адміністрації

107,61

39

Утримання внесків

67,31

249,53

249,53

Рахунок 656

648

18

Сплатили внески

648

34

Нарахування відрахувань на ЗП майстру 03

19,03

35

Нарахування відрахувань на ЗП майстру 04

32,26

36

Нарахування відрахувань на ЗП адміністрації

73,99

125,28

125,28

Рахунок 661

16200,00

19

Виплатили заробітну плату за серпень

16200,00

22

Нарахування ЗП майстру 03

1730,18

23

Нарахування ЗП майстру 04

2932,93

24

Нарахування ЗП адміністрації

6725,92

37

Утримання внесків до ПФ

227,78

38

Утримання внесків до Фонду соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності

112,19

39

Утримання внесків до Фонду соціального страхування на випадок безробіття

67,31

40

Утримання податку з доходів фізичних осіб

1647,26

18254,54

11389,03

9334,49

Рахунок 681

46

Отримали аванс від АТП 1

8433,12

50

Закрили рахунок 681

8433,12

Рахунок 701

48

Виставили рахунок АТП 1 за відвантажену продукцію

8433,12

49

Закрили рахунок 643

1405,52

51

Виставили рахунок АТП 2 за відвантажену продукцію

16866,24

52

Нарахували податкове зобов'язання по ПДВ

2811,04

59

Закрили рахунок 701

21082,80

25299,36

25299,36

Рахунок 791

59

Чистий дохід

21082,80

60

Собівартість реалізованої продукції

5122,96

61

Адміністративні витрати

11531,35

62

Податок на прибуток

5400,00

63

Закрили рахунок 791

-971,51

21082,80

0,00

Рахунок 901

55

Відвантажили продукцію за собівартістю

5122,96

60

Закрили рахунок 901

5122,96

Рахунок 92

29

Нарахування ЗП

6725,92

33

Нарахування відрахувань до ПФ

2233,01

37

Нарахування відрахувань до Фонду соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності

94,16

41

Нарахування відрахувань до Фонду соціального страхування на випадок безробіття

107,61

45

Нарахування відрахувань на соціальне страхування від нещасних випадків

73,99

56

Нарахували суму зносу на стіл

96,66

60

Орендна плата

2200

77

Закриття рахунку 92

11531,35

Рахунок 98

58

Податок на прибуток

5400

62

Закрили рахунок 98

5400
11. Складання звітності
Баланс розробляється за даними сальдового балансу, звіт про фінансові результати - за даними оборотного балансу. Тому після того, як Ви порахували кінцеве сальдо рахунків, складіть сальдово-оборотну відомість :

Таблиця 15. Сальдово-оборотна відомість підприємства за вересень місяць

№ рах.

Сальдова 1.09

Обороти

Сальдо на 30.09

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

А

1

2

3

4

5

6

10

7550,00

7550,00

13

4530,00

4653,45

20

415,00

256,54

26

5000,00

7254,23

30

3100,00

3100,00

31

47000,00

33014,96

40

18738,00

18738,00

44

4100,00

3128,49

64

12450,00

10665,92

65

7047,00

4655,38

66

16200,00

9334,49

68

8433,12

8433,12

70

25299,36

25299,36

79

21082,80

21082,80

90

5122,96

5122,96

92

11531,35

11531,35

98

5400,00

5400,00

Усього

63065,00

63065,00

76869,59

76869,59

51175,73

51175,73

Таблиця. Баланс на 30 вересня 2010 р. в тис. грн.

АКТИВ

Код рядка

На

1.09

На

30.09

І. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

010

первісна вартість

011

знос

012

Незавершене будівництво

020

Основні засоби:

залишкова вартість

030

3,1

3,0

первісна вартість

031

7,6

7,6

знос

032

( 4,5 )

(4,6 )

Довгострокові фінансові інвестиції які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

інші фінансові інвестиції

045

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

Відстрочені податкові активи

060

Інші необоротні активи

070

Усього за розділом І

080

3,1

3,0

II. Оборотні активи

Запаси:

виробничі запаси

100

0,4

0,3

тварини на вирощуванні та відгодівлі

110

незавершене виробництво

120

готова продукція

130

5,0

7,2

товари

140

Векселі одержані

150

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість

160

первісна вартість

161

резерв сумнівних боргів

162

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом

170

за виданими авансами

180

з нарахованих доходів

190

з внутрішніх розрахунків

200

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

Поточні фінансові інвестиції

220

Грошові кошти та їх еквіваленти;

в національній валюті

230

50,0

36,0

в іноземній валюті

240

Інші оборотні активи

250

Усього за розділом II

260

55,4

43,5

Ш. Витрати майбутніх періодів

270

Баланс

280

58,5

46,5

ПАСИВ

І. Власний капітал

Статутний капітал

300

18,7

18,7

Пайовий капітал

310

Додатковий вкладений капітал

320

Інший додатковий капітал

330

Резервний капітал

340

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

4,1

3,1

Неоплачений капітал

360

( )

( )

Вилучений капітал

370

( )

( )

Усього за розділом І

380

22,8

21,8

ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів

Забезпечення витрат персоналу

400

Інші забезпечення

410

Цільове фінансування

420

Усього за розділом П

430

ІІІ. Довгострокові зобов'язання

Довгострокові кредити банків

440

Інші довгострокові фінансові зобов'язання

450

Відстрочені податкові зобов'язання

460

Інші довгострокові зобов'язання

470

Усього за розділом ІІІ

480

IV. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків

500

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510

Векселі видані

520

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

Поточні зобов'язання за розрахунками:

з одержаних авансів

540

з бюджетом

550

12,5

10,7

з позабюджетних платежів

560

зі страхування

570

7,0

4,7

з оплати праці

580

з учасниками

590

16,2

9,3

з внутрішніх розрахунків

600

Інші поточні зобов'язання

610

Усього за розділом IV

620

35,7

24,6

V. Доходи майбутніх періодів

630

Баланс

640

58,5

46,5

Таблиця. Звіт про фінансові результати за ____вересень______2010 р.

І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

в тис. грн

Стаття

Код рядка

За звітний період

За попе-редній період

Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

010

24,7

Податок на додану вартість

015

3,6

Акцизний збір

020

Інші вирахування з доходу

030

Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

035

21,1

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)

040

5,1

Валовий:

прибуток

050

16,0

збиток

055

Інші операційні доходи

060

Адміністративні витрати

070

11,5

Витрати на збут

080

Інші операційні витрати

090

Фінансові результати від операційної діяльності:

прибуток

100

4,5

збиток

105

Доход від участі у капіталі

110

Інші фінансові доходи

120

Інші доходи

130

Фінансові витрати

140

Утрати від участі в капіталі

150

Інші витрати

160

Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:

прибуток

170

4,5

збиток

175

Податок на прибуток від звичайної діяльності

180

5,4

Фінансові результати від звичайної діяльності:

прибуток

190

збиток

195

0,9

Надзвичайні:

доходи

200

витрати

205

Податки з надзвичайного прибутку

210

Чистий:

прибуток

220

збиток

225

0,9

Таблиця. Елементи операційних витрат

Найменування показника

Код рядка

За звітний період

За попередній період

Матеріальні витрати

230

0,9

Витрати на оплату праці

240

11,4

Відрахування на соціальні заходи

250

4,2

Амортизація

260

0,1

Інші операційні витрати

270

2,2

Разом

280

18,8

Висновки

Діяльність ЗАТ «Твіншин» займається виготовленням та продажем автомобільних шин. Для виготовлення яких потрібна резина та хім..речовини. Загальна собівартість шини за звітний місяць склала 175,69грн., а виробнича - 61,48 грн., що на 11,48 грн. дорожче ніж у минулому місяці. У даному місяці основними покупцями продукції стали два підприємства: АТП 1 та АТП 2. Загальна собівартість реалізованої продукції склала 18,8 тис. грн.

Дохід від реалізованої продукції у звітному місяці становить 24,7 тис. грн, ПДВ - 3,: тис. грн., адміністративні витрати - 11,5 тис. грн., податок на прибуток - 5,4 тис. грн.

Список використаної літератури:

1.Закон України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні»

2.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 «Баланс»

3.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати»

4.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби»

5.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 9 «Запаси»

6.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 «Витрати»

7.Грабова Н.Н., Добровский В.Н. Бухгалтерський учт в произвотствених и торговых предприятиях,2000.: учеб. Пособие для студентов вузов/ Под ред.. Н.В. Кужельного. - К.: А.С.К., 2000. - 624 с. - (Экономика. Финансы. Право).

8.Сопко В.В.Бухгалтерський облік: Навч. посібник. -- К.: КНЕУ, 1998. -- 448 c.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Розробка фінансової звітності підприємства АТП "Зіронька"

    Характеристика підприємства та початковий баланс. Облік придбання та використання товарно-матеріальних цінностей, виплати заробітної плати, соціальних відрахувань, амортизації основних засобів. Виявлення фінансового результату, складання звітності.

    курсовая работа [67,7 K], добавлен 21.08.2015

  • Система бухгалтерського обліку і фінансової звітності в ТОВ "Родина-Агро"

    Економічна характеристика підприємства, основи побудови бухгалтерського обліку і фінансової звітності. Облік грошових коштів, поточних зобов’язань, дебіторської заборгованості, основних засобів, готової продукції, виробничих запасів, доходів і витрат.

    отчет по практике [91,1 K], добавлен 30.12.2012

  • Організація обліку та складання фінансової звітності на транспортно-експедиційному підприємстві

    Особливості організації обліку та складання фінансової звітності підприємства, що надає транспортно-логістичні послуги. Облік нарахування заробітної плати та відрахувань на соціальні заходи. Розрахунок показників амортизації основних засобів фірми.

    курсовая работа [40,2 K], добавлен 02.01.2014

  • Облік матеріальних запасів

    Економічна сутність матеріальних запасів, їх класифікація й оцінка. Порядок обліку матеріальних запасів на складі. Облік надходження та витрат виробничих запасів. Відмінності зарубіжної практики обліку запасів. Відображення запасів у фінансовій звітності.

    курсовая работа [613,8 K], добавлен 13.12.2010

  • Облік заробітної плати

    Економічна сутність оплати праці, її основні види та форми. Особливості обліку розрахунків з оплати праці готівкою та через банкомат. Натуроплата як складова трудових правовідносин, її облік. Порядок складання звітності за рахунками із заробітної плати.

    курсовая работа [1,7 M], добавлен 27.02.2012

  • Фінансова звітність підприємства

    Нормативна база обліку фінансової звітності. Головні вимоги до звітності. Виправлення помилок, відображення змін та впливу інфляції у фінансовій звітності. Роль прибутку як фінансового ресурсу. Порядок складання фінансової звітності на підприємстві.

    курсовая работа [80,1 K], добавлен 18.12.2013

  • Облік на АТП ТОВ "Перевізник"

    Облік придбаних матеріалів, використання матеріальних ресурсів, нарахування заробітної плати та утримань з неї, амортизації основних засобів та оренди приміщення, доходу від реалізації продукції та послуг. Фінансовий результат діяльності підприємства.

    курсовая работа [51,8 K], добавлен 19.03.2008

  • Облік виробничих запасів на промислових підприємствах

    Аналіз господарсько-фінансової діяльності ТЗОВ "Компанія Технопол". Особливості документального оформлення руху виробничих запасів. Характеристика синтетичного та аналітичного обліку виробничих запасів. Шляхи удосконалення системи бухгалтерського обліку.

    курсовая работа [36,2 K], добавлен 20.08.2010

  • Складання фінансової звітності підприємства

    Облік придбання матеріальних цінностей для виробничих потреб. Виявлення фінансового результату діяльності підприємства ТОВ "Каскад". Облік доходу від реалізації продукції, робіт та послуг. Бухгалтерські рахунки та сальдово-оборотна відомість ТОВ "Каскад".

    курсовая работа [44,8 K], добавлен 19.12.2012

  • Методичні аспекти аналізу фінансової звітності підприємства

    Бухгалтерська (фінансова) звітність господарюючих суб’єктів. Дослідження методів аналізу фінансової звітності. Склад фінансової звітності, її подання і оприлюднення. Методи аналізу фінансової звітності. Показники та оцінка фінансового стану підприємства.

    курсовая работа [166,1 K], добавлен 27.03.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены