Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии

Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии

Описание организации бухгалтерского учета. Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период. Расчет фактической себестоимости единицы готовой продукции. Форма отчета о прибылях и убытках. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 15.01.2012
Размер файла 62,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

17

Курсовая работа

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии

Содержание

Введение
1. Описание модели организации
2. Описание организации бухгалтерского учета
3. Баланс на 01.11.10 г
4. Расшифровки к статьям баланса
5. Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период
6. Расчет фактической себестоимости единицы готовой продукции
7. Аналитические данные
8. Счета синтетического учета
9. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
10. Баланс на 01.12.10 г
11. Отчет о прибылях и убытках
Список литературы

Введение

Бухгалтерский учет как неотъемлемая часть системы управления организацией, выступающей в качестве отдельного имущественного комплекса, представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения в денежном выражении информации об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального отражения всех хозяйственных операций.

Основные функции бухгалтерского учета:

· регистрация хозяйственных операций путем их документирования;

· оценка и обобщение в денежном выражении информации по объектам бухгалтерского учета в соответствующих регистрах бухгалтерского учета;

· контроль за сохранностью имущества, целевым и рациональным использованием ресурсов, в том числе путем проведения инвентаризаций;

· систематизация финансовой информации об имущественном положении организации и результатах ее деятельности в бухгалтерской отчетности.

Бухгалтерский учет выполняет свои функции на двух уровнях: на уровне регистрации фактов хозяйственной деятельности с целью получения данных для оперативного управления производственным процессом (аналитический учет) и на уровне обобщения информации в стоимостном выражении в регистратурах бухгалтерского учета для отражения соответствующих данных в бухгалтерской отчетности (синтетический учет).

Цель бухгалтерского учета в отношении информации для внешних пользователей состоит в формировании данных о финансовом положении, финансовых результатах деятельности и изменениях в финансовом положении организации, полезной широкому кругу заинтересованных пользователей при принятии решений.

Цель бухгалтерского учета для внутренних пользователей состоит в формировании информации, полезной руководству организация для принятия управленческих решений.

Основными задачами бухгалтерского учета, сформулированными в Федеральном законе «О бухгалтерском учете» (п. 3, статья 1), являются:

· формирование полной и достоверной информации о деятельности организации, и ее имущественном положении, необходимой внутренним, пользователям бухгалтерской отчетности (руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации), а также внешним (инвесторам, кредиторам и др.);

· обеспечение внутренних и внешних пользователей информацией, необходимой для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

· предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

В данной курсовой работе отражены все основные функции и задачи бухгалтерского учета, весь кругооборот средств предприятия, источников их формирования и хозяйственные процессы на основе учета всех осуществляемых операций на предприятии ООО «Ферроком».

1. Описание модели организации

Предприятие: ООО «Ферроком»

Основные виды деятельности:

§ сбор металлоотходов и металлолома;

§ демонтаж металлоконструкций;

§ очистка и восстановление б/у металлоконструкций;

§ утилизация старых автомобилей;

§ поставки металлопроката;

§ продажа металлопродукции.

Характер выпускаемой продукции:

§ металлопродукция.

2. Описание организации бухгалтерского учета

бухгалтерский учет ведомость себестоимость

Специализация учетных работников

Служба управления:

§ Специалисты и служащие: директор;

главный бухгалтер;

бухгалтер-кассир;

менеджер по заготовкам - 2 чел;

менеджер по продажам;

менеджер по поставкам;

начальник участка;

менеджер по кадрам-секретарь.

§ Вспомогательные работники: водитель - 4 чел.;

охранник - 2 чел.;

уборщица;

повар.

§ Работники основного производства: крановщик;

экскаваторщик;

слесарь- монтажник - 4 чел.;

сварщик-газорезчик - 2 чел.

Форма бухгалтерского учета

Согласно п. 4 ст. 8 Закона «О бухгалтерском учёте» № 129 ФЗ от 21 ноября 1996 г, бухгалтерский учёт имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется путём двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учёта, включенных в рабочий план счетов. На предприятии применяется смешанная форма учета: журнально-ордерная, все накопленные данные по первичным документам разносятся в журналы ордера, и автоматизированная система учёта (с применением средств автоматизации).

Учетная политика

В соответствии с п. 3 статьи 6 Закона «О бухгалтерском учете» № 129 ФЗ от 21 ноября 1996 г. и ПБУ 1/98 от 9 декабря 1998 г. устанавливается следующая учётная политика:

1 Бухгалтерский учет ведется в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета, Планом счетов финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67 н.

2 Бухгалтерский учет ведется с использованием регистров журнально-ордерной формы с применением ЭВМ.

3 Организационное построение, состав и соподчинённость отдельных учётных работников устанавливается бухгалтером.

4 Учет основных средств:

§ Стоимость основных средств погашается путем начисления амортизации. Амортизация основных средств производится по линейному способу - исходя из стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта (п. 18 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»). Срок полезного использования основных средств определяется организацией при принятии объекта к бухгалтерскому учету;

§ Затраты на обслуживание производственного процесса по поддержанию основных средств в рабочем состоянии (расходы на технический осмотр и уход, на проведение технического среднего и капитального ремонта) относятся на себестоимость того отчетного периода, в котором были произведены ремонтные работы (п. 27 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», п 5.7 ПБУ 10/99 «Расходы организации»);

§ При необходимости переоценка основных средств производится не чаще одного раза в год (на начало отчетного периода) путем прямого пересчета их стоимости по документально подтвержденным рыночным ценам;

5 Учет нематериальных активов. Первоначальная стоимость нематериальных активов погашается линейным способом, исходя из норм, исчисленных организацией на основе срока их полезного использования (п. 15 ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов»). Суммы амортизации, начисленные по НМА, отражаются на отдельном счете 05 «Амортизация НМА». Весь период использования НМА учитываются по первоначальной стоимости приобретения с отдельным учетом износа до момента возмещения первоначальной стоимости, исходя из срока их полезного использования.

6 Порядок учета товаров и товарно-материальных ценностей. Материальные ценности приходуются на балансовом счете 10 «Материалы» по цене приобретения с учетом расходов, поименованных в ПБУ5/98. Порядок приобретения продукции и заготовление материалов осуществляются с применением счета 10, 60 и без использования счета 15, 16. Материалы списываются по способу ФИФО.

7 Учет затрат на производство ведется с подразделением на прямые, собираемые по дебету счета 20 «Основное производство», и косвенные, отражаемые по дебету счетов 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». В конце отчетного периода косвенные расходы, собираемые по дебету счетов 25 и 26 распределяются между видами продукции - объектами калькулирования следующим образом:

§ Затраты на эксплуатацию оборудования списываются пропорционально количеству часов работы оборудования в течение месяца;

§ Общецеховые расходы списываются пропорционально заработной плате (оплате труда основных производственных рабочих);

§ Общехозяйственные расходы также списываются пропорционально заработной плате основных производственных рабочих.

8 Учет незавершенного производства. Остатки НЗП на конец учетного периода оцениваются в балансе по сумме всех прямых расходов.

9 Оценка готовой продукции в бухгалтерском балансе ведется по полной фактической производственной с/с. Готовая продукция учитывается на счете 43 «Готовая продукция». Учет ведется с использованием счета 40.

10 Порядок отражения выручки от реализации:

§ Выручка от реализации продукции определяется по отгрузке товара;

§ Выручка от реализации продукции, произведенной в результате осуществления уставной деятельности, отражается на счете 90 "Продажи" с начислением НДС в обычном порядке в К счета 68.

11 Распределение и использование чистой прибыли. 50% чистой прибыли в конце года распределяется по фондам:

- 40% от распределяемой суммы - фонд накопления (пока сумма не достигнет 8% от УК);

- 20% - фонд материального поощрения (пока сумма не достигнет 4% от УК);

- 25% - резервный фонд (пока сумма не достигнет 5% от УК);

- 15% - фонд социально-культурных мероприятий (пока сумма не достигнет 3% от УК).

12 Учет кредитов и займов. Задолженность по кредитам и займам отражается в учете на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». По полученным кредитам и займам предприятие уплачивает проценты. Эти затраты списываются в операционные расходы, в том отчетном периоде, в котором они произведены.

13 На предприятии не создаются резервы предстоящих расходов и платежей, включаемые в себестоимость продукции.

14 Организация бухгалтерского учета:

§ Авансовые отчеты по командировочным расходам предоставляются бухгалтеру не позднее 3 дней после возвращения из командировки;

§ В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности предприятие проводит ежегодные и внеплановые инвентаризации имущества и обязательств, в ходе которых проверяется и документально подтверждается их наличие, состояние и оценка;

§ Внезапные инвентаризации кассы и МПЗ проводятся по решению руководителя;

§ Выдача средств в подотчет производится на срок не более 6 месяцев в течении календарного года;

§ Данная учетная политика является не исчерпывающей и при внесении в законодательные акты, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета значительных изменений, может дополняться отдельными приказами по предприятию с доведением до налоговых органов.

3. Баланс на 01.11.10 г

Актив

Пассив

I. Внеоборотные активы

III. Капитал и резервы

Основные средства (01)

1210650

Уставной капитал (80)

3000000

Резервный капитал (82)

1990371

Итого по разделу I

1210650

Итого по разделу III

4990371

II. Оборотные активы

IV. Долгосрочные обязательства

Материалы (10)

31930

-

НДС по приобретенным ценностям (19)

25150

Основное производство (20)

226440

Готовая продукция (43)

2723219

V. Краткосрочные обязательства

Касса (50)

14750

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

353738

Расчетный счет (51)

745150

Расчеты по налогам и сборам (68)

24975

Расчеты с подотчетны-ми лицами (71)

17300

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)

25000

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

399495

Итого по разделу II

3512799

Итого по разделу V

403713

Баланс:

5394084

Баланс:

5394084

4. Расшифровки к статьям баланса

Расшифровка к статье 10 «Материалы»

№

Наименование

Единица измерения

Цена, руб.

Количество

Сумма, руб.

1

Электроды

кг

325

28

9100

2

Кислород

м3

450

12

5400

3

Пропан

м3

975

11

10725

4

Шлиф. круг

кг

745

9

6705

Итого:

31930

Расшифровка к статье 43 «Готовая продукция»

№

Наименование

Единица измерения

Факт. с/с

Количество

Сумма, руб.

1

Металлолом 3А

тн

8500

23,522

199937

2

Металлопрокат б/у

тн

14900

48,580

723842

Итого:

2723219

Расшифровка к статье 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№

Наименование поставщика

Сумма, руб.

1

ОАО «УМПО»

172637

2

ОАО «Сода»

54585

3

ОАО «СНОС»

126516

Итого:

353738

Расшифровка к статье 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

№

Наименование поставщика

Сумма, руб.

1

ООО «СтройСнабМастер»

20407

2

ООО «Техпромстрой»

54970

3

ОАО «Амет»

324118

Итого:

399495

Расшифровка к статье 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

№

Наименование фонда

Сумма, руб.

1

Федеральный бюджет

5000

2

Пенсионный фонд

5000

3

Фонд социального страхования

15000

4

Фонд медицинского страхования, в т.ч.:

- территориальный

- федеральный

0

0

Итого:

25000

Расшифровка к статье 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№

Наименование подотч. лица

Сумма, руб.

1

Иванов И.И. Начальник участка

17300

Итого:

17300

5. Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период

№

Содержание хозяйственных операций

Сумма, руб.

Д

К

1.

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление:

А: Кислород - 32 м3 по 450 руб./м3,

Пропан - 35 м3. по 975 руб./м3,

И т о г о :

14400

34125

48525

20-А

10

2.

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление:

Б: Электроды - 5 кг по 325 руб./кг,

Кислород - 8 м3 по 450 руб./м3,

Пропан - 9 м3. по 975 руб./м3,

Шлиф. круг - 5 кг по 745 руб.,

И т о г о :

1625

3600

8775

3725

17725

20-Б

10

3.

Начислена амортизация основных средств:

1) - здания предприятия

- прочего инвентаря

Итого по общехозяйственным ОС:

2) - помещения цеха

- оборудования

Итого по общепроизводственным ОС:

И т о г о :

15460

2830

18290

5620

4570

10190

28480

26

26

25

25

02

4.
Акцептован счет ООО «Сваркомснаб» за поступившее оборудование
Сумма НДС

И т о г о :

115000
20700

135700
08

19

60

5.
Акцептован счет ООО «Автолайн» за доставку оборудования и погрузочно-разгрузочные работы
Сумма НДС

И т о г о :

1700
306

2006
08

19

60

6.

Оборудование введено в эксплуатацию (по фактическим расходам 115000 + 1700)

116700

01

08

7.
Переведены денежные средства ООО «Сваркомснаб» с расчетного счета за оборудование

Возмещен из бюджета НДС
137500

20700
60

68
51

19

8.
Переведены денежные средства ООО «Автолайн» с расчетного счета за доставку оборудования и погрузочно-разгрузочные работы

Возмещен из бюджета НДС
2006

306
60

68
51

19

9.
Поступили денежные средства от ООО «СтройСнабМастер»

Погашена сумма НДС перед бюджетом:
20407

3673,26
51

68
62

51

10.
Поступили денежные средства от ООО «Техпромстрой»

Погашена сумма НДС перед бюджетом:
54970

9894,6
51

68
62

51

11
Поступили денежные средства от ООО «Амет»

Погашена сумма НДС перед бюджетом:
324118

58341,24
51

68
62

51

12

Выданы под отчет секретарю деньги на канцтовары

650

71

50

13

Приобретены секретарем канцтовары в магазине

635

26

71

14

Сдан в кассу остаток подотчетной суммы секретарем

15

50

71

15
Поступили материалы от ООО «Сваркомснаб»:
Кислород - 40 м3 по 450 руб./м3,
Пропан - 45 м3. по 975 руб./м3,
Шлиф. круг - 5 кг по 745 руб.,
И т о г о :

В том числе НДС:
18000
43875
3725
65600

11808
10

19
60

16.
Погашена задолженность за поставленные материалы перед:
- ООО «УМПО»
- ООО «Сода»
- ООО «НОС»
И т о г о :

Возмещен из бюджета НДС:

172637

54585

126516

353738

63672,84

60

68

51

19

17.

Начислена заработная плата работникам

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. А

- за пр. Б

И т о г о :

269000

121000

106000

49000

545000

26

26

20-А

20-Б

70

18

Из заработной платы удержан НДФЛ 13%

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. А

- за пр. Б

И т о г о :

34970

15730

13780

6370

70850

70

68

19

Перечислен НДФЛ в бюджет

70850

68

51

20

Сдан в кассу остаток подотчетной суммы мастером цеха Васильев А.В.

17300

50

71

21

Начислено во внебюджетные фонды от ФОТ (ЕСН) 26%:

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. А

- за пр. Б

И т о г о :

69940

31460

27560

12740

141700

26

26

20-А

20-Б

69

22.

Погашена задолженность перед внебюджетными фондами:

- в федеральный бюджет 6%

- в пенсионный фонд 14%

- в фонд социального страхования 3,2%

- в фонд медицинского страхования:

территориальный 2%

федеральный 0,8%

И т о г о :

32700

76300

17440

10900

4360

141700

69

51

23

Перечислено с р/с в кассу для выдачи заработной платы (545000-70850)

474150

50

51

24

Выдана заработная плата

474150

70

50

25

Затраты на эксплуатацию оборудования списываются в производство и распределяются пропорционально количеству часов работы оборудования в течении месяца (А - 350 ч) об.

Д25/оборудование = 4570

- за пр. А

- за пр. Б

И т о г о :

3045

1525

4570

20-А

20-Б

25

25

26.

Закрывается счет общецеховых расходов. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению

- за пр. А: 106000

- за пр. Б: 49000

И т о г о : 155000

об. Д25/цех = 5620,00

- за пр. А

- за пр. Б

И т о г о :

3843

1777

5620

20-А

20-Б

25

25

27.

Закрывается счет общехозяйственных расходов аналогично общецеховым расходам

об. Д26 = 510325

- за пр. А

- за пр. Б

И т о г о :

348996

161329

510325

20-А

20-Б

26

26

28.

Выпущена из производства готовая продукция по фактической с/с:

- пр. А: 83,561 тн. по 3213,54 руб.

- пр. Б: 41,260 тн. по 6644,72 руб.

И т о г о :

268527

274161

542688

40

40

20-А

20-Б

29.

Отражена плановая с/с готовой продукции:

- пр. А: 83,561 тн. по 3100 руб.

- пр. Б: 41,260 тн. по 6500 руб.

И т о г о :

259039,1

268190,0

527229,1

43

40

30.

Отгружена на ОАО «Амет» продукция:

А - 79,895 тн по продажной цене 8500 руб.

В т.ч. НДС

679107,5

122239,35

62

90

31.

Отгружена на ООО «Техпромстрой» продукция:

Б - 34,450 тн по продажной цене 14900 руб.

В т.ч. НДС

513305

92394,9

62

90

32.

Отражен НДС по отгруженной продукции

214634,25

90

68

33.

Списывается плановая с/с отгруженной продукции:

- пр. А: 79,895 тн. по 3100 руб.

- пр. Б: 34,450 тн. по 6500 руб.

И т о г о :

247674,5

223925,0

471599,5

90

43

34.

Списывается отклонение фактической с/с от плановой:

В части формы №2

- по продукту А;

- по продукту Б;

В части оставшейся ГП

- по продукту А;

- по продукту Б.

2372,0

1492,7

7115,9

4478,3

90

90

43

43

40

35.

Поступила на р/с оплата от ОАО «Амет» за отгруженную продукцию А

Погашена сумма НДС перед бюджетом

679107,5

122239,35

51

68

62

51

36.

Поступила на р/с оплата от ООО «Техпромстрой» за отгруженную продукцию А

Погашена сумма НДС перед бюджетом

513305

92394,9

51

68

62

51

37.

Выявлен финансовый результат (прибыль)

об. Д90 = 690098,45

об. К90 = 1192412,5

502314,05

90

99

6. Расчет фактической себестоимости единицы продукции

А: ОбК20/1 = СнД20/1 + ОбД20/1 - СкД20/1

ОбК20/1 = 268527 руб.

Всего выпущено продукции А: 83,561 кг.

с/с ед. пр. А = 268527 / 83,561 = 3213,54 руб.

В: ОбК20/1 = СнД20/1 + ОбД20/1 - СкД20/1

ОбК20/1 = 274161руб.

Всего выпущено продукции В: 41,260 кг.

с/с ед. пр. А = 274161 / 41,260 = 6644,72 руб.

Расчет отклонения фактической себестоимости от плановой

А: ?откл-я ед. пр.А = 3213,54 - 3100 = 113,54

Общая ? откл-я = 113,54 * 83,561 = 9487,9

B: ?откл-я ед. пр.А = 6644,72 - 6500 = 144,72

Общая ? откл-я = 144,72 * 41,260 = 5971,0

7. Аналитические данные

Начисление заработной платы и удержание НДФЛ

№

Список должностей предприятия

№ счета

Кол-во, чел.

Начислена з/п, руб.

Удержан НДФЛ, руб.

Всего к выдаче, руб.

1.

Директор

26

1

50000

6500

43500

2.

Главный бухгалтер

26

1

45000

5850

39150

3.

Бухгалтер - кассир

26

1

35000

4550

30450

4.

Менеджер по заготовкам

26

2

36000

4680

31320

5.

Менеджер по заготовкам

26

1

25000

3250

21750

6.

Менеджер по поставкам

26

1

29000

3770

25230

7.

Начальник участка

26

1

28000

3640

24360

8.

Менеджер по кадрам - секретарь

26

1

21000

2730

18270

Итого:

269000

34970

234030

9.

Водитель

26

4

76000

9880

66120

10.

Охраник

26

2

28000

3640

24360

11.

Уборщица

26

1

9000

1170

7830

12.

Повар

26

1

8000

1040

6960

Итого:

121000

15730

105270

13.

Крановщик

20

1

23000

2990

20010

14.

Экскаваторщик

20

1

22000

2860

19140

15.

Слесарь - монтажник

20

4

60000

7800

52200

16.

Сварщик - газорезчик

20

2

50000

6500

43500

Итого:

155000

20150

134850

Оборотная ведомость по счету 10 «Материалы»

№

Наименование

Ед изм

СН

Обороты

СК

Д

Д

К

Д

Цена, руб.

Количество

Сумма, руб.

Цена, руб.

Количество

Сумма, руб.

Цена, руб.

Количество

Сумма, руб.

Цена, руб.

Количество

Сумма, руб.

1

Электроды

кг

325

28

9100

325

0

0

325

5

1625

325

23

7475

2

Кислород

м3

450

12

5400

450

40

18000

450

40

18000

450

12

5400

3

Пропан

м3

975

11

10725

975

45

43875

975

44

42900

975

12

11700

4

Шлиф. круг

кг

745

9

6705

745

5

3725

745

5

3725

745

9

6705

Итого:

31930

65600

66250

31280

Оборотная ведомость по счету 43 «Готовая продукция»

Наименование продукции

Ед. изм-я

СН

Обороты

СК

Д

Д

К

Д

Фактическая с/с

Количество

Сумма, руб.

Фактическая с/с

Количество

Сумма, руб.

Фактическая с/с

Количество

Сумма, руб.

Фактическая с/с

Количество

Сумма, руб.

Металлолом 3А

тн.

8500

23,522

199937

3100

83,561

259039,1

3100

79,895

247674,5

8500

27,188

231098

Металлопрокат б/у

тн.

14900

48,580

723842

6500

41,260

268190,0

6500

34,450

223925,0

14900

55,390

825311

Итого:

2723219

527229,1

471599,5

2790442,8

29

Оборотная ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименования поставщика

Остаток на 01.11.08 г.

Обороты за отчетный период

Остаток на 01.12.08 г

Д

К

Д

К

Д

К

ОАО «УМПО»

172637

172637

ОАО «Сода»

54585

54585

ОАО «СНОС»

126516

126516

ООО «Сваркомснаб»

137500

213008

75508

ООО «Автолайн»

2006

2006

Итого:

353738

493344

215114

75508

Оборотная ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Наименования покупателя

Остаток на 01.11.08 г.

Обороты за отчетный период

Остаток на 01.12.08 г

Д

К

Д

К

Д

К

ООО «СтройСнабМастер»

20407

20407

ООО «Техпромстрой»

54970

568275

513305

0

ОАО «Амет»

324118

1003225,5

679107,5

0

Итого:

399495

1591908

1192413

0

Оборотная ведомость по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

№

Наименование фонда

СН

Обороты

СК

Д

К

Д

К

Д

К

1

ФБ (6%)

0

7620,6

7620,6

0

2

ПФ (14%)

17650

17781,4

17781,4

17650

3

ФСС (3,2%)

10000

4064,32

4064,32

10000

4

ФМС, в т.ч.:

- территориальный (2%)

- федеральный (0,8%)

0

0

2540,2

1016,08

2540,2

1016,08

0

0

Итого:

27650

33022,6

33022,6

27650

Начислена заработная плата в сумме: 127010 руб.

Оборотная ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Подотчетные лица

Остаток на 01.11.08 г.

Обороты за месяц

Остаток на 01.12.08 г.

Д

К

Д

К

Д

К

1. Начальник участка

17300

17300

0

2 Секретарь

650

650

0

Итого

17300

650

17950

0

8. Счета синтетического учета

01 « Основные средства»

Д

К

Сн = 1210650

6) 116700

обД = 116700

обК = 0

Ск = 1327350

02 «Амортизационные отчисления»

Д

К

Сн = 0

обД = 0

3) 15460

3) 2830

3) 5620

3) 4570

обК = 28480

Ск = 28480

08 «Вложения во внеоборотные активы» 10 «Материалы»

Д

К

Сн = 0

4) 115000

5) 1700

обД = 116700

6) 116700

обК = 116700

Ск = 0

Сн = 31930

15) 18000

15) 43875

15) 3725

обД = 65600

1) 14400

1) 34125

2) 1625

2) 3600

2) 8775

2) 3725

обК = 66250

Ск = 31280

19 «НДС по приобретенным ценностям» 20-А «Основное производство»

Д

К

Сн = 25150

4) 20700

5) 306

15) 11808

обД = 32814

7) 20700

8) 306

16) 63672,84

обК = 84678,84

Ск = 26714,84

Д

К

Сн = 150960

1) 14400

1) 34125

17) 106000

21) 27560

25) 3045

26) 3843

27) 34896

обД = 537969

28) 268527

обК = 268527

Ск = 420402

20-Б «Основное производство»

Д

К

Сн = 75480

2) 1625

2) 3600

2) 8775

2) 3725

17) 49000

21) 12740

25) 1525

26) 1777

27) 161329

обД = 244096

28) 274161

обК = 274161

Ск = 45415

25/оборуд “Общепроизводственные расходы” 25/цех “Общепроизводственные расходы”

Д

К

Сн =0

3) 4570

обД = 4570

25) 3045

25) 1525

обК = 4570

Ск =0

Д

К

Сн = 0

3) 5620

обД = 5620

26) 3843

26) 1777

обК = 5620

Ск = 0

26 «Общехозяйственные расходы» 40 «Выпуск продукции»

Д

К

Сн = 0

3) 15460

3) 2830

13) 635

17) 269000

17) 121000

21) 69940

21) 31460

обД = 510325

27) 348996

27) 161329

обК = 510325

Ск = 0

Д

К

Сн = 0

28) 268527

28) 274161

обД = 542688

29) 259039,1

29) 268190,0

34) 2372

34) 1492,7

34) 7115,9

34) 4478,3

обК = 542688

Ск = 0

43 «Готовая продукция» 51 «Расчетные счета»

Д

К

Сн = 2723219

29) 259039,1

29) 268190,0

34) 7115,9

34) 4478,3

обД = 538823,3

33) 247674,5

33) 223925,0

обК = 471599,5

Ск = 2790442,8

Д

К

Сн = 745150

9) 20407

10) 54970

11) 324118

35) 679107,5

36) 513305

обД = 1591907,5

7) 137500

8) 2006

9) 3673,26

10) 9894,6

11) 58341,24

16) 172637

16) 54585

16) 126516

19) 70850

22) 32700

22) 76300

22) 17440

22) 10900

22) 4360

23) 474150

35) 122239,35

36) 92394,9

обК = 1466487,35

Ск = 870570,15

50«Касса»

Д

К

Сн = 14750

14) 15

20) 17300

23) 474150

обД = 491465

12) 650

24) 474150

обК = 474800

Ск = 31415

60 «Расчеты с поставщиками 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Д

К

Сн = 353738

7) 137500

8) 2006

16) 172637

16) 54685

16) 126516

обД = 493344

4) 135700

5) 2006

15) 18000

15) 43875

15) 3725

15) 11808

обК = 215114

Ск = 75508

Д

К

Сн = 399495

30) 679107,5

31) 513305

обД = 1192412,5

9) 20407

10) 54970

11) 324118

35) 679107,5

36) 513305

обК = 1591907,5

Ск = 0

68 «Расчеты по налогам и сборам»

Д

К

Сн = 24975

7) 20700

8) 306

9) 3673,26

10) 9894,6

11) 58341,24

16) 63672,84

19) 70850

35) 122239,35

36) 92394,9

обД = 442072,19

18) 34970

18) 15730

18) 13780

18) 6370

32) 214634,25

обК = 285484,25

Ск = 131612,94

69 «Расчеты по соц. страхованию и обеспечению»

Д

К

Сн = 25000

22) 32700

22) 76300

22) 17440

22) 10900

22) 4360

обД = 141700

21) 69940

21) 31460

21) 27560

21) 12740

обК = 141700

Ск = 25000

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Д

К

Сн = 0

18) 34970

18) 15730

18) 13780

18) 6370

24) 474150

обД = 545000

17) 269000

17) 121000

17) 106000

17) 49000

обК = 545000

Ск = 0

71 «Расчеты с подотчетными лицами» 80 «Уставный капитал»

Д

К

Сн = 17300

12) 650

обД = 650

13) 635

14) 15

20) 17300

обК = 17950

Ск = 0

Д

К

Сн = 3000000

обД = 0

обК = 0

Ск = 3000000

82 «Резервный капитал»

Д

К

Сн = 1990371

обД = 0

обК = 0

Ск = 1990371

Д

К

Сн = 0

32) 214634,25

33) 247674,5

33) 223925,0

34) 2372,0

34) 1492,7

37) 502314,05

обД = 1192412,5

30) 679107,5

31) 513305,0

обК = 1192412,5

Ск = 0

99 «Прибыли и убытки»

Д

К

Сн = 0

обД = 0

37) 502314,05

обК = 502314,05

Ск = 502314,05

9. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

№ счета

Сальдо на начало

Обороты

Сальдо на конец

Д

К

Д

К

Д

К

01

1210650

116700

1327350

02

28480

28480

08

116700

116700

10

31930

65600

66250

31280

19

25150

32814

84678,84

26714,84

20-А

150960

537969

268527

420402

20-Б

75480

244096

274161

45415

25/оборуд.

4570

4570

25/цех

5620

5620

26

510325

510325

40

542688

542688

43

2723219

538823,3

471599,5

2790442,8

50

14750

491465

474800

31415

51

745150

1591907,5

1466487,35

870570,15

60

353738

493344

215114

75508

62

399495

1192412,5

1591907,5

68

24975

442072,19

285484,25

131612,94

69

25000

141700

141700

25000

70

545000

545000

71

17300

650

17950

80

3000000

3000000

82

1990371

1990371

90

1192412,5

1192412,5

99

502314,05

502314,05

Итого:

5394084

5394084

8806868,99

8806868,99

5648487,89

5648487,89

10. Баланс на 01.12.10 г.

Актив

Пассив

I. Внеоборотные активы

III. Капитал и резервы

Основные средства (01)

1327350

Уставной капитал (80)

3000000

Резервный капитал (82)

1990371

Итого по разделу I

1327350

Итого по разделу III

4990371

II. Оборотные активы

IV. Долгосрочные обязательства

Материалы (10)

31280

-

Основное производство (20)

465817

Готовая продукция (43)

2790442,8

V. Краткосрочные обязательства

Касса (50)

31415

Амортизационные отисления (02)

28480

Расчетный счет (51)

870570,15

НДС по приобретенным ценностям (19)

26714,84

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

-

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

75508

Расчеты по налогам и сборам (68)

131612,94

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)

25000

Расчеты с подотчетны-ми лицами (71)

-

Прибыли и убытки (99)

502314,05

Итого по разделу II

1494137,95

Итого по разделу V

658116,89

Баланс:

5648487,89

Баланс:

5648487,89

11. Отчет о прибылях и убытках

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

1

2

3

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

1192412,5

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

690098

Валовая прибыль

030

502314,5

Коммерческие расходы

040

Управленческие расходы

050

Прибыль (убыток) от продаж

060

502314,5

II. Операционные доходы и расходы

Проценты к получению

070

Проценты к уплате

080

Доходы от участия в других организациях

090

Прочие доходы

100

Прочие расходы

110

Прибыль до налогообложения

140

502314,5

Оложенные налоговые активы

150

Оложенные налоговые обязательства

160

Текущий налог на прибыль

170

65300,88

Чистая прибыль отчетного периода

437013,62

Список литературы

1. Новый план счетов бухгалтерского учета. Под ред. А.С. Бакаева, -М.: Информационное агентство ИПБ-БИНФА,2003г.-176с.

2. Бакина С.И., Злобина Л.В., Исаева И.А., Исаев С.Г., Самоучитель по бухучету. 4-ое изд., перераб. и доп. - М.:Бератор,2003.-368с.

3. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. /Кондраков Н.П. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2001. - 635 с.

4. Бухгалтерский учет в производственном и торговом предпринимательстве: Учебное пособие для студентов вузов / Грабова Н.Н., Добровольский В.Н. - К.: Экономика, финансы и право. - 2000. - 582 с.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Моделирование хозяйственной деятельности. Постановка и ведение бухгалтерского учета на примере ООО "Колбасный рай"

    Ознакомление с журналом регистрации хозяйственных операций за учетный год. Расчет фактической себестоимости единицы готовой продукции, основных средств и сумм начисления амортизационных отчислений, составление отчета о прибылях и убытках предприятия.

    курсовая работа [675,5 K], добавлен 10.06.2010

  • Основы бухгалтерского учета

    Журнал регистрации хозяйственных операций. Синтетические счета бухгалтерского учета учебной формы. Аналитические счета к счету 10 – материалы. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета простой формы.

    контрольная работа [21,3 K], добавлен 10.10.2013

  • Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ОАО "УМПО"

    Расчет фактической себестоимости единицы продукции и начисление амортизации здания различными способами. Пример заполнения журнала регистрации хозяйственных операций, главной книги, составления оборотно-сальдовой ведомости, баланса и расшифровок.

    курсовая работа [105,1 K], добавлен 15.01.2012

  • Роль управленческого учета в современных условиях хозяйствования

    Расчет начального сальдо (остатков по счетам) и вступительного баланса. Правила ведения журнала хозяйственных операций. Расчет фактической себестоимости реализованной и готовой продукции. Оборотная ведомость по счетам аналитического, синтетического учета.

    курсовая работа [55,6 K], добавлен 17.09.2011

  • Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО СУ №4 треста "БНЗС"

    Описание организации бухгалтерского учета на предприятии ООО СУ №4 треста "БНЗС", учетная политика организации. Описание состояния средств на начало периода и баланс на конец периода. Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период.

    курсовая работа [80,3 K], добавлен 17.09.2012

  • Бухгалтерский учет на предприятии

    Учетная политика для целей бухгалтерского учета. Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Журнал хозяйственных операций. Начисление амортизации по основным средствам. Расчет стоимости материалов, отпущенных со склада. Счета бухгалтерского учета.

    курсовая работа [86,1 K], добавлен 24.06.2009

  • Теоретические основы организации бухгалтерского учета на предприятии ОАО "АРС"

    Регистрация хозяйственных операций на предприятии ОАО "АРС" за декабрь 2011 года. Составление оборотной ведомости, бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Плановая калькуляция себестоимости продукции. Структура кредиторской задолженности.

    курсовая работа [2,2 M], добавлен 28.05.2013

  • Формирование бухгалтерской информации для заполнения отчета о прибылях и убытках

    Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Формирование статей в отчете о прибылях и убытках организации на основании данных бухгалтерского учета. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, разноска операций по счетам.

    курсовая работа [105,1 K], добавлен 15.02.2012

  • Ведение бухгалтерского учета с использованием журнально-ордерной формы

    Цели и задачи бухгалтерского учета. Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций. Журнал регистрации хозяйственных операций предприятия. Особенности введения журнально-ордерной формы учета. Составление главных книг по счетам бухгалтерского учета.

    курсовая работа [50,6 K], добавлен 22.01.2015

  • Организация бухгалтерского учета

    Остатки по счетам бухгалтерского учета. Пояснения к журналу регистрации хозяйственных операций. Расчет транспортно-заготовительных расходов и распределения общепроизводственных расходов. Бухгалтерский баланс на заданный период. Отчет о прибылях и убытках.

    курсовая работа [41,6 K], добавлен 17.12.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены