Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии

Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии

Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период. Расчет фактической себестоимости единицы готовой продукции. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета. Учетная политика фирмы. Баланс на конец периода. Отчет о прибылях и убытках.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 14.01.2012
Размер файла 167,4 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

80

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии

Содержание

Введение
1. Описание организации бухгалтерского учета
2. Учетная политика организации
3. Баланс на начало периода
4. Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период
5. Расчет фактической себестоимости единицы готовой продукции
6. Аналитические данные
7. Главная книга
8. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
9. Баланс на конец периода
10. Отчет о прибылях и убытках
Список литературы
Введение
Бухгалтерский учет - упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации об имущественном, финансовом положении организации путем сплошного непрерывного и документарного отражения всех хозяйственных операций.
Сплошное отражение говорит о том, что все хозяйственные операции, имущество и обязательства, имеющие денежную оценку, находят свое отражение в бухгалтерском учете.
Непрерывное отражение говорит о том, что бухгалтерский учет ведется непрерывно с момента создания организации.
Документарное отражение говорит о том, что все хозяйственные операции должны иметь документальное подтверждение.
В соответствии с Закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129-Ф3, выделяют следующие задачи:
1. Формирование полной и достоверной информации, необходимой внутренней и внешним пользователям, об имущественном, финансовом положении организации и ее деятельности;
2. Обеспечение информации, необходимой для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества, обязательств и их использования (в соответствии со сметами и нормативами);
3. Предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности, выявление внутрихозяйственных резервов повышения ее финансовой устойчивости.

Бухгалтерский учет обязаны вести все юридические лица, действующие на территории Российской Федерации. Прочие организации или граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, ведут учет и составляют отчетность в порядке, предусмотренном налоговым законодательством.

Предметом бухгалтерского учета является хозяйственная деятельность организации, а его объектами, или составными частями предмета, - имущество (хозяйственные средства) организации, источники его формирования и хозяйственные процессы, вызывающие изменение имущества и источников его формирования.

Целью данной курсовой работы является:

- систематизация, закрепление, расширение теоретических знаний и практических навыков;

- изучить порядок оформления хозяйственных операций, понимать характер их влияния на финансовое состояние и имущественное положение организации;

- научиться решать вопросы по отражению хозяйственных ситуаций в соответствии с действующими нормативными актами производить сбор информации, учетную регистрацию хозяйственных операций с целью составления бухгалтерской отчетности.

В данной курсовой работе показано, как ведется бухгалтерский учет хозяйственной деятельности

1. Описание организации бухгалтерского учета

Организация, по которой ведётся бухгалтерский учёт, является производственным предприятием. Это открытое акционерное общество «Промсвязь». Основными видами деятельности Общества являются:

разработка и производство специализированного оборудования, аппаратуры связи и приборов, металлоконструкций;

производство и реализация товаров народного потребления;

платные услуги гражданам и юридическим лицам;

торгово-посредническая деятельность.

Основные виды продукции:

- кабельные ресиверы;

- эфирные ресиверы;

- автоматические телефонные станции;

- кроссовое оборудование;

- ИБП;

- шкафы;

- оборудование для лечебных заведений;

- оптика;

- IPTV Set Top Box.

Форма бухгалтерского учёта предполагает ведение журнала хозяйственных операций, составление оборотно-сальдовых ведомостей, главной книги. Ответственными лицами за ведение финансово-хозяйственной деятельности являются:

- генеральный директор - Тимиров Марат Альтафович;

- главный бухгалтер - Рахимова Найля Григорьевна.

Бухгалтерский учёт в данной организации был проведён за 2009 год.

2. Учетная политика организации

Учетная политика организации - это принятая ею совокупность способов ведения бухгалтерского учета - первичное наблюдение, стоимостное измерение, текущая группировка и итоговое обобщение фактов хозяйственной деятельности.

Организационный аспект учетной политики:

1. Форма бухгалтерского учета журнально-ордерная.

Журналы-ордера заполняются по определенным принципам с учетом систематизации по каждому интересующему счету. Открываются они на месяц ,на отдельный синтетический счет или группу синтетических счетов. Каждому журналу-ордеру присваивают определенный постоянный номер (например, касса - № 1, расчетный счет - № 2). Как правило, журналы-ордера имеют различную форму. Все журналы-ордера заполняются по кредитовому принципу данного счета, к некоторым из них могут открываться ведомости, которые составляются по дебету данного счета.

В журнале-ордере каждой дате должна соответствовать определенная строка.

Все журналы-ордера составляются по принципу шахматной ведомости: сумма по строкам должна быть равна сумме по столбцам.

Журнал-ордер № по кредиту счета за 200 г

Дата

В дебет счетов:

№ счета

№ счета

И т. д.

Итого

Итого

Все журналы-ордера составляются на конец месяца на основании первичных документов или накопительных ведомостей (вспомогательных).

В ряде журналов-ордеров синтетический учет совмещают с аналитическим. Самостоятельный аналитический учет ведут при данной форме учета лишь по тем синтетическим счетам, в дополнение к которым открывается большое количество аналитических счетов (учет материалов, основных средств, готовой продукции).

Месячные итоги каждого журнала-ордера показывают общую сумму кредитового оборота счета, операции которого учитываются в данном журнале, и суммы дебетовых оборотов каждого корреспондирующего с ним счета.

Заполненные журналы-ордера являются основанием для заполнения Главной книги, которая заполняется по принципу дебета каждого счета с кредита счетов журналов-ордеров.

Кредитовый оборот переносят в Главную книгу с соответствующего журнала-ордера, а обороты по дебету записывают в книгу из разных журналов-ордеров по корреспондирующим счетам.

Главная книга. Счет №

Месяц

С Кт счета № по ж/о

И т.д.

Итого по дебету

Итого по кредиту

Сальдо

Дт

Кт

Заполнение журнала-ордера по кредитовому принципу, а Главной книги - по дебетовому - позволяет исключить дублирование оборотов по корреспондирующим счетам.

Главная книга заполняется по всем счетам ежемесячно, ведется в течение года и на новый финансовый год заводится новая книга.

Каждому счету в Главной книге отводится 1 лист.

В Главной книге в конце месяца обязательно выводят обороты (по дебету и кредиту) за месяц и показывают сальдо на начало и на конец месяца.

Составленная Главная книга является основанием для заполнения бухгалтерского баланса.

Главная книга является основным регистром учета, так как при проверке сверяют остатки в Главной книге с остатками в балансе.

Рабочий план счетов.

Таблица 1 Рабочий план счетов

Наименование счета

Номер счета

Номер и наименование субсчета

1

2

3

Раздел I. Внеоборотные активы

Основные средства

01

Списание основных средств

Учет основных средств

Амортизация основных средств

02

Вложения во внеоборотные активы

08

Раздел II. Производственные запасы

Материалы

10

Корпус

Микросхема

Соединительные провода

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19

Раздел III. Затраты на производство

Основное производство

20

Б-76

Б-92

Б-95

Общепроизводственные расходы

25

Общецеховые

Прочее оборудование

Общехозяйственные расходы

26

Раздел IV. Готовая продукция и товары

Готовая продукция

43

Расходы на продажу

44

Раздел V. Денежные средства

Касса

50

Расчетный счет

51

Раздел VI. Расчеты

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

Расчеты по налогам и сборам

68

По видам налогов и сборов

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

Расчету по социальному страхованию Расчету по пенсионному обеспечению

Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

Расчеты с подотчетными лицами

71

Расчеты с учредителями

75

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76

Раздел VIII. Финансовые результаты

Продажи

90

Прочие доходы и расходы

91

Расходы будущих периодов

97

Прибыли и убытки

99

3. В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

Бухгалтерская служба в организации централизована, что предполагает строгую подчиненность нижестоящего звена вышестоящему;

Сама бухгалтерская служба организована линейно-функциональная организация бухгалтерской службы. Используется на крупных предприятиях, где существует строгая соподчиненность нижестоящего звена вышестоящему. Внутри отделов бухгалтера подчиняются начальнику отдела (линейная зависимость). Отделы сформированы по функциональному признаку. Руководители этих отделов подчиняются заместителю главного бухгалтера, который подчиняется главному бухгалтеру.

4. Назначение первичных документов заключается в том, что они подтверждают совершившуюся хозяйственную операцию.

Первичный документ -- оформленный в установленном порядке свидетельство о совершенном факте хозяйственной жизни, придающие ему юридическую силу.

Законом установлены следующие обязательные реквизиты:

1) наименование документа

2) код формы

3) дату составления

4) содержание хозяйственной операции

5) количественную и стоимостную оценку

6) наименование должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции, правильность оформления документов, личные подписи этих лиц и их расшифровки.

Первичные документы составляются в момент свершения хозяйственной операции. Если это невозможно, непосредственно, после окончания хозяйственной операции. За достоверность содержащихся в документе данных и качество его установления несут лица, подписавшие документ. Используемые в бухгалтерских документах сокращения должны быть общепринятыми, либо понятными и не допускающими двоякого толкования. В кассовых и банковских документах исправления не допускаются. В остальных документах ошибки исправляются следующим образом: неправильная запись зачеркивается, зачеркивание производится одной чертой, так, чтобы можно было прочитать исправленное. Рядом или на полях делается запись «исправлено на …»(полностью воспроизводится текст вновь внесенной записи). Лицо, внесшее исправление, подписывается под записью «исправлено на …» и ставит дату исправления. Документы с внесенными исправлениями еще раз подписывают все лица, подписавшие до внесения исправления. Лица, подписывающие документ после внесения в него исправления, одновременно ставят вторую подпись под записью о внесении исправления. С целью обеспечения обработки документов, их группируют по однородным признакам:

--по назначению

--по степени обобщения

--по способу охвата хозяйственных операций

--по месту составления

--по количеству учетных позиций

--по характеру хозяйственных операций и др.

5. Проверенные и принятые бухгалтерией документы подвергаются бухгалтерской обработке, которая включает в себя их расценку, группировку и разметку.

После разметки данные документов о хозяйственных операциях записывают в синтетических и аналитических счетах, а использованные документы сдаются в архив. Путь, который проходят документы от момента выписки до сдачи на хранение в архив, называется документооборотом.

Основой организации первичного учета в организациях является утвержденный главным бухгалтером график документооборота. Под документооборотом, как уже говорилось, понимают путь, который проходят документы от момента их выписки до сдачи на хранение в архив. В графике документооборота определяется круг лиц, ответственных за оформление документов, и указываются порядок, место, время прохождения документа с момента составления до сдачи в архив.

6. Главный бухгалтер назначается на должность и освобождается от нее руководителем. Он подчиняется непосредственно руководителю организации и обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству РФ, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

Документы, неправильно оформленные или по операциям, противоречащим законодательству, в т.ч. подтверждающие необоснованные расходы, главным бухгалтером к исполнению приниматься не должны. Но, если имеется виза руководителя на этих документах, то главный бухгалтер должен принять эти документы к исполнению, но вся ответственность при этом будет возлагаться на руководителя.

Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников организации. Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.

За достоверность содержащихся в документе данных и качество его установления несут лица, подписавшие документ. Используемые в бухгалтерских документах сокращения должны быть общепринятыми, либо понятными и не допускающими двоякого толкования. В кассовых и банковских документах исправления не допускаются. В остальных документах ошибки исправляются следующим образом: неправильная запись зачеркивается, зачеркивание производится одной чертой, так, чтобы можно было прочитать исправленное. Рядом или на полях делается запись «исправлено на …»(полностью воспроизводится текст вновь внесенной записи). Лицо, внесшее исправление, подписывается под записью «исправлено на …» и ставит дату исправления. Документы с внесенными исправлениями еще раз подписывают все лица, подписавшие до внесения исправления. Лица, подписывающие документ после внесения в него исправления, одновременно ставят вторую подпись под записью о внесении исправления.

Главный бухгалтер несет ответственность за формирование учетной политики, веление бухгалтерского учета, своевременное представление полной достоверной отчетности.

Для рациональной организации бухгалтерского учета главным бухгалтером разрабатывается план организации бухгалтерского учета, который утверждается руководителем. С главным бухгалтером целесообразно рассматривать назначение на должность и снятие с должности работников бухгалтерии и материально ответственных лиц.

7. Инвентаризация - это проверка имущества и обязательств организации путем сверки, подсчета, обмера, взвешивания. Она является способом уточнения показателей учета и последующего контроля за сохранностью имущества организации.

Основными целями инвентаризации являются: выявление фактического наличия имущества; сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета; проверка полноты отражения в учете обязательств.

Перед инвентаризацией осуществляют подготовительные мероприятия. Материальные ценности рассортировывают и укладывают по наименованиям, сортам, размерам; в местах хранения вывешивают ярлыки с указанием количества, массы или меры проверяемых ценностей. Все документы по приходу и расходу ценностей должны быть обработаны и записаны в регистры аналитического учета. От материально ответственного лица необходимо получить расписку в том, что у них нет неоприходованных или не списанных в расход ценностей.

Наличие средств в натуре проверяют при обязательном участии материально ответственного лица. Результаты подсчета, обмера и взвешивания заносят в инвентаризационные описи или акты инвентаризации не менее чем в двух экземплярах, которые подписывают все члены комиссии.

Для оформления инвентаризации необходимо применять формы первичной учетной документации, представленные в приложениях № 6-19 к Методическим указаниям по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, либо формы, разработанные министерствами, ведомствами.

Результаты контрольных проверок правильности проведения инвентаризации оформляются актом (приложение №3 к Методическим указаниям) и регистрируются в книге учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризации (Приложение №4 к Методическим указаниям).

Оформленные инвентаризационные описи и акты сдают в бухгалтерию, где их проверяют, затем сравнивают фактическое наличие средств с данными бухгалтерского учета. Результаты сравнения записывают в сличительную ведомость. В сличительной ведомости ценности записывают с указанием количества и суммы по группам, видам и сортам в соответствии с классификацией, принятой в учете. В сличительную ведомость записывают только те ценности, по которым выявлены излишки или недостачи, а остальные показывают в ведомости общей суммой.

Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета отражаются на счетах бухгалтерского учета в следующем порядке:

· излишек имущества приходуется по рыночной стоимости на дату проведения инвентаризации, и соответствующая сумма зачисляется на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов у некоммерческой организации (Д10,41,.. К91);

· недостача имущества и его порча в пределах норм естественной убыли относятся на издержки производства или обращения (Д94 К10,41, Д25,26,44 К94), сверх норм на счет виновных лиц (Д94 К10,41,43,01, Д73 К94).

Методический аспект учетной политики:

1.Учет основных средств:

- метод расчета сумм амортизационных отчислений по группам основных средств: линейный метод;

- установлен лимит стоимости основных средств, исходя из технологических особенностей производства, до достижения которого полную стоимость основных средств разрешается списывать на затраты на производство по мере их отпуска в производство или эксплуатацию: 20000 руб.;

- основные средства принимаются к бухгалтерскому учету в сумме фактических затрат на их приобретение, сооружение и изготовление.

2. Учет нематериальных активов:

- способ амортизации нематериальных активов по отдельным группам: линейный способ;

- порядок отражения на счетах бухгалтерского учета амортизации по нематериальным активам: путем накопления амортизации на пассивном счете 05 «Амортизация нематериальных активов».

3. Учет материалов и товаров:

- порядок учета приобретаемых ценностей: без применения счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» с оценкой материалов на счете 10 «Материалы» по фактической стоимости,

- метод оценки списываемых сырья и материалов, покупных товаров (кроме товаров, учитываемых по продажной стоимости): по средней себестоимости

- резерв под обесценение стоимости материальных ценностей не создается

4. Учет затрат на производство (расходов на продажу), калькулированию себестоимости и выпуску продукции (работ, услуг):

- способ (база) распределения накладных (косвенных) расходов между объектами калькулирования: по прямым материальным затратам (пропорционально количеству работы оборудования);

- порядок списания коммерческих расходов (счет 44 «Расходы на продажу»): коммерческие расходы признаются полностью в себестоимости проданной в отчетном периоде продукции (работ, услуг) в качестве расходов по обычным видам деятельности, т.е. полностью списываются в дебет счета 90 «Продажи» при этом распределение между отдельными видами реализованной продукции производится исходя из их веса, объема, производственной себестоимости или других показателей, предусмотренных в отраслевых инструкциях по вопросам планирования, учета и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг);

- метод оценки незавершенного производства на предприятиях, осуществляющих массовое и серийное производство: по стоимости сырья, материалов, полуфабрикатов;

- отражение в учете выпуска готовой продукции: без применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» (на счете 43 «Готовая продукция» продукция отражается по фактической производственной себестоимости);

- метод оценки готовой продукции: готовая продукция оцениваться по полной производственной себестоимости (сч.26 закрывается на сч.20: Д20 К26);

5. Порядок создания резервов:

- Резервы предстоящих расходов и платежей (счет 96 «Резервы предстоящих расходов») и оценочные резервы (счета 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей», 63 «Резервы по сомнительным долгам») не создаются.

учет себестоимость ведомость баланс

3. Баланс на начало периода

Таблица 2 Баланс на 01.03.2010 г., тыс. руб.

Актив

Пассив

Внеоборотные активы

Капитал и резервы

Основные средства (01) - амортизация

69714

Уставной капитал (80)

61091

Вложение во вне-оборотные активы (08)

9176

Резервный капитал (82)

30481,502

Оборотные активы

Нераспределенная прибыль (84)

27573

Материалы (10)

11825

Долгосрочные обязательства

НДС по приобретённым ценностям (19)

552

-

Основное производство (20)

150

Краткосрочные обязательства

Готовая продукция (43)

14324

Кредиторская задолженность: Задолженность перед кредиторами за товары и услуги (60)

1780

Расчетный счет (51)

13886,102

Задолженность перед бюджетом (68)

2645

Валютный счет (52)

2680

Задолженность по соц.страхованию (69)

2308

Финансовые вложения (58)

3564

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

3150

Задолженность перед прочими кредиторами (76)

3166

Расчеты с подотчетными лицами (71)

23,4

Баланс:

129091,502

Баланс:

129091,502

Детализированное содержание синтетических счетов

Таблица 3 Расшифровка к статье «Основные средства»

№

Наименование

Стоимость, руб.

Количество

Сумма, руб.

1

Цеха

920000

6

5520000

2

Трансформаторные подстанции

2160000

1

2160000

3

Лаборатории

280000

4

1120000

4

Склады

600000

2

1200000

5

Административно-хозяйственные здания

1370000

4

5480000

6

Трубопроводы

540000

1

540000

7

Подъездные пути

413000

4

1652000

8

Рабочие машины и оборудование

19782200

9

Измерительные и регулирующие приборы и устройства

6749800

10

Вычислительная техника

9860000

11

Транспортные средства

13400000

12

Инструменты

2430000

13

Производственный инвентарь и принадлежности

670000

14

Хозяйственный инвентарь

135000

Итого

70699000

Сумма амортизации

985000

Остаточная стоимость

69714000

Таблица 4 Расшифровка к статье «Материалы»

№

Наименование

Единица измерения

Стоимость, руб.

Количество

Сумма, руб.

1

Корпус

шт

640

3500

2240000

2

Микросхема

шт

2650

3500

9275000

3

Соединительные провода

шт

100

3100

310000

Итого

11825000

Таблица 5 Расшифровка к статье «Готовая продукция»

№

Наименование

Единица измерения

Факт. с/с

Количество

Сумма, руб.

1

Кабельные ресиверы

шт

2750

1500

4125000

2

Эфирные ресиверы

шт

3550

1000

3550000

3

Автоматические телефонные станции

шт

6649

1000

6649000

Итого

14324000

Таблица 6 Расшифровка к статье «Расчеты с покупателями и заказчиками»

№

Наименование покупателя

Сумма, руб.

Вид задолженности

1

ОАО «Башинформсвязь»

3150000

ДЗ

Итого

3150000

Таблица 7 Расшифровка к статье «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№

Наименование поставщика

Сумма, руб.

Вид задолженности

1

ОАО «ПромсвязьПермь»

1280000

КЗ

2

ОАО «Уфимкабель»

500000

КЗ

Итого

1780000

Таблица 8 Расшифровка к статье «Расчеты по налогам и сборам»

№

Задолженность

Сумма, руб.

Вид задолженности

1

Выплата НДФЛ

645200

КЗ

2

Выплата начислений в федеральный бюджет

2000000

КЗ

Итого

2645200

Таблица 9 Расшифровка к статье «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

№

Задолженность

Сумма, руб.

Вид задолженности

1

Выплата фонду медицинского страхования

308350

КЗ

2

Выплата фонду социального страхования

2000000

КЗ

Итого

2308350

Таблица 10 Расшифровка к статье «Расчеты с подотчётными лицами»

№

Задолженность

Сумма, руб.

Вид задолженности

1

Задолженность перед персоналом

23400

ДЗ

Итого

23400

4. Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2010 г.

Таблица 11

№

Содержание хозяйственных операций

Сумма

Д

К

1.

Поступили деньги от ОАО «Башинформсвязь»

610008

51

62

2.

Принят к оплате счет за электроэнергию от ОАО”Башкирэнерго”

- на нужды предприятия

- на нужды цеха

- НДС

Итого:

10600

21400

5300

37300

26

25/цех

19

60

60

60

3.

Выданы под отчет работнику управления деньги на хозяйственные расходы

3400

71

50

4.

Поступило платежное требование от ОАО «ПромсвязьПермь» за корпуса - 2000 шт по 755,2 руб. за 1 шт, в т.ч. НДС 115,2 руб.:

- стоимость

- НДС

1280000

230400

10/кор

19

60

60

5.

Утвержден авансовый отчет работника управления по приобретенному хозяйственному инвентарю в магазине

3292

26

71

6.

Сдан в кассу остаток подотчетной суммы работником управления

108

50

71

7.

Отгружена ОАО «Башинформсвязь» ГП

Кабельные ресиверы - 1500 шт по продажной цене 3480 руб., в т.ч. НДС 580 руб.

В т.ч. НДС

5220000

742500

62

90

90

68/ндс

8.

Отгружена ОАО «Башинформсвязь» ГП

Эфирные ресиверы - 1000 шт по продажной цене 4740 руб., в т.ч. НДС 790 руб.

В т.ч. НДС

4740000

790000

62

90

90

68/ндс

9.

Отгружена ОАО «Башинформсвязь» ГП

Автоматические телефонные станции - 1000 шт по продажной цене 8520 руб., в т.ч. НДС 1420руб.

В т.ч. НДС

8520000

1420000

62

90

90

68/ндс

10.

Списывается с/с отгруженной продукции (2750*1500+3550*1000+6649*1000)

14324000

90

43

11.

Выплачена материальная помощь сотруднику Петрову Т.В. предприятия:

Начислена материальная помощь

Удержан НДФЛ

Итого к выдаче

8000

1040

6960

91

70

70

70

68

50

12.

Оплачено за водоснабжение

14640

60

51

13.

Начислена амортизация основных средств:

1) - подъездные пути

Итого по общехозяйственным ОС:

2) - помещения трансформаторные подстанции

- помещения очистных сооружений

- помещение компрессорных станций

Итого по общепроизводственным ОС:

Итого:

4302,083

4302,083

36000

3333,3

16666,67

55999,97

60302,053

26

25/обор

25/обор

25/обор

02

02

02

02

14.

Погашена задолженность перед:

- ОАО «ПромсвязьПермь»

- ОАО «Уфимкабель»

1280000

500000

60

60

51

51

15.

Погашена задолженность перед ОАО «Башкирэнерго»

46400

60

51

16.

Поступило платежное требование от ОАО «Уфимкабель» за соединительные провода (за 1500 по 118 руб. за шт, в т.ч. НДС - 18 руб.):

- стоимость без НДС

- НДС

150000

27000

10/пров

19

60

60

17.

Принят к оплате счет от ООО «Регион 02» за мойку автомобилей

1200

26

60

18.

Поступило платежное требование от ОАО «ПромсвязьПермь» за микросхемы (2000 шт по 3127 руб. за шт, в т.ч. НДС 477 руб.):

- стоимость без НДС

- НДС

5300000

954000

10/схем

19

60

60

19.

Предприятие приобрело компьютер в магазине «Кламас»:

- стоимость без НДС

- НДС

42000

7560

08

19

60

60

20.

Оплачены расходы по настройке компьютера (магазин «Кламас»):

- стоимость без НДС

- НДС

4800

864

08

19

60

60

21.

Компьютер введен в эксплуатацию (по фактическим расходам 42000+4800)

46800

01

08

22.

Переведены денежные средства с расчетного счета магазину «Кламас»

55224

60

51

23.

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление продукции «Кабельный ресивер»:

Корпус - 730 шт по 640 руб,

Микросхема -730 шт по 2650 руб,

Соединительные провода - 730 шт по 100 руб,

Итого:

467200

1934500

73000

2474700

20/КР

20/КР

20/КР

10/кор

10/схем

10/пров

24.

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление продукции «Эфирный ресивер»:

Корпус - 900 шт по 640 руб,

Микросхема -900 шт по 2650 руб,

Соединительные провода - 900 шт по 100 руб,

Итого:

576000

2385000

90000

3051000

20/ЭР

20/ ЭР

20/ ЭР

10/кор

10/схем

10/пров

25.

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление продукции «Автоматическая телефонная станция»:

Корпус - 1850 шт по 640 руб,

Микросхема -1850 шт по 2650 руб,

Соединительные провода - 1850 шт по 100 руб,

Итого:

1184000

4902500

185000

6271500

20/АТС

20/АТС

20/АТС

10/кор

10/схем

10/пров

26.

Перечислены с р/с за поставленные материалы - ОАО «ПромсвязьПермь»

6254000

60

51

27.

Перечислено c расчетного счета за услуги ООО «Автомастер»

22000

76

51

28.

Приобретены ценные бумаги (10 шт. по 22000 руб каждая)

220000

58

51

29.

Погашена задолженность подотчетного лица Рахимовой Г.Т.

23400

50

71

30.

Поступили денежные средства от ОАО «Башинформсвязь»

496000

51

62

31.

С валютного счета перечислено на расчетный счет

190000

51

52

32.

Выплачена материальная помощь сотруднику предприятия Ахметову Д.К.:

Начислена материальная помощь

Удержан НДФЛ

Итого к выдаче:

4000

520

3480

91

70

70

70

68

50

33.

Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка

66000

51

66

34.

На склад поступила готовая продукция по плановой с/с:

- Кабельный ресивер: 500 шт по 2700 руб

- Эфирный ресивер: 500 шт по 3500 руб

- Автоматическая телефонная станция: 500 шт по 6600 руб

Итого:

1350000

1755000

3300000

6405000

43

43

43

20/КР

20/ЭР

20/АТС

35.

Начислена заработная плата работникам

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. Кабельный ресивер

- за пр. Эфирный ресивер

- за пр. Автоматическая телефонная станция

Итого:

616500

390000

226500

191000

44000

90000

57000

807500

26

20/КР

20/ЭР

20/АТС

70

70

70

70

36.

Из заработной платы удержан НДФЛ 13%

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. Кабельный ресивер

- за пр. Эфирный ресивер

- за пр. Автоматическая телефонная станция

Итого:

80145

50700

29445

25430

5720

12300

7410

105575

70

68

37.

Перечислен НДФЛ в бюджет

105575

68

51

38.

Начислено в федеральный бюджет 20%

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. Кабельный ресивер

- за пр. Эфирный ресивер

- за пр. Автоматическая телефонная станция

Итого:

123300

78000

45300

38200

8800

18000

11400

161500

26

20/КР

20/ЭР

20/АТС

68/ФБ

68/ФБ

68/ФБ

68/ФБ

39.

Начислено в пенсионный фонд 14%

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. Кабельный ресивер

- за пр. Эфирный ресивер

- за пр. Автоматическая телефонная станция

Итого:

86310

54600

31710

26740

6160

12600

7980

113050

68/ФБ

68/ФБ

68/ФБ

68/ФБ

69/пенс

69/пенс 69/пенс

69/пенс

40.

Начислено в фонд социального страхования 2,9%

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. Кабельный ресивер

- за пр. Эфирный ресивер

- за пр. Автоматическая телефонная станция

Итого:

17878,5

11310

6568,5

5539

1276

2610

1163

23417,5

26

20/КР

20/ЭР

20/АТС

69/соц

69/соц

69/соц

69/соц

41.

Начислено в фонд медицинского страхования 3,1% в т.ч.:

I. Территориальный 2%

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. Кабельный ресивер

- за пр. Эфирный ресивер

- за пр. Автоматическая телефонная станция

II. Федеральный 1,1%

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. Кабельный ресивер

- за пр. Эфирный ресивер

- за пр. Автоматическая телефонная станция

Итого:

12330

7800

4530

3820

880

1800

1140

6781,5

4290

2491,5

2100

484

990

627

25031,5

26

20/КР

20/ЭР

20/АТС

26

20/КР

20/ЭР

20/АТС

69/мт

69/мт

69/мт

69/мт

69/мф

69/мф

69/мф

69/мф

42.

Перечислено в федеральный бюджет

161500

68/ФБ

51

43.

Перечислено в пенсионный фонд

113050

69/пенс

51

44.

Перечислено в фонд соц. страх-я

23417,5

69/соц

51

45.

Перечислено в фонд мед. страх-я, в т.ч.:

- территориальный

- федеральный

Итого:

16150

8881,5

25031,5

69/мт

69/мф

51

51

46.

Переведены денежные средства по оплате труда на спец. счет

378926

55

51

47.

Переведены денежные средства по оплате труда на лицевые счета сотрудников (пластиковые карты):

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- на изделие кабельный ресивер

- на изделие эфирный ресивер

- на изделие автоматическая телефонная станция

Итого:

289755

183300

106455

89171

20680

41700

27280

378926

70

55

48.

Затраты на эксплуатацию оборудования списываются в производство и распределяются пропорционально количеству часов работы оборудования в течении месяца (КР - 380ч, ЭР - 400ч, АТС - 410ч)

об.Д25/обор = 55999,97

380/1190=0,32; 0,32*55999,97=2015,6

400/1190=0,336; 0,336*55999,97=2116,386

410/1190=0,344; 0,344*55999,97=2166,776

Итого:

17919

18815,99 19263,99

55999,97

20/КР

20/ЭР

20/АТС

25/обор

25/обор

25/обор

49.

Закрывается счет общецеховых расходов. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (КР-44000, ЭР-90000, АТС-57000)

Итого: 191000, об.Д25/цех. = 21400

44000/191000=0,230; 0,230*21400=4922

90000/191000=0,471; 0,471*21400=10079,4

57000/191000=0,299; 0,299*21400=6392,6

Итого:

4922

10079,4

6398,6

21400

20/КР

20/ЭР

20/АТС

25/цех

25/цех

25/цех

50.

Закрывается счет общехозяйственных расходов аналогично общецеховым расходам (ОбД26=796184,1):

- на изделие кабельный ресивер

- на изделие эфирный ресивер

- на изделие автоматическая телефонная станция

Итого:

183122,343375002,711

238059,046

796184,1

20/КР

20/ЭР

20/АТС

26

26

26

51.

На склад поступила готовая продукция по фактической с/с

- КР: 500 шт по 2750.

- ЭР: 500 шт по 3550 руб.

- АТС: 500 шт по 6649 руб.

Итого:

1375000

1775000

3324500

6474500

43

43

43

20/КР

20/ЭР

20/АТС

52.

Списывается отклонение фактической с/с от плановой:

- изделие кабельный ресивер

- изделие эфирный ресивер

-изделие автоматическая телефонная станция

Итого:

25000

20000

24500

69500

43

43

43

20/КР

20/ЭР

20/АТС

53.

Отгружена ОАО «Кристалл» ГП

КР: 1000 шт по продажной цене 3480руб., в т.ч. НДС 580 руб.

В т.ч. НДС

3480000

580000

62

90

90

68/ндс

54.

Отгружена ОАО «Кристалл» ГП

ЭФ: 1000 шт по продажной цене 4740 руб., в т.ч. НДС 790 руб.

В т.ч. НДС

4740000

790000

62

90

90

68/ндс

55.

Отгружена ОАО «Кристалл» ГП

АТС: 1000 шт по продажной цене 8520 руб., в т.ч. НДС 1420 руб.

В т.ч. НДС

8520000

1420000

62

90

90

68/ндс

56.

Списывается с/с отгруженной продукции (1000*2750+1000*3550+1000*6649=12949000)

12949000

90

43

57.

Выявлен финансовый результат (прибыль)

об.Д90= 33015500

об.К90= 35220000

2204500

90

99

58.

Списано с р/с за услуги банка

3000

91

51

59.

Закрывается счет прочих доходов и расходов

15000

99

91

60

Возмещен из бюджета НДС

1225124

68

19

Итого:

15210389

18

30

5. Расчет фактической себестоимости единицы готовой продукции

Калькулирование себестоимости по наименованиям выпускаемой продукции. (Расчет фактической себестоимости единицы продукции, расчет отклонения фактической себестоимости от плановой себестоимости.)

В конце месяца на калькуляционных счетах собрана вся сумма затрат на производство продукции, в т.ч. и на незавершенное производство. Поэтому при расчете себестоимости выпущенной готовой продукции, поступающей на склады готовой продукции, необходимо учитывать остатки незавершенного производства, которые остаются в цехах. Себестоимость выпущенной готовой продукции (поступившей из производства на склад) определяется как оборот по кредиту сч.20 за минусом корректировок на стоимость возврата из производства материалов, брака. Для определения оборотов по кредиту счета 20 используется формула:

Об.К20=СнД20 + Об.Д20 - СкД20. 3.

Определение фактических расходов на выпуск продукции осуществляется по наименованиям выпускаемой продукции, т.е. по субсчетам 20 счета.

Продукция кабельный ресивер:

ОбК20=2750000

Всего выпущено продукции: 1000шт

Себестоимость единицы продукции:

2750000:1000=2750 руб.

Плановая себестоимость: 2700 рублей.

Продукция эфирный ресивер:

ОбК20=3550000

Всего выпущено продукции: 1000шт

Себестоимость единицы продукции:

3550000:1000=3550 руб.

Плановая себестоимость: 3510 рублей.

Продукция автоматическая телефонная станция:

ОбК20=6649000

Всего выпущено продукции: 1000шт

Себестоимость единицы продукции:

6649000:1000=6649 руб.

Плановая себестоимость: 6600 рублей.

Расчёт отклонения фактической себестоимости от плановой:

Продукция кабельный ресивер:

?отклонения единицы продукции = 2750-2700 = 50

Общая ? отклонения = 50 * 500 = 25000

Продукция эфирный ресивер:

?отклонения единицы продукции = 3550-3510 = 40

Общая ? отклонения = 40 * 500 = 20000

Продукция автоматическая телефонная станция:

?отклонения единицы продукции = 6649-6600 = 49

Общая ? отклонения = 49 * 1000 = 49000

6. Аналитические данные

Таблица 12 Состав основных средств и расчет сумм начисления амортизационных отчислений за период с 01.03.10 по 01.04.10г.

№ объекта ОС

Наименование основного средства

Первоначальная стоимость, руб.

Остаточная стоимость, руб.

Срок полезного использования

Дата ввода в эксплуатацию

Сумма начисленной амортизации,

руб.

Норма амортизации в год *, %

Сумма амортизации в год *

Сумма амортизации в месяц

1

Трансформ. подстан

2160000

2124000

5 лет

1 июля 2009г

36000

20%

432000

36000

2

Лаборатории

280000

276666,7

7 лет

1 июля 2009г

3333,3

14,28%

40000

3333,3

3

Склады

1200000

1183333,3

6 лет

1 июля 2009г

16666,67

16,67%

200000

16666,67

3

Подъездные пути

413000

408697,92

8 лет

1 июля 2009г

4302,083

12,5%

51625

4302,083

Итого

4053000

3992697,92

60302,053

723625

60302,053

1. Амортизация трансформаторной подстанции по линейному способу списания стоимости за период с 01.03.10 по 01.04.10г:

== 36000 руб.

Остаточная стоимость трансформаторной подстанции на 01.04.09г:

2. Амортизация лабораторий по линейному способу списания стоимости за период с 01.03.10 по 01.04.10г:

== 3333,3 руб.

Остаточная стоимость лабораторий на 01.04.09г:

3. Амортизация складов по линейному способу списания стоимости за период с 01.03.10 по 01.04.10г:

== 16666,67 руб.

Остаточная стоимость складов на 01.04.09г:

4. Амортизация теплоэнергостанции по линейному способу списания стоимости за период с 01.03.10 по 01.04.10г:

== 4302,083 руб.

Остаточная стоимость станка на 01.04.09г:

Таблица 13 Начисление заработной платы и удержание НДФЛ

ФИО

Должность

Начисленная заработная плата, руб.

Ставка НДФЛ, %.

Сумма НДФЛ, руб.

1. Служба управления

Специалисты и служащие

Тимиров М.А.

Директор

230000

13%

29900

Рахимова Н.Г.

Главный бухгалтер

160000

13%

20800

Вспомогательные работники

Смирнов К.Л.

Водитель

124500

13%

16185

Гладков Т.П.

Уборщик

102000

13%

13260

Итого по СУ:

616500

80145

2. Основное производство

За пр. КЭ

Вавилин Т.И.

Главный инженер

24000

13%

3120

Икутов П.Р.

Мастер

10000

13%

1300

Аюпова С.В.

Лаборант

10000

13%

1300

За пр. ЭР

Крутов О.Г.

Главный инженер

40000

13%

5200

Шарин Н.Л.

Мастер

30000

13%

3900

Ухов А.П.

Лаборант

20000

13%

2600

За пр. АТС

Сопкин Г.К.

Главный инженер

27000

13%

3510

Фазыкин К.Г.

Мастер

20000

13%

2600

Сивин Я.В.

Лаборант

10000

13%

1300

Итого по ОП:

191000

24830

Итого:

807500

104975

Таблица 14 Аналитическая ведомость по счету 10 «Материалы»

Материал

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К

1

Корпуса

2240000

1280000

1728000

1792000

2

Микросхемы

9275000

5300000

7155000

7420000

3

Соединительные провода

310000

150000

270000

190000

Итого

11825000

6730000

9153000

9402000

Таблица 15 Аналитическая ведомость по счету 43 «Готовая продукция»

Продукция

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К

1

Кабельный ресивер

4125000

2750000

6875000

0

2

Эфирный ресивер

3550000

3550000

7100000

0

3

АТС

6649000

6649000

13298000

0

Итого

14324000

12949000

27273000

0

Таблица 16 Аналитическая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Поставщик

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К

1

ОАО «Башкирэнерго»

9100

9100

2

ОАО «ПромсвязьПермь»

1280000

7534000

7764400

1510400

3

МУ «Уфаводоканал»

14640

14640

4

ОАО «Уфимкабель»

500000

500000

177000

177000

5

ООО «Регион 02»

1200

1200

6

«Кламас»

55224

55224

Итого

1780000

8112964

7997824

23740

1688600

Таблица 17 Аналитическая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Покупатель

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К

1

ОАО «Башинформсвязь»

3150000

18480000

3150000

18480000

2

ООО «Криталл»

16740000

496000

16244000

Итого

3150000

35220000

3646000

32488000

Таблица 18 Аналитическая ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Фамилия И.О.

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К

1

Рахимова Г.Т.

23400

3400

26800

0

Итого

23400

3400

26800

0

7. Главная книга

Перечень бухгалтерских счетов, открываемых хозяйствующим субъектом в течение отчетного периода, называется Главной книгой. Представлены все счета синтетического учета, по которым имеются обороты или остатки.

Д 02 К

Сн=985000

60302,053

13)

ОбД=0

ОбК=60302,053

Ск=1045302,053

Д 01 К

Сн=70699000

21)

46800

ОбД=46800

ОбК=0

Ск=70745800

Д 08 К

Сн=9176000

19)

42000

46800

21)

20)

4800

ОбД=46800

ОбК=46800

Ск=9176000

Д 10.кор. К

Сн=2240000

4)

1280000

320000

23)

960000

24)

448000

25)

ОбД=1280000

ОбК=1728000

Ск=1792000

Д 10.соед. пр. К

Сн=310000

16)

150000

50000

23)

150000

24)

70000

25)

ОбД=150000

ОбК=270000

Ск=190000

Д 10.микросхем. К

Сн=9275000

18)

5300000

1325000

23)

3975000

24)

1855000

25)

ОбД=5300000

ОбК=7155000

Ск=7420000

Д 20.КР К

Сн=50000

23)

2474700

1350000

34)

35)

44000

1375000

51)

38)

8800

25000

52)

40)

1276

41)

880

41)

484

48)

17919

49)

4922

50)

183122,343

ОбД=2736103,343

ОбК=2750000

Ск=36103,343

Д 19 К

Сн=552000

2)

5300

1225124

60)

4)

230400

16)

27000

18)

954000

19)

7560

20)

864

ОбД=1225124

ОбК=1225124

Ск=55200

Д 20.АТС К

Сн=50000

25)

6271500

3300000

34)

35)

57000

3324500

51)

38)

11400

24500

52)

40)

1163

41)

1140

41)

627

48)

19268,99

49)

6398,6

50)

238059,046

ОбД=6606556,636

ОбК=6649000

Ск=7556,636

Д 20.ЭР К

Сн=50000

24)

3051000

1750000

34)

35)

90000

1775000

51)

38)

18000

20000

52)

40)

2610

41)

1800

41)

990

48)

18815,99

49)

10079,4

50)

375002,711

ОбД=3568298,101

ОбК=3550000

Ск=68298,101

Д 25.цех К

2)

21400

4922

49)

10079,4

49)

6398,6

49)

ОбД=21400

ОбК=21400

Д 25.обор К

13)

36000

17919

48)

13)

3333,3

18815,99

48)

13)

16666,67

19263,99

48)

ОбД=55999,97

ОбК=55999,97

Д 51 К

Сн=13886302

30)

496000

14640

12)

31)

190000

1280000

14)

33)

66000

500000

14)

46400

15)

55224

22)

6254000

26)

22000

27)

220000

28)

105575

37)

161500

42)

113050

43)

23417,5

44)

25031,5

45)

378926

46)

3000

58)

ОбД=752000

ОбК=9202764

Ск=4575236

Д 50 К

Сн=0

1)

610008

3400

3)

6)

108

6960

11)

29)

23400

3480

32)

ОбД=633516

ОбК=13840

Ск=619676

Д 52 К

Сн=2680000

190000

31)

ОбД=0

ОбК=190000

Ск=2490000

Д 55 К

Сн=0

46)

378926

378926

47)

ОбД=378926

ОбК=378926

Ск=0

Д 60 К

Сн=1780000

12)

14640

37300

2)

14)

1280000

1280000

4)

14)

500000

150000

16)

15)

46400

27000

16)

22)

55224

1200

17)

26)

6254000

5300000

18)

954000

18)

42000

19)

7560

19)

4800

20)

864

20)

ОбД=8150264

ОбК=8304724

Ск=1934460

Д 58 К

Сн=356400

28)

220000

ОбД=220000

ОбК=0

Ск=3784000

Д 62 К

Сн=3150000

7)

5220000

3150000

1)

8)

4740000

496000

30)

9)

8520000

53)

3480000

54)

4740000

55)

8520000

ОбД=35220000

ОбК=3646000

Ск=34724000

Д 68 К

Сн=2645000

37)

105575

742500

7)

39)

113050

790000

8)

42)

161500

1420000

9)

60)

1225124

1040

11)

520

32)

105575

36)

161500

38)

580000

53)

790000

54)

1420000

55)

ОбД=1605249

ОбК=5905560

Ск=6945311

Д 66 К

Сн=0

66000

33)

ОбД=0

ОбК=66000

Ск=66000

Д 69 К

Сн=2308000

43)

113050

113050

39)

44)

23417,5

23417,5

40)

45)

25031,5

25031,5

41)

ОбД=161499

ОбК=161499

Ск=2308000

Д 76 К

Сн=3166000

27)

22000

ОбД=22000

ОбК=0

Ск=3144000

Д 70 К

Сн=0

11)

1040

8000

11)

11)

6960

4000

32)

32)

520

807500

35)

32)

3480

36)

105575

47)

378926

ОбД=496501

ОбК=819500

Ск=322999

Д 71 К

Сн=23400

3)

3400

3292

5)

108

6)

23400

29)

ОбД=3400

ОбК=26800

Ск=0

Д 99 К

59)

15000

2204500

57)

ОбД=15000

ОбК=2204500

Ск=2189500

Д 91 К

Сн=0

11)

8000

15000

59)

32)

4000

58)

3000

ОбД=15000

ОбК=15000

Ск=0

Д 90 К

Сн=0

7)

742500

5220000

7)

8)

790000

4740000

8)

9)

1420000

8520000

9)

10)

14324000

3480000

53)

53)

580000

4740000

54)

54)

790000

8520000

55)

55)

1420000

56)

12949000

57)

2204500

ОбД=35220000

ОбК=35220000

Ск=0

8. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Оборотная ведомость имеет важное контрольное значение. На ее основе проверяется правильность арифметических расчетов итоговых показателей, попадающих в отчетность. Должно совпадать: сальдо начальное по дебету и кредиту (свидетельствует, что показатели из информационной системы предшествующего отчетного периода перенесены в информационную систему текущего отчетного периода достоверно); равенство итогов оборотов - подтверждает правильность применения метода двойной записи, а их равенство итогу «Сумма общая» (?м) Журнала регистрации хозяйственных операций (т.е. тождественность итоговых показателей хронологической и систематической записей), подтверждает, что все показатели, зарегистрированные в Журнале регистрации хозяйственных операций, разнесены на счета в верной сумме - ни один не искажен, не пропущен, не повторен несколько раз. Также должно быть равенство итогов на конец отчетного периода, что характеризует безошибочность проведения расчетов по операциям, отраженным в Журнале регистрации хозяйственных операций.

Таблица 19 Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета

№

Наименование счёта

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К

1

Основные средства

70699000

46800

70745800

2

Амортизация ОС

985000

60302.053

1045302,053

8

Вложения во внеоборотные активы

9176000

46800

46800

9176000

10

Материалы

11825000

6730000

9153000

9402000

19

НДС по приобретённым ценностям

552000

1225124

1225124

55200

20

Основное производство

150000

12910958,08

12949000

111958,08

25

Общепроизводственные расходы

77399,97

77399,97

26

Общехозяйственные расходы

796184.1

796184.1

43

Готовая продукция

14324000

12949000

27273000

50

Касса

633516

13840

619676

51

Расчётный счёт

13886102

752000

9202764

5730545,973

52

Валютный счёт

2680000

190000

2490000

55

Спец.счета в банках

378926

378926

58

Финансовые вложения

3564000

220000

3784000

60

Расчёты с поставщиками и подрядчиками

1780000

8150264

8304724

1933460

62

Расчёты с покупателями и заказчиками

3150000

35220000

3646000

34724000

66

Расчёты по краткосрочным кредитам и займам

66000

66000

68

Расчёты по налогам и сборам

2645000

1605249

5905560

6945311

69

Расчёты по соц.страхованию и обеспечению

2308000

161499

161499

2308000

70

Расчёты с персоналом по оплате труда

496501

819500

322999

71

Расчёты с подотчётными лицами

23400

3400

26800

76

Расчёты с разными дебиторами и кредиторами

3166000

22000

3144000

80

Уставный капитал

61091000

61291000

82

Резервный капитал

30776709

29632000

84

Нераспределённая прибыль

27573000

27573000

90

Продажи

35220000

35220000

91

Прочие доходы и расходы

15000

15000

99

Прибыли и убытки

15000

2204500

2189500

Итого

129091502

129091502

131794818,1

132089826

136450572

136450572

9. Баланс на конец периода

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

69714000

70745800

Незавершенное строительство

130

9176000

9176000

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

78890000

79921800

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

26299000

1916853,36

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

11825000

9402000

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

150000

111958,08

готовая продукция и товары для перепродажи

214

14324000

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

552000

552000

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

3150000

в том числе покупатели и заказчики

23400

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

23400

34724000

в том числе покупатели и заказчики

23400

34724000

Краткосрочные финансовые вложения

250

3564000

3784000

Денежные средства

260

16566102

8840221,97

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

50201102

49817075,33

БАЛАНС

300

129091102

129738875,3

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ ставный капитал

410

61091000

61091000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

( )

( )

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

30481502

30481502

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

27573000

27573000

ИТОГО по разделу III

490

119145102

119145502

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

66000

Кредиторская задолженность

620

9899000

12720310

в том числе: поставщики и подрядчики

621

4946000

1933460

задолженность перед персоналом организации

622

322999

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

2308000

2308000

задолженность по налогам и сборам

624

2645000

6945311

прочие кредиторы

625

3144000

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

9899000

12786310

БАЛАНС

700

129091102

129738875,3

10. Отчет о прибылях и убытках

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нето) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

29477500

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(27273000)

( )

Валовая прибыль

030

2204500

Коммерческие расходы

040

( - )

( )

Управленческие расходы

050

( - )

( )

Прибыль (убыток) от продаж

060

2204500

Прочие доходы и расходы Проценты к получению

070

-

Проценты к уплате

080

( - )

( )

Доходы от участия в других организациях

090

-

Прочие доходы

100

-

Прочие расходы

110

( 15 000 )

( )

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

2189500

Отложенные налоговые активы

-

Отложенные налоговые обязательства

-

Текущий налог на прибыль

150

( 437900 )

( )

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

160

1751600

СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Наименование

Код

Прибыль

Убыток

Прибыль

Убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда об их взыскании)

Прибыль (убыток) прошлых лет

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

Отчисления в оценочные резервы

Х

Х

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

Список использованной литературы

1. Кондаков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 592 с. - (Высшее образование).

2. План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций. - М. ОМЕГА - Л, 2008.

3. Положение по бухгалтерскому учёту "Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02 (в ред. Приказа Минфина РФ от 11.02.2008 N 23н).

4. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. - М. Финансы и статистика, 2004 г.

5. Положение по бухгалтерскому учёту "Учётная политика организации" ПБУ 1/98 (в ред. Приказа Минфина РФ от 30.12.1999 N 107н).

6. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. - М. Финансы и статистика, 2004 г.

7. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт. - М. ИНФРА-М, 2005.

8. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 752 с.: ил.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Моделирование хозяйственной деятельности. Постановка и ведение бухгалтерского учета на примере ООО "Колбасный рай"

    Ознакомление с журналом регистрации хозяйственных операций за учетный год. Расчет фактической себестоимости единицы готовой продукции, основных средств и сумм начисления амортизационных отчислений, составление отчета о прибылях и убытках предприятия.

    курсовая работа [675,5 K], добавлен 10.06.2010

  • Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО СУ №4 треста "БНЗС"

    Описание организации бухгалтерского учета на предприятии ООО СУ №4 треста "БНЗС", учетная политика организации. Описание состояния средств на начало периода и баланс на конец периода. Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период.

    курсовая работа [80,3 K], добавлен 17.09.2012

  • Роль управленческого учета в современных условиях хозяйствования

    Расчет начального сальдо (остатков по счетам) и вступительного баланса. Правила ведения журнала хозяйственных операций. Расчет фактической себестоимости реализованной и готовой продукции. Оборотная ведомость по счетам аналитического, синтетического учета.

    курсовая работа [55,6 K], добавлен 17.09.2011

  • Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ОАО "УМПО"

    Расчет фактической себестоимости единицы продукции и начисление амортизации здания различными способами. Пример заполнения журнала регистрации хозяйственных операций, главной книги, составления оборотно-сальдовой ведомости, баланса и расшифровок.

    курсовая работа [105,1 K], добавлен 15.01.2012

  • Моделирование хозяйственной деятельности и введение бухгалтерского учета на предприятии ОАО "Уфамолзавод"

    Учетная политика ОАО "Уфамолзавод". Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период. Амортизация по основным средствам. Главная книга, оборотные ведомости. Расчет стоимости выбывающих материальных ресурсов, калькуляция себестоимости.

    курсовая работа [114,0 K], добавлен 02.10.2012

  • Учетная политика

    Учетная политика в организации по производству редкого оборудования. Амортизация основных средств. Учет готовой продукции. Остатки по счетам, журнал регистрации хозяйственных операций. Расчет налога на прибыль организации. Счета синтетического учета.

    курсовая работа [49,4 K], добавлен 16.12.2011

  • Бухгалтерский учет на предприятии

    Учетная политика для целей бухгалтерского учета. Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Журнал хозяйственных операций. Начисление амортизации по основным средствам. Расчет стоимости материалов, отпущенных со склада. Счета бухгалтерского учета.

    курсовая работа [86,1 K], добавлен 24.06.2009

  • Основы бухгалтерского учета

    Журнал регистрации хозяйственных операций. Синтетические счета бухгалтерского учета учебной формы. Аналитические счета к счету 10 – материалы. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета простой формы.

    контрольная работа [21,3 K], добавлен 10.10.2013

  • Бухгалтерский учет на предприятии ООО "Восход"

    Баланс на начало отчетного периода, расшифровка остатков на счетах. Журнал регистрации хозяйственных операций. Синтетический и аналитический учет. Главная книга, оборотная ведомость. Финансовая отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.

    курсовая работа [57,2 K], добавлен 26.08.2013

  • Организация бухгалтерского учета

    Остатки по счетам бухгалтерского учета. Пояснения к журналу регистрации хозяйственных операций. Расчет транспортно-заготовительных расходов и распределения общепроизводственных расходов. Бухгалтерский баланс на заданный период. Отчет о прибылях и убытках.

    курсовая работа [41,6 K], добавлен 17.12.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены