Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Моделирование хозяйственной деятельности. Постановка и ведение бухгалтерского учета на примере ООО "Хлебопекарня"

Моделирование хозяйственной деятельности. Постановка и ведение бухгалтерского учета на примере ООО "Хлебопекарня"

Описание модели организации. Расчет фактической себестоимости единицы готовой продукции. Состав основных средств и расчет сумм начисления амортизационных отчислений. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 19.12.2011
Размер файла 988,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство Образования Российской Федерации

Уфимский Государственный Авиационный Технический Университет

Кафедра финансов и экономического анализа

Курсовая работа

на тему: Моделирование хозяйственной деятельности. Постановка и ведение бухгалтерского учета на примере ООО «Хлебопекарня»

Уфа 2005

Введение

Бухгалтерский учет как неотъемлемая часть системы управления организацией, выступающей в качестве отдельного имущественного комплекса, представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения в денежном выражении информации об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального отражения всех хозяйственных операций.

Основные функции бухгалтерского учета:

· регистрация хозяйственных операций путем их документирования;

· оценка и обобщение в денежном выражении информации по объектам бухгалтерского учета в соответствующих регистрах бухгалтерского учета;

· контроль за сохранностью имущества, целевым и рациональным использованием ресурсов, в том числе путем проведения инвентаризаций;

· систематизация финансовой информации об имущественном положении организации и результатах ее деятельности в бухгалтерской отчетности.

Бухгалтерский учет выполняет свои функции на двух уровнях: на уровне регистрации фактов хозяйственной деятельности с целью получения данных для оперативного управления производственным процессом (аналитический учет) и на уровне обобщения информации в стоимостном выражении в регистратурах бухгалтерского учета для отражения соответствующих данных в бухгалтерской отчетности (синтетический учет).

Цель бухгалтерского учета в отношении информации для внешних пользователей состоит в формировании данных о финансовом положении, финансовых результатах деятельности и изменениях в финансовом положении организации, полезной широкому кругу заинтересованных пользователей при принятии решений.

Цель бухгалтерского учета для внутренних пользователей состоит в формировании информации, полезной руководству организация для принятия управленческих решений.

Основными задачами бухгалтерского учета, сформулированными в Федеральном законе «О бухгалтерском учете» (п. 3. статья 1), являются:

· формирование полной и достоверной информации о деятельности организации, и ее имущественном положении, необходимой внутренним, пользователям бухгалтерской отчетности (руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации), а также внешним (инвесторам, кредиторам и др.);

· обеспечение внутренних и внешних пользователей информацией, необходимой для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

· предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

В данной курсовой работе отражены все основные функции и задачи бухгалтерского учета, весь кругооборот средств предприятия, источников их формирования и хозяйственные процессы на основе учета всех осуществляемых операций на предприятии ООО «Хлебопекарня».

1. Описание модели организации

оборотная ведомость себестоимость амортизация

Предприятие: ООО «кон. фобрика»

Основные виды деятельности:

§ изготовление кондитерских изделий

§ продажа готовой продукции

Характер выпускаемой продукции:

§ конфеты «Ромашка» (А)

§ конфеты «Одуванчик» (Б)

§ печенье «Лакомка» (В)

2. Описание организации бухгалтерского учета

Специализация учетных работников

Служба управления:

§ Специалисты и служащие: директор

бухгалтер

кассир

секретарь

главный пекарь

§ Вспомогательные работники: уборщица

охранник

водитель

Работники основного производства: пекарь - 5 человека

расфасовщик - 3 человека

грузчик -2 человек

Форма бухгалтерского учета

Согласно п4 ст.8 Закона «О бух учёте» бух. учёт имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется путём двойной записи на взаимосвязанных счетах бух. учёта, включенных в рабочий план счетов. На предприятии применяется смешанная форма учета: журнально-ордерная форма учёта, все накопленные данные по первичным документам разносятся в журналы ордера, и автоматизированная система учёта (с применением средств автоматизации).

Учетная политика

В соответствии с п. 3 статьи 6 Закона «О бухгалтерском учете» № 129 ФЗ от 21 ноября 1996 г. и ПБУ 1/98 от 9 декабря 1998г. устанавливается следующая учётная политика.

1. Бухгалтерский учет ведется в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета, Планом счетов финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н.

2.Бухгалтерский учет ведется с использованием регистров журнально-ордерной формы с применением ЭВМ.

3.Организационное построение, состав и соподчинённость отдельных учётных работников устанавливается бухгалтером.

4.Учет основных средств:

§ Стоимость основных средств погашается путем начисления амортизации. Амортизация основных средств производится по линейному способу - исходя из стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта (п 18 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»). Срок полезного использования основных средств определяется организацией при принятии объекта к бухгалтерскому учету.

§ Затраты на обслуживание производственного процесса по поддержанию основных средств в рабочем состоянии (расходы на технический осмотр и уход, на проведение технического среднего и капитального ремонта) относятся на себестоимость того отчетного периода, в котором были произведены ремонтные работы (п 27 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», п 5.7. ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

§ При необходимости переоценка основных средств производится не чаще одного раза в год (на начало отчетного периода) путем прямого пересчета их стоимости по документально подтвержденным рыночным ценам.

5.Учет нематериальных активов. Первоначальная стоимость нематериальных активов погашается линейным способом, исходя из норм, исчисленных организацией на основе срока их полезного использования (п 15 ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов»).Суммы амортизации, начисленные по НМА, отражаются на отдельном счете 05 «Амортизация НМА». Весь период использования НМА учитываются по первоначальной стоимости приобретения с отдельным учетом износа до момента возмещения первоначальной стоимости, исходя из срока их полезного использования.

6.Порядок учета товаров и товарно-материальных ценностей. Материальные ценности приходуются на балансовом счете 10 "Материалы" по цене приобретения с учетом расходов, поименованных в, ПБУ5/98. Порядок приобретения продукции и заготовление материалов осуществляются с применением счета 10,60 и без использования счета 15,16. Материалы списываются по способу ФИФО.

7.Учет затрат на производство ведется с подразделением на прямые, собираемые по дебету сч20 «Основное производство», и косвенные, отражаемые по дебету счетов 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». В конце отчетного периода косвенные расходы, собираемые по дебету сч 25 и 26 распределяются между видами продукции - объектами калькулирования следующим образом:

§ Затраты на эксплуатацию оборудования списываются пропорционально количеству часов работы оборудования в течение месяца;

§ Общецеховые расходы списываются пропорционально заработной плате (оплате труда основных производственных рабочих);

§ Общехозяйственные расходы также списываются пропорционально заработной плате основных производственных рабочих

8.Учет незавершенного производства. Остатки НЗП на конец учетного периода оцениваются в балансе по сумме всех прямых расходов.

9.Оценка готовой продукции в бухгалтерском балансе ведется по полной фактической производственной с/с. Готовая продукция учитывается на счете 43 «Готовая продукция». Учет ведется без использования счета 40.

10.Порядок отражения выручки от реализации:

§ Выручка от реализации продукции определяется по отгрузке товара.

§ Выручка от реализации продукции, произведенной в результате осуществления уставной деятельности, отражается на счете 90 "Продажи" с начислением НДС в обычном порядке в К счета 68.

11. Распределение и использование чистой прибыли. 50% чистой прибыли в конце года распределяется по фондам:

-40% от распределяемой суммы - фонд накопления (пока сумма не достигнет 8% от УК);

-20% - фонд материального поощрения (пока сумма не достигнет 4% от УК);

-25% - резервный фонд (пока сумма не достигнет 5% от УК);

-15% - фонд социально-культурных мероприятий (пока сумма не достигнет 3% от УК).

12.Учет кредитов и займов. Задолженность по кредитам и займам отражается в учете на счете 66. «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». По полученным кредитам и займам предприятие уплачивает проценты. Эти затраты списываются в операционные расходы, в том отчетном периоде, в котором они произведены.

13.На предприятии не создаются резервы предстоящих расходов и платежей, включаемые в себестоимость продукции.

14.Организация бухгалтерского учета:

§ Авансовые отчеты по командировочным расходам предоставляются бухгалтеру не позднее 3 дней после возвращения из командировки.

§ В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности предприятие проводит ежегодные и внеплановые инвентаризации имущества и обязательств, в ходе которых проверяется и документально подтверждается их наличие, состояние и оценка.

§ Внезапные инвентаризации кассы и МПЗ проводятся по решению руководителя.

§ Выдача средств в подотчет производится на срок не более 6 месяцев в течении календарного года.

§ Данная учетная политика является не исчерпывающей и при внесении в законодательные акты, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета значительных изменений, может дополняться отдельными приказами по предприятию с доведением внесенных до налоговых органов.

3. Баланс на 1.03.2005

Актив

Пассив

Внеоборотные активы

Капитал и резервы

Основные средства (01)-амортизация

900500

Уставной капитал (80)

1867000

Вложение во внеоборотные активы (08)

315600

Резервный капитал (82)

96500

Оборотные активы

Нераспределенная прибыль (84)

180400

Материалы (10)

314650

Долгосрочные обязательства

НДС по приобретенным ценностям (19)

8020,8

____

Основное производство (20)

75000

Готовая продукция (43)

210350

Краткосрочные обязательства

Касса (50)

77250

Задолженность перед кредиторами за товары и услуги (60)

97130

Расчетный счет (51)

210500

Задолженность перед бюджетом (68)

31890

Валютный счет (52)

160000

Задолженность по соц.страхованию (69)

28775,5

Расчеты с подотчетны-ми лицами (71)

19200

Задолженность перед прочими кредиторами (76)

50154

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

127560,5

Финансовые вложения (58)

169975,1

Баланс:

2657656,4

Баланс:

2195849,5
Расшифровка к статье «Материалы»

№

Наименование

Единица измерения

Цена, руб.

Количество

Сумма, руб.

1

Мука

Кг

15

7000

105000

2

Яйца

Шт

2

50

100

3

Сахар

Кг

15

2000

30000

4

Соль

Кг

3

50

150

5

маргарин

кг

15

250

3750

6

Карамель

Кг

85

350

29750

7

Какао пор.

Кг

120

400

48000

8

Молоко сух.

Кг

20

400

8000

9

ванилин

Шт

5

100

500

10

Упаковочный материал

шт

1

85000

85000

Итого:

310250

Расшифровка к статье «Готовая продукция»

№

Наименование

Единица измерения

Факт.

с/с

Количество

Сумма, руб.

1

конфеты«Ромашка»

Шт

9,1

3500

31850

2

Конфеты«Одуванчик»

Шт

6,6

4000

26400

3

печенье«Лакомка»

Шт

33,8

4500

152100

Итого:

210350

Расшифровка к статье «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (кредиторская задолженность).

№

Наименование поставщика

Сумма, руб.

1

ООО «Карамель»

15300

2

ООО «Мука»

10620

3

ОАО «Восход»

23100

4

ОАО «Луч»

12830

5

ОАО «Башкирэнерго»

35280

Итого:

97130

Расшифровка к статье «Расчеты с покупателями и заказчиками» (дебиторская задолженность).

№

Наименование поставщика

Сумма, руб.

1

ООО «Сластена»

56600,5

2

ООО «Ласточка»

70960

Итого:

127560,5

Расшифровка к статье «Расчеты с подотчетными лицами» (дебиторская задолженность).

№

Наименование подотч. лица

Сумма, руб.

1

Петров А.В

Главный пекарь

19200

Итого:

19200

Расшифровка к статье «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (кредиторская задолженность)

№

Наименование фонда

Сумма, руб.

1

Федеральный бюджет

0

2

Пенсионный фонд

18775,5

3

Фонд социального страхования

10000

4

Фонд медицинского страхования, в т.ч.:

- территориальный

- федеральный

0

0

Итого:

28775,5

Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период

№

Содержание хозяйственных операций

Сумма

Д

К

1.

Поступили деньги от ООО «Сластена»

56600,5

50

62

2.

Принят к оплате счет за электроэнергию от ОАО”Башкирэнерго”

- на нужды предприятия

- на нужды цеха

Итого:

2700

4810

7510

26

25/цех

60

60

3.

Выданы под отчет секретарю деньги на канцтовары

2300

71

50

4.

Выданы под отчет бухгалтеру деньги на оплату счетов за электроэнергию

7510

71

50

5.

Приобретены секретарем канцтовары в магазине

2050

26

71

6.

Сдан в кассу остаток подотчетной суммы секретарем

250

50

71

7.

Отгружена ООО «Сластена» ГП

А- 3500 шт. по продажной цене 10,5руб

(1,18*10,5=12,39; 12,39*3500=24437,8)

В т.ч. НДС

43365

6615

62

90

90

68/ндс

8.

Отгружена ООО «Сластена» ГП

Б- 4000 шт. по продажной цене 7,3 руб.

(1,18*7,3=8,614; 8,614*4000=40809,12)

В т.ч. НДС

34456

5256

62

90

90

68/ндс

9.

Отгружена ООО «Сластена»ГП

В- 4500 шт. по продажной цене 35,5руб

(1,18*35,5=41,89; 41,89*4500=78073,52)

В т.ч. НДС

188505

28755

62

90

90

68/ндс

10.

Списывается с/с отгруженной продукции

210350

90

43

11.

Выплачена материальная помощь сотруднику Музафаровой А.Р... предприятия

Удержан НДФЛ

Итого к выдаче

6000

780

5220

91

70

70

70

68

50

12.

Оплачены бухгалтером счета за электроэнергию

7510

60

71

13.

Начислена амортизация основных средств:

1) - здания предприятия

- прочего инвентаря

Итого по общехозяйственным ОС:

2) - помещения цеха

- печи

- прочего оборудования

Итого по общепроизводственным ОС:

Итого:

1518,67

641,67

2160,34

1329

2166,67

955,65

4451,32

6611,66

26

25/цех

25/обор

25/обор

02

02

02

02

14.

Погашена задолженность перед:

- ООО «Карамель»

- ООО «Мука»

- ОАО «Башкирэнерго»

Возмещен НДС
15300
10620
35280

8020,8
60
60
60

68
51
51
51

19

15.
Поступило платежное требование от ООО «Восход» за маргарин - 80 кг по 16 руб

Сумма. НДС

1280

230,4
10/марг

19
60

60

16.

Принят к оплате счет от ООО «Карамель» за ремонт офиса предприятия

Сумма НДС

12000

2160

26

19

60

60

17.

Поступило платежное требование от ООО «Мука» за:

- муку (1000 кг по 17 руб.)

Сумма НДС

- сахар (650 кг по 15,5 руб.)

Сумма НДС

17000

3060

10075

1813,5

10/мука

19

10/сах

19

60

60

60

60

18.
Предприятие приобрело компьютер в магазине «Мир»

Сумма НДС
18700

3366
08

19
60

60

19.
Оплачены расходы по настройке компьютера

Сумма НДС
7950

1431
08

19
60

60

20.

Компьютер введен в эксплуатацию (по фактическим расходам 18700+7950)

26650

01

08

21.
Переведены денежные средства с расчетного счета магазину «Мир»

Возмещен из бюджета НДС
31447

4797
60

68
51

19

22.

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление:

А: мука-1000 кг по 15 руб,

яйца-5 шт. по 2 руб,

сахар-300 кг. по 15 руб,

ванилин- 40 кг по 5 руб,

маргарин.- 50 кг. по 15 руб,

молоко сух.- 150 кг по 20 руб,

карамель - 150 кг. по 85

какао пор. - 180 кг. по 120

упаковка- 35000 шт по 1 руб;

Итого:

15000

10

4500

200

750

3000

12750

21600

35000

92810

20/А

20/А

20/А

20/А

20/А

20/А

20/А

20/А

20/А

10/мука

10/яйца

10/сах

10/ванилин

10/марг.

10/мл.сух.

10/карам.

10/как.п.

10/уп

23.

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление:

Б: мука-1000 кг по 15 руб,

яйца- 5 шт. по 2 руб,

сахар-300 кг. по 15 руб,

ванилин 40 кг по 5 руб,

маргарин.- 50кг по 15 руб,

молоко сух.- 150 кг по 20 руб,

какао пор. - 190 кг. по 120

упаковка- 35000 шт по 1 руб;

Итого:

15000

10

4500

200

750

3000

22800

35000

116260

20/Б

20/Б

20/Б

20/Б

20/Б

20/Б

20/Б

20/Б

10/мука

10/яйца

10/сах

10/ванилин

10/марг.

10/мл.сух.

10/как.п.

10/уп

24.

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление:

В: мука- 2000 кг по 15 руб,

яйца-40 шт. по 2 руб,

сахар-150 кг. по 15 руб,

соль-40 кг по 3 руб,

маргарин - 100 кг по 15 руб,

молоко сух.- 80 кг по 20 руб,

упаковка- 5000 шт по 1 руб;

Итого:

30000

80

2250

120

1500

1600

5000

40550

20/В

20/В

20/В

20/В

20/В

20/В

20/В

10/мука

10/яйца

10/сах

10/соль

10/марг.

10/мол.сух.

10/уп

25.

Перечислены с р/с за поставленные материалы - ООО «Восход»

- ООО «Мука»

Возмещен из бюджета НДС

1510,4

31948,5

5103,9

60

60

68

51

51

19

26.

Перечислено c расчетного счета за услуги ООО «Карамель»

Возмещен из бюджета НДС

14160

2160

60

68

51

19

27.

Приобретены ценные бумаги

(5шт. по 15500 руб каждая)

77500

58

51

28.

Погашена задолженность подотчетного лица Петров А.В

19200

50

71

29.

Поступили денежные средства от ООО «Ласточка»

70960

51

62

30.

С валютного счета перечислено на расчетный счет

160000

51

52

31.

Выплачена материальная помощь сотруднику предприятия Попову А.С.

Удержан НДФЛ

Итого к выдаче:

3000

390

2610

91

70

70

70

68

50

32.

Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка

35000

51

66

33.

На склад поступила готовая продукция по плановой с/с:

- А: 2000 шт. по 9,1 руб

- Б: 2300 шт. по 6,6 руб

- В: 1100 шт. по 33,8 руб

Итого:

18200

15180

37180

70560

43

43

43

20/А

20/Б

20/В

34.

Начислена заработная плата работникам

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. А

- за пр. Б

- за пр. В

И т о г о :

104143

82643

21500

81550

27533

26559

27458

185693

26

20/А

20/Б

20/В

70

70

70

70

35.

Из заработной платы удержан НДФЛ 13%

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. А

- за пр. Б

- за пр. В

И т о г о :

13538,59

10743,59

2795

10601,5

3579,29

3452,67

3569,54

24140,09

70

68

36.

Перечислен НДФЛ в бюджет

24140,09

68

51

37.

Начислено в федеральный бюджет 6%

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. А

- за пр. Б

- за пр. В

И т о г о :

6248,58

1651,98

1593,54

1647,48

11144,58

26

20/А

20/Б

20/В

69/ФБ

69/ФБ

69/ФБ

69/ФБ

38.

Начислено в пенсионный фонд 14%

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. А

- за пр. Б

- за пр. В

И т о г о :

14580,02

3854,62

3718,26

3844,12

25997,02

26

20/А

20/Б

20/В

69/пенс

69/пенс 69/пенс

69/пенс

39.

Начислено в фонд социального страхования 3,2%

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. А

- за пр. Б

- за пр. В

И т о г о :

3332,576

881,056

849,88

878,656

5942,176

26

20/А

20/Б

20/В

69/соц

69/соц

69/соц

69/соц

40.

Начислено в фонд медицинского страхования 2,8%, в т.ч.:

I. Территориальный 2%

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. А

- за пр. Б

- за пр. В

II. Федеральный 0,8%

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. А

- за пр. Б

- за пр. В

И т о г о :

2082,86

550,66

531,18

549,16

833,144

220,264

212,472

219,664

5199,404

26

20/А

20/Б

20/В

26

20/А

20/Б

20/В

69/мт

69/мт

69/мт

69/мт

69/мф

69/мф

69/мф

69/мф

41.

Перечислено в федеральный бюджет

11144,58

69/ФБ

51

42.

Перечислено в пенсионный фонд

25997,02

69/пенс

51

43.

Перечислено в фонд соц. страх-я

5942,176

69/соц

51

44.

Перечислено в фонд мед. страх-я, в т.ч.:

- территориальный

- федеральный

Итого:

3713,86

1485,544

5202,404

69/мт

69/мф

51

51

45.

Переведены денежные средства по оплате труда на спец. счет

161552,91

55

51

46.

Переведены денежные средства по оплате труда на лицевые счета сотрудников (пластиковые карты):

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. А

- за пр. Б

- за пр. В

И т о г о :

90604,41

71899,41

18705

70948,5

23953,71

23106,33

23888,46

161552,91

70

55

47.

Затраты на эксплуатацию оборудования списываются в производство и распределяются пропорционально количеству часов работы оборудования в течении месяца (А- 180ч, Б- 180ч, В- 100ч)

об.Д25/обор = 3122,32

180/460=0,391; 0,391*3122,32=1220,83

180/460=0,391; 0,391*3122,32=1220,83

100/460=0,217; 0,217*3122,32=677,54

Итого:

1220,83

1220,83

677,54

3122,32

20/А

20/Б

20/В

25/обор

25/обор

25/обор

48.

Закрывается счет общецеховых расходов. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А- 27533, Б- 26559, В-27458)

Итого: 81550

об.Д25/цех. = 1329

27533/81550=0,337; 0,337*1329=447,873

26559/81550=0,326;0,326*1329=433,254

27458/81550=0,336; 0,336*1329=446,544

Итого:

447,873

433,254

446,544

1329

20/А

20/Б

20/В

25/цех

25/цех

25/цех

49.

Закрывается счет общехозяйственных расходов аналогично общецеховым расходам

об.Д26 =149257,276

0,337*149257,276=50299,70

0,326*149257,276=48657,87

0,336*149257,276=50150,45

Итого:

50299,70

48657,87

50150,45

149108,02

20/А

20/Б

20/В

26

26

26

50.

На склад поступила готовая продукция по фактической с/с

- А: 2100 шт. по 9,1 руб

- Б: 11500 шт. по 6,6 руб

- В: 1300 шт. по 33,8руб

Итого:

19110

75900

43940

138950

43

43

43

20/А

20/Б

20/В

51.

Списывается отклонение фактической с/с от плановой:

- А

- Б

- В

Итого:

-1800

-920

-1320

-4040

43

43

43

20/А

20/Б

20/В

52.

Отгружена ООО «Ласточка»ГП

А: 4100 шт. по продажной цене 10,5 рублей

(1,18*10,5=12,39; 12,39*4100=50799)

В т.ч. НДС

50799

7749

62

90

90

68/ндс

53.

Отгружена ООО «Ласточка» ГП

Б: 13800 шт. по продажной цене 7,3 руб.

(1,18*7,3=8,614; 8,614*13800=118873,2)

В т.ч. НДС

118873,2

18133,2

62

90

90

68/ндс

54.

Отгружена ООО «Ласточка» ГП

В: 2400 шт. по продажной цене 35,5 руб.

(1,18*35,5=41,89; 41,89*2400=100536)

В т.ч. НДС

100536

15336

62

90

90

68/ндс

55.

Списывается с/с отгруженной продукции (4100*9,1+13800*6,6+2400*33,8=301420)

209510

90

43

56.

Начислены дивиденды учредителям

26000

84

75

57.

Выявлен финансовый результат (прибыль)

об.Д90= =6615+5256+28755+210350+7749+18133,2+15336+209510=501704

об.К90= =43365+34456+188505+50799+118873,2+100536=536534,2

34830,2

90

99

58.

Закрывается счет прочих доходов и расходов

9000

99

91

Расчет фактической себестоимости единицы продукции.

А: Об.К20/А = СнД20/А + Об.Д20/А - СкД20/А

Об.К20/А = 33000 +114409,824 - 110099,824 = 37310

Всего выпущено продукции А: 2000+2100 = 4100

с/с ед. пр.А = 37310 / 4100 = 9,1

Б: Об.К20/Б = СнД20/Б + Об.Д20/Б - СкД20/Б

Об.К20/Б = 21000 + 203036,386 - 135956,386 = 91080

Всего выпущено продукции Б: 2300+11500 = 13800

с/с ед. пр.Б = 91080 / 13800 = 6,6

В: Об.К20/В = СнД20/В + Об.Д20/В - СкД20/В

Об.К20/В = 21000 +148658,064 - 88538,064 = 81120

Всего выпущено продукции В: 1100+1300 = 2400

с/с ед. пр.В = 81120 / 2400 = 33,8

Расчет отклонения фактической себестоимости от плановой.

А: ?откл-я ед. пр.А = 9,1 - 10 = -0,9

Общая ? откл-я = -0,9 * 2000 = -1800

Б: ?откл-я ед. пр.Б = 6,6 - 7 = -0,4

Общая ? откл-я = -0,4 * 2300 = -920

В: ?откл-я ед. пр.В = 33,8 - 35 = -1,2

Общая ? откл-я = -1,2 * 1100 = -1320

Состав основных средств и расчет сумм амортизационных отчислений за март (линейным способом)

Наименование основных средств

Первоначальная стоимость

Срок полезного использования

Норма амортизаций в год (100%/срок полезного использования)

Сумма амортизаций в год (первонач.ст -тъ* норму аморт. в год)

Сумма амортизаций в месяц (сумма амортизации в год/12)

Здание предприятия

455600

25

0,04

18224

1518,67

Прочий инвентарь

77000

10

0,1

7700

641,67

Итого по общехоз.ОС

532600

25924

2160,34

Помещение цеха

550000

35

0,029

15950

1329

Печь

130000

5

0,2

26000

2166,67

Прочее оборудование

57339

5

0,2

11467,8

955,65

Итого по общепр. ОС

737339

53417,8

4451,32

Итого:

1269939

79341,8

6611,66

Начисление заработной платы и удержание НДФЛ.

№

Список работников предприятия

№ счета

Начислена з/п

Удержан НДФЛ

Всего к выдаче

1.

Васильев А.Б.

Директор

26

24265

3154,45

21110,55

2.

Маякова А.С. Бухгалтер

26

18900

2457

16443

3.

Петрова Ю.Д.

Кассир

26

16200

2106

14094

4.

Музафарова А.Р. Секретарь

26

11778

1531,14

10246,86

5.

Петров А.В.

Главный пекарь

26

11500

1495

10005

Итого:

82643

10743,59

71899,41

6.

Зуева В.Н. уборщица

26

4500

585

3915

7.

Попов А.С. охранник

26

8100

1053

7047

8.

Харрасов Р.Д. водитель

26

8900

1157

7743

Итого:

21500

2795

18705

9.
Беляев А.Б.

расфасовщик

20

8100

1053

7047

10.

Титов Р.Г. расфасовщик

20

8100

1053

7047

11.

Фазарахманов О.Д. расфасовщик

20

8100

1053

7047

12.

Сюнюков О.Л. пекарь

20

8550

1111,5

7438,5

13.

Халиков М.Т. пекарь

20

8550

1111,5

7438,5

14

Громова В.В. пекарь

20

8550

1111,5

7438,5

15.

Житова Д.М. пекарь

20

8550

1111,5

7438,5

16.
Зарипов Р.Р.

пекарь

20

8550

1111,5

7438,5

17.

Габдрахманов Р.Х. грузчик

20

7250

942,5

6307,5

18.

Гробов В.В. грузчик

20

7250

942,5

6307,5

Итого:

81550

10601,5

70948,5
Расчетный листок за март 2005.
Васильев А.Б.

Вид

дни

часы

сумма

Вид

сумма
1. Начислено
Оплата по окладу
Премия

Районный коэффициент(15%)

23

184
15500
5600

3165
2. Удержано

НДФЛ

3154,45

Всего:

24265

Всего:

3154,45

Выплачено всего:

21110,55
Музафарова А.Р.

Вид

дни

часы

сумма

Вид

сумма
1. Начислено
Оплата по окладу
Премия
Районный коэффициент(15%)

Вычеты на ребенка

23

184
7500
2220
1458

600
3. Удержано
НДФЛ по п.1

НДФЛ по п.2
1531,14

780

Всего:

11778

Всего:

2311,14

2. Мат. помощь

6000

Выплачено всего:

15466,88

Оборотная ведомость по счету 71

«Расчеты с подотчетными лицами»

Подотчетные лица

Остаток на 01.03.05г.

Обороты за месяц

Остаток на

01.04.05г.

Д

К

Д

К

Д

К

1. Маякова А.С.. Бухгалтер

7510

7510

2.Музафарова А.Р. Секретарь

2300

2300

3 Петров А.В.

Главный пекарь

19200

19200

Итого

19200

9810

29010

0

Оборотная ведомость по счету 60

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименования

поставщика

Остаток на

01.03.05г.

Обороты за отчетный период

Остаток на

01.04.05г

Д

К

Д

К

Д

К

ООО «Карамель»

15300

29460

14160

0

ООО «Мука»

10620

42568,5

20060

11888,5

ОАО «Восход»

23100

1510,4

1510,4

23100

ОАО «Луч»

12830

12830

ОАО «Башкирэнерго»

35280

42790

7510

0

ООО «Мир»

31447

31447

0

Итого:

97130

147775,9

74687,4

47818,5

Оборотная ведомость по счету 43

«Готовая продукция»

Наимено

вание

продукции

Ед. изм-я

Факт. с/с,

руб.

Остаток на 01.03.05

Приход Д

Расход К

Остаток на

01.04.05

Коли-чество

Сумма, руб.

Количество

Сумма, руб.

Количество

Сумма, руб.

Коли-чество

Сумма, руб.

конфеты«Ромашка»

Шт

9,1

3500

31850

4100

37310

7600

69160

0

0

Конфеты«Одуванчик»

Шт

6,6

4000

26400

13800

91080

17800

44200

0

0

печенье«Лакомка»

Шт

33,8

4500

152100

2400

81120

6090

85620

0

0

Итого:

210350

29510

198980

0

0

Оборотная ведомость по счету 62

«Расчеты с покупателями и заказчиками»

Наименования

покупателя

Остаток на

01.03.05г.

Обороты за отчетный период

Остаток на

01.04.05г

Д

К

Д

К

Д

К

ООО «Сластена»

56600,5

266326

56600,5

266326

ООО «Ласточка»

70960

270208,2

70960

270208,2

Итого:

127560,5

536534,2

127560,5

127560,5

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

№ счета

Сальдо на начало

Обороты

Сальдо на конец

Д

К

Д

К

Д

К

01

870315

29250

863560,48

02

30185

6985,74

20957,22

08

315600

29250

29250

279500

10/мука

105000

13000

30000

43000

10/яйца

100

400

0

10/сах

30000

9750

13500

11250

10/соль

150

1500

1200

10/марг.

3750

1300

6500

1300

10/ванилю

500

14074

46976

10/мол.с.

8000

83

9717

10/кар.

29750

8249

23951

10/как.п.

48000

10/уп

85000

16000

31000

19

8020,8

11466

19080,9

0

20/А

33000

114409,824

123000

11410

20/Б

21000

93299,804

99000

19300

20/В

21000

79820,212

79420

20399,84

25/обор

0

3272,4

3272,4

0

25/цех

0

6390

6390

0

26

0

115653,24

115653,24

0

43

210350

301420

392680

0

50

77250

74290,6

17100

130440,6

51

210500

238960

376524,2

63935,8

52

160000

130000

0

55

0

117510,9

117510,9

0

58

169975,1

81250

230225,1

60

97130

132626

82706

41210

62

127560,5

616665,64

125560,5

616665,64

66

0

39000

39000

68

31890

36640

112666,74

19080,9

127997,64

69/ФБ

0

8104,2

8104,2

0

69/пенс

18775,5

18909,8

18909,8

18775,5

69/соц

10000

4322,24

4322,24

10000

69/мт

0

2701,4

2701,4

0

69/мф

0

1080,56

1080,56

0

70

0

143070

143070

0

71

19200

10140

28340

0

75

0

26000

26000

76

50154

50154

80

1867000

1768000

82

96500

84500

84

180400

26000

114400

90

0

616665,64

616665,64

0

91

0

8000

8000

0

99

0

8000

129918

121918

Итого:

2554021,4

2382034,5

2953218,46

2953218,46

2422912,36

2422912,36

Список литературы

1. Новый план счетов бухгалтерского учета. Под ред. А.С. Бакаева, -М.: Информационное агентство ИПБ-БИНФА,2003г.-176с.

2. Бакина С.И., Злобина Л.В., Исаева И.А., Исаев С.Г., Самоучитель по бухучету. 4-ое изд., перераб. и доп. - М.:Бератор,2003.-368с.

3. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. /Кондраков Н.П. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2001. - 635 с.

4 Бух. учет в производственном и торговом предпринимательстве: Учебное пособие для студентов вузов. /Грабова Н.Н., Добровольский В.Н. -К.: Экономика, финансы и право.-2000.-582с.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Моделирование хозяйственной деятельности. Постановка и ведение бухгалтерского учета на примере ООО "Колбасный рай"

    Ознакомление с журналом регистрации хозяйственных операций за учетный год. Расчет фактической себестоимости единицы готовой продукции, основных средств и сумм начисления амортизационных отчислений, составление отчета о прибылях и убытках предприятия.

    курсовая работа [675,5 K], добавлен 10.06.2010

  • Роль управленческого учета в современных условиях хозяйствования

    Расчет начального сальдо (остатков по счетам) и вступительного баланса. Правила ведения журнала хозяйственных операций. Расчет фактической себестоимости реализованной и готовой продукции. Оборотная ведомость по счетам аналитического, синтетического учета.

    курсовая работа [55,6 K], добавлен 17.09.2011

  • Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ОАО "УМПО"

    Расчет фактической себестоимости единицы продукции и начисление амортизации здания различными способами. Пример заполнения журнала регистрации хозяйственных операций, главной книги, составления оборотно-сальдовой ведомости, баланса и расшифровок.

    курсовая работа [105,1 K], добавлен 15.01.2012

  • Принципы бухгалтерского учета и финансовой отчетности

    Основные качественные характеристики финансовой отчетности: понятность; уместность; существенность и надежность. Базовые принципы бухгалтерского учета. Ведение оборотной ведомости по счетам синтетического учета. Составление бухгалтерского баланса.

    контрольная работа [32,3 K], добавлен 23.12.2010

  • Записи на счетах бухгалтерского учета

    Счет синтетического и аналитического учета. Отражение в журнале регистрации фактов хозяйственной жизни корреспонденции счетов. Определение сальдо на конец месяца. Бухгалтерский баланс в оценке нетто. Расчет фактической себестоимости готовой продукции.

    контрольная работа [59,2 K], добавлен 20.01.2015

  • Ведение бухгалтерского учета на вновь созданном предприятии

    Порядок аналитического и синтетического учета хозяйственных операций. Учет товарно-материальных ценностей, заработной платы и основных средств предприятия. Расчет себестоимости произведенной и реализованной продукции. Составление финансовой отчетности.

    курсовая работа [116,6 K], добавлен 04.12.2013

  • Система учета движения основных средств

    Организационно-методическое обеспечение бухгалтерского учета основных средств организации. Оценка состояния учета основных средств на примере ФГУ "Российский сельскохозяйственный центр". Ведение синтетического и аналитического учета на предприятии.

    курсовая работа [61,8 K], добавлен 13.10.2011

  • Содержание и порядок учета основных средств

    Теоретико-методические основы учета основных средств. Способы начисления амортизационных отчислений. Учет выбытия основных средств. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Организация аналитического учета и документооборота.

    курсовая работа [48,1 K], добавлен 05.08.2011

  • Бухгалтерский учет в ЗАО "Салют"

    Анализ учетной политики предприятия. Состав хозяйственных средств и источники их образования. Содержание операции и их отражение на счетах бухгалтерского учета. Определение конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета.

    курсовая работа [309,1 K], добавлен 20.05.2014

  • Дебиторская и кредиторская задолженности

    Сущность, состав, классификации дебиторской и кредиторской задолженности как объектов бухгалтерского учета. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета. Порядок оформления товарно-транспортной накладной и приходного кассового ордера.

    курсовая работа [990,5 K], добавлен 05.12.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены