Ревизия дебиторской задолженности на примере ООО "Лада-Сталь"

Выполнение услуг по рубке и раскрою листового металлопроката, по рубке в размер сортового проката, доставке готовой продукции по региону. Ревизия расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками, прочими дебиторами и кредиторами.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид реферат
Язык русский
Дата добавления 17.11.2011
Размер файла 28,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Ревизия дебиторской задолженности на примере ООО «Лада-Сталь»

1. Технико-экономическая характеристика ООО «Лада - Сталь» в период 200-2010 года

Предприятие ООО «Лада-Сталь» было основано 26 декабря 2005 года. Предприятие специализируется на поставках металлопродукции в Самарский регион и является связующим звеном между Череповецким металлургическим комбинатом, Малоярославским трубным заводом «АГРИСОВГАЗ», Альметьевским трубным заводом, а также Магнитогорским и Новолипецким металлургическими комбинатами и потребителями в Самарском регионе.

ООО «Лада - Сталь» предлагает самый широкий ассортимент горячекатаного и холоднокатаного листового и рулонного металлопроката, сортового проката.

Располагая прекрасно оборудованной металлобазой с хорошими и удобными подъездными автомобильными и железнодорожными путями, предприятие оперативно принимает и отгружает продукцию заказчикам, в числе которых ОАО «АвтоВАЗ» и предприятия-дилеры «АвтоВАЗа», «Энерготехмаш» (ЭТМ), Завод пожарного оборудования (ТЗПО), «АвтоВАЗагрегат» и многие строительно-монтажные предприятия Самарского региона.

Наличие у предприятия ООО «Лада - Сталь» современных производственных мощностей обеспечивает качественное выполнение услуг по рубке и раскрою листового и рулонного металлопроката, по рубке в размер сортового проката, доставке готовой продукции по Самарскому региону на грузовом автотранспорте фирмы.

ООО «Лада - Сталь» имеет организационную структуру управления представленную в приложении Б. Руководитель единолично отвечает за работу подчиненных звеньев. Ему подчинены руководители и исполнители нижестоящих подразделений, а он подчинен вышестоящему начальнику. Бухгалтерский учет в ООО «Лада - Сталь» ведется бухгалтерией организации как отдельным её структурным подразделением, возглавляющим главным бухгалтером.

ООО «Лада - Сталь» применяет систему бухгалтерского учета, которая учитывает специфику его производственной деятельности, и разработана в соответствии с российскими методическими правилами бухгалтерского учета. В данной организации налоговый учет общий. Основными документами являются: счет-фактура, договора, акты, накладные, платежные поручения. Все операции по бухгалтерскому учету ведутся в 1С Предприятия.

Источником информации для анализа основных показателей деятельности ООО «Лада - Сталь» является форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» и форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

Основные технико-экономических показатели деятельности ООО «Лада - Сталь» в тыс. руб.

Показатели

Абсолютное значение

Абсолютное изменение

2009

2010

Выручка, тыс. руб.

147

4525

+4378

Себестоимость продукции, тыс. руб.

57

3603

+3546

Прибыль от продажи, тыс. руб.

90

922

+832

Чистая прибыль, тыс. руб.

519

89

-430

Рентабельность продаж, %

61,22

20,38

-40,84

Рентабельность продукции, %

9,11

0,02

-9,09

По данным таблицы можно сказать, что на предприятии уменьшение рентабельности продаж за анализируемый период, что может свидетельствовать о снижении ее конкурентоспособности. Также снизилась и рентабельность продукции. Причинами этого сдвига в уровне рентабельности стало увеличение себестоимости продукции.

Для наглядности изменения основных показателей деятельность ООО «Лада - Сталь» можно отразить динамику на рис. 1.1

Рис. 1.1. Динамика основных показателей деятельности ООО «Лада - Сталь»

В представленной графической иллюстрации выручка за анализируемый период увеличивается в меньшей степени - на 3078,23%, чем себестоимость продукции - на 6321,05%. Чистая прибыль ООО «Лада - Сталь» уменьшилась с 2008 года по 2009 на 430 тыс. руб. или на 17,15%, что говорит о снижении эффективности деятельности предприятия.

2. Ревизия расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками, прочими дебиторами и кредиторами

В ходе ревизии установлено, что по состоянию на 01.01.10. по статье 230 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) Формы № 1 «Бухгалтерский баланс» бухгалтерской отчетности ООО «Лада-Сталь», отражена дебиторская задолженность в сумме 1343 тыс. руб., в том числе покупатели и заказчики 1250 тыс. руб.

По состоянию на 31.12.10. по данной статье бухгалтерского баланса отражена дебиторская задолженность в сумме 818 тыс. руб., в том числе покупатели и заказчики 735 тыс. руб.

Решением арбитражного суда Самарской области от 06.05.2009 года были удовлетворены исковые требования ООО «Лада-Сталь» к ЗАО «Экосистемы» в части взыскания с последнего в пользу предприятия 61,3 тыс. рублей. Однако, несмотря на решение суда, по инициативе ЗАО «Экосистемы» Арбитражным судом рассмотрено дело о его банкротстве.

Также ООО «Лада-Сталь» были приняты меры о взыскании дебиторской задолженности по отношению к ООО «Потенциал-А» в размере 210 тыс. руб., но было представлено постановлением суда об окончании исполнительно производства, так как был составлен акт о невозможности взыскания (Приложение В). ООО «Лада-Сталь» получила акт-сверки (Приложение Г) о том, что ООО «ТД «Рилан» имеет дебиторскую задолженность в размере 42900 рублей.

В отношении ЗАО «Фотек»; ЗАО «Прибой»; Региональная выставка новых строительных материалов; ИП Звонецкий К.В.; ИП Трофимов С.В.; ИП Виницкий К.О.; ИП Ульянова М.Н. и ИП Бурханов В.С. ООО «Лада-Сталь» представлены выставочные образцы как дилеру.

Расшифровка дебиторской задолженности платежи, по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (стр. баланса 230) по состоянию на 31.12.2010 г. тыс. руб.) представлена в приложении Д.

По состоянию на 01.01.10. по статье 240 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) Формы № 1 «Бухгалтерский баланс» бухгалтерской отчетности ОАО «Лада-Сталь» отражена дебиторская задолженность в сумме 4708 тыс. руб.

По состоянию на 31.12.10. по данной статье бухгалтерского баланса отражена дебиторская задолженность в сумме 4 129 тыс. руб.

По состоянию на 31.12.2010 года наиболее крупными дебиторами ООО «Лада-Сталь» по данным бухгалтерского учёта являются:

- ОАО "Центргаз", задолженность - 988,8 тыс. руб.

- ЗАО «САЗ АМО ЗИЛ», задолженность - 576,9 тыс. руб.

- ООО "Лидерстрой", задолженность - 522,4 тыс. руб.

- ЗАО "Центргазпромстрой", задолженность - 240,1 тыс. руб.

Вся эта задолженность является текущей. Также задолженность по ссуде работникам и по счету 69 задолженность погашается в 2010 году.

Расшифровка дебиторской задолженности платежи, по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (стр. баланса 240) по состоянию на 31.12.2010 г.(тыс. руб.) представлена в приложении Е.

Как показала ревизия, ООО «Лада-Сталь» претензионную работу в отношении должников в большинстве случаев не осуществляло. Несмотря на имеющуюся существенную задолженность перед ООО Лада-Сталь», на протяжении 2010 года в Арбитражный суд не было подано ни одного искового заявления о взыскании данной задолженности. Кроме того, предприятием не осуществляется оперативный мониторинг дебиторской задолженностей, что в свою очередь, отрицательно влияет на финансовый результат предприятия.

В 2010 году на основании Приказа №162 от 30.12.2010 за подписью Генерального директора, на финансовые результаты Общества списаны: просроченная дебиторская задолженность в размере 844106.07 руб.

На основании п.6 «Инвентаризация имущества и обязательств» Положения по учетной политике ООО Лада-Сталь» на 2010 год, инвентаризация расчетов и обязательств проводилась по состоянию на 31.12.2010, согласно Приказа Генерального директора о проведении инвентаризации №159 от 27.12.10.

Дебиторская задолженность поставщиков, покупателей и прочих дебиторов и кредиторов подтверждена Актами сверок на сумму 1 697,7 тыс. руб., что составило 34,3% (от суммы 4 946,0 тыс. руб.).

В Обществе имеются случаи отпуска продукции без произведенной предварительной оплаты в нарушение условий дилерских соглашений, по условиям которых официальный дилер производит оплату следующим образом:

- 60% от общей стоимости заказа - авансовый платеж;

- окончательный расчет по заказу в течение 5 рабочих дней со дня получения продукции.

Невыполнение условий дилерских соглашений приводит к образованию проблемной дебиторской задолженности.

3. Выводы по результатам ревизии

ревизия расчет покупатель заказчик

В Обществе недостаточно надежная система внутреннего контроля в части оформления актов сверок взаимных расчетов с контрагентами.

В целом, данные отчетности в части отражения числящейся дебиторской задолженности подтверждаются данными инвентаризации.

1. В целом состояние финансово-платежной дисциплины Общества удовлетворительное.

2. По итогам ежемесячной инвентаризации, пересмотреть процент отходов в нормах расхода ПВХ-профилей для изготовления ПВХ-изделий.

3. Во избежание рисков финансовых потерь, с целью усиления системы внутреннего контроля за состоянием финансовых активов и обязательств, руководителю и главному бухгалтеру Общества обеспечить оформление актов сверки с контрагентами.

4. Смета доходов и расходов на 2010 год Обществом не выполнена по основному показателю - чистой прибыли.

По результатам проведенной ревизии комиссией принято решение об утверждении основных показателей бухгалтерской отчетности финансово-хозяйственной деятельности ООО Лада-Сталь» по состоянию на 31.12.2010.

10 июня 2011 г.

Ревизоры ООО «Лада-Сталь» Ильичева Н.Е.

Писарева Е.А.

Жуков Б. А.

Приложение А

Расшифровка дебиторской задолженности платежи, по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (стр. баланса 230) по состоянию на 31.12.2010 г. тыс. руб.

№ п/п

Наименование контрагента (дебитора)

Дата возникновения

Сумма задолженности

1

2

3

4

Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (балансовый счет 62)

1.

ЗАО «Экосистемы»

Октябрь 2007 г.

61,3

2.

ООО «Потенциал-А»

сентябрь 2003 г.

210,0

3.

ООО «ТД «Рилан»

сентябрь 2007 г.

42,9

4

ИП Сергеев С.С.

Декабрь 2006г.

170,0

5.

ЗАО «Фотек»

август 2007г.

15,0

6

ЗАО «Прибой»

август 2007г.

16,0

7

Региональная выставка новых строительных материалов

август 2007г.

20,9

8

ИП Звонецкий К.В.

август 2007г

17,7

9

ИП Трофимов С.В.

август 2007г

15,9

10

ИП Виницкий К.О.

август 2007г

12,9

11

ИП Ульянова М.Н.

август 2007г

11,5

12

ИП Бурханов В.С.

сентябрь 2006 г.

5,1

13

Прочие

135,4

Итого покупатели и заказчики (стр. 231 баланса)

734,6

Дебиторская задолженность прочих дебиторов (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (балансовый счет 60.1)

3.

ООО «Робиторг»

Июнь 2006

0,1

Итого:

0,1

Дебиторская задолженность прочих дебиторов (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (балансовый счет 76.5)

1.

ООО «Потенциал-А»

Январь 2006

75,9

2

Управление федерального казначейства

Март 2007

5,3

3

Прочие

1,6

Итого:

82,8

Итого по строке 230

817,5

Приложение Б

Расшифровка дебиторской задолженности платежи, по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (стр. баланса 240) по состоянию на 31.12.2010 г.(тыс. руб.)

№ п/п

Наименование контрагента (дебитора)

Дата возникновения

Сумма задолженности

Принятые меры ОАО «ЦентргазПластик» по взысканию дебиторской задолженности

1

2

3

4

5

Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (балансовый счет 62)

1

ООО "Лидерстрой"

VII 2008

522,4

Текущая задолженность

2

ОАО "Центргаз"

XI 2008

988,8

3

ЗАО "Центргазпромстрой"

VIII 2008

240,1

4

МО «Гагаринский к-т по образованию»

XII 2008

84,4

5

Администрация Промышленного района

XII 2008

2,9

6

ЗАО «Монолит-Строй»

XII 2008

335,8

7

ЗАО «САЗ АМО ЗИЛ»

VI 2008

576,9

Текущая задолженность

8

ЗАО «Фининвестстрейтинг»

VIII 2008

53,3

9

ЗАО «Рослав. швейная фабрика»

IV 2008

79,5

10

ИП Захаров С.М.

XII 2008

24,0

11

ИП Ястребков И.В.

I 2007

62,5

12

ИП Востриков А.С.

XII 2008

1,7

13

ИП Новиков С.А.

XII 2008

79,6

14

ИП Щелкунов А.Д.

XII 2008

45,5

15

ИП Финошина Ю. М.

XII 2008

4,6

16

Прочие физические лица

X

105,1

Итого покупатели и заказчики (стр.240 баланса):

320,.1

Дебиторская задолженность прочих дебиторов (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (балансовый счет 60.1)

1.

ООО "Т.Б.М."

XII 2008

32,6

Текущая задолженность

2.

ОАО "НК-Роснефть"

XII 2008

26,2

3.

ОАО «Роснефть-Смол»

VI 2008

16,1

4

ООО «Фест-98»

VII 2008

14,9

5

ООО «Соратник»

XII 2008

2,0

6

ООО «Электропром»

X 2008

0,7

7

ООО «Профиль-Декор»

XII 2008

1,0

8.

ОАО "Саратовстройстекло"

XII 2008

21,7

9

ООО «Эталон»

XI 2008

0,2

Текущая задолженность

10

ООО «Комплект РУ»

XII 2008

2,9

11

ООО «Техстрой»

XII 2008

19,3

Итого по счету 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

137,6

Дебиторская задолженность прочих дебиторов (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (балансовые счета 76.5)

1

ОАО "Смоленскэнерго"

XI 2008

76,5

2.

ОАО "МТС"

XII 2008

3,1

3.

ЗАО "ИД "Пронто-Центр" Смоленск"

XII 2008

20,9

4

ОАО «ТГК-4»

XI 2008

163,6

5

ООО "СтройИнвестАудит

XI 2008

50,0

6.

ООО "Интерлайн"

XI 2007

1,9

7.

ООО "Союз-Информ"

IX 2007

10,0

8.

Периодические издания

XII 2007

20,9

9.

Проценты по депозиту ВТБ

XII 2008

36,3

10

НДС начисленный

X

221,0

Итого по счету 76.5 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

604,2

Дебиторская задолженность прочих дебиторов (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (балансовые счета 71.,73,68,69)

1.

Командировочные расходы

декабрь 2008г.

10,9

Погашается в 2008

Итого по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

10,9

2.

Задолженность по ссуде работникам

Ссуда работникам 2008 г.

135,0

Погашается в 2008

Итого по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

135,9

3

По счету 69

декабрь 2008г.

33,9

Погашается в 2008

Всего сумма дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (стр. 240 бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.08)

4 128,6

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.