Организация синтетического и аналитического учета в коммерческих банках
Особенности бухгалтерского учета в кредитной организаци. Специфика учетной политики коммерческого банка. Особенности аналитического и синтетического учета. Отражение операций на балансовых счетах АКБ "Аверс", оценка изменений состояния активов и пассивов.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 02.11.2011 |
| Размер файла | 327,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
40703
70601
70 000
8
Договор купли-продажи
Продажа золота в слитках
20302
70601
300 000
9
Распоряжение отдел депозитов
Начислены проценты по депозиту до востребования физического лица - резидента
70606
42301
50 000
10
Распоряжение отдела межбанковских операций
Уплачены проценты по кредиту, полученному от кредитной организации на срок от 8 до 30 дней
70606
31304
100 000
Итого
2 130 000
3.3 Отражение операций АКБ «Аверс» за 7 февраля 2011 г. на балансовых счетах
|
Дт. 20202 Кт. |
Дт. 31304 Кт. |
||||
Сн.25000000 |
Сн.49000000 |
||||
|
2)300000 |
10)100000 |
||||
|
5)70000 |
|||||
|
Об. 370000 |
Об. 0 |
Об. 0 |
Об. 100000 |
||
|
Ск. 25370000 |
Ск. 49100000 |
||||
Дт. 40702 Кт. |
Дт. 40703 Кт. |
||||
|
Сн. 450000000 |
Сн. 47000000 |
||||
|
6)200000 |
7)70000 |
||||
|
Об. 200000 |
Об. 0 |
Об. 70000 |
Об. 0 |
||
|
Ск.449800000 |
Ск. 46930000 |
||||
Дт. 45507 Кт. |
Дт. 42301 Кт. |
||||
|
Сн. 170000000 |
Сн. 300000000 |
||||
|
1)1000000 |
9)50000 |
||||
|
Об. 1000000 |
Об. 0 |
Об. 50000 |
|||
|
Ск. 171000000 |
Ск. 300050000 |
Дт. 50121 Кт. |
Дт. 50606 Кт. |
||||
|
Сн. 2800000 |
Сн. 210000000 |
||||
|
4)10000 |
3)30000 |
||||
|
Об. 10000 |
Об. 0 |
Об. 30000 |
Об.0 |
||
|
Ск. 2810000 |
Ск. 210030000 |
||||
Дт. 70601 Кт. |
Дт. 70602 Кт. |
||||
|
Сн. 105000000 |
Сн. 2800000 |
||||
|
1)1000000 |
4)10000 |
||||
|
2) 300000 |
Об. 10000 |
||||
|
3)30000 |
Ск 2810000 |
||||
|
5)70000 |
|||||
|
6)200000 |
Дт |
2032 Кт |
|||
|
7)70000 |
Сн. 50000000 |
||||
|
8)300000 |
8)300000 |
||||
|
Об. 9 |
Об. 1970000 |
Ск 50300000 |
|||
|
Ск. 106970000 |
|||||
Дт. 70606 Кт. |
|||||
|
Сн. 75000000 |
|||||
|
9)50000 |
|||||
|
10)100000 |
|||||
|
Об. 150000 |
Об. 0 |
||||
|
Ск. 75150000 |
3.4 Оборотная ведомость по балансовым счетам АКБ «Аверс» з за 7 февраля 2011 г.
|
Счета |
Сальдо начальное на 07.02.2011 |
Обороты за 07.02.2011 |
Сальдо конечное на 08.02.2011 |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
10207 |
700 |
0 |
0 |
700 |
|||
|
10601 |
20 |
0 |
0 |
20 |
|||
|
10602 |
50 |
0 |
0 |
50 |
|||
|
10701 |
105 000 000 |
0 |
0 |
105 000 000 |
|||
|
10801 |
45 000 000 |
0 |
0 |
45 000 000 |
|||
|
20202 |
25 000 000 |
370 000 |
0 |
25 370 000 |
|||
|
20302 |
50 |
300 000 |
0 |
50 300 000 |
|||
|
20308 |
5 000 000 |
0 |
0 |
5 000 000 |
|||
|
20321 |
1 500 000 |
0 |
0 |
1 500 000 |
|||
|
30102 |
390 000 000 |
0 |
0 |
390 000 000 |
|||
|
30109 |
70 000 000 |
0 |
0 |
70 000 000 |
|||
|
30110 |
200 000 000 |
0 |
0 |
200 000 000 |
|||
|
30114 |
210 000 000 |
0 |
0 |
210 000 000 |
|||
|
30126 |
1 000 000 |
0 |
0 |
1 000 000 |
|||
|
30202 |
20 000 000 |
0 |
0 |
20 000 000 |
|||
|
30204 |
12 000 000 |
0 |
0 |
12 000 000 |
|||
|
30213 |
40 000 000 |
0 |
0 |
40 000 000 |
|||
|
30404 |
15 000 000 |
0 |
0 |
15 000 000 |
|||
|
31304 |
49 000 000 |
0 |
100 000 |
49 100 000 |
|||
|
32004 |
25 000 000 |
0 |
0 |
25 000 000 |
|||
|
32015 |
750 000 |
0 |
0 |
750 000 |
|||
|
40701 |
150 000 000 |
0 |
0 |
150 000 000 |
|||
|
40702 |
450 000 000 |
200 000 |
0 |
449 800 000 |
|||
|
40703 |
47 000 000 |
70 000 |
0 |
46 930 000 |
|||
|
42003 |
30 000 000 |
0 |
0 |
30 000 000 |
|||
|
42301 |
300 000 000 |
0 |
50 000 000 |
300 050 000 |
|||
|
42604 |
60 000 000 |
0 |
0 |
60 000 000 |
|||
|
45205 |
140 000 000 |
0 |
0 |
140 000 000 |
|||
|
45215 |
700 000 |
0 |
0 |
700 000 000 |
|||
|
45507 |
170 000 000 |
1 000 000 |
0 |
171 000 000 |
|||
|
47701 |
145 000 000 |
0 |
0 |
145 000 000 |
|||
|
47702 |
500 000 |
0 |
0 |
500 000 |
|||
|
50104 |
160 000 000 |
0 |
0 |
160 000 000 |
|||
|
50108 |
125 000 000 |
0 |
0 |
125 000 000 |
|||
|
50121 |
2 800 000 |
10 000 |
0 |
2 810 000 |
|||
|
50606 |
210 000 000 |
30 000 |
0 |
210 030 000 |
|||
|
50620 |
2 100 000 |
0 |
0 |
2 100 000 |
|||
|
51503 |
70 000 000 |
0 |
0 |
70 000 000 |
|||
|
51510 |
3 500 000 |
0 |
0 |
3 500 000 |
|||
|
52003 |
100 000 000 |
0 |
0 |
100 000 000 |
|||
|
60102 |
90 00 000 |
0 |
0 |
90 000 000 |
|||
|
60401 |
122 000 000 |
0 |
0 |
122 000 000 |
|||
|
60601 |
2 170 000 |
0 |
0 |
2 170 000 |
|||
|
61002 |
300 000 |
0 |
0 |
300 000 |
|||
|
61009 |
120 000 |
0 |
0 |
120 000 |
|||
|
70601 |
105 000 000 |
0 |
1 970 000 |
106 970 000 |
|||
|
70602 |
2 800 000 |
0 |
10 000 |
2 810 000 |
|||
|
70603 |
25 000 000 |
0 |
0 |
25 000 000 |
|||
|
70604 |
1 800 000 |
0 |
0 |
1 800 000 |
|||
|
70606 |
75 000 000 |
150 000 |
0 |
75 150 000 |
|||
|
70607 |
2 100 000 |
0 |
0 |
2 100 000 |
|||
|
70608 |
5 500 000 |
0 |
0 |
5 500 000 |
|||
|
70611 |
10 400 000 |
0 |
0 |
10 400 000 |
|||
|
70612 |
2 600 000 |
0 |
0 |
2 600 000 |
|||
|
Баланс |
2 322 800 000 |
2 322 800 000 |
2 130 000 |
2 130 000 |
2 324 700 000 |
2 324 700 000 |
3.5 Баланс АКБ «Аверс» на 8 февраля 2011 г.
|
Номер счета |
Наименование разделов и счетов баланса |
Признак счета (А, П) |
Актив |
Пассив |
||
|
1 порядка |
2 порядка |
|||||
|
Раздел 1 КАПИТАЛ |
||||||
|
102 |
Уставный капитал кредитных организаций |
|||||
|
10207 |
Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества |
П |
700 000 000 |
|||
|
Итого по счету 102 |
700 000 000 |
|||||
|
106 |
Добавочный капитал |
|||||
|
10601 |
Прирост стоимости имущества при оценке |
П |
20 000 000 |
|||
|
10602 |
Эмиссионный доход |
П |
50 000 000 |
|||
|
Итого по счету 106 |
70 000 000 |
|||||
|
107 |
Резервный фонд |
|||||
|
10701 |
Резервный фонд |
П |
105 000 000 |
|||
|
Итого по счету 107 |
105 000 000 |
|||||
|
108 |
Нераспределенная прибыль |
|||||
|
10801 |
Нераспределенная прибыль |
П |
45 000 000 |
|||
|
Итого по счету 108 |
45 000 000 |
|||||
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1 |
920 000 000 |
|||||
|
Раздел 2 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ |
||||||
|
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА |
||||||
|
202 |
Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте |
|||||
|
20202 |
Касса кредитных организаций |
А |
25 370 000 |
|||
|
Итого по счету 202 |
25 370 000 |
|||||
|
ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ПРИРОДНЫЕ КАМНИ |
||||||
|
203 |
Драгоценные металлы |
|||||
|
20302 |
Золото |
А |
50 300 000 |
|||
|
20308 |
Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях |
А |
5 000 000 |
|||
|
20321 |
Резервы на возможные потери |
П |
1 500 000 |
|||
|
Итого по счету 203 |
55 300 000 |
1 500 000 |
||||
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2 |
80 670 000 |
1 500 000 |
||||
|
Раздел 3 МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ |
||||||
|
МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ |
||||||
|
301 |
Корреспондентские счета |
|||||
|
30102 |
Корреспондентские счета кредитных организаций в банке России |
А |
390 000 000 |
|||
|
30109 |
Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов |
П |
70 000 000 |
|||
|
30110 |
Корреспондентские счета в кредитных организациях- корреспондентах |
А |
200 000 000 |
|||
|
30114 |
Корреспондентские счета в банках-нерезидентах |
А |
210 000 000 |
|||
|
30126 |
Резервы на возможные потери |
П |
1 000 000 |
|||
|
Итого по счету 301 |
800 000 000 |
71 000 000 |
||||
|
302 |
Счета кредитных организаций по другим операциям |
|||||
|
30202 |
Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валютеРоссийской Федерации, перечисленные в Банк России |
А |
20 000 000 |
|||
|
30204 |
Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России |
А |
12 000 000 |
|||
|
30213 |
Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях |
А |
40 000 000 |
|||
|
Итого по счету 302 |
72 000 000 |
|||||
|
304 |
Расчеты на организованном рынке ценных бумаг |
|||||
|
30404 |
Средства участников РЦ ОРЦБдля обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ |
А |
15 000 000 |
|||
|
Итого по счету 304 |
15 000 000 |
|||||
|
МЕЖБАНКОВСКИЕ ПРИВЛЕЧЕННЫЕ И РАЗМЕЩЕННЫЕ СРЕДСТВА |
||||||
|
313 |
Кредиты и депозиты, полученныекредитными организациямиот кредитных организаций |
|||||
|
31304 |
На срок от 8 до 30 дней |
П |
49 100 000 |
|||
|
Итого по счету 313 |
49 100 000 |
|||||
|
320 |
Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям |
|||||
|
32004 |
На срок от 8 до 30 дней |
А |
25 000 000 |
|||
|
32015 |
Резервы на возможные потери |
П |
750 000 |
|||
|
Итого по счету 320 |
25 000 000 |
750 000 |
||||
|
То же, за минусом резерва |
24 750 000 |
|||||
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3 |
911 750 000 |
120 100 000 |
||||
|
Раздел 4 ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ |
||||||
|
СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ |
||||||
|
407 |
Счета негосударственных организаций |
|||||
|
40701 |
Финансовые организации |
П |
150 000 000 |
|||
|
40702 |
Коммерческие организации |
П |
449 800 000 |
|||
|
40703 |
Некоммерческие организации |
П |
46 930 000 |
|||
|
Итого по счету 407 |
646 730 000 |
|||||
|
ДЕПОЗИТЫ |
||||||
|
420 |
Депозиты негосударственных финансовых организаций |
|||||
|
42003 |
На срок от 31 до 90 дней |
П |
30 000 000 |
|||
|
Итого по счету 420 |
30 000 000 |
|||||
|
423 |
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц |
|||||
|
42301 |
Депозиты до востребования |
П |
300 050 000 |
|||
|
Итого по счету 423 |
300 000 000 |
|||||
|
426 |
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов |
|||||
|
42604 |
Депозиты на срок от 91 до 180 дней |
П |
60 000 000 |
|||
|
Итого по счету 426 |
80 000 000 |
|||||
|
КРЕДИТЫ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ |
||||||
|
452 |
Кредиты, предоставляемые негосударственным коммерческим организациям |
|||||
|
45205 |
На срок от 91 до 180 дней |
А |
140 000 000 |
|||
|
45215 |
Резервы на возможные потери |
П |
700 000 |
|||
|
Итого по счету 452 |
140 000 000 |
700 000 |
||||
|
То же, за минусом резервов |
139 300 000 |
|||||
|
455 |
Кредиты, предоставляемые физическим лицам |
|||||
|
45507 |
На срок свыше 3 лет |
А |
170 000 000 |
|||
|
Итого по счету 455 |
170 000 000 |
|||||
|
ПРОЧИЕ АКТИВЫ И ПАССИВЫ |
||||||
|
477 |
Операции финансовой аренды (лизинга) |
|||||
|
47701 |
Вложения в операции финансовой аренды (лизинга) |
А |
145 000 000 |
|||
|
47702 |
Резервы на возможные потери |
П |
500 000 |
|||
|
Итого по счету 477 |
145 000 000 |
500 000 |
||||
|
То же, за минусом резервов |
144 500 000 |
|||||
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4 |
453 800 000 |
1 026 880 000 |
||||
|
Раздел 5 ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ |
||||||
|
ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
|
501 |
Долговые обязательства, оцениваемые по справедливойстоимости через прибыль или убыток |
|||||
|
50104 |
Долговые обязательства Российской Федерации |
А |
160 000 000 |
|||
|
50108 |
Долговые обязательства иностранных государств |
А |
125 000 000 |
|||
|
50121 |
Переоценка ценных бумаг - положительные разницы |
А |
2 810 000 |
|||
|
Итого по счету 501 |
287 810 000 |
|||||
|
ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛЕВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ |
||||||
|
506 |
Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|||||
|
50606 |
Прочих резидентов |
А |
210 030 000 |
|||
|
50620 |
Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы |
П |
2 100 000 |
|||
|
Итого по счету 506 |
210 000 000 |
2 100 000 |
||||
|
То же, за минусом отрицательных разниц |
207 900 000 |
|||||
|
УЧТЕННЫЕ ВЕКСЕЛЯ |
||||||
|
515 |
Прочие векселя |
|||||
|
51503 |
Со сроком погашения от 31 до 90 дней |
А |
70 000 000 |
|||
|
51510 |
Резервы на возможные потери |
П |
3 500 000 |
|||
|
Итого по счету 515 |
70 000 000 |
3 500 000 |
||||
|
То же, за минусом резервов |
66 500 000 |
|||||
|
ВЫПУЩЕННЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ |
||||||
|
520 |
Выпущенные облигации |
|||||
|
52003 |
Со сроком погашения от 91 до 180 дней |
П |
100 000 000 |
|||
|
Итого по счету 520 |
100 000 000 |
|||||
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5 |
553 240 000 |
100 000 000 |
||||
|
Раздел 6 СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО |
||||||
|
УЧАСТИЕ |
||||||
|
601 |
Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах |
|||||
|
60102 |
Акции дочерних и зависимых организаций |
А |
90 000 000 |
|||
|
Итого по счету 601 |
90 000 000 |
|||||
|
ИМУЩЕСТВО |
||||||
|
604 |
Основные средства |
|||||
|
60401 |
Основные средства (кроме земли) |
А |
122 000 000 |
|||
|
Итого по счету 604 |
122 000 000 |
|||||
|
606 |
Амортизация основных средств |
|||||
|
60601 |
Амортизация основных средств |
П |
2 170 000 |
|||
|
Итого по счету 606 |
2 170 000 |
|||||
|
Стоимость основных средств за минусом амортизации |
119 830 000 |
|||||
|
610 |
Материальные запасы |
|||||
|
61002 |
Запасные части |
А |
300 000 |
|||
|
61009 |
Инвентарь и принадлежности |
А |
120 000 |
|||
|
Итого по счету 610 |
420 000 |
|||||
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 6 |
210 250 000 |
|||||
|
Раздел 7 РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
||||||
|
706 |
Финансовый результат текущего года |
|||||
|
70601 |
Доходы |
П |
106 970 000 |
|||
|
70602 |
Доходы от переоценки ценных бумаг |
П |
2 810 000 |
|||
|
70603 |
Положительная переоценка средств в иностранной валюте |
П |
25 000 000 |
|||
|
70604 |
Положительная переоценка драгоценных металлов |
П |
1 800 000 |
|||
|
70606 |
Расходы |
А |
75 150 000 |
|||
|
70607 |
Расходы от переоценки ценных бумаг |
А |
2 100 000 |
|||
|
70608 |
Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте |
А |
5 500 000 |
|||
|
70611 |
Налог на прибыль |
А |
10 400 000 |
|||
|
70612 |
Выплаты из прибыли после налогообложения |
А |
2 600 000 |
|||
|
Итого по счету 706 |
95 750 000 |
136 580 000 |
||||
|
Превышение доходов над расходами |
40 830 000 |
|||||
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 7 |
40 830 000 |
|||||
|
БАЛАНС |
2 324 700 000 |
2 324 700 000 |
3.6 Оценка изменений состояния активов и пассивов АКБ «Аверс» под влиянием операций банка за 7 февраля 2011 г.
В балансе АКБ «Аверс» на 8 февраля 2011 г. по сравнению с балансом на 7 февраля 2011 г. произошли небольшие изменения.
По активным счетам банка произошло немного изменений, увеличились денежные средства в кассе банка, а также произошло увеличение средств в расчетах по отдельным операциям. Незначительно возросли расходы за счет начисления процентов по депозитам и уплаты процентов за пользование кредитом другой кредитной организации.
По пассивным счетам банка увеличились доходы от процентов и доходы от переоценки ценных бумаг. Незначительно уменьшились средства на счетах.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Таким образом, бухгалтерский учет в банке представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщений информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах банка и их движения путем сплошного непрерывного и документального учета всех хозяйственный операций. Целью бухгалтерского учета в банке является формирование адекватной состоянию банка информации для внешних и внутренних заинтересованных пользователей.
Заинтересованными пользователями информации, формирующейся в бухгалтерском учете банка считаются лица, имеющие какие-либо потребности в информации о банке и обладающие достаточными познаниями и навыками для того чтобы ее понять, оценить и использовать. Заинтересованными пользователями могут быть реальные и потенциальные инвесторы, руководители и работники банка, кредиторы вкладчики, органы власти и органы банковского надзора, при этом инвесторы заинтересованы в информации о рискованности и доходности предполагаемых ими инвестиций, способность банка уплачивать дивиденды, руководители и работники банка заинтересованы в информации о стабильности и прибыльности банка, его способности гарантировать оплату труда. вкладчики заинтересованы в информации, позволяющей определить будет ли своевременно выплачены соответствующие проценты.
Органы банковского надзора заинтересованы в информации, позволяющей оценить устойчивость и стабильность банка. В отношении внешних пользователей цель бухгалтерского учета состоит в формировании информации о финансовом положении, финансовых результатах деятельности и изменении финансового положения банка полезной широкому кругу заинтересованных пользователей при принятии решений в отношений внутренних пользователей цель бухгалтерского учета состоит в формировании информации, полезной руководству для принятия управленческих решений.
Основными задачами аналитического и синтетического учета в банке являются:
1. Формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности банка и его имущественном положении.
2. Ведение подробного, полного и достоверного учета всех банковских операций
3. Выявление внутрибанковских резервов для обеспечения финансовой устойчивости банка и предотвращение отрицательных результатов его деятельности
4. Использование бухгалтерской информации для принятия управленческих решений.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Агарков М.М. Основы банковского права. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 364 с.
2. Антонов А.А. Банк сегодня // Вопросы экономики. - 2003. - №3. - С. 14-18.
3. Антонюк О.А., Кирисюк Г.М. Организация бухгалтерского учета в коммерческом банке. - М.: АО “Столетие”, 1998. - С. 71.
4. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческих банков. - М., Логос, 1998.
5. Е. Чекмарев. Применение Закона РФ “О бухгалтерском учете” в банках. - “Финансовая газета”. - 1997. - № 15. - С.10
6. Иванов В.В. Анализ надежности банка. - М., 1996.
7. Козлова ЕЛ., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. -- М.: Финансы и статистика, 2004.
8. Л. Смирнова. Учетная политика кредитной организации. - “Экономика и жизнь”. - 1998. - № 3. - Бухгалтерское приложение. - С. 11.
9. Монахова Т.Н., Еремина М.В. Формирование учетной политики в кредитных организациях. - “Налоговый вестник”. - 1998. - № 6. - С. 152
10. Основы банковского дела / Под редакцией А. Н. Мороза. - Киев: Либра, 2005. - 522 с.
11. Положение Банка России от 23 декабря 1997 г. № 10-П “О порядке составления и представления в Банк России аудиторского заключения по результатам проверки деятельности кредитной организации за год”, п.2.8.
12. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ//Вестник Банка России, № 49, 1997.
13. Правило (стандарт) аудиторской деятельности “Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита”. Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 25 декабря 1996 г., протокол № 6
14. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 9 декабря 1998 г. № 60н “Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету “Учетная политика организации”, приложение “Положение по бухгалтерскому учету “Учетная политика организации” ПБУ 1/98. - п. 2.
15. Семенов С.К. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций. - М.: Экзамен, 2003.
16. Смирнова Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М.: Финансы и статистика, 2003.
17. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. - М.: ИПЦ "Вазар-Ферро", 2004. - 314 с.
18. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет
19. http//traktat.ru
20. http//bankorg.com
21. http//sbrf.ru
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Назначение, особенности организации и основные принципы ведения бухгалтерского учета в коммерческом банке. Особенности плана счетов бухгалтерского учета. Документы аналитического и синтетического учета, исправление ошибок в регистрах, документооборот.
дипломная работа [184,6 K], добавлен 17.11.2009Предмет бухгалтерского учета в кредитных организациях, характеристики видов активов и пассивов. Сущность и содержание метода бухгалтерского учета в банках, его элементы. План счетов, особенности аналитического и синтетического учета, принципы отчетности.
курсовая работа [47,2 K], добавлен 14.11.2010Открытие счета синтетического учета, отражение на нем хозяйственных операций предприятия. Подсчет оборотов и конечного остатка. Составление простой оборотно-сальдовой ведомости и баланса на новую отчетную дату по записям на счетах бухгалтерского учета.
контрольная работа [20,5 K], добавлен 23.11.2011Экономическая сущность и классификация денежных средств в организации, порядок ведения операций на счетах в банках. Главные особенности синтетического и аналитического учета. Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия ООО "Рассвет".
курсовая работа [94,1 K], добавлен 08.12.2013Нормативное регулирование бухгалтерского учета в кредитных организациях. Задачи и принципы бухгалтерского учета в банках. Особенности учетной политики банка. Организация бухгалтерской службы. Ответственность главного бухгалтера кредитной организации.
реферат [21,2 K], добавлен 04.11.2011Структура управления, учетная политика и динамика основных технико-экономических показателей УПП ОАО "ММК". Документальное оформление движения материалов на предприятии. Особенности организации синтетического и аналитического учета материалов в фирме.
отчет по практике [761,0 K], добавлен 27.01.2010Группировка хозяйственных средств предприятия по составу и источникам формирования. Составление бухгалтерского баланса, определение типа изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций. Оборотные ведомости синтетического и аналитического учета.
учебное пособие [140,6 K], добавлен 31.03.2010Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Отображение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций и составление оборотной ведомости. Открытие счетов синтетического и аналитического учета.
контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.05.2013Исследование сущности амортизации в хозяйственном обороте средств организации. Особенности синтетического и аналитического учета амортизации основных средств. Отражение операций по начислению амортизации основных средств на счетах бухгалтерского учета.
курсовая работа [1,5 M], добавлен 27.11.2014Законодательно-нормативные акты, инструкции по организации и ведению бухгалтерского учета. Цикл учетной работы в бухгалтерии организации. Составление первичных документов, сводных и накопительных ведомостей, регистров аналитического, синтетического учета.
дипломная работа [154,2 K], добавлен 14.02.2014
