Налоговый учет

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Налоговый учет

Данные по учету НДС формируются как «первичными» документами (например, «Поступление товаров и услуг», «Реализация товаров и услуг»), так и специальными налоговыми документами («Регистрация входящего налогового документа», «Налоговая накладная», «Приложение 2 к налоговой накладной»).

Для корректного учета НДС важно:

· установка схемы налогообложения «Единый налог и НДС» или «Налог на прибыль и НДС» в учетной политике организации;

· указание момента определения базы налогообложения в договоре контрагента (закладка «Налоговый учет» реквизит «Схема налогового учета»);

· проведение «первичных» документов в налоговом учете (т.е. с установленным Флагом «Отразить в налог, учете»).

Основной счет бухгалтерского учета по НДС - 6412 «Расчеты по НДС». Этот счет не следует устанавливать в «первичных» документах. Специфика формирования проводок по «вспомогательным» счетам учета НДС (например, 6432 «Налоговые обязательства неподтвержденные», 6442 «Налоговый кредит неподтвержденный») определяется выбором «сложного» или «простого» налогового учета в договоре контрагента. «Простой» налоговый учет предполагает определение первого события «налету» каждым из первичных документов, что накладывает ряд дополнительных требований на регистрацию этих документов и замедляет работу системы. При использовании «сложного» налогового учета для корректного отражения данных по НДС и налогу на прибыль используется специальный регламентный документ.

Следует учитывать, что:

* контроль по соответствию сумм входящего / исходящего НДС в
первичных и налоговых документах возможно осуществлять отчетами «Проверка суммы входящего НДС» / «Проверка суммы обязательств по НДС» внезависимости от выбранного налогового учета,

при выборе «простого» налогового учета параметры учета НДС и налога на прибыль необходимо заполнять не только в документах движения товаров, но и в документах, отражающих оплату;

при «простом» налоговом учете для корректного учета НДС важна правильная хронологическая последовательность документов. Кроме того в конце периода обычно всегда требуется перепроведение всех документов для восстановления корректности проводок;

в при «сложном» налоговом учете до анализа вспомогательных счетов учета НДС и валовых доходов / расходов обязателен ввод документа «Регистрация авансов в налоговом учете»;

* исходя из перечисленных различий очевидно, что одновременное
использование «простого» и «сложного» налогового учета затрудняет
последующий анализ данных по НДС и по Налогу на прибыль.

Настройка учетной политики, заполнение НСИ

Справочник «Налоговое назначение активов и затрат»

· Откорректировать список используемых налоговых назначений активов и затрат. Указать, что не используются:

­ Бытовые услуги (патентуемая),

­ Игорный бизнес (патентуемая),

­ Обмен валюты (патентуемая).

Регистр сведений «Ставки налога на прибыль»

· Проверить и при необходимости заполнить ставки по налогу на прибыль для организации ООО «Универсал» на конец прошлого года:

­ Хозяйственная (облагаемая) - 25%

­ Торговая патентуемая - 25%

Отражение в налоговом учете хозяйственных операций

Списание порчи

· Откорректировать налоговое назначение списываемых запасов (дата документа - 05.01.)

­ Метод корректировки налогового кредита - «начислить обязательства»,

­ Сумма в/р новая = 0

­ Новая ст. прироста-убыли - «Товары на оптовых складах»

­ Статья в/р - «Покупка товаров (работ, услуг)»

­ Счет и статья затрат - 947 «Недостачи на складе»

­ Статья декларации по НДС - «8.4 прочие случаи (до 01.06.05 - 8.3 прочие случаи)»

правовой налоговый учет программа хозяйственный

· Выполнить проведение в налоговом учете списание порчи и недостачи от 06.01. текущего года (списать на нехозяйственную деятельность)

Раздел учета: «Партии товаров на складах (налоговый учет)»

Отбор: Налоговое назначение = Нехоз. д-сть

Показатели: Количество, Стоимость

Группировки строк: Номенклатура

Поля детальных записей: Склад, Документ оприходования, Статья прироста убыли запасов

Комплектация

· Выполнить проведение документа «Комплектация» в налоговом учете:

­ Установить флаг - отразить в налоговом учете

­ Установить статьи прироста-убыли запасов:

o рис, рис фасованный - товары на оптовых складах,

o кулек - материалы на складах,

o налоговое назначение - хоз. д-сть

Для регистрации полученных налоговых документов от поставщика и подтвержденного налогового кредита предназначен документ «Регистрация входящего налогового документа». Он является основанием для внесения записей в I раздел реестра налоговых накладных. Каждый документ соответствует одной строке в реестре.

Данным документом может быть зарегистрирован подтвержденный налоговый кредит по различным хозяйственным операциям:

обычная налоговая накладная;

приложение №2 к налоговой накладной по возвратным операциям;

налоговый кредит по чекам в допустимых законодательством пределах без налоговой накладной;

операции с налоговым векселем по импорту товаров;

налоговый кредит по услугам, полученным от нерезидента и т.д.

Выбор операции влияет на подстановку по умолчанию статей налоговой декларации, а, следовательно, и на отражение в отчетности по НДС.

В документе предусмотрены три варианта автозаполнения: по договору, по документу-основанию и по документу-основанию с учетом остатков. При создании документа «вводом на основании» первичных товарных и денежных документов («Поступление товаров и услуг», «Поступление дополнительных расходов», «Возврат товаров поставщику», и другие) так же производится автоматическое заполнение всей необходимой информации. На основании документов оплаты также можно создать этот документ, но заполнять его табличную часть в некоторых случаях придется вручную.

Заполнять табличную часть наименованиями номенклатуры не имеет смысла, достаточно ввести данные результирующими суммами.

Номер «живой» налоговой накладной нужно вносить в специальном реквизите шапки «Номер входящего».

Регистрация полученных налоговых документов

· Зарегистрировать НН полученные вместе с «товарными документами», датой первичных документов:

­ По приходным накладным от поставщиков;

­ По акту полученных услуг транспортировки товара от контрагента АТП-1220 на оставшуюся сумму (с учетом того, что по предоплате, введенной остатками, уже была получена и зарегистрирована в прошлом периоде налоговая накладная на 300,00 грн (в т.ч. НДС 50,00 грн))

Отчет «Проверка суммы входящего НДС»

· Вариант настройки отчета:

­ Показатели (закладка «Общее»): «Сумма налоговых обязательств», «Выписано налоговых документов», «Расхождение суммы между данными учета и выписан. налог. документами»,

­ Группировка строк: «Сложный нал. учет», «Дата возникновения обязательств»

­ Группировка колонок: «Контрагент»

­ Отбор: «Организация = Универсал»

Размещено на Allbest.ru