Фінансовий облік грошових коштів на рахунках в банках

Приватне підприємство „Агропартнер-М” має тільки поточний рахунок в національній валюті. На цей рахунок зараховуються всі доходи, які отримує підприємство кожного дня і з нього ж відраховуються суми на придбання товарів чи послуг, якими користується дане підприємство.

Досліджуючи роботу ПП „Агропартнер-М”, можна зробити висновок, що всі операції здійснюються згідно нормативних документів та правових актів, ніяких порушень не виявлено.

Я б порадила підприємству відкрити ще й депозитний рахунок. Адже за зберігання коштів, які знаходяться на депозитному рахунку, воно б отримувало відсотки, які б зараховувались на його поточний рахунок.

Було б краще, якби це підприємство використовувало більше комп'ютерних програм. Якщо для автоматизації бухгалтерського обліку зараз широко використовують програму “1С: Бухгалтерія”, то мені здається, що для автоматизації обліку операцій по банку і касі, по нарахуванню і виплаті заробітної плати, для розрахунків з постачальниками і покупцями чи інших операцій в господарстві можна було б також використовувати программу „Клієнт-банк”.

Зрозуміло, що з впровадженням нових технологій знижується трудомісткість обробки платежів. При обробці електронних платежів зменшилися витрати часу операційних працівників на кожну операцію в рамках організації безготівкових переказів. Ось чому ПП „Агропартнер-М” обрало автоматизовану систему обслуговування своїх працівників в МОД ВАТ „Райффайзен Банк Аваль” на базі пластикових карток із магнітною смугою. Адже це швидкий і надійний спосіб виплати заробітної плати своїм працівникам.

Сьогодні безготівкові розрахунки удосконалюються дедалі більше. Тому вони є найбільш зручним і надійним способом оплати за товари, послуги та інші операції. І тому я вважаю, що безготівкові розрахунки є одним з найбільш масових явищ у господарському житті будь-якого підприємства.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Закон України “Про банки і банківську діяльність” від 07.12.2000р. №2121

2. Закон України “Про внесення до деяких Законів України змін щодо відкриття банківських рахунків” від 16.12.1997р. №725/97.

3. Закон України “Про платіжні системи та переказ коштів в Україні” від 05.04.2001р. №2346.

4. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті від 21.01.2004р. №22

5. Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах від1211.2003р. №492.

6. Лист НБУ “Про правильність заповнення реквізитів розрахункових документів” від 05.03.2003р. №25-111/303-1633.

7. Лист НБУ “Щодо порядку застосування окремих положень інструкції про відкриття банками рахунків у національній і іноземній валюті” від 30.03. 1999р. №18-111/943-2754.

8. Лист НБУ “Щодо оформлення картки із зразками підписів” від 18.06. 2007р. №12-113/730-6194.

9. Положення “Про форму та зміст розрахункових документів” від 01.12.2000р. №614.

10. Газета “Все про бухгалтерський облік” від 11.05.2008р. №42.

11. Газета “Все про бухгалтерський облік” від 14.05.2007р. №35.

12. Газета “Все про бухгалтерський облік” від 18.04.2006р. №39.

13. Украинская инвестиционная газета,2008р. №10

14. Журнал “Вісник Національного банку України”, листопад 2008р.

15. Журнал “Финансовая консультация”, 2008р. №12.

16. Бородина О.И. Финансы предприятий. - М.: ЮНИТИ,1995

17. Борщук І.В. Банківська справа. - К.: Либідь, 2002.

18. Бухгалтерський фінансовий облік. Підручник/За редак. Проф.Ф.Ф. Бутинця. - Житомир: ЖІТІ, 2005. - 608с.

19. Грабова В.А. Бухгалтерський фінансовий облік: Підручник. - К.: Либідь,1998

20. Карпан В.І., Кравченко М.С., Коваленко О.К. Банківські операції: Підручник. - К.: Либідь,2001

21. Кривцунова Е.В. Школа начинающего бухгалтера. - Харків: Центр “Консульт”, 2006. - 352с.

22. Національний банк і грошово-кредитна політика.. Підручник / За ред. д. е. н., проф. Мороза А.М., к. е. н., доц.. Пудовкіної М.Ф. - К.:КНЕУ,1999.

23. Павлова Л.Н. Финансы предприятия. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

24. Фінанси підприємств. Підручник/За редак. Л.М. Кіндрацької. - К.,2002.

25. Фінанси підприємств: Підручник/ Наук. ред. проф. А.М. Поддєрьогін. 3-тє вид., перероб.та доп. - К. КНЕУ, 2000. - 460с.

26. Шеремет А.Д. Финансы предприятий. - М.: Финансы и статистика,1997

27. Лишиленко О. В. Бухгалтерський фінансовий облік. Підручник. - Київ: Видавництво „Центр навчальної літератури”, 2005. - 528 с.

28. Нашкерська Г.В. Фінансовий облік. - Київ: Видавництво „Кондор”, 2005р.

29. Чебанова Н.В., Василенко Ю.А. Бухгалтерський фінансовий облік: Посібник.- Київ: Видавництво „Академія”, 2002 р.

Размещено на Allbest.ru