Операции по финансовым вложениям в ЗАО "Инвестиционная компания "Центавр"

Финансовые вложения в виде вкладов в уставные капиталы других организаций, а также займы, предоставленные другим организациям, при инвентаризации должны быть подтверждены документами.

5. Операции по финансовым вложениям на примере ЗАО «Инвестиционная компания «Центавр»

финансовый вложение инвентаризация

ЗАО Инвестиционная компания «Центавр» работает на российском фондовом рынке с 1993 года. Имеет лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской, дилерской деятельности по управлению ценными бумагами (№№043-06866-100000, 043-06872-010000, 043-06876-001000 ФКЦБ РФ).

ИК «Центавр» предоставляет клиентам следующий ряд услуг:

· эмиссия и размещение акций; акционерная собственность и акционерные отношения, сохранение акционерного капитала; акционирование и структуризация юридических фирм; учреждение юридических лиц различной организационно правовой собственности; оптимизация налогообложения операций с ценными бумагами; консультирование по реестру ведения акционеров; инвестирование и кредитование денежными средствами; раскрытие информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг и другое.

Согласно «Плану счетов бухгалтерского учета» ИК «Центавр» ведет свою профессиональную деятельность на счете 58 «Финансовые вложения» в соответствии с субсчетами.

В случае заключения брокерского договора и субброкерского договора заключают:

· копия паспорта;

· копия свидетельства о присвоении ИНН;

· поручение на открытие счета Депо;

· анкета депонента - физического лица;

· поручение о назначении попечителя счета;

· доверенность о назначении попечителя счета Депо;

· заявление об учете денежных средств Клиента на брокерском счете Компании;

· поручение о назначении оператора счета Депо;

· доверенность о назначении оператором счета Депо;

· доверенность на открытие и обслуживание депо счета в 883 Депозитарии Газпромбанка;

· договор комиссии.

ИК «Центавр» направляет согласованное с депонентом поручение на открытие счета депо в АКБ «ЛЕФКО-БАНК», банк, непосредственное через который, осуществляются все сделки на Московской и С-Петербургской фондовых биржах, вместе с доверенностью от лица депонента о назначении оператора счета депо.

Банк АКБ «ЛЕФКО-БАНК» рассматривает поданные документы и оформляет поручение о назначении попечителя счета.

Взнос денежных средств оформляется приходным кассовым ордером.

При работе клиента в брокерском зале депонента взимается плата за пользование ПК, она рассчитывается в виде таблицы аренда рабочего места и оплата производится по приходному кассовому ордеру.

По доверительному управлению активами клиента заключают договор управления ценными бумагами.

К данному договору аналогично оформляются документы как и при заключении брокерского и субброкерского договоров, в т.ч приходный кассовый ордер. А также акт приема-передачи имущества к договору управления ценными бумагами, в случае взноса таковыми. И инвестиционная декларация.

По договору управления ценными бумагами также ежемесячно составляется отчет о состоянии счета Учредителя управления.

Каждый месяц ЗАО ИК «Центавр» производит отчет брокера по договору комиссии об оказании брокерских услуг на рынке ценных бумаг и договору комиссии об обслуживании на биржевых торгах.

При расторжении договоров денежные суммы выдаются на основании расходного кассового ордера.

В целом бухгалтерский учет ведется на основании приходных и расходных кассовых ордеров. Составляется кассовая книга и отслеживаются данные из выписок банка с соответствующими платежными поручениями. Данные отражают в бухгалтерском балансе в строке номер 250 «Краткосрочные финансовые вложения» их соответственно расписывают в строку 251 «инвестиции в зависимые общества», 253 - «прочие краткосрочные финансовые вложения».

Операции отражаются следующими проводками.

По окончании отчетного периода составляется бухгалтерский баланс.

Заключение

Написание данной курсовой работы помогло мне изучить условия ведения бухгалтерского учета у профессиональных и непрофессиональных игроков рынка ценных бумаг. Я ознакомилась с ведением бухгалтерского учета финансовых вложений различных обществ и товарищества по договору простого товарищества.

Я уверена, что знания, приобретенные в ходе самостоятельного изучения материала принесут большую пользу в моей будущей работе.

Список литературы

1. М.С. Абрютина, «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия», М., 2005

2. Е.В. Акчурина, «Бухгалтерский финансовый учет», М., 2004.

3. А.С. Бакаев, «Комментарии к положениям по бухгалтерскому учету», М., 2004.

4. И.И. Бочкарева, «Бухгалтерский учет», М., 2004.

5. Н.Л. Вещунова, «Бухгалтерский учет», М., 2005.

6. В.Г. Гетьмана, «Финансовый учет», М., 2005.

7. Н.П. Кондраков, «Бухгалтерский учет», М., 2004.

8. Р.З. Тумасян, «Бухгалтерский учет», М., 2004.

9. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129 ФЗ.

10. ГК РФ. Части I и II., М.: Проспект, 1998

11. Положение по ведению Бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина от 29.07.98 г. №34н, с последующими дополнениями и изменениями.

12. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкции по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н.

13. «О формах бухгалтерской отчетности». Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н.

14. «Порядок отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами». Приказ Минфина РФ от 15.01.1997 г. №2.

15. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации». ПБУ 9/99. Утверждены приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. №32н.

Размещено на Allbest.ru