Планирование фонда заработной платы

Размещено на http://www.allbest.ru/

Контрольная работа

Планирование фонда заработной платы

Вариант №3



Задание 1

Исходные данные представлены в таблице за месяц:

Группы рабочих по квалификации	Фонд заработной платы. тыс.руб.	Среднесписочное число рабочих
	Базисный год	Отчетный год	Базисный год	Отчетный год
Квалифицированные рабочие	483,6	541,8	124	129
Неквалифицированные рабочие	109,2	129,6	52	54

население коэффициент продукция

Рассчитать:

1) среднюю заработную плату по всем рабочим;

2) индексы переменного, постоянного состава;

3) абсолютную величину прироста фонда заработной платы за счет факторов: численность рабочих, уровень заработной платы отдельных категорий работников.

1. Среднюю заработную плату по всем рабочим

Квалифицированные рабочие

Средняя З./п квалиф.рабоч. в баз.год = = = 3,92 тыс. руб.

Средняя з/п квалиф.рабоч. в отч.год = = =4,2 тыс. руб.

Неквалифицированные рабочие

Средняя з/п неквалиф.рабоч. в баз.год = = = 2,1 тыс. руб.

Средняя з/п неквалиф.рабоч. в отч.год = = =2,4 тыс. руб.

Вывод: средняя з/п меняется в зависимости от квалификации рабочих, периода анализа. Так у квалифицированных рабочих з/п выше чем у неквалифицированных рабочих, и также она увеличилась в отчетном годе по сравнению с базисным годом.

2. индексы переменного, постоянного состава;

Индекс переменного состава

Iпс=

Где: - среднесписочная численность квалифицированных рабочих отчетного года.

- среднесписочная численность неквалифицированных рабочих базисного года.

- средняя з/п квалифицированных рабочих отчетного года.

- средняя з/п неквалифицированных рабочих базисного года.

Iпс = == = 101,73?98,8=1,03?103%

Индекс постоянного (фиксированного) состава

Iфс=

Где: - среднесписочная численность квалифицированных рабочих отчетного года.

- среднесписочная численность неквалифицированных рабочих базисного года.

- средняя з/п квалифицированных рабочих отчетного года.

Iфс====1,04?104%

Вывод: индекс переменного состава фонда з/п составил 103%, а индекс фиксированного состава равен 104%. Разница между индексами связана с тем что при расчете индекса постоянного состава учитывается только один фактор (среднесписочная численность неквалифицированных рабочих базисного года), а при расчете индекса переменного состава фонда з/п учитываются все факторы влияющие на фонд з/п .

3. абсолютную величину прироста фонда заработной платы за счет факторов: численность рабочих, уровень заработной платы отдельных категорий работников.

Абсолютный прирост фонда з/п за счет численности рабочих

а) Общий состав рабочих.

Общий состав рабочих базисный год ()= квалифицированные рабочие в базисном году + неквалифицированные рабочие базисного года

124+52=176чел.

Общий состав рабочих в отчетном год()= квалифицированные рабочие в отчетном году + неквалифицированные рабочие в отчетном года

129+54=183чел.

б) абсолютный прирост всей численности рабочих.

-

=183-176=7человек

в) абсолютный прирост фонда з/п



-

Где:

- фонд з/п квалифицированных рабочих а базисном и отчетном году

- фонд з/п неквалифицированных рабочих а базисном и отчетном году

-=671,4-592,8 = 78,6 тыс. руб.

Вывод : так как в отчетном году общая численность рабочих увеличилась на 7 человек и общий фонд з/п увеличился на 78,6 тыс. рублей, из чего следует что при увеличении абсолютного прирост средней общей численности рабочих увеличивается и абсолютный прирост общего фонда з/п следовательно тоже увеличивается под влиянием изменений в составе рабочих. Абсолютный прирост фонда з/п за счет уровня з/п отдельных категорий рабочих .

Вычисление абсолютного прироста фонда з/п квалифицированных рабочих

фонд з/п квал.раб. отчетного года - фонд з/п квал.раб. базисный год.

= 541,8-483,6=58,2тыс.руб.

Вычисление абсолютного прироста фонда з/п неквалифицированных рабочих

фонд з/п неквал.раб. отчетного года - фонд з/п неквал.раб. базисный год.

=129,6-109,2 =20,4тыс.руб.



Вывод: фонд з/п по предприятию вырос в общем на 78,6 тыс.руб., это связано с увеличением численности рабочих всех категорий. Фонд з/п квалифицированных рабочих увеличился на 58,2 тыс. руб. в отчетном году по сравнению с базисным годом, а фонд з/п неквалифицированных рабочих увеличился на 20,4 тыс.руб..

Задание 2

Представлены следующие данные:

Вид продукции	Количество продукции. т	Цена за 1 т.,руб.	Объем выпуска,тыс. р
	План	Факт	План	Факт	План	Факт
А	60	50	20	20	1200	1000
Б	60	65	30	40	1800	2600

Проанализировать в относительном и абсолютном выражении степень влияния факторов на изменение фактического выпуска продукции по сравнению с планируемыми показателями.

Анализ изменения фактического объема выпускной продукции А по сравнению с планируемой за счет влияния количества продукции и ее цены.

Для анализа объема выпускаемой продукции используем абсолютные показатели.

По плану количество продукции должно было составить 60 т. , а фактически составила 50 т., было меньше на 10 т. (60-50) выпущено продукции чем планировалось, но при этом цена на продукцию осталась без изменений. Из чего следует что объем выпущенной продукции уменьшился на 200 тыс.руб.(20*10),в данном случае фактором повлиявшим на фактический объем выпускаемой продукции стало уменьшение количества выпускаемой продукции фактически, чем планировалось.

Чтобы вычислить относительные показания выполнения плана по объему выпускаемой продукции надо решить какой из факторов влияет на его отклонения. В предыдущем решение мы выяснили, что на объем выпускаемой продукции влияет только количество выпускаемой продукции, на основание этих данных мы можем применить следующую формулу.

ОПВПк-во прод.=*100%

ОПВП к-ва прод.=*100%=83,33%

ОПВПv прод.=*100%

ОПВПv прод.=*100%=83,33%

На основе решений мы можем сделать вывод, что объем выпускаемой продукции снизился на 16,67% (100-83,33), в связи с уменьшением количества выпушенной продукции на 16,67% (100-83,33). Исходя из данных мы можем сделать вывод , что на объем выпускаемой продукции влияет только один фактор, это количество выпускаемой продукции.

1. Анализ изменения фактического объема выпускной продукции В по сравнению с планируемой за счет влияния количества продукции и ее цены.

Анализ изменения объема выпускаемой продукции используется абсолютные показатели.

На объем выпускаемой продукции В влияют как количество произведенной продукции так и его цена, т.к. цена по факту увеличилась, и также увеличилось количество выпускаемой продукции. Цена на продукцию увеличилась на 10 тыс.руб. (40-30) фактически, по сравнению с планом. Также увеличилось количество выпускаемой продукции на 5т (65-60) фактически по сравнению с планом.

Анализ увеличения фактического объема выпускаемой продукции при помощи относительных показателей.

Вычисления изменения количества продукции

ОПВПк-во прод.=*100%

ОПВП к-ва прод.=*100%=108,33%

Вычисления изменения цены на продукцию

ОПВПк-во прод.=*100%

ОПВП к-ва прод.=*100%=133,33%

Вычисления изменения объема выпускаемой продукции

ОПВПv прод.=*100%

ОПВПv прод.=*100%=144,44%

Вывод: объем выпускаемой продукции по факту увеличился на 44,44% (144,44-100) за счет увеличения количества выпускаемой продукции на 8,33%(108,33-100), а также увеличения фактической цены на продукцию на 33,33% (133,33-100).из чего следует что на объем выпуска продукции В повлияли два фактора, это цена и количество выпускаемой продукции.

Задание 3

Имеются данные по населению области за год, тыс. чел.:

а) численность

- на 01.01. - 1537,8;

- на 01.03. - 1548,2;

- на 01.08. - 1553,6;

- на 01.10. - 1569,3;

- на 01.01. следующего года - 1571,5.

б) в течение года родилось 14,3; умерло 9,6.

Определить: среднегодовую численность населения, коэффициенты рождаемости, смертности и естественного прироста; коэффициент жизненности.

1. Средняя численность населения.

=

Где:

Ч_i - численность населения за данный период

продолжительность периода

====1550,58 человек

2. Коэффициент рождаемости.

=

Где:

-численность родившихся,

-среднегодовая численность населения

=14,3?1550,58*100%=9,22%

3. Коэффициент смертности

=

Где:

-численность умерших,

-среднегодовая численность населения

=9,6?1550,58*100%=6,19%

4. Коэффициент естественного прироста.

=

=9,22-6,19=3,03%

5. Коэффициент жизненности

=*1000

=*1000=1489,58 из 1000 человек

Вывод: исходя из данных полученных при решении, можно сделать вывод, что происходит естественный прирост населения и он составляет 3,03%. Смертность населения ниже рождаемости.

Задание 4

Показатель	Базисный период	Отчетный период
Валовая продукция, тыс. руб.	920	1100
Средняя стоимость основных фондов, тыс. руб.	778	800
Число рабочих, чел.	420	500

Определить:

1). показатель эффективности использования основных фондов (фондоотдачу);

2). фондовооруженность труда;

3). среднюю выработку продукции в расчете на одного работника.

1. Фондоотдача.

Н=

Где:

Q-объем продукции

Ф- среднегодовая стоимость основных фондов

==1,18 на 100 руб.

==1,38 на 100 руб.

Вывод: это значит что на 100 рублей основных производственных фондов произведено продукции на 118 руб. в базисный период и 138 руб. в отчетном периоде.

2. Фондовооруженность труда.

=

Где:

Ф- среднегодовая стоимость основных фондов

С- среднегодовая численность рабочих

==1,85 тыс.руб.на 1 рабочего

==1,6 тыс.руб.на 1 рабочего

3. среднюю выработку продукции в расчете на одного работника.

S=

Где:

Q-объем продукции

С- среднегодовая численность рабочих

Sбаз.пер.==2,19 тыс. руб. на 1 человека

Sотч.пер.==2,2 тыс. руб. на 1 человека

Вывод: исходя из полученных данных можно сделать вывод, что предприятие рентабельно и прибыльное. Фондоотдача и Фондовооруженность предприятия очень велико, это свидетельствует о том что предприятие имеет достаточный доход для расширения.

Задание 5

Имеются данные о производстве продукции предприятиями №1 и 2.

Предприятие	Базисный период	Отчетный период
	Произведено продукции, ц	Затраты на выпуск, тыс. руб.	Произведено продукции, ц	Затраты на выпуск, тыс. руб.
№1	780	360	820	355
№2	610	280	690	176
Итого:	1390	640	1510	531

Определить:

1) изменение себестоимости единицы продукции на каждом предприятии;

2) среднюю себестоимость единицы продукции в целом по двум предприятиям за каждый период;

3) индексы себестоимости продукции переменного и постоянного состава.

Объясните причину расхождения между величинами индексов себестоимости продукции переменного и постоянного состава.

1. изменение себестоимости единицы продукции на каждом предприятии.

1.1. Для того чтобы определить изменения себестоимости единицы продукции на каждом предприятии мы должны сначала вычислить себестоимость одной единицы продукции по каждому предприятию по формуле:

=

№1баз.пер.==0,46 тыс.руб.

№1отч.пер.==0,43 тыс.руб.

№2баз.пер.==0,46 тыс.руб.

№2отч.пер.==0,26 тыс.руб.

1.2. На основании данных вычислений можно сделать вывод, что себестоимость одной единицы продукции на предприятии №1 уменьшилась в отчетный период на 0,03 тыс. руб. (0,43-0,46), а на предприятии №2 себестоимость одной единицы продукции в отчетный период уменьшилась на 0,2тыс.руб.(0,26-0,46) по сравнению с базисным периодом.

2. среднюю себестоимость единицы продукции в целом по двум предприятиям за каждый период;

₀=

₀==0,46тыс.руб.

₁=

₁==0,35тыс.руб.

Индекс средней себестоимости вычисляются по формуле:

=

==76%

A=₁ -₀

A=0,35-0,46=-0,11 тыс.руб.

Это значит, что средняя себестоимость 1 единицы продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом уменьшилась на 24% (100-76) или на 0,11 тыс. руб. за 1 единицу продукции.

3. Индексы себестоимости продукции переменного и постоянного состава.

3.1. Индекс себестоимости переменного состава.

Для определения индекса переменного состава мы должны в начале определить индекс переменного состава по каждому периоду на двух предприятиях.

Индекс переменного состава двух предприятий за базисный период.

=

Где:

-затраты на выпуск продукции в базисном периоде.

-произведено продукции в базисный период.

===324,89

Индекс переменного состава двух предприятий за отчетный период.

=

Где:

-затраты на выпуск продукции в отчетном периоде.

-произведено продукции в отчетном период.

===273,21

Индекс переменного состава общий.

=

==0,84

Индекс себестоимости постоянного состава.

=

Где:

-затраты на выпуск продукции в отчетном периоде.

-произведено продукции в отчетном период.

-затраты на выпуск продукции в базисный периоде.

====0,85

Вывод: разница между индексами переменного и постоянного состава себестоимости составила 0,01(0,85-0,84), это связанно с тем, что при расчете переменного состава мы учитываем все факторы влияющие на вычисления изменения себестоимости, а при расчете себестоимости постоянного состава используется только один фактор который влияет на изменения себестоимости произведенной продукции.

Размещено на allbest.ru