Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Воронежская государственная лесотехническая академия

Кафедра экономики и финансов

Курсовая работа

По дисциплине: «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»

на тему:

«Информационная база формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности»

Вариант №1

Выполнила: студентка 1041 гр.

Барсукова О.С.

Руководитель: Бусарина Ю.В.

Воронеж 2010

Содержание

Введение

I. Теоретическая часть

1. Информационная база для формирования форм бухгалтерской (финансовой) отчетности

1.1 Форма №1 - Бухгалтерский баланс

1.2 Форма №2 - Отчет о прибылях и убытках

1.3 Форма №3 - Отчет об изменении капитала

1.4 Форма №4 - Отчет о движении денежных средств

1.5 Форма №5 - Приложения к бухгалтерскому балансу

1.6 Форма №6 - Отчет о целевом использовании полученных средств

1.7 Пояснительная записка

II. Практическая часть

Заключение

Библиографический список

Приложения

Введение

Данная тема является на сегодняшний момент актуальной так как:

- составление годового отчета является одной из наиболее сложных задач для бухгалтерской службы организации;

- бухгалтерская отчетность является важнейшим показателем, характеризующим финансовое положение организации, и в этом качестве представляет интерес для большого числа различных пользователей подобной информации;

- бухгалтерская отчетность является информационной базой финансового анализа.

В результате своей деятельности любое предприятие осуществляет какие-либо хозяйственные операции, принимает те или иные решения. Практически каждое такое действие находит отражение в бухгалтерском учете.

Бухгалтерская отчетность представляет собой совокупность данных, характеризующих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период, полученный из данных бухгалтерского и других видов учета.

Объектом данной работы является отчетность организаций.

Цель данной курсовой работы - рассмотреть, что из себя представляет бухгалтерская отчетность, какие виды и формы её существуют.

Все организации любой организационно-правовой формы собственности обязаны составлять на основе данных синтетического и аналитического учета бухгалтерскую отчетность, являющуюся завершающим этапом учетного процесса. Отчетность в установленных формах содержит систему сопоставимых и достоверных сведений о реализованной продукции, работах и услугах, затратах на их производство, об имущественном и финансовом положении организации и результатах ее хозяйственной деятельности. В настоящее время организации представляют в обязательном порядке квартальную и годовую бухгалтерскую отчетность.

Данные отчетности используются внешними пользователями для оценки эффективности деятельности организации, а также внутренними пользователями для экономического анализа в самой организации. Вместе с тем, она необходима для оперативного руководства хозяйственной деятельностью и служит исходной базой для последующего планирования. Бухгалтерская отчетность должна быть достоверной, своевременной. В ней должна обеспечиваться сопоставимость отчетных показателей с данными за прошлые периоды.

I. Теоретическая часть

1. Информационная база для формирования форм бухгалтерской (финансовой) отчетности

1.1 Форма №1 - Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс -- это способ экономической группировки и обобщения информации об имуществе предприятия и источниках его образования в денежной оценке на определенную дату.

Баланс дает количественную и качественную характеристику всех видов имущества предприятия и отражает источники его формирования.

Строение баланса основывается на принципе двойственности, уравнение которой можно записать в следующем виде:

Активы = Собственный капитал + Обязательства.

Бухгалтерский баланс заполняется на основании остатков по счетам Главной книги. Статьи актива включают дебетовые остатки активных счетов; статьи пассива -- кредитовые остатки пассивных счетов.

Для формирования некоторых показателей используются данные аналитического учета (ведомости, журналы-ордера и другие регистры). Но основным источником информации для заполнения бухгалтерского баланса является Главная книга.

1.2 Форма №2 - Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) обобщает информацию о доходах и расходах организации за отчетный период. Сведения о формировании прибыли, содержащиеся в форме № 2, рассматриваются пользователями в качестве важнейшей части бухгалтерской отчетности.

Показатели финансовых результатов представлены в форме № 2 в двух разрезах:

1. в графе 3 -- за отчетный период;

2. в графе 4 -- за аналогичный период предыдущего года.

В Отчете о прибылях и убытках данные о доходах, расходах и финансовых результатах представлены в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты. Все расходы, уменьшающие финансовый результат, отражаются в круглых скобках.

Показатели формы № 2 заполняются на основании аналитических данных к счетам 90, 91, 99 и 84, которые содержатся в журналах-ордерах 11, 13 и 15 при журнально-ордерной форме учета или в аналогичных по назначению регистрах при других формах учета.

Отчет о прибылях и убытках содержит 19 основных показателей, сгруппированных построчно с 010 строки по 190, 3 справочных показателя и расшифровку отдельных прибылей и убытков в виде самостоятельной таблицы.

1.3 Форма №3 -Отчет об изменении капитала

В состав пояснений к бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках включается Отчет об изменениях капитала (форма № 3), который содержит данные о величине капитала на начало и конец отчетного периода, об увеличении капитала с разделением по причинам увеличения и уменьшении капитала с разделением по причинам.

В форме № 3 отражаются данные о движении собственного капитала, к которому относятся:

· уставный (складочный) капитал организации;

· добавочный капитал;

· резервный капитал;

· нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

Кроме того, в этой форме указывают суммы резервов, которые

были сформированы или израсходованы организацией.

Форма № 3 включает три раздела:

1. Изменения капитала.

Для заполнения данного раздела используются данные по счету 80 «Уставной капитал», 83 «Добавочный капитал», 82 «Резервный капитал»,84 «Нераспределенная прибыль».

2. Резервы.

При заполнении раздела необходимы данные по счетам, представленным в табл.1.

Таблица 1

Взаимоувязка показателей раздела «Резервы» и счетов бухгалтерского учета.

Виды резервов	Балансовые счета
Резервный капитал	82
Оценочные резервы	14,59,63
Резервы предстоящих расходов	96

3. Справки. Для заполнения данного раздела используются данные бухгалтерского баланса.

1.4 Форма №4 - Отчет о движении денежных средств

В состав приложений к бухгалтерскому балансу входит форма № 4-- Отчет о движении денежных средств. В форме № 4 отражается информация о движении денежных средств (поступление и использование), учитываемых на счетах 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютный счет» и 55 «Специальные счета в банках» на основании записей на счетах бухгалтерского учета.

Данные отчета о движении денежных средств характеризуют изменения в финансовом положении организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Показатели Отчета о движении денежных средств условно можно разбить на пять разделов.

В первом разделе отражается остаток денежных средств организации на начало отчетного периода.

Второй раздел формы № 4 посвящен поступлению и выбытию денежных средств в рамках текущей деятельности организации.

Третий раздел отражает движение денежных средств по инвестиционной деятельности.

Четвёртый раздел характеризует движение денежных средств по финансовой деятельности организации.

Второй, третий и четвертый разделы построены по единому принципу. Сначала приводится группа строк, которая отражает поступление денежных средств по той или иной деятельности. Затем следует группа строк, которая содержит данные о выбытии денежных средств.

В конце приводится строка, которая отражает сальдо движения денежных средств по той или иной деятельности. То есть эта строка позволяет узнать, увеличилось количество денежных средств у организации по той или иной деятельности или уменьшилось.

В пятом разделе формы № 4 отражается:

1. суммарное чистое увеличение (уменьшение) денежных средств за отчетный и предыдущий годы;

2. остаток денежных средств на конец отчетного периода;

3. величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю.

Строка «Остаток денежных средств на начало отчетного года» заполняется по данным Главной книги путем сложения дебетовых сальдо по счетам 51 и 55 на 1 января соответствующего года. А по счету 50 «Касса» суммируется дебетовый остаток только по субсчету «Касса в рублях».

При наличии остатков валютных ценностей сальдо в иностранной валюте по счету 50, субсчет «Валютная касса», и счету 52 на 1 января пересчитывается по курсу ЦБ РФ на 31 декабря отчетного года и прибавляется к дебетовым остаткам по счетам 50, 51 и 55. Полученная величина отражается по строке 010.

1.5 Форма №5 - Приложения к бухгалтерскому балансу

Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» содержит показатели, которые расшифровывают данные формы № 1 «Бухгалтерский баланс».

Форме № 5 состоит из следующих разделов:

1. Раздел «Нематериальные активы».

Для его заполнения используется информация сальдо и оборотов по счету 04»Нематериальные активы», сальдо по кредиту счета 05 «Амортизация нематериальных активов».

2. Раздел «Основные средства».

Данные для заполнения берут из аналитического учета по счету 01 (например, из карточки учета движения основных средств или иных аналогичных регистров).

Отдельно указывается сумма амортизации основных средств на начало и на конец года (сальдо по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств»).

3. Раздел «Доходные вложения в материальные ценности».

Эти ценности отражаются по первоначальной стоимости (сальдо и обороты по счету 03 «Доходные вложения в материальные ценности»). В разделе указывается сумма амортизации, начисленная по доходным вложениям в материальные ценности на начало года и на конец года. Эта информация отражается на отдельном субсчете «Амортизация доходных вложений» счете 02.

4. Раздел «Расходы на НИОКР».

В настоящее время отсутствуют разъяснения Минфина России по заполнению раздела «Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы». Поэтому данные этого раздела могут быть заполнены исходя из расходов по НИОКР, отраженных как на счете 08, так и счете 04. Первую часть рассматриваемого раздела специалисты рекомендуют формировать исходя из аналитических данных счета 04 по видам работ, а в справочной части будет отражена сумма расходов по незаконченным НИОКР -- сальдо на начало и конец отчетного периода по субсчету 08-8 «Выполнение НИОКР».

5. Раздел «Расходы на освоение природных ресурсов».

Раздел «Расходы на освоение природных ресурсов» заполняются аналогично разделу 4 «Расходы на НИОКР».

6. Раздел «Финансовые вложения».

Для его заполнения используются остатки по счету 58 «Финансовые вложения».

7. Раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность».

В разделе «Дебиторская и кредиторская задолженность» отражается информация о дебиторской задолженности организации, учтенной на счетах:

* 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсчет «Расчеты по авансам выданным»;

* 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

* 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

* 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

* 75 «Расчеты с учредителями»;

* 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

* 79 «Внутрихозяйственные расчеты» и др.

В этом разделе также отражается информация о кредиторской задолженности, учтенной на счетах:

* 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

* 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Расчеты по авансам полученным»;

* 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

* 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;

* 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

* 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

* 75 «Расчеты с учредителями»;

* 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

* 79 «Внутрихозяйственные расчеты» и др.

8. Раздел «Расходы по обычным видам деятельности».

Для заполнения раздела используются обороты по дебету счетов учета расходов по обычным видам деятельности (20, 23, 25, 26,44).

9. Раздел «Обеспечения».

Данные для заполнения отражаются в учете по забалансовому счету 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные».

10. Раздел «Государственная помощь».

Источником информации для заполнения данного раздела являются счета 86 «Целевое финансирование», 98 «Доходы будущих периодов».

Приложение к бухгалтерскому балансу по многим позициям

дополняет показатели баланса.

Наличие свободных строк в форме № 5 дает возможность вписать дополнительную информацию, которую организация сочтет необходимым отразить в том или ином разделе.

Поскольку форма № 5 является лишь детализацией отдельных статей баланса, сводные данные по разделам приложения должны с ними совпадать. Соблюдение взаимоувязки однотипных показателей в балансе в приложении к нему является необходимым условием достоверности бухгалтерской отчетности.

1.6 Форма №6 - Отчет о целевом использовании полученных средств

Некоммерческие организации включают в состав годовой отчетности Отчет о целевом использовании полученных средств (Форму № 6).

Отчет о целевом использовании полученных средств характеризует движение средств, поступающих в распоряжение некоммерческих организации. Если для каких-либо существенных данных в образце формы № 6 не предусмотрены отдельные статьи, организации самостоятельно определяют необходимые расшифровки и включают в форму отчета при его разработке и принятии дополнительные статьи, поскольку образец отчета является рекомендуемым.

Некоммерческие организации в Отчете о целевом использовании полученных средств отражают данные по основной (уставной) деятельности об остатках средств на начало отчетного года, поступление средств за год из различных источников, направлениях использования поступивших средств, а также остатки средств на конец отчетного года.

Указанные данные заполняются на основе информации, учтенной на счетах учета фактических расходов, связанных с деятельно- некоммерческой организации, и списанных на уменьшение целевых поступлений.

1.7 Пояснительная записка

Годовой бухгалтерский отчет позволяет пользователям оценить реальные изменения финансового положения организации за год. В этих условиях существенно возрастает роль такой составляющей годового бухгалтерского отчета, как пояснительная записка. Для ее подготовки составители используют не только данные промежуточной отчетности, но и большой объем иной информации -- регистров управленческого учета, проспектов эмиссии ценных бумаг, сведений из реестров акционеров, внутренней отчетности по сегментам и др.

Пояснительная записка представляет аналитическую часть бухгалтерской отчетности и содержит сведения о деятельности организации за отчетный период, которые не получили раскрытия в формах бухгалтерской отчетности.

Пояснительная записка содержит информацию о деятельности организации, отсутствие раскрытия которой приведет к снижению достоверности отчетных показателей и (или) принятию пользователями отчетности неадекватных управленческих и инвестиционных решений.

Каждая организация самостоятельно определяет объем информации, приводимой в пояснительной записке, и форму подачи материала -- в виде текста, таблиц, схем, диаграмм и т.п.

Пояснительная записка выполняет следующие задачи:

1. обеспечивает разграничение данных, включаемых в бухгалтерскую отчетность, между формами бухгалтерской отчетности (формы № 1--6) и текстовыми комментариями (расшифровками);

2. детализирует данные, содержащиеся в формах бухгалтерской отчетности.

Может быть рекомендована следующая структура пояснительной записки:

1. общая часть пояснительной записки;

2. расшифровки и текстовые пояснения.

В общую часть пояснительной записки включаются разделы:

1. краткая характеристика организации и основных направлений деятельности;

2. учетная политика организации;

3. основные факторы, повлиявшие в отчетном году на хозяйственные и финансовые результаты деятельности организации.

Блок пояснительной записки «Расшифровки и текстовые пояснения» состоит из разделов, включаемых в бухгалтерскую отчетность на основании Положений по бухгалтерскому учету (ПБУ), других нормативных актов по бухгалтерскому учету и отчетности в РФ.

бухгалтерская отчетность капитал баланс

II. Практическая часть

Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица №1

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
			Д	К
1	Зарегистрировано в соответствии с решением собрания учредителей увеличение размера уставного капитала, путем выпуска дополнительных акций, шт. (номинал акции 100 руб.)	40000	75-1	80
2	Зачислены на расчетный счет денежные средства в оплату дополнительно выпущенных акций, шт.	25000	51	75-1
3	Утверждено на собрании учредителей решение о распределении нераспределенной прибыли прошлого года: 5% направить на формирование резервного капитала;	4250	84	82
	20% - на выплату дивидендов по акциям (суммы определить)	17000	84	75-2
4	Погашена с расчетного счета задолженность поставщикам, руб.	215000	60	51
5	Зачислены платежи покупателей за проданные товары, руб.	190000	51	62
6	Получены от поставщиков товары, руб.:
	- стоимость товаров по покупной цене	350000	41	60
	- НДС	63000	19 - 3	60
	- расходы по доставке	10000	41	60
	-НДС на услуги по доставке	1800	19 - 3	60
7	Начислена заработная плата работникам, руб.	120000	44	70
8	Удержан НДФЛ	14000	70	68
9	Начислены взносы по социальному страхованию и обеспечению	31200	44	69
10	Произведены отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве	2040	44	69
11	Приобретены объекты основных средств руб., в т.ч.: - оборудование - транспортные средства - прочие объекты - НДС по приобретенным объектам	360000 25000 290000 45000 64800	08-4 19-1	60 60
12	Приняты к учету на основании акта приема-передачи объекты основных средств	360000	01	08
13	Списано оборудование ввиду физического износа, руб.
	-первоначальная стоимость	27000	01-в	01
	-остаточная стоимость	2000	91-2	01-в
	-амортизация	25000	02	01-в
14	Проданы организацией объекты основных средств, продажная стоимость, включая НДС, руб.	35400	62	91-1
	НДС	5400	91-2	68
	Отражается списание проданных объектов основных средств:
	- первоначальная стоимость	60000	01-в	01
	-остаточная стоимость	35000	91-2	01-в
	- амортизация	25000	02	01-в
15	Начислена амортизация основных средств, руб.:
	для целей бухгалтерского учета (всего)	48750	44	02
	- здание	22750	44	02
	- машины и оборудование	17000	44	02
	- транспортные средства	9000	44	02
16	Начислена амортизация НМА (всего)
	- товарный знак	2000	44	05
17	Отражено за отчетный период начисление, руб.:
	-коммунальные услуги	11000	44	60
	- НДС	1980	19-3	60
18	Акцептован счет подрядчика за выполненный ремонт основных средств, руб.	4500	44	60
	НДС	810	19-1	60
	Итого к уплате
19	Отражено списание проданных акций	51000	76-3	51
20	Перечислена сумма с расчетного счета в погашение задолженности по заработной плате, руб.	50000	70	51
21	Отражено на основании справки бухгалтерии начисление резервов руб.:
	- на ремонт основных средств	2400	44	96-2
	- на выплату вознаграждений по итогам года	3000	44	96-1
22	Предъявлены поставщикам штрафные санкции за нарушение условий договора (признано поставщиками)	4300	76-2	91
23	Отражено на основании справки бухгалтерии начисление процентов по полученным кредитам, руб.	8700	91-2	66
24	Зачислены по мемориальному ордеру банка па расчетный счет проценты банка за пользование денежными средствами организации, руб.	3600	51	91-1
25	Зачислены на расчетный счет, причитающиеся организации дивиденды, руб.	7500	51	76-3
26	Приобретено исключительное право пользования программным продуктом для ЭВМ, руб.	84960	08-5	60
	в т. ч. НДС	12960	19-2	60
	НДС перечислен в бюджет	12960	68	19
	Программный продукт введен в эксплуатацию в апреле. Срок списания для целей бухгалтерского учета 36 мес.	72000	04	08-5
27	В мае получены безвозмездно материалы для упаковки товаров стоимость по рыночным ценам, руб.	10000	10	98-2
	Передана в июне отчетного года часть материалов, руб.	5000	44	10
28	Проведена дооценка оборудования на 1января 20хх г.
	Первоначальная стоимость оборудования	90000	01	83
	Сумма амортизации оборудования	45000	83	02
	Коэффициент дооценки	1,5
		Проведена уценка оборудования в предыдущий год:

 Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

	Сумма уценки первоначальной стоимости	30000	83	01
	Сумма уценки амортизации	15000	02	83
29	Отгружены за отчетный период покупателям товары:
	- стоимость товаров по продажным ценам (в т.ч. НДС)	1699200	62	90\1
	НДС	305856	90-3	68
30	Списаны проданные товары по стоимости приобретения, руб.	95000	90-2	41
31	Получены в кассу с расчетного счета денежные средства, руб.	36000	50	51
32	Выданы из кассы денежные средства на командировку, руб.	20000	71	50
33	Утвержден авансовый отчет командировочного лица, руб.	20500	44	71
34	Начислены за отчетный период работникам денежные средства в качестве премии к юбилейным датам, руб.	15000	84	70
	Выданы	15000	70	50
35	Списаны расходы на продажу	2400	90-2	44
36 37	Отражено закрытие счетов:
	90 «Продажи»	1295944	90-9	99
	91 «Прочие доходы и расходы»	-7800	99	91-9
	Начислен налог на прибыль	257629	99	68
38	Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)	1030515	99	84

Оборотно - сальдовая ведомость

Таблица 2

№ счета	Сальдо на начало	Оборот за месяц	Сальдо на конец
	Д	К	Д	К	Д	К
01	910000		537000	204000	1243000
01/в			87000	87000
02		230000	65000	93750		258750
04	25000		72000		97000
05		5000		2000		7000
08	21000		444960	432000	33960
08/4			360000
08/5			84960	72000
09	19200				19200
10	45000		10000	5000	50000
19	3200		145350	77760	70790
19/1			65610
19/2			12960
19/3			66780
41	284000		360000	95000	549000
44	1300		250390	2400	249290
50	3000		36000	35000	4000
51	340000		226100	352000	214100
58	140000				140000
60		254000	215000	965810		1004810
62	175000		1734600	190000	1719600
66		65000		8700		73700
68		44700	77760	582885		549825
69		9600		33240		42840
70		60000	79000	135000		116000
71	1500		20000	20500	1000
75			40000	42000		2000
75/1			40000	25000
75/2				17000
76	800	103600	55300	7500	56100	111100
76/2			4300
76/3			51000	7500
77		13300				13300
80		915000		40000		955000
82		43000		4250		47250
83		147000	75000	105000		177000
84		85000	36250	1030515		1079265
90			1699200	1699200
90/1				1699200
90/2			97400
90/3			305856
90/9			1295944
91			51100	51100
91/1				39700
91/2			51100
91/9				-7800
96		17800		5400		23200
96/1				3000
96/2				2400
97	24000				24000
98				10000		10000
98/2				10000
99			1295944	1295944
ИТОГО:	1993000	1993000	7525954	7525954	4471040	4471040

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31 декабря 2010г.

Форма № 1 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация ООО «Семья» по ОКНО

Идентификационный номер плательщика ИНН

Вид деятельности торговля по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности общество с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. ОКЕИ (ненужное зачеркнуть)

Местонахождение (адрес):

Дата утверждения

31.12.2010 Дата отправки(принятия)

Актив	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы:	110	20000	90000
Основные средства	120	680000	984250
Незавершенное строительство	130	21000	33960
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	103000	140000
Отложенные налоговые активы	145	19200	19200
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу I	190	843200	1267410
П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	354300	872290
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	45000	50000
животные на выращивании и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном производстве	213	1300	249290
готовая продукция и товары для перепродажи	214	284000	549000
товары отгруженные	215	-	-
расходы будущих периодов	216	24000	24000
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	3200	70790
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе покупатели и заказчики		-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	177300	1776700
в том числе покупатели и заказчики	241	175000	1719600
Краткосрочные финансовые вложения	250	37000	-
Денежные средства	260	343000	218100
Прочие оборотные активы	270	-	-
ИТОГО по разделу II	290	914800	2937880
БАЛАНС	300	1758000	4205290
ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	915000	955000
Собственные акции, выкупленные у акционеров		-	-
Добавочный капитал	420	147000	177000
Резервный капитал	430	43000	47250
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством		-	-
резервы, образованные и соответствии с учредительными документами		-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	85000	1079265
ИТОГО по разделу III	490	1190000	2258515
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	13300	13300
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	13300	13300
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	65000	73700
Кредиторская задолженность	620	471900	1859775
в том числе: поставщики и подрядчики	621	254000	1004810
задолженность перед персоналом организации	622	60000	116000
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	9600	42840
задолженность по налогам и сборам	624	44700	549825
прочие кредиторы	625	103600	111100
Задолженность участникам (учредителям) но выплате доходов	630	-	2000
Доходы будущих периодов	640	-	10000
Резервы предстоящих расходов	650	17800	23200
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
ИТОГО по разделу V	690	554700	1933475
БАЛАНС	700	1758000	4205290

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Наименование показателя	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование

РуководительБарсуков Д.В

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер Барсукова О.С.

(подпись) { расшифровка подписи)

"31"января2010г.

Заключение

Информация о финансовом положении организации формируется главным образом в виде бухгалтерского баланса. Финансовое положение организации определяется существующими в ее распоряжении активами, структурой обязательств и капитала организации, а также ее способностью адаптироваться к изменениям в среде функционирования.

Форма №1 была заполнена в данной курсовой работе: На начало отчетного года Актив = Пассив (1758000), на конец отчетного года - 4205290.

Информация о финансовых результатах деятельности организации обеспечивается отчетом о прибылях и убытках. Такая информация требуется, чтобы оценить потенциальные изменения в ресурсах, которые, вероятно, будет контролировать организация в будущем при прогнозировании способности вызывать денежные потоки на основе имеющихся ресурсов при обосновании эффективности, с которой организация может использовать дополнительные ресурсы. На основании данных журнала хозяйственных операций была заполнена форма №2: Чистая прибыль отчетного года - 1030515. Информация об изменениях в финансовом положении организации дает возможность оценить ее инвестиционную, финансовую и текущую (операционную) деятельность в отчетном периоде. Эту информацию можно получить из отчета о движении денежных средств.

Также были заполнены: Форма №3 - чистые активы на начало (1190),на конец (2258,515); форма №4 - остаток денежных средств на конец отчетного года(218,1); форма №5 были заполнены все необходимые разделы на основании журнала хозяйственных операций и бухгалтерского баланса.

Полнота информации о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении обеспечивается единством указанных отчетов, а также соответствующими дополнительными данными.

Библиографический список

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ.

2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций

3. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций и ПБУ 4/99, утв. Приказом Минфина РФ от 6.07.99г. № 43н.

4. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебник/ Под ред. В.Д. Новодворского. - М.: ЗАО «Финстатинформ», 2009.

5. Куттер М.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие/ М.И. Куттер, Н.Ф. Таранец, И.Н. Уланова. - М.: Финансы и статистика, 2008.

6. Левкович О.А., Бурцева И.Н. Бухгалтерский учет, - М.: Амалфея, 2006.

7. Сорокина Е.М. Бухгалтерская и финансовая отчетность организаций: Учебное пособие. - М.:Финансы и статистика, 2007.

8. Шахбазова И.Т. Бухгалтерский учет и аудит, - М.: ЮНИТИ, 2009.

Приложения

Остатки по счетам бухгалтерского учета

Приложение №1

№ счета	Наименование счета	В-18
01 01-1 01-2 01-3 01-4 02 02-1 02-2 02-3 02-3 04 04-1 04-2 05 08/4 09 10 19 41 44 50 51 58 58-1 58-1 58-3 60 62 66 66-1 66-2 68 68-1 68-2 68-3 68-4 68-5 69 69-1 69-2 69-3 69-4 70 71 76 77 80 82 83 84 90-1 90-2 90-3 90-4 90-5 90-9 91-1 91-2 91-9 96 96-1 96-2 97 99	Основные средства, в том числе: Здание Машины и оборудование Транспортные средства Прочие объекты Амортизация основных средств, в том числе: Амортизация здания Амортизация машин и оборудования Амортизация транспортных средств Амортизация прочих основных средств Нематериальные активы, в том числе: Товарный знак Организационные расходы Амортизация нематериальных активов Приобретение объектов основных средств Отложенные налоговые активы Материалы Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Товары Расходы на продажу Касса Расчетные счета Финансовые вложения, в том числе: Вклады в уставный капитал других организаций Акции, приобретенные для перепродажи (1400 акций) Предоставленные займы Расчеты с поставщиками и подрядчиками (сальдо кредитовое) Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты по краткосрочным кредитам и займам в том числе: Расчеты по полученным кредитам Расчеты по процентам Расчеты по налогам и сборам, в том числе: НДС Налог на прибыль НДФЛ Налог на имущество Федеральный бюджет (по социальному страхованию) Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в том числе: Расчеты с фондом социального страхования Расчеты с пенсионным фондом Расчеты с фондом медицинского страхования Расчеты по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с разными дебиторами и кредиторами: - кредитовое сальдо - дебетовое сальдо Отложенные налоговые обязательства Уставный капитал Резервный капитал Добавочный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Выручка Себестоимость продаж Налог на добавленную стоимость Управленческие расходы Коммерческие расходы Прибыль (убыток) от продаж Прочие доходы Прочие расходы Сальдо прочих доходов и расходов Резервы предстоящих расходов Резервы на выплату вознаграждений по итогам года Резерв на ремонт основных средств Расходы будущих периодов Прибыли и убытки (прибыль)	910 000 500 000 170 000 190 000 50 000 230 000 80 000 67 000 63 000 20 000 25 000 15 000 10 000 5 000 21 000 19 200 45 000 3 200 284 000 1 300 3 000 340 000 140 000 33 000 70 000 37 000 254 000 175 000 65 000 60 000 5 000 44 700 15 000 11 000 14 200 2 500 2 000 9 600 2 100 5 000 2 300 200 60 000 1 500 103 600 800 13 300 915 000 43 000 147 000 85 000 20 000 17 800 13 000 4 800 24 000-

Размещено на Allbest.ru