Содержание и порядок учета денежных средств по материалам ООО "Диапак"
Состав денежных средств предприятия. Нормативное регулирование, функции и задачи организации учета денежных средств. Документальное оформление, учет и аудит кассовых операций и операций на расчетном счете. Порядок применения контрольно-кассовой техники.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 09.08.2011 |
| Размер файла | 439,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
28. Главный (старший) кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам авансом необходимую для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.
Кассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед главным (старшим) кассиром в полученном авансе и в деньгах, принятых по приходным документам, и сдать остаток наличных денег и кассовые документы по произведенным операциям (главному) старшему кассиру под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.
По авансам, полученным для оплаты труда и выплаты стипендий, кассир обязан отчитаться в срок, указанный в платежной ведомости, для их выплаты. До истечения этого срока кассиры обязаны ежедневно сдавать в кассу остатки наличных денег, не выданных по платежным ведомостям. Эти деньги сдаются в опечатанных кассирами сумках, пакетах и других упаковках главному (старшему) кассиру под расписку, с указанием объявленной суммы.
29. В соответствии с пунктом 3 руководители предприятий обязаны оборудовать кассу (изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег) и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. В тех случаях, когда по вине руководителей предприятий не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, они несут в установленном законодательством порядке ответственность.
Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операций - заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.
Кассы предприятий могут быть застрахованы в соответствии с действующим законодательством.
30. Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятиях хранятся, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях - в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании рабочего дня закрываются ключом и опечатываются печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты.
Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др. хранятся у руководителей предприятий. Не реже одного раза в квартал проводится их проверка комиссией, назначаемой руководителем предприятия, результаты ее фиксируются в акте.
При обнаружении утраты ключа руководитель предприятия сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к немедленной замене замка металлического шкафа.
Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, запрещается.
31. Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.
В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей или решеток кассир обязан немедленно доложить об этом руководителю предприятия, который сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к охране кассы до прибытия их сотрудников.
В этом случае руководитель, главный бухгалтер или лица, их заменяющие, а также кассир предприятия после получения разрешения органов внутренних дел производят проверку наличия денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе. Эта проверка должна быть произведена до начала кассовых операций.
О результатах проверки составляется акт в 4-х экземплярах, который подписывается всеми участвующими в проверке лицами. Первый экземпляр акта передается в органы внутренних дел, второй - отсылается в страховую компанию, третий - высылается в вышестоящую организацию (в случае ее наличия), а четвертый - остается у предприятия.
32. После издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу руководитель предприятия обязан под расписку ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, после чего с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.
33. Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.
34. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.
35. На предприятиях, имеющих одного кассира, в случае необходимости временной его замены, исполнение обязанностей кассира возлагается на другого работника по письменному приказу руководителя предприятия (решению, постановлению). С этим работником заключается договор, предусмотренный пунктом 32.
В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и др.) находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера предприятия или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем предприятия. О результатах пересчета и передачи ценностей составляется акт за подписями указанных лиц.
36. На предприятиях, имеющих большое количество подразделений или обслуживаемых централизованными бухгалтериями, оплата труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий могут производиться по письменному приказу руководителя предприятия (решению, постановлению) другими, кроме кассиров, лицами, с которыми заключается договор, предусмотренный пунктом 32, и на которых распространяются все права и обязанности, установленные настоящим Порядком для кассиров.
На малых предприятиях, не имеющих в штате кассира, обязанности последнего могут выполняться главным бухгалтером или другим работником по письменному распоряжению руководителя предприятия при условии заключения с ним договора, предусмотренного пунктом 32.
IV. РЕВИЗИЯ КАССЫ И КОНТРОЛЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
37. В сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения.
В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.
38. Учредители предприятий, вышестоящие организации (в случае их наличия), а также аудиторы (аудиторские фирмы) в соответствии с заключенными договорами при производстве документальных ревизий и проверок на предприятиях производят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины. При этом особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей.
39. Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров.
40. Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
41. Банки систематически проверяют соблюдение предприятиями требований Порядка ведения кассовых операций.
Проверки Порядка ведения кассовых операций в бюджетных организациях осуществляются соответствующими финансовыми органами.
42. Органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют техническую укрепленность касс и кассовых пунктов, обеспечение условий сохранности денег и ценностей на предприятиях.
43. Предложения и рекомендации по устранению выявленных в ходе проверок кассовой дисциплины недостатков, а также причин и условий, способствующих совершению хищений и злоупотреблений, обязательны к выполнению предприятиями.
44. Настоящий Порядок ведения кассовых операций применяется всеми предприятиями на территории Российской Федерации, кроме учреждений банков, учреждений и предприятий Федерального управления почтовой связи при Министерстве связи Российской Федерации, а также предприятий и организаций, на которые не распространяется действие Закона РСФСР "О предприятиях и предпринимательской деятельности".
Приложение 2
14 ноября 2001 года № 1050-У
УКАЗАНИЕ
Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке
1. Руководствуясь решением Совета директоров Банка России от 6 ноября 2001 г. (протокол № 25), установить в Российской Федерации предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке в сумме 60 тысяч рублей.
2. Настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования в “Вестнике Банка России”.
3. С момента вступления в силу настоящего Указания утрачивает силу Указание Банка России от 7 октября 1998 г. № 375-У “Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами”.
ПРЕДСЕДАТЕЛЬ БАНКА РОССИИ В.В. ГЕРАЩЕНКО
Приложение 3
Договор о полной материальной ответственности кассира
г. ____________ дата
Общество с Ограниченной Ответственностью "Диапак", в дальнейшем ООО "Диапак", в лице директора _________________________________ (Ф.И.О), действующего на основании Устава, и гражданина РФ_____________________________
(Ф.И.О.; назначен на должность кассира ООО "Диапак" (приказ N ___________), в дальнейшем - Кассир, заключили Договор о следующем:
1. Кассир в соответствии с действующим законодательством добровольно принимает на себя полную материальную ответственность за сохранность любых принятых им ценностей при вступлении в должность и в дальнейшем до освобождения от этой должности в официальном порядке.
2. Кассир отвечает за ущерб, причиненный им ООО "Диапак" как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.
3. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученных ему обязанностей другому лицу.
4. Кассир обязуется возместить причиненный его противоправными действиями ущерб ООО "Диапак".
5. Кассир обязан участвовать во всех проверках кассы.
6. Кассир обязуется в своей работе руководствоваться требованиями Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного ЦБ РФ от 22.09.93 г., и при своем вступлении в должность дать расписку, подтверждающую свое ознакомление с ними.
7. Контроль за деятельностью кассира возлагается на бухгалтера и/или на директора.
8. ООО "Диапак" обязуется обеспечить Кассира всем необходимым для его нормальной и безопасной деятельности.
10. Договор вступает в силу с даты его подписания.
ООО "Диапак" Кассир
подпись подпись
Приложение 4
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ
ПРИХОДНЫХ И РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ
|
Приходный документ |
Сумма, руб. коп. |
Примечание |
Расходный документ |
Сумма, руб. коп. |
Примечание |
|||
|
дата |
номер |
дата |
номер |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
78 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 5
КНИГА УЧЕТА
ПРИНЯТЫХ И ВЫДАННЫХ КАССИРОМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
|
|
|||||||||||||||||
|
(фамилия, имя, отчество кассира) |
|||||||||||||||||
|
Дата |
Остаток наличных денег у кассира на начало дня, руб. коп. |
Выдано кассиру (сумма цифрами и прописью), руб. коп. |
Деньги получены. Подпись кассира |
Получено за день по приходным операциям, руб. коп. |
Сдано кассиром старшему кассиру, руб. коп. |
Деньги и оплаченные документы получены. Подпись старшего кассира |
Остаток наличных денег на конец дня, руб. коп. |
||||||||||
|
|
наличными деньгами |
оплаченными документами |
Всего (сумма цифрами и прописью) |
||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 6
|
Код формы документа по |
|||||
|
ОБЪЯВЛЕНИЕ № |
0402001 |
||||
|
на взнос наличными |
|||||
|
7 апреля |
20 |
08 |
г. |
||
|
От кого Толстенко Т.В |
Для зачисл. на счет № |
40702810201010004750 |
|||
|
Банк получателя Курское отделение ОАО «Сбербанк» |
|||||
|
Получатель |
76800=00 |
||||
|
ООО «Диапак» |
Сумма цифрами |
||||
|
Сумма прописью |
руб. |
коп. |
|||
|
Источник взноса Выручка |
|||||
|
Подпись вносителя |
БухгалтерДеньги принял кассир |
|
КВИТАНЦИЯ № |
0402001 |
||||
|
7 апреля |
20 |
08 |
г. |
||
От когоТолстенко Т.В |
Для зачисл.на счет № |
40702810201010004750 |
|||
|
Банк получателя Курское отделение ОАО «Сбербанк» |
|||||
|
Получатель |
76800=00 |
||||
|
ООО «Диапак» |
Сумма цифрами |
||||
|
Сумма прописью |
руб. |
коп. |
|||
|
Источник взноса Выручка |
|||||
|
М.П. |
Бухгалтер |
Деньги принял кассир |
|||
|
ОРДЕР № |
0402001 |
||||
|
7 апреля |
20 |
08 |
г. |
||
|
ДЕБЕТ |
Сумма |
||||
|
От кого |
счет № |
||||
|
Толстенко Т.В |
КРЕДИТ |
76800=00 |
|||
|
Общая |
|||||
|
Банк получателя Курское отделение ОАО «Сбербанк» |
частные |
символы |
|||
|
Получатель |
|||||
|
ООО «Диапак» |
|||||
|
счет № 40702810201010004750 |
|||||
|
Источник взноса Выручка |
|||||
|
Бухгалтер |
Кассир |
Приложение 7
Унифицированная форма № КО-4
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 г. № 88
|
Код |
|||
|
Форма по ОКУД |
0310004 |
||
|
по ОКПО |
|||
|
организация |
|||
|
структурное подразделение |
КАССОВАЯ КНИГА
|
на |
г. |
|
Касса за « |
» |
г.Лист |
|
ПОЛЕ ДЛЯ ПОДШИВКИ |
Номер документа |
От кого получено или кому выдано |
Номер корреспондирующего счета, субсчета |
Приход, руб. коп. |
Расход, руб. коп. |
Линия отреза |
Номер документа |
От кого получено или кому выдано |
Номер корреспондирующего счета, субсчета |
Приход, руб. коп. |
Расход, руб. коп. |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||||
|
Остаток на начало дня |
Х |
||||||||||||
|
Итого за день |
|||||||||||||
|
Остаток на конец дня |
Х |
||||||||||||
|
в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии |
Х |
||||||||||||
|
Кассир |
|||||||||||||
|
подпись |
расшифровка подписи |
||||||||||||
|
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве |
|||||||||||||
|
приходных и |
|||||||||||||
|
прописью |
|||||||||||||
|
расходных |
|||||||||||||
|
прописью |
|||||||||||||
|
получил. |
|||||||||||||
|
Перенос |
Бухгалтер |
||||||||||||
|
подпись |
расшифровка подписи |
|
В этой книге пронумеровано и прошнуровано |
листов. |
М. П. (штампа)
|
Руководитель организации |
||||||
|
должность |
подпись |
расшифровка подписи |
|
Главный бухгалтер |
||||
|
подпись |
расшифровка подписи |
|
« |
» |
г. |
Приложение 8
|
Унифицированная форма № КО-1 |
Линия отреза |
||||||||||||||||
|
Утверждена постановлением Госкомстата |
|||||||||||||||||
|
России от 18.08.98 № 88 |
ООО «Диапак» |
||||||||||||||||
|
(организация) |
|||||||||||||||||
|
Код |
|||||||||||||||||
|
Форма по ОКУД |
0310001 |
КВИТАНЦИЯ |
|||||||||||||||
|
ООО «Диапак» |
по ОКПО |
55090817 |
|||||||||||||||
|
(организация) |
|||||||||||||||||
|
к приходному кассовому ордеру № |
647 |
||||||||||||||||
|
(структурное подразделение) |
от “ |
07 |
” |
апреля |
2007 |
г. |
|||||||||||
|
Номер документа |
Дата составления |
||||||||||||||||
|
Принято от |
ООО «Бордо» |
||||||||||||||||
|
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
647 |
07.04.2008 |
|||||||||||||||
|
Основание: |
Накладная на отпуск №02677 от 07.04.2007г |
||||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. коп. |
Код |
||||||||||||||
|
код структурного |
корреспондирующий счет,субсчет |
код аналитического учета |
|||||||||||||||
|
36800-00 |
Сумма |
36800 |
руб. |
00 |
коп. |
||||||||||||
|
(цифрами) |
|||||||||||||||||
|
Принято от |
ООО «Бордо» |
Тридцать шесть тысяч рублей 00 копеек |
|||||||||||||||
|
(прописью) |
|||||||||||||||||
|
Основание: |
Накладная на отпуск №02677 от 07.04.2007г |
||||||||||||||||
|
Сумма |
Тридцать шесть тысяч рублей 00 копеек |
В том числе |
НДС 5613-55 рублей |
||||||||||||||
|
(прописью) |
|||||||||||||||||
|
руб. |
коп. |
“ |
07 |
” |
апреля |
2008 |
г. |
||||||||||
|
В том числе |
НДС 5613-55 рублей |
||||||||||||||||
|
М.П. (штампа) |
|||||||||||||||||
|
Приложение |
|||||||||||||||||
|
Главный бухгалтер |
Главный бухгалтер |
||||||||||||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
||||||||||||||
|
Получил кассир |
Кассир |
||||||||||||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
||||||||||||||
Приложение 9
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88
|
Код |
|||
|
Форма по ОКУД |
0310002 |
||
|
ООО «Диапак» |
по ОКПО |
||
|
(организация) |
|||
|
(структурное подразделение) |
|||
|
Номер документа |
Дата составления |
||
|
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
3342 |
08.04.2008 |
|
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. коп. |
Код целевого назначения |
|||||
|
код структурного подразделения |
Корреспондирующий счет, субсчет |
код аналитического учета |
||||||
|
57 |
50 |
100000-00 |
Выдать Инкассаторам
(фамилия, имя, отчество)
Основание: выручка
Сумма сто тысяч рублей 00 копеек
(прописью)
|
руб. |
коп. |
Приложение препроводительная ведомость №86/223 от 8.04.2008г
|
Руководитель организации |
директор |
Воронина К.А |
||||
|
(должность) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
||||
|
Главный бухгалтер |
Ашрамко А.А |
|||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
Получил
(сумма прописью)
|
руб. |
коп. |
|
“ |
” |
г. |
Подпись |
По
(наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя)
|
Выдал кассир |
Толстенко Т.В |
|||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
Приложение 10
Бухгалтерский баланс
на 01 января 2008 г.
|
Коды |
|||||
|
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
||||
|
Дата (год, месяц, число) |
|||||
|
Организация: ООО "Диапак" |
по ОКПО |
57468668 |
|||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
4633014015 |
|||
|
Вид деятельности: производство тароупаковочных материалов |
по ОКДП |
- |
|||
|
Организационно-правовая форма / форма собственности: Общество с ограниченной ответственностью |
по ОКОПФ/ОКФС |
47/16 |
|||
|
Единица измерения: руб. |
по ОКЕИ |
|
АКТИВ |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
5638 |
2300 |
|
|
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
10000 |
12000 |
|
|
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) |
130 |
213 |
130 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
- |
- |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (06,82) |
140 |
365 |
870 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
- |
- |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
112 |
200 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
16 328 |
15 500 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
210 |
24759 |
32982 |
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) |
211 |
4569 |
5265 |
|
|
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
- |
- |
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
213 |
3127 |
3892 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) |
214 |
17034 |
23792 |
|
|
товары отгруженные (45) |
215 |
- |
- |
|
|
расходы будущих периодов (31) |
216 |
29 |
33 |
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
1728 |
1926 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
- |
|
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
231 |
- |
- |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
4987 |
3455 |
|
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
241 |
2976 |
3200 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) |
250 |
1427 |
1527 |
|
|
Денежные средства |
260 |
932 |
1085 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
5825 |
- |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
39658 |
40975 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
55986 |
56475 |
|
ПАССИВ |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал (85) |
410 |
40 |
40 |
|
|
Добавочный капитал (87) |
420 |
28964 |
32 993 |
|
|
Резервный капитал (86) |
430 |
308 |
506 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
308 |
506 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
- |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
8347 |
10593 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
40569 |
44638 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (92, 95) |
510 |
- |
- |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
- |
- |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (90, 94) |
610 |
5270 |
5825 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
4589 |
5895 |
|
|
поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
2760 |
2873 |
|
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
624 |
850 |
902 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
625 |
739 |
858 |
|
|
задолженность по налогам и сборам (68) |
626 |
1110 |
1262 |
|
|
прочие кредиторы |
628 |
- |
- |
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
- |
- |
|
|
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
5558 |
117 |
|
|
Резервы предстоящих расходов (89) |
650 |
- |
- |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
15417 |
11 837 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
55986 |
56475 |
Приложение 11
Бухгалтерский баланс
на 01 января 2009 г.
|
Коды |
|||||
|
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
||||
|
Дата (год, месяц, число) |
|||||
|
Организация: ООО "Диапак" |
по ОКПО |
57468668 |
|||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
4633014015 |
|||
|
Вид деятельности: производство тароупаковочных материалов |
по ОКДП |
- |
|||
|
Организационно-правовая форма / форма собственности: Общество с ограниченной ответственностью |
по ОКОПФ/ОКФС |
47/16 |
|||
|
Единица измерения: руб. |
по ОКЕИ |
|
АКТИВ |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
2300 |
2400 |
|
|
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
12000 |
15100 |
|
|
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) |
130 |
130 |
115 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
- |
- |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (06,82) |
140 |
870 |
885 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
- |
- |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
200 |
180 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
15 500 |
18 680 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
210 |
29982 |
40375 |
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) |
211 |
5265 |
7957 |
|
|
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
- |
- |
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
213 |
3892 |
3762 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) |
214 |
23792 |
28482 |
|
|
товары отгруженные (45) |
215 |
- |
- |
|
|
расходы будущих периодов (31) |
216 |
33 |
174 |
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
1926 |
3277 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
- |
|
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
231 |
- |
- |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
6455 |
7797 |
|
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
241 |
6200 |
1509 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) |
250 |
1527 |
1 337 |
|
|
Денежные средства |
260 |
1085 |
559 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
190 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
40975 |
53535 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
56475 |
72395 |
|
ПАССИВ |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал (85) |
410 |
40 |
40 |
|
|
Добавочный капитал (87) |
420 |
32 993 |
41 201 |
|
|
Резервный капитал (86) |
430 |
506 |
506 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
506 |
506 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
- |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
10593 |
12003 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
44638 |
54256 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (92, 95) |
510 |
- |
- |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
- |
- |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (90, 94) |
610 |
5825 |
9242 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
5895 |
8398 |
|
|
поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
2873 |
5942 |
|
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
624 |
902 |
1054 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
625 |
858 |
861 |
|
|
задолженность по налогам и сборам (68) |
626 |
1262 |
541 |
|
|
прочие кредиторы |
628 |
- |
- |
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
- |
- |
|
|
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
117 |
499 |
|
|
Резервы предстоящих расходов (89) |
650 |
- |
- |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
11 837 |
18139 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
56475 |
72395 |
Приложение 12
Отчет о прибылях и убытках
за 2007 год
|
Коды |
|||||
|
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
||||
|
Дата (год, месяц, число) |
|||||
|
Организация: ООО "Диапак" |
по ОКПО |
57468668 |
|||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
4633014015 |
|||
|
Вид деятельности: производство тароупаковочных материалов |
по ОКДП |
- |
|||
|
Организационно-правовая форма / форма собственности: Общество с ограниченной ответственностью |
по ОКОПФ/ОКФС |
47/16 |
|||
|
Единица измерения: руб. |
по ОКЕИ |
по отгрузке
|
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
69 000 |
29991 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
44350 |
23785 |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
24650 |
6206 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
4900 |
1005 |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
5250 |
2622,5 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040)) |
050 |
14 500 |
2578,5 |
|
|
II. Операционные доходы и расходы |
||||
|
Проценты к получению |
060 |
- |
- |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
- |
- |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
- |
- |
|
|
Прочие операционные доходы |
090 |
1330 |
290 |
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
830 |
3096,9 |
|
|
III. Внереализационные доходы и расходы |
||||
|
Внереализационные доходы |
120 |
- |
- |
|
|
Внереализационные расходы |
130 |
- |
- |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
15000 |
1299,9 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
150 |
- |
- |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
160 |
- |
258,9 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
170 |
3600 |
250 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
11400 |
791 |
|
|
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
- |
- |
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
201 |
- |
- |
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
202 |
- |
- |
Приложение 13
Отчет о прибылях и убытках
за 2008 год
|
Коды |
|||||
|
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
||||
|
Дата (год, месяц, число) |
|||||
|
Организация: ООО "Диапак" |
по ОКПО |
57468668 |
|||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
4633014015 |
|||
|
Вид деятельности: производство тароупаковочных материалов |
по ОКДП |
- |
|||
|
Организационно-правовая форма / форма собственности: Общество с ограниченной ответственностью |
по ОКОПФ/ОКФС |
47/16 |
|||
|
Единица измерения: руб. |
по ОКЕИ |
по отгрузке
|
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
99935 |
69 000 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
60989 |
44350 |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
38946 |
24650 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
8636 |
4900 |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
11014 |
5250 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040)) |
050 |
19296 |
14 500 |
|
|
II. Операционные доходы и расходы |
||||
|
Проценты к получению |
060 |
- |
- |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
- |
- |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
- |
- |
|
|
Прочие операционные доходы |
090 |
1950 |
1330 |
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
1246 |
830 |
|
|
III. Внереализационные доходы и расходы |
||||
|
Внереализационные доходы |
120 |
- |
- |
|
|
Внереализационные расходы |
130 |
- |
- |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
20000 |
15000 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
150 |
- |
- |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
160 |
- |
- |
|
|
Текущий налог на прибыль |
170 |
4800 |
3600 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
15200 |
11400 |
|
|
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
- |
- |
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
201 |
- |
- |
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
202 |
- |
- |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Теоретические и методологические аспекты учета денежных средств предприятия, задачи бухгалтерского учета в формировании информации о движении денежных средств. Документальное сопровождение и учет операций на расчетном счете, учет кассовых операций.
курсовая работа [1,8 M], добавлен 13.02.2011Теоретико-практические основы учета денежных средств предприятия на примере ООО "Севертранс". Порядок ведения кассовых операций и инвентаризации. Документальное оформление наличных денежных средств. Учет операций на расчетном и специальных счетах в банке.
курсовая работа [69,5 K], добавлен 30.09.2011Законно-нормативное регулирование денежных средств в Российской Федерации. Организация бухгалтерского учета денежных средств в ООО "Аттик". Учет кассовых операций и денежных средств на расчетном счете. Ведения первичных документов; автоматизация учета.
дипломная работа [129,9 K], добавлен 24.05.2015Сущность и функции денег, движение денежных потоков. Особенности учета и источники формирования денежных средств. Организация учета кассовых операций и денежных средств на расчетном счете, порядок их инвентаризации. Анализ движения денежных средств.
дипломная работа [461,5 K], добавлен 13.02.2015Регламент основных кассовых операций. Лимит наличных денежных средств. Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте и на валютных счетах. Правила применения и регистрация контрольно-кассовой техники. Бухгалтерский учет кассовых операций.
курсовая работа [36,2 K], добавлен 21.12.2010Экономическое содержание денежных средств и их роль в процессе кругооборота средств организации. Порядок открытия счета в банке. Учет денежных средств на расчетном счете. Бухгалтерский учет операций по движению денежных средств на расчетном счете.
курсовая работа [55,6 K], добавлен 27.05.2012Экономическое содержание денежных средств и их роль в процессе кругооборота средств в организации. Учет кассовых операций при автоматизированной форме учета. Порядок ведения кассовой книги. Инвентаризация наличных денежных средств и денежных документов.
курсовая работа [60,1 K], добавлен 15.06.2013Задачи учета денежных средств. Правила и порядок учета денежных средств. Система показателей для анализа движения денежных средств. Документальное оформление и учет денежных средств в кассе. Бухгалтерский учет безналичных денежных средств предприятия.
дипломная работа [309,5 K], добавлен 16.12.2014Анализ состояния бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля использования денежных средств в кассе предприятия. Порядок ведения кассовых операций, их документальное оформление и учет. Формирование отчета кассира. Инвентаризация денежных средств.
курсовая работа [1,5 M], добавлен 11.09.2015Экономико-финансовая характеристика ОАО "Полоцкий агросервис". Экономическое содержание денежных средств и их роль в процессе кругооборота средств организации. Порядок открытия счета в банке. Учет операций по движению денежных средств на расчетном счете.
курсовая работа [92,3 K], добавлен 26.03.2016
