Облік грошових коштів в касі

Документи заповнюють чітко і у відповідних графах. Первинні документи складають згідно з діючими інструктивними положеннями.

Заповнені і закодовані первинні документи комплектують за формою в пачки по 100-документорядків. На кожну пачку виписують супровідний ярлик і присвоюють порядковий двозначний номер. Для обробки документи комплектують у пачки по рахунках, а при великих номенклатурах - по субрахунках. Це полегшує звіряння залишків аналітичного обліку і складського господарства, а також контроль за правильністю одержаних машинограм.

Нормативно-довідкову інформацію створює господарство на дату впровадження АРМ бухгалтера. Потім її постійно коригують для автоматизації розрахунків і здійснення автоматичних операцій, щоб мати вихідні документи.

Ведення нормативно-довідкової інформації, підтримання її в робочому стані в умовах автоматизації обліку є важливим обов'язком працівників бухгалтерії, несвоєчасне або неповне надання змін для коригування довідників призводить до невиконання автоматичних розрахунків і пов'язане з додатковими затратами часу працівників бухгалтерії на до оформлення документів і перерахування даних.

Вихідною інформацією при автоматизованій обробці облікових даних є машинограми. Вони формуються автоматично і мають вигляд друкованих аркушів.

Комплексна автоматизація обліку дозволяє не тільки створити базу необхідної інформації, але й якісно опрацювати її, при цьому завдяки автоматизованій обробці інформації зменшується кількість помилок в бухгалтерському обліку. Інформація, яка ґрунтується на даних управлінського обліку, надалі опрацьовується з допомогою комплексних автоматизованих систем з метою вирішення задач оптимізації витрат підприємства, розрахунку параметрів, при яких продукція буде одночасно і прибутковою, і конкурентоздатною, моделювання діяльності підприємства з урахуванням всіх факторів, що впливають на його фінансові показники, в тому числі взаємозв'язку різних підсистем підприємства.

Висновки

Об'єктивна оцінка результатів діяльності підприємств базується на основі використання поняття «грошові кошти».

Для свого функціонування, існування, розвитку та удосконалення кожному підприємству необхідні грошові кошти. Дуже важливим є вміння, раціональність та порядок використання грошових коштів, після цього вони сприятимуть максимізації прибутку та стабільному розвитку підприємства. Гроші - це загальний еквівалент, той особливий товар, в якому усі інші товари висловлюють свою вартість. Грошові кошти підприємств можуть зберігатися у банках або у вигляді готівки у касі підприємства.

Касою називається приміщення чи місце, призначене для прийому, видачі і збереження готівкових коштів, інших цінностей і касових документів, де, як правило, ведеться касова книга. Касові операції підприємства пов'язані як з прийняттям, так і з видачею готівки. Порядок ведення касових операцій регламентується НБУ і поширюється на всі підприємства незалежно від форм власності і виду діяльності, а також на фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності. Правильна організація касових операцій, дотримання вимог проведення, підбір персоналу, встановлення потрібного ліміту каси - є основою ефективності проведення обліку грошових коштів в касі.

Правильна організація бухгалтерського обліку вимагає складання плану документообігу, який повинен визначати порядок оформлення документів, надходження їх до бухгалтерії, опрацювання, використання для записів в облікових регістрах та передачі в архів. Касові операції оформляються прибутковими і видатковими касовими ордерами, типові форми і порядок заповнення яких затверджені наказом міністерства статистики України і мають застосовуватися усіма підприємства.

Для узагальнення інформації про наявність і рух грошових коштів у національній та іноземній валютах у касі підприємства передбачено синтетичний рахунок 30 «Каса», він кореспондує з іншими рахунками для відображення результатів господарської діяльності підприємства.

З метою контролю за схоронністю готівкових коштів на підприємстві проводяться інвентаризація каси. Вона потрібна для того, щоб перевірити і документально підтвердити наявність та стан грошових коштів і звірити з даними бухгалтерського обліку. Інвентаризація каси в підприємстві проводиться своєчасно інвентаризаційною комісією з зазначеним складом. Її результати завжди відображаються в обліку.

При автоматизації обліку і контролю забезпечується повне і вчасне задоволення інформаційних потреб користувачів, виконання контрольних та аудиторських задач з метою отримання необхідної інформації про наявні відхилення, здійснення аналізу та прогнозування господарсько-фінансової діяльності підприємства. Використання автоматизованого обліку дозволяє повністю звільнитися від помилок, оскільки, як правило, ведеться тільки один обліковий регістр, всі інші формуються автоматично і ризик помилки при переносі даних між регістрами обліку дорівнює нулю. Автоматизація не лише підвищує якість обліку, але і якість бізнесу підприємства.

Список використаних джерел

1. Положення «Про ведення касових операцій у національній валюті в Україні» прийняте постановою управління НБУ від 15.12.2004 за №637.

2. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті від 21.01.2004 №22.

3. Про затвердження типових форм первинного обліку касових операцій: Наказ Міністерства статистики України від 15.02.1996 р. №51 // Все про бухгалтерський облік. - 1996. - №47.

4. Бутинець Т.А., Чижевська Л.В., Береза С.Л. Бухгалтерський облік. Навчальний посібник для студентів вузів спеціальності «Менеджмент організації» та «Економіка підприємств» / Т.А. Бутинець, Л.В.; за ред. проф. Ф.Ф. Бутинця. Житомир: ЖІТІ, 2000. - С. 376-387.

5. Грошові кошти. Розрахунки // Грошові кошти. Розрахунки. Додаток до Дебет-Кредит. - 2002. - №8.

6. Даньків Й.Я., Лучо М.Р., Остап'юк М.Я. Бухгалтерський облік у галузях економіки: Навч. посіб. - К.: Знання-Прес, 2003. - 206 с.

7. Звіт про рух грошових коштів // Все про бухгалтерський облік. - 2005. - №8. - С. 17-26.

8. Кучер. Д. Розрахунок ліміту каси // ГоловБух. - 2007. - №63. - С. 7-11.

9. Лишиленко О.В. Бухгалтерський облік: Підручник. - К: Вид-во «Центр навчальної літератури», 2005. - С. 289-300.

10. Сльозко Т. Про теорії та підходи бухгалтерського обліку // Бухгалтерський облік та аудит. - 2006. - №7. - С. 21-26.

11. Сопко В., Гацайлюк З., Щирба М., Бенько М. Бухгалтерський облік: Навчальний посібник для студентів спеціальності «Облік і аудит» вищих навчальних закладів. - Тернопіль: Астон, 2005. - С. 136.

12. Чебанова Н.В. Учет операций по денежным счетам: метод. пособ. для бухгалтеров. - Харьков - 1997. - 108 с.

Размещено на Allbest.ru