Виды безналичных расчетов и принципы их организации

За рубежом уже давно действует система так называемого "управления кассовой наличностью корпораций", которая представляет собой остатки денежных средств на счетах в коммерческих банках и кассах самих субъектов хозяйствования, направленных для поддержания устойчивой платежеспособности фирмы, компании, корпорации. Главными элементами указанной системы являются: прогнозирование кассовой наличности; инкассация долгов дебиторов; тщательный контроль за движением наличных средств; оптимальное размещение свободных денежных средств корпораций. Причем первостепенное значение придается прогнозированию, осуществляемому посредством составления фирмами кассовых смет.

У нас такое прогнозирование выступает в форме разработки предприятиями платежных календарей, во многом схожих с кассовыми сметами предприятий экономически развитых стран. Но нередко они составляются нерегулярно и некачественно, причем научно обоснованные рекомендации по данному вопросу отсутствуют. Считаем, необходимым уточнить форму платежного календаря и разработать методические указания по его составлению применительно к экономике в переходный период.

За рубежом часто практикуется авансирование покупателей в форме коммерческого кредита, что является необходимым условием продвижения на рынок своих товаров. Векселя и чеки, как платежные средства, обеспечивают при этом, благодаря характеру своего обращения, своеобразный клиринг. Чем больше оборотов они совершают, тем больше сумма взаимно погашенных платежей, а значит, меньше требуется средств для нужд предприятий. Поэтому надо ускорить создание в Республике Беларусь целостной системы кредитования и расчетов предприятий, основанной на вексельном и чековом обращении.

Определенный эффект в решении проблемы неплатежей между предприятиями сможет принести клиринг. Клиринговая система безналичных расчетов, основанная на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги. Концентрация платежей при клиринге позволяет значительно уменьшить баланс платежей и общую сумму образующихся платежных средств, расширяет сферу безналичного оборота и облегчает управление им. Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная наличность и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников расчетов.

Во всем мире происходит движение в сторону развития электронной торговли товарами и услугами, при которой окончательный заказ размещается в Internete. В развивающихся странах предприятия используют электронную почту, создают корпоративные сайты, начинают организовывать торговлю посредством Интернет. Помимо торговли, напрямую использование сети Интернет позволяет предприятиям оптимизировать хозяйственную деятельность путем уменьшения объема оборотных средств, сделав состав этих средств более соответствующим вероятному потребительскому спросу, что обеспечивает оказание потребителю более качественных услуг. Следовательно, у предприятий, применяющих систему электронной торговли, появляется возможность снижать свои издержки, работая напрямую с поставщиком.

Таким образом, мы полагаем, что вопрос стабилизации расчетов в народном хозяйстве, выхода из платежного кризиса, а также совершенствования системы безналичных расчетов может быть решен при условии применения в комплексе оптимальных методов финансовой и денежно-кредитной политики, а также совершенствования организации и управления финансами и кредитом на уровне предприятий.

Для создания нормальных условий работы предприятия, особенно в части регулирования его платежно-расчетных отношений, должны быть решены две задачи: "расшивка" существующего кризиса и создание условий для того, чтобы платежный кризис не воспроизводился регулярно.

С учетом этих задач считаем необходимым, осуществить следующий комплекс мер:

1. Провести совершенствование платежно-расчетной системы, путем:

дальнейшего совершенствования нормативно-правовой базы платежной системы, организации безналичных расчетов в национальной и иностранной валютах на территории Беларуси и международных расчетов;

дальнейшего развития эффективной автоматизированной системы безналичных расчетов, работающих в режиме реального времени (система BIS), повышения ее пропускной способности;

ускоренного внедрения и развития системы электронных платежей;

широкого применения сети Интернет в финансово-хозяйственной деятельности;

создания предпосылок для развития электронной торговли;

развития расчетно-клиринговых систем, и механизмом двухстороннего клиринга

осуществления локальных зачетов взаимных долгов, минуя банки;

расширения обращения банковских пластиковых карточек в расчетах за товары.

2. Широко внедрять платежные механизмы, не допускающие возникновения неплатежей, а именно:

шире внедрять аккредитивные системы оплаты, а также чеками из лимитированных чековых книжек;

обязательно векселизировать большинство вновь возникающих денежных обязательств при одновременном введении ускоренной нотариальной процедуры протеста векселя.

3. Активизировать вторичный рынок обращения долговых обязательств, путем:

переоформления долговых обязательств в векселя;

продажи долговых обязательств предприятий;

дополнительной эмиссии акций предприятия и продажи их в зачет долга.

4. Ужесточить антимонопольное регулирование:

пресечение незаконного завышения цен предприятиями, занимающими доминирующее положение на товарных рынках;

поощрение акционирования и приватизации крупных пакетов акций предприятий-монополистов отечественными или иностранными инвесторами при условии их технологической реконструкции.

5. Провести конверсию социальной инфраструктуры:

передача объектов социальной сферы с балансов предприятий на баланс местных бюджетов с последующей их приватизацией.

6. Усилить ответственность:

путем обращения взыскания долгов предприятий как на их денежные средства, так и на их имущество в порядке исполнения судебных решений или осуществления процедуры банкротств;

запрещение акционерным обществам, по неплатежам которых имеются иски в Хозяйственном суде, выплаты дивидендов, а также зарплаты сверх определенного минимума вплоть до погашения долгов и уплаты штрафов;

введение в Уголовный кодекс статей об ответственности руководителей предприятий за уклонение от налогов путем осуществления целенаправленных действий по ухудшению платежеспособности предприятий.

7. Организационные меры:

поощрять коммерческую деятельность направленную на предупреждение неплатежей;

тщательное отслеживание процессов, происходящих в области расчетов, путем обследования объема и структуры платежного оборота;

ввести специальную систему учета всех видов неплатежей по основным категориям плательщиков и важнейшим категориям получателей средств;

проводить регулярную инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности на предприятиях, в целях ее минимизации.

Таким образом, рассмотренные и предложенные рекомендации могут, по нашему мнению, способствовать налаживанию целостного расчетно-платежного механизма Республики Беларусь и приближению его к международным стандартам.

Список использованных источников

1. О бухгалтерском учёте и отчётности: Закон Республики Беларусь. Принят Палатой представителей 16 мая 2001г. Одобрен Советом Респ. 8 июня 2001 г. (с изм. и доп.) // Нац. экон. газ. -- 2001.-- 20 июля (№53).-- С.5--10. -- (Прил.'' Информбанк НЭГ'').

2. Об электронном документе: Закон Республики Беларусь . Принят Палатой представителей 14 декабря 2001 г. Одобрен Советом Республики 22 декабря 1999 г.// Нац. экон. газ. --2002.--1 МАРТА (№9).-- С.2--4. -- (Прил.'' Информбанк НЭГ'').

3. Порядок расчётов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями Республики Беларусь : Утв. Указом Президента Республики Беларусь №359 от 29 июня 2000 г. (с изм. и доп. ) //Гл. бухгалтер.--2000.--Июль (№26) .-- С.43--46.

4. Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием и платёжеспособностью субъектов предпринимательской деятельности: Постановление Министерства финансов, Министерства экономики, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь №81/128/65 от 14 мая 2004 г. // Нац. экон. газ. -- 2004.-- 6 июля (№50). -- С. 3--17. -- (Прил.'' Информбанк НЭГ'')..

5. Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учёта и Инструкции по применению Типового плана счетов бухгалтерского учёта: Утв. Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь №89 от 30 мая 2003 г. // Нац. экон. газ. --2003. --23 сентября (№73--74).-- С. 2--64. -- (Прил.'' Информбанк НЭГ'')..

6. Положение об операциях банков с использованием векселей на территории Республики Беларусь : Утв. Постановлением правления Национального банка Республики Беларусь 6 мая 2006 г. №38 // Гл. бухгалтер.-- №18.-- С. 9--20.

7. Инструкция о порядке проведения операций с использованием чеков из чековой книжки и расчётных чеков : Утв. Постановлением правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. №64 // Нац. экон. газ. -- 2001.-- №36.-- С. 5--16.-- (Прил.'' Информбанк НЭГ'').

8. Инструкция о банковском переводе: Утв. Постановлением правления Национального банка Республики Беларусь №66 от 29 марта 2001 г. (с изм. и доп.) // Нац. экон. газ..-- 2001.-- 21 июня (№46).-- С. 2--20. -- (Прил.'' Информбанк НЭГ'').

9. Инструкция об организации исполнения платежей с текущих (расчётных) счетов в белорусских рублях в очерёдности, установленной законодательством: Утв. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №63 от 29 марта 2001 г. (с изм. и доп.) // Нац. экон. газ. -- 2001. -- 8 июня (№42).-- С. 12-14. -- (Прил.'' Информбанк НЭГ'')..

10. Гражданский кодекс Республики Беларусь: Принят Палатой представителей 28 октября 2007 г. Одобрен Советом Респ. 19 ноября 1998г. (с изм. и доп.) -- Мн.: Амалфея, 2007. -- 608 с.

11. Банковский кодекс: Принят Палатой представителей 3 октября 2000г. Одобрен Советом Респ. 12 октября 2000 г. -- Мн.: Амалфея, 2001. -- 192 с.

12. Аносов В. Платёжеспособность: кому и как управлять [Финансовое положение предприятия]// Нац. эконом. газета.-- 2004.--16 января(№3).-- С.21.

13. Банина Ю. Долги и расчёты //Бухгалтер и компьютер.-- 2001.-- №12.--С.31--33.

14. Борисевич Н. Н., Мороз В. В. Платёжеспособность как финансовая устойчивость предприятия.// Экономика. Финансы. Управление.-- 2004.--№9.-- С.83--86.

15. Бугаев А. Негативные стороны перехода Беларуси на Международные стандарты бухгалтерского учёта(МСБУ)// Бюл. нормат.--правовой информ.-- 2003.-- №24.-- С. 27--30.

16. Бухгалтерский учёт в потребительской кооперации. В 2 т.Т.1.Учебник. ./ П. Г. Пономаренко, Н. В. Пузенко, Н. Г. Уварова, О. В. Уханова; Под общей ред. П. Г. Пономаренко.-- Мн.:Выш. Шк., 2004.-- 608 с.

17. Бухгалтерский учёт в торговле : Учебное пособие для ВУЗов /Под ред. М. И .Баканова.-- М.-- Финансы и статистика,-- 2002.-- 576с.

18. Германович Г. В. Русинова А. Г. Мониторинг и моделирование оценки платёжеспособности предприятия // Белорусский экономоческий журнал.-- 2003.-- №3.-- С.51--59.

19. 16.Ермолович Л. Л., Сивчик Е. Г.,Толкач Е. Г., Щитникова И. В.Анализ хозяйственной деятельности предприятия:Учебное пособие./ Под ред. Ермолович Л. Л.-- Мн.: Интерпрессервис: Экоперспектива, 2001.-- 480 с.

20. Жуков В. Н. Учёт расчётов чеками.// Бухгалтерский учёт.-- 2002.--№12.-- С.18--24.

21. Загорская Е. ''Регулирование'' движения дебиторской и кредиторской задолженности // Финансовый директор.-- 2004.-- №8.-- С. 42--50.

Размещено на Allbest.ru