Документарные операции банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

ДОКУМЕНТАРНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА И ИХ МЕСТО В СИСТЕМЕ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

Национальная валюта обменивается на иностранную, прежде всего, для осуществления платежей за границу при возникновении обязательств перед иностранными юридическими и физическими лицами. С другой стороны, основным каналом поступления иностранной валюты в страну являются платежи из-за границы.

Денежные требования и обязательства в валюте возникают на основе экономических, политических, культурных, научно-технических отношений между государствами, юридическими и физическими лицами, находящимися на территории разных стран. Международные расчеты представляют собой организацию и регулирование платежей по указанным выше денежным требованиям и обязательствам.

Международные расчеты выступают как повседневная деятельность банков, производящих расчеты с заграницей на основе выработанных международным сообществом и принятых в большинстве стран мира условий, норм и порядка осуществления расчетов. В основном международные расчеты осуществляются безналичным путем через банки путем установления корреспондентских (договорных) отношений между кредитными учреждениями разных стран. С этой целью банки заключают взаимные корреспондентские отношения об открытии счетов (ностро - счетов данного банка в других банках и лоро - счетов других банков в данном банке), в которых оговариваются порядок расчетов, величина комиссионного вознаграждения, а также методы пополнения корреспондентского счета по мере расходования средств. Банки могут осуществлять международные расчеты и через свои заграничные филиалы и учреждения.

В зависимости от условий внешнеторговых контрактов, степени конвертируемости и позиций национальной и иностранной валюты применяются различные формы международных расчетов.

Мировая практика выработала такие формы и методы, как инкассо, аккредитив, банковский перевод, авансовые расчеты, расчеты по открытому счету, а также расчеты в виде векселей и чеков. В последние десятилетие появилось новое средство - кредитные карточки.

Хотя в белорусской практике термин «формы международных расчетов» является общепринятым, по-видимому, было бы целесообразно проводить различие между способами платежа и средствами международных расчетов, имея в виду, что названный термин объединяет оба указанных выше понятия.

К способам платежа относятся: авансовый платеж, аккредитив, инкассо, платежи по открытому счету.

К средствам расчетов относятся: чек, вексель, банковская тратта, перевод (почтовое, телеграфное/телексное платежное поручение, платежное поручение по системе SWIFT, международное платежное поручение).

Регламентация международных расчетов осуществляется с помощью выработанной мировой практикой правил и обычаев. Так расчеты с помощью документарных аккредитивов кодифицированы Унифицированными правилами и обычаями, которые были впервые приняты Международной торговой палатой на Венском конгрессе (1933 г.) и периодически пересматриваются (в настоящее время действует редакция 1993 г.). Расчеты в форме инкассо регламентируются Унифицированными правилами по инкассо (разработаны МТП в 1936 г.; в настоящее время действует редакция 1978 г.). При этом к указанным документам присоединяются не страны, а банки. В случае присоединения правила и обычаи становятся обязательными для банков и их клиентов, которые используют указанные формы расчетов.

Выбор формы расчетов определяется рядом факторов. Интересы экспортеров и импортеров товаров и услуг не совпадают: экспортер стремится получить платежи от импортера в кратчайший срок, в то же время последний стремится отсрочить платеж до момента окончательной реализации товара. Поэтому выбранная форма расчетов является компромиссом, в котором учитываются экономические позиции контрагентов, степень доверия друг к другу, экономическая конъюнктура, политическая ситуация и т.п. Помимо этого важное значение имеет вид товара - объекта сделки, а также уровень спроса и предложения на товар - объект сделки. Поскольку международные расчеты тесно связаны с кредитными отношениями, то наличие или отсутствие последних (как на межгосударственном уровне, так и на уровне контрагентов) также оказывает влияние на выбор формы расчетов.

Достижение компромисса не означает, что экспортер и импортер получают одинаковые преимущества: некоторые формы более выгодны экспортеру, другие импортеру. Самой выгодной формой оплаты с точки зрения экспортера является авансовый платеж, а наименее выгодной - расчет по открытому счету. Для импортера эти же формы расчетов, но в обратном порядке.

Авансовый платеж и платеж по открытому счету находятся на разных полюсах. Это объясняется тем, что данные формы расчетов предоставляют односторонние выгоды либо продавцу, либо покупателю. Кроме того, в отличие от документарного инкассо и аккредитива они предполагают гораздо менее значительную роль банка в организации расчетной операции: лишь в качестве проводника денежных средств.

Основными формами международных расчетов являются инкассо и аккредитив. Использование той или иной формы международных расчетов оказывает влияние группа факторов (таблица 1).

Таблица 1

Факторы, оказывающие влияние на применение различных форм международных расчетов

Как видно на основе приведенных выше данных растет доля документарных операций, правда следует оговориться, что этот рост происходит за счет увеличения доли аккредитивов. Доля инкассо как раз понижается. Несколько понижается доля авансовых платежей и практически неизменна доля платежей по открытому счету.

Многие фирмы-импортеры, выходя на внешний рынок, в качестве формы расчета очень часто начинают использовать авансовый платеж. Таблица 1 подтверждает, что для экспортера эта форма намного предпочтительнее и импортер-новичок бывает обязан согласиться на проигрышные для себя условия, дабы обеспечить успех свой внешнеторговый успех. Но со временем, необходимость в подобной форме платежа для экспортера, который уже завязал тесные контакты со своим зарубежным контрагентом, отпадает. Хотя тенденцию к уменьшению доли авансовой формы расчета нельзя воспринимать как устойчивую, так как на рынке постоянно появляются новые фирмы, поэтому для серьезного экспортера эта форма расчета останется предпочтительной, особенно для расчетов с развивающимися странами.

Платежи по открытому счету наиболее популярны в развитых странах, где фирмы имеют высокую репутацию и хорошо знают друг друга. Следовательно, риск непоставки/неплатежа очень низок. Поэтому доля этой формы расчетов может вырасти, особенно в ПРС. Но, естественно, она не будет пользоваться популярностью в развивающихся странах.

Документарные операции наиболее полно учитывают интересы как экспортера, так и импортера. Особенно это характерно для документарного аккредитива - многообразие форм которого оставляет много возможностей для контрагентов по внешнеторговому контракту. Именно поэтому документарный аккредитив пользуется все более широкой популярностью. Это связано также и с тем, что банки при данной форме расчета наиболее полно включены в процесс сделки, что повышает безопасность ее проведения. Во многом доля аккредитивов растет как раз за счет инкассовых операций. Хотя следует отметить относительную сложность аккредитивной формы расчета.

Следует отметить также широкое использование механизма банковских документарных гарантий для обслуживания внешнеэкономического обмена. В международной банковской практике гарантия квалифицируется как обязательство банка выплатить определенную денежную сумму в случае невыполнения или нарушения контрагентом условий контракта. Гарантия выступает отдельным правовым обязательством, юридически независимым от основного долга (контракта) или договорных отношений между контрагентами. Подобное толкование гарантии выявляет суть этого банковского инструмента, прежде всего как вспомогательного договора, выступающего формой реального обеспечения и связанного с лежащей в его основе сделкой.

Среди инструментов расчетов меньше времени требуют расчеты с использованием системы СВИФТ (акционерное общество «Всемирная межбанковская финансовая телекоммуникационная сеть», созданной в Брюсселе в 1973 г.), а также телеграфные переводы. Расчеты с использованием чеков и векселей занимают более продолжительное время.

В последние годы в международных расчетах все шире применяются кредитные карточки - именные денежные инструменты, дающие их владельцам приобретать товары и услуги без оплаты наличными. Используемые кредитные карточки выпущены преимущественно банками США. В последнее время наметилась тенденция к возрастанию роли кредитных карточек.

Следует ожидать, что по мере внедрения научно-технических достижений в практику международных расчетов возрастет роль электронных средств.

1. Документарный аккредитив и порядок его осуществления

Наиболее выгодной формой расчетов является безотзывный документарный аккредитив. Он представляет собой обязательство банка произвести по просьбе и в соответствии с указаниями импортера платеж экспортеру (при наличных расчетах) или акцептовать тратту (при расчетах в кредит) против передачи в банк предусмотренных документов (в их числе коммерческий счет, морской коносамент или дубликат железнодорожной накладной, страховой полис, сертификаты качества и количества, происхождения, тратты и т.д.) и при соблюдении всех прочих условий аккредитива. Выгодность этой формы расчета для экспортера заключается, прежде всего, в ее надежности: к контрактному обязательству импортера платить добавляется письменное одностороннее обязательство банка произвести платеж.

Аккредитив обеспечивает наиболее быстрое поступление экспортной выручки, особенно если его оплата осуществляется банком экспортера, что одновременно снижает и риски курсовых потерь. Наконец, важное преимущество аккредитива состоит в гарантии получения СКВ в торговле со странами, испытывающими валютно-финансовые затруднения, где проводится валютное регулирование или где введены валютные ограничения. Чтобы фирмы-покупатели в этих могли открыть аккредитив в пользу иностранногопоставщика, они должны получить предварительное разрешение от национальных органов валютного контроля на перевод валюты за границу, что освобождает экспортера от риска замораживания валютной выручки. Кроме того, как показывает практика, банки стран с крупной внешней задолженностью в первую очередь погашают свои обязательства по открытым ими аккредитивам.

Порядок осуществления аккредитивной операции. Рассмотрим порядок осуществления аккредитивной операции (рисунок 1).

1. Стороны (экспортер и импортер) заключают контракт, в котором определяют, что платежи за поставленный товар будут производиться с документарного аккредитива. В разделе контракта, определяющем условия платежа, обычно указывается, какой банк откроет аккредитив, через какой банк этот аккредитив должен быть авизован (извещен) экспортеру. Стороны оговаривают вид аккредитива, перечень документов, предоставляемых по аккредитиву экспортером для получения платежа, их характер, требования к их оформлению, другие вопросы.

2. После заключения контракта экспортер готовит товар к отгрузке, о чем извещает (как правило, по телексу) импортера.

3. Получив такое извещение, покупатель направляет своему банку поручение (заявление) на открытие аккредитива, в котором указывает все необходимые его условия: в чью пользу и на какую сумму открывается аккредитив, где и каким образом он исполняется, отгрузку какого товара он покрывает, какие документы должны быть представлены, сроки отгрузки ипредставления документов и т.д. Импортер, дающий поручение на открытие аккредитива, называется приказодателем. Банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент), действует на основании инструкций приказодателя. Если между сторонами по контракту имеется специальная договоренность, импортер может дать поручение на открытие аккредитива через определенное время после заключения контракта.

Рисунок 1. Порядок осуществления аккредитивной операции

4. Извещение об открытии аккредитива направляется экспортеру (бенефициару), в пользу которого он открыт. При этом банк-эмитент направляет аккредитив экспортеру, как правило, через обслуживающий его банк, в задачу которого входит авизование аккредитива экспортеру. Такой банк называется авизующим банком.

5. Авизующий банк также получает экземпляр аккредитивного письма или телекса, поскольку он уполномочен на прием от бенефициара документов по аккредитиву, их проверку и отсылку банку-эмитенту, а в ряде случаев назначается эмитентом исполняющим банком, т.е. уполномочивается на платеж.

6. Получив аккредитив, экспортер проверяет его на соответствие условиям контракта, после чего (при отсутствии расхождений) осуществляет отгрузку товара. В случае несоответствия бенефициар уведомляет свой банк об условном принятии аккредитива (или даже о его неприятии) и может затребовать и импортера внесения необходимых изменений в его условия.

7. Экспортер получает транспортные документы от перевозчика.

8. Экспортер предоставляет их вместе с другими требуемыми документами в свой банк.

9. Банк экспортера проверяет все документы в течение разумного времени, "но не более семи банковских дней" и "с разумной тщательностью с тем, чтобы удостовериться, что по внешним признакам они соответствуют условиям аккредитива". После проверки банк экспортера отсылает документы банку-эмитенту для оплаты, указывая в своем сопроводительном письме, как должна зачислятся выручка.

10. Получив документы, банк-эмитент проверяет их, после чего переводит сумму платежа банку экспортера.

11. Одновременно банк-эмитент взыскивает средства с импортера.

12. Банк экспортера зачисляет выручку экспортеру.

13. Импортер, получив от банка-эмитента документы, вступает во владение товаром.

Банк-эмитент может сам исполнять (т.е. оплачивать) аккредитив, что более выгодно импортеру, который до оплаты документов успевает их проверить, или же уполномочить банк экспортера на исполнение аккредитива посредством совершения платежа бенефициару. В этом случае исполняющий банк, чтобы компенсировать выплаты экспортеру, выставляет требование о платеже на банк-эмитент или на какой-либо третий банк, указанный эмитентом. Затребование платежа по аккредитиву называется рамбурсом.

Если аккредитив открывается в обеспечение платежей по контракту, по которому предусмотрено предоставление покупателю краткосрочного коммерческого кредита, банк-эмитент выдает документы импортеру без списания с его счета суммы платежа. Однако это не уменьшает для экспортера уменьшение гарантий платежа. Как неоднократно отмечалось, аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка (чтобы получить деньги с аккредитива, экспортер должен выполнить все предусмотренные условия) и сам по себе уже является достаточным обеспечением поставленного товара. Поэтому сумма по документам, представленным по аккредитиву с отсроченным платежом будет оплачена банком по наступление срока. Важно, чтобы документы были представлены экспортером в банк до истечения срока действия аккредитива и подтверждали выполнение всех его условий. В этом случае обязательства банка импортера по оплате данного конкретного набора документов будут действовать до момента наступления срока платежа независимо от того, истек ли к моменту платежа срок действия самого аккредитива или нет.

2. Документарное инкассо и порядок его осуществления

Документарное инкассо в международной торговле представляет собой обязательство банка по поручению экспортера получить от импортера сумму платежа по контракту против передачи последнему платежных документов и перечислить сумму платежа экспортеру.

Различают чистое и документарное инкассо. Во внешней торговле применяется документарное инкассо - инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, транспортные и страховые документы, документы о праве собственности и др.), а также инкассо только коммерческих документов. Чистое инкассо - это инкассо финансовых документов (переводных и простых векселей, чеков). При применении документарного инкассо белорусские организации должны руководствоваться Унифицированными правилами по инкассо, разработанными Международной торговой палатой, в редакции 1978 г.

В отличие от аккредитивной операции, расчеты в форме инкассо сравнительно просты и не требуют предварительных действий ни со стороны экспортера, ни со стороны импортера.

Рассмотрим порядок осуществления расчетов в форме инкассо.

Рисунок 2. Порядок осуществления инкассовой операции

1. Стороны (экспортер и импортер) заключают контракт, в котором определяют инкассовую форму расчета и оговаривают, через какие банки будут производиться расчеты.

2. Экспортер в соответствии с условиями контракта отгружает товар.

3. Экспортер получает от перевозчика транспортные документы.

4.Экспортер готовит комплект документов (в который входят счета, при необходимости финансовые документы, например, переводные векселя, выписываемые экспортером на импортера, если последнему предоставлен коммерческий кредит), который прилагает к инкассовому поручению и передает в свой банк. В соответствии с Унифицированными правилами по инкассо экспортер, выставляющий документы на инкассо, называется доверителем, а банк, которому доверитель поручает операцию по инкассированию - банком-ремитентом.

5. Банк экспортера действует в соответствии с инструкциями экспортера, которые содержатся в поручении и Унифицированными правилами по инкассо. Банк-ремитент проверяет по внешним признакам соответствие представленных документов перечисленным в инкассовом поручении и между собой, после чего отсылает их вместе с поручением своему корреспонденту в стране импортера. В инкассовом поручении банк экспортера обычно указывает инструкции в отношении перевода средств, полученных от импортера, а также, при необходимости, в отношении векселей, акцептованных импортером, в случае предоставления коммерческого кредита: вернуть в банк экспортера или оставить в банке импортера до получения платежа и т.д.

6. Получив инкассовое поручение и документы, банк страны импортера, участвующий в операции по выполнению инкассового поручения -инкассирующий банк - предоставляет их импортеру - плательщику - для проверки с целью получения от него платежа (или акцепта тратт). При этом инкассирующий банк может сделать представление непосредственно или через другой банк. Банк, осуществляющий представление документов импортеру, называется представляющим банком.

7. Банк импортера получает платеж от плательщика.

8. Инкассирующий банк переводит выручку банку-ремитенту в соответствии с инструкциями: зачисляет на корреспондентский счет, переводит по почте или телеграфу.

9. Получив перевод, банк-ремитент зачисляет выручку экспортеру.

Инструкции банкам в инкассовом поручении. В инкассовом поручении могут быть следующие инструкции в отношении документов:

- выдать документы плательщику против платежа (рассмотрен выше);

- выдать документы плательщику против акцепта тратт. При предоставлении коммерческого кредита экспортером импортер получает документы после акцепта переводного векселя (тратты), направленного ему при инкассовом поручении. Посредством акцепта импортер принимает на себя обязательство совершить платеж в указанный срок;

- выдать документы без оплаты. При предоставлении импортеру краткосрочного кредита (до трех месяцев), не обеспеченного векселями, представляющий банк выдает документы плательщику без оплаты, но, как правило, либо против банковской гарантии, либо под письменное обязательство плательщика совершить платеж в указанный срок; Банки, участвующие в инкассовой операции, выступают в роли посредников и не несут никакой ответственности за неоплату или неакцепт документов (тратт). Их обязанности ограничиваются тем, что они должны либо сами представить документы, либо направить их другому банку для представления. В случае неплатежа или неакцепта банк импортера должен информировать об этом доверителя или его банк.

Преимущества инкассо. Отмеченная выше сравнительная простота в оформлении, а также то, что инкассовая форма расчета не требует, как правило, предварительных действий от импортера, его банка или банка экспортера, делает ее весьма привлекательной для расчетов по импортным операциям. Выгодно импортеру и то, что инкассовая форма расчета подразумевает оплату действительно поставленного товара, а расходы по проведению инкассовой операции сравнительно невелики.

документарный аккредитив инкассовая операция

Размещено на Allbest.ru